目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—95 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕2-297 号
开元教育科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了开元教育科技集团股份有限公司（以下简称开元教育公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了开元教育公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开元教育公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二(二)所述，开元教育公司
万元，持续巨额亏损，公司经营受疫情影响较大；截至 2021 年 12 月 31 日，公
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司商誉账面价值为 38,612.68 万元，流动负债高于流动资产 81,030.48 万元，账
面可用货币资金余额为 2,905.39 万元，一年内到期的银行借款余额为 5,753.87
万元。以上事项或情况表明存在可能导致对开元教育公司持续经营能力产生重大
疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的
事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(一)18。
截至 2021 年 12 月 31 日，开元教育公司商誉账面原值为人民币 141,422.60
万元，减值准备为人民币 102,809.92 万元，账面价值为人民币 38,612.68 万元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，
开元教育公司管理层(以下简称管理层)对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合
与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可
收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：
详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价
管理层过往预测的准确性；
(2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
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与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相
关的其他假设等相符；
(5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核
减值测试中有关信息的内在一致性；
(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)、五(二)1 及十四(一)。
开元教育公司的营业收入主要来自于教育培训和学历中介业务。2021 年度，
开元教育公司营业收入金额为人民币 93,083.06 万元，其中教育培训业务的营业
收入为人民币 72,097.61 万元，占营业收入的 77.46%，学历中介业务的营业收
入为人民币 16,404.24 万元，占营业收入的 17.62%，两者合计占营业收入的
开元教育公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照
合同约定的报读课程类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期
间内按履约进度确认收入；开元教育公司提供的学历中介服务属于在某一时点履
行完毕的履约义务，按照合同约定的收款期限及约定的分成比例或返佣比例，在
学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额。
由于营业收入是开元教育公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及复杂的信
息系统和重大管理层判断。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 了解同行业可比上市公司收入确认政策，与管理层讨论开元教育公司业
务特点，检查主要业务合同，了解与收入相关的合同条款或条件，评价收入确认
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政策的适当性；
(3) 对本期收入、毛利率实施分析程序，评价收入整体合理性；
(4) 对本期确认的收入选取样本，核对报名信息、收款收据、银行转账记录，
并与业务系统进行核对，核查报名及收款情况真实性；
(5) 获取学员信息并实施分析程序，将了解的非财务信息与财务信息进行对
比分析，从学员年龄、所属区域、学习记录等方面验证收入真实性；
(6) 实施电话询问程序，通过电话询问对学员姓名、报名时间、报名课程、
收款金额、收款方式等进行核查，确定学员及课时的真实性；
(7) 实施现场走访程序，对校区选取一定的样本量进行走访，了解收款情况、
课时管理系统运行情况、查看学员签到表；了解网点场地租赁成本和老师薪酬水
平，与实际账面数据核对，以佐证收入发生的合理性；
(8) 实施函证程序，对本年学历收入较高的合作院校及第三方进行函证，函
证内容包括期末余额、报告期内的返佣及分成金额等；对为学员提供贷款的合作
方进行函证，函证学员贷款金额、实际到账金额，以确认交易的真实性；
(9) 获取学历中介业务的录取清单，选取部分学员检查录取通知书，查看学
员是否录取，是否达到确认收入的条件；
(10) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是
否在恰当期间确认；
(11) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
五、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
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告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估开元教育公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别
无其他现实的选择。
开元教育公司治理层（以下简称治理层）负责监督开元教育公司的财务报告
过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对开元教育公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致开元教育公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就开元教育公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二二年四月二十八日
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合 并 资 产 负 债 表
会合01表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
注释 负债和所有者权益 注释
资 产 期末数 上年年末数 期末数 上年年末数
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 89,720,001.25 129,055,936.15 短期借款 22 49,064,582.93 71,078,431.25
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 2 10,010,185.75 10,000,000.00 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 3 2,873,000.00 23,103,804.74 应付票据
应收账款 4 34,476,591.90 85,615,476.54 应付账款 23 196,469,554.01 203,115,437.06
应收款项融资 预收款项
预付款项 5 11,545,668.00 12,226,112.71 合同负债 24 603,339,460.55 453,321,960.12
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 6 28,693,484.53 105,534,327.75 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 25 43,594,679.30 48,721,427.44
存货 7 5,609,858.05 10,484,653.45 应交税费 26 8,006,609.41 6,784,300.99
合同资产 8 1,865,179.06 1,656,971.51 其他应付款 27 31,179,792.24 131,784,951.60
持有待售资产 应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产 9 28,393,754.27 21,552,134.50 应付分保账款
其他流动资产 10 14,408,613.45 34,008,645.45 持有待售负债
流动资产合计 227,596,336.26 433,238,062.80 一年内到期的非流动负债 28 99,945,524.77
其他流动负债 29 6,300,920.69 3,166,151.94
流动负债合计 1,037,901,123.90 917,972,660.40
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 30 41,228,915.61
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 31 157,038,298.46
长期应付款
长期应付职工薪酬
非流动资产： 预计负债
发放贷款和垫款 递延收益 32 11,250,000.00
债权投资 递延所得税负债
其他债权投资 其他非流动负债
长期应收款 11 25,382,954.28 37,288,816.42 非流动负债合计 198,267,214.07 11,250,000.00
长期股权投资 12 67,841,477.65 69,810,294.82 负债合计 1,236,168,337.97 929,222,660.40
其他权益工具投资 13 13,130,728.00 31,658,942.09 所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产 实收资本(或股本) 33 339,619,692.00 341,184,492.00
投资性房地产 其他权益工具
固定资产 14 82,849,949.36 161,384,627.19 其中：优先股
在建工程 永续债
生产性生物资产 资本公积 34 1,115,265,312.60 1,125,270,686.46
油气资产 减：库存股 35 14,059,728.00
使用权资产 15 244,489,372.38 其他综合收益 36 -14,484,585.15 -677,384.38
无形资产 16 50,620,576.28 97,500,327.93 专项储备
开发支出 17 1,911,234.28 盈余公积 37 29,644,289.47 29,644,289.47
商誉 18 386,126,757.07 442,359,151.76 一般风险准备
长期待摊费用 19 60,356,708.83 90,456,046.15 未分配利润 38 -1,437,703,348.96 -977,311,850.89
递延所得税资产 20 106,652,841.82 65,381,260.28 归属于母公司所有者权益合计 32,341,359.96 504,050,504.66
其他非流动资产 21 3,709,193.14 2,687,021.15 少数股东权益 247,197.14 402,619.81
非流动资产合计 1,041,160,558.81 1,000,437,722.07 所有者权益合计 32,588,557.10 504,453,124.47
资产总计 1,268,756,895.07 1,433,675,784.87 负债和所有者权益总计 1,268,756,895.07 1,433,675,784.87
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表
会企01表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位:人民币元
注释 注释
资 产 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 36,467,755.45 45,156,971.04 短期借款 30,039,328.76 50,049,541.67
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 2,873,000.00 23,103,804.74 应付票据
应收账款 1 45,175,092.57 应付账款 4,669,325.58 6,112,148.86
应收款项融资 预收款项
预付款项 396,684.08 合同负债 3,457,581.47
其他应收款 2 41,904,489.74 182,238,754.81 应付职工薪酬 1,803,813.48 2,625,002.70
存货 应交税费 245,583.32 203,174.38
合同资产 其他应付款 115,677,247.16 65,659,626.20
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 1,691,771.87
其他流动资产 3,989,527.70 2,345,290.45 其他流动负债 449,485.59
流动资产合计 85,234,772.89 298,416,597.69 流动负债合计 154,127,070.17 128,556,560.87
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 13,209,546.56
非流动资产： 长期应付款
债权投资 长期应付职工薪酬
其他债权投资 预计负债
长期应收款 递延收益 11,250,000.00
长期股权投资 3 857,955,642.59 670,365,394.30 递延所得税负债
其他权益工具投资 6,221,998.69 其他非流动负债
其他非流动金融资产 非流动负债合计 13,209,546.56 11,250,000.00
投资性房地产 负债合计 167,336,616.73 139,806,560.87
固定资产 713,564.95 59,679,169.86 所有者权益(或股东权益)：
在建工程 实收资本(或股本) 339,619,692.00 341,184,492.00
生产性生物资产 其他权益工具
油气资产 其中：优先股
使用权资产 14,197,536.41 永续债
无形资产 1,651.98 5,321,527.05 资本公积 1,460,476,083.02 1,470,481,456.88
开发支出 减：库存股 14,059,728.00
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 176,000.00 1,305,466.18 专项储备
递延所得税资产 盈余公积 29,643,260.12 29,643,260.12
其他非流动资产 未分配利润 -1,038,796,483.05 -925,745,888.10
非流动资产合计 873,044,395.93 742,893,556.08 所有者权益合计 790,942,552.09 901,503,592.90
资产总计 958,279,168.82 1,041,310,153.77 负债和所有者权益总计 958,279,168.82 1,041,310,153.77
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
会合02表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 本期数 上年同期数
一、营业总收入 1 930,830,593.59 850,157,066.39
其中：营业收入 1 930,830,593.59 850,157,066.39
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,392,498,320.57 1,297,084,929.10
其中：营业成本 1 418,037,840.21 357,671,621.49
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 2,667,978.71 2,066,776.04
销售费用 3 508,324,892.20 516,168,754.38
管理费用 4 342,662,006.89 331,533,314.34
研发费用 5 70,335,495.10 62,277,356.97
财务费用 6 50,470,107.46 27,367,105.88
其中：利息费用 29,892,020.59 26,785,053.66
利息收入 398,659.98 785,839.09
加：其他收益 7 2,460,321.13 12,801,630.73
投资收益（损失以“-”号填列） 8 -333,430.39 -356,066.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,018,050.41 -1,083,749.96
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 9 185.75
信用减值损失（损失以“-”号填列） 10 6,359,727.38 1,662,479.61
资产减值损失（损失以“-”号填列） 11 -56,246,413.56 -372,853,915.56
资产处置收益（损失以“-”号填列） 12 29,114,150.80 1,494,674.64
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -480,313,185.87 -804,179,059.81
加：营业外收入 13 378,529.44 97,194.38
减：营业外支出 14 21,704,708.69 22,827,324.19
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -501,639,365.12 -826,909,189.62
减：所得税费用 15 -39,964,443.07 -40,785,111.49
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -461,674,922.05 -786,124,078.13
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额 16 -13,429,199.46 -1,316,878.88
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -13,429,199.46 -1,316,878.88
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -12,844,467.93
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -584,731.53 -1,316,878.88
