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易联众: 2021年年度审计报告

证券之星 2022-04-27 00:00:00
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          易联众信息技术股份有限公司
                         审计报告
                    大华审字[2022]0011162 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
         易联众信息技术股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
                 目      录                    页   次
一、   审计报告                                    1-8
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                 1-2
     合并利润表                                   3-3
     合并现金流量表                                 4-4
     合并股东权益变动表                               5-6
     母公司资产负债表                                7-8
     母公司利润表                                  9-9
     母公司现金流量表                                10-10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-123
                                      大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                        北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                        电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                               www.dahua-cpa.com
              审 计 报 告
                                      大华审字[2022]0011162号
易联众信息技术股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了易联众信息技术股份有限公司(以下简称 “易联众公
司”
 )财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了易联众公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于易联众公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    (一)收入确认
   相关信息披露详见财务报表“附注四/（三十一）收入”和“附
注六/注释 38 营业收入和营业成本”。2021 年度，易联众公司营业
收入为 87,100.08 万元。由于营业收入系易联众公司的关键业绩指标
之一，存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或期望的固
有风险,因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
   我们对于这一关键审计事项所实施的重要审计程序包括：
   （1）了解、评估和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制
设计和运行有效性；
   （2）结合易联众公司业务模式、销售合同，识别与商品控制权
转移相关的合同条款与条件，相关履约义务，评价收入确认政策是否
符合企业会计准则的规定；
   （3）以抽样方式选取重要项目，检查销售合同、签收单、正式
上线报告或初验报告等收入确认相关的支持性文件。对于技术服务收
入，依据合同约定服务期限、合同金额等关键条款重新计算。
   （4）对营业收入按月度、产品、客户等执行分析性程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
   （5）结合应收账款，以抽样方式向主要客户函证合同执行情况，
                财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
包括：合同金额、项目进度、交易金额、回款情况、期末余额等。
   （6）对资产负债表前后确认的营业收入实施截止测试，评价营
业收入是否在恰当期间确认。
   （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
   基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中的相关
判断是合理的。
     (二)合同资产与应收账款预期信用损失的计量
   相关信息披露详见财务报表“附注四/（十三）应收账款和（十
六）合同资产”及“附注六/注释 3 应收账款和注释 7 合同资产”。
截至 2021 年 12 月 31 日，易联众公司应收账款与合同资产（包含列
报为其他非流动资产的合同资产）期末余额分别为 36,156.65 万元、
合同资产与应收账款的净额合计占合并财务报表中资产总额的
   管理层于资产负债表日对应收账款进行减值测试时，需要基于预
计未来可获取的现金流量，评估应收账款与合同资产的可回收性。由
于涉及管理层的重大会计估计和判断，且易联众公司应收账款和合同
资产金额重大，其可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将合
同资产与应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。
   （1）了解、评估和测试合同资产及应收账款减值准备相关的关
键内部控制设计和运行有效性；
                 财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
   （2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客
观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
   （3）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并
检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假
设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
   （4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管
理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损
失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表
的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和
完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
   （5）执行函证及应收账款期后回款检查程序，评价管理层计提
应收账款坏账准备的合理性；
   （6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出
恰当列报。
  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在合同资产与应收账
款预期信用损失中采用的假设和方法是可接受的、管理层在合同资产
与应收账款预期信用损失中的相关判断及估计是合理的。
  （三）研发费用资本化
   相关信息披露详见财务报表“附注四/（二十四）无形资产与开
发支出”以及
     “附注六/注释 17 开发支出及附注六/注释 42 研发费用”
所述。2021 年末，易联众公司研发支出资本化余额 1,281.52 万元，
较上年同期减少 71.20%。研发支出费用化金额 18,630.53 万元，较
上年同期增加 16.36%。
   由于存在下列情况：
                 财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
   （1）研发费用为软件开发企业主要支出领域，投入金额较大，
存在调节利润的固有风险；
   （2）研发费用的资本化与费用化划分标准直接关系到公司的经
营业绩等关键指标，在满足资本化条件时才能予以资本化。确认研发
费用是否满足资本化条件需要管理层进行重大会计判断和估计。
   为此，我们确定研发费用资本化金额的准确性为关键审计事项。
   （1）了解、评估和测试项目研发相关的关键内部控制设计和运
行有效性；
   （2）检查研发项目关键节点研发资料，确定研究开发项目处于
研究阶段还是开发阶段，确定资本化开始与结束时点是否正确；
   （3）了解各研发项目截止期末研发进度，关注本期无发生额或
发生额较小的项目是否存在停滞，停滞项目无法达到预期目的是否存
在减值迹象；
   （4）检查研发项目成果，确定研发项目真实存在。
   （5）以抽样方式检查研发人员薪酬、折旧等费用，并与相关科
目核对是否相符；
   （6）对研发支出实施截止测试，检查资产负债表日前后开发支
出明细账和凭证，确定有无跨期现象；
   （7）检查与研发支出相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
   基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在研发费用资本化的
相关判断及估计是合理的。
   四、其他信息
                财务报表附注 第 5 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   易联众公司信息技术股份有限公司管理层对其他信息负责。其他
信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的
审计报告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
   五、管理层和治理层对财务报表的责任
   易联众公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
   在编制财务报表时，易联众公司管理层负责评估易联众公司的持
续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经
营假设，除非管理层计划清算易联众公司、终止运营或别无其他现实
的选择。
   治理层负责监督易联众公司的财务报告过程。
   六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
                财务报表附注 第 6 页
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财务报表附注
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
   在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
并非对内部控制的有效性发表意见。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对易联众公司持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致易联众公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
                财务报表附注 第 7 页
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财务报表附注
团审计。我们对审计意见承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)          中国注册会计师：
                           （项目合伙人）     王庆莲
        中国·北京             中国注册会计师：
                                       冯珺
                               二〇二二年四月二十五日
                财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 9 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 10 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 11 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 12 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 13 页
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财务报表附注
                财务报表附注 第 14 页
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                财务报表附注 第 15 页
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                财务报表附注 第 16 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                财务报表附注 第 17 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                财务报表附注 第 18 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                财务报表附注 第 19 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                易联众信息技术股份有限公司
  一、公司基本情况
  (一)公司注册地、组织形式和总部地址
  易联众信息技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系 2000 年 7 月
设立的厦门实达信息系统集成有限公司,于 2009 年 6 月以整体变更方式设立为股份有限公司。
                  财务报表附注 第 20 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
准易联众信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，本公司向
社会公开发行人民币普通股（A 股）2,200 万股，并于 2010 年 7 月 28 日在深圳证券交易所
创业板上市，现持有统一社会信用代码为 91350200612040492E 的营业执照。
  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2021 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 43,000 万股，注册资本为 43,000 万元，注册地址：厦门市软件园二
期观日路 18 号 502 室，总部地址：厦门市软件园二期观日路 18 号 502 室，实际控制人为张
曦，集团最终实际控制人为张曦。
  (二)公司业务性质和主要经营活动
  行业性质：软件和信息技术服务行业。
  经营范围：研发、设计、生产智能卡、银行卡；销售智能卡；商务信息咨询；档案处理
及档案电子化服务；第一类医疗器械批发；第一类医疗器械零售；第二类医疗器械批发；第
二类医疗器械零售；第三类医疗器械批发；第三类医疗器械零售；医疗诊断、监护及治疗设
备制造；互联网接入及相关服务（不含网吧）；软件开发；信息系统集成服务；信息技术咨
询服务；数据处理和存储服务；集成电路设计；数字内容服务；其他机械设备及电子产品批
发；呼叫中心（不含需经许可审批的项目）；新材料技术推广服务；计算机、软件及辅助设
备批发；计算机、软件及辅助设备零售；通信设备零售；其他电子产品零售；节能技术推广
服务；互联网销售；通讯及广播电视设备批发；对第一产业、第二产业、第三产业的投资（法
律、法规另有规定除外）；投资管理（法律、法规另有规定除外）；资产管理（法律、法规
另有规定除外）；投资咨询（法律、法规另有规定除外）；企业管理咨询；投资管理咨询（法
家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；互联网信息服务（不含药品信息服务和网
吧）；包装装潢及其他印刷；装订及印刷相关服务；保险经纪。
  (三)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 25 日批准报出。
  二、合并财务报表范围
  本期纳入合并财务报表范围的子公司共 51 户，具体包括：
       子公司名称          子公司类型    级次       持股比例（%）       表决权比例（%）
山西易联众信息技术有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
安徽易联众信息技术有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
福建易联众软件系统开发有限公司      全资子公司          1        100.00        100.00
                    财务报表附注 第 21 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
      子公司名称            子公司类型    级次       持股比例（%）       表决权比例（%）
福州易联众信息技术有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
广西易联众信息技术有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
广东易联众计算机技术有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
湖南易联众信息技术有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
北京易联众信息技术有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
陕西易联众信息技术有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
厦门市纵达科技有限公司           控股子公司          1         60.00         60.00
厦门市民生通电子商务有限公司        控股子公司          2         62.00         62.00
吉林易联众信息技术有限公司         控股子公司          1         70.00         70.00
厦门易联众金融控股有限公司         全资子公司          1        100.00        100.00
福建易联众医疗信息系统有限公司       控股子公司          2         64.25         64.25
广州易联众睿图信息技术有限公司       控股子公司          2         65.00         65.00
易康吉保险经纪有限责任公司         全资子公司          2        100.00        100.00
福建易联众保睿通信息科技有限公司      控股子公司          1         65.00         65.00
易联众智能（厦门）科技有限公司       控股子公司          1         65.00         65.00
易联众智鼎（厦门）科技有限公司       控股子公司          1         80.00         80.00
易联众民生（厦门）科技有限公司       控股子公司          1         58.50         58.50
易联众（厦门）人力资源服务有限公司     控股子公司          2        100.00        100.00
厦门市易联众易惠科技有限公司        控股子公司          1         56.52         56.52
三明易联众信息技术有限公司         全资子公司          2        100.00        100.00
海南易联众信息技术有限公司         控股子公司          1         80.00         80.00
山西易联众民生科技有限公司         控股子公司          2         65.00         65.00
山西易联众易惠科技有限公司         控股子公司          2         51.00         51.00
福建易联众医卫信息技术有限公司       控股子公司          2         67.50         67.50
厦门易联众长青科技有限公司         控股子公司          2         65.00         65.00
安徽易惠天下软件科技有限公司        控股子公司          2         51.00         51.00
福建易联众易达迅教育科技有限公司      控股子公司          1         65.00         65.00
易联众通达易（厦门）信息科技有限公司    控股子公司          1         60.00         60.00
三明易就医信息技术有限公司         控股子公司          3        100.00        100.00
安徽易联众民生科技有限公司         控股子公司          2         65.00         65.00
山西易联众惠民科技有限公司         控股子公司          1         66.20         66.20
陕西易联众金纳信息技术有限公司       控股子公司          1         55.00         55.00
安徽易联众科技发展有限公司         控股子公司          1         65.00         65.00
北京珩泰科技发展有限公司          控股子公司          1         40.00         40.00
山西易联众医疗信息系统有限公司       控股子公司          2         95.00         95.00
厦门万势顺易科技有限公司          全资子公司          1        100.00        100.00
                     财务报表附注 第 22 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
      子公司名称           子公司类型    级次       持股比例（%）       表决权比例（%）
易联众健康科技有限公司          全资子公司          1        100.00        100.00
易联众曦康（上海）智能科技有限公司    控股子公司          1         55.00         55.00
易联众健康（北京）中医诊所有限公司    全资子公司          2        100.00        100.00
海南保啦科技有限责任公司         全资子公司          1        100.00        100.00
三明市易联众金益信息科技有限公司     全资子公司          1        100.00        100.00
易联众健康医疗控股有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
厦门易联众网络科技有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
山东易联众网络科技有限公司        全资子公司          1        100.00        100.00
河南易联众盈信息技术有限公司       控股子公司          1         51.00         51.00
易联众易吉远（吉林）科技有限公司     控股子公司          1         51.00         51.00
北京易联众民生科技有限公司        控股子公司          2         51.00         51.00
上海易联众通达易信息科技有限公司     控股子公司          2        100.00        100.00
  子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见附注八、（一）在子公司中的权益。
  本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 5 户，减少 6 户，合并范围变更主
体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
  三、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、其他权益工具、其他非
流动金融资产等金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如
果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  四、重要会计政策、会计估计
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  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在研发费用资本化
（附注四（二十四））、收入的确认时点附注四（三十一）。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
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面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
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  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (七)合并财务报表的编制方法
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
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子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
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  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十)外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
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本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  (十一)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
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司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
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  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
                  财务报表附注 第 32 页
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  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
                财务报表附注 第 33 页
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  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
                  财务报表附注 第 34 页
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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
                  财务报表附注 第 35 页
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产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
                财务报表附注 第 36 页
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增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
                 财务报表附注 第 37 页
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  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）6.
金融工具减值。
                财务报表附注 第 38 页
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  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应 收 票 据 单 独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称           确定组合的依据             计提方法
         出票人具有较高的信用评级，历史上未发生 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
银行承兑汇票   票据违约，信用损失风险极低，在短期内履 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
         行其支付合同现金流量义务的能力很强   和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
商业承兑汇票   相较于银行承兑汇票，信用损失风险较高  用损失
  (十三)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）6.
金融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
        组合名称         确定组合的依据         计提方法
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况以
                  本组合以应收款项的账龄作 及对未来经济状况的预测，编制应收账款
组合 1 应收销售货款及提供服务款
                  为信用风险特征      账龄与整个存续期的预期信用损失率对
                               照表，计算预期信用损失
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况，
                  本组合为风险较低的应收合
组合 2 应收合并范围内关联方款项              认为该类组合违约风险较低，未计提坏账
                  并范围内关联方款项
                               准备
  (十四)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
        组合名称        确定组合的依据         计提方法
                    财务报表附注 第 39 页
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       组合名称           确定组合的依据           计提方法
                                参考历史信用损失经验，结合当前状况，
                    本组合为风险较低的应收
组合 1 应收合并范围内关联方款项               认为该类组合违约风险较低，未计提坏账
                    合并范围内关联方款项
                                准备
                                参考历史信用损失经验，结合当前状况以
                    本组合以应收款项的账龄 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
组合 2 应收其他款项
                    作为信用风险特征    敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
                                用损失率，计算预期信用损失
  (十五)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、在产
品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  采用一次转销法。
                      财务报表附注 第 40 页
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  (十六)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）6.
金融工具减值。
  (十七)其他债权投资
  本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）
  (十八)长期应收款
  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单
独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
      组合名称          确定组合的依据          计提方法
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况以
                   本组合为分期收款销售商 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
组合 1 分期收款销售商品及提供服务
                   品或提供服务应收的款项 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
                               预期信用损失
  (十九)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四（六）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
                   财务报表附注 第 41 页
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
                 财务报表附注 第 42 页
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  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
                 财务报表附注 第 43 页
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  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
                  财务报表附注 第 44 页
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计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别       折旧方法       折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋建筑物           年限平均法         10-40      5       9.5-2.375
机器设备            年限平均法          8         5        11.875
运输工具            年限平均法          6         5        15.83
电子、办公及其他设备      年限平均法          5         5          19
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
                       财务报表附注 第 46 页
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  (二十一)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十二)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
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  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十三)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十四)无形资产与开发支出
                   财务报表附注 第 48 页
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  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权及非专利技术、办公软件等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目       预计使用寿命              依据
计算机软件              5-10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
                  财务报表附注 第 49 页
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  对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  内部研究开发支出的资本化时点：项目立项
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  (二十五)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
                 财务报表附注 第 50 页
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  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十六)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。对不能使以后会计期间受益的长
期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
  (二十七)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十八)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
                财务报表附注 第 51 页
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  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (二十九)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
                财务报表附注 第 52 页
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  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十一)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
                财务报表附注 第 53 页
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过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
  本公司收入包括客户定制软件设计开发收入、IC 卡销售收入、技术服务收入、系统集
成及外购硬件销售收入、自制硬件销售收入、让渡资产使用权收入和咨询服务收入。
  ①客户定制软件设计开发收入
  本公司客户定制软件设计开发项目指本公司依据客户特定要求在本公司原有软件平台
基础上进行开发实施或根据客户要求定制的软件设计和开发项目。
  本公司已根据合同约定要求进行软件的开发实施，在项目实施完毕并经客户验收合格，
取得正式上线报告或初验报告后确认收入。
  ②IC 卡销售收入
  本公司 IC 卡销售业务包括 IC 卡介质的销售及 IC 卡嵌入式软件销售，由于 IC 卡嵌入式
软件是随同 IC 卡介质一并交付，故该嵌入式软件收入确认原则与 IC 卡介质收入确认原则相
同。
  本公司 IC 卡销售业务在 IC 卡交付并取得客户验收确认后，相关的收入已经实现或取得
收款的证据，本公司确认 IC 卡销售收入实现。
  ③技术服务收入
  本公司在提供技术服务期间内，在劳务提供后，根据合同约定的服务期间分期确认收入。
  ④系统集成及外购硬件销售收入
  本公司系统集成及外购硬件销售收入包括系统集成收入及外购硬件销售收入。
  本公司系统集成项目指本公司依客户要求提供采购硬件、软件并进行集成安装及调试的
项目。本公司系统集成项目在系统安装调试完毕且项目经过客户验收后，相关的收入已经实
现或取得收款的证据，本公司确认系统集成收入实现。
  本公司外购硬件销售业务指本公司为客户提供系统集成所需硬件及配套办公设备，该等
硬件均为本公司外购硬件。本公司外购硬件业务在商品交付并经客户验收后，相关的收入已
经实现或取得收款的证据，本公司确认外购硬件销售收入实现。
                   财务报表附注 第 54 页
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  ⑤自制硬件销售收入
  本公司自制硬件指本公司自主研发的硬件设备，采用 OEM 方式生产，主要包括 IC 卡读
写设备、民生自助服务终端等。本公司自制硬件销售业务在商品交付并经客户验收后，相关
的收入已经实现或取得收款的证据，本公司确认自制硬件销售收入实现。
  ⑥让渡资产使用权收入
  本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时
确认让渡资产使用权收入。利息收入按货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收
入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
  本公司融资租赁收入确认方法：在租赁期间内，采用实际利率法对未实现融资收益进行
分配，将其确认为融资租赁收入。
  保险经纪收入指为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务的
收入，本公司在合同约定的劳务全部完成时确认经纪佣金收入。
  ⑦咨询服务收入
  本公司在咨询服务提供后，相关的收入已经实现时确认咨询服务收入。
  （1）附有销售退回条款的合同
  在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
  销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
  （2）附有质量保证条款的合同
  评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
  （3）附有客户额外购买选择权的销售合同
  公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约
义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，
或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
  （4）向客户授予知识产权许可的合同
                  财务报表附注 第 55 页
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  评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是
在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售
或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用
行为实际发生；公司履行相关履约义务。
  （5）售后回购
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于
原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低
于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额
在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止
确认金融负债，同时确认收入。
作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条
款的销售交易进行处理。
  （6）向客户收取无需退回的初始费的合同
  在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，
则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺
的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按
照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关
的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
  (三十二)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
                  财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十三)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六、注释 47.营
业外收入。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
                 财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
          项目                     核算内容
采用总额法核算的政府补助类别         与资产相关和与收益相关
采用净额法核算的政府补助类别         无
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
                 财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十五)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
