上海新文化传媒集团股份有限公司
关于诉讼事项对相关财务数据影响程度的
自查说明（更新后）
二〇二二年四月
此次自查说明更新的原因说明：
由于之前披露的《关于诉讼事项对相关财务数据影响程度的自查
说明》中部分自查事项信息未更新，现将相关信息进行更新，自查说
明以此次更新后为准。
一、自查原因
文化传媒集团股份有限公司（以下简称“新文化”或“公司”
）送达
了一审《刑事判决书【（2020）沪 02 刑初 11 号】
》（以下简称“判决
书”
）。截至本说明出具日，被告人王敏已提起上诉，该案件尚在二审
审理阶段。案件基本情况如下：
王敏，原系郁金香广告传播（上海）有限公司（以下简称“郁金
香”或“郁金香公司”）法定代表人、总经理。
根据判决书内容：截至 2013 年 12 月 31 日，王敏虚构业务形成
的应收账款余额近 1.4 亿元，并夸大郁金香预期净利润，导致公司向
上海银久广告有限公司等 17 家郁金香原股东以 12 亿元的对价完成收
购，比郁金香当时的实际股权价值高出 6.2 亿余元。
郁金香原 17 家股东作出的业绩承诺，继续通过同样形式虚构业绩导
致郁金香截至 2017 年 12 月 31 日实际无法收回的应收账款余额达 3.8
亿余元。
二、自查内容
自收到判决书以来公司高度重视，组织相关部门开展专项自查工
作，以判决书为线索，针对判决书所述内容详细梳理，特别是对判决
书中提及的关键内容、事项，对郁金香的会计、业务、法律资料进行
了全面的梳理，并结合对赌期后郁金香公司回款情况、业务合作等情
况综合分析判断后确定自查范围，自查工作内容包括但不限于：
项支付情况及方式，对购买资产协议、盈利补偿协议及入账情况进行
了梳理。公司检查了与上海银久广告有限公司等 17 家郁金香原股东
签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》、
《发行股份及支付现金
购买资产之盈利补偿协议》及相关会计凭证等资料；
内容、收付款方式、交货方式及结算周期，编制合同自查明细表；
投放监播视频、监播报告等资料进行比对；将成本确认情况与相关采
购合同、相关大屏资源上下刊记录资料进行比对；
对；
计准则》及公司应收款项坏账政策，对坏账进行重新测算；
盘点；
察院了解案件进展情况。
三、自查郁金香相关年度的业务资料的结果
（一）2008 年 1 月 1 日至 2015 年 2 月 28 日（收购日之前）
公司于 2015 年 2 月完成对郁金香的收购，将其纳入上市公司合
并财务报表范围。因广告行业人员流动性较大，郁金香当时的管理人
员均已离职，收购日之前的相关资料存在较多缺失，公司无法准确核
算 2008 年 1 月 1 日至 2015 年 2 月 28 日郁金香前期会计差错累计影
响数。
（二）2015 年 3 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（收购日之后）
代理商（以下简称：
“相关代理商”
）进行了自查。公司查阅了相关代
理商与郁金香签订的全部广告投放合同；相关代理商共计为近百个品
牌投放广告（郁金香累计合作过近 3,000 个品牌），无法获取相关代
理商与所涉投放品牌或品牌委托方之间的合同。
等分类记录了郁金香投放的广告。经自查，公司目前保存的广告投放
排期计划表，存在部分缺失的情况，查询到的排期计划表中包含前述
相关代理商所涉投放品牌。
放的证明。经自查，公司目前保存的上下刊照片，存在部分缺失的情
况，查询到的上下刊照片包含前述相关代理商所涉投放品牌，所有照
片形式统一，无明显差异或异常，公司无法甄别判决书中提及的伪造
或 P 图情况所具体指向的上下刊照片。
供的播放视频证明。经自查，公司目前保存的广告投放监播视频记录，
因郁金香广告投放业务的存储存在部分新视频覆盖旧视频的保存形
式，造成投放视频保存不完整。现有保存的广告投放视频中，含有前
述相关代理商所涉投放品牌的广告投放视频。
失的情况。判决书中提及的监播公司为郁金香的所有品牌广告投放结
果提供监播报告（包括前述相关代理商所涉投放品牌），所有监播报
告格式统一，无明显差异或异常，公司无法甄别哪些监播报告存在虚
假表述。
发票，所有业务收入均进行了纳税申报及税金缴纳。
应收账款的资金回款记录，由相关代理商汇入的款项已全部入账，没
有发现第三方代付的情况。针对判决书提及的资金兜转情况，公司曾
向司法审计的相关会计师事务所提出索取资料的申请，但因刑事侦查
保密原因无法获得。
注册公司；截至目前，相关代理商中，部分公司工商已注销或吊销。
理商的财务账套。