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -475,104,121.51 -787,440,957.01
归属于母公司所有者的综合收益总额 -474,198,698.84 -767,035,719.21
归属于少数股东的综合收益总额 -905,422.67 -20,405,237.80
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -1.36 -2.25
（二）稀释每股收益 -1.36 -2.25
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 利 润 表
会企02表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业收入 1 489,151.85 833,101.07
减：营业成本
税金及附加 487,492.74 1,441,287.31
销售费用 291,950.45 184,512.54
管理费用 50,088,839.18 50,440,875.36
研发费用
财务费用 3,885,527.52 -1,085,161.95
其中：利息费用 3,552,983.51 4,135,263.96
利息收入 210,089.82 485,840.38
加：其他收益 21,192.12 126,148.57
投资收益（损失以“-”号填列） 2 2,485,152.80 1,465,945.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,252,435.80 -584,608.70
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 7,487,285.60 1,799,802.86
资产减值损失（损失以“-”号填列） -97,930,000.00 -948,999,920.62
资产处置收益（损失以“-”号填列） 29,110,632.38 1,583,681.82
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -113,090,395.14 -994,172,754.11
加：营业外收入 15,000.00 1,674.24
减：营业外支出 353,201.12 343,476.16
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -113,428,596.26 -994,514,556.03
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -113,428,596.26 -994,514,556.03
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -113,428,596.26 -994,514,556.03
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 378,001.31
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 378,001.31
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -113,050,594.95 -994,514,556.03
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 现 金 流 量 表
会合03表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,159,139,964.67 1,005,064,153.03
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 1 42,696,819.39 69,201,451.18
经营活动现金流入小计 1,201,836,784.06 1,074,265,604.21
购买商品、接受劳务支付的现金 86,291,915.21 111,407,452.62
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 608,382,802.89 530,985,336.51
支付的各项税费 12,679,523.84 14,925,003.31
支付其他与经营活动有关的现金 2 501,849,081.58 493,116,451.93
经营活动现金流出小计 1,209,203,323.52 1,150,434,244.37
经营活动产生的现金流量净额 -7,366,539.46 -76,168,640.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 37,610,000.00 70,000,000.00
取得投资收益收到的现金 402,743.85 246,822.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 92,236,488.49 16,922,686.84
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 52,722,642.93 83,350,554.15
收到其他与投资活动有关的现金 3 3,239,306.66 21,345,557.75
投资活动现金流入小计 186,211,181.93 191,865,620.76
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 34,555,645.23 64,216,535.10
投资支付的现金 32,520,000.00 89,950,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 4 2,234,800.00 9,000,000.00
投资活动现金流出小计 69,310,445.23 163,166,535.10
投资活动产生的现金流量净额 116,900,736.70 28,699,085.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 750,000.00 1,200,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 750,000.00 1,200,000.00
取得借款收到的现金 93,000,000.00 71,957,100.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 93,750,000.00 73,157,100.00
偿还债务支付的现金 65,385,542.22 138,207,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,025,074.96 4,694,335.14
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 5 223,412,545.15 87,681,021.69
筹资活动现金流出小计 292,823,162.33 230,582,456.83
筹资活动产生的现金流量净额 -199,073,162.33 -157,425,356.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,455.45 14,607.55
五、现金及现金等价物净增加额 -89,541,420.54 -204,880,303.78
加：期初现金及现金等价物余额 118,595,320.22 323,475,624.00
六、期末现金及现金等价物余额 29,053,899.68 118,595,320.22
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 现 金 流 量 表
会企03表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
项 目 注释号 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 67,390,879.86 9,949,535.57
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 113,548,081.33 59,613,663.19
经营活动现金流入小计 180,938,961.19 69,563,198.76
购买商品、接受劳务支付的现金 4,645,569.57 3,748,846.81
支付给职工以及为职工支付的现金 33,136,950.91 32,457,734.09
支付的各项税费 500,733.06 2,480,912.47
支付其他与经营活动有关的现金 281,365,984.67 172,450,586.14
经营活动现金流出小计 319,649,238.21 211,138,079.51
经营活动产生的现金流量净额 -138,710,277.02 -141,574,880.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 59,332,642.93 83,350,554.15
取得投资收益收到的现金 74.07
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 91,736,641.84 16,570,330.08
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,239,306.66 4,790,500.07
投资活动现金流入小计 152,308,665.50 104,711,384.30
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 502,158.68 608,736.61
投资支付的现金 2,010,000.00 9,950,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,512,158.68 10,558,736.61
投资活动产生的现金流量净额 149,796,506.82 94,152,647.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 15,000,000.00 50,957,100.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 15,000,000.00 50,957,100.00
偿还债务支付的现金 35,000,000.00 79,207,100.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,903,166.85 2,961,541.27
支付其他与筹资活动有关的现金 17,689,795.27 19,703,265.00
筹资活动现金流出小计 55,592,962.12 101,871,906.27
筹资活动产生的现金流量净额 -40,592,962.12 -50,914,806.27
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,455.45 14,607.55
五、现金及现金等价物净增加额 -29,509,187.77 -98,322,431.78
加：期初现金及现金等价物余额 35,539,648.44 133,862,080.22
六、期末现金及现金等价物余额 6,030,460.67 35,539,648.44
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 少数股东
其他权益工具 所有者权益合计 其他权益工具 所有者权益合计
实收资本 减： 其他综 专项 一般风 权益 实收资本 减： 其他综 专项 一般风 权益
资本公积 盈余公积 未分配利润 资本公积 盈余公积 未分配利润
（或股本） 库存股 合收益 储备 险准备 （或股本） 优先 库存股 合收益 储备 险准备
优先股 永续债 其他 永续债 其他
股
一、上年年末余额 341,184,492.00 1,125,270,686.46 14,059,728.00 -677,384.38 29,644,289.47 -977,311,850.89 402,619.81 504,453,124.47 343,289,092.00 1,301,111,921.20 32,940,957.00 639,494.50 29,644,289.47 -211,593,010.56 31,955,042.13 1,462,105,871.74
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 341,184,492.00 1,125,270,686.46 14,059,728.00 -677,384.38 29,644,289.47 -977,311,850.89 402,619.81 504,453,124.47 343,289,092.00 1,301,111,921.20 32,940,957.00 639,494.50 29,644,289.47 -211,593,010.56 31,955,042.13 1,462,105,871.74
三、本期增减变动金额（减少以“-”
-1,564,800.00 -10,005,373.86 -14,059,728.00 -13,807,200.77 -460,391,498.07 -155,422.67 -471,864,567.37 -2,104,600.00 -175,841,234.74 -18,881,229.00 -1,316,878.88 -765,718,840.33 -31,552,422.32 -957,652,747.27
号填列）
（一）综合收益总额 -13,429,199.46 -460,769,499.38 -905,422.67 -475,104,121.51 -1,316,878.88 -765,718,840.33 -20,405,237.80 -787,440,957.01
（二）所有者投入和减少资本 -1,564,800.00 -10,005,373.86 -14,059,728.00 750,000.00 3,239,554.14 -2,104,600.00 -175,841,234.74 -18,881,229.00 -11,147,184.52 -170,211,790.26
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转 -378,001.31 378,001.31
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 339,619,692.00 1,115,265,312.60 -14,484,585.15 29,644,289.47 -1,437,703,348.96 247,197.14 32,588,557.10 341,184,492.00 1,125,270,686.46 14,059,728.00 -677,384.38 29,644,289.47 -977,311,850.89 402,619.81 504,453,124.47
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 13 页 共 95 页
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表
编制单位：开元教育科技集团股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
项 目 其他权益工具 其他权益工具
实收资本 减： 其他综 专项 实收资本 减： 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备 （或股本） 优先 永续 其 库存股 合收益 储备
股 债 他 股 债 他
一、上年年末余额 341,184,492.00 1,470,481,456.88 14,059,728.00 29,643,260.12 -925,745,888.10 901,503,592.90 343,289,092.00 1,495,503,671.71 32,940,957.00 29,643,260.12 68,768,667.93 1,904,263,734.76
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 341,184,492.00 1,470,481,456.88 14,059,728.00 29,643,260.12 -925,745,888.10 901,503,592.90 343,289,092.00 1,495,503,671.71 32,940,957.00 29,643,260.12 68,768,667.93 1,904,263,734.76
三、本期增减变动金额（减少以“-
-1,564,800.00 -10,005,373.86 -14,059,728.00 -113,050,594.95 -110,561,040.81 -2,104,600.00 -25,022,214.83 -18,881,229.00 -994,514,556.03 -1,002,760,141.86
”号填列）
（一）综合收益总额 378,001.31 -113,428,596.26 -113,050,594.95 -994,514,556.03 -994,514,556.03
（二）所有者投入和减少资本 -1,564,800.00 -10,005,373.86 -14,059,728.00 2,489,554.14 -2,104,600.00 -25,022,214.83 -18,881,229.00 -8,245,585.83
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转 -378,001.31 378,001.31
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 339,619,692.00 1,460,476,083.02 29,643,260.12 -1,038,796,483.05 790,942,552.09 341,184,492.00 1,470,481,456.88 14,059,728.00 29,643,260.12 -925,745,888.10 901,503,592.90
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 14 页 共 95 页
开元教育科技集团股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
开元教育科技集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系在原长沙开元仪器有限公
司基础上整体变更设立的股份有限公司，于 2010 年 9 月 19 日在长沙市工商行政管理局登记
注册，总部位于湖南省长沙市。公司名称于 2020 年 12 月 14 日由长沙开元仪器股份有限公
司变更为开元教育科技集团股份有限公司。公司现持有统一社会信用代码为
（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 43,346,551 股，占股份总数的 12.76%；
无限售条件的流通股份 296,273,141 股，占股份总数的 87.24%。公司股票已于 2012 年 7 月
本公司属教育行业。提供的服务为教育培训、学历中介服务等，其中：子公司上海恒企
教育培训有限公司（以下简称恒企教育公司）是一家以实战型会计人才培训为核心，集财务
研究、财务课程开发、财务人员技能培训、财务管理咨询、财务应用知识推广为一体的集团
化教育机构；子公司上海天琥教育培训有限公司（以下简称天琥教育公司）从事设计培训；
