证券代码：601113 证券简称：ST华鼎 公告编号：2022-040
义乌华鼎锦纶股份有限公司
关于前期会计差错更正及2020年审计报告保留事项消除的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●本次会计差错更正对2019年末资产总额影响金额-12,000,000.00元，对负债合
计影响金额0元，对股东权益合计影响金额-12,000,000.00元，对净利润影响金额-
响金额0元，对股东权益合计影响金额-12,000,000.00元，对净利润影响金额0元；
对2021年三季度末资产总额影响金额-12,000,000.00元，对 负债 合计影 响金 额 0
元，对股东权益合计影响金额-12,000,000.00元，对净利润影响金额0元。
●本次会计差错更正不会对更正前后的公司资产总额、负债总额、净资产及净利
润、现金流量等财务状况和经营成果产生重大影响。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》
（2020年修订）等相关规定对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关财务数
据，北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“北京兴华”或“会计
师”）对公司前期差错更正事项进行了审核，并出具《关于前期会计差错更正及
报告保留事项消除情况具体如下：
一、前期差错更正事项具体内容
公司资金，公司考虑控股股东已资不抵债及疫情等国内经济形势的影响，资金占款
回收可能性低，公司基于谨慎性原则对资金占款根据当时自查核对金额
定书》（【2021】18号）及《市场禁入决定书》（【2021】5号）。根据该决定书内
容，资金占款最终认定金额590,500,009.00元。
经公司董事会、管理层审慎评估认为控股股东已于2019年发生严重财务困难，
上述应收款项于2019年度即已发生信用减值，应对其确认预期信用损失。2019年度
财务报告对其计提减值不够充分，在编制2021年度财务报告时对该项差错进行更
正，对控股股东资金占款全额计提信用减值损失，追溯调整2019年、2020年度及
（一）调整控股股东资金占用金额
借：其他应收款 12,000,000.00
贷：预付款项 12,000,000.00
（二）补提信用减值损失
借：信用减值损失 12,000,000.00
贷：其他应收款-坏账准备 12,000,000.00
①对合并资产负债表、利润表的影响：
对2019年12月31日合并资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 359,145,403.63 347,145,403.63 -12,000,000.00
其他应收款 127,194,555.69 127,194,555.69
未分配利润 -750,814,635.17 -762,814,635.17 -12,000,000.00
归属母公司所有者权益合计 4,436,995,751.20 4,424,995,751.20 -12,000,000.00
所有者权益合计 4,558,376,266.98 4,546,376,266.98 -12,000,000.00
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
资产总计 7,761,577,877.06 7,749,577,877.06 -12,000,000.00
对2019年度合并利润表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
信用减值损失 -623,484,196.64 -635,484,196.64 -12,000,000.00
营业利润 -1,255,505,407.51 -1,267,505,407.51 -12,000,000.00
利润总额 -1,233,460,841.81 -1,245,460,841.81 -12,000,000.00
净利润 -1,311,674,205.09 -1,323,674,205.09 -12,000,000.00
归属母公司的净利润 -1,329,206,316.44 -1,341,206,316.44 -12,000,000.00
对2020年12月31日合并资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 251,167,344.66 239,167,344.66 -12,000,000.00
其他应收款 86,102,624.39 86,102,624.39
未分配利润 -947,474,966.27 -959,474,966.27 -12,000,000.00
归属母公司所有者权益合计 4,246,381,019.74 4,234,381,019.74 -12,000,000.00
所有者权益合计 4,371,532,469.08 4,359,532,469.08 -12,000,000.00
资产总计 7,289,920,171.77 7,277,920,171.77 -12,000,000.00
对2020年度合并利润表的影响：无影响
对2021年9月30日合并资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 221,179,644.40 209,179,644.40 -12,000,000.00
其他应收款 54,781,193.01 54,781,193.01
未分配利润 -710,855,327.23 -722,855,327.23 -12,000,000.00
归属母公司所有者权益合计 4,549,199,858.86 4,537,199,858.86 -12,000,000.00
所有者权益合计 4,665,388,897.76 4,653,388,897.76 -12,000,000.00
资产总计 7,095,208,687.72 7,083,208,687.72 -12,000,000.00
对2021年第三季度合并利润表的影响：无影响
②对母公司资产负债表、利润表的影响：
对2019年12月31日母公司资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 80,059,194.47 68,059,194.47 -12,000,000.00
