深圳市长方集团股份有限公司董事会
关于公司非标准审计意见涉及事项的专项说明
深圳市长方集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“大华事务所”）为公司 2021 年度财务报告审计
机构，大华事务所为公司 2021 年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告（大
华审字[2022]0011571 号），公司董事会对该审计意见涉及事项说明如下：
一、公司董事会对无法表示意见的审计报告的意见
公司董事会高度重视大华会计师事务所出具的无法表示意见的审计报告中
所涉及事项对公司可能产生的不良影响。公司董事会将积极采取相应的有效措
施，尽早消除无法表示意见中涉及的事项，积极维护广大投资者的利益。
二、独立董事对无法表示意见的审计报告的意见
大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2021 年度财务报表出具了无法
表示意见的审计报告（大华审字[2022]0011571 号），经过和大华会计师事务所
多次沟通，就无法表示意见的相关事项多次交流，我们尊重并接受大华会计师事
务所（特殊普通 合伙）出具的审计意见，对审计报告意见类型无异议。
我们同意《董事会关于公司非标准审计意见涉及事项的专项说明》。此外，
我们也将持续关注并监督公司董事会和管理层采取的相应措施，希望公司能够妥
善处理相关事项，有效化解风险，切实维护上市公司和广大股东尤其是中小股东
的合法权益。具体措施包括但不限于:
行必要修订，必要时聘请专业机构予以协助； 经过本次审计后,组织公司和子公
司财务人员认真学习《会计法》和新会计准则和相关会计监管规则,同时,强化内
部审计制度建设并加强内部审计力量和内部审计工作，必要时聘请外部机构协助
内部审计机构做好定期内部审计工作。
财务质疑，详尽解释相关问题；同时，在全面修订完善财务管理制度的基础上，
尽快启动会计核算信息中存在导致会计师出具无法表示意见审计报告的相关事
项的整改工作和后续审计工作，续聘或新聘合格审计机构在限定时间内对公司
项在核查清楚前提下对相关事项进行调整，特别是涉及子公司康铭盛 1.68 亿元
销售返利事项，核查相关事项的真实性、交易合同的有效性、与涉及客户销售返
利是否涉及多个会计期间、是否按会计差错重述前期财务报表，力争消除可能导
致审计机构出具非标审计意见的相关事项。
影响认真解答投资者疑问。
三、审计报告中无法表示意见的内容
如《审计报告》（大华审字[2022]0011571 号）中“（二）、形成无法表示
意见的基础”所述：
如财务报表附注六/注释 13 商誉所示，截至 2021 年 12 月 31 日，长方集团
收购康铭盛形成的商誉账面原值为 38,337.85 万元，商誉减值准备的金额为
值金额为 14,883.90 万元。由于形成本报告无法表示意见事项中“销售返利的确
认”，我们无法判断该事项是否对报告期初商誉减值金额产生影响。
长方集团子公司康铭盛期末存货账面余额 19,111.25 万元，期末存货跌价准
备余额 1,953.74 万元。项目组在年审监盘过程中发现存在大量的呆滞品，并要
求公司提供真实、完整的呆滞品清单以及形成呆滞过程的相关资料。根据康铭盛
提供的呆滞品清单，截止 2021 年 12 月 31 日呆滞品清单中的存货账面余额为
清单的完整性和形成时间，我们无法判断呆滞品的总体金额及跌价准备的合理
性。
长方集团子公司康铭盛采用经销商和贸易商结合的销售模式。境内销售以经
销商模式为主，存在第三方回款情形。境外销售由于受所在国家外汇管理政策、
汇率波动等因素影响，存在第三方回款的情形。本年度涉及境内和境外销售的第
三方回款金额占含税收入金额的比例较高。由于未能获取充分、适当的审计证据
以证明三方回款的款项来源，我们无法判断第三方回款的真实性和合理性。
如财务报表附注十四/(六)事项，2022 年 4 月 22 日，长方集团子公司康铭
盛经过公司自查，发现其 2021 年度的财务报表存在未入账销售返利。由于未能
获取充分、适当的审计证据以证明上述销售返利合同的真实性、完整性及商业合
理性，我们无法判断上述事项对长方集团财务报表的影响程度。
如本报告无法表示意见事项中“销售返利的确认和存货管理”所述，表明长
方集团对子公司的管理以及康铭盛公司的存货管理、销售与收款管理、信息系统
管理等方面存在重大缺陷。由于前述重大缺陷致使公司未能保持内部控制的有效
性，我们无法判断相关的内部控制缺陷对财务报表的影响程度。
四、消除相关事项的影响及措施
子公司的管理制度，细化与明确对子公司的运作、人事、财务、资金、奖惩等方
面实施控制的流程与制度，加强对子公司的内审管理与委派监督，加强对子公司
重大决策的参与，切实落实对子公司的控制与管理。
核算信息质量及效率，保证信息披露的及时性与准确性。进一步完善与存货管理
相关的信息系统与内控制度，完善存货清理相关的制度与审批流程，完善对存货
清理相关原始单据、资料的搜集、保管。
涉及客户销售返利是否涉及多个会计期间、是否按会计差错重述前期财务报表，
力争消除可能导致审计机构出具非标审计意见的相关事项。
项审计，确保销售相关流程内部控制有效，保障公司资金安全。
特此说明。
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