子公司中大英才（北京）网络教育科技有限公司（以下简称中大英才公司）主营业务为互联
网在线职业考试培训、职业技能培训和图书销售，通过中大网校网站及业务系统为广大用户
提供相关行业资讯、咨询、交互式学习及服务等。
本财务报表业经公司 2022 年 4 月 28 日第四届董事会第二十三次会议批准对外报出。
本公司将恒企教育公司、天琥教育公司、中大英才公司等 55 家子公司纳入本期合并财
务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
第 15 页 共 95 页
(二) 持续经营能力评价
公司 2019 年—2021 年净利润分别为-62,261.16 万元、-78,612.41 万元、 -46,167.49
万元，持续巨额亏损，公司经营受疫情影响较大；截至 2021 年 12 月 31 日，公司商誉账面
价值为 38,612.68 万元，流动负债高于流动资产 81,030.48 万元，账面可用货币资金余额为
具有持续经营能力。针对上述情况，公司拟采取以下改善措施来改善持续经营能力：
资产增加现金流，减少终端校区运营现金支出，实现校区资产质量与盈利能力的整体提升。
央厨房”中台，打造流量变现代理、内容交付代理、整店输出代理、品牌输出代理等多种标
准化代理产品，创新加盟模式。
加强排课收入完成率指标考核任务等措施，优化学员交付管理进度。
整绩效方案，优化人员结构；缩减学员贴息、研发支出等，实现成本费用的快速下降。
短缺困难。同时对实际控制人江勇继续推进定向增发，以及获取江勇及其一致性行动人赵君
为公司融资提供担保的支持。
上述改善措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公
司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。但如果上述改善措施不能成功实施，则公司可
能不能持续经营，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
第 16 页 共 95 页
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
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益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(九) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
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计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
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① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
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场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
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以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约
其他应收款——账龄组合 账龄
风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——合并财务报 本公司合并范围内 以及对未来经济状况的预测，通过违约
表范围内应收款项组合 关联方 风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收银行承兑汇票
以及对未来经济状况的预测，通过违约
票据类型
风险敞口和整个存续期预期信用损失
应收商业承兑汇票
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
应收账款——账龄组合 账龄
账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款——合并财务报表 本公司合并范围内 以及对未来经济状况的预测，通过违约
范围内应收款项组合 关联方 风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制合同
合同资产——账龄组合 账龄
资产账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况
长期应收款——应收学费组 以及对未来经济状况的预测，通过违约
款项性质
合 风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
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应收账款 合同资产
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
教辅材料发出时采用先进先出法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
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(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十二) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
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发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
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(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
电子设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
办公设备 年限平均法 5 0-5 19.00-20.00
(十四) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
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的利息金额。
(十六) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利及商标著作权 10
非专利技术 5
合同权益 5
软件 5
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
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不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
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净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
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职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十一) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
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际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司属教育行业，依据公司自身的经营模式，收入确认的具体方法如下：
公司提供的教育培训服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照合同约定的报读课程
类型收取学费，按预计不会退费金额在为学员提供服务的期间内按履约进度确认收入。
公司提供的学历中介服务属于在某一时点履行的履约义务，按照合同约定的收款期限及
约定的分成比例或返佣比例，在学员确认录取状态时按公允价值确认收入金额；将应收取中
介款作为长期应收款的入账价值，其差额作为未确认的融资收益。公司采用实际利率法对未
确认的融资收益，在合同约定收款期间内摊销，计入当期损益。
(二十二) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十三) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
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(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
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公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十六) 与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十七) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(2) 本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的累
计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调
整。具体处理如下：
对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公
司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进
行必要调整计量使用权资产。
在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十七)的规定，对使用权资产进行减值测试
并进行相应会计处理。
资产负债表
项 目 新租赁准则
调整影响
其他流动资产 34,008,645.45 -16,762,648.36 17,245,997.09
使用权资产 310,490,637.71 310,490,637.71
其他应付款 131,784,951.60 -865,786.50 130,919,165.10
一年内到期的非
流动负债
租赁负债 192,339,278.79 192,339,278.79
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现后的金额与首次执行日计入资产负债表的与原经营租赁相关的租赁负债无差额。
首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的公司增量借款利率按转换日剩余租赁
期为 4.35%-4.90%。
(3) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物 和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%、6%、3%、1%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他
土地增值税 40%
附着物产权产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
恒企教育公司 15%
中大英才公司 15%
天琥教育公司 15%
本公司 25%
除上述以外的其他纳税主体 20%
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(二) 税收优惠
(1) 根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动
产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68 号）规定：“一般纳税人提供非学
历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照 3%征收率计算应纳税额。”恒企教育公司、
中大英才公司、天琥教育公司提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照 3%的
税率计算应纳税额。
(2) 根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策
的公告》
（财政部 税务总局公告 2020 年第 8 号）规定：
“对纳税人提供公共交通运输服务、
生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（本公告自
延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2021 年第 7 号）规定：
“《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》
（财
政部 税务总局公告 2020 年第 8 号）规定的税费优惠政策执行至 2021 年 3 月 31 日。”教育
服务属于生活服务范畴，本公司下属分公司、子公司符合优惠条件，享受此优惠政策。
(3) 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕
数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，
享受此优惠政策。
(4) 根据《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2021
年第 5 号）规定：自 2021 年 4 月 1 日起，“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计
月销售额未超过 15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 45 万元，下同）
的，免征增值税。”本公司下属分公司、子公司符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(5) 根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2020 年第 13 号）规定：“自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省增
值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增
值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，
适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项
目，减按 1%预征率预缴增值税。”根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费
优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 7 号）规定：“《财政部 税务总局关
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于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 13 号）
规定的税收优惠政策，执行期限延长至 2021 年 12 月 31 日。”本公司下属分公司、子公司
符合优惠条件的，享受此优惠政策。
(6) 根据《关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021
年第 10 号）规定：“自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，免征图书批发、零售环
节增值税。”中大英才公司中大宏图图书分公司、山东中大英才教育科技有限公司、北京恒
企知源图书有限公司免缴增值税。
(1) 本公司下属子公司恒企教育公司、中大英才公司、天琥教育公司分别于 2019 年 10
月 28 日、2019 年 12 月 2 日、2021 年 12 月 23 日通过高新技术企业认定，并分别取得了编
号为 GR201931001160、GR201911004367、GR202131005812 的高新技术企业证书，故该三家
公司 2021 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
(2) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）：
“自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100
万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得
额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
(3) 根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的
通知》(财税〔2018〕76 号)规定：“自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技
型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完
的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。”本公司符合减免条
件的下属分公司、子公司享受此政策。
(1) 根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》
（财税〔2016〕
税的月销售额或营业额不超过 3 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元）的
缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售
额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人。”本公司符合减免条件的下属分公司、子公司
享受此政策。
(2) 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规
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定：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增
值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土
地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
该通知执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，本公司符合减免条件的下属分公
司、子公司享受该政策。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的 2021 年
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 5,054.80 88,913.39
银行存款 29,002,146.84 113,639,360.24
其他货币资金 60,712,799.61 15,327,662.52
合 计 89,720,001.25 129,055,936.15
(2) 其他说明
