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永东股份: 2021年年度审计报告

证券之星 2022-04-29 00:00:00
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          山西永东化工股份有限公司
                    审计报告书
    中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
  ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层        邮编：100073
电话：(010) 51423818                 传真：(010) 51423816
              目   录
一、审计报告
二、审计报告附送
三、审计报告附件
印件
        中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
        ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS                                 LLP
        地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O    B 座      20 层
        电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8  传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2   3816
                            审 计 报 告
                                                   中兴华审字（2022）第 011921 号
山西永东化工股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了山西永东化工股份有限公司（以下简称“永东股份公司”）财务报
表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了永东股份公司 2021 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2021 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永东股份公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们将永东股份公司收入确认确定为需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。
                          中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
  （一）事项描述
  永东股份公司主营业务为炭黑产品和改质沥青、工业萘等煤焦油深加工产品的
生产和销售。2021 年度永东股份公司实现营业收入 375,901.68 万元，较上期
标之一，营业收入确认是否恰当对永东股份公司经营成果产生很大影响，因此我们
将永东股份公司收入确认确定为关键审计事项。
  （二）审计应对
  我们针对永东股份公司收入确认实施的主要审计程序包括：
部控制运行的有效性；
同条款与条件，评价永东股份公司收入确认是否符合会计准则要求；
的发生及准确性；
销售数量、销售价格、毛利率变动等因素的合理性进行分析；
录、发票等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
销售记录进行核对，评价营业收入的完整性；
恰当的会计期间。
  四、其他信息
  永东股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括永东
股份公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
                      中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估永东股份公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算永东股
份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督永东股份公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对永东股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
                            中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致永东股份公司不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就永东股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意
见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                        （项目合伙人）
         中国·北京          中国注册会计师：
                            合并资产负债表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                              金额单位：人民币元
            项   目          注释            期末余额               年初余额                上年年末余额
流动资产：
货币资金                       六、1            164,258,412.27     146,418,321.32        146,418,321.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据                       六、2             29,466,800.00      86,409,000.00         86,409,000.00
应收账款                       六、3            672,359,891.69     466,217,417.73        466,217,417.73
应收款项融资                     六、4            227,189,518.88     229,977,724.08        229,977,724.08
预付款项                       六、5             73,839,257.59      60,985,280.90         60,985,280.90
其他应收款                      六、6              1,760,651.16      26,486,618.14         26,486,618.14
存货                         六、7            347,096,959.14     282,105,947.76        282,105,947.76
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                     六、8             51,625,763.64     221,892,624.62        221,892,624.62
流动资产合计                                   1,567,597,254.37   1,520,492,934.55      1,520,492,934.55
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                     六、9            153,646,770.50     145,086,689.11        145,086,689.11
其他权益工具投资
其他非流动金融资产                  六、10            10,000,000.00      10,000,000.00         10,000,000.00
投资性房地产                     六、11              9,121,089.23       9,310,490.15          9,310,490.15
固定资产                       六、12           626,255,666.96     658,869,258.33        658,869,258.33
在建工程                       六、13           356,064,841.14      43,994,999.12         43,994,999.12
生产性生物资产
油气资产
使用权资产                                                                                     不适用
无形资产                       六、14           101,434,887.31     103,803,523.46        103,803,523.46
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                    六、15            10,593,762.08        8,742,643.91          8,742,643.91
其他非流动资产                    六、16            11,361,073.64      40,115,140.57         40,115,140.57
          非流动资产合计                        1,278,478,090.86   1,019,922,744.65      1,019,922,744.65
            资产总计                         2,846,075,345.23   2,540,415,679.20      2,540,415,679.20
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：              主管会计工作负责人：                   会计机构负责人：
 (承上页)
                             合并资产负债表（续）
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                  金额单位：人民币元
             项   目            注释        期末余额                   年初余额                上年年末余额
流动负债：
 短期借款??                      六、17             50,063,119.32       20,025,333.33        20,025,333.33
向中央银行借款
拆入资金
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据                        六、18             50,672,320.00      107,838,000.00       107,838,000.00
 应付账款                        六、19            159,368,067.02      108,383,482.97       108,383,482.97
 预收款项
 合同负债                        六、20             12,404,144.86       15,684,858.00        15,684,858.00
 应付职工薪酬                      六、21             13,914,973.21       12,608,481.06        12,608,481.06
 应交税费                        六、22              3,572,053.61       10,016,766.84        10,016,766.84
 其他应付款                       六、23              1,309,956.58        8,549,806.59         8,549,806.59
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债                 六、24              4,352,707.68        3,606,430.46         3,606,430.46
 其他流动负债                      六、25              1,625,488.85        2,039,031.54         2,039,031.54
流动负债合计                                       297,282,831.13      288,752,190.79       288,752,190.79
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券                         六、26            316,909,788.87      301,492,236.11       301,492,236.11
其中：优先股
     永续债
租赁负债                                                                                         不适用
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                         六、27             14,825,000.32       15,498,333.65        15,498,333.65
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计                                      331,734,789.19      316,990,569.76       316,990,569.76
 负债合计                                        629,017,620.32      605,742,760.55       605,742,760.55
股东权益：
股本                           六、28            375,440,672.00      375,438,464.00       375,438,464.00
其他权益工具                       六、29             81,693,416.51       81,700,131.63        81,700,131.63
其中：优先股
     永续债
资本公积                         六、30            427,507,083.94      427,475,682.50       427,475,682.50
减：库存股
其他综合收益                       六、31              -4,234,860.27       -3,892,545.24        -3,892,545.24
专项储备                         六、32               8,701,058.49      11,251,311.58        11,251,311.58
盈余公积                         六、33            152,442,345.15      120,708,297.06       120,708,297.06
未分配利润                        六、34           1,175,508,009.09     921,991,577.12       921,991,577.12
 归属于母公司股东权益合计                               2,217,057,724.91    1,934,672,918.65     1,934,672,918.65
 少数股东权益
            股东权益合计                          2,217,057,724.91    1,934,672,918.65     1,934,672,918.65
           负债和股东权益总计                        2,846,075,345.23    2,540,415,679.20     2,540,415,679.20
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                 主管会计工作负责人：                  会计机构负责人：
                             合并利润表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                          金额单位：人民币元
               项   目          注释       本期金额                上期金额
一、营业总收入                                 3,759,016,832.64     2,391,239,921.38
 其中：营业收入                      六、35      3,759,016,832.64     2,391,239,921.38
二、营业总成本                                 3,410,164,267.45     2,226,722,393.71
  其中：营业成本                     六、35      3,280,102,007.51     2,104,787,134.55
        税金及附加                 六、36        10,382,731.44          8,626,767.95
        销售费用                  六、37        12,500,770.55        12,011,275.68
        管理费用                  六、38        38,319,786.55        49,340,710.14
        研发费用                  六、39        44,618,351.37        28,581,455.21
        财务费用                  六、40        24,240,620.03        23,375,050.18
        其中：利息费用                           23,569,804.01        21,994,032.39
           利息收入                             2,567,092.66         2,256,429.05
  加：其他收益                      六、41          2,812,120.65         1,820,598.94
    投资收益（损失以“－”号填列）           六、42        17,973,372.66        15,952,761.64
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益                      7,208,396.42         5,845,454.63
    以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
    汇兑收益（损失以“－”号填列）
    净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
    公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
    信用减值损失（损失以“－”号填列）         六、43        -10,655,848.53        -3,153,769.37
    资产减值损失（损失以“－”号填列）         六、44         -2,827,043.43           -35,759.16
    资产处置收益（损失以“－”号填列）         六、45           -119,031.47           65,087.01
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                        356,036,135.07       179,166,446.73
?加：营业外收入                      六、46            209,204.63          130,869.30
 减：营业外支出                      六、47          5,523,941.07         3,089,107.93
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）           六、48       350,721,398.63       176,208,208.10
 减：所得税费用                                  33,558,654.68        17,987,143.38
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                        317,162,743.95       158,221,064.72
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额                                -342,315.03        -4,766,240.77
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额                      -342,315.03        -4,766,240.77
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益                           -342,315.03        -4,766,240.77
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                 316,820,428.92       153,454,823.95
(一)归属于母公司股东的综合收益总额                       316,820,428.92       153,454,823.95
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
(一)基本每股收益                                        0.8448               0.4214
(二)稀释每股收益                                        0.7883               0.3934
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                 主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                    合并现金流量表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                          金额单位：人民币元
           项      目              注释     本期金额                  上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                        1,665,957,670.59     1,401,106,676.75
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                 六、49       6,568,936.29         4,999,911.02
          经营活动现金流入小计                    1,672,526,606.88     1,406,106,587.77
  购买商品、接受劳务支付的现金                        1,420,148,892.96     1,085,605,561.30
  支付保单红利的现金
  支付给职工以及为职工支付的现金                          76,994,597.41        58,183,470.94
  支付的各项税费                                 108,671,498.46        75,106,289.65
  支付其他与经营活动有关的现金                 六、49      25,549,398.51        27,990,269.16
          经营活动现金流出小计                    1,631,364,387.34     1,246,885,591.05
        经营活动产生的现金流量净额                      41,162,219.54       159,220,996.72
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                              660,000,000.00       180,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                             15,793,726.24        16,988,075.33
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
         投资活动现金流入小计                      675,793,726.24       196,988,075.33
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                202,888,661.03        80,664,381.66
  投资支付的现金                                479,500,000.00       160,000,000.00
  质押贷款净增加额
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金                                               20,000,000.00
          投资活动现金流出小计                     682,388,661.03       260,664,381.66
        投资活动产生的现金流量净额                     -6,594,934.79       -63,676,306.33
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
  取得借款收到的现金                               50,000,000.00        20,000,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金
          筹资活动现金流入小计                      50,000,000.00        20,000,000.00
  偿还债务支付的现金                               20,000,000.00       100,000,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                       38,327,858.85        22,459,537.94
  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金                           8,000,000.00
          筹资活动现金流出小计                      66,327,858.85        122,459,537.94
        筹资活动产生的现金流量净额                    -16,327,858.85       -102,459,537.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                           -21,136.94            -90,694.29
五、现金及现金等价物净增加额                            18,218,288.96         -7,005,541.84
   加：期初现金及现金等价物余额                        123,367,803.31        130,373,345.15
六、期末现金及现金等价物余额                           141,586,092.27        123,367,803.31
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
   法定代表人：           主管会计工作负责人：                    会计机构负责人：
                                                                         合并股东权益变动表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                                                                                                                             金额单位：人民币元
                                                                                                   本期金额
                                                                                     归属于母公司股东权益
         项   目                                                                                                                                                                             少数股东权
                                              其他权益工具                                                                                                                                               股东权益合计
                      股本                                                 资本公积              减：库存股   其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润                 小计                益
                                      优先股      永续债         其他
一、上年年末余额             375,438,464.00                      81,700,131.63   427,475,682.50             -3,892,545.24   11,251,311.58   120,708,297.06    921,991,577.12    1,934,672,918.65           1,934,672,918.65
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额             375,438,464.00                      81,700,131.63   427,475,682.50             -3,892,545.24   11,251,311.58   120,708,297.06    921,991,577.12    1,934,672,918.65           1,934,672,918.65
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
填列）
（一）综合收益总额                                                                                            -342,315.03                                      317,162,743.95     316,820,428.92             316,820,428.92
（二）股东投入和减少资本               2,208.00                          -6,715.12        31,401.44                                                                                       26,894.32                  26,894.32
（三）利润分配                                                                                                                              31,734,048.09     -63,646,311.98     -31,912,263.89             -31,912,263.89
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备                                                                                                             -2,550,253.09                                          -2,550,253.09              -2,550,253.09
（六）其他
四、本年年末余额             375,440,672.00                      81,693,416.51   427,507,083.94             -4,234,860.27    8,701,058.49   152,442,345.15   1,175,508,009.09   2,217,057,724.91           2,217,057,724.91
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                      主管会计工作负责人：                                                会计机构负责人：
                                                             合并股东权益变动表（续）