                 财务报表附注 第 59 页
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  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款
额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
   项目                 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁      房屋建筑物及设备的租赁期限不超过 12 个月
低价值资产租赁   单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注四、（二十三）和（三十）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
                  财务报表附注 第 60 页
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   应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
   本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
   （3）对经营租赁的会计处理
   本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
   (三十六)终止经营
   本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
   （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
   （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
   （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
   终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
   (三十七)重要会计政策、会计估计的变更
      会计政策变更的内容和原因                      审批程序            备注
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年
                                 董事会审批                  （1）
修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021 年 根据财政部发布的《企业会计准则解释第
                                                        （2）
发布的《企业会计准则解释第 14 号》              14 号》（财会（1,021）1 号执行
                        财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
       会计政策变更的内容和原因                         审批程序           备注
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部 2021   根据财政部发布的《企业会计准则解释第
                                                           （3）
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》               15 号》（财会（1,021）35 号执行
   会计政策变更说明：
   （1）执行新租赁准则对本公司的影响
   本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》，变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。
   在首次执行日，本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，
并将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准
则衔接规定。
   此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行
本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息，并对其中的
经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理，具体如下：
   对于首次执行日前的经营租赁，承租人在首次执行日应当根据剩余租赁付款额按首次执
行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择与租赁负债相等的
金额，并根据预付租金进行必要调整的方法计量使用权资产。
   对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁采用下列一
项或多项简化处理：
   ①将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，可作为短期租赁处理。
   ②计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量不包含
初始直接费用。
   ③存在续租选择权或终止租赁选择权的，承租人根据首次执行日前选择权的实际行使及
其他最新情况确定租赁期。
   ④作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“四、二十九预计负债”评估包含租赁
的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金
额调整使用权资产。
   ⑤首次执行日之前发生租赁变更的，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照
新租赁准则进行会计处理。
   本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则
的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进
行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
   执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下：
                            财务报表附注 第 62 页
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      项目      2020 年 12 月 31 日         累积影响金额（注 1）           2021 年 1 月 1 日
预付款项                  22,206,759.73          -1,070,906.90           21,135,852.83
使用权资产                                        29,977,156.41           29,977,156.41
     资产合计           1,847,676,328.41         28,906,249.51        1,876,582,577.92
租赁负债                                         17,396,377.80           17,396,377.80
一年内到期的非流动             20,451,847.33          11,509,871.71           31,961,719.04
负债
负债和股东权益合计           1,847,676,328.41         28,906,249.51        1,876,582,577.92
  注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
  （1）首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的承租人增量借款利率的加权平均
值；
  本公司于 2021 年 1 月 1 日确认租赁负债（含一年内到期的租赁负债）人民币
本公司采用首次执行日增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，该等增量借款利率的加权
平均值为 5.47%。
  执行新租赁准则对本期损益的影响为 451,586.99 元。
  （2）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。
  本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。
  （3）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务
公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报进行了规范。
  本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对可比期间财务报表无
重大影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  五、税项
  (一)公司主要税种和税率
     税种                          计税依据                           税率          备注
                           财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
   税种                  计税依据                 税率         备注
        境内销售；提供加工、修理修配劳务；提供有形动产租赁服务          13%
        提供不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权              9%
增值税
        其他应税销售服务行为                           6%
        简易计税方法                             5%或 3%
城市维护建设税 实缴流转税税额                              7%
企业所得税   应纳税所得额                           25%、20%、15%
房产税     按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准           1.2%或 12%
  注 1、根据财政部和国家税务总局“财税字[1999]273 号”文《关于贯彻落实〈中共中
央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》，从
事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
本公司的技术开发、技术转让收入免征营业税，营改增后免征增值税。
  注 2：根据“财税[2011]100 号”文《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的
通知》的规定，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司销售自行开发生产的软件产品，按 17%（16%、
  不同纳税主体所得税税率说明：
        纳税主体名称                  公司简称      所得税税率
易联众信息技术股份有限公司             本公司              15.00%
山西易联众信息技术有限公司             山西易联众            25.00%
安徽易联众信息技术有限公司             安徽易联众            25.00%
福建易联众软件系统开发有限公司           福建软件开发           25.00%
福州易联众信息技术有限公司             福州易联众            25.00%
广西易联众信息技术有限公司             广西易联众            25.00%
广东易联众计算机技术有限公司            广东易联众            20.00%
湖南易联众信息技术有限公司             湖南易联众            15.00%
北京易联众信息技术有限公司             北京易联众            15.00%
陕西易联众信息技术有限公司             陕西易联众            25.00%
厦门市纵达科技有限公司               厦门纵达             20.00%
厦门市民生通电子商务有限公司            民生通              25.00%
吉林易联众信息技术有限公司             吉林易联众            25.00%
厦门易联众金融控股有限公司             金融控股             25.00%
福建易联众医疗信息系统有限公司           医疗信息             12.50%
广州易联众睿图信息技术有限公司           广州睿图             12.50%
易康吉保险经纪有限责任公司             易康吉              25.00%
福建易联众保睿通信息科技有限公司          保睿通              12.50%
                     财务报表附注 第 64 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
       纳税主体名称                   公司简称   所得税税率
易联众智能（厦门）科技有限公司           智能科技          12.50%
易联众智鼎（厦门）科技有限公司           智鼎科技          0.00%
易联众民生（厦门）科技有限公司           民生科技          12.50%
易联众（厦门）人力资源服务有限公司         人力资源          20.00%
厦门市易联众易惠科技有限公司            易惠科技          12.50%
三明易联众信息技术有限公司             三明易联众         25.00%
海南易联众信息技术有限公司             海南易联众         20.00%
山西易联众民生科技有限公司             山西民生          15.00%
山西易联众易惠科技有限公司             山西易惠          20.00%
福建易联众医卫信息技术有限公司           医卫信息          12.50%
厦门易联众长青科技有限公司             长青科技          15.00%
安徽易惠天下软件科技有限公司            安徽易惠          12.50%
福建易联众易达迅教育科技有限公司          易达迅           25.00%
易联众通达易（厦门）信息科技有限公司        通达易           25.00%
三明易就医信息技术有限公司             三明易就医         25.00%
安徽易联众民生科技有限公司             安徽民生          25.00%
山西易联众惠民科技有限公司             山西惠民          12.50%
陕西易联众金纳信息技术有限公司           陕西金纳          25.00%
安徽易联众科技发展有限公司             安徽科技          0.00%
北京珩泰科技发展有限公司              北京珩泰          20.00%
山西易联众医疗信息系统有限公司           山西医信          20.00%
厦门万势顺易科技有限公司              万势顺易          20.00%
易联众健康科技有限公司               健康科技          25.00%
易联众曦康（上海）智能科技有限公司         上海曦康          25.00%
易联众健康（北京）中医诊所有限公司         中医诊所          25.00%
海南保啦科技有限责任公司              海南保啦          25.00%
三明市易联众金益信息科技有限公司          三明市金益         25.00%
易联众健康医疗控股有限公司             医疗控股          25.00%
厦门易联众网络科技有限公司             网络科技          25.00%
山东易联众网络科技有限公司             山东网络科技        25.00%
河南易联众盈信息技术有限公司            河南盈信息         25.00%
易联众易吉远（吉林）科技有限公司          易吉远           25.00%
北京易联众民生科技有限公司             北京民生          25.00%
上海易联众通达易信息科技有限公司          上海通达易         25.00%
  (二)税收优惠政策及依据
                     财务报表附注 第 65 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》，从事
技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
本公司的技术开发、技术转让收入免征营业税，营改增后免征增值税。
知》的规定，自 2011 年 1 月 1 日起，本公司销售自行开发生产的软件产品，按 17%（16%、
年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应
纳税额。本公司符合上述规定条件，享受进项税额加计抵减政策。
高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本公司 2020 年至
高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，湖南易联众 2020
年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业所得税。
高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，北京易联众 2020
年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业所得税。
成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定后，
自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
易惠科技于 2018 年 4 月 9 日申请税收优惠备案，2021 年度为第五个年度，减半征收企业所
得税。
惠的通知》（国发[2017]40 号）、《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施
企业所得税过渡优惠有关问题的通知》（财税[2008]21 号）的有关规定“经济特区和上海
浦东新区内，在 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，
在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第
一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%法定税率减半征收企业所得税。智
能科技于 2018 年 10 月取得国家高新技术企业证书，2021 年度为第五个生产经营年度，减
半征收企业所得税。
                     财务报表附注 第 66 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定后，
自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
民生科技于 2017 年申请税收优惠备案，2021 年度为第五个获利年度，
                                    减半征收企业所得税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
医疗信息于 2018 年申请税收优惠备案，2021 年度为第五个获利年度，
                                    减半征收企业所得税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
广州睿图于 2019 年 5 月申请税收优惠备案，2021 年度为第四个获利年度，减半征收企业所
得税。
业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，山西民生 2020 年至 2022 年减
按 15%税率缴纳企业所得税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
医卫信息于 2018 年申请税收优惠备案，2021 年度为第四个获利年度，
                                    减半征收企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，长青科技 2020 年至 2022 年减按
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
保睿通于 2019 年 9 月申请税收优惠备案，2021 年度为第四个获利年度，减半征收企业所得
税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
                   财务报表附注 第 67 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
安徽易惠于 2019 年 10 月申请税收优惠备案，2021 年度为第三个获利年度，减半征收企业
所得税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
山西惠民于 2020 年申请税收优惠备案，2021 年度为第三个获利年度，减半征收企业所得税
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
安徽科技于 2020 年申请税收优惠备案，2021 年度为第 2 个获利年度，免征企业所得税。
集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的有关规定“我国境内新办软件生产企业经认定
后，自获利年度起，第一年和第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”，
智鼎科技于 2019 年申请税收优惠备案，截止 2021 年仍未有应纳税所得额，未开始享受获利
年度减免，无需缴纳企业所得税。
（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按
易联众、山西易惠、北京珩泰、山西医信、万势顺易、厦门纵达、人力资源公司 2020 年度
符合小型微利企业标准，适用 20%的所得税税率。
   六、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2021 年 1 月 1 日）
   注释 1．货币资金
         项目                期末余额                 期初余额
库存现金                                                 285,968.61
银行存款                         243,582,467.18       433,611,189.22
其他货币资金                        10,553,495.67        13,629,224.46
         合计                  254,135,962.85       447,526,382.29
                       财务报表附注 第 68 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   截止 2021 年 12 月 31 日，除以下受限制货币资金外，本公司不存在质押、冻结，或有
潜在收回风险的款项。
   其中受限制的货币资金明细如下：
          项目                  期末余额                               期初余额
银行承兑汇票保证金                                                           1,300,000.00
保函保证金                             10,542,410.84                    12,045,762.59
履约保证金                              1,975,852.60                     2,545,190.68
根据银保监会要求缴存的经营保证金                   5,000,000.00                     5,000,000.00
ETC 保证金                                 500.00                            1,000.00
不可提前支取的定期存款                         300,000.00                        800,000.00
银行存款-久悬冻结                            10,916.74
          合计                      17,829,680.18                    21,691,953.27
   注释 2．应收票据
          项目               期末余额                                  期初余额
商业承兑汇票                                  297,255.00
          合计                            297,255.00
                                                  期末余额
          类别              账面余额                           坏账准备
                                                                           账面价值
                      金额          比例（%）            金额         计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据
按组合计提预期信用损失的应收票据     312,900.00       100.00      15,645.00        5.00      297,255.00
其中：组合 1 销售货款和提供服务款   312,900.00       100.00      15,645.00        5.00      297,255.00
          合计         312,900.00       100.00      15,645.00        5.00      297,255.00
   续：
                                                   期初余额
          类别              账面余额                           坏账准备
                                                                           账面价值
                      金额          比例（%）            金额         计提比例（%）
单项计提预期信用损失的应收票据
按组合计提预期信用损失的应收票据
其中：组合 1 销售货款和提供服务款
          合计
                     财务报表附注 第 69 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                     期末余额
         组合名称
                          账面余额                      坏账准备                  计提比例（%）
组合 1 销售货款和提供服务款                312,900.00                  15,645.00                      5.00
          合计                   312,900.00                  15,645.00                      5.00
                                                   本期变动情况
          类别          期初余额                                                         期末余额
                                       计提         收回或转回 核销 其他变动
按组合计提预期信用损失的应收票据                      15,645.00                                      15,645.00
其中：组合 1 销售货款和提供服务款                    15,645.00                                      15,645.00
          合计                          15,645.00                                      15,645.00
   注释 3．应收账款
         账龄                  期末余额                                      期初余额
         小计                              361,566,535.44                         356,102,074.77
减：坏账准备                                   107,733,640.98                          90,899,094.17
         合计                              253,832,894.46                         265,202,980.60
                                                    期末余额
         类别               账面余额                            坏账准备
                                                                   计提比例          账面价值
                        金额            比例（%）          金额
                                                                    （%）
单项计提预期信用损失的应收账款        4,511,832.95        1.25     4,511,832.95       100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款     357,054,702.49       98.75   103,221,808.03        28.91   253,832,894.46
其中：组合 1 销售货款和提供服务款   357,054,702.49       98.75   103,221,808.03        28.91   253,832,894.46
         合计          361,566,535.44     100.00    107,733,640.98        29.80   253,832,894.46
   续：
                                                    期初余额
         类别
                          账面余额                            坏账准备                   账面价值
                     财务报表附注 第 70 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                                            计提比例
                              金额            比例（%）             金额
                                                                             （%）
单项计提预期信用损失的应收账款              4,055,307.97           1.14     4,055,307.97      100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款           352,046,766.80          98.86    86,843,786.20       24.67    265,202,980.60
其中：组合 1 销售货款和提供服务款         352,046,766.80          98.86    86,843,786.20       24.67    265,202,980.60
             合计            356,102,074.77         100.00    90,899,094.17       25.53    265,202,980.60
                                                            期末余额
         单位名称                                                     计提比例
                              账面余额                  坏账准备                                计提理由
                                                                   （%）
客户一                                 1,839,000.00 1,839,000.00          100.00 预计款项难以收回
客户二                                   840,994.00     840,994.00        100.00 预计款项难以收回
客户三                                   264,900.00     264,900.00        100.00 预计款项难以收回
客户四                                   149,000.00     149,000.00        100.00 预计款项难以收回
其他零星客户                              1,417,938.95 1,417,938.95          100.00 预计款项难以收回
             合计                     4,511,832.95 4,511,832.95
   （1）组合 1 销售货款和提供服务款
                                                           期末余额
        账龄
                          账面余额                             坏账准备                  计提比例（%）
        合计                    357,054,702.49                103,221,808.03                       28.91
                                                      本期变动情况
        类别        期初余额                              收回或                                   期末余额
                                       计提                         核销         其他变动
                                                     转回
单项计提预期信用损失的应
收账款
按组合计提预期信用损失的
应收账款
其中：组合 1 销售货款和提
供服务款
        合计        90,899,094.17 19,776,466.04                2,274,292.97    667,626.26 107,733,640.98
                            财务报表附注 第 71 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   说明：应收账款坏账准备其他减少 667,626.26 元，系本期处置子公司福建易联众电子
科技有限公司和厦门易联众易方科技有限公司所致。
               项目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                             2,274,292.97
   其中重要的应收账款核销情况如下：
                    应收账款性                                           履行的核销 是否由关联
        单位名称                           核销金额                核销原因
                      质                                               程序   交易产生
                                                         多次催收，未     董事会、监
客户一                  货款                   1,404,200.00                      否
                                                         能收回         事会审批
                                                         多次催收，未     董事会、监
客户二                  货款                     265,000.00                      否
                                                         能收回         事会审批
                                                         多次催收，未     董事会、监
客户三                  货款                     207,000.00                      否
                                                         能收回        事会审批
                                                         多次催收，未     董事会、监
客户四                  货款                     168,358.97                      否
                                                         能收回        事会审批
                                                         多次催收，未     董事会、监
其他零星客户               货款                     229,734.00                      否
                                                         能收回        事会审批
         合计                               2,274,292.97
                                                      占应收账款期末余额
         单位名称                   期末余额                                           已计提坏账准备
                                                        的比例(%)
客户一                                   19,439,355.52                 5.38              3,747,784.94
客户二                                   10,984,736.59                 3.04               958,724.21
客户三                                    7,933,930.09                 2.19               725,395.50
客户四                                    6,902,306.07                 1.91              2,185,457.83
客户五                                    5,963,500.00                 1.65              3,941,600.51
          合计                          51,223,828.27                14.17             11,558,962.99
   注释 4．预付款项
                              期末余额                                     期初余额
         账龄
                      金额                    比例(%)              金额                    比例(%)
         合计           55,088,766.18                   100.00   21,135,852.83               100.00
                          财务报表附注 第 72 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
        单位名称                 期末余额                          账龄            未及时结算原因
供应商一                               2,037,000.00 1-2 年                 项目实施中
供应商二                               2,311,224.40                            项目实施中
                                                  年 722,655.40 元
         合计                        4,348,224.40
                                  占预付款项总额
    单位名称          期末余额                                        预付款时间            未结算原因
                                   的比例(%)
供应商一              16,687,027.41            30.29 2021 年度                      项目实施中
供应商二              13,318,584.09            24.18 2021 年度                      项目实施中
供应商三               4,893,805.28             8.88 2021 年度                      项目实施中
供应商四               2,570,500.00             4.67                             项目实施中
                                                 年度支付 2,037,000.00 元
供应商五               2,311,224.40             4.20                             项目实施中
        合计        39,781,141.18            72.22
   注释 5．其他应收款
             账龄                        期末余额                             期初余额
             小计                                    50,105,854.00                   99,993,602.60
减：坏账准备                                             10,983,947.66                    9,977,866.34
             合计                                    39,121,906.34                   90,015,736.26
         款项性质                       期末账面余额                            期初账面余额
备用金                                                 1,914,364.07                     477,142.22
押金、保证金                                             36,410,301.61                   17,305,506.35
往来款                                                 8,653,077.32                   12,611,755.11
股权转让款                                               3,128,111.00                   69,599,198.92
             小计                                    50,105,854.00                   99,993,602.60
减：坏账准备                                             10,983,947.66                    9,977,866.34
             合计                                    39,121,906.34                   90,015,736.26
                                  财务报表附注 第 73 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
  注：股权转让款系本期处置子公司福建易联众电子科技有限公司 51.00%股权尚未收回