户年检被冻结资金 162,197.42 元以及因涉诉法院冻结 1,212,431.00 元。
教育资质保证金 845,460.34 元。
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：理财产品 10,010,185.75 10,000,000.00
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项 目 期末数 期初数
合 计 10,010,185.75 10,000,000.00
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 2,873,000.00 100.00 2,873,000.00
其中：银行承兑汇票 2,873,000.00 100.00 2,873,000.00
商业承兑汇票
合 计 2,873,000.00 100.00 2,873,000.00
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 23,103,804.74 100.00 23,103,804.74
其中：银行承兑汇票 22,149,724.74 95.87 22,149,724.74
商业承兑汇票 954,080.00 4.13 954,080.00
合 计 23,103,804.74 100.00 23,103,804.74
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 2,873,000.00
小 计 2,873,000.00
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
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期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 3,984,218.36
小 计 3,984,218.36
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 432,534.33 1.19 432,534.33 100.00
按组合计提坏账准备 35,791,850.15 98.81 1,315,258.25 3.67 34,476,591.90
合 计 36,224,384.48 100.00 1,747,792.58 4.82 34,476,591.90
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 725,567.20 0.79 725,567.20 100.00
按组合计提坏账准备 91,390,564.17 99.21 5,775,087.63 6.32 85,615,476.54
合 计 92,116,131.37 100.00 6,500,654.83 7.06 85,615,476.54
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
广州恒智教育科技有限公司 335,407.00 335,407.00 100.00 款项难以收回
其他 97,127.33 97,127.33 100.00 款项难以收回
小 计 432,534.33 432,534.33 100.00
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期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 35,791,850.15 1,315,258.25 3.67
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 36,224,384.48
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 6,500,654.83 -4,459,829.38 293,032.87 1,747,792.58
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
北京睿众合文文化传媒有限公司 1,390,064.00 3.84 69,503.20
广州熳点教育科技有限公司 445,559.00 1.23 44,555.90
青岛学而思文化传播有限公司 404,469.73 1.12 20,316.41
广州恒智教育科技有限公司 335,407.00 0.93 335,407.00
东莞市求学圆梦培训中心有限公司 286,520.00 0.79 8,595.60
小 计 2,862,019.73 7.91 478,378.11
第 42 页 共 95 页
(1) 明细情况
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例（%） 账面价值 账面余额 比例（%） 账面价值
准备 准备
合 计 11,545,668.00 100.00 11,545,668.00 12,226,112.71 100.00 12,226,112.71
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
汉海信息技术（上海）有限公司 2,244,962.95 19.44
江西搜课文化传播有限公司 1,108,750.00 9.60
广东省科文职业培训学院 1,000,000.00 8.66
中际国华（北京）教育咨询有限公司 980,177.15 8.49
上海妙韵广告有限公司 600,912.00 5.20
小 计 5,934,802.10 51.39
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 1,189,695.21 3.49 1,189,695.21 100.00
按组合计提坏账准备 32,930,249.02 96.51 4,236,764.49 12.87 28,693,484.53
合 计 34,119,944.23 100.00 5,426,459.70 15.90 28,693,484.53
（续上表）
第 43 页 共 95 页
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 2,269,552.45 1.98 2,269,552.45 100.00
按组合计提坏账准备 112,187,361.93 98.02 6,653,034.18 5.93 105,534,327.75
合 计 114,456,914.38 100.00 8,922,586.63 7.80 105,534,327.75
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
李亚鹏 234,800.00 234,800.00 100.00 款项难以收回
钟艳艳 209,828.02 209,828.02 100.00 款项难以收回
中投咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 款项难以收回
广州斯盖信息科技
有限公司
其他汇总 579,754.56 579,754.56 100.00 款项难以收回
小 计 1,189,695.21 1,189,695.21 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 32,930,249.02 4,236,764.49 12.87
其中：1 年以内 12,826,810.89 384,804.32 3.00
小 计 32,930,249.02 4,236,764.49 12.87
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
第 44 页 共 95 页
账 龄 期末账面余额
合 计 34,119,944.23
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
期信用损失（未 信用损失（已发生
预期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
期初数 680,411.31 3,767,544.77 4,474,630.55 8,922,586.63
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -200,816.82 200,816.82
--转入第三阶段 -297,778.76 297,778.76
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -94,790.17 -3,335,888.13 1,823,813.17 -1,606,865.13
本期收回
本期转回
本期核销 1,889,261.80 1,889,261.80
其他变动
期末数 384,804.32 334,694.70 4,706,960.68 5,426,459.70
(4) 本期实际核销的其他应收款情况
款项是否
履行的
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 由关联交
核销程序
易产生
已全额计提坏账
魏炜 员工借支款 500,000.00 经董事会审议通过 否
准备且追收无果
已全额计提坏账
其他汇总 押金保证金 1,389,261.80 经董事会审议通过 否
准备且追收无果
第 45 页 共 95 页
款项是否
履行的
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 由关联交
核销程序
易产生
小 计 1,889,261.80
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 31,039,132.37 39,805,875.75
员工借支款 1,154,407.87 5,472,204.59
出售股权款 51,490,000.00
出售应收款 12,388,311.37
应收暂付款及其他 1,926,403.99 5,300,522.67
合 计 34,119,944.23 114,456,914.38
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 款余额的比 坏账准备
例（%）
海南优矩科技有限
押金保证金 3,750,000.00 1 年以内 10.99 112,500.00
公司
优矩互动（北京）
押金保证金 2,362,262.62 1-2 年 6.92 118,113.13
科技有限公司
广州市金葵物业管
押金保证金 1,500,000.00 2-3 年 4.40 150,000.00
理有限公司
百度（中国）有限
押金保证金 1,350,000.00 1 年以内 3.96 40,500.00
公司广州分公司
北京品众互动网络
押金保证金 1,000,000.00 1 年以内 2.93 30,000.00
营销技术有限公司
小 计 9,962,262.62 29.20 451,113.13
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
教辅材料 5,929,917.92 320,059.87 5,609,858.05 10,927,436.28 442,782.83 10,484,653.45
合 计 5,929,917.92 320,059.87 5,609,858.05 10,927,436.28 442,782.83 10,484,653.45
(2) 存货跌价准备
第 46 页 共 95 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转销 其他
教辅材料 442,782.83 7,579.46 130,302.42 320,059.87
合 计 442,782.83 7,579.46 130,302.42 320,059.87
确定可变现净值 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因
可变现净值根据市场价格减去估计的销 本期已将期初计提存货跌价准备的存
教辅材料
售费用和相关税费后的金额确定 货耗用
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收货款 1,922,865.01 57,685.95 1,865,179.06 1,708,218.05 51,246.54 1,656,971.51
合 计 1,922,865.01 57,685.95 1,865,179.06 1,708,218.05 51,246.54 1,656,971.51
(2) 合同资产减值准备计提情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销或核销 其他
按组合计提减值准备 51,246.54 6,439.41 57,685.95
合 计 51,246.54 6,439.41 57,685.95
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
账龄组合 1,922,865.01 57,685.95 3.00
其中：1 年以内 1,922,865.01 57,685.95 3.00
小 计 1,922,865.01 57,685.95 3.00
第 47 页 共 95 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
一年内到期的
长期应收款
合 计 28,393,754.27 28,393,754.27 21,552,134.50 21,552,134.50
期末数 期初数[注]
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣或预缴增
值税
预缴企业所得税 1,504,991.16 1,504,991.16 1,474,568.39 1,474,568.39
物业管理费 1,061,356.61 1,061,356.61 2,102,903.85 2,102,903.85
待摊广告推广费 3,961,673.74 3,961,673.74 3,370,729.27 3,370,729.27
其他待摊费用 3,236,157.26 3,236,157.26 5,773,156.19 5,773,156.19
合 计 14,408,613.45 14,408,613.45 17,245,997.09 17,245,997.09
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
期末数 期初数
折现率
项 目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备 准备
分期应收学
历中介款
合 计 25,382,954.28 25,382,954.28 37,288,816.42 37,288,816.42
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第 48 页 共 95 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业
投资
合 计 67,841,477.65 67,841,477.65 69,810,294.82 69,810,294.82
(2) 联营企业明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的投资损 其他综合
追加投资 减少投资
益 收益调整
湖南乐尚投资基金合
伙企业（有限合伙）
广州左梵教育科技有
限公司
学分互联教育科技
（北京）有限公司 2,986,867.58 2,986,867.58
[注]
云课教育科技（上海）
有限公司
合 计 69,810,294.82 2,986,867.58 1,018,050.41
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 其 期末数
计提减值准备 余额
益变动 股利或利润 他
湖南乐尚投资基金合伙
企业（有限合伙）
广州左梵教育科技有限
公司
学分互联教育科技（北
京）有限公司[注]
云课教育科技（上海）
有限公司
合 计 67,841,477.65
[注]2021 年 11 月 29 日，北京市海淀区市场监督管理局核准学分互联教育科技（北京）
有限公司的注销登记，准予注销
(1) 明细情况
第 49 页 共 95 页
本期从其他综合收益转入留
本期 存收益的累计利得和损失
项 目 期末数 期初数
股利收入
金额 原因
中科启慧（北京）教育科技有限公司 175,486.13 5,000,000.00
长沙博容教育科技有限公司
洛阳印通环保科技有限公司 6,221,998.69 378,001.31 终止确认
NYIF International Holding LLC[注] 11,455,241.87 20,436,943.40
北京九维赋能咨询有限公司 1,500,000.00
合 计 13,130,728.00 31,658,942.09 378,001.31
[注]恒企教育国际有限公司（以下简称恒企国际公司）的全资子公司 Elite Index
Limited 是一家持股平台，恒企国际公司通过其持有 NYIF International Holding LLC 20%
的股份
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司对中科启慧（北京）教育科技有限公司、北京九维赋能咨询有限公司投资初始确认
时，即认为系无活跃市场、在可预见的未来出售可能性很小、非交易性，故划分为并指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
HoldingLLC
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，系企业持有该项权益工具的
目的为非交易性，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3) 本期终止确认的其他权益工具投资
终止确认时
项 目 终止确认时公允价值 处置原因
累计利得和损失
洛阳印通环保科技有限公司 6,600,000.00 378,001.31 处置原制造业相关的股权投资
小 计 6,600,000.00 378,001.31
(1) 明细情况
第 50 页 共 95 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
账面原值
期初数 126,266,332.24 5,601,560.82 145,840,712.05 7,653,774.80 2,749,834.26 288,112,214.17
本期增加金额 14,755,460.46 166,400.00 135,871.64 15,057,732.10
购置 14,755,460.46 166,400.00 135,871.64 15,057,732.10
本期减少金额 101,987,954.87 5,601,560.82 20,097,014.55 249,600.00 367,063.55 128,303,193.79
处置或报废 101,987,954.87 5,601,560.82 20,097,014.55 249,600.00 367,063.55 128,303,193.79
期末数 24,278,377.37 140,499,157.96 7,570,574.80 2,518,642.35 174,866,752.48
累计折旧
期初数 45,997,070.43 3,870,973.89 70,937,300.17 4,673,326.37 1,248,916.12 126,727,586.98
本期增加金额 2,768,008.36 137,292.43 24,168,801.02 1,037,931.49 302,076.98 28,414,110.28
计提 2,768,008.36 137,292.43 24,168,801.02 1,037,931.49 302,076.98 28,414,110.28
本期减少金额 45,686,709.86 4,008,266.32 13,232,686.42 43,471.25 153,760.29 63,124,894.14