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                                                                                                                     金额单位：人民币元
                                                                                              上期金额
                                                                             归属于母公司股东权益
         项   目
                                           其他权益工具                                                                                                                                  少数股东权益   股东权益合计
                    股本                                              资本公积             减：库存股   其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润               小计
                                     优先股   永续债      其他
一、上年年末余额            375,437,911.00                  81,701,828.59   427,468,456.29              873,695.53     8,395,263.03   104,868,396.17   794,627,951.85   1,793,373,502.46            1,793,373,502.46
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额            375,437,911.00                  81,701,828.59   427,468,456.29              873,695.53     8,395,263.03   104,868,396.17   794,627,951.85   1,793,373,502.46            1,793,373,502.46
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                     -4,766,240.77                                    158,221,064.72    153,454,823.95              153,454,823.95
（二）股东投入和减少资本               553.00                       -1,696.96         7,226.21                                                                                      6,082.25                    6,082.25
（三）利润分配                                                                                                                        15,839,900.89   -30,857,439.45     -15,017,538.56              -15,017,538.56
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备                                                                                                        2,856,048.55                                         2,856,048.55                2,856,048.55
（六）其他
四、本年年末余额            375,438,464.00                  81,700,131.63   427,475,682.50            -3,892,545.24   11,251,311.58   120,708,297.06   921,991,577.12   1,934,672,918.65            1,934,672,918.65
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                     主管会计工作负责人：                                                            会计机构负责人：
                                 资产负债表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                              金额单位：人民币元
            项   目           注释         期末余额                年初余额                上年年末余额
流动资产：
货币资金                                     163,317,137.22      145,890,954.13       145,890,954.13
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据                       十四、1           29,466,800.00       86,409,000.00        86,409,000.00
应收账款                       十四、2          672,359,891.69      466,217,417.73       466,217,417.73
应收款项融资                                   227,189,518.88      229,977,724.08       229,977,724.08
预付款项                                      73,839,257.59       60,985,280.90        60,985,280.90
其他应收款                      十四、3             1,760,651.16      26,486,618.14        26,486,618.14
存货                                       347,096,959.14      282,105,947.76       282,105,947.76
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                    51,625,763.64      221,892,624.62       221,892,624.62
流动资产合计                                  1,566,655,979.32    1,519,965,567.36     1,519,965,567.36
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                     十四、4          173,646,770.50      164,086,689.11       164,086,689.11
其他权益工具投资
其他非流动金融资产                                 10,000,000.00
投资性房地产                                      9,121,089.23        9,310,490.15         9,310,490.15
固定资产                                     626,255,666.96      658,869,258.33       658,869,258.33
在建工程                                     355,487,361.14       43,994,999.12        43,994,999.12
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                      93,654,679.09       95,854,190.48        95,854,190.48
使用权资产                                                                                    不适用
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                                   10,593,762.08         8,742,643.91         8,742,643.91
其他非流动资产                                   11,361,073.64       40,115,140.57        40,115,140.57
非流动资产合计                                 1,290,120,402.64    1,020,973,411.67     1,020,973,411.67
            资产总计                        2,856,776,381.96    2,540,938,979.03     2,540,938,979.03
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：              主管会计工作负责人：               会计机构负责人：
 (承上页)
                               资产负债表（续）
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                  金额单位：人民币元
            项   目             注释           期末余额                年初余额                上年年末余额
流动负债：
短期借款??                                        50,063,119.32       20,025,333.33         20,025,333.33
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据                                          50,672,320.00      107,838,000.00        107,838,000.00
应付账款                                         159,368,067.02      108,383,482.97        108,383,482.97
预收款项
合同负债                                          12,404,144.86       15,684,858.00         15,684,858.00
应付职工薪酬                                        13,914,973.21       12,608,481.06         12,608,481.06
应交税费                                            3,572,053.61      10,016,766.84         10,016,766.84
其他应付款                                         11,309,956.58         8,549,806.59          8,549,806.59
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                                     4,352,707.68        3,606,430.46          3,606,430.46
其他流动负债                                          1,625,488.85        2,039,031.54          2,039,031.54
流动负债合计                                       307,282,831.13      288,752,190.79        288,752,190.79
非流动负债：
长期借款
应付债券                                         316,909,788.87      301,492,236.11        301,492,236.11
其中：优先股
   永续债
租赁负债                                                                                不适用
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                                          14,825,000.32       15,498,333.65         15,498,333.65
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计                                      331,734,789.19      316,990,569.76        316,990,569.76
 负债合计                                        639,017,620.32      605,742,760.55        605,742,760.55
所有者权益：
实收资本                                         375,440,672.00      375,438,464.00        375,438,464.00
其他权益工具                                        81,693,416.51       81,700,131.63         81,700,131.63
其中：优先股
   永续债
资本公积                                         427,507,083.94      427,475,682.50        427,475,682.50
减：库存股
其他综合收益                                         -4,234,860.27       -3,892,545.24         -3,892,545.24
专项储备                                            8,701,058.49      11,251,311.58         11,251,311.58
盈余公积                                         152,442,345.15      120,708,297.06        120,708,297.06
未分配利润                                       1,176,209,045.82     922,514,876.95        922,514,876.95
           所有者权益合计                          2,217,758,761.64    1,935,196,218.48      1,935,196,218.48
         负债和所有者权益总计                         2,856,776,381.96    2,540,938,979.03      2,540,938,979.03
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                主管会计工作负责人：                    会计机构负责人：
                             利润表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                          金额单位：人民币元
              项   目                注释   本期金额                上期金额
一、营业收入                        十四、5      3,759,016,832.64     2,391,239,921.38
  减：营业成本                      十四、5      3,280,102,007.51     2,104,787,134.55
       税金及附加                              10,373,263.98          8,617,300.49
       销售费用                               12,500,770.55        12,011,275.68
       管理费用                               38,150,661.79        49,171,585.38
       研发费用                               44,618,351.37        28,581,455.21
       财务费用                               24,241,475.35        23,375,698.19
       其中：利息费用                            23,569,804.01        21,994,032.39
              利息收入                          2,526,910.75         2,254,801.04
  加：其他收益                                    2,812,120.65         1,820,598.94
   投资收益（损失以“－”号填列）            十四、6        17,973,372.66        15,952,761.64
  其中：对联营企业和合营企业的投资收益                                             5,845,454.63
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
   净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
   信用减值损失（损失以“－”号填列）                      -10,655,848.53        -3,153,769.37
   资产减值损失（损失以“－”号填列）                       -2,827,043.43           -35,759.16
   资产处置收益（损失以“－”号填列）                         -119,031.47           65,087.01
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                        356,213,871.97       179,344,390.94
  ?加：营业外收入                                   209,204.63           130,869.30
  减：营业外支出                                   5,523,941.07         3,089,107.93
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                      350,899,135.53       176,386,152.31
  减：所得税费用                                 33,558,654.68        17,987,143.38
四、净利润（净亏损以"－"号填列）                        317,340,480.85       158,399,008.93
  （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                 317,340,480.85       158,399,008.93
  （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额                                -342,315.03        -4,766,240.77
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益                           -342,315.03        -4,766,240.77
六、综合收益总额                                 316,998,165.82       153,632,768.16
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）         11
法定代表人：                主管会计工作负责人：            会计机构负责人：
                          现金流量表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                        金额单位：人民币元
            项   目                注释   本期金额                上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                      1,665,957,670.59     1,401,106,676.75
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                          6,568,936.29         4,999,263.01
        经营活动现金流入小计                    1,672,526,606.88     1,406,105,939.76
  购买商品、接受劳务支付的现金                      1,420,148,892.96     1,085,605,561.30
  支付给职工以及为职工支付的现金                        76,994,597.41        58,183,470.94
  支付的各项税费                               108,662,886.32        75,096,822.19
  支付其他与经营活动有关的现金                         25,549,398.51        27,990,269.16
        经营活动现金流出小计                    1,631,355,775.20     1,246,876,123.59
经营活动产生的现金流量净额                            41,170,831.68       159,229,816.17
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                            660,000,000.00       180,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                           15,793,726.24        16,988,075.33
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
额
  收到其他与投资活动有关的现金
         投资活动现金流入小计                    675,793,726.24       196,988,075.33
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金              202,311,181.03        80,664,381.66
  投资支付的现金                              480,500,000.00       160,000,000.00
  支付其他与投资活动有关的现金                                             20,000,000.00
         投资活动现金流出小计                    682,811,181.03       260,664,381.66
       投资活动产生的现金流量净额                    -7,017,454.79       -63,676,306.33
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金                             50,000,000.00        20,000,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金
         筹资活动现金流入小计                     50,000,000.00        20,000,000.00
  偿还债务支付的现金                             20,000,000.00       100,000,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                     38,327,858.85        22,459,537.94
  支付其他与筹资活动有关的现金                         8,000,000.00
         筹资活动现金流出小计                     66,327,858.85        122,459,537.94
       筹资活动产生的现金流量净额                   -16,327,858.85       -102,459,537.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                         -21,136.94            -90,694.29
五、现金及现金等价物净增加额                          17,804,381.10         -6,996,722.39
   加：期初现金及现金等价物余额                      122,840,436.12        129,837,158.51
六、期末现金及现金等价物余额                         140,644,817.22        122,840,436.12
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：              主管会计工作负责人：        会计机构负责人：
                                                              股东权益变动表
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                                                                                             金额单位：人民币元
                                                                                       本期金额
         项   目                             其他权益工具
                       股本                                           资本公积             减：库存股   其他综合收益           专项储备             盈余公积             未分配利润              股东权益合计
                                     优先股    永续债       其他
一、上年年末余额            375,438,464.00                  81,700,131.63   427,475,682.50            -3,892,545.24    11,251,311.58   120,708,297.06    922,514,876.95    1,935,196,218.48
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额            375,438,464.00                  81,700,131.63   427,475,682.50            -3,892,545.24    11,251,311.58   120,708,297.06    922,514,876.95    1,935,196,218.48
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                      -342,315.03                                       317,340,480.85     316,998,165.82
（二）股东投入和减少资本             2,208.00                       -6,715.12        31,401.44                                                                                       26,894.32
（三）利润分配                                                                                                                         31,734,048.09     -63,646,311.98    -31,912,263.89
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备                                                                                                        -2,550,253.09                                          -2,550,253.09
（六）其他
四、本年年末余额            375,440,672.00                  81,693,416.51   427,507,083.94            -4,234,860.27     8,701,058.49   152,442,345.15   1,176,209,045.82   2,217,758,761.64
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                     主管会计工作负责人：                                                         会计机构负责人：
                                                     股东权益变动表（续）
编制单位：山西永东化工股份有限公司                                                                                                                                           金额单位：人民币元
                                                                                        上期金额
         项   目                              其他权益工具
                        股本                                            资本公积            减：库存股   其他综合收益           专项储备            盈余公积             未分配利润            股东权益合计
                                      优先股    永续债       其他
一、上年年末余额             375,437,911.00                  81,701,828.59   427,468,456.29              873,695.53     8,395,263.03   104,868,396.17   794,973,307.47   1,793,718,858.08
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额             375,437,911.00                  81,701,828.59   427,468,456.29              873,695.53     8,395,263.03   104,868,396.17   794,973,307.47   1,793,718,858.08
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
填列）
（一）综合收益总额                                                                                      -4,766,240.77                                    158,399,008.93    153,632,768.16
（二）股东投入和减少资本                553.00                       -1,696.96        7,226.21                                                                                      6,082.25
（三）利润分配                                                                                                                         15,839,900.89   -30,857,439.45     -15,017,538.56
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备                                                                                                         2,856,048.55                                        2,856,048.55
（六）其他
四、本年年末余额             375,438,464.00                  81,700,131.63   427,475,682.50            -3,892,545.24   11,251,311.58   120,708,297.06   922,514,876.95   1,935,196,218.48