的款项，详见附注七、（二）处置子公司。
                              期末余额                                                   期初余额
 项目
           账面余额               坏账准备               账面价值                账面余额            坏账准备            账面价值
第一阶段       49,094,466.22       9,972,559.88      39,121,906.34      99,993,602.60    9,977,866.34    90,015,736.26
第二阶段         208,408.61         208,408.61
第三阶段         802,979.17         802,979.17
 合计        50,105,854.00      10,983,947.66      39,121,906.34      99,993,602.60    9,977,866.34    90,015,736.26
                                                                            期末余额
             类别                                   账面余额                           坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                                金额           比例（%）              金额       计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款                              3,931,090.17        7.85      845,752.98       21.51    3,085,337.19
按组合计提预期信用损失的其他应收款                         46,174,763.83          92.15   10,138,194.68       21.96 36,036,569.15
其中：组合 2 应收其他款项                            46,174,763.83          92.15   10,138,194.68       21.96 36,036,569.15
             合计                           50,105,854.00       100.00     10,983,947.66       21.92 39,121,906.34
  续：
                                                                            期初余额
             类别                                   账面余额                           坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                                金额           比例（%）              金额       计提比例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款                          70,069,619.80          70.07    2,558,396.85         3.65 67,511,222.95
按组合计提预期信用损失的其他应收款                         29,923,982.80          29.93    7,419,469.49       24.79 22,504,513.31
其中：组合 2 应收其他款项                            29,923,982.80          29.93    7,419,469.49       24.79 22,504,513.31
             合计                           99,993,602.60       100.00      9,977,866.34         9.98 90,015,736.26
                                                                 期末余额
   单位名称
                      账面余额               坏账准备              计提比例（%）                         计提理由
                                                                                期后已收回，按预计未来现金流现值
客户一                    3,128,111.00            42,773.81                 1.37
                                                                                低于账面价值的金额计提坏账
客户二                        406,517.67         406,517.67             100.00 预计无法收回
客户三                        300,000.00         300,000.00             100.00 预计无法收回
客户四                         64,912.12          64,912.12             100.00 预计无法收回
客户五                         31,549.38          31,549.38             100.00 预计无法收回
      合计               3,931,090.17           845,752.98
                                        财务报表附注 第 74 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   （1）组合 2 应收其他款项
                                                 期末余额
        账龄
                     账面余额                        坏账准备                        计提比例（%）
        合计                  46,174,763.83                10,138,194.68                         21.96
              第一阶段                     第二阶段                     第三阶段
    坏账准备     未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损                                              合计
               信用损失     损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额              9,977,866.34                                                           9,977,866.34
期初余额在本期            -711,387.78              208,408.61                   502,979.17
 —转入第二阶段           -208,408.61              208,408.61
 —转入第三阶段           -502,979.17                                           502,979.17
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提              3,001,461.80                                           300,000.00      3,301,461.80
本期转回              -2,087,975.97                                                         -2,087,975.97
本期转销
本期核销               -121,800.01                                                            -121,800.01
其他变动                -85,604.50                                                             -85,604.50
期末余额              9,972,559.88              208,408.61                   802,979.17     10,983,947.66
   注：其他应收款坏账准备其他减少 85,604.50 元，系本期处置子公司福州欣贝康医药科
技有限公司、福建易联众电子科技有限公司、湖南易联众鑫卫信息科技有限公司、福州灵医
科技有限公司、厦门易联众易方科技有限公司所致。
             项目                                                   核销金额
实际核销的其他应收款                                                                 121,800.01
   其中重要的其他应收款核销情况如下：
                                  财务报表附注 第 75 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                                                     履行的核 是否由关联
       单位名称                    其他应收款性质              核销金额             核销原因
                                                                                     销程序   交易产生
                                                                 个人借款长期无
客户一                            其他个人往来款               38,905.78           部门审批                           否
                                                                 法收回
客户二                            其他单位往来款               28,332.20 已注销                  部门审批                否
客户三                            其他单位往来款               26,071.30 客户已注销                部门审批                否
客户四                            保证金                   10,000.00 客户已注销                部门审批                否
                               代垫五险一金、
其他零星核销                         押金、保证金其               18,490.73 无法收回                 部门审批                否
                               他单位往来款
           合计                                       121,800.01
                                                                                 占其他应收款期
                                                                                                      坏账准备
  单位名称                款项性质           期末余额                       账龄                末余额的比例
                                                                                                      期末余额
                                                                                    (%)
客户一                押金、保证金            5,005,000.00 至 5 年：315,000.00；5 年                       9.99 1,119,500.00
                                                  以上：600,000.00
客户二                股权转让款             3,128,111.00 1 年以内                                      6.24      42,773.81
                                                  至 2 年：206,150.00；2 至
客户三                押金、保证金            2,756,500.00                                            5.50 1,139,295.00
                                                  年：2,117,950.00
客户四                押金、保证金            1,900,000.00 1 年以内                                      3.79      95,000.00
客户五                押金、保证金            1,640,833.60 1 年以内                                      3.27      82,041.68
      合计                            14,430,444.60                                           28.79 2,478,610.49
  注释 6．存货
                                期末余额                                              期初余额
  项目                           存货跌价准备/                                           存货跌价准备/
                账面余额           合同履约成本           账面价值             账面余额            合同履约成本             账面价值
                                减值准备                                              减值准备
原材料             4,123,685.18                     4,123,685.18     3,097,577.27                       3,097,577.27
库存商品            4,207,873.13      891,960.34     3,315,912.79
发出商品         47,184,190.57       6,291,940.50   40,892,250.07    76,497,247.12     5,317,742.48     71,179,504.64
委托加工物资            30,100.00                         30,100.00     3,360,063.04                       3,360,063.04
合同履约成本      122,915,469.86      25,319,379.75   97,596,090.11    72,135,665.58    12,126,127.77     60,009,537.81
  合计        178,461,318.74      32,503,280.59 145,958,038.15 155,090,553.01       17,443,870.25 137,646,682.76
                                       财务报表附注 第 76 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                本期增加金额                              本期减少金额
  项目        期初余额                                                                                    期末余额
                                计提           其他          转回           转销              其他
库存商品                          1,546,082.55                                           654,122.21       891,960.34
发出商品         5,317,742.48     1,316,403.35              7,251.00      205,186.49     129,767.84      6,291,940.50
合同履约成本      12,126,127.77    13,198,749.02                                5,497.04                  25,319,379.75
  合计        17,443,870.25    16,061,234.92              7,251.00      210,683.53     783,890.05     32,503,280.59
  注：存货跌价准备及合同履约成本减值准备其他减少 783,890.05 元系本期处置子公司
福州欣贝康医药科技有限公司、福建易联众电子科技有限公司、湖南易联众鑫卫信息科技有
限公司、福州灵医科技有限公司、厦门易联众易方科技有限公司所致。
  注释 7．合同资产
                                     期末余额                                            期初余额
      项目
                     账面余额            减值准备           账面价值            账面余额             减值准备           账面价值
项目应收款            243,618,574.07 39,633,492.05 203,985,082.02 266,025,373.67 27,119,533.12 238,905,840.55
减：列示于其他非流
动资产的合同资产
      合计         183,541,509.68 25,484,111.37 158,057,398.31 197,046,492.36 17,887,934.45 179,158,557.91
                                                          本期变动情况
      项目             期初余额                                                                           期末余额
                                       计提               转回          转销或核销            其他变动
合同资产减值准备             17,887,934.45   8,703,804.75     947,095.59                     160,532.24     25,484,111.37
      合计             17,887,934.45   8,703,804.75     947,095.59                     160,532.24     25,484,111.37
  注：合同资产减值准备其他减少 160,532.24 元，系本期处置福建易联众电子科技有限公司
所致。
  注释 8．一年内到期的非流动资产
                项目                                      期末余额                               期初余额
一年内到期的定期存款及未到期应收利息                                         5,567,760.40
                合计                                         5,567,760.40
  注释 9．其他流动资产
           项目                                期末余额                                       期初余额
                                      财务报表附注 第 77 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
         项目                     期末余额                                  期初余额
增值税借方余额重分类                             21,357,858.92                         12,637,754.35
合同资产税金                                 19,067,242.47
合同取得成本                                  1,716,595.20
预缴其他税费                                     54,389.22                            25,306.33
预缴所得税                                      40,556.17                           136,763.17
         合计                            42,236,641.98                         12,799,823.85
  注释 10．债权投资
                               期末余额                                   期初余额
        项目
                账面余额           减值准备   账面价值             账面余额           减值准备    账面价值
定期存款            6,612,432.62          6,612,432.62     5,500,000.00           5,500,000.00
        小计      6,612,432.62          6,612,432.62     5,500,000.00           5,500,000.00
减：一年内到期的债权投资    5,567,760.40          5,567,760.40
        合计      1,044,672.22          1,044,672.22     5,500,000.00           5,500,000.00
                         财务报表附注 第 78 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
  注释 11．长期股权投资
                                                                           本期增减变动
                                                                                                                                                             减值准备期
被投资单位    期初余额                                                                                                                                期末余额
                                                         权益法确认           其他综合收   其他权益          宣告发放现金           计提减值                                          末余额
                         追加投资            减少投资                                                                                   其他
                                                         的投资损益            益调整     变动            股利或利润            准备
一．联营企业
百川通信息技
术有限公司
北京尚洋易捷
信息技术股份   18,143,215.41                                   1,407,296.68                           -1,405,560.00                                18,144,952.09
有限公司
福建省星民智
联科技有限公     123,084.56    2,599,799.00                      -46,342.95                                                                         2,676,540.61
司
福建医联康护
信息技术有限   38,352,339.57                                   3,507,400.29            -277,193.07                                                 41,582,546.79
公司
福建易联众蓝
创科技有限公     220,564.38     794,100.00                     -1,014,664.38                                                                                        667,034.30
司
福州灵医科技
                                                          -399,053.26                                                         1,200,000.00     800,946.74
有限公司
广东易联众民
生信息技术有    1,735,312.03                                   -1,337,931.41                                          -397,380.62                                   570,525.62
限公司
广州桔叶信息
科技有限公司
                                                                         财务报表附注 第 79 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                                           本期增减变动
                                                                                                                                                     减值准备期
被投资单位       期初余额                                                                                                                    期末余额
                                                        权益法确认           其他综合收        其他权益   宣告发放现金    计提减值                                            末余额
                           追加投资           减少投资                                                                         其他
                                                        的投资损益            益调整          变动     股利或利润     准备
海保人寿保险
股份有限公司
和平共济众联
数据技术股份     13,664,729.56                                -1,206,162.89                                                                12,458,566.67
有限公司
黑龙江易联众
信息工程技术         87,499.92                   -83,746.90       -3,753.02
有限公司
湖州百路源投
资管理有限公      1,179,219.14                                  -11,314.26                                 -1,167,904.88                                   1,167,904.88
司
临沂市民卡数
据服务有限公       755,880.59                                   -90,904.84                                                                   664,975.75
司
厦门麟腾网络
科技有限公司
厦门易联众易
方科技有限公                     3,000,000.00                  -447,251.87                                                 3,000,000.00     5,552,748.13
司
亿微征信服务
有限公司
易惠云安（北
京）健康科技有      190,902.18                                   -84,049.21                                                                   106,852.97
限公司
                                                                        财务报表附注 第 80 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                                            本期增减变动
                                                                                                                                                                   减值准备期
 被投资单位       期初余额                                                                                                                                 期末余额
                                                         权益法确认           其他综合收       其他权益           宣告发放现金          计提减值                                            末余额
                            追加投资           减少投资                                                                                      其他
                                                         的投资损益            益调整         变动             股利或利润           准备
易联众（福建）
医疗器械有限  15,491,841.37                                      357,124.92                                                                              15,848,966.29
公司
易联众易维科
技有限公司
易联众云融（北
京）科技有限公      2,071,433.61                                  326,518.55                                                                               2,397,952.16
司
易宿（厦门）信
息技术有限公        383,061.71                                   -25,544.81                                                                                357,516.90
司
   合计      387,197,102.22 10,443,899.00 -36,261,041.37    -388,182.90 -4,457,199.83 22,504,056.83    -1,405,560.00 -4,042,958.40   4,200,000.00   377,790,115.55 11,470,422.58
   长期股权投资说明：
号《准予简易注销登记通知书》，完成工商注销登记。
的福建省星民智联科技有限公司（以下简称“星民智联”）25%股权以人民币 387.50 万元的交易价格转让弘安投资，该事项业经本公司第五届董
事会第十一次会议审议通过。截止 2021 年 12 月 31 日，星民智联尚未办理工商变更登记手续，本公司尚未收到股权转让款。2022 年 1 月，星民
智联完成工商变更登记。截止 2022 年 2 月，本公司已收到全部股权转让款 387.50 万元。
                                                                         财务报表附注 第 81 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
益法核算，本期其他变动 1,200,000.00 元系投资成本。。
例高于 50%，但根据广东民生公司章程规定，广东民生设董事会，由 5 名董事组成，其中本公司委派三名董事及董事长人选，合作方广东妙联网
信息科技服务有限公司委派两名董事及副董事长人选。董事会议事方式：决议经 2/3 以上董事通过。本公司判断无法控制广东民生，仅能够对乙
公司施加重大影响因此广东民生不纳入合并报表范围。
低于 20%，但由于本公司向广州桔叶委派 1 名董事，并享有实质性的参与决策权，所以本公司能够对广州桔叶施加重大影响。2022 年 1 月，广州
桔叶予以注销。
内简注核字{2021}第 276 号《准予简易注销登记通知书》，完成工商注销登记。
订了《股权转让协议》，医疗控股将其持有的厦门易联众易方科技有限公司（以下简称“易方科技”）52%股权以 1,249.00 万元的价格转让给盛
投和公司，该股权转让业经本公司第四届董事会第三十四次会议审议通过。2021 年 5 月 26 日，易方科技完成工商变更登记，医疗控股不再持有
易方科技股权，民生科技持有易方科 20%股权，易方科技从控股子公司变为联营企业，本公司不再将易方科技纳入合并范围，由成本法转换成权
益法核算，本期其他变动 3,000,000.00 元系剩余 20%股权投资成本。
由于本公司向亿微征信委派 1 名董事，并享有实质性的参与决策权，所以本公司能够对亿微征信施加重大影响。
                                    财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
  注释 12．其他权益工具投资
           项目                               期末余额                               期初余额
非上市权益工具投资                                          5,500,000.00                          5,500,000.00
           合计                                      5,500,000.00                          5,500,000.00
            指定为以公允价值计量且 本期确                                              其他综合收          其他综合收
                            累计
      项目    其变动计入其他综合收益 认的股                               累计损失           益转入留存          益转入留存
                            利得
                的原因     利收入                                              收益的金额          收益的原因
开银灏昌（海南）企
            既以获取合同现金流量为
业管理合伙企业（有
            目的，又以出售为目的
限合伙）
易联众（厦门）医生   既以获取合同现金流量为
集团有限公司      目的，又以出售为目的
      合计                                                 1,000,000.00
  注释 13．其他非流动金融资产
            项目                                   期末余额                                期初余额
权益工具投资                                                1,000,000.00                       1,000,000.00
            合计                                        1,000,000.00                       1,000,000.00
  注释 14．固定资产
                                                电子、办公及其
      项目    房屋及建筑物              运输工具                                 机器设备                合计
                                                  他设备
一. 账面原值
 购置                               369,814.16      4,543,277.45          102,518.94       5,015,610.55
 非同一控制下企
 业合并
 处置或报废                           1,361,776.27      548,741.54           404,666.66       2,315,184.47
 其他减少                             392,218.01       622,328.40                            1,014,546.41
二. 累计折旧
                                财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
                                                 电子、办公及其
     项目         房屋及建筑物           运输工具                              机器设备                 合计
                                                   他设备
 重分类
 本期计提             2,520,754.24     799,071.88      3,855,547.82       295,227.83        7,470,601.77
 其他增加                                                  4,189.68                              4,189.68
 处置或报废                            1,103,687.14      649,199.90        384,432.98        2,137,320.02
 其他减少                              588,553.68       174,237.54             1,725.29        764,516.51
三. 减值准备
四. 账面价值
     注释 15．使用权资产
           项目                               房屋及建筑物                                    合计
一.账面原值
租赁                                                         12,608,196.23               12,608,196.23
二.累计折旧
本期计提                                                       15,167,648.08               15,167,648.08
三.减值准备
四．账面价值
                                 财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
  注释 16．无形资产
          项目            软件                            合计
一. 账面原值
 购置                            4,494,778.76                  4,494,778.76
 内部研发                         68,482,776.66                 68,482,776.66
 其他原因减少                         932,393.46                    932,393.46
二. 累计摊销
 本期计提                         26,106,657.45                 26,106,657.45
三. 减值准备
 本期计提                          5,487,192.20                  5,487,192.20
四. 账面价值
  注释 17．开发支出
          项目    期初余额     本期增加                 本期转出数         期末余额
                  财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
                                     内部开发            其   计入当 确认为无形
                                      支出             他   期损益  资产
医保药店监督管理平台研发项目         630,432.20                              630,432.20
医疗保障公共服务平台            8,385,237.65    3,629,301.98          12,014,539.63
人工智能语音识别应用服务          1,228,301.90                           1,228,301.90
新医疗保障信息系统 V1.0       22,821,570.78     742,958.06           23,564,528.84
治疗管理系统                1,278,993.59    1,466,463.56           2,745,457.15
轻问诊平台                  692,963.82                              692,963.82
开放接入平台                1,997,220.72                           1,997,220.72
软硬件协同优化的区块链安全底
层技术
网上定点药店-云药房管理平台         153,047.69                              153,047.69
多场景的互联网医疗服务平台建
设与运用
易联众睿图互联网医院信息管理
软件的研究开发
公共卫生体检管理系统            3,078,021.37                           3,078,021.37
易联众长青医养软件平台 V4.0        39,756.80       78,531.57              118,288.37
健康商城服务平台              1,376,725.04    1,791,518.21           3,168,243.25
易联众睿图多学科会诊信息管理
软件的研究开发
易联众长青家家康养平台             94,293.77      104,473.04              198,766.81
基层综合系统                                 491,852.23                                491,852.23
定点医疗机构绩效管理平台                          2,476,433.89          2,476,433.89