处置或报废 45,686,709.86 4,008,266.32 13,232,686.42 43,471.25 153,760.29 63,124,894.14
期末数 3,078,368.93 81,873,414.77 5,667,786.61 1,397,232.81 92,016,803.12
账面价值
期末账面价值 21,200,008.44 58,625,743.19 1,902,788.19 1,121,409.54 82,849,949.36
期初账面价值 80,269,261.81 1,730,586.93 74,903,411.88 2,980,448.43 1,500,918.14 161,384,627.19
(2) 其他说明
本期资产减少主要系出售长沙园区资产，详见本财务报表附注十(二)4 之说明。
项 目 房屋及建筑物 运输设备 合 计
账面原值
期初数 310,150,499.97 340,137.74 310,490,637.71
本期增加金额 75,639,003.98 75,639,003.98
租入 75,639,003.98 75,639,003.98
本期减少金额 53,032,043.41 53,032,043.41
处置 53,032,043.41 53,032,043.41
第 51 页 共 95 页
项 目 房屋及建筑物 运输设备 合 计
期末数 332,757,460.54 340,137.74 333,097,598.28
累计折旧
期初数
本期增加金额 116,693,612.23 127,021.06 116,820,633.29
计提 116,693,612.23 127,021.06 116,820,633.29
本期减少金额 28,212,407.39 28,212,407.39
处置 28,212,407.39 28,212,407.39
期末数 88,481,204.84 127,021.06 88,608,225.90
账面价值
期末账面价值 244,276,255.70 213,116.68 244,489,372.38
期初账面价值[注] 310,150,499.97 340,137.74 310,490,637.71
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
(1) 明细情况
专利及商标
项 目 软件 土地使用权 非专利技术 合同权益 合 计
著作权
账面原值
期初数 148,449,814.45 8,828,337.66 8,351,680.57 523,708.97 34,801,700.00 200,955,241.65
本期增加金额 3,810,616.64 80,000.00 3,890,616.64
本期减少金额 36,092,732.12 8,828,337.66 1,200.00 44,922,269.78
处置 36,092,732.12 8,828,337.66 1,200.00 44,922,269.78
期末数 116,167,698.97 8,430,480.57 523,708.97 34,801,700.00 159,923,588.51
累计摊销
期初数 64,083,217.78 3,509,701.47 6,421,858.49 523,708.97 28,916,427.01 103,454,913.72
本期增加金额 25,492,547.86 59,426.12 1,641,723.36 5,567,097.83 32,760,795.17
第 52 页 共 95 页
专利及商标
项 目 软件 土地使用权 非专利技术 合同权益 合 计
著作权
计提 25,492,547.86 59,426.12 1,641,723.36 5,567,097.83 32,760,795.17
本期减少金额 23,342,369.07 3,569,127.59 1,200.00 26,912,696.66
处置 23,342,369.07 3,569,127.59 1,200.00 26,912,696.66
期末数 66,233,396.57 8,062,381.85 523,708.97 34,483,524.84 109,303,012.23
账面价值
期末账面价值 49,934,302.40 368,098.72 318,175.16 50,620,576.28
期初账面价值 84,366,596.67 5,318,636.19 1,929,822.08 5,885,272.99 97,500,327.93
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 82.16%。
(2) 其他说明
本期资产减少主要系出售长沙园区资产，详见本财务报表附注十(二)4 之说明。
(1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 确认为 转入 期末数
内部开发支出 其他 其他
无形资产 当期损益
自适应题库系统 V2.0 374,422.27 374,422.27
windows 系统下 mac 软
件模拟器
全网营销校区工作台 1,240,476.29 945,802.85 2,186,279.14
网校网络联盟平台 516,188.97 516,188.97
合 计 1,911,234.28 2,154,873.94 3,691,685.95 374,422.27
(2) 其他说明
项 目 资本化开始时点 资本化具体依据 期末研发进度
windows 系统下 mac 软件模拟器 2020 年 10 月 1）完成开发设计方案并达到预期要 100%
求；2）完成开发在技术上具有可行
全网营销校区工作台 2020 年 7 月 性；3）开发的上述项目是为公司教 100%
学所用；4）公司有足够的技术、财
务资源完成上述项目的开发；5）归
网校网络联盟平台 2021 年 1 月 100%
属于上述项目开发阶段的支出能够
可靠地计量。
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(1) 明细情况
期末数
被投资单位名称或形成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值
上海恒企教育培训有限公司 1,110,315,865.72 866,834,906.12 243,480,959.60
中大英才（北京）网络教育科技有限公司 165,186,811.95 93,520,790.53 71,666,021.42
广州牵引力教育科技有限公司下属分公司 21,971,033.72 21,971,033.72
上海天琥教育培训有限公司 116,752,247.50 45,772,471.45 70,979,776.05
合 计 1,414,225,958.89 1,028,099,201.82 386,126,757.07
(续上表)
期初数
被投资单位名称或形成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值
上海恒企教育培训有限公司 1,110,315,865.72 831,275,094.67 279,040,771.05
中大英才（北京）网络教育科技有限公司 165,186,811.95 93,520,790.53 71,666,021.42
广州牵引力教育科技有限公司下属分公司 21,971,033.72 21,971,033.72
上海天琥教育培训有限公司 116,752,247.50 25,099,888.21 91,652,359.29
合 计 1,414,225,958.89 971,866,807.13 442,359,151.76
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 合并形成 处置 其他
上海恒企教育培训有限公司 1,110,315,865.72 1,110,315,865.72
中大英才（北京）网络教育科
技有限公司
广州牵引力教育科技有限公
司下属分公司
上海天琥教育培训有限公司 116,752,247.50 116,752,247.50
合 计 1,414,225,958.89 1,414,225,958.89
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
上海恒企教育培训有 831,275,094.67 35,559,811.45 866,834,906.12
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被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初数 期末数
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
限公司
中大英才（北京）网络
教育科技有限公司
广州牵引力教育科技
有限公司下属分公司
上海天琥教育培训有
限公司
合 计 971,866,807.13 56,232,394.69 1,028,099,201.82
(4) 商誉减值测试过程
资产组或资产组组合的构成 恒企教育公司资产组组合 中大英才公司资产组 上海天琥公司资产组合
资产组或资产组组合的账面价值 116,389,040.40 11,079,169.67 39,939,000.55
分摊至本资产组或资产组组合的商誉
账面价值
包含商誉的资产组或资产组组合的账
面价值
资产组或资产组组合是否与以前年度
商誉减值测试时所确定的资产组或资 是 是 是
产组组合一致
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
（2020 年度：14.25%）、中大英才为 15.36%（2020 年度：15.36%）、天琥教育公司为 14.72%
（2020 年度：14.92%），预测期后现金流量保持与第五年一致。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、营业成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2022〕0346
号），经测试，包含商誉的恒企教育资产组组合可收回金额为 359,870,000.00 元，低于账
面价值 395,429,811.45 元，本期应确认商誉减值损失 35,559,811.45 元，其中归属于本公
司应确认的商誉减值损失 35,559,811.45 元。
根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2022〕0315
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号 ） ， 包 含 商 誉 的 中 大 英 才 资 产 组 可 收 回 金 额 为 119,600,000.00 元 ， 账 面 价 值
根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《评估报告》（开元评报字〔2022〕0365
号），包含商誉的天琥教育资产组组合可收回金额为 162,850,000.00 元，低于账面价值
认的商誉减值损失 20,672,583.24 元。
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 1,171,121.12 175,668.18 1,927,542.55 279,501.15
可抵扣亏损 708,352,673.03 106,252,900.95 394,134,432.57 64,403,836.31
预收课程款及租赁付
款会税差异
合 计 711,038,701.94 106,652,841.82 400,714,793.92 65,381,260.28
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 30,195,351.01 14,689,728.28
可抵扣亏损 428,878,066.49 369,350,923.89
合 计 459,073,417.50 384,040,652.17
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
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年 份 期末数 期初数 备注
合 计 428,878,066.49 369,350,923.89
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
土地使用权经营权 6,412,685.93 197,286.48 6,215,399.45
租入固定资产装修费 84,043,360.22 18,322,479.10 48,224,529.94 54,141,309.38
合 计 90,456,046.15 18,322,479.10 48,421,816.42 60,356,708.83
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付软件款 2,880,000.00 2,880,000.00
预付设备款 653,361.97 653,361.97 943,359.75 943,359.75
预付装修款 175,831.17 175,831.17 1,743,661.40 1,743,661.40
合 计 3,709,193.14 3,709,193.14 2,687,021.15 2,687,021.15
项 目 期末数 期初数
质押借款 30,039,328.76
信用借款 19,025,254.17 71,078,431.25
合 计 49,064,582.93 71,078,431.25
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付货款及学历款 173,550,407.15 187,482,707.71
推广费及其他 22,919,146.86 15,632,729.35
合 计 196,469,554.01 203,115,437.06
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(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
其中：1 年以内余
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
额
广西财经学院 25,829,654.03 9,986,344.56 未到结算期
广东金融学院 17,033,102.51 2,485,361.10 未到结算期
东莞市求学圆梦培训中
心有限公司
上海大学 8,646,550.00 407,950.19 未到结算期
小 计 65,027,961.72 26,292,562.86
项 目 期末数 期初数
预收货款 3,457,581.47
预收培训费及服务费 603,339,460.55 449,864,378.65
合 计 603,339,460.55 453,321,960.12
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 48,580,826.30 567,526,730.73 573,165,749.24 42,941,807.79
离职后福利—设定
提存计划
合 计 48,721,427.44 603,477,135.20 608,603,883.34 43,594,679.30
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 3,550,436.91 3,550,436.91
社会保险费 382,683.21 21,088,519.73 21,109,500.84 361,702.10
其中：医疗保险费 380,639.87 20,580,308.21 20,608,087.29 352,860.79
工伤保险费 2,043.34 508,211.52 501,413.55 8,841.31
住房公积金 66,754.00 9,064,519.35 9,076,522.35 54,751.00
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工会经费和职工教
育经费
小 计 48,580,826.30 567,526,730.73 573,165,749.24 42,941,807.79
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 136,197.77 34,874,799.94 34,423,644.31 587,353.40
失业保险费 4,403.37 1,075,604.53 1,014,489.79 65,518.11
小 计 140,601.14 35,950,404.47 35,438,134.10 652,871.51
项 目 期末数 期初数
企业所得税 1,887,606.52 1,759,308.84
增值税 3,606,656.14 3,027,308.59
代扣代缴个人所得税 1,768,615.77 1,547,535.32
城市维护建设税 418,462.24 240,647.85
教育费附加（含地方教育附加） 298,052.14 172,136.55
印花税 27,216.60 37,363.84
合 计 8,006,609.41 6,784,300.99
项 目 期末数 期初数[注]
限制性股票回购义务 14,502,609.43
往来款 9,575,370.20 6,002,447.48
押金保证金 5,651,527.81 4,321,412.73
应付暂收款及其他 15,952,894.23 10,737,895.46
应付天琥少数股东收购款 95,354,800.00
合 计 31,179,792.24 130,919,165.10
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
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项 目 期末数 期初数[注]
一年内到期的长期借款 8,474,153.28
一年内到期的租赁负债 91,471,371.49 102,254,497.06
合 计 99,945,524.77 102,254,497.06
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 6,300,920.69 3,166,151.94
合 计 6,300,920.69 3,166,151.94
项 目 期末数 期初数
质押及保证借款 41,228,915.61
合 计 41,228,915.61
项 目 期末数 期初数[注]
尚未支付的房屋租赁款 191,399,786.52 234,121,988.52
减：未确认的融资费用 34,361,488.06 41,782,709.73
合 计 157,038,298.46 192,339,278.79
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)
之说明
(1) 明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关的政
政府补助 11,250,000.00 11,250,000.00
府补助
合 计 11,250,000.00 11,250,000.00
(2) 政府补助明细情况
本期新增 与资产相关/与
项 目 期初数 本期其他减少 期末数
补助金额 收益相关
国家科技部
专项资金
小 计 11,250,000.00 11,250,000.00
(3) 其他说明
根据公司与长沙开元仪器有限公司（以下简称开元有限公司）签订的《关于高通量有机
物主元素精密分析仪器研制项目合作的补充协议》，约定：“2019 年 3 月因制造业业务剥
离，公司不再继续开展与制造业有关的研发、生产业务。为完成上述科研项目，公司仍为项
目的牵头单位，同时开元有限公司申请成为本项目的参与单位。因该项目采购的设备是与制
造业有关的生产、研发设备，为更好利用该批设备，公司与开元有限公司协商一致同意，公
司以专项资金购置的设备在项目结题后由开元有限无偿使用二十年，在无偿使用期间未经开
