问询函专项说明
天健函〔2022〕6-60 号
深圳证券交易所：
由浙江盾安人工环境股份有限公司（以下简称盾安环境或公司）董事会转来
的《关于对浙江盾安人工环境股份有限公司 2021 年年报的问询函》
（公司部年报
问询函〔2022〕第 70 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们
说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。
一、年报显示，公司存货期末余额 15.24 亿元，较期初增长 18.66%，报告
期计提存货跌价准备 64.44 万元，上年同期计提存货跌价准备 1,649.26 万元。
你公司报告期内转回或转销存货跌价准备 241.59 万元。
请你公司：
（1）说明跌价准备转回涉及的存货类别或性质、跌价准备的计提时间、报
告期转回的具体原因，存在 2020 年计提的存货跌价准备在本报告期转回的，结
合转回的确定依据及其与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的合
理性；
（2）结合报告期存货跌价准备的测算过程（包括存货类别、可变现净值及
其确定的主要方式和参数等），说明在存货增长的情况下计提的存货跌价准备比
例大幅下降的合理性，说明报告期存货跌价准备计提的合理性和充分性。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。(问询函第 1 条)
(一) 说明跌价准备转回涉及的存货类别或性质、跌价准备的计提时间、报
告期转回的具体原因，存在 2020 年计提的存货跌价准备在本报告期转回的，结
合转回的确定依据及其与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备计提的合
理性
第 1 页 共 37 页
单位：万元
(1) 明细情况
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 30,425.95 259.89 30,166.06 23,753.62 528.89 23,224.73
在产品 24,263.90 24,263.90 16,633.64 16,633.64
产成品 96,978.56 4,546.73 92,431.83 87,433.54 4,458.92 82,974.62
委托加
工物资
周转材
料
合计 152,448.66 4,810.65 147,638.01 128,474.36 4,987.81 123,486.55
(2) 2020 年度存货跌价准备
项 目 期初数 本期计提 本期转销 其他减少 期末数
原材料 661.49 329.20 461.80 528.89
产成品 14,276.04 1,320.06 10,083.61 1,053.57 4,458.92
合 计 14,937.53 1,649.26 10,545.41 1,053.57 4,987.81
(3) 2021 年度存货跌价准备
项 目 期初数 本期计提 本期转销 期末数
原材料 528.89 -42.18 226.81 259.89
产成品 4,458.92 102.60 14.78 4,546.73
周转材料 4.03 4.03
合 计 4,987.81 64.45 241.59 4,810.65
(4) 2021 年末存货库龄
周转材 委托加
库 龄 原材料 在产品 库存商品 合 计
料 工物资
第 2 页 共 37 页
合 计 30,425.95 24,263.90 96,978.56 556.02 224.23 152,448.66
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高
于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营
过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他
部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
原材料存货跌价准备 2021 年度发生转回 42.18 万元，系制冷设备产业期初
已经计提跌价准备的原材料于 2021 年末随可变现净值的增加，转回未出售的部
分的存货跌价准备所致；转销 226.81 万元系子公司莱阳盾安供热有限公司(简称
莱阳盾安)出售 2020 年已计提跌价准备的原材料所致。
产成品 2021 年度计提 102.60 万元，系对期末库龄较长的产成品（主要为制
冷配件产业）按可变现净值与账面价值的差额计提跌价准备；转销 14.78 万元系
出售 2020 年已计提跌价准备的产成品造成。
周转材料 2021 年度计提 4.03 万元，系对制冷配件产业无使用价值的包装物
全额计提跌价准备。
制冷设备产业定制化程度较高，基本采取以销定产生产模式；制冷配件产业
根据订单安排生产，淡季根据历史销售情况适量备货的生产模式。由于市场需求
变化，少部分备货原材料存在库龄较长的情况，公司对该部分原材料于各报告期
末根据相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的可变现净值与账面价值的差额计提跌价准备。后期，当公司接到