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人                                       主管会计工作负责人：                                                                会计机构负责人：
                            山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                  山西永东化工股份有限公司
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  山西永东化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”
                            ）系以原山西永东化工有限公司全
体股东作为发起人，于 2009 年 6 月 6 日采取整体变更方式设立的股份有限公司。现公司注册资本：
人民币 37,544.0672 万元；法定代表人：刘东杰；公司统一社会信用代码：91140800719861645D；公司
注册地址：山西省运城市稷山县西社镇高渠村。
  经中国证券监督管理委员会《关于核准山西永东化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》
（证监许可[2015]718 号）核准，本公司于 2015 年 5 月 7 日在深圳证券交易所首次公开发行人民币普
通股（A 股）2,470.00 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 13.56 元，证券简称“永东股份”，股票代码
“002753”。发行后，公司注册资本变更为人民币 9,870.00 万元，股本变更为人民币 9,870.00 万元。
  经公司股东大会决议，2016 年 4 月 13 日公司以资本公积转增股本，以资本公积向全体股东每
  根据中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司于 2016 年 7 月 19 日出具的《证券过户登记确
  ，股东天津东方富海股权投资基金合伙企业（有限合伙）将其持有的本公司 1,800.00 万股股份
认书》
全部转让予深圳市东方富海投资管理股份有限公司。股东嘉兴嘉禾九鼎投资中心（有限合伙）将其
所持有的公司 150.00 万股股份全部出售转为社会公众普通股（A 股）。本次股份转让后，公司股权结
构变更为：
                                                      占注册资本比例
            股东名称                  认缴注册资本
                                                        （%）
刘东良                                   43,125,000.00        29.12867
刘东杰                                   28,125,000.00        18.99696
深圳市东方富海投资管理股份有限公司                     18,000,000.00        12.15805
靳彩红                                    7,500,000.00         5.06586
刘东秀                                    3,000,000.00         2.02634
刘东玉                                    2,250,000.00         1.51976
刘东梅                                    2,250,000.00         1.51976
刘东果                                    2,250,000.00         1.51976
刘志红                                    1,500,000.00         1.01317
刘东竹                                    1,500,000.00         1.01317
社会公众普通股（A 股）股东                        38,550,000.00        26.03850
             合计                      148,050,000.00       100.00000
                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
每 10 股转增 5 股，转增后公司注册资本及股本变更为人民币 222,075,000.00 元。
每 10 股转增 5 股，转增后公司注册资本变更为人民币 333,115,204.00 元。
   根据 2018 年 8 月 28 日第四届董事会第二次会议、2018 年 9 月 18 日召开的 2018 年第一次临时
股东大会、2019 年 8 月 26 日第四届董事会第五次会议、2019 年 9 月 17 日召开的 2019 年第一次临时
股东大会决议以及中国证券监督管理委员会《关于核准山西永东化工股份有限公司非公开发行股票
的批复》（证监许可[2019]864 号）文核准，公司通过向特定对象非公开发行人民币普通股（A 股）
   经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]393 号文核准，本公司于 2017 年 04 月 17 日公开发行
票面金额为 100 元、期限六年的可转换公司债券 340 万张，债券名称为“永东转债”。转股起止日期为
自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即自 2017 年 10 月 23 日至 2023
年 04 月 16 日止。自 2017 年 10 月 23 日至 2021 年 12 月 31 日，永东转债因转股减少 3,013,200.00 元，
转股数量为 222,010.00 股，截至 2021 年 12 月 31 日的公司总股本变更为人民币 375,440,672.00 元。
   所属行业：本公司属化学原料及化学制品制造行业。
   经营范围： 炭黑制品制造；轻油、洗油、萘、苯酚钠、煤焦沥青加工、销售。
                                     （限有效安全生
产许可证许可范围经营，有效期至 2024 年 11 月 23 日）
                                ；硫酸铵、酚钠盐、蒸汽加工、销售；针状
焦、轻钙、碳酸钠生产、销售；化工原材料生产、销售（以上项目不含危险化学品及监控化学品）
                                          ；
电力业务：尾气发电；经营本企业自产产品的出口业务和本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、
机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限制公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）
                                       。
   本财务报表业经本公司董事会于2022年4月28日决议批准报出。
   本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司
本期合并范围与上期相比未发生变化。
   二、财务报表的编制基础
   本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
           （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及
业会计准则——基本准则》
其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
   根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
                           山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况,2021 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信
息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露
要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本公司及子公司从事炭黑产品和改质沥青、工业萘等煤焦油深加工产品的生产经营。本公司及
子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人
民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
                        山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
      （财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一
揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子
交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
                      。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
  （1）合并财务报表范围的确定原则
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）
                                 。其后，对该部分剩
余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、8“金融工
具”。
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的
原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投
资。
  （1）外币交易的折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价
的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，
按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，
直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
                     山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金
融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是
放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新
金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负
债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”
                                     ）的，作为
利润分配处理。
  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债
权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和
确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  （3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
会做出的让步；
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
  （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合
的基础上评估信用风险。
  （5）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备
的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减
值利得。
  （6）各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项   目         确定组合的依据
 银行承兑汇票            承兑人为信用风险较小的银行
 商业承兑汇票            本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
  ②应收账款
  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
           项   目       确定组合的依据
 组合 1：应收合并范围内关联方款项   本组合为信用风险较低的合并范围内关联单位款项。
 组合 2：应收外部第三方款项      本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
  ③其他应收款
  本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月
内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
          项   目         确定组合的依据
 组合 1：应收合并范围内关联方款项    本组合为信用风险较低的合并范围内关联单位款项。
 组合 2：应收外部第三方款项       本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
  ④债权投资
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
  ⑤其他债权投资
  其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依
据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期
信用损失的金额计量减值损失。
  ⑥长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
  本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个
存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、半成品、低值易耗品和包装物等。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值
高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  合同资产会计政策适用于 2020 年度及以后。
  本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件
                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9“金融资产减值”。
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下
条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即
可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完
成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在
该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的
商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处
置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准
则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减
去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持
有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并
根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增
加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为
持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负
债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有
待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
                                   （1）划分为持
有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认
时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
见附注四、8“金融工具”。
  共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的
公允价值之和。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润
外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司
的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
                             （2）“合并财务报表编制的方
法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计
入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计
入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资
单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动按比例结转当期损益。
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的
经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致
的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账
面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量
时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固
定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
                              折旧年限    残值率    年折旧率
        类别       折旧方法
                              （年）     （%）    （%）
 房屋及建筑物          年限平均法        30.00   5.00    3.17
 机器设备            年限平均法        15.00   5.00    6.33
 运输设备            年限平均法        10.00   5.00    9.50
 办公设备            年限平均法         5.00   5.00   19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司
目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
  （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资
产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短
的期间内计提折旧。
  （5）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠
地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改
变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使
用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固
定资产。
 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借
款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停
止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般
借款的加权平均利率计算确定。
 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
期损益。
 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
                     山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （1）无形资产
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本
公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入
当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权
支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有
关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平
均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支
出计入当期损益：
  ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
  ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定
提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
                    山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同
将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对
价很可能收回。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对
价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照
履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消
耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就
该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转
移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物
占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本公司收
入确认的具体方法如下：
  （1）国内销售：公司在商品发出并经客户验收完毕，且收到客户出具的签收回执后确认收入
实现。
  （2）国外销售：公司在将产品装运完毕并办理相关装运手续后确认收入实现。
                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但
是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）
                                         》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义
务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份
并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政
府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用
以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
                                （1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
                                       （2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补
助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿
证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计
量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                        （1）应收补助款的金额已经过有权政府
部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金
额不存在重大不确定性；
          （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的
规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何
符合规定条件的企业均可申请）
             ，而不是专门针对特定企业制定的；
                            （3）相关的补助款批文中已明
确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规
定期限内收到。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确
认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成
本费用或损失的，直接计入当期损益。
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
 （1）当期所得税
 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                               ，以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据
有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按
照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有
关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，
如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差
异产生的递延所得税负债。
 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未
来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予
确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
 （3）所得税费用
 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期
所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
 （4）所得税的抵销
 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公
司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延
所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相
关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净
额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所
得税负债以抵销后的净额列报。
  以下租赁会计政策适用于 2021 年度及以后：
 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
 （1）本公司作为承租人
 ①初始计量
 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支
付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
 ②后续计量
 本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当
期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益
或相关资产成本。
 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使
用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司
将剩余金额计入当期损益。
 ③短期租赁和低价值资产租赁
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取
简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合
理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
 ④租赁变更
 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
 • 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
 • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简
化方法外，
    ）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变
更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量
的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
 （2）本公司作为出租人
 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实
质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外
的其他租赁。
 经营租赁
 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁
有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
 融资租赁
 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款
以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
 租赁变更
 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
 • 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
 • 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进
                            山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
行处理：
  • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开
始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账
面价值；
  • 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
     以下租赁会计政策适用于 2020 年度：
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
  （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直
接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
  （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直
接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损
益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损
益。
  （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资
费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计
入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长
期负债列示。
  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生
时计入当期损益。
  （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的
入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权
和一年内到期的长期债权列示。
  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生
时计入当期损益。
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
                          山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
  （1）会计政策变更
  执行新租赁准则导致的会计政策变更
  财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）
                                                   》（财会
[2018]35 号）
          （以下简称“新租赁准则”）
                      。经本公司第四届董事会第十次会议于 2021 年 4 月 27 日
决议通过，本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会
计政策进行变更。
  根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
  本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累
积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金
额，对可比期间信息不予调整。
  于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本公司的具体衔接处理及其影响如下：
      A、本公司作为承租人
  对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价
值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额
按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付
未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