元有限同意不得处置该批设备”。故公司将该科研项目对应的国家科技部专项资金结转至开
元有限公司的往来；且该专项资金购买设备的固定资产也一并结转至开元有限公司的往来。
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 341,184,492 -1,564,800 -1,564,800 339,619,692
(2) 增减变动说明
根据公司 2021 年第四次临时股东大会通过的《关于回购注销 2018 年限制性股票激励计
划所涉部分限制性股票的议案》，对其不符合股权激励的股票实施回购并注销。回购股份总
数 1,564,800 股（每股面值 1 元），回购价格为 9.726 元/股。上述股份回购注销后减少注
册 资 本 人 民 币 1,564,800.00 元 ， 减 少 资 本 公 积 12,494,928.00 元 , 减 少 库 存 股
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销股份的事项已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天
健验〔2021〕2-48 号）。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,125,270,686.46 12,494,928.00 1,112,775,758.46
其他资本公积 2,489,554.14 2,489,554.14
合 计 1,125,270,686.46 2,489,554.14 12,494,928.00 1,115,265,312.60
(2) 其他说明
公积减少 12,494,928.00 元，详见本财务报表附注五(一)33 之说明。
财务报表附注十一之说明。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股权激励库存股 14,059,728.00 14,059,728.00
合 计 14,059,728.00 14,059,728.00
(2) 其他说明
本 期 回 购 并 注 销 限 制 性 股 票 人 民 币 普 通 股 1,564,800 股 ， 导 致 减 少 库 存 股
本期发生额
项 目 期初数 期末数
其他综合收益的税后净额 减：计入其
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减：前期 他综合收益
税后
计入其 减： 当期转入留
归属
本期所得税前发生 他综合 所得 存收益（税
税后归属于母公司 于少
额 收益当 税费 后归属于母
数股
期转入 用 公司）
东
损益
不能重分类进损益
-12,844,467.93 -12,844,467.93 378,001.31 -13,222,469.24
的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允 -12,844,467.93 -12,844,467.93 378,001.31 -13,222,469.24
价值变动
将重分类进损益的
-677,384.38 -584,731.53 -584,731.53 -1,262,115.91
其他综合收益
其中：外币财务报
-677,384.38 -584,731.53 -584,731.53 -1,262,115.91
表折算差额
其他综合收益合计 -677,384.38 -13,429,199.46 -13,429,199.46 378,001.31 -14,484,585.15
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 29,644,289.47 29,644,289.47
合 计 29,644,289.47 29,644,289.47
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 -977,311,850.89 -211,593,010.56
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -460,769,499.38 -765,718,840.33
加：处置其他权益工具投资收益 378,001.31
期末未分配利润 -1,437,703,348.96 -977,311,850.89
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 921,655,824.23 415,290,596.80 840,310,240.29 350,515,026.69
其他业务收入 9,174,769.36 2,747,243.41 9,846,826.10 7,156,594.80
合 计 930,830,593.59 418,037,840.21 850,157,066.39 357,671,621.49
其中：与客户之
间的合同产生的 930,713,736.87 416,924,653.19 849,293,605.31 355,464,034.19
收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
教育培训业务 720,976,112.95 354,991,512.40 579,106,016.10 298,212,172.06
学历中介业务 164,042,425.09 35,333,271.72 226,306,837.24 32,484,841.83
其他业务 45,695,198.83 26,599,869.07 43,880,751.97 24,767,020.30
小 计 930,713,736.87 416,924,653.19 849,293,605.31 355,464,034.19
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 209,737,623.92 270,187,589.21
在某一时段内确认收入 720,976,112.95 579,106,016.10
小 计 930,713,736.87 849,293,605.31
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中国大陆地区 930,713,736.87 416,924,653.19 849,293,605.31 355,464,034.19
小 计 930,713,736.87 416,924,653.19 849,293,605.31 355,464,034.19
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1,103,144.44 236,078.83
教育费附加（含地方教育附加） 788,012.06 170,813.22
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项 目 本期数 上年同期数
房产税 328,262.32 1,045,254.51
印花税 219,791.80 191,005.39
土地使用税 111,704.81 327,771.30
车船税 6,000.00 9,840.00
地方水利建设基金 1,560.59 452.80
其他税金 109,502.69 85,559.99
合 计 2,667,978.71 2,066,776.04
项 目 本期数 上年同期数
业务宣传费 284,072,686.43 333,852,549.69
工资及社保 186,176,354.86 170,560,648.03
外包服务费[注] 24,390,726.90
折旧及摊销 3,865,561.84 3,388,453.32
使用权资产折旧 1,986,885.13
运输费 1,327,688.05 1,476,077.83
通讯费 1,066,886.03 1,259,101.88
租赁费及场地费 882,477.11 2,558,689.23
公杂费 415,744.35 357,179.63
其他 4,139,881.50 2,716,054.77
合 计 508,324,892.20 516,168,754.38
[注]本期外包服务费系公司将学历电商团队业务外包后产生的销售服务费，截至资产负
债表日，公司已与销售外包服务团队终止合作
项 目 本期数 上年同期数
工资及社保 167,063,599.72 141,529,923.08
折旧及摊销费 42,335,336.20 52,738,300.84
第 65 页 共 95 页
项 目 本期数 上年同期数
办公费 41,830,811.41 61,136,422.53
使用权资产折旧 37,548,337.88
中介咨询费 24,311,969.01 16,936,151.82
租赁费及场地费 15,065,281.61 41,925,885.63
差旅费 7,261,800.11 10,171,746.05
其他 7,244,870.95 7,094,884.39
合 计 342,662,006.89 331,533,314.34
项 目 本期数 上年同期数
工资及社保 42,868,335.79 33,846,716.54
折旧及摊销 17,967,813.81 18,048,237.62
技术服务费 9,370,858.47 9,388,101.21
其他 128,487.03 994,301.60
合 计 70,335,495.10 62,277,356.97
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 29,892,020.59 26,785,053.66
减：利息收入 3,695,973.36 5,631,396.84
汇兑损益 2,455.45 -14,607.55
未确认融资费用 17,515,214.61
手续费及其他 6,756,390.17 6,228,056.61
合 计 50,470,107.46 27,367,105.88
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
增值税减免 1,690,760.77 1,690,760.77
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计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
增值税减免 1,690,760.77 1,690,760.77
与收益相关的政府补助[注] 572,343.91 12,549,026.52 572,343.91
代扣个人所得税手续费返还 197,216.45 252,604.21 197,216.45
合 计 2,460,321.13 12,801,630.73 2,460,321.13
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 1,018,050.41 -1,083,749.96
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,986,867.58 -1,569,692.73
收回处置子公司款项产生的投资收益 1,232,642.93 2,050,554.15
处置交易性金融资产取得的投资收益 402,743.85 246,822.02
合 计 -333,430.39 -356,066.52
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 185.75
合 计 185.75
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 6,359,727.38 1,662,479.61
合 计 6,359,727.38 1,662,479.61
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -7,579.46 -123,284.27
合同资产减值损失 -6,439.41 8,553.68
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项 目 本期数 上年同期数
商誉减值损失 -56,232,394.69 -372,739,184.97
合 计 -56,246,413.56 -372,853,915.56
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 26,022,167.20 1,494,674.64 26,022,167.20
无形资产处置收益 2,444,654.10 2,444,654.10
使用权资产处置收益 647,329.50 647,329.50
合 计 29,114,150.80 1,494,674.64 29,114,150.80
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
接受捐赠 157,696.00 7,000.00 157,696.00
非流动资产毁损报废利得 2,369.33 6,642.68 2,369.33
罚没收入 91,582.00 37,549.52 91,582.00
无法支付的款项 126,737.52 42,727.09 126,737.52
其他 144.59 3,275.09 144.59
合 计 378,529.44 97,194.38 378,529.44
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 845,280.98 852,109.40 845,280.98
非流动资产毁损报废损失 19,420,574.91 14,747,450.48 19,420,574.91
赔偿款 455,729.53 6,600,000.00 455,729.53
罚没支出 196,673.04 318,973.07 196,673.04
其他 786,450.23 308,791.24 786,450.23
合 计 21,704,708.69 22,827,324.19 21,704,708.69
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(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 1,307,138.47 2,661,603.51
递延所得税费用 -41,271,581.54 -43,446,715.00
合 计 -39,964,443.07 -40,785,111.49
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -501,639,365.12 -826,909,189.62
按母公司适用税率计算的所得税费用 -125,409,841.28 -206,727,297.41
子公司适用不同税率的影响 50,107,047.73 48,404,646.29
调整以前期间所得税的影响 129,151.32 3,061,568.88
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 13,044,447.40 88,106,802.66
技术开发费用加计扣除 -6,343,352.68 -6,186,220.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-518.95
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债
余额的变化
冲回前期确认的递延所得税资产 13,066,714.49
所得税费用 -39,964,443.07 -40,785,111.49
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 398,659.98 785,839.09
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项 目 本期数 上年同期数
补贴收入 769,560.36 15,796,597.24
收到的往来及其他 41,528,599.05 52,619,014.85
合 计 42,696,819.39 69,201,451.18
项 目 本期数 上年同期数
期间费用中的付现费用 428,745,630.82 478,244,774.43
预付的推广费 6,859,894.91 3,562,195.85
支付的往来及其他 16,038,070.21 11,309,481.65
受限资金 50,205,485.64
合 计 501,849,081.58 493,116,451.93
项 目 本期数 上年同期数
出售开元有限公司股权利息款 1,239,306.66 4,790,500.07
广州恒企教育科技有限公司归还部分借款 7,500,000.00
非关联方资金拆借 2,000,000.00 9,055,057.68
合 计 3,239,306.66 21,345,557.75
项 目 本期数 上年同期数
非关联方资金拆借 2,234,800.00 9,000,000.00
合 计 2,234,800.00 9,000,000.00
项 目 本期数 上年同期数
租赁支付款 111,353,536.15
收购天琥和牵引力支付股权款 96,864,801.00 67,797,200.00
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项 目 本期数 上年同期数
回购并注销股权激励的股份款 15,194,208.00 19,703,265.00
支付本期注销子公司的少数股东清算款 180,556.69
合 计 223,412,545.15 87,681,021.69
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
净利润 -461,674,922.05 -786,124,078.13
加：资产减值准备 49,886,686.18 371,191,435.95
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 28,414,110.28 31,646,630.16
使用权资产折旧 116,820,633.29
无形资产摊销 32,760,795.17 37,932,322.62
长期待摊费用摊销 48,421,816.42 44,094,967.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-29,114,150.80 -1,494,674.64
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 19,418,205.58 14,740,807.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -185.75
财务费用（收益以“－”号填列） 18,980,224.00 960,642.53
投资损失（收益以“－”号填列） 333,430.39 356,066.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -41,271,581.54 -43,446,715.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 4,744,492.98 2,049,757.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 211,622,970.20 160,219,051.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 41,006,867.69 89,969,863.49
其他 -47,715,931.50 1,735,281.45
经营活动产生的现金流量净额 -7,366,539.46 -76,168,640.16
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补充资料 本期数 上年同期数
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 29,053,899.68 118,595,320.22