长护险管理平台                               5,540,770.31          5,540,770.31
总额控制付费管理系统                            2,552,515.71          2,552,515.71
人力资源社会保障一体化产品                         4,713,443.12                          4,713,443.12
个人健康云链系统 V1.0                         5,045,221.84           5,045,221.84
数据资产管理平台研发项目                          1,564,278.32                          1,564,278.32
         合计          44,502,754.09   36,795,233.15          68,482,776.66 12,815,210.58
   开发项目的说明：
                                           资本化              资本化的              截止期末的
                项目
                                           开始时点             具体依据               研发进度
医保药店监督管理平台研发项目                              2019/4/1      项目的立项报告                  100.00%
医疗保障公共服务平台                                  2019/4/1      项目的立项报告                  100.00%
人工智能语音识别应用服务                               2019/12/1      项目的立项报告                  100.00%
新医疗保障信息系统 V1.0                              2019/5/1      项目的立项报告                  100.00%
治疗管理系统                                      2020/7/1      项目的立项报告                  100.00%
轻问诊平台                                       2020/7/1      项目的立项报告                  100.00%
开放接入平台                                      2020/5/6      项目的立项报告                  100.00%
                          财务报表附注 第 86 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                     资本化                资本化的     截止期末的
                项目
                                     开始时点               具体依据      研发进度
软硬件协同优化的区块链安全底层技术                     2020/3/1         项目的立项报告         90.00%
网上定点药店-云药房管理平台                        2020/5/1         项目的立项报告        100.00%
多场景的互联网医疗服务平台建设与运用                    2020/3/3         项目的立项报告         90.00%
易联众睿图互联网医院信息管理软件的研究开发                 2020/1/2         项目的立项报告        100.00%
公共卫生体检管理系统                            2020/7/1         项目的立项报告        100.00%
易联众长青医养软件平台 V4.0                     2020/10/1         项目的立项报告        100.00%
健康商城服务平台                              2020/3/8         项目的立项报告        100.00%
易联众睿图多学科会诊信息管理软件的研究开发                 2020/1/2         项目的立项报告        100.00%
易联众长青家家康养平台                          2020/10/1         项目的立项报告        100.00%
基层综合系统                               2021/11/01        项目的立项报告         60.00%
定点医疗机构绩效管理平台                         2021/04/01        项目的立项报告        100.00%
长护险管理平台                              2021/04/01        项目的立项报告        100.00%
总额控制付费管理系统                           2021/05/01        项目的立项报告        100.00%
人力资源社会保障一体化产品                        2021/08/01        项目的立项报告         50.00%
个人健康云链系统 V1.0                        2021/06/01        项目的立项报告        100.00%
数据资产管理平台研发项目                         2021/06/01        项目的立项报告         95.00%
   注释 18．商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项      期初余额             本期增加             本期减少      期末余额
厦门市纵达科技有限公司            692,278.33                                  692,278.33
海南易联众信息技术有限公司         9,583,464.97                                9,583,464.97
         合计          10,275,743.30                               10,275,743.30
被投资单位名称或形成商誉的事项      期初余额              本期增加             本期减少     期末余额
海南易联众信息技术有限公司         1,145,818.37        603,301.72              1,749,120.09
          合计          1,145,818.37        603,301.72              1,749,120.09
   本公司并购厦门纵达、海南易联众股权，是基于市场价值基础的定价，资产组包含在厦
门纵达、海南易联众相关的经营性资产、负债中。本年确定资产组合与购买日、以前年度商
誉减值测试时所确定的资产组一致。
   本公司采用预计未来现金流量的方式计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准
的财务预算预计未来 5 年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为 0.00%（上期
                     财务报表附注 第 87 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
展的预期编制上述财务预算。计算厦门纵达、海南易联众未来现金流量现值所采用的税前折
现率分别为 15.16%、16.57%，上年分别为 13.87%（厦门纵达）、17.09%（海南易联众）。
根据减值测试的结果，厦门纵达期末商誉未发生减值，海南易联众本期计提资产减值准备
     注释 19．长期待摊费用
       项目        期初余额            本期增加额                本期摊销额               其他减少额              期末余额
办公室装修费           3,525,982.78        2,893,837.53       1,577,314.78                          4,842,505.53
展厅装修费             660,790.72                              378,639.37                           282,151.35
制卡中心装修费             62,500.00                               62,500.00
其他                568,141.02            47,816.52         190,818.60             4,275.20      420,863.74
       合计        4,817,414.52        2,941,654.05       2,209,272.75             4,275.20     5,545,520.62
     注释 20．递延所得税资产和递延所得税负债
                                 期末余额                                            期初余额
        项目
                 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                  60,143,222.00           8,802,478.85             47,279,353.28        6,866,342.34
信用减值准备                  75,458,487.86          11,158,085.13             63,423,537.23        9,308,491.59
可抵扣亏损                  334,103,440.13          45,655,454.00            201,235,962.72       31,814,053.13
无形资产摊销年限低于税法规
定
预提项目实施费                 49,275,898.02           7,108,835.80             61,837,433.20        8,951,829.03
合并抵消的未实现内部利润             6,485,757.53               970,107.98            4,330,170.23         594,180.37
其他权益工具公允价值变动             1,000,000.00               150,000.00            1,000,000.00         150,000.00
未确认融资费用-使用权资产              665,135.02                83,436.99
        合计          554,838,009.45          77,931,005.73               402,233,398.80       61,085,426.70
            项目                        期末余额                                        期初余额
可抵扣暂时性差异                                            65,117,872.42                            42,060,199.06
可抵扣亏损                                           158,265,720.01                               95,096,942.44
            合计                                  223,383,592.43                              137,157,141.50
                                财务报表附注 第 88 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
        年份                      期末余额                        期初余额                             备注
        合计                         158,265,720.01                 95,096,942.44
   注释 21．其他非流动资产
                                期末余额                                              期初余额
    项目
                账面余额            减值准备             账面价值            账面余额             减值准备            账面价值
合同资产            60,077,064.39   14,149,380.68    45,927,683.71   69,668,563.04    9,231,598.67    60,436,964.37
未实现融资收益                                                            -689,681.73                      -689,681.73
预付办公设备款            38,742.57                        38,742.57
    合计          60,115,806.96   14,149,380.68    45,966,426.28   68,978,881.31    9,231,598.67    59,747,282.64
   注释 22．短期借款
           项目                                   期末余额                                  期初余额
保证借款                                                    85,000,000.00                            114,000,000.00
保证+抵押借款                                                 20,000,000.00                             80,000,000.00
未到期应付利息                                                    162,789.54                               271,944.00
           合计                                          105,162,789.54                            194,271,944.00
   （1）2020 年 10 月 9 日、2020 年 10 月 14 日本公司与兴业银行股份有限公司厦门分行
分别签订编号为：兴银厦业八流贷字 2020037 号、
                          兴银厦业八流贷字 2020040 号的借款合同，
分别取得 40,000,000.00 元、40,000,000.00 元的流动资金借款，借款起止日期分别为 2020 年
编号分别为：兴银厦业八额保字 2020004A 号、兴银厦业八额保字 2020004B 号由保证人福
州易联众信息技术有限公司和张曦为该借款提供担保；最高额抵押合同编号为：兴银厦业八
额抵字 2020004 号，由易联众信息技术股份有限公司提供 8 个单元的房产（具体地址：厦门
市思明区观日路 18 号 102/202/302/402/502/504/602/604 单元）作为抵押物抵押担保，截止
                                     财务报表附注 第 89 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   （2）2021 年 2 月 3 日、2021 年 3 月 11 日本公司与中国民生银行股份有限公司厦门分
行分别签订编号为：公流贷字第 2021 年厦 ZH2100000012960 号、公流贷字第 2021 年厦
ZH2100000024221 号的借款合同，分别取得 25,500,000.00 元、34,500,000.00 元的流动资金
借款，借款起止日期分别为 2021 年 2 月 4 日至 2022 年 2 月 4 日、2021 年 3 月 12 日至 2022
年 3 月 12 日。最高额保证合同编号分别为：公高保字第 2021 年厦 SX200000007541601 号
由保证人张曦为该借款提供担保，截止 2021 年 12 月 31 日，两笔借款余额为 60,000,000.00
元；
   （3）2020 年 1 月 17 日、2020 年 3 月 20 日本公司与招商银行股份有限公司厦门分行分
别签订编号为：2020 年厦公六字第 1020580217 号、2020 年厦公六字第 1020580224 号的借
款合同，分别取得 20,000,000.00 元、7,000,000.00 元的流动资金借款，借款起止日期分别为
可撤销担保书编号分别为：592XY201902522501 由保证人张曦为该借款提供担保，截止 2021
年 12 月 31 日，该笔借款余额为 0.00 元；
   （4）2021 年 1 月 25 日、2021 年 3 月 31 日本公司与招商银行股份有限公司厦门分行分
别签订编号为：2021 年厦公六字第 1021582001 号、2021 年厦公六字第 1021582002 号、2021
年厦公六字第 1021582006 号的借款合同，分别取得 8,000,000.00 元、9,000,000.00 元和
日、2021 年 1 月 27 日至 2022 年 1 月 27 日以及 2021 年 3 月 31 日至 2022 年 2 月 28 日。最
高额不可撤销担保书编号分别为：592XY202002329901 由保证人张曦为该借款提供担保，
截止 2021 年 12 月 31 日，这三笔借款余额为 25,000,000.00 元；
   （5）2021 年 10 月 9 日本公司与中国银行股份有限公司厦门自贸试验区分行签订编号
为：FJ091732021149 的借款合同，取得 20,000,000.00 元的流动资金借款，借款起止日期为
人张曦为该借款提供担保；最高额抵押合同编号为：FJ091732021147 由易联众信息技术股
份有限公司提供房产作为抵押物（抵押物名称：闽侯县荆溪镇永丰社区文山里 185 号 A3#
楼整座）抵押担保，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 20,000,000.00 元；
   （6）2020 年 6 月 18 日本公司与渤海银行股份有限公司厦门自由贸易试验区分行签订
编号为：渤厦分贷（2020）第 005 号的借款合同，取得 30,000,000.00 元的流动资金借款，
借款起止日期为 2020 年 7 月 1 日至 2021 年 7 月 1 日。最高额保证协议编号为：渤厦分额保
人（2020）第 002 号由保证人张曦为该借款提供担保，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款
余额为 0.00 元；
                           财务报表附注 第 90 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   （7）2020 年 8 月 31 日本公司与中国工商银行股份有限公司厦门东区支行签订编号为：
款，借款起止日期为 2020 年 8 月 31 日至 2021 年 8 月 28 日。最高额保证协议编号为：
京发置业有限公司、张曦为该借款提供担保，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 0.00
元；
   （8）2020 年 4 月 29 日厦门市易联众易惠科技有限公司与中国建设银行股份有限公司
厦门市分行签订编号为：HET0351980201202000104 的借款合同，取得 4,000,000.00 元的流
动资金借款合同，借款起止日期为 2020 年 4 月 29 日至 2021 年 4 月 28 日。保证合同（本金
最高额）编号为：ZGBZ2020144 号由施建安、郑宇真为该借款提供担保，截止 2021 年 12 月
   注释 23．应付账款
        项目                 期末余额                     期初余额
应付货款                            331,149,145.53         328,339,293.27
        合计                      331,149,145.53         328,339,293.27
       单位名称                期末余额                   未偿还或结转原因
供应商一                               6,723,249.67    结算期未到
供应商二                               5,289,247.31    结算期未到
供应商三                               3,345,508.42    结算期未到
供应商四                               3,195,878.09    结算期未到
供应商五                               3,060,000.00    结算期未到
供应商六                               2,208,000.00    结算期未到
供应商七                               2,064,375.04    结算期未到
        合计                        25,886,258.53
   注释 24．预收款项
        项目                 期末余额                     期初余额
预收货款                               2,122,326.94            1,463,530.88
        合计                         2,122,326.94            1,463,530.88
   注释 25．合同负债
                       财务报表附注 第 91 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
         项目                      期末余额                              期初余额
预收货款                                  248,770,319.38                     201,257,057.71
         合计                           248,770,319.38                     201,257,057.71
  注释 26．应付职工薪酬
        项目       期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬             81,354,762.04     528,769,686.13       507,742,266.07   102,382,182.10
离职后福利-设定提存计划        12,565.54       21,760,828.58        21,539,351.30      234,042.82
辞退福利                12,000.00           699,963.66         434,397.57       277,566.09
        合计       81,379,327.58     551,230,478.37       529,716,014.94   102,893,791.01
        项目       期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴      74,926,837.86     474,534,759.94       456,161,524.08    93,300,073.72
职工福利费                               13,342,449.69        13,028,089.20      314,360.49
社会保险费               16,285.11       12,149,788.40        11,995,593.38      170,480.13
其中：基本医疗保险费          14,402.94       10,922,577.34        10,783,952.70      153,027.58
   工伤保险费              1,260.21          350,412.22         343,683.21          7,989.22
   生育保险费               621.96           876,798.84         867,957.47          9,463.33
住房公积金                 6,212.72      18,970,128.81        18,967,910.64         8,430.89
工会经费和职工教育经费       6,405,426.35       9,772,559.29         7,589,148.77     8,588,836.87
        合计       81,354,762.04     528,769,686.13       507,742,266.07   102,382,182.10
        项目       期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
基本养老保险              12,004.40       21,054,986.26        20,839,239.77      227,750.89
失业保险费                  561.14           705,842.32         700,111.53          6,291.93
        合计          12,565.54       21,760,828.58        21,539,351.30      234,042.82
  注释 27．应交税费
        税费项目                     期末余额                              期初余额
增值税                                     20,350,065.20                     20,569,892.43
企业所得税                                    5,652,690.07                      5,349,519.61
个人所得税                                    3,032,985.67                      1,169,061.38
城市维护建设税                                  1,485,166.75                      1,405,420.27
                      财务报表附注 第 92 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
        税费项目             期末余额                   期初余额
房产税                               290,357.95             142,409.84
教育费附加                            1,039,060.22            984,197.89
水利建设基金                            128,106.04              67,570.29
其他                                300,425.70             357,134.25
         合计                     32,278,857.60          30,045,205.96
     注释 28．其他应付款
        款项性质             期末余额                   期初余额
单位往来款                           15,280,784.97          48,655,260.24
个人往来款                            6,520,829.70           3,313,217.20
         合计                     21,801,614.67          51,968,477.44
     注释 29．一年内到期的非流动负债
         项目              期末余额                   期初余额
一年内到期的长期借款                                             20,451,847.33
一年内到期的租赁负债                      14,293,040.36          11,509,871.71
         合计                     14,293,040.36          31,961,719.04
     注释 30．其他流动负债
         项目              期末余额                   期初余额
合同负债增值税税额                       24,411,058.07
         合计                     24,411,058.07
     注释 31．长期借款
        借款类别             期末余额                   期初余额
质押借款                                                   30,000,000.00
保证借款                             1,038,963.84          20,400,000.00
长期借款应付利息                             1,083.33            876,504.86
         小计                      1,040,047.17          51,276,504.86
减：一年内到期的长期借款                                           20,451,847.33
         合计                      1,040,047.17          30,824,657.53
     长期借款说明：
                    财务报表附注 第 93 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
   （1）2019 年 4 月 29 日本公司与厦门国际银行股份有限公司厦门分行签订编号为
借款期限为 2019 年 5 月 5 日至 2021 年 5 月 5 日。保证合同编号为：0304201904080006BZ-1
由保证人张曦为该借款提供担保，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 0.00 元；
   （ 2 ） 2020 年 9 月 29 日 本 公 司 与 上 海 橡 日 资 产 管 理 有 限 公 司 签 订 编 号 为
经营周转；根据编号 20200116-YLZ-02 股份质押合同约定以持有的海保人寿保险股份有限公
司 20.00%股权提供质押担保；分别于 2020 年 12 月 11 日、
元，和 30,000,000.00 元，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 0.00 元；根据合同规定
最后一笔还款时间即是质权的消灭时间，办理解除质押手续时间是 2021 年 8 月 9 日；
   （3）2021 年 3 月 30 日广州易联众睿图信息技术有限公司与中国银行股份有限公司广
州天河支行签订编号为：ZX-GDK475860120210050 的借款合同，取得 1,000,000.00 元的借
款，用于研发活动支出，借款期限为 2021 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日。最高额保证合
同 编 号 分 别 为 ： ZX-GBZ475860120210030 、 ZX-GBZ475860120210032 、
ZX-GBZ475860120210029 由保证人林国雄、易联众健康医疗控股有限公司和张俊为该借款
提供担保，截止 2021 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 1,000,000.00 元；
   （4）2021 年 1 月 7 日厦门易联众长青科技有限公司与深圳前海微众银行股份有限公司
签订编号为：QYDJJ20210107004265 的借款合同，取得 80,000.00 元的借款，借款起止日期
为 2021 年 1 月 7 日至 2023 年 1 月 7 日，用于流动资金周转；截止 2021 年 12 月 31 日，该
笔借款余额为 38,963.84 元；另已于 2022 年 3 月 10 日提前还款结束。
   注释 32．租赁负债
         项目                    期末余额                   期初余额
租赁收款额总额                               28,815,485.85          31,417,515.58
减：未确认融资费用                              2,022,671.08           2,511,266.07
租赁收款额现值                               26,792,814.77          28,906,249.51
                          财务报表附注 第 94 页
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财务报表附注
         项目                                  期末余额                                   期初余额
减：一年内到期的租赁负债                                           14,293,040.36                       11,509,871.71
         合计                                            12,499,774.41                       17,396,377.80
  本期确认租赁负债利息费用 839,270.05 元。
  注释 33．股本
                                        本期变动增（+）减（－）
  项目        期初余额                                                                       期末余额
                             发行新股            送股      公积金转股             其他      小计
股份总数        430,000,000.00                                                             430,000,000.00
  注释 34．资本公积
       项目                    期初余额                 本期增加            本期减少                期末余额
资本溢价（股本溢价）                   64,829,466.94                                                 64,829,466.94
其他资本公积                        1,992,005.84        25,708,241.17        277,226.79          27,423,020.22
       合计                    66,821,472.78        25,708,241.17        277,226.79          92,252,487.16
  资本公积的说明：
  ① 本公司联营企业参股公司易联众易维科技有限公司除净利润、其他综合收益、利润
分配以外的其他所有者权益变动导致本期其他资本公积增加 22,781,249.90 元。
  ② 2021 年 4 月，
              易联众健康医疗控股有限公司转让厦门易联众易方科技有限公司 52.00%
的股权，恢复前期收购易方科技少数股权时收购价款与应享有的相关可辨认净资产公允价值
份额的差额冲减资本公积对应 52％部分，相应增加资本公积 2,926,991.27 元。
  ① 本公司联营企业福建医联康护信息技术有限公司除净利润、其他综合收益、利润分
配以外的其他所有者权益变动导致本期其他资本公积减少 277,193.08 元。
  ② 2021 年 8 月，本公司以 976,461.00 元向平潭顺势共识投资合伙企业（有限合伙）
购买子公司厦门万势顺易科技有限公司 35.00%的股权。本次交易完成后，本公司持有万势
顺易 100.00%的股权。本公司因购买少数股东权益购买成本与交易日取得的按新取得的股权
比例计算确定应享有子公司自交易日开始持续计算的可辨认净资产份额的差额调减资本公
积-股本溢价 33.71 元。
                                  财务报表附注 第 95 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
  注释 35．其他综合收益
                                                 本期发生额
                                          减：
                                          前期
                                          计入                                    减：前
                             减：                                        税   减：
                                          其他    减：                              期计
                             前期                                        后   结转
                                          综合    套期                              入其
                             计入                                        归   重新
                                          收益    储备 减：                           他综
 项目      期初余额                其他                                        属   计量           期末余额
                       本期所得税              当期    转入 所得 税后归属于                     合收
                             综合                                        于   设定
                        前发生额              转入    相关 税费  母公司                      益当
                             收益                                        少   受益
                                          以摊    资产 用                            期转
                             当期                                        数   计划
                                          余成    或负                              入留
                             转入                                        股   变动
                                          本计     债                              存收
                             损益                                        东    额
                                          量的                                     益
                                          金融
                                          资产
一、不能重
分类进损
         -850,000.00                                                                     -850,000.00
益的其他
综合收益
工具投资
         -850,000.00                                                                     -850,000.00
公允价值
变动
二、将重分
类进损益
的其他综
合收益
可转损益
的其他综
合收益
 其他综合
 收益合计
  注释 36．盈余公积
      项目                     期初余额               本期增加            本期减少             期末余额
法定盈余公积                          26,927,422.86                                         26,927,422.86
      合计                        26,927,422.86                                         26,927,422.86
  注释 37．未分配利润
                   项目                                  本期                        上期
调整前上期末未分配利润                                             189,602,969.32            241,740,231.09
加：会计政策变更                                                                              -61,463,574.92
调整后期初未分配利润                                              189,602,969.32            180,276,656.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                       -109,268,110.47               11,476,313.15
减：应付普通股股利                                                   2,150,000.00               2,150,000.00
                                        财务报表附注 第 96 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
              项目                                     本期                                 上期
期末未分配利润                                                    78,184,858.85                 189,602,969.32
  注释 38．营业收入和营业成本
                           本期发生额                                           上期发生额
   项目
                   收入                      成本                     收入                     成本
主营业务               870,781,225.62         437,567,386.98        1,050,387,344.04         557,199,107.08
其他业务                  219,617.62                 598.58              676,714.30              124,397.60
   合计              871,000,843.24         437,567,985.56        1,051,064,058.34         557,323,504.68
                                                   具体扣除                                  具体扣除
         项目                    本期发生额                                  上期发生额
                                                    情况                                    情况
营业收入金额                         870,781,225.62                        1,050,387,344.04
营业收入扣除项目合计金额                        219,617.62                             676,714.30
营业收入扣除项目合计金额占营业
收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
如出租固定资产、无形资产、包装
                                                                                         租赁收入
物，销售材料，用材料进行非货币
                                                 租赁收入及其                                  和材料销
性资产交换，经营受托管理业务等                     219,617.62                             676,714.30
                                                 他                                       售收入及
实现的收入，以及虽计入主营业务
                                                                                         其他