其他应收款 847,301,780.92 847,301,780.92
未分配利润 -307,351,481.26 -319,351,481.26 -12,000,000.00
所有者权益合计 4,828,619,324.28 4,816,619,324.28 -12,000,000.00
资产总计 6,598,050,894.23 6,586,050,894.23 -12,000,000.00
对2019年度母公司利润表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
信用减值损失 -286,137,164.92 -298,137,164.92 -12,000,000.00
营业利润 -800,951,136.71 -812,951,136.71 -12,000,000.00
利润总额 -779,802,459.12 -791,802,459.12 -12,000,000.00
净利润 -784,611,408.66 -796,611,408.66 -12,000,000.00
对2020年12月31日母公司资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 77,908,006.19 65,908,006.19 -12,000,000.00
其他应收款 981,546,946.87 981,546,946.87
未分配利润 -428,247,346.56 -440,247,346.56 -12,000,000.00
所有者权益合计 4,707,723,458.98 4,695,723,458.98 -12,000,000.00
资产总计 6,272,784,635.11 6,260,784,635.11 -12,000,000.00
对2020年度母公司利润表的影响：无影响
对2021年9月30日母公司资产负债表的影响：
单位：人民币元
财务报表项目 调整前 调整后 影响数
预付账款 82,043,919.57 70,043,919.57 -12,000,000.00
其他应收款 839,590,676.03 839,590,676.03
未分配利润 -101,171,735.55 -113,171,735.55 -12,000,000.00
所有者权益合计 5,034,799,069.99 5,022,799,069.99 -12,000,000.00
资产总计 6,433,165,303.32 6,421,165,303.32 -12,000,000.00
对2021年第三季度母公司利润表的影响：
无影响
公司资金，具体资金占用情况如下：
单位：人民币元
年度 年初占用资金金额 累计发生金额 累计偿还金额 年末资金占用金额
二、2020年审计报告保留事项消除情况具体内容
根据北京兴华出具的2020年审计报告“二、形成保留意见的基础”，其中对本
公司的保留事项，会计师表述如下：
“（1）如财务报表附注十四（二）所述，华鼎股份公司于2019年12月26日收到
中国证券监督管理委员会下达的《调查通知书》（浙证调查字2019426号），华鼎股
份公司因涉嫌信息披露违法违规，接受中国证券监督管理委员会对其立案调查。由
于截至本审计报告日立案调查尚在进行中，我们无法判断立案调查结果对财务报表
整体的影响程度。
（2）如附注五（六）所述，截至2020年12月31日，华鼎股份公司应收三鼎控股
集团有限公司（以下简称三鼎集团）57,850万元，系三鼎集团违规占用的华鼎股份
资金。华鼎股份公司对该应收款项已全额计提坏账准备57,850万元。我们无法就关
联方资金占用款项的准确性、计提坏账准备的合理性及资金占用对华鼎股份公司财
务状况与经营成果产生的影响获取充分、适当的审计证据。
（3）如附注十二（二）所述，截至2020年12月31日，因债务和担保等纠纷，债
权人向华鼎股份公司提起诉讼，要求华鼎股份公司偿还债务或对债务承担连带责
任，诉讼金额共计19,997.50万元。华鼎股份公司已确认预计负债14,456.14万元。
我们无法就华鼎股份公司债务纠纷和对外担保的完整性，以及上述确认的预计负债
的合理性获取充分、适当的审计证据。”
保留意见所涉及事项，积极采取措施解决上述保留意见事项，以消除上述事项的影
响。
（1）关于涉嫌信息披露违法违规的保留意见所涉及事项已消除的情况
定书》（【2021】18号）及《市场禁入决定书》（【2021】5号）。根据该决定书内
容，公司董事丁晨轩先生、监事丁晓年先生被证监局采取市场禁入措施，已分别向
本公司申请辞去公司董事、监事职务。丁晨轩、丁晓年先生辞职后，不会导致公司
董事会、监事会成员低于《公司法》规定的法定最低人数，不会对公司董事会、监
事会正常运行造成影响。
公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及2020年
审计报告保留事项消除的议案》，对2019年度、2020年度、2021年第三季度的合并
财务报表进行追溯重述。公司已按照企业会计准则及相关规定对以前年度财务报表
进行了更正。
鉴于上述情况，公司董事会认为关于涉嫌信息披露违法违规的保留意见所涉及
事项的影响已消除。
（2）关于三鼎集团违规占用的华鼎股份资金的保留意见所涉及事项已消除的情
况
根据《行政处罚决定书》认定，2018年至2019年间公司控股股东通过预付采购
款、预付工程款等名义非经营性占用本公司资金590,500,009.00元。控股股东及关
联方资金占用款项的准确性已经得到确认。
公司考虑控股股东已于2019年存在经营困难、资不抵债等情形且国内经济形势
受新冠疫情等因素影响，故资金占款回收可能性低。且控股股东及其子公司重整申
请于2020年4月26日被法院裁定受理。因此公司基于谨慎性原则对资金占款全额计提
减值准备系合理、适当的。
公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及2020年
审计报告保留事项消除的议案》，根据《行政处罚决定书》的认定，更正控股股东
及关联方资金占用余额及坏账准备计提金额，对2019年度、2020年度、2021年第三
季度的合并财务报表进行追溯重述。
公司董事会认为2018至今公司运行正常，控股股东三鼎集团违规占用公司资金
事项未给公司财务状况与经营成果造成不良影响。