  本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负
债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化
处理：
  ?   ?将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
  ?   ?计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
      B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下
      本公司的租赁业务均为短期租赁，并采取简化处理，不存在对 2021 年 1 月 1 日财务报表
      的影响。
  （2）会计估计变更
  本公司本期未发生重要会计估计变更。
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、22、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别
客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合
同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；
合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段
内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等。
  本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）租赁的归类
  以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2021 年度。
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相
关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
  以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度。
  本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，
或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
  （3）金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4）存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
  （6）长期资产减值准备
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （7）折旧和摊销
  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
                        山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （8）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （9）所得税
  本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
  （10）公允价值计量
  本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出
估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用
的估值技术和输入值的相关信息在附注九中披露。
  五、税项
    税种                  计税依据               税率（%）
            按税法规定计算的销售货物为基础计算销项税额，在扣除
 增值税                                             13.00
            当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
 城市维护建设税    实际缴纳的流转税额                            5.00
 教育费附加      实际缴纳的流转税额                            3.00
 地方教育费附加    实际缴纳的流转税额                            2.00
 企业所得税      应纳税所得额                         15.00、25.00
  本公司不同企业所得税税率纳税主体，税率如下：
               纳税主体名称                  所得税税率
 山西永东化工股份有限公司                            15.00
 山西永东科技有限公司                              25.00
  本公司于2020年12月3日取得了山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局和山西省
地方税务局联合颁发的编号为GR202014001090的高新技术企业证书，有效期三年。根据《中华人民
共和国企业所得税法》相关规定，本公司在2021年度执行高新技术企业优惠税率，减按15.00%的税
率计缴企业所得税。
  六、合并财务报表项目注释
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1 月 1 日，“期
末”指 2021 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，“本期”指 2021 年度，“上期”指 2020 年度。
          项   目                     期末余额                                   上年年末余额
库存现金                                                 14,074.64                             28,585.72
银行存款                                            141,483,446.45                      123,335,839.86
其他货币资金                                           22,760,891.18                       23,053,895.74
合     计                                         164,258,412.27                      146,418,321.32
    说明：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司使用受限制的货币资金人民币 22,672,320.00 元，系开立
银行承兑汇票缴存的保证金。
    （1）应收票据分类列示
          项   目                      期末余额                                    上年年末余额
银行承兑汇票                                            28,000,000.00                           84,718,000.00
商业承兑汇票                                             1,544,000.00                            1,780,000.00
          小   计                                   29,544,000.00                           86,498,000.00
减：坏账准备                                                77,200.00                              89,000.00
          合   计                                   29,466,800.00                           86,409,000.00
    （2）按坏账计提方法分类列示
                                                               期末余额
                                 账面余额                                坏账准备
          类   别
                                                                           计提比例            账面价值
                             金额            比例（%）               金额
                                                                             （%）
单项计提坏账准备的应收票据                         --                  --          --             --                --
按组合计提坏账准备的应收票据             29,544,000.00          100.00       77,200.00           0.26 29,466,800.00
其中：银行承兑汇票组合                28,000,000.00            94.77             --             -- 28,000,000.00
     商业承兑汇票组合               1,544,000.00             5.23      77,200.00           5.00 1,466,800.00
          合   计            29,544,000.00          100.00       77,200.00           0.26 29,466,800.00
    组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
                                                               期末余额
          项   目
                                应收票据                            坏账准备               计提比例（%）
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                       期末余额
        项   目
                                    应收票据                 坏账准备                计提比例（%）
        合   计                         1,544,000.00               77,200.00                 5.00
  （3）坏账准备的情况
                                                   本期变动金额
   类    别           年初余额                                                           期末余额
                                    计提             收回或转回         转销或核销
银行承兑汇票                         --             --            --               --               --
商业承兑汇票组合                89,000.00             --     11,800.00               --       77,200.00
   合    计               89,000.00             --     11,800.00               --       77,200.00
  （4）期末本公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
  （5）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据
  （6）期末已质押的应收票据情况
            项   目                                     期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                            28,000,000.00
商业承兑汇票                                                                                       --
            合   计                                                                 28,000,000.00
 其他说明：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司使用受限制的应收票据人民币 28,000,000.00 元，
系开立银行承兑汇票质押形成。
  （1）按账龄披露
                账   龄                              期末余额                      上年年末余额
                小   计                                 723,060,469.13              505,658,332.59
减：坏账准备                                                 50,700,577.44               39,440,914.86
                合   计                                 672,359,891.69              466,217,417.73
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                          期末余额
                             账面余额                                 坏账准备
       类      别
                                                                               计提比例            账面价值
                        金额            比例（%）                  金额
                                                                                 （%）
单项计提坏账准备的应收账款         3,629,066.00             0.50       3,629,066.00                100.00             --
按组合计提坏账准备的应收账款 719,431,403.13                99.50 47,071,511.44                        6.54 672,359,891.69
其中：组合 1、应收合并范围内关
                                --                  --                  --                --             --
联方款项
    组合 2、应收外部第三方款
项
       合      计     723,060,469.13          100.00 50,700,577.44                        7.01 672,359,891.69
    （续）
                                                         上年年末余额
                            账面余额                                 坏账准备
       类      别
                                         比例                                   计提比例              账面价值
                         金额                                金额
                                         （%）                                    （%）
单项计提坏账准备的应收账款          3,629,066.00          0.72        3,629,066.00                 100.00             --
按组合计提坏账准备的应收账款       502,029,266.59         99.28 35,811,848.86                         7.13 466,217,417.73
其中：组合 1、应收合并范围内关                 --            --                  --                     --             --
联方款项
组合 2、应收外部第三方款项       502,029,266.59         99.28 35,811,848.86                         7.13 466,217,417.73
       合      计      505,658,332.59        100.00 39,440,914.86                         7.80 466,217,417.73
    ①期末单项计提坏账准备的应收账款
                                                          期末余额
    应收账款（按单位）
                        账面余额                坏账准备                 计提比例                    计提理由
                                                                                      款项收回存在重大
天津市巨龙轮胎有限公司               1,518,028.00        1,518,028.00                   100.00
                                                                                         不确定性
                                                                                      款项收回存在重大
山东奥戈瑞轮胎有限公司               2,111,038.00         2,111,038.00                  100.00
                                                                                         不确定性
          合   计           3,629,066.00        3,629,066.00          ——                         ——
    ②组合中，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
                                                  山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                                           期末余额
            项   目
                                       账面余额                                 坏账准备                   计提比例（%）
            合   计                               719,431,403.13               47,071,511.44                        6.54
  （3）坏账准备的情况
  本期计提坏账准备金额 11,259,662.58 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
  （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
     本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 292,862,869.50 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 40.50 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 14,643,143.48 元。
  （1）应收款项融资情况
            项   目                          期末余额                                              年初余额
应收票据                                               227,189,518.88                                       229,977,724.08
应收账款                                                                  --                                            --
            合   计                                  227,189,518.88                                       229,977,724.08
  （2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
                       年初余额                              本期变动                                      期末余额
 项   目                           公允价                                       公允价                                公允价
                    成本                               成本                                        成本
                                 值变动                                       值变动                                值变动
应收票据            229,977,724.08        --           -2,788,205.20                  --        227,189,518.88          --
应收账款                        --        --                         --               --                     --         --
 合   计          229,977,724.08        --           -2,788,205.20                  --        227,189,518.88          --
  （3）按坏账计提方法分类列示
                                                                      期末余额
                                  账面余额                                      坏账准备
        类       别
                                                  比例                                   计提比例              账面价值
                                 金额                               金额
                                                 （%）                                     （%）
单项计提坏账准备                                   --            --                  --                    --               --
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                   期末余额
                           账面余额                            坏账准备
        类   别
                                      比例                         计提比例            账面价值
                       金额                         金额
                                      （%）                         （%）
按组合计提坏账准备           227,189,518.88     100.00               --              --   227,189,518.88
其中：银行承兑汇票组合         227,189,518.88     100.00               --              --   227,189,518.88
    商业承兑汇票组合                    --          --              --              --               --
        合   计       227,189,518.88     100.00               --              --   227,189,518.88
   （4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的承兑票据
            项   目                    期末终止确认金额                       期末未终止确认金额
 银行承兑汇票                                      1,233,810,683.57                                --
            合   计                            1,233,810,683.57                                --
   （1）预付款项按账龄列示
                                     期末余额                            上年年末余额
        账   龄
                            金额              比例（%）                金额              比例（%）
        合   计              73,839,257.59           100.00        60,985,280.90          100.00
   （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
   本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 22,956,079.90 元，占预付账
款期末余额合计数的比例为 31.09%。
        项   目                        期末余额                            上年年末余额
应收利息                                                  --                                    --
应收股利                                                  --                          5,142,500.00
其他应收款                                       1,760,651.16                         21,344,118.14
        合   计                               1,760,651.16                         26,486,618.14
   （1）其他应收款
   ①按账龄披露
                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
         账   龄                    期末余额                         上年年末余额
小    计                                   3,920,151.36                  24,095,632.39
减：坏账准备                                   2,159,500.20                   2,751,514.25
         合   计                           1,760,651.16                  21,344,118.14
     ②按款项性质分类情况
         款项性质                期末账面余额                         上年年末账面余额
借款                                                                      20,453,333.00
保证金、押金                                    2,646,450.00                   2,295,750.00
电力并网费用                                     485,968.60                     485,968.60
个人负担社保、公积金                                 335,448.59                     280,196.62
员工个人借款、备用金                                 170,200.00                     179,500.00
其他                                         282,084.17                     400,884.17
         小   计                            3,920,151.36                  24,095,632.39
减：坏账准备                                    2,159,500.20                   2,751,514.25
         合   计                            1,760,651.16                  21,344,118.14
     ③坏账准备计提情况
                  第一阶段             第二阶段                  第三阶段
                                  整个存续期预
                                                    整个存续期预期
      坏账准备       未来 12 个月预        期信用损失                                 合计
                                                    信用损失（已发
                  期信用损失           （未发生信用
                                                     生信用减值）
                                    减值）
年初余额               1,864,661.48                --         886,852.77   2,751,514.25
年初其他应收款账面
余额在本期：
——转入第二阶段                     --                --                 --             --
——转入第三阶段                     --                --                 --             --
——转回第二阶段                     --                --                 --             --
——转回第一阶段                     --                --                 --             --
                                           山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                        第一阶段               第二阶段                     第三阶段
                                          整个存续期预
                                                               整个存续期预期
      坏账准备             未来 12 个月预          期信用损失                                             合计
                                                               信用损失（已发
                        期信用损失             （未发生信用
                                                                生信用减值）
                                            减值）
本期计提                               --                    --                        --                --
本期转回                      592,014.05                     --                        --       592,014.05
本期转销                               --                    --                        --                --