对应产品订单后，根据产品订单的销售价格，重新计算相应原材料可变现净值与
账面价值的差额，对于可变现价值回升的部分原材料原计提的存货跌价准备予以
转回。
第 3 页 共 37 页
综上，盾安环境存货跌价准备的会计处理符合企业会计准则的相关规定，前
期存货跌价准备的计提合理。
(二) 结合报告期存货跌价准备的测算过程（包括存货类别、可变现净值及
其确定的主要方式和参数等），说明在存货增长的情况下计提的存货跌价准备比
例大幅下降的合理性，说明报告期存货跌价准备计提的合理性和充分性
盾安环境 2021 年 12 月 31 日存货主要为制冷配件产业和制冷设备产业的原
材料、产成品、在产品，存货明细情况：
单位：万元
制冷配件产
项 目 节能产业 制冷设备产业 合 计
业
存货明细
原材料 26,051.69 4,374.26 30,425.95
在产品 22,788.42 1,475.49 24,263.91
产成品 4,463.29 88,868.18 3,647.09 96,978.56
委托加工物资 224.23 224.23
周转材料 548.06 7.97 556.03
账面余额 4,463.29 138,480.57 9,504.80 152,448.67
存货跌价准备
原材料 192.50 67.39 259.89
在产品
产成品 4,228.81 316.89 1.03 4,546.73
委托加工物资
周转材料 4.03 4.03
存货跌价准备合计 4,228.81 513.42 68.42 4,810.65
盾安环境存货主要为制冷配件产业和制冷设备产业的原材料、在产品、产成
品，制冷配件产业主要原材料为铜，制冷设备产业主要原材料为钢材。
(1) 节能产业
节能产业存货为定制化的闲置专用设备，市场交易活跃度极低，2021 年末
第 4 页 共 37 页
公司根据市场询价结果与账面金额的差额扣除预计交易费用、税费等计提跌价准
备 4,228.81 万元。
(2) 制冷配件产业
公司制冷配件产业主要原材料为铜，2021 年度铜价格走势如下：
利率为 15.86%，扣除其销售费用和税金后有 10.64%的利润空间，同时公司综合
运用套期保值等工具，降低材料价格波动风险。2021 年 12 月 31 日，公司制冷
配件产业存货采用成本与可变现净值孰低计量，对少部分备货且库龄长的原材料、
产成品及无价值的低值易耗品计提存货跌价准备 513.42 万元。
(3) 制冷设备产业
公司制冷设备主要原材料为钢材，2021 年度钢材价格走势如下：
第 5 页 共 37 页
率为 23.77%，扣除其销售费用和税金后有 18.44%的利润空间，制冷设备产业生
产部门根据营销部门下发的生产计划，组装采用 JIT 生产模式，有序地按客户
的订单交期先后进行产品组装，存货周转天数为 32 天，周转速度快，能够有效
转移价格波动风险。2021 年 12 月 31 日，公司制冷设备产业存货采用成本与可
变现净值孰低计量，对库龄长的原材料、产成品计提存货跌价准备 68.42 万元。
单位：万元
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 增加金额
原材料 30,425.95 23,753.62 6,672.33
在产品 24,263.90 16,633.64 7,630.26
产成品 96,978.56 87,433.54 9,545.02
委托加工物资 224.23 153.38 70.85
周转材料 556.02 500.18 55.84
存货账面余额 152,448.66 128,474.36 23,974.30
存货跌价准备 4,810.65 4,987.81 -177.16
账面价值 147,638.01 123,486.55 24,151.46
上涨及销售增长备货量增加造成。在销售模式上公司与主要客户形成框架协议，
就主要产品的供求形成年度意向；产品价格一般以市场基础原材料价格为基数加
加工费的形式进行结算。2021 年度存货周转天数为 60 天，存货周转较快，公司
每月对库存进行分析，分析毁损、积压情况并及时处理，期末存货质量较好，存
在跌价迹象的存货极少。
综上，公司在存货增长的情况下计提跌价准备比例下降具有合理性，报告期
存货跌价准备金额计提合理，符合企业会计准则的相关规定。
(三) 核查程序及核查结论
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管
理层过往预测的准确性；
第 6 页 共 37 页
(3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、
期后情况、市场信息等进行比较；
(4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计
的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理
估计可变现净值。
经核查，我们认为公司前期存货跌价准备的计提合理，报告期存货跌价准备
的计提充分、合理，存货跌价准备的会计处理符合企业会计准则的相关规定。
二、年报显示，你公司报告期在投资收益中确认债务重组收益 5,466.22 万
元。请说明债务重组的具体情况，包括相关债务形成原因与金额、债务重组过