目前三鼎控股破产管理人已召开了第一次债权人会议及第二次债权人会议，三
鼎控股破产重整报名投资人就解决资金占用问题已出具承诺函。2022年4月12日收到
义乌市顺和企业管理咨询有限公司代表破产重整人出具的控股股东资金占用偿还方
案。公司于2022年4月27日收到资金占用本金及利息共计595,784,056.40元（其中：
本金590,500,009.00元，利息5,284,047.40元）。鉴于上述情况，公司董事会认为
关于涉嫌信息披露违法违规的保留意见所涉及事项的影响已消除。
（3）关于违规借款、违规担保的保留意见所涉及事项已消除的情况
公司涉及违规借款金额2.59亿元，涉及违规担保金额1.3亿元。因涉嫌违规借款
及违规担保，债权人对公司提起诉讼，涉及诉讼金额共计19,997.50万元，公司确认
预计负债14,456.14万元。
和解协议，《协议书》中就借款剩余本金偿还已与三鼎控股达成约定，借款方及担
保方无需再履行借款及担保合同义务，包括利息等全部费用。
担保方义乌华鼎锦纶股份有限公司三方经自愿、平等、充分协商签订和解协议，在
本协议签订之前，借款方已归还本金4,537.10万元。本《协议书》就该笔借款及担
保事宜达成约定，出借方考虑借款方目前的实际困难，放弃有关权利主张，各方互
不追究，在本协议签订时，该借款已结清，三方之间所有债权债务及担保等都已消
除，亦没有其他任何纠纷。在本协议签订时，出借方已将《最高额保证借款合
同》、《借据》、《补充协议》等涉及本借款、担保等相关协议原件都已交还给借
款方和担保方，并签字作废。
控股、义乌网锐及担保方义乌华鼎锦纶股份有限公司三方经自愿、平等、充分协商
签订和解协议，在本协议签订之前，借款方已归还本金5,222.00万元。本《协议
书》就该笔借款及担保事宜达成约定，出借方考虑借款方目前的实际困难，放弃有
关权利主张，各方互不追究，在本协议签订时，该借款已结清，三方之间所有债权
债务及担保等都已消除，亦没有其他任何纠纷。在本协议签订时，出借方已将《最
高额保证借款合同》、《借据》、《补充协议》等涉及本借款、担保等相关协议原
件都已交还给借款方和担保方，并签字作废。
商，达成和解并签署《和解协议》，债权人向法院申请解除对公司采取的诉讼保全
措施，并向法院申请撤诉，公司于2021年9月13日收到黑龙江省哈尔滨市中级人民法
院下发的《民事裁定书》【（2021）黑01民初4号之二】，原告黑龙江省壹方融资担
保股份有限公司（以下简称“壹方融资”）已向法院申请撤诉，黑龙江省哈尔滨市
中级人民法院裁定准许。截至当前，出借方、借款方及相关涉及方等各方确认《和
解协议》已履行完毕，各方之间此前所签订的其他任何协议、文件项下的任何权利
义务即予终止，各方之间不存在任何争议和纠纷，各方之间无权互相主张任何款
项，无权互相追究任何责任。同时，各方之间所签订的任何协议、文件等均已作废
（包括但不限于借款合同、担保合同等）并当面销毁。
至此，公司涉及的违规借款、违规担保均已消除，且无新增违规借款、违规担
保事项。
鉴于上述情况，公司董事会认为关于违规借款、违规担保的保留意见所涉及事
项的影响已消除。
三、董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的意见
董事会认为本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号-会计政
策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-
财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关文件的规定，更正后的财务数
据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果和现金流
量，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。
公司第五届董事会第十四次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及2020年
审计报告保留事项消除的议案》，公司董事会、监事会及管理层已积极采取措施消
除2020年度审计报告保留意见涉及事项的影响，经结合会计师审计工作及相关反馈
意见，我们认为2020年度审计报告保留意见所涉及事项的影响已消除。
公司对本次会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，本次会计差错更正
符合《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）
等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经
营成果。因此，我们同意公司本次对前期会计差错的更正。
公司董事会、管理层高度重视并积极采取措施解决2020年度审计报告保留意见
所述事项。董事会通过的《关于前期会计差错更正及2020年审计报告保留事项消除
的议案》客观反映了公司的实际情况，我们对此议案无异议。
本次公司前期会计差错更正是公司根据《企业会计准则第28号---会计政策、会
计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财
务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关文件的规定进行的更正，更正后的
信息能够更加客观、公正地反映公司的财务状况和经营成果。董事会关于本次会计
差错更正的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不存在损
害公司利益及全体股东合法权益的情形。同意董事会关于本次会计差错更正的处理。
公司董事会通过的《关于前期会计差错更正及2020年审计报告保留事项消除的议
案》符合相关法律、法规及规范性文件的要求，公司2020年度审计报告保留意见涉及事
项影响已消除。
公司已委托北京兴华就本次会计差错更正事项2020年审计报告保留事项消除的
情况出具了专项说明，具体内容详见公司同日于上海证券交易所网站披露的《关于前
期会计差错更正及2020年审计报告保留事项消除的专项说明》（2022）京会兴专字第
特此公告。
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