本期核销                               --                    --                        --                --
其他变动                               --                    --                        --                --
期末余额                     1,272,647.43                    --             886,852.77        2,159,500.20
 ④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                   占其他应收款期
                                                                                           坏账准备
     单位名称             款项性质              期末余额             账龄        末余额合计数的
                                                                                           期末余额
                                                                      比例（%）
山西太钢不锈钢股份
                      保证金、押金            1,000,000.00 3 年以内                        25.51       280,000.00
有限公司
青岛双星轮胎工业有
                      保证金、押金            1,000,000.00     4-5 年                    25.51       700,000.00
限公司
河津禹门口黄河工业
供水有限公司稷山分             保证金、押金             580,860.80 5 年以上                         14.82       580,860.80
公司
国网山西省电力公司
                      电力并网费用             500,000.00      2-3 年                    12.75       150,000.00
运城供电公司
山西德玺化学工业有
                      待收回原料款             400,884.17 5 年以上                         10.23       400,884.17
限责任公司
      合   计            ——               3,481,744.97          ——                  88.82      2,111,744.97
 （1）存货分类
                                                               期末余额
              项   目                                      存货跌价准备/合同
                                        账面余额                                              账面价值
                                                         履约成本减值准备
原材料                                     144,302,511.29                       --           144,302,511.29
库存商品                                    103,701,870.82             2,862,802.59           100,839,068.23
半成品                                      84,472,390.78                       --            84,472,390.78
                                                 山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                                      期末余额
           项   目                                              存货跌价准备/合同
                                      账面余额                                                账面价值
                                                               履约成本减值准备
发出商品                                    15,018,396.30                              --          15,018,396.30
包装物                                         2,208,985.01                           --           2,208,985.01
低值易耗品                                            255,607.53                                       255,607.53
           合 计                        349,959,761.73                   2,862,802.59        347,096,959.14
  （续）
                                                                   上年年末余额
           项   目
                                      账面余额                           跌价准备                 账面价值
原材料                                   122,805,049.56                               --      122,805,049.56
库存商品                                    72,775,317.14                     35,759.16            72,739,557.98
半成品                                     57,340,181.88                              --          57,340,181.88
发出商品                                    25,980,775.94                              --          25,980,775.94
包装物                                         2,919,404.48                           --           2,919,404.48
低值易耗品                                            320,977.92                        --             320,977.92
           合 计                        282,141,706.92                      35,759.16        282,105,947.76
  （2）存货跌价准备
                                 本期增加金额                               本期减少金额
  项    目       年初余额                                                                              期末余额
                                计提                其他          转回或转销                 其他
库存商品               35,759.16 2,862,802.59                --         35,759.16             --     2,862,802.59
           项       目                                    期末余额                            上年年末余额
本金保障型理财产品                                                          39,500,000.00               221,494,300.00
预缴企业所得税                                                             6,212,790.23                           --
暂估进项税                                                               5,912,973.41                  398,324.62
           合       计                                               51,625,763.64               221,892,624.62
                                                                   本期增减变动
  投资单位           年初余额                                              权益法下确认的 其他综合收 其他权益
                                追加投资              减少投资
                                                                     投资损益               益调整          变动
山西稷山农村商业
银行股份有限公司
                                山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （续）
                         本期增减变动
                                                                          减值准备期末
 被投资单位       宣告发放现金股                                     期末余额
                             计提减值准备         其他                               余额
                 利或利润
山西稷山农村商业
                        --            -- -1,694,000.00   153,646,770.50               --
银行股份有限公司
         项   目                   期末余额                         上年年末余额
分类以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：权益工具投资                               10,000,000.00                     10,000,000.00
  （1）采用成本计量模式的投资性房地产
             项    目                                      土地使用权
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                                                     189,400.92
三、减值准备
四、账面价值
                                        山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （2）投资性房地产情况说明
  （3）使用受限情况
  截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在使用受限的投资性房地产。
       项    目                     期末余额                               上年年末余额
固定资产                                      626,255,666.96                           658,869,258.33
固定资产清理                                                 --                                      --
       合    计                             626,255,666.96                           658,869,258.33
  （1）固定资产
  ①固定资产情况
   项    目       房屋及建筑物            机器设备              运输设备           办公设备              合 计
一、账面原值
（1）购置                       --      678,899.08      1,189,168.15      46,539.80      1,914,607.03
（2）在建工程转入         4,321,951.66    17,327,391.62               --              --    21,649,343.28
（1）处置或报废          1,123,803.38    11,483,292.57      893,032.00               --    13,500,127.95
二、累计折旧
（1）计提             6,544,052.71    41,869,613.01      592,419.78     2,883,538.11    51,889,623.61
（1）处置或报废           365,249.63      8,258,351.68      551,876.64               --     9,175,477.95
三、减值准备
                                                        山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
      项       目          房屋及建筑物               机器设备                运输设备                    办公设备                 合 计
 四、账面价值
      （2）使用受限情况
     截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在使用受限的固定资产。
          项       目                           期末余额                                         上年年末余额
 在建工程                                                    347,784,146.84                                       37,460,798.41
 工程物资                                                        8,280,694.30                                      6,534,200.71
          合       计                                      356,064,841.14                                       43,994,999.12
      （1）在建工程
     ①在建工程情况
                                       期末余额                                               上年年末余额
     项    目                            减值准
                       账面余额                        账面价值                 账面余额              减值准备            账面价值
                                        备
炭黑厂在建工程                11,536,209.41          --   11,536,209.41             590,413.42            --           590,413.42
煤化厂在建工程               300,180,010.00          -- 300,180,010.00         33,062,928.64              --         33,062,928.64
后勤在建工程                            --          --                 --      3,807,456.35              --          3,807,456.35
电厂在建工程                 36,067,927.43          --   36,067,927.43                     --            --                    --
     合    计           347,784,146.84          -- 347,784,146.84         37,460,798.41              --         37,460,798.41
     ②重要在建工程项目本期变动情况
                                                         本期增加                本期转入固 本期其他减
     项目名称               预算数             年初余额              金额                 定资产金额  少金额                         期末余额
烟气脱硫装置                 12,000,000.00    3,807,456.35     8,843,777.97 12,651,234.32                      --                   --
电厂软水处理车间
                                  --               --         94,991.95                   --             --        94,991.95
改造
工程
尾气脱水三期工程                          --     278,811.02                     --                --   278,811.02                     --
炭黑一厂污水罐                   150,000.00        59,767.71         92,822.28         152,589.99               --                   --
尾气脱水四期工程                3,000,000.00        34,391.40    3,273,981.89         3,308,373.29               --                   --
粗酚扩产土建工程                2,500,000.00    1,049,070.37         166,123.65       1,215,194.02               --                   --
中央中控室                   4,500,000.00               --    4,321,951.66         4,321,951.66               --                   --
                                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                    本期增加             本期转入固 本期其他减
     项目名称        预算数                年初余额             金额              定资产金额  少金额                      期末余额
炭黑四线袋滤改造        12,180,261.95                 -- 10,958,729.41                  --             -- 10,958,729.41
设备安装工程                        --     217,443.29     1,484,156.85                -- 1,701,600.14                    --
晋中土地平整                        --              --        577,480.00              --             --      577,480.00
     合 计          ——               37,460,798.41 333,953,102.87 21,649,343.28 1,980,411.16 347,784,146.84
     （续）
              工程累计投                                             本期利息
                                    工程             利息资本化 其中：本期利
     工程名称     入占预算比                                             资本化率                                 资金来源
                                   进度（%）            累计金额 息资本化金额
               例（%）                                              （%）
烟气脱硫装置              105.43               100.00                 --                   --        --      自筹
电厂软水处理车间
                         --              100.00                 --                   --        --      自筹
改造
工程
尾气脱水三期工程                 --              100.00                 --                   --        --       自筹
炭黑一厂污水罐             101.73               100.00                 --                   --        --       自筹
尾气脱水四期工程            110.28               100.00                 --                   --        --       自筹
粗酚扩产土建工程              48.61              100.00                 --                   --        --       自筹
中央中控室                 96.04              100.00                 --                   --        --       自筹
炭黑四线袋滤改造              89.97               90.00                 --                   --        --       自筹
设备安装工程                   --                   --                --                   --        --       自筹
晋中土地平整                   --                   --                --                   --        --      自筹
     合 计         ——                  ——                   --             --               --            ——
      ③使用受限情况
      截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在使用受限的在建工程。
      （2）工程物资
                                   期末余额                                         上年年末余额
     项   目
                账面余额               减值准备            账面价值          账面余额           减值准备                账面价值
工程材料             8,280,694.30               -- 8,280,694.30      6,534,200.71             --        6,534,200.71
                                          山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （1）无形资产情况
         项目         土地使用权                   专利权                  财务软件              合计
一、账面原值
二、累计摊销
（1）计提                   2,368,389.48               246.67                    --     2,368,636.15
三、减值准备
四、账面价值
     （2）所有权或使用权受限制的无形资产情况
     截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在使用权受限的无形资产。
                         期末余额                                    上年年末余额
     项   目
                  可抵扣暂时性差异 递延所得税资产                          可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备               55,800,080.23          8,370,012.03         42,353,920.20      6,353,088.03
与资产相关的政府
补助
冲减工程成本的试
                                --                    --           432,038.87          64,805.83
运行收入
     合   计           70,625,080.55         10,593,762.08         58,284,292.72      8,742,643.91
         项    目                           期末余额                            上年年末余额
预付设备、工程款                                         10,788,773.64                     39,542,840.57
预付购置土地款                                             572,300.00                        572,300.00
          合   计                                  11,361,073.64                     40,115,140.57
                                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
          项   目                         期末余额                   上年年末余额
信用借款                                          10,000,000.00         20,000,000.00
保证借款                                          40,000,000.00                     --
未到期贷款利息                                           63,119.32              25,333.33
          合   计                               50,063,119.32         20,025,333.33
       （1）本公司自交通银行股份有限公司运城分行取得信用借款人民币 1,000.00 万元，期限
     说明：
为 2021 年 12 月 17 日至 2022 年 11 月 16 日。
     （2）本公司自中国农业银行股份有限公司运城分行取得借款人民币 2,000.00 万元，期限为 2021
年 04 月 14 日至 2022 年 04 月 14 日。公司股东刘东良为该借款提供无限连带责任保证担保。
     （3）本公司自中国银行股份有限公司太原长风支行取得借款人民币 2,000.00 万元，期限为 2021
年 05 月 21 日至 2022 年 05 月 21 日。公司股东刘东良及其配偶靳彩红为该项借款提供无限连带责任
保证担保。
     （4）本公司自中国民生银行股份有限公司运城分行营业部取得信用借款人民币 2,000.00 万元，
期限为 2020 年 02 月 27 日至 2021 年 02 月 27 日。公司股东刘东良为该项借款提供无限连带责任保
证担保。
          种   类                         期末余额                   上年年末余额
银行承兑汇票                                         50,672,320.00       107,718,000.00
商业承兑汇票                                                    --            120,000.00
          合 计                                  50,672,320.00       107,838,000.00
         项    目                         期末余额                   上年年末余额
原料款                                            38,381,003.96        31,438,250.98
设备、材料款                                         45,748,273.22         8,906,376.70
工程款                                            10,660,802.71         7,847,464.67
运输装卸费、港杂费                                      62,992,371.74        55,808,627.80
其他                                              1,585,615.39         4,382,762.82
         合    计                               159,368,067.02       108,383,482.97
         项    目                         期末余额                   上年年末余额
商品购销合同                                         12,404,144.86        15,684,858.00
         合    计                                12,404,144.86        15,684,858.00
                            山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  （1）应付职工薪酬列示
        项目       年初余额                 本期增加             本期减少            期末余额
一、短期薪酬           12,608,481.06        73,197,721.17    71,893,913.12   13,912,289.11
二、离职后福利-设定提存计划              --         4,977,113.54     4,974,429.44        2,684.10
        合   计    12,608,481.06        78,174,834.71    76,868,342.56   13,914,973.21
  （2）短期薪酬列示
        项目       年初余额                 本期增加             本期减少            期末余额
其中：医疗保险费              1,343.50          744,110.32       743,745.72         1,708.10
   工伤保险费                    --          991,189.62       991,147.92           41.70
   生育保险费               149.30                    --          149.30               --
        合   计    12,608,481.06        73,197,721.17    71,893,913.12   13,912,289.11
  （3）设定提存计划列示
        项目       年初余额                 本期增加             本期减少            期末余额
        合   计               --         4,977,113.54     4,974,429.44        2,684.10
        项    目            期末余额                               上年年末余额
企业所得税                                             --                    6,196,532.51