收入，但属于上市公司正常经营之
外的收入。
拆出资金利息收入；本会计年度以
及上一会计年度新增的类金融业务
所产生的收入，如担保、商业保理、
小额贷款、融资租赁、典当等业务
形成的收入，为销售主营产品而开
展的融资租赁业务除外。
增贸易业务所产生的收入。
关的关联交易产生的收入。
初至合并日的收入。
的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计                      219,617.62                             676,714.30
二、不具备商业实质的收入
风险、时间分布或金额的交易或事
项产生的收入。
                                财务报表附注 第 97 页
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                                      具体扣除                              具体扣除
           项目      本期发生额                              上期发生额
                                       情况                                情况
入。如以自我交易的方式实现的虚
假收入，利用互联网技术手段或其
他方法构造交易产生的虚假收入
等。
收入。
非交易方式取得的企业合并的子公
司或业务产生的收入。
的收入。
事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业
实质的其他收入
营业收入扣除后金额          870,781,225.62                    1,050,387,344.04
       合同分类              本期发生额                              上期发生额
一、商品类型
定制软件及 IC                            592,482,909.03                      677,997,627.67
技术服务                                 79,819,819.64                       89,577,005.62
系统集成及硬件                             142,242,806.72                      145,055,147.20
融资服务                                                                      6,676,531.28
保险经纪                                 39,217,552.05                      119,554,303.24
其他服务                                 17,018,138.18                       11,526,729.03
二、按经营地区分类
福建                                  415,727,632.76                      479,270,935.47
山西                                  112,242,537.59                      137,489,603.29
安徽                                   38,501,124.36                       48,341,541.89
广西                                   17,424,484.43                       17,653,239.77
湖南                                   22,251,899.27                       20,018,213.99
广东                                   39,061,856.93                       49,546,891.44
山东                                   10,421,577.83                       12,776,860.65
北京                                   34,693,240.91                       34,083,255.58
河北                                   11,985,018.06                       24,196,483.87
吉林                                   18,486,676.24                       43,779,551.83
浙江                                    2,118,745.26                        8,127,290.23
天津                                   19,547,241.15                        1,392,160.74
                    财务报表附注 第 98 页
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        合同分类         本期发生额                   上期发生额
上海                          18,252,041.77         39,932,509.07
陕西                           2,540,777.00         10,316,387.15
辽宁                          12,973,052.55         29,390,126.89
新疆                           3,597,818.50         10,841,567.86
江苏                          15,184,678.99         32,439,834.96
云南                          14,011,832.43            6,083,429.15
海南                           6,762,827.21         23,397,712.17
宁夏                           1,767,515.73         15,240,126.62
内蒙古                         12,067,906.70              30,973.45
湖北                           3,242,356.82
青海                          16,201,207.04
甘肃                           5,896,226.42
西藏                           8,839,622.65
河南                           6,116,053.10             191,968.56
其他                            865,273.92             5,846,679.41
三、市场或客户类型
民生服务行业                     831,563,673.57        924,156,509.52
融资服务                                                 6,676,531.28
保险经纪行业                      39,217,552.05        119,554,303.24
四、按商品转让的时间分类
 在某一时点转让                   784,954,900.68        961,361,238.41
 在某一时段内转让                   85,826,324.94         89,702,819.93
         合计                870,781,225.62       1,051,064,058.34
     注释 39．税金及附加
         项目           本期发生额                  上期发生额
城市维护建设税                       3,158,661.00            3,107,795.33
教育费附加                         2,272,773.83            2,467,800.00
印花税                            604,166.93               622,647.67
土地使用税                           32,935.85                17,751.28
其他税种                           813,322.69               935,886.22
         合计                   6,881,860.30            7,151,880.50
     注释 40．销售费用
         项目           本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                         80,013,656.27           49,637,527.54
业务招待费                        19,705,535.10            8,818,971.74
                   财务报表附注 第 99 页
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         项目        本期发生额                  上期发生额
差旅费用                       5,011,153.54           3,353,651.30
办公费用                       4,359,240.68           2,742,807.69
广告及宣传费                     3,232,242.33           4,675,968.69
销售服务费                      1,519,728.94           3,403,153.59
租赁费                         607,695.00             537,049.16
折旧费用                          37,020.83             57,700.05
其他费用                       6,497,678.64           2,071,492.17
         合计              120,983,951.33        75,298,321.93
  注释 41．管理费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                     140,033,302.31        96,746,523.93
折旧及摊销                     32,479,486.27        18,884,435.84
业务招待费                     19,258,305.47        13,977,566.67
中介服务费                     19,112,665.99        10,515,327.04
管理营运费                     18,999,433.99        21,237,303.63
使用权资产折旧                    8,098,775.03
差旅费用                       6,695,832.03           5,452,956.30
办公费用                       5,868,964.69           5,558,457.66
其他费用                       2,265,855.35           4,373,805.72
         合计              252,812,621.13       176,746,376.79
  注释 42．研发费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                     180,188,167.87       144,298,778.44
管理费                        2,504,681.36           3,626,112.01
折旧费                        1,512,333.82           3,194,105.11
其他费用                        815,308.87            1,534,053.33
办公费用                        461,151.80             969,297.33
中介代理费                       445,959.57             336,864.48
检测费                         287,739.76             203,743.27
委托开发费                         90,000.01           5,953,501.81
         合计              186,305,343.06       160,116,455.78
  注释 43．财务费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
                财务报表附注 第 100 页
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         项目              本期发生额                                          上期发生额
利息支出                                 13,316,988.06                          15,868,017.86
减：利息收入                                   2,124,612.42                           1,992,309.49
手续费及其他                                    550,263.20                             838,673.83
         合计                          11,742,638.84                          14,714,382.20
  注释 44．其他收益
   产生其他收益的来源             本期发生额                                          上期发生额
政府补助                                 44,544,744.94                          39,240,639.98
个税扣缴税款手续费                                 328,315.32                             292,485.86
进项税加计扣除                                  3,614,336.82                           1,390,858.08
         合计                          48,487,397.08                          40,923,983.92
                                                                          与资产相关/
         项目           本期发生额                    上期发生额
                                                                          与收益相关
软件产品增值税退税                16,463,433.74                  12,679,185.87     与收益相关
企业研发费用补助                  9,803,120.00                  12,619,520.00     与收益相关
创新能力建设补助奖励费               3,000,000.00                                    与收益相关
软件专项                      2,183,550.00                    829,100.00      与收益相关
成果转化项目补贴                  1,875,223.00                   1,267,170.00     与收益相关
国家级高新技术认定                 1,650,000.00                    300,000.00      与收益相关
财政部补贴收入                   1,450,000.00                                    与收益相关
“三高”孵化培育高企                1,108,374.00                    200,000.00      与收益相关
思明区鼓励高成长型企业发展企业
扶持政策款
创新创业大赛奖金                   900,000.00                     200,000.00      与收益相关
服务贸易和服务外包项目资金              874,900.00                     148,100.00      与收益相关
扶持资金                       693,947.00                     751,426.00      与收益相关
软件行业创新奖励补助                 601,200.00                                     与收益相关
一企一策补贴                     593,000.00                                     与收益相关
技术交易奖励金                    412,061.00                     561,333.00      与收益相关
社保补贴、社保补差、招工招才奖
励、稳就业保就业一次性补贴
高企补贴款                      253,547.47                                     与收益相关
长沙市 2020 年度第一批重点研发、
平台和人才科技计划项目
                      财务报表附注 第 101 页
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                                                                       与资产相关/
         项目           本期发生额                 上期发生额
                                                                       与收益相关
入统和稳增长奖励                   160,000.00                                  与收益相关
稳岗补贴                       106,588.16                 2,136,290.86     与收益相关
高企备案奖                      100,000.00                  300,000.00      与收益相关
企业成长补助                     100,000.00                                  与收益相关
人才奖励                       100,000.00                  100,000.00      与收益相关
专精特新认定奖励                   100,000.00                                  与收益相关
企业增产增速奖                                               1,726,535.00     与收益相关
高新技术企业销售收入达规模补助                                       1,000,000.00     与收益相关
科技小巨人领军企业奖励                                           1,000,000.00     与收益相关
市外中标签约奖
收入首超奖
高新技术企业出入库奖补                                            420,000.00      与收益相关
市级优秀应用解决方案                                             400,000.00      与收益相关
智慧防疫和新模式应用示范工程项
目奖励
书累计奖
其他                         265,170.64                  139,649.95      与收益相关
         合计              44,544,744.94               39,240,639.98
     注释 45．投资收益（损失以“-”号填列）
                 项目                         本期发生额                      上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                         -440,951.70       -16,963,615.13
处置长期股权投资产生的投资收益                                       8,536,685.72           1,387,529.68
债权投资持有期间的投资收益                                          612,432.62
                 合计                                   8,708,166.64       -15,576,085.45
     注释 46．信用减值损失（损失以“-”号填列）
         项目              本期发生额                                       上期发生额
坏账损失                                -21,005,596.87                      -14,957,513.26
         合计                         -21,005,596.87                       -14,957,513.26
     注释 47．资产减值损失（损失以“-”号填列）
                      财务报表附注 第 102 页
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财务报表附注
          项目             本期发生额                         上期发生额
存货跌价损失                            -16,053,983.92             -2,899,512.01
合同资产、其他非流动资产减值损失                  -12,759,799.70             -7,366,585.95
长期股权投资减值损失                         -4,042,958.40             -5,854,964.18
无形资产减值损失                           -5,487,192.20
商誉减值损失                              -603,301.72
          合计                      -38,947,235.94            -16,121,062.14
     注释 48．资产处置收益（损失以“-”号填列）
         项目             本期发生额                          上期发生额
固定资产处置利得或损失                           17,792.42                 113,545.78
         合计                           17,792.42                 113,545.78
     注释 49．营业外收入
         项目        本期发生额          上期发生额             计入当期非经常性损益的金额
无需支付的应付款项            31,694.72               6.56                31,694.72
非流动资产处置利得            11,879.54                                   11,879.54
罚款、赔款收入              12,000.00                                   12,000.00
员工罚款                                   146,987.46
其他                    3,769.31         101,849.70                 3,769.31
         合计          59,343.57         248,843.72                59,343.57
     注释 50．营业外支出
         项目        本期发生额          上期发生额             计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失           61,101.39        137,877.55                61,101.39
罚款支出                  36,550.00        174,251.43                36,550.00
违约金                   36,145.20          7,130.00                36,145.20
滞纳金                    9,861.00                                   9,861.00
捐赠支出                   2,000.00         23,000.00                 2,000.00
其他                    63,956.45        146,616.85                63,956.45
         合计          209,614.04        488,875.83               209,614.04
     注释 51．所得税费用
         项目             本期发生额                          上期发生额
当期所得税费用                            6,046,983.12                6,189,025.69
递延所得税费用                           -23,623,182.56            -13,756,187.83
                    财务报表附注 第 103 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
         项目              本期发生额                  上期发生额
         合计                    -17,576,199.44         -7,567,162.14
                 项目                             本期发生额
利润总额                                                -148,183,304.12
按法定/适用税率计算的所得税费用                                     -22,227,495.62
子公司适用不同税率的影响                                             -673,615.73
调整以前期间所得税的影响                                              144,375.43
非应税收入的影响                                              -1,000,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                         7,551,200.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                  -929,074.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                       21,815,429.12
研发费用加计扣除                                             -20,299,283.34
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                   196,350.16
长期股权投资收益的影响                                             -2,367,104.11
其他                                                        213,019.48
所得税费用                                                -17,576,199.44
     注释 52．现金流量表附注
         项目              本期发生额                  上期发生额
往来款                            121,856,889.61        14,191,539.65
收回融资租赁款                                              62,815,350.00
财政及产品补助                         28,538,027.52        26,561,454.11
退还的押金、保证金                       13,549,520.97        26,651,206.86
利息收入                             2,124,612.42           1,992,309.49
收到员工归还借款                         6,196,527.58           1,414,540.38
其他                                505,413.07
       合计                      172,770,991.17       133,626,400.49
         项目              本期发生额                  上期发生额
往来款                             47,539,034.51       108,172,619.28
期间费用                           100,809,032.73        92,297,189.94
押金、保证金                          40,042,153.82        30,204,648.56
员工借款                             8,864,612.32           1,651,402.00
                      财务报表附注 第 104 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
         项目             本期发生额                              上期发生额
融资租赁款                                                            67,000,000.00
其他                              406,401.94
         合计                  197,661,235.32                     299,325,859.78
         项目             本期发生额                              上期发生额
股权收购定金                          950,000.00
         合计                     950,000.00
         项目             本期发生额                              上期发生额
租赁付款额                         14,836,883.52
         合计                   14,836,883.52
     注释 53．现金流量表补充资料
              项目                          本期金额                  上期金额
净利润                                           -130,607,104.68    61,423,135.34
加：信用减值损失                                       21,005,596.87     14,957,513.26
资产减值准备                                         38,947,235.94     16,121,062.14
固定资产折旧                                          7,407,321.77       8,433,250.32
使用权资产折旧                                        15,167,648.08
无形资产摊销                                         26,106,657.45     14,165,889.20
长期待摊费用摊销                                        2,209,272.75       1,790,467.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                   -29,671.96       -113,545.78
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                61,101.39        137,629.49
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                                13,316,988.06     15,868,017.86
投资损失（收益以“－”号填列）                                 -8,708,166.64    15,576,085.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                           -16,845,579.03    -13,756,187.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
合同资产的减少                                         3,303,118.34
存货的减少（增加以“－”号填列）                               -27,318,324.84      5,260,869.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                         -125,249,816.90   -222,376,309.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                         153,278,920.47     23,784,105.18
其他
                    财务报表附注 第 105 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
               项目                    本期金额              上期金额
经营活动产生的现金流量净额                         -27,954,802.93   -58,728,017.29
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                              236,306,282.67    425,834,429.02
减：现金的期初余额                            425,834,429.02    444,379,619.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                         -189,528,146.35   -18,545,190.83
               项目                              本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                   400,000.00
其中：北京银杏林健康产业投资有限公司                                        400,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                           128.73
其中：易联众健康（北京）中医诊所有限公司                                          128.73
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额                                              399,871.27
               项目                              本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                   13,829,188.23
湖南易联众鑫卫信息科技有限公司                                              3,037.96
福建易联众电子科技有限公司                                            1,336,150.27
厦门易联众易方科技有限公司                                           12,490,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                  13,621,133.87
湖南易联众鑫卫信息科技有限公司
福建易联众电子科技有限公司                                           11,800,708.50
厦门易联众易方科技有限公司                                            1,281,010.19
福州欣贝康医药科技有限公司                                             164,233.28
福州灵医科技有限公司                                                375,181.90
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                               69,599,198.92
其中：厦门易联众融资租赁有限公司                                        69,599,198.92
处置子公司收到的现金净额                                            69,807,253.28
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 14,836,883.52 元。
                    财务报表附注 第 106 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                        项目                                       期末余额                        期初余额
一、现金                                                                 236,306,282.67              425,834,429.02
其中：库存现金                                                                                             285,968.61
可随时用于支付的银行存款                                                         236,295,197.84              425,264,998.54
可随时用于支付的其他货币资金                                                            11,084.83                 283,461.87
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                                       236,306,282.67              425,834,429.02
     注释 54．所有权或使用权受到限制的资产
         项目                                     余额                                受限原因
货币资金                                                 17,829,680.18 详见注释 1
固定资产                                                 21,583,203.90 抵押
         合计                                          39,412,884.08
     其他说明：固定资产抵押详见附注六、注释 22。
     注释 55．政府补助
     政府补助种类                  本期发生额                   计入当期损益的金额                              备注
计入其他收益的政府补助                          44,544,744.94            44,544,744.94 详见附注六、注释 44
贷款贴息补助                                 128,401.00                128,401.00
       合计                            44,673,145.94            44,673,145.94
     七、合并范围的变更
     (一)非同一控制下企业合并
                             股权取 股权                                  购买日至期 购买日至期
            股权取得        股权取得                                   购买日的确
被购买方名称                       得比例 取得                  购买日             末被购买方 末被购买方
             时点          成本                                     定依据
                              (%) 方式                                  的收入   的净利润
易联众健康
                                              现金               完成工商变
（北京）中医      2021/3/10   400,000.00   100.00      2021/3/10                            2,225.90    -1,719,236.75
                                              收购               更并交割
诊所有限公司
             合并成本                                    易联众健康（北京）中医诊所有限公司
现金                                                                                                  400,000.00
            合并成本合计                                                                                  400,000.00
                                     财务报表附注 第 107 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
               合并成本                              易联众健康（北京）中医诊所有限公司
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                              27,334.76
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价
值份额的金额
     注：本次收购不构成一项业务，收购溢价计入当期损益。
                                         易联众健康（北京）中医诊所有限公司
          项目
                                  购买日公允价值                            购买日账面价值
货币资金                                                      128.73                  128.73
其他应收款                                                     300.00                  300.00
存货                                                      17,751.50              17,751.50
固定资产                                                    19,381.92              19,381.92