团）股份有限公司、大雅堂非遗茶文化（北京）有限公司、小狗电器
互联网科技（北京）股份有限公司、资生堂（中国）投资有限公司、
蔻驰贸易（上海）有限公司、歌帝梵（上海）食品商贸有限公司等品
牌运营商出具《声明》《情况说明》等证据证明：上述品牌运营商均
未通过王敏控制的涉案空壳广告公司在郁金香公司投放过广告，与这
些空壳广告公司或郁金香公司没有广告业务往来；
未找到 MARJAKURKI、
红瑞莱、环球小姐、Good Skin、赏颖珠宝等品牌所对应的公司。经
查询公开信息，可查询到前述相关代理商所涉投放品牌的信息，且有
对应产品或对应公司；此外，在郁金香的电脑文档中，查阅到相关代
理商所涉投放品牌中的部分品牌方的盖章确认函，大雅堂非遗茶文化
（北京）有限公司、飞亚达销售有限公司等 20 余家品牌运营商确认
在郁金香大屏进行了广告投放。本次自查，公司业务部门与部分品牌
方取得了联系并进行了沟通，其中法派服饰、TAXX、贝思客、潮宏基、
好时、天喔等郁金香公司账面显示通过相关代理商投放广告的品牌方
以出具《证明函》、微信确认等方式证明在郁金香大屏进行了广告投
放。
入库单据，并经相关业务及负责人员确认，郁金香在涉案期间的经营
过程中存在易货交易。其具体模式为：由郁金香提供广告投放资源，
品牌商或其代理方提供等值商品或服务卡券等实物作为支付对价。郁
金香收到相关货物后，由相关业务及负责人员通过其熟悉的服务业、
零售业等朋友的相关代理人或代理公司售出商品回笼货款。货款回笼
后由此人员或代理人/代理公司再汇入相关代理商，相关代理商将此
款项支付给郁金香作为广告的投放费用。部分商品未能及时销售，由
公司相关人员保管，用于赠送客户、支付销售人员提成或未来销售后
回笼资金。本次自查，公司根据郁金香的出入库单据，并针对涉案期
间的易货库存进行了盘点，发现存有部分尚未实现销售的商品，如小
狗电器、凯乐石、PG 香水、丽声时计、e 云酒柜等品牌商品系前述相
关代理商所涉品牌的相关商品。
租赁供应商与王敏有关联迹象；通过查阅相关合同，未发现账面记录
的屏幕建造及租赁成本有显著异常。公司无法判断屏幕建造及租赁成
本是否有虚构金额，因此无法核实该类情况对公司财务报表的具体影
响。
综上所述，公司根据现有资料，详细自查了公司与前述相关代理
商的相关业务痕迹。源于自查手段及取证有限、历时较长、人员变动
等原因的影响，公司无法甄别或核实具体虚构收入、虚构成本、虚构
净资产之准确金额。
四、自查结论
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会
计差错更正》第十二条规定，“企业应当采用追溯重述法更正重要的
前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述
法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对
财务报表相关项目进行更正的方法”。第十三条规定，
“确定前期差错
影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收
益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，
也可以采用未来适用法”
。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会
计差错更正》的相关规定，未来适用法，是指将变更后的会计政策应
用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和
未来期间确认会计估计变更影响数的方法。
综上所述，根据判决书所提及的相关信息，公司难以准确核算以
往各年度财务报表的前期差错累积影响数，追溯调整不切实可行。按
照企业会计准则相关规定，确定前期差错影响数不切实可行的，公司
可采用未来适用法。采用未来适用法符合公司的实际情况，不存在损
害公司及全体股东利益的情形。
后续公司将视刑事案件进展情况尽快启动追偿的司法程序，积极
追缴刑事被告人的违法所得以及向 17 家郁金香原股东追讨因收购产
生的相关损失，采取一切必要措施维护公司及全体股东的合法权益。
目前该案尚在二审审理中，上述自查事项及追缴违法所得的执行
结果均存在不确定性。公司将持续关注案件后续进展，并视案件进展
情况及时履行信息披露义务。
上海新文化传媒集团股份有限公司
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