增值税                                    1,230,939.64                     2,999,899.22
房产税                                      523,008.62                               --
土地使用税                                    498,594.66                               --
印花税                                      445,388.70                      296,781.05
重大水利基金                                   396,624.38                               --
个人所得税                                    156,674.46                       35,696.49
水资源税                                     121,032.00                      109,324.00
环保税                                       76,697.19                       70,847.18
                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
        项   目         期末余额                         上年年末余额
城建税                            61,546.98                    153,843.19
教育费附加                          36,928.19                     92,305.91
地方教育费附加                        24,618.79                     61,537.29
        合   计                3,572,053.61               10,016,766.84
        项   目         期末余额                         上年年末余额
应付利息                                   --                           --
应付股利                                   --                           --
其他应付款                        1,309,956.58                8,549,806.59
        合   计                1,309,956.58                8,549,806.59
     （1）其他应付款
     ①按款项性质列示
        项   目         期末余额                         上年年末余额
特别流转金                                  --                8,000,000.00
押金、保证金                       1,100,958.75                   308,023.24
员工考核金                         206,234.63                     71,167.94
其他                              2,763.20                    170,615.41
        合   计                1,309,956.58                8,549,806.59
            项   目           期末余额                    上年年末余额
            项   目           期末余额                    上年年末余额
待转销项税                              1,625,488.85          2,039,031.54
     （1）应付债券
            项   目           期末余额                    上年年末余额
可转换公司债券                           316,909,788.87       301,492,236.11
可转换公司债券利息                           4,352,707.68         3,606,430.46
            小 计                   321,262,496.55       305,098,666.57
减：一年内到期的可转换公司债券利息                   4,352,707.68         3,606,430.46
            合 计                   316,909,788.87       301,492,236.11
                                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
   （2）应付债券的增减变动
  债券名称           面值                    发行日期             债券期限           发行金额              年初余额
永东转债           340,000,000.00          2017/4/17          六年           340,000,000.00    301,492,236.11
减：一年内到期
                              --                   --             --               --                --
部分期末余额
  合    计       340,000,000.00            ——               六年           340,000,000.00    301,492,236.11
   （续）
                              按面值计提
  债券名称        本期发行                                 利息调整         溢折价摊销       本期偿还          期末余额
                               利息
永东转债                     --        5,801,494.72 15,445,252.76          --    27,700.00   316,909,788.87
减：一年内到期
                         --                  --            --          --           --               --
部分期末余额
  合    计                 --        5,801,494.72 15,445,252.76          --    27,700.00   316,909,788.87
   （3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
   经证监会证监许可[2017]393 号文核准，本公司于 2017 年 04 月 17 日公开发行票面金额为 100 元、
期限六年的可转换公司债券 340 万张。债券票面利率：第一年为 0.50%，第二年为 0.70%，第三年为
转股起止日期为自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即自 2017 年
转为公司股票。
   本公司可转换公司债券初始转股价格为 30.77 元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易日
发行人 A 股股票交易均价和前一个交易日发行人 A 股股票交易均价。自可转换公司债券发行后，公
司因转增股本、增发新股等对转股价格进行了调整，公司最新转股价格调整为 12.52 元/股。截至 2021
年 12 月 31 日，永东转债因转股减少 3,013,200.00 元，转股数量为 222,010.00 股，剩余可转换公司
债券面值 336,986,800.00 元。
   到期赎回条款：本次发行的可转债到期后 5 个交易日内，公司将按债券面值的 108%（含最后一
期利息）的价格赎回未转股的可转债。
   有条件赎回条款：在本次发行的可转债转股期内，当下述两种情形的任意一种出现时，公司有
权决定按照债券面值加应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债：①在本次发行的可转债转
股期内，如果公司 A 股股票连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价
格的 130%（含 130%）
              ；②当本次发行的可转债未转股余额不足 3,000.00 万元时。
   有条件回售条款：本次发行的可转债最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易
日的收盘价格低于当期转股价格的 70%时，可转债持有人有权将其持有的可转债全部或部分按债券
面值加上当期应计利息的价格回售给公司。
                                            山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
      附加回售条款：如果发行可转债募集资金投资项目的实施情况与公司在募集说明书中的承诺情
    况相比出现重大变化，根据中国证监会的相关规定被视作改变募集资金用途或被中国证监会认定为
    改变募集资金用途的，可转债持有人享有一次回售的权利。
       项   目          年初余额           本期增加             本期减少          期末余额            形成原因
 政府补助                15,498,333.65           -         673,333.33 14,825,000.32 与资产相关的政府补助
      其中，涉及政府补助的项目：
                               本期新增 本期计入营业 本期计入其                                              与资产/收益
    补助项目        年初余额                                                    其他变动    期末余额
                               补助金额       外收入金额            他收益金额                               相关
年产 4 万吨煤系
针状焦项目补助 10,000,000.00                --               --           --      -- 10,000,000.00 与资产相关
资金
术改造项目贴息         1,977,777.76         --               --   266,666.67      --   1,711,111.09 与资产相关
资金
专项贷款贴息资
金
术改造项目补助          353,888.89          --               --    46,666.66      --   307,222.23 与资产相关
资金
深加工联产 8 万
吨/年炭黑项目补
助资金
     合 计       15,498,333.65         --               --   673,333.33      -- 14,825,000.32     ——
      说明：（1）根据国家发改委、工业和信息化部联合下发的《关于下达重点产业振兴和技术
    改造（第四批）2010 年中央预算内投资计划的通知》
                             （发改投资[2010]2251 号）
                                              ，本公司于 2011
    年收到稷山县财政局拨付的年产 4 万吨煤系针状焦项目补助资金 1,000.00 万元，该补助资金性
    质为与资产相关的政府补助，待项目建成投产后按照相关资产的预计使用年限进行摊销。
      （2）根据山西省财政厅下发的《关于下达 2012 年度焦化行业贴息资金的通知》
                                            （晋财建一
    [2012]364 号）
               ，本公司于 2013 年收到稷山县财政局拨付的焦化行业贴息资金 400.00 万元，用
    于公司 12 万吨/年炭黑技术改造项目，按照相关资产的预计使用年限（15.00 年）进行摊销，本
    期摊销金额为 266,666.67 元。
      （3）根据山西经委下发的《关于下达山西宏特煤化工有限公司等企业技术改造项目资金计
                                                 山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
划的通知》
    （晋经投资字[2007]412 号）
                     ，本公司于 2007 年 11 月 15 日收到山西省财政厅拨付的
用于 30 万吨/年煤焦油加工联产 10 万吨炭黑项目的专项贷款贴息资金 240.00 万元，按照相关
资产的预计使用年限（15.00 年）进行摊销，本期摊销金额为 160,000.00 元。
     （4）根据山西省运城市财政局下发的《关于拨付 2013 年中央外经贸区域协调发展促进项
目资金的通知》
      （运财企[2013]26 号），
                     本公司于 2013 年收到稷山县财政局拨付的补助资金 70.00
万元，用于公司 12 万吨/年炭黑技术改造项目，按照相关资产的预计使用年限（15.00 年）进行
摊销，本期摊销金额为 46,666.66 元。
     （5）根据山西省运城市财政局下发的《关于下达运城市 2018 年市级工业技术改造项目扶
持资金的通知》
      （运财企[2019]6 号），本公司于 2019 年收到稷山县财政局拨付的补助资金 300.00
万元，用于公司 30 万吨/年煤焦油深加工联产 8 万吨/年炭黑项目建设，按照相关资产的预计使
用年限（15.00 年）进行摊销，本期摊销金额为 200,000.00 元。
                                                 本期增减变动（+ 、-）
     项目          年初余额            发行                  公积金                                    期末余额
                                                 送股       其他                  小计
                                 新股                   转股
股份总数            375,438,464.00         --              --        -- 2,208.00 2,208.00        375,440,672.00
     说明：
       （1）本公司控股股东及持股比例 5%以上的股东股权质押情况如下：
      ①刘东良将其持有的本公司 62,265,326.00 股股份质押于中德证券有限责任公司作为本
公司发行可转换公司债券的质押担保，质押期限为 2017 年 4 月 11 日至可转换公司债券全部清
偿或转股之日止。
      ②靳彩虹将其持有的本公司 13,437,448.00 股股份质押于中德证券有限责任公司作为本
公司发行可转换公司债券的质押担保，质押期限为 2019 年 9 月 25 日至可转换公司债券全部清
偿或转股之日止。
      ③刘东杰将其持有的本公司 2,250.00 万股股份质押于山西证券股份有限公司用于其个
人资金需求，质押期限为 2020 年 7 月 29 日至 2021 年 7 月 29 日止。该股份已于 2021 年 7 月
     （1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
     本公司期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具系于 2017 年 04 月 17 日公开发行的
可转换公司债券，详见本附注“六、26、应付债券”
                       。
     （2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
发行在外的             年初余额                      本期增加                  本期减少                   期末余额
金融工具         数量         账面价值           数量 账面价值                 数量       账面价值         数量         账面价值
可转换公司
债券
                                                  山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
  说明：本期其他权益工具减少系可转换公司债券持有人行使转股权所致。
     项   目               年初余额                    本期增加                         本期减少                             期末余额
股本溢价                         421,661,352.50                 31,401.44                           --              421,692,753.94
其他资本公积                         5,814,330.00                        --                           --                5,814,330.00
     合   计                   427,475,682.50                 31,401.44                           --              427,507,083.94
  说明：
    “资本公积——股本溢价”本期增加系可转换公司债券持有人行使转股权所致，详见本附
注“一、（一）公司历史沿革、注册地、组织形式”
                                                    本期发生金额
                                                 减：前
                                                 期计入
                                                 其他综
                上年末                本期            合收益                                            税后归                   期末
 项目                                                   减：所得                    税后归属于
                余额               所得税前发生          当期转                                            属于少                   余额
                                                       税费用                     母公司
                                   额             入损益                                            数股东
                                                 （或留
                                                 存收
                                                 益）
将重分类进
损益的其他        -3,892,545.24         -342,315.03           --             --                 --             --     -4,234,860.27
综合收益
其中：权益法
下可转损益
的其他综合
             -3,892,545.24         -342,315.03           --             --                 --             --     -4,234,860.27
收益
     项   目               期初余额                    本期增加                         本期减少                             期末余额
安全生产费                         11,251,311.58            5,714,066.17              8,264,319.26                     8,701,058.49
  说明：根据财政部和安全监管总局下发的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企
[2012]16 号）的规定，对本公司属于危险品范围内的改质沥青、工业萘、洗油和酚油等煤焦油加工
产品计提安全生产费用。
 项       目      上年年末余额                  年初余额                  本期增加                本期减少                          期末余额
法定盈余公积           120,708,297.06       120,708,297.06          31,734,048.09                          --        152,442,345.15
          、公司章程的规定，本公司按净利润的 10.00%提取法定盈余公积。
  注：根据《公司法》
                     项       目                                      本        期                             上      期
调整前上年末未分配利润                                                             921,991,577.12                          794,627,951.85
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                                 --                                    --
                                             山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                   项   目                                     本 期                      上 期
调整后年初未分配利润                                                    921,991,577.12            794,627,951.85
 加：本期归属于母公司股东的净利润                                             317,162,743.95            158,221,064.72
 减：提取法定盈余公积                                                    31,734,048.09             15,839,900.89
      应付普通股股利                                                  31,912,263.89             15,017,538.56
 期末未分配利润                                                     1,175,508,009.09           921,991,577.12
   （1）营业收入和营业成本情况
                                本期金额                                         上期金额
   项   目
                        收入                    成本                     收入                   成本
主营业务                   3,745,239,496.52   3,277,238,645.72        2,381,416,346.12     2,102,769,482.43
其他业务                     13,777,336.12       2,863,361.79              9,823,575.26       2,017,652.12
   合   计               3,759,016,832.64   3,280,102,007.51        2,391,239,921.38     2,104,787,134.55
   （2）主营业务（分产品）
                                本期金额                                         上期金额
  产品名称
                        收入                    成本                     收入                   成本
炭黑产品                   2,449,405,864.33   1,997,353,338.15        1,584,076,093.29     1,391,770,160.01
煤焦油加工产品                1,295,833,632.19   1,279,885,307.57           797,340,252.83     710,999,322.42
      合计               3,745,239,496.52   3,277,238,645.72        2,381,416,346.12     2,102,769,482.43
   （3）主营业务（分地区）
                                本期金额                                            上期金额
  地区名称
                        收入                    成本                     收入                   成本
国内销售                   3,314,110,452.14   2,929,516,714.67        2,155,626,490.09     1,919,119,864.63
出口销售                    431,129,044.38     347,721,931.05            225,789,856.03     183,649,617.80
      合计               3,745,239,496.52   3,277,238,645.72        2,381,416,346.12     2,102,769,482.43
   （4）本期公司前五名客户的营业收入情况
   本期公司前五名客户（对同一控制下企业视同为同一客户进行合并披露）营业收入汇总金额
           项   目                           本期金额                                  上期金额
城市维护建设税                                               2,501,214.29                        2,217,819.76
印花税                                                   1,950,349.01                        1,152,649.85
教育费附加                                                 1,500,728.56                        1,330,691.84
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
        项   目         本期金额                  上期金额
房产税                          1,183,248.68          1,132,147.19
地方教育费附加                      1,000,485.68           887,127.91
土地使用税                         999,687.27            845,703.48
环保税                           352,221.57            622,935.92
水资源税                          498,172.00            437,692.00
重大水利基金                        396,624.38                     --
        合   计               10,382,731.44          8,626,767.95
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
        项   目         本期金额                  上期金额
业务招待费                        3,512,466.32          5,203,893.26
职工薪酬                         3,412,233.66          2,716,481.20
租赁费、物业费                      3,233,038.52          1,785,415.99
其他                           1,310,611.34          1,042,246.05
差旅费                          1,032,420.71           960,798.76
样品费                                    --           101,342.80
宣传费                                    --           201,097.62
        合   计               12,500,770.55      12,011,275.68
        项   目         本期金额                  上期金额
职工薪酬                        16,677,382.20      11,704,712.87
折旧、摊销                        6,229,873.21          5,334,197.89
办公费                          4,729,491.41          3,916,972.85
业务招待费                        2,430,393.94          1,995,300.19
环保排污费                        1,206,901.75          1,023,767.80
财产保险费                         895,637.59            846,569.96
修理费                           826,906.73       19,873,018.67
差旅费、交通费                       818,682.80            984,818.12
残疾人保障金                        658,324.47            634,938.00
其他                           3,846,192.45          3,026,413.79
        合   计               38,319,786.55      49,340,710.14
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
        项   目          本期金额                                      上期金额
材料费                             33,276,221.16                       18,892,203.23
燃料动力费                                4,497,865.98                       4,095,167.01
人工费                                  3,880,110.36                       2,870,559.79
折旧费                                  2,927,150.55                       2,628,287.59
其他                                     37,003.32                           95,237.59
        合 计                     44,618,351.37                       28,581,455.21
        项   目          本期金额                                      上期金额
利息支出                            23,569,804.01                       21,994,032.39
减：利息收入                              2,567,092.66                        2,256,429.05
利息净支出                               21,002,711.35                   19,737,603.34
汇兑损益                                 2,872,935.11                       3,292,786.05
手续费及其他                                364,973.57                          344,660.79
        合   计                   24,240,620.03                       23,375,050.18
                                                                 计入本期非经常性
        项   目       本期金额                    上期金额
                                                                  损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助       2,796,152.33               1,798,683.32            2,796,152.33
个人所得税手续费返还             15,968.32                     21,915.62            15,968.32