减：其他应付款                                                 42,360.00              42,360.00
     应付职工薪酬                                         -32,132.61                 -32,132.61
净资产                                                     27,334.76              27,334.76
取得的净资产                                                  27,334.76              27,334.76
     (二)处置子公司
                                      股权                        处置价款与处置投资
                                            股权            丧失控制权
                        股权处置          处置       丧失控制             对应的合并财务报表
       子公司名称                                处置            时点的确定
                         价款           比例       权的时点             层面享有该子公司净
                                            方式              依据
                                      （%）                        资产份额的差额
                                                          完成工商变
厦门易联众易方科技有限公司           12,490,000.00 52.00 转让 2021/5/26             9,296,092.31
                                                          更并交割
                                                          完成工商变
福建易联众电子科技有限公司            4,468,730.00 51.00 转让 2021/12/23           -1,594,706.08
                                                          更并交割
     续：
                                                          按照公允价     丧失控制权   与原子公司股
                  丧失控制       丧失控制         丧失控制
                                                          值重新计量     之日剩余股   权投资相关的
                  权之日剩       权之日剩         权之日剩
      子公司名称                                               剩余股权产     权公允价值   其他综合收益
                  余股权的       余股权的         余股权的
                                                          生的利得或     的确定方法   转入投资损益
                  比例(%)      账面价值         公允价值
                                                            损失      及主要假设     的金额
厦门易联众易方科技有限                                                         初始投资成
公司                                                                  本
福建易联众电子科技有限
公司
     其他说明：
权转让给盛投和公司，该股权转让后医疗控股不再持有易方科技股权，本公司子公司民生科
                              财务报表附注 第 108 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
技持有易方科技 20.00%股权，易方科技从控股子公司变为联营企业，本公司不再将易方科
技纳入合并范围。
  盛投和公司所持有的易方科技 52%股权的实际权益由厦门好是医药科技有限公司（以下
简称“好是医药”）享有，公司董事长张曦先生可以对好是医药施加重大影响，盛投和公司
与好是医药为公司关联法人，该股权转让为关联交易。
让合同》，本公司将其持有的福建易联众电子科技有限公司（以下简称“电子科技”）51.00%
股权以 446.87 万元转让给陈豪，该交易业经本公司第五届董事会第六次会议审议通过，并
在福建省交易产权交易中心场内完成的挂牌交易。2021 年 12 月 23 日，电子科技完成工商
变更登记，2021 年 12 月 30 日，交易双方完成交割并签署了《交割完毕反馈函》交提给福
建省产权交易中心。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不再持有电子科技股权，不再将电子
科技纳入合并范围。2022 年 3 月，本公司已收到全部股权转让款 446.87 万元。
  (三)其他原因的合并范围变动
税事项。截止 2021 年 12 月 31 日，已办结银行存款及税务注销事项。
股东，持股 51.00%。公司控股孙公司医疗信息派出董事由 2 名变更为 1 名，本公司丧失福
州灵医的控制权，福州灵医不再纳入合并报表范围。
科技持股比例为 51.00%，本期处置易方科技导致丧失欣贝康的控制权，欣贝康不再纳入合
并报表范围。
展生产经营活动。
万元，本公司持股比例 100.00%。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司尚未支付投资款。
款。
                      财务报表附注 第 109 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
易联众易吉远（吉林）科技有限公司也未开展生产经营活动。
  八、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                 主要                       持股比例(%)
                      注册           业务
     子公司名称       经营                                      取得方式
                       地           性质     直接       间接
                 地
安徽易联众信息技术有限公司    合肥   合肥   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
山西易联众信息技术有限公司    太原   太原   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
福建易联众软件系统开发有限
                 福州   福州   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
公司
福州易联众信息技术有限公司    福州   福州   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
湖南易联众信息技术有限公司    长沙   长沙   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
广东易联众计算机技术有限公
                 广州   广州   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
司
                           智能卡、银行卡研发生产、
广西易联众信息技术有限公司    南宁   南宁                  100.00        设立或投资
                           软件开发及应用系统集成
北京易联众信息技术有限公司    北京   北京   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
陕西易联众信息技术有限公司    西安   西安   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
厦门市民生通电子商务有限公
                 厦门   厦门   互联网销售                   62.00 设立或投资
司
                                                        非同一控制下
厦门市纵达科技有限公司      厦门   厦门   软件开发、销售         60.00
                                                        企业合并
吉林易联众信息技术有限公司    长春   长春   软件开发及应用系统集成             70.00 设立或投资
厦门易联众金融控股有限公司    厦门   厦门   投资             100.00        设立或投资
易联众健康医疗控股有限公司    厦门   厦门   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
易康吉保险经纪有限责任公司    沈阳   沈阳   保险经纪                    100.00 设立或投资
厦门易联众网络科技有限公司    厦门   厦门   软件开发及应用系统集成    100.00        设立或投资
易联众智能（厦门）科技有限公
                 厦门   厦门   软件开发及应用系统集成     65.00        设立或投资
司
易联众智鼎（厦门）科技有限公
                 厦门   厦门   软件开发及应用系统集成     80.00        设立或投资
司
易联众民生（厦门）科技有限公
                 厦门   厦门   软件开发及应用系统集成     58.50        设立或投资
司
厦门市易联众易惠科技有限公
                 厦门   厦门   软件开发及应用系统集成     56.52        设立或投资
司
三明易联众信息技术有限公司    三明   三明   软件开发及应用系统集成             100.00 设立或投资
易联众（厦门）人力资源服务有             人才中介、职业中介、劳务
               厦门     厦门                           100.00 设立或投资
限公司                        派遣
                           智能卡、银行卡研发生产、                 非同一控制下
海南易联众信息技术有限公司    海口   海口                   80.00
                           软件开发及应用系统集成                  企业合并
                      财务报表附注 第 110 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                主要                       持股比例(%)
                     注册          业务
    子公司名称       经营                                          取得方式
                      地          性质      直接       间接
                地
福建易联众医疗信息系统有限
                福州   福州   软件开发及应用系统集成              64.25 设立或投资
公司
广州易联众睿图信息技术有限
                广州   广州   应用系统集成                   65.00 设立或投资
公司
山西易联众民生科技有限公司   太原   太原   软件开发                     65.00 设立或投资
安徽易联众民生科技有限公司   合肥   合肥   软件开发及应用系统集成              65.00 设立或投资
福建易联众保睿通信息科技有
                厦门   厦门   软件开发及应用系统集成     65.00            设立或投资
限公司
福建易联众医卫信息技术有限
                福州   福州   软件开发及应用系统集成              67.50 设立或投资
公司
厦门易联众长青科技有限公司   厦门   厦门   软件开发及应用系统集成              65.00 设立或投资
福建易联众易达迅教育科技有
               福州    福州   教育              65.00            设立或投资
限公司
易联众通达易（厦门）信息科技
               厦门    厦门   软件开发及应用系统集成     60.00            设立或投资
有限公司
安徽易惠天下软件科技有限公
               合肥    合肥   软件开发及应用系统集成              51.00 设立或投资
司
山西易联众易惠科技有限公司   太原   太原   软件开发及应用系统集成              51.00 设立或投资
三明易就医信息技术有限公司   三明   三明   软件开发及应用系统集成             100.00 设立或投资
陕西易联众金纳信息技术有限
                咸阳   咸阳   软件开发及应用系统集成     55.00            设立或投资
公司
安徽易联众科技发展有限公司   合肥   合肥   软件开发及应用系统集成     65.00            设立或投资
山西易联众惠民科技有限公司   太原   太原   软件开发及应用系统集成     63.00     3.20 设立或投资
北京易联众民生科技有限公司   北京   北京   技术推广和应用服务                51.00 设立或投资
山东易联众网络科技有限公司   济南   济南   软件开发及应用系统集成    100.00            设立或投资
河南易联众盈信息技术有限公
                郑州   郑州   软件开发及应用系统集成     51.00            设立或投资
司
北京珩泰科技发展有限公司    北京   北京   技术推广和应用服务       40.00            设立或投资
山西易联众医疗信息系统有限
                太原   太原   软件开发及应用系统集成              95.00 设立或投资
公司
厦门万势顺易科技有限公司    厦门   厦门   软件开发及应用系统集成    100.00            设立或投资
易联众曦康（上海）智能科技有            技术咨询、技术服务、技术
               上海    上海                   55.00            设立或投资
限公司                       开发、技术转让
                          医学研究和试验发展、健康
易联众健康科技有限公司     北京   北京                  100.00            设立或投资
                          管理和咨询
易联众易吉远（吉林）科技有限
               长春    长春   软件开发及应用系统集成     51.00            设立或投资
公司
易联众健康（北京）中医诊所有            医学研究和试验发展、健康                     非同一控制下
               北京    北京                           100.00
限公司                       管理和咨询                            企业合并
海南保啦科技有限责任公司    海南   海南   软件开发及应用系统集成    100.00            设立或投资
三明市易联众金益信息科技有
                三明   三明   软件开发及应用系统集成    100.00            设立或投资
限公司
上海易联众通达易信息科技有
                上海   上海   软件开发及应用系统集成             100.00 设立或投资
限公司
  （1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
                     财务报表附注 第 111 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
         本公司认缴比例为 40.00%。截止 2021 年 12 月 31 日，珩泰科技实收资本 120.00
万元，全部由本公司缴纳，占实缴资本比例 100.00%，本公司通过参与珩泰科技经营活动享
有可变回报，并且有能力运用其的权利影响其回报金额，能够对珩泰科技实施控制，因此将
其纳入合并范围
   （2）其他说明
持有的海南易联众信息技术股份有限公司（以下简称“海南易联众”）10.00%股权。截止
权转让款 25.61 万元。
                                                          本期向少数股
                                  少数股东持            本期归属于少        期末少数股东
        子公司名称                                             东宣告分派的        备注
                                  股比例(%)            数股东损益         权益余额
                                                            股利
易联众民生（厦门）科技有限公司                            41.50    -7,558,402.39     1,575,000.00   34,508,889.83
厦门市易联众易惠科技有限公司                             35.00   -14,127,777.80     1,102,500.00   31,081,609.41
福建易联众医疗信息系统有限公司                            35.75    -1,644,836.56                    16,113,760.05
广州易联众睿图信息技术有限公司                            35.00     1,380,541.84                    13,591,616.73
福建易联众保睿通信息科技有限公司                           35.00     2,860,097.25     6,300,000.00   15,206,199.39
山西易联众惠民科技有限公司                              33.80     6,065,834.51     7,300,800.00   11,118,943.05
   这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
                                                     期末余额
  项目     易联众民生 厦门市易联众 福建易联众医 广州易联众睿 福建易联众保                                                   山西易联众
         （厦门）科技 易惠科技有限 疗信息系统有 图信息技术有 睿通信息科技                                                  惠民科技有
          有限公司    公司     限公司    限公司   有限公司                                                    限公司
流动资产     118,536,312.40   160,806,158.78    62,594,054.95   62,384,163.35   133,486,414.03   57,403,465.49
非流动资产     54,483,507.35    53,589,988.97    13,245,582.46   14,400,873.95    30,573,496.71    2,302,131.83
 资产合计    173,019,819.75   214,396,147.75    75,839,637.41   76,785,037.30   164,059,910.74   59,705,597.32
流动负债      87,739,016.42   129,723,547.13    31,068,868.74   35,387,485.41   120,324,503.63   28,096,061.64
非流动负债      1,657,856.15      849,248.01                      2,564,361.23       289,123.14
 负债合计     89,396,872.57   130,572,795.14    31,068,868.74   37,951,846.64   120,613,626.77   28,096,061.64
营业收入     124,154,172.70   126,035,569.58    43,798,736.21   55,221,102.65   103,303,242.64   60,620,243.23
                                    财务报表附注 第 112 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                      期末余额
   项目      易联众民生 厦门市易联众 福建易联众医 广州易联众睿 福建易联众保                                                  山西易联众
           （厦门）科技 易惠科技有限 疗信息系统有 图信息技术有 睿通信息科技                                                 惠民科技有
            有限公司    公司     限公司    限公司   有限公司                                                   限公司
净利润        -21,791,607.83   -42,575,322.41   -2,851,251.32    3,944,405.27     8,171,706.44   17,344,831.60
综合收益总额 -21,791,607.83       -42,575,322.41   -2,851,251.32    3,944,405.27     8,171,706.44   17,344,831.60
经营活动现金
       -17,277,754.65       -28,275,609.04   -9,605,699.93    1,167,193.03     6,460,709.34   16,590,179.00
流量
   续：
                                                      期初余额
   项目      易联众民生          福建易联众医 广州易联众睿 福建易联众保睿 山西易联众惠
                  厦门市易联众易
           （厦门）科技         疗信息系统有 图信息技术有 通信息科技有限 民科技有限公
                  惠科技有限公司
            有限公司           限公司    限公司      公司      司
流动资产       124,766,079.40   124,232,344.52   75,084,385.58   45,729,805.55   114,186,049.86   55,631,072.06
非流动资产       40,743,916.85   100,050,660.62   12,743,733.80   13,494,897.77    20,222,026.84    1,677,318.33
 资产合计      165,509,996.25   224,283,005.14   87,828,119.38   59,224,703.32   134,408,076.70   57,308,390.39
流动负债        66,114,191.21   111,969,330.05   39,328,647.56   24,335,917.93    81,133,499.17   21,620,034.74
非流动负债
 负债合计       66,114,191.21   111,969,330.05   39,328,647.56   24,335,917.93    81,133,499.17   21,620,034.74
营业收入        95,356,724.24   195,081,904.27   77,001,126.79   57,192,146.23   108,370,559.97   58,820,841.92
净利润          7,982,670.59    28,365,553.82   18,885,789.68   15,746,749.83    22,787,593.19   22,359,688.69
综合收益总额       7,982,670.59    28,365,553.82   18,885,789.68   15,746,749.83    22,787,593.19   22,359,688.69
经营活动现金
       -23,616,548.45        -9,441,764.18     442,909.17      -125,414.93    41,501,763.76    4,819,587.44
流量
   其他说明：
民生以及北京民生；
易惠；
山西医信
   (二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
公司厦门万势顺易科技有限公司 35.00%的股权。本次交易完成后，本公司持有万势顺易股
权从 65.00%增至 100.00%。
                                      财务报表附注 第 113 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
  本公司在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易对归属于母公司所
有者权益和少数股东权益的影响金额详见附注六、注释 34
  (三)在联营企业中的权益
                    主要经   注册         业务     持股比例(%)      会计处
   合营企业或联营企业名称
                    营地     地         性质     直接      间接   理方法
北京尚洋易捷信息技术股份有限公司    北京    北京   软件研发         31.14        权益法
                               金融信息技术外包、金
厦门易联众金融技术服务股份有限公司   厦门    厦门                        23.00 权益法
                               融业务流程外包
福建易联众蓝创科技有限公司       福州    福州   软件开发         36.00        权益法
广州桔叶信息科技有限公司        广州    广州   软件开发          8.57        权益法
                               软件开发及应用系统
广东易联众民生信息技术有限公司     广州    广州                64.60        权益法
                               集成
海保人寿保险股份有限公司        海南    海南   保险业          20.00        权益法
福建省星民智联科技有限公司       福州    福州   软件和信息技术服务    25.00        权益法
福建医联康护信息技术有限公司      福州    福州   软件和信息技术服务    19.23        权益法
厦门麟腾网络科技有限公司        厦门    厦门   商务服务                 45.00 权益法
易宿（厦门）信息技术有限公司      厦门    厦门   软件和信息技术服务            40.00 权益法
易联众（福建）医疗器械有限公司     福州    福州   医疗器械销售       49.00        权益法
临沂市民卡数据服务有限公司       临沂    临沂   软件和信息技术服务    49.00        权益法
湖州百路源投资管理有限公司       湖州    湖州   商务服务                 20.00 权益法
                               互联网信息服务、软件
和平共济众联数据技术股份有限公司    北京    北京              20.00          权益法
                               开发
                               技术开发、软件开发、
易惠云安（北京）健康科技有限公司    北京    北京                        20.00 权益法
                               健康咨询
易联众易维科技有限公司         北京    北京   软件和信息技术服务            25.20 权益法
易联众云融（北京）科技有限公司     北京    北京   软件和信息技术服务            45.00 权益法
亿微征信服务有限公司          上海    上海   企业信用征信服务             9.50 权益法
                               广播、电视、电影和录
忆库（厦门）数字传媒有限公司      厦门    厦门                45.50        权益法
                               音制作业
                               科技推广和应用服务
北京国华易远数据科技有限公司      北京    北京                40.00        权益法
                               业
                               科技推广和应用服务
易联众裕民（北京）科技有限公司     北京    北京                        47.50 权益法
                               业
                               软件和信息技术服务
福州灵医科技有限公司          福州    福州                        30.00 权益法
                               业
                               软件开发及应用系统
湖南三湘易联众信息技术有限公司     长沙    长沙                49.00        权益法
                               集成
                               软件开发及应用系统
厦门易联众易方科技有限公司       厦门    厦门                        20.00 权益法
                               集成
                    财务报表附注 第 114 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
  注：持有 20.00%以下表决权但具有重大影响，以及持有 50.00%以上丧失控制权但具有
重大影响的说明，详见附注六、注释 11
          项目          期末余额/本期发生额                       期初余额/上期发生额
  联营企业投资账面价值合计                      377,019,396.71                  387,197,102.22
 下列各项按持股比例计算的合计数
净利润                                      -781,340.38                -16,840,119.95
其他综合收益                               -4,457,199.83                    3,250,270.97
综合收益总额                               -5,238,540.21                  -13,589,848.98
                    前期累积未确认的  本期未确认的损失   本期末累积未确
      合营企业或联营企业名称
                       损失    （或本期分享的净利润）   认的损失
厦门易联众金融技术服务股份有限公司        -8,180,350.10                 905,396.29    -7,274,953.81
福建易联众蓝创科技有限公司                                          -30,700.64       -30,700.64
          合计             -8,180,350.10                 874,695.65    -7,305,654.45
  九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营
管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进
行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常
监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  （一）信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
                    财务报表附注 第 115 页
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财务报表附注
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资，这些金融资产的信用风险
源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注
十二、重要承诺事项所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司
承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截止 2021 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
         账龄                账面余额                  减值准备
应收票据                               312,900.00            15,645.00
应收账款                            361,566,535.44      107,733,640.98
合同资产                            183,541,509.68       25,484,111.37
其他非流动资产中合同资产                     60,077,064.39       14,149,380.68
其他应收款                            50,105,854.00       10,983,947.66
债权投资                              1,044,672.22
一年内到期的债权投资                        5,567,760.40
         合计                     662,216,296.13      158,366,725.67
  由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
                            截至 2021 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 14.17%（2020 年 12 月 31 日:12.34%）源于余额前五名客户，本公司不存
在重大的信用集中风险。
  （二）流动性风险
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
                     财务报表附注 第 116 页
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财务报表附注
金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资
和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以
及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
  截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债按合同剩余期限列示如下：
                                    期末余额
        项目
短期借款               105,162,789.54                    105,162,789.54
应付账款               331,149,145.53                    331,149,145.53
其他应付款               21,801,614.67                     21,801,614.67
长期借款                                  1,040,047.17     1,040,047.17
租赁负债                                 12,499,774.41    12,499,774.41
一年内到期的非流动负债         14,293,040.36                     14,293,040.36
        合计         472,406,590.10    13,539,821.58   485,946,411.68
  （三）市场风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
  十、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2021 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
                  财务报表附注 第 117 页
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财务报表附注
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                    期末公允价值
      项目
                 第 1 层次        第 2 层次              第 3 层次                合计
其他权益工具投资                                                 5,500,000.00     5,500,000.00
其他非流动金融资产                                                1,000,000.00     1,000,000.00
   资产合计                                                  6,500,000.00     6,500,000.00
  （三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
            项目                    期末公允价值                 估值技术            范围区间
北京华健蓝海医疗科技有限责任公司                        1,000,000.00       比较法          参照投资成本
开银灏昌（海南）企业管理合伙企业（有限合伙）                  5,500,000.00       比较法          参照投资成本
易联众（厦门）医生集团有限公司                                            比较法          参照投资成本
  （四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十一、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
   自然人姓名         业务性质        对本公司的持股比例(%)                   对本公司的表决权比例(%)
      张曦          自然人                            16.21                          16.21
协议》，将其持有的厦门麟真贸易有限公司（以下简称“厦门麟真”）100.00%股权转让给
袁媛。
  本次股权转让前，张曦先生通过其全资控股的厦门麟真间接持有公司股份 16,384,218
                          财务报表附注 第 118 页
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股，占公司总股本的 3.81%，通过其个人普通股份证券账户直接持有公司股份 69,681,649
股，占公司总股本的 16.21%，合计持有公司股份 86,065,867 股，占公司总股本的 20.02%；
袁媛女士未直接或间接持有公司股份。
     本次股权转让后，张曦先生不再通过厦门麟真间接持有本公司股份，其仅通过个人普通
股份证券账户直接持有公司股份 69,681,649 股，占公司总股本的 16.21%，张曦先生与厦门
麟真的一致行动关系自动解除。袁媛女士通过厦门麟真间接持有公司股份 16,384,218 股，
占本公司总股本的 3.81%。
     (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
     (三)本公司的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在联营企业中的权益。
     (四)其他关联方情况
          其他关联方名称                    其他关联方与本公司的关系
北京首佑医学科技服务有限公司               实际控制人亲属控股的企业
北京文华聚信投资管理有限公司               实际控制人亲属原持股的企业
厦门易诚众联数字科技有限公司               本公司联营企业
深圳盛投和科技咨询有限公司                实际控制人施加重大影响的企业
易联众（福州）医疗服务有限公司              本公司参股公司控股的企业
易联众（福州）医疗管理有限公司              本公司参股公司控股的企业
易联众（厦门）医生集团有限公司              本公司参股公司企业
刘奕豪                          本期期初本公司子公司易达迅股东
赵研                           报告期内本公司高级管理人员
火山鸣泉生态科技有限公司                 实际控制人控股的企业
北京喜盟资产管理有限公司                 实际控制人亲属控股的企业
福建实邑科技信息股份有限公司               实际控制人原亲属曾控股的企业
厦门骏豪酒店管理有限公司                 实际控制人亲属原控股的企业
厦门银据空间地理信息有限公司               实际控制人亲属原控股的企业
北京应通科技有限公司                   报告期内实际控制人担任董事
北京京发置业有限公司                   报告期内实际控制人曾担任董事
上海星惜科技有限公司                   报告期内公司高级管理人员担任董事长
南京海泰医疗信息系统有限公司               报告期内公司高级管理人员曾任董事
福州医联讯通信息技术服务有限公司             本公司联营企业医联康护控股的企业
                    财务报表附注 第 119 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
           其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
山西医联康护科技有限公司                    本公司联营企业医联康护控股的企业
微医控股有限公司                        持有本公司股权 5.00%以上的股东
                                与持有本公司股权 5.00%以上的股东微医控股有
挂号网（杭州）科技有限公司
                                限公司受同一主体控制
                                与持有本公司股权 5.00%以上的股东微医控股有
泰安国泰民安大药房连锁有限公司
                                限公司受同一主体控制
易联众（厦门）大数据科技有限公司工会              本公司控制的子公司工会组织
易联众民生（厦门）科技有限公司工会               本公司控制的子公司工会组织
北京易联众智康科技有限公司                   上期处置的子公司
董事、经理、财务总监及董事会秘书                关键管理人员
郑宇真                             高级管理人员配偶
  (五)关联方交易
司交易已作抵销。
      关联方              关联交易内容          本期发生额            上期发生额
北京首佑医学科技服务有限公司       采购商品接受劳务            4,133,333.32
北京文华聚信投资管理有限公司       接受劳务                 566,037.74
北京应通科技有限公司           采购商品接受劳务            1,059,932.59         9,222.46
福建医联康护信息技术有限公司       采购商品接受劳务            9,012,053.49     8,154,704.81
福建易联众蓝创科技有限公司        接受劳务                  44,518.60        22,123.89
福州灵医科技有限公司           接受劳务                  50,171.29
挂号网（杭州）科技有限公司        接受劳务                3,305,660.38
广东易联众民生信息技术有限公司      接受劳务                  75,471.70
南京海泰医疗信息系统有限公司       接受劳务                 500,000.00      2,226,435.97
厦门骏豪酒店管理有限公司         酒店服务                 503,317.00       422,714.00
厦门易联众易方科技有限公司        技术服务费               1,261,714.93
上海星惜科技有限公司           采购商品                 148,514.85       356,062.02