减：现金的期初余额 118,595,320.22 323,475,624.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -89,541,420.54 -204,880,303.78
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 5,054.80 88,913.39
可随时用于支付的银行存款 27,619,577.14 113,639,360.24
可随时用于支付的其他货币资金 1,429,267.74 4,867,046.59
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
及现金等价物
(3) 本期收到的处置子公司的现金净额
项 目 本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 52,722,642.93
其中：开元有限公司 51,490,000.00
长沙开元机电设备有限公司 1,232,642.93
处置子公司收到的现金净额 52,722,642.93
第 72 页 共 95 页
(四) 其他
(1) 明细情况
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 60,666,101.57 详见本财务报表附注五(一)1(2)之说明
合 计 60,666,101.57
(2) 其他说明
恒企教育公司为支付收购天琥教育公司 44.00%股权，申请向中国工商银行股份有限公
司长沙星沙支行借款 8,300 万元，最终实际借款 5,800 万元。该合同以大股东及其一致行动
人江勇、杨柳、赵君、王琳琳提供担保，并以天琥教育公司的股权作为质押，该质押已于
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 39,951.45
其中：美元 73.93 6.37570 471.36
港币 48,287.78 0.81760 39,480.09
应付账款 2,923.74
其中：港币 3,576.00 0.81760 2,923.74
其他应付款 3,577.00
其中：港币 4,375.00 0.81760 3,577.00
(1) 明细情况
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期其他减少 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
国家科技部 详见附注五
专项资金 (一)32
小 计 11,250,000.00 11,250,000.00
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项 目 金额 列报项目 说明
《关于印发<中小企业发展专项资金管
财政专项资金 139,000.00 其他收益
理办法>的通知》（财建〔2021〕148 号）
《中关村丰台科技园支持高精尖产业发
高新补贴 223,000.00 其他收益 展和科技创新的措施》（丰科园委发
〔2018〕4 号）
稳岗补贴 210,343.91 其他收益
小 计 572,343.91
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 572,343.91 元。
六、合并范围的变更
合并范围增加
股权取得 出资额
公司名称 股权取得时点 出资比例
方式 (万元)
汉中恒企财税咨询服务有限
设立 2021 年 1 月 7 日 50.00 100.00%
公司
贵阳天琥教育科技有限公司 设立 2021 年 9 月 7 日 100.00 100.00%
贵州颜琥文化传媒有限公司 设立 2021 年 4 月 1 日 100.00 100.00%
成都天琥教育科技有限公司 设立 2021 年 1 月 25 日 100.00 100.00%
柳州天琥教育科技有限公司 设立 2021 年 9 月 14 日 50.00 100.00%
南京天琥教育科技有限公司 设立 2021 年 7 月 13 日 100.00 100.00%
贵州天琥教育咨询有限公司 设立 2021 年 10 月 22 日 100.00 100.00%
成都元企教育咨询有限公司 设立 2021 年 9 月 9 日 100.00 100.00%
遵义汇川恒长汇企财务咨询
设立 2021 年 4 月 21 日 10.00 100.00%
有限责任公司
遵义播州恒企财务咨询有限
设立 2021 年 3 月 9 日 10.00 100.00%
责任公司
北京市中大英才职业技能培
设立 2021 年 11 月 9 日 50.00 100.00%
训丰台学校有限责任公司
海南开元教育科技有限公司 设立 2021 年 11 月 9 日 1,000.00 100.00%
广州知蛛文化传媒有限公司 设立 2021 年 9 月 18 日 500.00 80.00%
湖南兴衡晟物业有限公司 设立 2021 年 5 月 24 日 1,000.00 100.00%
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七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
上海恒企教育培训有 非同一控制
上海市等 上海市 教育培训 100.00
限公司 下企业合并
中大英才（北京）网络 非同一控制
北京市 北京市 网络教育 100.00
教育科技有限公司 下企业合并
上海天琥教育培训有 非同一控制
上海市等 上海市 教育培训 100.00
限公司 下企业合并
(二) 在联营企业中的权益
本公司无重要联营企业，不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 67,841,477.65 69,810,294.82
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 1,018,050.41 -1,083,749.96
其他综合收益
综合收益总额 1,018,050.41 -1,083,749.96
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
第 75 页 共 95 页
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)6、五(一)8 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
第 76 页 共 95 页
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
截至 2021 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 7.90%（2020 年 12 月 31 日：55.72%）源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 49,064,582.93 50,201,213.77 50,201,213.77
长期借款 41,228,915.61 46,828,012.05 20,265,060.24 26,562,951.81
应付账款 196,469,554.01 196,469,554.01 196,469,554.01
其他应付款 31,179,792.24 31,179,792.24 31,179,792.24
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 157,038,298.46 191,399,786.52 102,031,830.51 89,367,956.01
小 计 574,926,668.02 622,403,611.86 384,175,813.29 122,296,890.75 115,930,907.82
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 71,078,431.25 74,302,025.00 74,302,025.00
第 77 页 共 95 页
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 203,115,437.06 203,115,437.06 203,115,437.06
其他应付款 131,784,951.60 131,784,951.60 131,784,951.60
小 计 405,978,819.91 409,202,413.66 409,202,413.66
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币98,614,457.78元（2020
年12月31日：人民币71,000,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基
准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合 计
允价值计量 允价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
第 78 页 共 95 页
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合 计
允价值计量 允价值计量 价值计量
持续以公允价值计量的资
产总额
(二) 持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以持有份额对应的净值代表其公允价值。
信息不足，而以被投资单位净资产持有份额或购买成本作为其公允价值的最佳估计。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
本公司无母公司。江勇、江胜、赵君和新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙）（以下
简称中大瑞泽合伙）于 2020 年 4 月 13 日签订《一致行动协议》，并约定江胜、赵君和中大
瑞泽合伙就股东大会、董事会审议事项与江勇保持一致，无法达成一致意见的，以江勇的意
见为准，至此上述人员构成一致行动人。
自然人姓名/公司名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比(%)
江勇 9.67 9.67
赵君 5.16 5.16
江胜 1.28 1.28
新余中大瑞泽投资合伙企业（有限合伙） 2.14 2.14
小 计 18.25 18.25
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
罗建文 原持股 5%以上的股东
王琳琳 副董事长赵君的配偶
第 79 页 共 95 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杨柳 董事长江勇的配偶
广州餐道餐饮服务有限公司 董事长江勇有重大影响的公司
长沙开元仪器有限公司 原持股 5%以上的股东罗建文控股公司
广州恒企教育科技有限公司 本公司原联营企业（在 2020 年 8 月之前）
学分互联教育科技（北京）有限公司 本公司联营企业（2021 年 11 月 29 日注销）
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
广州餐道餐饮服务有限公司 采购商品 220,151.89 29,786.00
广州恒企教育科技有限公司 采购商品 204,143.17
学分互联教育科技（北京）有限公司 采购商品 346,200.00
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
长沙开元仪器有限公司 提供服务 472,227.32 645,018.90
(1) 2021 年度
支付的租金（不包括
简化处理的短期租赁
简化处理的短期租
和低价值资产租赁的
出租方 租赁资 赁和低价值资产租 增加的使用 确认的利
租金费用以及未纳入
名称 产种类 赁的租金以及未纳 权资产 息支出
租赁负债计量的可变
入租赁负债计量的
租赁付款额
可变租赁付款额）
赵君 车辆 36,000.00
王琳琳 车辆 96,000.00 235,137.74 8,509.04
王琳琳 房屋 120,000.00 328,326.65 15,595.52
(2) 2020 年度
出租方名称 租赁资产种类 确认的租赁费
赵君 车辆 54,000.00
王琳琳 车辆 40,000.00
第 80 页 共 95 页
出租方名称 租赁资产种类 确认的租赁费
王琳琳 房屋 120,000.00
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
江勇、杨柳、
赵君、王琳琳
(1) 明细情况
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
长沙开元仪器有限公司 资产出售 110,177,800.00
(2) 其他说明
根据公司与开元有限公司签订的《资产转让协议》与《关于不动产之转让协议》约定：
开元有限公司以 11,017.78 万元的方式受让公司所有的转让标的，转让标的包括土地使用权、
房屋建筑物及构筑物、机器设备及电子设备，其资产账面价值为 6,571.00 万元。
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 577.51 万元 351.77 万元
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
长沙开元仪器有限公司 49,657,154.78 4,482,062.21
小 计 49,657,154.78 4,482,062.21
其他应收款
罗建文 51,490,000.00 51,490,000.00
长沙开元仪器有限公司 102,689.64 3,080.69 12,388,311.37 619,415.57
小 计 102,689.64 3,080.69 63,878,311.37 3,193,915.57
第 81 页 共 95 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
其他应付款
长沙开元仪器有限公司[注] 3,517,795.32
小 计 3,517,795.32
[注]公司与控股股东罗建文先生签订的《关于长沙开元仪器有限公司股权转让协议》约
定：“公司将应收账款委托开元有限公司进行催收和管理，并将应收账款账面价值扣除 25%
的收账费用后作为包干回收金额”；客户回款汇入公司账户，公司未及时支付应归属于开元
有限公司的收账费用
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 15,950,000
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 5,030,000
授予价格 3.89 元/股；自授予之日起满 12 个
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范
月后，满足条件的，激励对象可以在未来 36
围和合同剩余期限
个月内按 30%、30%、40%的比例分三期行权
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
的范围和合同剩余期限
根据公司 2021 年第四届董事会第十六次会议、2021 年第二次临时股东大会审议通过的
《关于公司<2021 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》以及公司 2021 年第四
届董事会第十七次会议审议通过的《关于调整 2021 年限制性股票激励计划相关事项的议案》
（以下简称《激励计划》），本公司向在本公司任职的董事、高级管理人员、核心管理人员、
核心技术（业务）骨干人员授予限制性股票 20,000,000 股，其中首次授予 16,000,000 股（最
终授予股数为 15,950,000 股），预留 4,000,000 股。授予的权益自本期激励计划授予之日
起满 12 个月后，激励对象可以在未来 36 个月内按 30%、30%、40%的比例分三期行权。本次
授予价格采用 Black-Scholes 模型定价，授予价格为 3.89 元/股。
励对象已离职，对应的 5,030,000 股失效。
第 82 页 共 95 页
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型定价
根据最新取得的可行权人数变动等后续
可行权权益工具数量的确定依据 信息作出最佳估计，修正预计可行权的
权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,489,554.16
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,489,554.16
十二、承诺及或有事项
截至本财务报表批准报出日，公司作为被告的民事诉讼、仲裁
案 号 案由 原告 被告 涉案金额 进展
恒企教育公司，上海恒企教育培
(2021)粤 0305 著作权权属、 经济科学出 训有限公司深圳南山分公司，上
民初 22076 号 侵权纠纷 版社 海恒企教育培训有限公司深圳
民治分公司
恒企教育公司，上海恒企教育培
(2021)粤 0305 著作权权属、 经济科学出 训有限公司深圳南山分公司，上
民初 22077 号 侵权纠纷 版社 海恒企教育培训有限公司深圳
民治分公司
恒企教育公司，上海恒企教育培
(2021)粤 0305 著作权权属、 经济科学出 训有限公司深圳南山分公司，上
民初 22080 号 侵权纠纷 版社 海恒企教育培训有限公司深圳
民治分公司
恒企教育公司，上海恒企教育培
(2021)粤 0305 著作权权属、 经济科学出 训有限公司深圳南山分公司，上
民初 22808 号 侵权纠纷 版社 海恒企教育培训有限公司深圳
民治分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培
民初 28361 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培
民初 28362 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培
民初 28363 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培
民初 28364 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培
民初 28365 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)粤 0105 著作权权属、 中国财政经 恒企教育公司,上海恒企教育培 226,466.67 一审未判决
第 83 页 共 95 页
民初 28366 号 侵权纠纷 济出版社 训有限公司广州海珠分公司
(2021)桂 01 民 虚假宣传纠 恒企教育公司,上海恒企教育培
蓝凤妹 71,200.00 二审未判决
终 1893 号 纷 训有限公司南宁市金湖分公司
(2021)粤 0192
网络服务合 上海恒企教育培训有限公司广
民诉前调 4926 程森 19,728.00 已立案
同纠纷 州分公司
号
(2021)青 0104 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
孙启芳
民初 6445 号 同纠纷 限公司西宁海湖分公司
恒企教育，广州市从化区求学圆
(2021)粤 0192 网络服务合 梦自考培训中心有限公司、上海
任聪冉
民初 35893 号 同纠纷 恒企教育培训有限公司广州分
公司
恒企教育，广州市从化区求学圆
梦自考培训中心有限公司、上海
(2021)粤 0192 网络服务合
张杰 恒企教育培训有限公司广州分
民初 35888 号 同纠纷
公司、上海恒企教育培训有限公
司重庆沙坪坝分公司
恒企教育，上海恒企教育培训有
(2021)粤 0309 限公司深圳民治分公司、上海恒
合同纠纷 朱燕君
民初 18971 号 企教育培训有限公司深圳分公
司