        合 计          2,812,120.65               1,820,598.94            2,812,120.65
     其中，政府补助明细如下：
                                                                 与资产相关/与收益
        补助项目        本期金额                    上期金额
                                                                    相关
崇明区财政局财政补助           1,837,000.00               1,020,350.00      与收益相关
息资金
万吨/年炭黑项目补助资金
专项贷款贴息资金              160,000.00                    160,000.00    与资产相关
安装检测预警系统奖励资金                   --                   100,000.00    与收益相关
                        山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                               与资产相关/与收益
       补助项目        本期金额                    上期金额
                                                                   相关
助资金
知识产权专利奖金                      --                    5,000.00      与收益相关
稳岗补贴                  86,019.00                           --      与收益相关
职工技能培训赞助费            199,800.00                           --      与收益相关
       合   计        2,796,152.33               1,798,683.32        ——
       项   目          本期金额                                     上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                     7,208,396.42                        5,845,454.63
购买理财产品收益                           3,893,426.24                        7,812,409.58
联营企业按投资比例分回的不良
资产份额
债务重组损益                               -85,950.00                         782,397.43
       合   计                   17,973,372.66                          15,952,761.64
       项   目          本期金额                                     上期金额
应收票据坏账损失                              11,800.00                          46,776.30
应收账款坏账损失                       -11,259,662.58                         -1,963,896.72
其他应收款坏账损失                            592,014.05                       -1,236,648.95
       合   计                   -10,655,848.53                         -3,153,769.37
       项   目          本期金额                                     上期金额
存货跌价损失                             -2,827,043.43                         -35,759.16
                                                                  计入本期非经常
       项   目       本期金额                       上期金额
                                                                  性损益的金额
固定资产处置利得或损失            -119,031.47                    65,087.01         -119,031.47
                                                               计入本期非经常性损
       项   目       本期金额                    上期金额
                                                                  益的金额
与企业日常活动无关的政府补助        116,352.00                   20,000.00            116,352.00
                            山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                                   计入本期非经常性损
        项   目           本期金额                上期金额
                                                                     益的金额
罚款及其他收入                    92,852.63                 110,869.30              92,852.63
        合   计             209,204.63                 130,869.30             209,204.63
  其中，政府补助明细如下：
        补助项目            本期金额                上期金额                   与资产相关/与收益相关
党建经费                                -                 20,000.00      与收益相关
突出贡献奖励资金                  116,352.00                           -     与收益相关
                                                                   计入本期非经常性损
        项   目           本期金额                上期金额
                                                                      益的金额
固定资产报废损失                 4,685,130.29               1,811,097.98          4,685,130.29
公益性捐赠支出                   188,884.00                1,110,000.00            188,884.00
其他损失                      649,926.78                 168,009.95             649,926.78
        合   计            5,523,941.07               3,089,107.93          5,523,941.07
  （1）所得税费用表
        项   目             本期金额                                     上期金额
当期所得税费用                            35,409,772.85                        18,297,921.75
递延所得税费用                             -1,851,118.17                          -310,778.37
        合   计                      33,558,654.68                        17,987,143.38
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                项   目                                              本期金额
利润总额                                                                   350,721,398.63
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                        52,608,209.79
子公司适用不同税率的影响                                                                         --
调整以前期间所得税的影响                                                                         --
权益法核算的合营企业和联营企业损益的影响                                                      -1,081,259.46
联营企业按投资比例分回的不良资产份额                                                        -1,043,625.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                            599,336.83
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                               26,660.54
研究开发费加计扣除的影响                                                           -17,550,668.02
所得税费用                                                                   33,558,654.68
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
     （1）收到其他与经营活动有关的现金
        项   目            本期金额                  上期金额
利息收入                            2,567,092.66          1,828,756.41
政府补助                            2,232,819.00          1,145,350.00
保险赔款                             876,172.00            966,121.51
员工备用金                            110,000.00            770,137.76
保证金及押金                           690,000.00            207,887.24
违约金收入                             92,852.63             81,658.10
        合   计                   6,568,936.29          4,999,911.02
     （2）支付其他与经营活动有关的现金
        项   目            本期金额                  上期金额
试验费                             8,542,069.30          9,301,704.99
业务招待费                           5,937,860.56          6,657,988.68
办公费                             4,886,030.08          4,788,705.78
维修费                              826,906.73           2,199,515.59
差旅费、交通费                         1,853,505.22          1,981,314.61
员工备用金                            190,000.00           1,501,916.20
租赁费                              598,854.55            684,612.20
排污费                              100,000.00             97,441.00
保证金及押金                          1,277,592.35            70,100.00
其他                              1,336,579.72           706,970.11
        合   计                  25,549,398.51      27,990,269.16
     （3）支付其他与投资活动有关的现金
        项   目            本期金额                  上期金额
资金拆借款                                     --      20,000,000.00
     （4）支付其他与筹资活动有关的现金
        项   目            本期金额                  上期金额
特别流转金                           8,000,000.00                    --
     （1）现金流量表补充资料
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
              补充资料              本期金额               上期金额
净利润                              317,162,743.95     158,221,064.72
加：资产减值准备（收益以“－”号填列）                2,827,043.43          35,759.16
     信用减值损失（收益以“－”号填列）            10,655,848.53       3,153,769.37
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
  无形资产摊销                           2,368,636.15       2,340,991.54
  长期待摊费用摊销                                    --                 --
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）              4,685,130.29        1,811,097.98
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                         --                 --
  财务费用（收益以“－”号填列）                 23,144,130.23      22,084,726.68
  投资损失（收益以“－”号填列）                 -17,973,372.66     -15,952,761.64
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）             -1,851,118.17        -362,345.19
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                        --                 --
  存货的减少（增加以“－”号填列）                -67,818,054.81     -62,825,085.25
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）          -170,791,760.00    -120,249,026.60
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）          -113,255,662.48    120,308,750.31
  其他                                          --                 --
经营活动产生的现金流量净额                     41,162,219.54     159,220,996.72
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的
金额
现金的期末余额                          141,586,092.27     123,367,803.31
减：现金的年初余额                        123,367,803.31     130,373,345.15
加：现金等价物的期末余额                                  --                 --
减：现金等价物的年初余额                                  --                 --
现金及现金等价物净增加额                      18,218,288.96       -7,005,541.84
  （2）现金及现金等价物的构成
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                    项   目                            期末余额                       年初余额
一、现金                                                    141,586,092.27             123,367,803.31
  其中：库存现金                                                     14,074.64                 28,585.72
        可随时用于支付的银行存款                                    141,483,446.45             123,335,839.86
        可随时用于支付的其他货币资金                                        88,571.18                  3,377.73
二、现金等价物                                                                 --                     --
三、期末现金及现金等价物余额                                          141,586,092.27             123,367,803.31
        项       目                期末账面价值                                      受限原因
货币资金                                          22,672,320.00   详见附注“六、1、货币资金”
应收票据                                          28,000,000.00     开立银行承兑汇票保证金
        合       计                             50,672,320.00                   ——
       项        目           期末外币余额                 折算汇率                      期末折算人民币余额
货币资金                                     --                        --                  30,605.18
其中：美元                              4,797.05                     6.38                   30,605.18
应收账款                                     --                        --               90,189,557.35
其中：美元                         14,148,393.72                     6.38                90,189,557.35
应付账款                                     --                        --                2,114,721.38
其中：美元                           331,684.58                      6.38                 2,114,721.38
            种   类                金 额                  列报项目                   计入当期损益的金额
崇明区财政局财政补助                        1,837,000.00        其他收益                           1,837,000.00
资金
吨/年炭黑项目补助资金
专项贷款贴息资金                            160,000.00        其他收益                            160,000.00
资金
突出贡献奖励资金                            116,352.00       营业外收入                            116,352.00
稳岗补贴                                 86,019.00        其他收益                             86,019.00
职工技能培训赞助费                           199,800.00        其他收益                            199,800.00
                              山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
         种   类           金 额                  列报项目            计入当期损益的金额
         合计              2,912,504.33              ——                        2,912,504.33
  七、在其他主体中的权益
                 主要经 注册                            持股比例（%）
    子公司名称                     业务性质                                            取得方式
                  营地    地                          直接         间接
                  山西    山西 技术开发、技
山西永东科技有限公司                                          100.00              --      设立
                  太原    太原     术服务
  （1）重要联营企业
                                                   持股比例（%）             对合营企业或联
合营企业或联营企业名称 主要经营地       注册地     业务性质                                   营企业投资的会
                                                   直接        间接
                                                                        计处理方法
山西稷山农村商业银行股
                 山西     山西         金融业              11.00         --         权益法
份有限公司
  （2）重要联营企业的主要财务信息
        项目             期末余额/本期金额                            年初余额/上期金额
资产合计                          8,173,123,236.18                         7,190,731,310.06
负债合计                          7,431,936,968.76                         6,578,276,378.37
所有者权益合计                         741,186,267.42                           612,454,931.69
按持股比例计算的净资产份
额
调整事项
——商誉                               77,716,646.62                         77,716,646.62
对联营企业权益投资的账面
价值
营业收入                            201,533,520.20                          178,084,005.00
净利润                              65,530,876.56                           57,937,018.84
终止经营的净利润                                     --                                      --
其他综合收益                           -3,111,954.82                          -43,329,416.59
综合收益总额                           62,418,921.74                           14,607,557.25
本期收到的来自联营企业的
股利
  八、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、可转换债券等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风
                     山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风
险控制在限定的范围之内。
  本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临
赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部
信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限
额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的实时监控（季度调整）
以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用
风险时，按照客户的资信规模及信用表现对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客
户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求发货前
完成相应款项的支付。
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  （1）利率风险
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公
司面临的利率风险主要来源于银行借款。本公司与利率相关的资产与负债分别为银行存款和短期借
款，面临的利率风险较小。
  （2）汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元
计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注六、52
“外币货币性项目”
        。
  流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的
风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中
控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预
                              山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
  九、公允价值的披露
                                             期末公允价值
        项   目             第一层次公       第二层次公        第三层次公
                                                                        合计
                          允价值计量       允价值计量        允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资                      --             --   227,189,518.88   227,189,518.88
（二）其他非流动金融资产                   --             --    10,000,000.00    10,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额                 --             --   237,189,518.88   237,189,518.88
二、非持续的公允价值计量
  （1）应收款项融资剩余期限较短，时间价值因素对公允价值的影响不重大，且在票据背书中均
以票面价值抵偿等额的应收应付账款，故本公司采用账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
  （2）本公司对被投资单位山西诺博科技有限公司投资比例较低，且该公司经营环境和经营状
况、财务状况未发生重大变化，故本公司采用投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
  十、关联方及关联交易
                         期末                               期初
  股东
            持股比例（%）       表决权比例（%）          持股比例（%）           表决权比例（%）
刘东良              25.84             25.84             25.84                 25.84
靳彩红               4.49              4.49              4.49                   4.49
  合计             30.34             30.34             30.34                 30.34
  详见附注七、1、在子公司中的权益。
  本公司重要的联营企业详见附注七“2、在联营企业中的权益”
                             。
       其他关联方名称                              其他关联方与本公司关系
刘东杰                                    董事长、实际控制人刘东良之弟
刘东秀                                        股东、实际控制人刘东良之姐
刘东梅                                        股东、实际控制人刘东良之姐
刘东玉                                        股东、实际控制人刘东良之兄
刘东果                                        股东、实际控制人刘东良之姐
                           山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
          其他关联方名称                    其他关联方与本公司关系
刘东竹                                 股东、实际控制人刘东良之姐
深圳市东方富海投资管理股份有限公司                     持股 5%以上股东
苏国贤                                        总经理
张   巍                                董事会秘书、副总经理
陈梦喜                                        财务总监
张瑞杰、吉英俊                                    副总经理
五指山五创茶业有限公司                         实际控制人持股比列 20%
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
        采购商品/接受劳务情况
         关联方           关联交易内容          本期金额                上期金额
五指山五创茶业有限公司             茶叶采购                  147,500.00               --
    （2）关联担保情况
    ①实际控制人刘东良、靳彩虹为本公司银行贷款业务提供担保
    刘东良与中国民生银行股份有限公司运城分行签订《最高额保证合同》
                                  （合同编号：公高保字第
年 4 月 7 日起至 2022 年 4 月 7 日止办理的借款业务提供人民币最高余额伍仟万元整的担保。
    刘东良、靳彩虹与中国银行股份有限公司太原长风支行签订《保证合同》（合同编号：2021 年
长风永东保字 01 号）
           ，为本公司（债务人）与中国银行股份有限公司太原长风支行（债权人）签署
的编号为 2021 年长风永东借字 01 号的《流动资金借款合同》提供连带责任保证。
    ②实际控制人刘东良、靳彩虹为公司发行的可转换公司债券提供担保
    刘东良将其持有的本公司 62,265,326.00 股股份质押于中德证券有限责任公司作为本公司发行可
           质押期限为 2017 年 4 月 11 日至可转换公司债券全部清偿或转股之日止。
转换公司债券的质押担保，
    靳彩虹将其持有的本公司 13,437,448.00 股股份质押于中德证券有限责任公司作为本公司发行可
           质押期限为 2019 年 9 月 25 日至可转换公司债券全部清偿或转股之日止。
转换公司债券的质押担保，
    （3）关联方资金拆借
    本公司本期不存在关联方资金拆借情况。
    （4）关键管理人员报酬
               项   目                本期金额                   上期金额
关键管理人员报酬                              1,908,694.48           1,684,354.55