亿微征信服务有限公司           接受劳务                  14,150.91
易惠云安（北京）健康科技有限公司 接受劳务                     721,698.11
易联众云融（北京）科技有限公司      采购商品                1,201,769.91
北京京发置业有限公司           办公物业费                                    3,685.70
福州医联讯通信息技术服务有限公司 采购商品接受劳务                                     9,259.58
火山鸣泉生态科技有限公司         采购商品                                     6,900.00
                      财务报表附注 第 120 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
      关联方            关联交易内容          本期发生额              上期发生额
山西医联康护科技有限公司       采购商品                                    3,124,225.41
       合计                             22,598,344.82       14,335,333.84
       关联方             关联交易内容        本期发生额              上期发生额
福建医联康护信息技术有限公司       销售商品提供劳务            186,425.04        5,455,578.44
福建易联众蓝创科技有限公司        销售商品                 69,306.93
广东易联众民生信息技术有限公司      销售商品                526,146.42
海保人寿保险股份有限公司         提供劳务                300,246.23       22,577,226.49
和平共济众联数据技术股份有限公司     提供劳务                  6,654.87
厦门易联众易方科技有限公司        提供劳务                122,006.27
易惠云安（北京）健康科技有限公司     提供劳务                 47,512.68            2,688.68
易联众易维科技有限公司          提供劳务                 54,718.17
易联众云融（北京）科技有限公司      提供劳务                  5,877.46
挂号网（杭州）科技有限公司        提供劳务                                  2,528,301.89
南京海泰医疗信息系统有限公司       销售商品提供劳务          3,036,441.81         755,787.27
微医控股有限公司             销售商品                                      7,610.62
易宿（厦门）信息技术有限公司       销售商品                                    15,628.49
泰安国泰民安大药房连锁有限公司      销售商品              2,654,867.26
易联众（厦门）大数据科技有限公司工会   提供劳务                 13,938.05
易联众民生（厦门）科技有限公司工会    提供劳务                151,918.78
易宿（厦门）信息技术有限公司       销售商品提供劳务             24,653.20
           合计                          7,200,713.17       31,342,821.88
  （1）本公司作为出租方
     承租方名称           租赁资产种类     本期确认的租赁收入             上期确认的租赁收入
福建医联康护信息技术有限公司     办公场所                  92,770.64          315,232.86
福建易联众蓝创科技有限公司      办公场所                  53,136.09
厦门易联众易方科技有限公司      办公场所                 199,344.11
       合计                               345,250.84          315,232.86
  （2）本公司作为承租方
     出租方名称           租赁资产种类     本期确认的租赁费              上期确认的租赁费
北京京发置业有限公司         办公场所                4,545,453.05        4,459,139.20
厦门银据空间地理信息有限公司     办公场所                 380,394.22          563,795.45
北京喜盟资产管理有限公司       办公场所                1,376,188.10
                    财务报表附注 第 121 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
        出租方名称          租赁资产种类                 本期确认的租赁费                     上期确认的租赁费
          合计                                              6,302,035.37           5,022,934.65
     （1）本公司作为被担保方
                                                                                 担保是否已
         担保方          担保金额（万元）                担保起始日              担保到期日
                                                                                 经履行完毕
张曦                                8,000.00    2020/10/9            2023/10/13        否
张曦                              10,000.00      2021/2/4            2025/3/12         否
张曦                                2,400.00     2019/5/5             2023/5/5         否
张曦                                5,000.00    2020/1/17            2025/2/28         否
张曦                                3,000.00    2021/10/11           2025/10/11        否
张俊、林国雄                             500.00      2021/4/1            2029/3/31         否
张曦                                            2020/8/31            2023/8/29         是
北京京发置业有限公司                                    2020/8/31            2021/11/7         是
张曦                                3,500.00     2020/7/1             2023/7/1         是
施建安、郑宇真                            400.00     2020/4/29            2024/4/28         是
          合计                    41,800.00
     （1）向关联方拆入资金
         关联方           拆入金额                  起始日                到期日               说明
易联众（福建）医疗器械有限公司
          合计           12,000,000.00
     关联方拆入资金说明：
向易联众（福建）医疗器械有限公司借款 1,200.00 万元，借款期限：2021 年 9 月 29 日至
全部偿还，本次资金拆入共支付利息 104,638.46 元。
        关联方            关联交易内容                        本期发生额                     上期发生额
深圳盛投和科技咨询有限公司      易方科技 52.00%股权转让                    12,490,000.00
         合计                                           12,490,000.00
     本公司本年关键管理人员 34 人，上年关键管理人员 27 人，支付薪酬情况见下表：
                      财务报表附注 第 122 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                                         单位：万元
        项目               本期发生额                              上期发生额
关键管理人员薪酬                            1,785.50                                 919.18
众易维科技有限公司（以下简称“易维科技”）。本次增资签署的《增资协议》及《股东协
议》中约定：
      （1）易维科技原股东承诺，本协议生效后，应尽最大努力促使其关联方与集团成员
      维持当前的各项无偿合作事项；
      ① 授权集团成员在运营、销售、管理、投资、融资、市场宣传及推广等方面不受影
      响和限制地使用某终端产品所有资质；
      ② 提供中台基础系统及维护；
      ③ 提供地方中台系统联通维护；
      ④ 核心业务相关软件开发和升级；
      ⑤ 搭建政府及医院销售渠道；
      ⑥ 劳动关系未转入公司的高管（包括但不限于吴一禹、庄一波、黄福春、李遴杨、
      陈兆斌、刘利和杨立东）在原有股东处领取的薪酬及职工待遇；
      ⑦ 集团成员未来销售某终端产品涉及的关联交易。
  （2）关键员工应承诺直到交割后满（三）年内保持和公司独家的、全职的劳动或聘用
关系。
  依据上述协议约定，2021 年 5 月至 12 月本公司列支职工薪酬 416,834.25 元。
  （1）本公司应收关联方款项
                                 期末余额                            期初余额
项目名称          关联方
                           账面余额          坏账准备             账面余额           坏账准备
应收账款   福建医联康护信息技术有限公司       376,360.83    104,604.26      4,284,207.85    263,461.30
应收账款   广东易联众民生信息技术有限公司      100,000.00    100,000.00       100,000.00      50,000.00
应收账款   福建易联众电子科技有限公司         65,000.00
应收账款   厦门易联众易方科技有限公司         88,183.04         4,344.86
                    财务报表附注 第 123 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                    期末余额                        期初余额
项目名称         关联方
                             账面余额           坏账准备         账面余额           坏账准备
应收账款   易宿（厦门）信息技术有限公司          13,830.00       691.50
应收账款   北京尚洋易捷信息技术股份有限公司                                      2,830.19     1,044.91
应收账款   挂号网（杭州）科技有限公司                                     4,352,000.00   217,600.00
应收账款   南京海泰医疗信息系统有限公司        1,366,000.00    96,950.00    540,500.00     38,875.00
应收账款   山西医联康护科技有限公司          1,183,500.00   236,700.00   1,183,500.00   118,350.00
应收账款   微医控股有限公司                                          1,680,000.00   168,000.00
         应收账款小计              3,192,873.87   543,290.62 12,143,038.04    857,331.21
预付账款   北京喜盟资产管理有限公司            80,953.58
预付账款   厦门易诚众联数字科技有限公司       16,807,832.74
预付账款   北京应通科技有限公司              61,284.66
预付账款   福建医联康护信息技术有限公司         210,035.00                  347,319.08
预付账款   厦门易联众易方科技有限公司          697,284.00
预付账款   北京易联众智康科技有限公司         2,570,500.00                2,328,000.00
预付账款   南京海泰医疗信息系统有限公司         500,000.00
预付账款   山西医联康护科技有限公司           259,500.00
         预付账款小计             21,187,389.98                2,675,319.08
其他应收款 北京京发置业有限公司             1,589,780.85   158,978.09   1,589,780.85    79,489.04
其他应收款 北京喜盟资产管理有限公司            576,045.81     28,802.29
其他应收款 福建医联康护信息技术有限公司           17,000.00       850.00
其他应收款 福建易联众电子科技有限公司           931,230.62     75,337.81
其他应收款 福建易联众蓝创科技有限公司              4,286.99      214.35
其他应收款 厦门易联众易方科技有限公司           683,943.88     46,219.61
其他应收款 厦门银据空间地理信息有限公司         1,900,000.00    95,000.00
其他应收款 易联众（福州）医疗服务有限公司         460,438.67    158,232.98
其他应收款 易联众（福州）医疗管理有限公司          31,549.38     11,443.33
其他应收款 易联众（厦门）医生集团有限公司          64,912.12     19,684.98
其他应收款 山西医联康护科技有限公司             66,313.50     32,516.75     66,313.50     13,022.70
其他应收款 北京易联众智康科技有限公司            85,365.33     17,073.07     85,365.33      8,536.53
        其他应收款小计              6,410,867.15   644,353.26   1,741,459.68   101,048.27
合同资产   福建医联康护信息技术有限公司         523,717.18     87,523.93   1,838,244.68   102,665.83
合同资产   南京海泰医疗信息系统有限公司        1,270,295.37    70,780.00    410,500.00     20,525.00
合同资产   山西医联康护科技有限公司          1,177,991.15   26,7500.00   1,337,500.00   133,750.00
合同资产   微医控股有限公司                                          1,120,000.00   112,000.00
合同资产   福建易联众电子科技有限公司           30,285.71
         合同资产小计
                      财务报表附注 第 124 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                  期末余额                         期初余额
项目名称          关联方
                            账面余额          坏账准备            账面余额          坏账准备
其他非流动
      福建医联康护信息技术有限公司           3,500.00       1,750.00     80,523.93      11,254.79
资产
其他非流动
      南京海泰医疗信息系统有限公司          24,900.00       1,245.00     21,000.00        1,050.00
资产
其他非流动
      山西医联康护科技有限公司            49,000.00       9,800.00     49,000.00        4,900.00
资产
        其他非流动资产小计             77,400.00     12,795.00     150,523.93      17,204.79
  （2）本公司应付关联方款项
 项目名称           关联方                  期末余额                       期初余额
应付账款    北京尚洋易捷信息技术股份有限公司                       8,000.00                     8,000.00
应付账款    北京应通科技有限公司                             2,900.00                     1,367.92
应付账款    福建医联康护信息技术有限公司                    10,115,076.15                 7,520,901.59
应付账款    福州灵医科技有限公司                           97,402.31
应付账款    广东易联众民生信息技术有限公司                     524,291.45                  1,562,989.00
应付账款    厦门易联众易方科技有限公司                       501,240.10
应付账款    易惠云安（北京）健康科技有限公司                    229,500.00
应付账款    易联众云融（北京）科技有限公司                     570,360.00
应付账款    福建实邑科技信息股份有限公司                                                   364,219.91
应付账款    南京海泰医疗信息系统有限公司                     4,492,207.69                 4,369,440.03
应付账款    厦门银据空间地理信息有限公司                       71,446.00                    19,655.24
          应付账款小计                          16,612,423.70                13,846,573.69
合同负债    福建医联康护信息技术有限公司                      890,454.54                       200.00
合同负债    广东易联众民生信息技术有限公司                                                  192,000.00
合同负债    和平共济众联数据技术股份有限公司                   3,420,000.00                 3,420,000.00
合同负债    海保人寿保险股份有限公司                                                     299,999.99
合同负债    南京海泰医疗信息系统有限公司                       45,000.00                   192,000.00
合同负债    泰安国泰民安大药房连锁有限公司                                                  580,000.00
          合同负债小计                           4,355,454.54                 4,684,199.99
其他应付款   福建医联康护信息技术有限公司                                                      1,000.00
其他应付款   易联众云融（北京）科技有限公司                      16,900.00                    10,914.65
其他应付款   刘奕豪                                    7,870.00
其他应付款   百川通信息技术有限公司                                                    36,100,000.00
其他应付款   北京京发置业有限公司                                                       451,908.58
其他应付款   福建实邑科技信息股份有限公司                      201,900.00                   201,900.00
其他应付款   赵研                                                                  8,618.00
其他应付款   北京易联众智康科技有限公司                                                        933.38
                      财务报表附注 第 125 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
 项目名称           关联方                  期末余额                           期初余额
         其他应付款小计                           226,670.00                   36,775,274.61
  十二、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
                                                                       单位：万元
                                                                    截止 2021 年 12 月
        被投资单位           成立时间         注册资本         认缴出资
北京易联众信息技术有限公司           2009/12/25     3,000.00          3,000.00                2.68
广东易联众计算机技术有限公司          2012/11/15     1,000.00          1,000.00             150.00
陕西易联众信息技术有限公司            2013/1/23      500.00            500.00              255.00
厦门易联众金融控股有限公司            2015/11/6    10,000.00         10,000.00            8,000.00
厦门易联众网络科技有限公司            2016/8/15     5,000.00          5,000.00            5,000.00
山东易联众网络科技有限公司            2019/5/9       500.00            500.00              500.00
易联众健康科技有限公司              2020/8/18    10,000.00         10,000.00            8,000.00
三明市易联众金益信息科技有限公司         2021/8/27     5,000.00          5,000.00            5,000.00
易联众智鼎（厦门）科技有限公司          2016/9/20     3,000.00          2,400.00            2,000.00
易联众智能（厦门）科技有限公司          2016/9/20     2,000.00          1,300.00             325.00
福建易联众保睿通信息科技有限公司         2018/2/13     3,600.00          2,340.00            1,170.00
福建易联众易达迅教育科技有限公司         2018/4/12     5,000.00          3,250.00            2,925.00
安徽易联众科技发展有限公司            2019/9/26     1,500.00           975.00              682.50
山西易联众惠民科技有限公司            2019/6/11     3,600.00          2,383.20            1,702.80
易联众通达易（厦门）信息科技有限公司       2018/8/31     2,000.00          1,200.00             900.00
厦门市易联众易惠科技有限公司           2016/9/20     6,000.00          3,900.00             487.50
陕西易联众金纳信息技术有限公司          2019/7/2      3,000.00          1,650.00            1,430.00
易联众曦康（上海）智能科技有限公司       2020/10/22      500.00            275.00               68.75
河南易联众盈信息技术有限公司          2019/12/19     3,000.00          1,530.00            1,530.00
易联众易吉远（吉林）科技有限公司        2021/10/11      100.00             51.00               51.00
厦门市民生通电子商务有限公司          2014/12/23     1,000.00           620.00              562.32
安徽易惠天下软件科技有限公司           2018/6/11      500.00            255.00              153.00
山西易联众医疗信息系统有限公司          2020/3/6      1,000.00           950.00              760.00
广州易联众睿图信息技术有限公司          2017/9/29     1,000.00           650.00               65.00
福建易联众医卫信息技术有限公司          2018/2/9      5,000.00          3,375.00            2,700.00
三明易联众信息技术有限公司            2016/6/30     1,200.00          1,200.00            1,200.00
上海易联众通达易信息科技有限公司         2021/4/23      500.00            500.00              500.00
                      财务报表附注 第 126 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                              截止 2021 年 12 月
        被投资单位            成立时间         注册资本        认缴出资
山西易联众民生科技有限公司             2017/8/8     1,000.00     650.00             455.00
安徽易联众民生科技有限公司            2018/7/23      500.00      325.00             318.50
北京易联众民生科技有限公司             2018/7/9      500.00      255.00             255.00
易联众（厦门）人力资源服务有限公司        2017/9/30      500.00      500.00             200.00
宁夏易联众信息技术有限公司            2015/11/4      500.00      500.00             475.65
易联众（福建）医疗器械有限公司          2018/12/10    5,000.00    2,450.00            977.55
临沂市民卡数据服务有限公司            2019/1/14     2,000.00     980.00             833.00
湖南三湘易联众信息技术有限公司          2021/12/30    2,000.00     980.00             980.00
忆库（厦门）数字传媒有限公司           2021/8/11      500.00      225.00             225.00
北京国华易远数据科技有限公司           2021/7/19      100.00       40.00              40.00
海南畅通行数字科技有限公司            2021/9/18      800.00      120.00             120.00
广东横琴畅通行数字科技有限公司          2021/9/26     4,200.00     600.00             600.00
优普（海南）科技有限公司             2021/4/25      100.00       10.00              10.00
易宿（厦门）信息技术有限公司           2018/12/5      500.00      200.00             160.00
易惠云安（北京）健康科技有限公司         2020/2/17     1,000.00     200.00             180.00
易联众云融（北京）科技有限公司          2020/3/20     2,000.00     900.00             725.00
易联众裕民（北京）科技有限公司          2020/3/20     1,000.00     475.00             475.00
厦门麟腾网络科技有限公司             2018/8/13     1,000.00     450.00             360.00
厦门易诚众联数字科技有限公司           2019/10/29    5,000.00     250.00             250.00
厦门易联众金融技术服务股份有限公司        2016/3/24     5,000.00    1,150.00            920.00
湖州百路源投资管理有限公司            2017/7/20     1,000.00     200.00             200.00
北京东方芝麻投资管理中心（有限合伙）       2015/8/12      400.00       11.11              11.11
  截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司以 8 个单元的房产（具体地址：厦门市思明区观日
路 18 号 102/202/302/402/502/504/602/604 单元）作为抵押物抵押担保，取得（兴业银行
股份有限公司厦门分行）人民币共计 80,000,000.00 元短期借款；本公司以闽侯县荆溪镇永
丰社区文山里 185 号 A3#楼整座）抵押担保，取得（中国银行股份有限公司厦门自贸试验区
分行）人民币共计 20,000,000.00 元短期借款，详见附注六、注释 22；
  除存在上述承诺事项外，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
                      财务报表附注 第 127 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                  保函保证
                           保函金额                                         保证
出具保函银行    被担保人    受益人                有效期起         金金额 有效期止
                           （万元）                                         类型
                                                  （万元）
中国工商银行股          广西医大开元
份有限公司厦门   本公司    埌东医院有限     245.25   2017/10/24    245.25 2020/10/24   履约保函
 东区支行             责任公司
                 福建省星云大
招商银行股份有
          本公司    数据应用服务     116.55   2018/9/20     116.55 2021/9/30    质量保函
限公司厦门分行
                  有限公司
招商银行股份有          人力资源和社
          本公司                13.80   2018/11/28     13.80 2022/12/30   履约保函
限公司厦门分行           会保障部
                 吉林省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障      15.80   2019/3/19      15.80 2021/10/31   履约保函
限公司厦门分行
                    厅
                 温州市人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障       5.94    2019/5/7       5.94 2022/6/30    履约保函
限公司厦门分行
                    局
招商银行股份有          人力资源和社
          本公司                 4.00   2019/6/11       4.00 2023/2/27    履约保函
限公司厦门分行           会保障部
                 福建海峡银行
招商银行股份有
          本公司    股份有限公司     152.78   2019/6/20     152.78 2021/6/30    履约保函
限公司厦门分行
                  平潭支行
招商银行股份有          人力资源和社
          本公司                51.00   2019/9/12      51.00 2023/9/13    履约保函
限公司厦门分行           会保障部
招商银行股份有          人力资源和社
          本公司                 9.80   2019/9/12       9.80 2023/9/13    履约保函
限公司厦门分行           会保障部
招商银行股份有          厦门市卫生健
          本公司                 4.80   2019/9/29       4.80 2021/9/30    质量保函
限公司厦门分行           康委员会
                 厦门市健康医
招商银行股份有
          本公司    疗大数据管理     105.60   2019/12/17     10.56 2021/12/13   质量保函
限公司厦门分行
                   中心
                 吉林省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障      15.56    2020/6/4       1.56 2023/11/30   履约保函
限公司厦门分行
                    厅
                 南方医科大学
招商银行股份有          顺德医院（佛山
          本公司                30.64   2020/8/14       3.06 2022/12/31   履约保函
限公司厦门分行          市顺德区第一
                  人民医院）
                 温州市人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障       5.94    2020/8/4       0.59 2023/6/30    质量保函
限公司厦门分行
                    局
                 广东省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障      40.80   2020/11/25      4.08 2021/11/30   质量保函
限公司厦门分行
                    厅
                 广东省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障      40.80   2020/11/25     40.80 2022/11/30   质量保函
限公司厦门分行
                    厅
                 广东省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障      40.80   2020/11/25     40.80 2023/11/30   质量保函
限公司厦门分行
                    厅
                 福建省星云大
招商银行股份有
          本公司    数据应用服务      66.80   2020/12/11     66.80 2021/12/26   履约保函
限公司厦门分行
                  有限公司
                     财务报表附注 第 128 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                  保函保证
                           保函金额                                        保证
出具保函银行    被担保人    受益人                有效期起         金金额 有效期止
                           （万元）                                        类型
                                                  （万元）
招商银行股份有          连云港市医疗
          本公司                 2.45   2020/12/22     2.45 2021/12/31   质量保函
限公司厦门分行            保障局
                 安徽省人力资
招商银行股份有
          本公司    源和社会保障       7.33   2021/1/27      0.73 2023/8/30    履约保函
限公司厦门分行
                  信息中心
招商银行股份有          承德医学院附
          本公司                11.04    2021/3/4      1.10 2021/12/25   履约保函
限公司厦门分行            属医院
招商银行股份有          北京大学第一
          本公司                12.65   2021/3/25      1.27   2022/3/5   履约保函
限公司厦门分行            医院
招商银行股份有          西藏自治区医
          本公司                93.70    2021/4/7      9.37 2021/12/31   履约保函
限公司厦门分行           疗保障局
                 河南省人力资
招商银行股份有
          本公司    源社会保障电       7.26   2021/7/16      0.73 2024/5/31    履约保函
限公司厦门分行
                  子政务中心
                 人力资源和社
招商银行股份有
          本公司    会保障部劳动       9.00   2021/8/30      0.90 2024/5/31    质量保函
限公司厦门分行
                   关系司
                 吉林省公共资
招商银行股份有          源交易中心（吉
          本公司                 1.60   2021/8/30      0.16 2021/12/8    投标保函
限公司厦门分行          林省政府采购
                   中心）
                 吉林省公共资
招商银行股份有          源交易中心（吉
          本公司                 1.60   2021/10/11     1.60 2022/1/19    投标保函
限公司厦门分行          林省政府采购
                   中心）
招商银行股份有          厦门市医疗保
          本公司                 1.19   2021/11/4      1.19 2023/10/31   质量保函
限公司厦门分行            障局
招商银行股份有          厦门市医疗保
          本公司                 1.77   2021/11/4      1.77 2023/10/31   质量保函
限公司厦门分行            障局
招商银行股份有          厦门市医疗保
          本公司                 5.88   2021/11/11     5.88 2023/11/21   质量保函
限公司厦门分行            障局
招商银行股份有          厦门市医疗保
          本公司                 4.91   2021/11/11     4.91 2023/11/21   质量保函
限公司厦门分行            障局
招商银行股份有          中山大学附属
          本公司                 9.27   2021/12/14     9.27 2023/12/31   履约保函
限公司厦门分行           第三医院
                 宁夏回族自治
招商银行股份有
          本公司    区人力资源和      22.60   2021/12/30    22.60 2024/1/30    质量保函
限公司厦门分行
                  社会保障厅
                 宁夏回族自治
招商银行股份有
          本公司    区人力资源和      29.65   2021/12/30    29.65 2024/1/30    质量保函
限公司厦门分行
                  社会保障厅
        福建易联众
招商银行股份有
        保睿通信息    厦门市医疗保
限公司厦门江头                      10.55   2021/10/14    10.55 2022/11/8    履约保函
        科技有限公      障中心
  支行
          司
        福建易联众
招商银行股份有
        保睿通信息    厦门市医疗保
限公司厦门江头                       3.96   2021/10/14     3.96 2022/12/9    履约保函
        科技有限公      障中心
  支行
          司
招商银行股份有 易联众通达    北京金山云网
限公司厦门分行 易（厦门）    络技术有限公
                     财务报表附注 第 129 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
                                                     保函保证
                             保函金额                                         保证
出具保函银行    被担保人      受益人                 有效期起         金金额 有效期止
                             （万元）                                         类型
                                                     （万元）
          信息科技有      司
            限公司
          厦门市易联    福建省星云大
招商银行股份有
          众易惠科技    数据应用服务        8.70   2020/12/15     8.70 2024/5/31    履约保函
限公司厦门分行
           有限公司     有限公司
          厦门市易联
招商银行股份有            晋江市卫生健
          众易惠科技                 38.99   2021/3/19     38.99 2025/3/31    履约保函
限公司厦门分行              康局
           有限公司
          厦门市易联    北京市西城区
招商银行股份有
          众易惠科技    智慧健康研究       23.25    2021/8/4     23.25   2022/7/9   质量保函
限公司厦门分行
           有限公司      中心
          厦门市易联    北京市西城区
招商银行股份有
          众易惠科技    卫生健康委员       15.14   2021/12/15    15.14 2022/11/30   质量保函
限公司厦门分行
           有限公司     会信息中心
招商银行股份有   易联众民生    人力资源和社
限公司厦门江头   (厦门)科技   会保障部信息        1.66   2020/7/22      1.66 2021/12/31   履约保函
  支行       有限公司      中心
招商银行股份有   福建易联众    福建省星云大