(2021)冀 0503 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
李娜
民初 7308 号 同纠纷 限公司邢台桥西分公司
(2021)青 0104 恒企教育，上海恒企教育培训有
合同纠纷 孙孝英
民初 8647 号 限公司西宁海湖分公司
(2021)云 0181 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
杨永丽 6,384.00
民初 4636 号 同纠纷 限公司安宁分公司
(2021)云 0181 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
廖艳 3,984.00
民初 4633 号 同纠纷 限公司安宁分公司
侵害作品信
(2022)粤 0192 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
息网络传播
民初 1030 号 济出版社 限公司广州海珠分公司
权纠纷
侵害作品信
(2022)粤 0192 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
息网络传播
民初 1029 号 济出版社 限公司广州海珠分公司
权纠纷
侵害作品信
(2022)粤 0192 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
息网络传播
民初 1031 号 济出版社 限公司广州海珠分公司
权纠纷
侵害作品信
(2022)粤 0192 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
息网络传播
民初 1026 号 济出版社 限公司广州海珠分公司
权纠纷
(2022)粤 0192 侵害作品信 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
民初 1027 号 息网络传播 济出版社 限公司广州海珠分公司
第 84 页 共 95 页
权纠纷
侵害作品信
(2022)粤 0192 中国财政经 恒企教育，上海恒企教育培训有
息网络传播
民初 1028 号 济出版社 限公司广州海珠分公司
权纠纷
(2021)粤 0204 恒企教育，上海恒企教育培训有
合同纠纷 刘芳
民初 5117 号 限公司韶关浈江分公司
(2021)云 0181 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
张丽 6,084.00
民初 4634 号 同纠纷 限公司安宁分公司
(2021)云 0181 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
王文君 3,504.00
民初 4663 号 同纠纷 限公司安宁分公司
(2021)云 0181 教育培训合 恒企教育，上海恒企教育培训有
杨林 3,774.00
民初 4747 号 同纠纷 限公司安宁分公司
中国人事出 中大英才公司、益点通(北京)
(2021)京 0106 著作权权属、
版社有限公 教育科技有限公司、涿鹿易传诚
民初 35733 号 侵权纠纷
司 信息咨询服务有限公司
截至资产负债表日，除上述诉讼外，本公司不存在需要披露的重要承诺和或有事项。
十三、资产负债表日后事项
简称长沙农商行高铁新城支行）申请不超过人民币 9,000 万元综合授信敞口，期限为三年，
贷款利率以合同约定为准。公司控股股东江勇与其配偶杨柳及其一致行动人赵君与配偶王琳
琳向长沙农商行高铁新城支行出具《最高额保证合同》，并提供股权质押进行连带责任保证
担保。公司实际控制人江勇于 2022 年 2 月 10 日向长沙农商行高铁新城支行质押公司股权为
行高铁新城支行质押公司股权为 9,994,366 股，占其持有股份比例的 57%。
一致行动人江胜为补充流动资金于 2021 年 1 月 27 日（解除日期为 2023 年 1 月 27 日）
向长沙农商行高铁新城支行质押公司股权 4,339,264 股，占其持有股份比例的 100.00%。
截至本财务报表批准报出日，上述股东股股权质押尚未解除。
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，在经营过程中，未能以内部组织结构、管理要求、
内部报告制度等为依据确认报告分部，不同产品在不同区域内的销售具有基本一致的风险和
报酬，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1
第 85 页 共 95 页
之说明。
(二) 租赁
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15 之说明；
(2) 公司对短期租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益
的短期租赁费用金额如下：
项 目 本期数
短期租赁费用 1,158,810.03
合 计 1,158,810.03
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数
租赁负债的利息费用 17,515,214.61
与租赁相关的总现金流出 112,512,346.18
(2) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
(3) 租赁活动的性质
租赁资产类别 数量 租赁期 是否存在续租选择权
房屋及建筑物 584 宗 2013 年 12 月 15 日-2032 年 2 月 27 日 否
运输设备 2辆 2020 年 8 月 19 日-2023 月 12 月 1 日 否
经营租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 116,856.72 863,461.08
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 明细情况
种 类 期末数
第 86 页 共 95 页
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备
合 计
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 49,657,154.78 100.00 4,482,062.21 9.03 45,175,092.57
合 计 49,657,154.78 100.00 4,482,062.21 9.03 45,175,092.57
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
合 计 4,482,062.21 -4,482,062.21
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 139,750.00 0.33 139,750.00 100.00
按组合计提坏账准备 42,503,472.57 99.67 598,982.83 1.41 41,904,489.74
合 计 42,643,222.57 100.00 738,732.83 1.73 41,904,489.74
（续上表）
期初数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 87 页 共 95 页
计提
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 102,150.00 0.05 102,150.00 100.00
按组合计提坏账准备 185,880,561.03 99.95 3,641,806.22 1.96 182,238,754.81
合 计 185,982,711.03 100.00 3,743,956.22 2.01 182,238,754.81
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
中投咨询有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00 款项难以收回
其他 39,750.00 39,750.00 100.00 款项难以收回
小 计 139,750.00 139,750.00 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并财务报表范围内
应收款项组合
账龄组合 1,669,188.01 598,982.83 35.88
其中：1 年以内 328,905.38 9,867.16 3.00
小 计 42,503,472.57 598,982.83 1.41
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
第 88 页 共 95 页
合 计 42,643,222.57
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 20,734.34 3,200,045.86 523,176.02 3,743,956.22
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -6,241.53 6,241.53
--转入第三阶段 -1,757.69 1,757.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -4,625.65 -3,194,127.15 193,529.41 -3,005,223.39
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 9,867.16 10,402.55 718,463.12 738,732.83
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收并表关联方款项 40,834,284.56 119,940,082.91
押金保证金 1,275,381.60 1,412,812.00
员工借支款 242,651.03 457,756.03
出售股权款 51,490,000.00
出售应收款 12,388,311.37
应收暂付款及其他 290,905.38 293,748.72
合 计 42,643,222.57 185,982,711.03
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
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占其他应收
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 款余额的比 坏账准备
例（%）
上海恒企教育培训 应收并表关
有限公司 联方款项
长沙开元九旺农业 应收并表关
科技开发有限公司 联方款项
包头市新恒丰能源
押金保证金 340,000.00 3-4 年 0.80 102,000.00
有限公司
日常办公借
聂泰军 205,051.03 1-2 年 0.48 10,252.55
支
国网湖南省电力有
限公司长沙县供电 押金保证金 168,866.56 1 年以内 0.40 5,066.00
分公司
小 计 41,509,732.68 97.34 117,318.55
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,844,267,736.11 1,046,929,920.62 797,337,815.49
对联营企业投资 60,617,827.10 60,617,827.10
合 计 1,904,885,563.21 1,046,929,920.62 857,955,642.59
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,559,999,923.62 948,999,920.62 611,000,003.00
对联营企业投资 59,365,391.30 59,365,391.30
合 计 1,619,365,314.92 948,999,920.62 670,365,394.30
(2) 对子公司投资
本期计提减值准
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 减值准备期末数
备
长沙开元九旺
农业科技开发 34,000,000.00 34,000,000.00
有限公司
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上海恒企教育
培训有限公司
中大英才（北
京）网络教育 119,200,000.00 1,149,025.00 120,349,025.00 206,799,997.00
科技有限公司
海南开元教育
科技有限公司
上海天琥教育
培训有限公司
北京央财云研
咨询有限责任 31,917.35 31,917.35
公司
小 计 611,000,003.00 284,267,812.49 97,930,000.00 797,337,815.49 97,930,000.00 1,046,929,920.62
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
湖 南 乐 尚 投 资 基 金 合伙 企 业
（有限合伙）
广州左梵教育科技有限公司 8,914,996.41 1,252,435.80
小 计 59,365,391.30 1,252,435.80
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权 宣告发放现金 期末数
计提减值准备 其他 余额
益变动 股利或利润
湖 南 乐 尚投 资 基金 合
伙企业（有限合伙）
广 州 左 梵教 育 科技 有
限公司
小 计 60,617,827.10
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
第 91 页 共 95 页
其他业务收入 489,151.85 833,101.07
合 计 489,151.85 833,101.07
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
订单管理服务收入 489,151.85 639,735.97
餐饮服务费及其他 26,415.10
小 计 489,151.85 666,151.07
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 489,151.85 666,151.07
小 计 489,151.85 666,151.07
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中国大陆地区 489,151.85 833,101.07
小 计 489,151.85 833,101.07
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 1,252,435.80 -584,608.70
收回处置子公司款项产生的投资收益 1,232,642.93 2,050,554.15
处置交易性金融资产取得的投资收益 74.07
合 计 2,485,152.80 1,465,945.45
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益明细表
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项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 7,941,720.57
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 1,690,760.77
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补 572,343.91
助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 1,239,306.66
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 402,929.60
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 293,032.87
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,907,973.67
代扣个人所得税手续
其他符合非经常性损益定义的损益项目 197,216.45
费返还
小 计 10,429,337.16
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -3,155,836.32
少数股东权益影响额（税后） 15,100.48
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归属于母公司所有者的非经常性损益净额 13,570,073.00
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -171.80 -1.36 -1.36
扣除非经常性损益后归属于公司
-176.86 -1.40 -1.40
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -460,769,499.38
非经常性损益 B 13,570,073.00
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -474,339,572.38
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 504,050,504.66
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
实施限制性股票激励 I1 2,489,554.14
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
其他权益工具公允价值变动 I2 -12,844,467.93
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
外币财务报表折算差额 I3 -584,731.53
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
报告期月份数 K 12
L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产 268,195,932.31
×H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -171.80%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -176.86%
(1) 基本每股收益的计算过程
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -460,769,499.38
非经常性损益 B 13,570,073.00
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -474,339,572.38
期初股份总数 D 339,619,692.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 339,619,692.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L -1.36
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -1.40
(2) 稀释每股收益的计算过程
因公司本年未完成业绩，不满足限制性股票行权条件要求，因此计算稀释性每股收益时
不需考虑限制性股票的影响，稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算结果相同。
开元教育科技集团股份有限公司
二〇二二年四月二十八日
第 95 页 共 95 页
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