    （5）其他关联交易
    ①关联交易的主要内容
                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
   本公司在山西稷山农村商业银行股份有限公司开立账户，并发生日常存取款、代发工资等业务
的关联交易。根据公司董事会《关于公司 2021 年度日常关联交易预计的议案》
                                     ，公司与山西稷山农
村商业银行股份有限公司发生的日常存取款、短期借款等业务的关联交易，单日最高余额控制在 1.50
亿元人民币以内。公司对关联交易采取公平、公正、自愿、诚信的原则，关联交易定价按照公平市
场价格，充分保护各方投资者的利益。具体定价原则如下：
   A、存款业务：存款利率按人民银行同档次存款利率执行；
   B、代发工资免收代发工资手续费。
   ②关联交易发生额
        关联方                     关联交易内容                     本期发生额
山西稷山农村商业银行股              储蓄业务产生的利息收入                               73,793.93
份有限公司                    其他业务发生的手续费                                    35.00
合计人民币 10,858,713.96 元。
   十一、承诺及或有事项
   截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
   十二、资产负债表日后事项
   截至本报告出具日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
   十三、其他重要事项
   截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他重要事项。
   十四、母公司财务报表主要项目注释
   （1）应收票据分类列示
         项    目                   期末余额                    上年年末余额
银行承兑汇票                                   28,000,000.00            84,718,000.00
商业承兑汇票                                    1,544,000.00             1,780,000.00
         小    计                          29,544,000.00            86,498,000.00
减：坏账准备                                      77,200.00                89,000.00
         合   计                           29,466,800.00            86,409,000.00
   （2）按坏账计提方法分类列示
                                           山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                                      期末余额
                                      账面余额                                    坏账准备
        类       别
                                                                                   计提比例               账面价值
                                  金额            比例（%）                 金额
                                                                                     （%）
单项计提坏账准备的应收票据                              --                    --           --                --              --
按组合计提坏账准备的应收票据               29,544,000.00                100.00      77,200.00             0.26 29,466,800.00
其中：银行承兑汇票组合                  28,000,000.00                 94.77              --                -- 28,000,000.00
    商业承兑汇票组合                     1,544,000.00               5.23      77,200.00             5.00 1,466,800.00
        合       计            29,544,000.00                100.00      77,200.00             0.26 29,466,800.00
  组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
                                                                      期末余额
        项   目
                                    应收票据                               坏账准备                计提比例（%）
        合   计                              1,544,000.00                        77,200.00                      5.00
  （3）坏账准备的情况
                                                          本期变动金额
    类   别           年初余额                                                                              期末余额
                                       计提                  收回或转回               转销或核销
银行承兑汇票                      --                       --                  --                --                    --
商业承兑汇票组合             89,000.00                       --           11,800.00                --            77,200.00
    合   计            89,000.00                       --           11,800.00                --            77,200.00
 （4）期末本公司不存在已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
 （5）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据
 （6）期末已质押的应收票据情况
            项   目                                                     期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                                               28,000,000.00
商业承兑汇票                                                                                                          --
            合   计                                                                                    28,000,000.00
 其他说明：截至 2021 年 12 月 31 日，本公司使用受限制的应收票据人民币 28,000,000.00 元，
系开立银行承兑汇票质押形成。
                                              山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
      （1）按账龄披露
                    账   龄                             期末余额                            上年年末余额
                    小   计                                       723,060,469.13                   505,658,332.59
    减：坏账准备                                                       50,700,577.44                    39,440,914.86
                    合   计                                       672,359,891.69                   466,217,417.73
      （2）按坏账计提方法分类列示
                                                                 期末余额
                                     账面余额                                坏账准备
            类   别
                                                                                    计提比例           账面价值
                                金额            比例（%）                 金额
                                                                                    （%）
单项计提坏账准备的应收账款                 3,629,066.00           0.50        3,629,066.00         100.00                  --
按组合计提坏账准备的应收账款 719,431,403.13                       99.50 47,071,511.44                   6.54 672,359,891.69
其中：组合 1、应收合并范围内关
                                        --                 --                  --           --                --
联方款项
      组合 2、应收外部第三方款
项
            合   计           723,060,469.13         100.00 50,700,577.44                   7.01 672,359,891.69
      （续）
                                                                上年年末余额
                                    账面余额                                坏账准备
            类   别
                                               比例                                   计提比例           账面价值
                                 金额                               金额
                                               （%）                                  （%）
单项计提坏账准备的应收账款                  3,629,066.00         0.72        3,629,066.00          100.00                  --
按组合计提坏账准备的应收账款               502,029,266.59        99.28 35,811,848.86                    7.13 466,217,417.73
其中：组合 1、应收合并范围内关                         --           --                  --                --               --
联方款项
                                      山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                                                   上年年末余额
                            账面余额                              坏账准备
         类       别
                                         比例                            计提比例          账面价值
                        金额                            金额
                                         （%）                            （%）
组合 2、应收外部第三方款项       502,029,266.59         99.28 35,811,848.86                7.13 466,217,417.73
         合       计   505,658,332.59        100.00 39,440,914.86                7.80 466,217,417.73
   ①期末单项计提坏账准备的应收账款
                                                     期末余额
    应收账款（按单位）
                        账面余额                坏账准备               计提比例             计提理由
                                                                              款项收回存在重大
天津市巨龙轮胎有限公司               1,518,028.00        1,518,028.00          100.00
                                                                                不确定性
                                                                              款项收回存在重大
山东奥戈瑞轮胎有限公司               2,111,038.00         2,111,038.00         100.00
                                                                                不确定性
         合       计        3,629,066.00        3,629,066.00        ——               ——
   ②组合中，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
                                                     期末余额
             项   目
                            账面余额                        坏账准备                  计提比例（%）
             合   计              719,431,403.13                47,071,511.44                 6.54
   （3）坏账准备的情况
   本期计提坏账准备金额 11,259,662.58 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
   （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
   本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 292,862,869.50 元，占应收账款
 期末余额合计数的比例为 40.50 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 14,643,143.48 元。
         项       目             期末余额                                    上年年末余额
 应收利息                                                  --                                     --
 应收股利                                                  -                           5,142,500.00
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
         项   目         期末余额                       上年年末余额
其他应收款                         1,760,651.16             21,344,118.14
         合   计                1,760,651.16             26,486,618.14
     （1）应收股利
             被投资单位            期末余额                  上年年末余额
    山西稷山农村商业银行股份有限公司                          -         5,142,500.00
     （2）其他应收款
     ①按账龄披露
         账   龄         期末余额                       上年年末余额
小    计                        3,920,151.36             24,095,632.39
减：坏账准备                        2,159,500.20              2,751,514.25
         合   计                1,760,651.16             21,344,118.14
     ②按款项性质分类情况
         款项性质          期末账面余额                     上年年末账面余额
借款                                       --             20,453,333.00
保证金、押金                         2,646,450.00              2,295,750.00
电力并网费用                          485,968.60                 485,968.60
个人负担社保、公积金                      335,448.59                 280,196.62
员工个人借款、备用金                      170,200.00                 179,500.00
其他                              282,084.17                 400,884.17
         小   计                 3,920,151.36             24,095,632.39
减：坏账准备                         2,159,500.20              2,751,514.25
         合   计                 1,760,651.16             21,344,118.14
     ③坏账准备计提情况
                                   山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
                第一阶段               第二阶段                  第三阶段
                                  整个存续期预
                                                     整个存续期预期
      坏账准备     未来 12 个月预          期信用损失                                   合计
                                                     信用损失（已发
                期信用损失             （未发生信用
                                                      生信用减值）
                                    减值）
年初余额             1,864,661.48                  --          886,852.77    2,751,514.25
年初其他应收款账面
余额在本期：
——转入第二阶段                   --                  --                  --              --
——转入第三阶段                   --                  --                  --              --
——转回第二阶段                   --                  --                  --              --
——转回第一阶段                   --                  --                  --              --
本期计提                       --                  --                  --              --
本期转回              592,014.05                   --                  --     592,014.05
本期转销                       --                  --                  --              --
本期核销                       --                  --                  --              --
其他变动                       --                  --                  --              --
期末余额             1,272,647.43                  --          886,852.77    2,159,500.20
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                         占其他应收款期
                                                                         坏账准备
     单位名称     款项性质          期末余额               账龄        末余额合计数的
                                                                         期末余额
                                                          比例（%）
山西太钢不锈钢股份
              保证金、押金            1,000,000.00 3 年以内               25.51      280,000.00
有限公司
青岛双星轮胎工业有
              保证金、押金            1,000,000.00   4-5 年             25.51      700,000.00
限公司
河津禹门口黄河工业
供水有限公司稷山分     保证金、押金             580,860.80 5 年以上                14.82      580,860.80
公司
国网山西省电力公司
              电力并网费用             500,000.00    2-3 年             12.75      150,000.00
运城供电公司
山西德玺化学工业有
              待收回原料款             400,884.17 5 年以上                10.23      400,884.17
限责任公司
      合   计    ——               3,481,744.97        ——           88.82     2,111,744.97
                                                山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
     （1）长期股权投资分类
                                        期末余额                                      上年年末余额
         项   目                           减值                                         减值
                        账面余额                          账面价值                   账面余额        账面价值
                                         准备                                         准备
 对子公司投资                20,000,000.00       --         20,000,000.00          19,000,000.00          --    19,000,000.00
 对联营、合营企业投
 资
         合   计        173,646,770.50       --        173,646,770.50      164,086,689.11             --   164,086,689.11
     （2）对子公司投资
                                                 本期                                 本期计提减                减值准备期末
 被投资单位           年初余额              本期增加                         期末余额
                                                 减少                                   值准备                   余额
山西永东科技
有限公司
     （3）对联营投资
                                                                      本期增减变动
 被投资单位             年初余额                                               权益法下确认的 其他综合收 其他权益
                                        追加投资          减少投资
                                                                       投资损益                  益调整            变动
山西稷山农村商业
银行股份有限公司
     （续）
                                    本期增减变动
                                                                                                    减值准备期末
 被投资单位           宣告发放现金股                                                          期末余额
                                        计提减值准备                  其他                                        余额
                    利或利润
山西稷山农村商业
                                   --                     -- -1,694,000.00        153,646,770.50                   --
银行股份有限公司
                                 本期金额                                                 上期金额
     项   目
                         收入                     成本                            收入                         成本
主营业务                   3,745,239,496.52    3,277,238,645.72              2,381,416,346.12           2,102,769,482.43
其他业务                      13,777,336.12         2,863,361.79                    9,823,575.26             2,017,652.12
     合   计             3,759,016,832.64    3,280,102,007.51              2,391,239,921.38           2,104,787,134.55
                         山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
         项   目                本期金额                  上期金额
权益法核算的长期股权投资收益                   7,208,396.42                5,845,454.63
联营企业按投资比例分回的不良资产份额               6,957,500.00                1,512,500.00
购买理财产品收益                         3,893,426.24                7,812,409.58
债务重组损益                               -85,950.00                782,397.43
         合   计                  17,973,372.66               15,952,761.64
  十五、补充资料
                 项   目                                 金额
非流动性资产处置损益                                                 -4,566,098.82
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
债务重组损益                                                       -79,598.00
公益性捐赠                                                       -188,884.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                      1,022,518.87
计入当期损益的联营企业按投资比例分回的不良资产份额                                  6,957,500.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                          -649,926.78
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                             15,968.33
                 小   计                                     5,407,631.93
所得税影响额                                                       710,144.79
少数股东权益影响额（税后）                                                         --
                 合   计                                     4,697,487.14
  注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
  本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—
—非经常性损益》
       （证监会公告[2008]43号）的规定执行。
                         加权平均净资产                  每股收益
         报告期利润
                          收益率（%）             基本每股收益        稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                       15.27        0.8448           0.7883
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润                 15.03        0.8304           0.7748
                       山西永东化工股份有限公司 2021 年度财务报表附注
（此页无正文，为《山西永东化工股份股份有限公司》（中兴华审字（2022）第011921号）之签字
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                              山西永东化工股份有限公司
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