限公司福州五一   医疗信息系    数据应用服务       52.56   2020/6/02      5.26 2022/06/30   质量保函
  支行      统有限公司     有限公司
招商银行股份有   福建易联众    福建省星云大
限公司福州五一   医卫信息技    数据应用服务       47.20   2020/6/04     47.20 2022/05/17   质量保函
  支行      术有限公司     有限公司
  除存在上述或有事项外，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
  十三、资产负债表日后事项
  （一）重要的非调整事项
元，本公司持股 100.00%。
注释 11）
说明详见附注六、注释 11）
月，本公司已全部支付股权转让款 25.61 元。（交易说明详见附注八、（一）在子公司中的
权益）
                         财务报表附注 第 130 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产
负债表日后事项。
通知书》，完成工商注销登记。
下简称“易达迅”）减资，减资完成后易达迅的注册资本将由 5,000.00 万元减至 515.00
万元，
  公司对易达迅的认缴出资额由 3,250.00 万元减至 334.75 万元，
                                       持有易达迅 65%股权。
减资前后各股东对易达迅的持股比例保持不变，公司仍为易达迅控股股东，该事项不会导致
公司合并报表范围发生变化。
信息有限公司（以下简称“银据空间”）签订《股权转让协议》，分别受让银据空间全资子
公司厦门佰易信息科技有限公司（以下简称“厦门佰易”）100%股权、厦门好吉光信息科技
有限公司（以下简称“厦门好吉光”）100%股权，通过受让股权的方式获取厦门佰易与厦门
好吉光相关房产。
  根据厦门均达房地产资产评估咨询有限公司（以下简称“评估公司”）出具的《房地产
估价报告》（厦均达房估〔2022〕D0142 号、厦均达房估〔2022〕D0143 号），标的公司名
下位于厦门市思明区软件园二期观日路 16 号楼 303 室、403 室房产（建筑面积均为 976.01
平方米，土地房屋权证号：厦国土房证 00728129 号、厦国土房证 00737520 号）的价值均为
人民币 985.77 万元。
  本次股权转让价款分别以厦门佰易、厦门好吉光上述两处房产经评估公司评估的价值为
基础共同协商确认，易惠科技拟以人民币 985.77 万元受让厦门佰易 100%股权，智能科技拟
以人民币 985.77 万元受让厦门好吉光 100%股权，交易价格合计 1,971.54 万元。
  银据空间股东之一张文宣先生系公司控股股东、实际控制人张曦先生之父，银据空间为
公司的关联法人，本次交易事项构成关联交易。
  （二）利润分配
  公司 2021 年度的利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
  十四、与租赁相关的定性与定量披露
  作为承租人的披露：
  （一）租赁活动
  本公司承租的租赁资产主要为经营过程中使用的房屋及建筑物，租赁期限在 1 年至 3
                    财务报表附注 第 131 页
易联众信息技术股份有限公司
财务报表附注
年。使用权资产、租赁负债情况参见本附注六，注释 15 和 32。本报告期租赁负债利息费用
   （二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
   本公司将租赁期限不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁，按照
短期租赁处理。
   将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁，按低价值资产租
赁处理。
   作为出租人的披露：
   （一）租赁活动
   本公司报告期作为出租人出租房屋及建筑物，租赁期限在 1 年至 3 年。
   （二）在租赁资产中保留的权利的风险管理策略
   无
   十五、其他重要事项说明
已实际收到客户款项 6,200.00 万元。
   同时，本公司分别与三位供应商达成服务约定，本公司享有该服务软件业务收入的
户二退回 1,890.00 万元，剩余 810.00 万元作为后续服务预付款。截止本报告日，公司已依
约向客户二退回 1,000.00 万元；同时，其中二位供应商向易联众退回各 207.50 万元，合计
收到退款 415.00 万元。
   截止 2021 年 12 月 31 日，该服务软件相关业务形成合同负债 6,200.00 万元，预付款项
日，该服务软件相关业务形成预收款 5,200.00 万元、预付款项 3,074.94 万元。
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
                       财务报表附注 第 132 页
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财务报表附注
         账龄                   期末余额                                 期初余额
         小计                            177,393,534.42                       168,573,252.07
减：坏账准备                                  34,925,051.34                        27,699,759.41
         合计                            142,468,483.08                       140,873,492.66
                                                  期末余额
          类别                账面余额                         坏账准备
                                       比例                         计提比例       账面价值
                         金额                             金额
                                       （%）                         （%）
单项计提预期信用损失的应收账款         1,839,000.00       1.04    1,839,000.00    100.00
按组合计提预期信用损失的应收账款      175,554,534.42     98.96    33,086,051.34     18.85 142,468,483.08
其中：组合 1 销售货款及提供服务款    110,819,231.85     62.47    33,086,051.34     29.86    77,733,180.51
    组合 2 合并范围内关联方款项    64,735,302.57     36.49                               64,735,302.57
          合计          177,393,534.42    100.00    34,925,051.34     19.69 142,468,483.08
   续：
                                                  期初余额
          类别                账面余额                         坏账准备
                                       比例                         计提比例       账面价值
                         金额                             金额
                                       （%）                         （%）
按组合计提预期信用损失的应收账款      168,573,252.07    100.00    27,699,759.41     16.43 140,873,492.66
其中：组合 1 销售货款及提供服务款    111,574,725.78     66.19    27,699,759.41     24.83    83,874,966.37
    组合 2 合并范围内关联方款项    56,998,526.29     33.81                               56,998,526.29
          合计          168,573,252.07    100.00    27,699,759.41     16.43 140,873,492.66
                                                  期末余额
         单位名称                                           计提比例
                      账面余额             坏账准备                            计提理由
                                                         （%）
客户一                     1,839,000.00     1,839,000.00        100.00 预计款项难以收回
                      财务报表附注 第 133 页
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财务报表附注
                                                    期末余额
        单位名称                                               计提比例
                        账面余额             坏账准备                                计提理由
                                                            （%）
         合计              1,839,000.00      1,839,000.00         100.00
   （1）组合 1 销售货款及提供服务款
                                                    期末余额
         账龄
                           账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）
         合计                   110,819,231.85              33,086,051.34                 29.86
   （2）组合 2 合并范围内关联方款项
                                                    期末余额
         账龄
                           账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）
         合计                    64,735,302.57
                                                   本期变动情况
         类别            期初余额                        收回或转                     其他    期末余额
                                        计提                        核销
                                                    回                       变动
单项计提预期信用损失的应收账款                     1,839,000.00                                  1,839,000.00
按组合计提预期信用损失的应收账款      27,699,759.41 7,060,760.90   48,000.00 1,626,468.97        33,086,051.34
其中：组合 1 销售货款及提供服务款    27,699,759.41 7,060,760.90   48,000.00 1,626,468.97        33,086,051.34
    组合 2 合并范围内关联方款项
         合计           27,699,759.41 8,899,760.90   48,000.00 1,626,468.97        34,925,051.34
               项目                                             核销金额
                       财务报表附注 第 134 页
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财务报表附注
                   项目                                                      核销金额
实际核销的应收账款                                                                         1,626,468.97
   其中重要的应收账款核销情况如下：
              应收账款                                                                                是否由关联
  单位名称                  核销金额                   核销原因                      履行的核销程序
               性质                                                                                  交易产生
客户一           货款        1,404,200.00 多次催收，未能收回                     董事会、监事会审批                          否
零星小额客户        货款         222,268.97 多次催收，未能收回                      董事会、监事会审批                          否
   合计                   1,626,468.97
        单位名称               期末余额                占应收账款期末余额的比例(%)                          已计提坏账准备
客户一                           17,332,662.36                                     9.77
客户二                           16,450,692.00                                     9.27
客户三                           10,984,736.59                                     6.19                958,724.21
客户四                             9,201,009.23                                    5.19
客户五                             6,979,413.37                                    3.93               2,887,055.09
         合计                   60,948,513.55                                    34.36               3,845,779.30
   注释 2．其他应收款
          项目                                   期末余额                                    期初余额
应收股利                                                     26,349,894.71
其他应收款                                                    62,282,152.90                           108,919,538.20
          合计                                             88,632,047.61                           108,919,538.20
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
   （一）应收股利
         被投资单位                                 期末余额                                    期初余额
易康吉保险经纪有限责任公司                                            26,349,894.71
          合计                                             26,349,894.71
   （二）其他应收款
                                                                 期末余额
          账龄
                                   其他应收款                         坏账准备                   计提比例（%）
                                       财务报表附注 第 135 页
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财务报表附注
                                                                期末余额
         账龄
                                   其他应收款                        坏账准备                    计提比例（%）
         小计                             69,766,292.76                   7,484,139.86                     10.73
减：坏账准备                                   7,484,139.86
         合计                             62,282,152.90                   7,484,139.86                     12.02
        款项性质                            期末账面余额                                        期初账面余额
备用金                                                        74,941.27                                  55,870.09
押金、保证金                                                  25,099,868.59                             14,392,994.15
合并范围内关联往来                                               37,589,835.42                             29,078,441.52
股权转让款                                                    3,128,111.00                             69,599,198.92
其他往来款                                                    3,305,098.12                              3,042,836.91
代垫五险一金                                                    568,438.36
         合计                                             69,766,292.76                            116,169,341.59
                         期末余额                                                  期初余额
  项目
         账面余额            坏账准备           账面价值                账面余额               坏账准备              账面价值
第一阶段     69,123,354.88   6,841,201.98   62,282,152.90      116,169,341.59      7,249,803.39      108,919,538.20
第二阶段       172,517.00     172,517.00
第三阶段       470,420.88     470,420.88
  合计     69,766,292.76   7,484,139.86   62,282,152.90      116,169,341.59      7,249,803.39      108,919,538.20
                                                                     期末余额
            类别                                账面余额                           坏账准备
                                                          比例                           计提比例        账面价值
                                           金额                             金额
                                                          （%）                           （%）
单项计提预期信用损失的其他应收款                         3,598,531.88         5.16       513,194.69      14.26     3,085,337.19
按组合计提预期信用损失的其他应收款                       66,167,760.88        94.84 6,970,945.17          10.54 59,196,815.71
其中：组合 1 应收合并范围内关联方款项                    37,589,835.42        53.88                                37,589,835.42
    组合 2 应收其他款项                         28,577,925.46        40.96 6,970,945.17          24.39 21,606,980.29
            合计                          69,766,292.76       100.00 7,484,139.86          10.73 62,282,152.90
   续：
                                   财务报表附注 第 136 页
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财务报表附注
                                                          期初余额
             类别                     账面余额                       坏账准备
                                             比例                         计提比例     账面价值
                                   金额                       金额
                                             （%）                         （%）
单项计提预期信用损失的其他应收款            70,069,619.80         60.32 2,558,396.85      3.65   67,511,222.95
按组合计提预期信用损失的其他应收款           46,099,721.79         39.68 4,691,406.54     10.18   41,408,315.25
其中：组合 1 应收合并范围内关联方款项        29,078,441.52         25.03                          29,078,441.52
    组合 2 应收其他款项             17,021,280.27         14.65 4,691,406.54     27.56   12,329,873.73
             合计            116,169,341.59        100.00 7,249,803.39      6.24 108,919,538.20
                                                     期末余额
        单位名称                                      计提比例
                    账面余额           坏账准备                                  计提理由
                                                   （%）
客户一                   32,353.83      32,353.83            100.00 预计无法回收
客户二                   31,549.38      31,549.38            100.00 预计无法收回
客户三                  406,517.67     406,517.67            100.00 预计无法收回
                                                                期后已收回，按预计未来现金
客户四                 3,128,111.00     42,773.81             1.37 流现值低于账面价值的金额
                                                                计提坏账
         合计         3,598,531.88    513,194.69
   （1）组合 1 应收合并范围内关联方款项
                                                  期末余额
        账龄
                      账面余额                        坏账准备                   计提比例（%）
        合计                 37,589,835.42
   （2）组合 2 应收其他款项
                                                  期末余额
        账龄
                      账面余额                        坏账准备                   计提比例（%）
                        财务报表附注 第 137 页
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财务报表附注
                                                            期末余额
        账龄
                             账面余额                           坏账准备              计提比例（%）
        合计                         28,577,925.46              6,970,945.17                    24.39
                  第一阶段                  第二阶段                    第三阶段
    坏账准备      未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用                                            合计
                信用损失     损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额              7,249,803.39                                                         7,249,803.39
期初余额在本期            -642,937.88                 172,517.00              470,420.88
 —转入第二阶段           -172,517.00                 172,517.00
 —转入第三阶段           -470,420.88                                         470,420.88
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提              2,322,312.44                                                         2,322,312.44
本期转回              -2,087,975.97                                                        -2,087,975.97
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额              6,841,201.98                 172,517.00              470,420.88      7,484,139.86
                                                                 占其他应收款期末              坏账准备
 单位名称      款项性质       期末余额                          账龄
                                                                  余额的比例(%)             期末余额
客户一     往来款          16,607,995.69 1 年以内                                       23.81
客户二     押金、保证金        4,405,000.00                                              6.31     519,500.00
                                     至 5 年：315,000.00
客户三     往来款           3,402,954.04 1 年以内                                        4.88
客户四     股权转让款         3,128,111.00 1 年以内                                        4.48      42,773.81
客户五     押金、保证金        2,756,500.00                                              3.95   1,139,295.00
   合计                30,300,560.73                                             43.43   1,701,568.81
   注释 3．长期股权投资
                                  财务报表附注 第 138 页
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财务报表附注
                                       期末余额                                            期初余额
      款项性质
                        账面余额           减值准备            账面价值             账面余额           减值准备         账面价值
对子公司投资                416,976,299.09                 416,976,299.09 405,007,338.09                 405,007,338.09
对联营、合营企业投资 333,944,997.19 7,824,844.80 326,120,152.39 370,155,746.12 8,035,435.98 362,120,310.14
        合计            750,921,296.28 7,824,844.80 743,096,451.48 775,163,084.21 8,035,435.98 767,127,648.23
                                                                                                  本期计 减值准
  被投资单位         初始投资成本            期初余额             本期增加            本期减少           期末余额            提减值 备期末
                                                                                                  准备  余额
易联众健康科技
有限公司
厦门易联众金融
控股有限公司
海南保啦科技有
限责任公司
易康吉保险经纪
有限责任公司
易联众健康医疗
控股有限公司
福州易联众信息
技术有限公司
福建易联众软件
系统开发有限公           27,160,000.00   27,160,000.00                                   27,160,000.00
司
北京易联众信息
技术有限公司
广东易联众计算
机技术有限公司
广西易联众信息
技术有限公司
湖南易联众信息
技术有限公司
山西易联众信息
技术有限公司
陕西易联众信息
技术有限公司
安徽易联众信息
技术有限公司
厦门万势顺易科
技有限公司
                                        财务报表附注 第 139 页
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财务报表附注
                                                                                            本期计 减值准
 被投资单位     初始投资成本           期初余额             本期增加            本期减少           期末余额            提减值 备期末
                                                                                            准备  余额
海南易联众信息
技术有限公司
易联众智鼎 （厦
门）科技有限公司
福建易联众易达
迅教育科技有限      3,250,000.00    3,250,000.00                                    3,250,000.00
公司
福建易联众保睿
通信息科技有限     11,700,000.00                   11,700,000.00                   11,700,000.00
公司
易联众智能（厦
门）科技有限公司
安徽易联众科技
发展有限公司
山西易联众惠民
科技有限公司
易联众通达易（厦
门）信息科技有限     3,000,000.00    3,000,000.00                                    3,000,000.00
公司
厦门市纵达科技
有限公司
易联众民生（厦
门）科技有限公司
厦门市易联众易
惠科技有限公司
陕西易联众金纳
信息技术有限公      2,200,000.00    2,200,000.00                                    2,200,000.00
司
易联众曦康（上
海）智能科技有限     2,062,500.00                    2,062,500.00                    2,062,500.00
公司
北京珩泰科技发
展有限公司
湖南易联众鑫卫
信息科技有限公      1,234,200.00    1,020,000.00     214,200.00     1,234,200.00
司
福建易联众电子
科技有限公司
吉林易联众信息
技术有限公司
  合计       478,410,499.09 405,007,338.09 73,403,161.00 61,434,200.00 416,976,299.09
                                  财务报表附注 第 140 页
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财务报表附注
                                                        本期增减变动
  被投资单位        期初余额                                             权益法确认的投 其他综合收益
                                追加投资            减少投资
                                                                  资损益     调整
一．联营企业
百川通信息技术有限
公司
北京尚洋易捷信息技
术股份有限公司
福建省星民智联科技
有限公司
福建医联康护信息技
术有限公司
福建易联众蓝创科技
有限公司
广东易联众民生信息
技术有限公司
广州桔叶信息科技有
限公司
海保人寿保险股份有
限公司
和平共济众联数据技
术股份有限公司
黑龙江易联众信息工
程技术有限公司
临沂市民卡数据服务
有限公司
易联众（福建）医疗
器械有限公司
     小计       362,120,310.14   3,393,899.00    -36,261,041.37     3,404,318.15   -4,457,199.84
     合计       362,120,310.14   3,393,899.00    -36,261,041.37     3,404,318.15   -4,457,199.84
续：
                           本期增减变动
                                                                                 减值准备
 被投资单位      其他权益          宣告发放现金               计提         其      期末余额
                                                                                 期末余额
             变动           股利或利润               减值准备        他
一．联营企业
百川通信息技术有
限公司
北京尚洋易捷信息
                           -1,405,560.00                         18,144,952.09
技术股份有限公司
福建省星民智联科
技有限公司
福建医联康护信息
            -277,193.07                                          28,308,319.76
技术有限公司
福建易联众蓝创科
技有限公司
                               财务报表附注 第 141 页
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财务报表附注
广东易联众民生信
                                                   -397,380.62                                 570,525.62
息技术有限公司
广州桔叶信息科技
有限公司
海保人寿保险股份
有限公司
和平共济众联数据
技术股份有限公司
黑龙江易联众信息
工程技术有限公司
临沂市民卡数据服
务有限公司
易联众（福建）医
疗器械有限公司
     小计        -277,193.07     -1,405,560.00       -397,380.62             326,120,152.39     7,824,844.80
     合计        -277,193.07     -1,405,560.00       -397,380.62             326,120,152.39     7,824,844.80
     注释 4．营业收入及营业成本
                             本期发生额                                              上期发生额
     项目
                     收入                        成本                     收入                      成本
主营业务                324,773,141.46             274,936,282.95        399,122,124.26           370,794,650.50
其他业务                  39,434,445.95              1,240,105.47          24,589,309.22            1,379,535.46
合计                  364,207,587.41             276,176,388.42        423,711,433.48           372,174,185.96
     注释 5．投资收益（损失以“-”号填列）
          项目                                     本期发生额                               上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                              3,404,318.15                      -16,986,469.48
成本法核算的长期股权投资收益                                             44,832,894.71                       38,062,500.00
处置长期股权投资产生的投资收益                                            -4,596,635.64                       11,510,310.92
          合计                                               43,640,577.22                       32,586,341.44
     十七、补充资料
     （一）当期非经常性损益明细表
                             项目                                                 金额               说明
非流动资产处置损益                                                                      8,505,281.63
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
                                  财务报表附注 第 142 页
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财务报表附注
                   项目                               金额              说明
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                2,087,975.97
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                  -101,048.62
                                                                  疫情减免五险
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                   310,292.55
                                                                  一金及房租
减：所得税影响额                                           5,063,715.38
少数股东权益影响额（税后）                                      6,103,023.54
                   合计                             27,845,474.81
  注：本年收到软件增值税退税款 16,463,433.74 元，收到个税手续费返还 328,315.32
元，享受增值税进项税加计抵减应纳税额优惠 3,614,336.82 元，属于经常性收益，不在上
表列示
  （二）净资产收益率及每股收益
                                  加权平均         每股收益
           报告期利润
                                净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                           -16.16           -0.25
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润                  -20.28           -0.32
                                           易联众信息技术股份有限公司
                                                         （公章）
                                                  二〇二二年四月二十五日
                        财务报表附注 第 143 页

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