程与时间等，以及履行相关审议程序和临时信息披露的情况（如适用），同时说
明债务重组投资收益的计算过程和确认依据，是否符合企业会计准则的有关规
定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。(问询函第 2 条)
(一) 报告期在投资收益中确认债务重组情况
盾安环境报告期发生的债务重组情况如下：
债务债权账面价值 债务重组相关损益
项 目 重组方式
(万元) (万元)
公司作为债务人 部分债务减免 13,226.60 5,493.60
公司作为债权人 部分债务减免 273.81 -27.38
合 计 13,500.40 5,466.22
公司作为债务人发生债务重组主要系莱阳盾安与江苏南通三建股份有限公
司（简称南通三建）、莱阳市华昊经贸有限公司、山东广帮建筑安装有限公司、
陕西建工第三建设集团有限公司、龙口市泰昌经贸有限公司等公司达成和解并签
订了债务重组协议，公司根据债务重组协议内容确认债务重组收益 5,493.60 万
元，具体情况如下：
第 7 页 共 37 页
债务账面价值 债务重组损益 信息
单 位 债务形成原因及时间 审议程序
(万元) (万元) 披露
南通三建 10,517.87 6,021.32 不适用
供热管网工程款 程序
莱阳市华昊经贸 2019 年及以前节能产业 履行内部决策
有限公司 供热管网工程款 程序
山东广帮建筑安 2019 年及以前节能产业 履行内部决策
-361.17 不适用
装有限公司 供热管网工程款 程序
陕西建工第三建 2019 年及以前节能产业 履行内部决策
设集团有限公司 供热管网工程款 程序
龙口市泰昌经贸 2019 年及以前节能产业 履行内部决策
有限公司 供热管网工程款 程序
其他单位 -118.66 -1,133.9 不适用
供热管网工程款 程序
合 计 13,226.60 5,493.60
南通三建为莱阳盾安采暖配套设施的主要建设施工单位，双方就工程质量纠
纷长期处于诉讼状态，南通三建 2019 年以工程款未支付为由将莱阳盾安起诉至
杭州中级人民法院，2020 年 12 月 31 日双方仍处于诉讼中，双方于 2021 年 2 月
同意放弃剩余款项并不再追索。莱阳盾安于 2021 年度实际执行完毕时确认了
山东广帮建筑安装有限公司及其他单位债务重组损益为负数，系莱阳盾安有
效资产出售后拟准备整体注销清算，为了配合莱阳盾安处置遗留债权等事项，产
生的新增费用及相关债务在本报告期债务重组时一并处理。
为了加速回款，本期公司将应收账款账面余额中 273.81 万元款项与客户签
订了和解协议，确认债务重组损失 27.38 万元，具体情况如下：
债权账面价 债务重组损 信息
单 位 债务形成原因及时间 审议程序
值(万元) 益(万元) 披露
上海申龙客 履行内部决策
车有限公司 程序
合 计 273.81 -27.38
(二) 核查程序及核查结论
(1) 了解与债务重组相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
第 8 页 共 37 页
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 查询公开披露信息，获取莱阳盾安与相关单位签订的债务重组合同及其
他文件，计算债务重组金额是否正确、是否符合企业会计准则的规定；
(3) 取得莱阳盾安与相关单位的诉讼文件、债务重组协议，判断债务重组是
否属于资产负债表日后非调整事项，检查其会计处理是否正确；
(4) 取得资产转让相关银行入账凭证、会议等相关资料，检查资产出售合同
的执行情况。
经核查，我们认为盾安环境债务重组的计算过程正确，确认依据充分，会计
处理符合企业会计准则的相关规定。
三、年报显示，公司期末应收款项融资账面余额 13.98 亿元，期末已背书
或贴现且在资产负债表日尚未到期银行承兑汇票期末终止确认金额 10.39 亿元、
应收账款期末终止确认金额 12.43 亿元。你公司称银行承兑汇票的承兑人是商
业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性
较低，故公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据
到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
请你公司：
（1）说明报告期应收款项融资的具体内容及产生原因，相关会计处理是否
符合会计准则的有关规定，应收款项融资预期信用损失确定的依据；
（2）列示说明应收款项融资中终止确认的应收账款的背书和贴现情况，包
括但不限于交易背景、交易方式、交易对手方名称及是否存在关联关系、资产
账面余额及已计提减值准备等，并进一步说明终止确认的会计处理过程及确认
依据，是否符合企业会计准则的有关规定；
（3）列示说明报告期内银行承兑汇票的背书和贴现情况，包括承兑银行、
是否到期、是否附追索权等，贴现的财务费用以及相关会计处理，并进一步说
明报告期对背书或贴现票据终止确认的会计处理是否符合企业会计准则的有关
规定。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。(问询函第 3 条)
第 9 页 共 37 页
(一) 说明报告期应收款项融资的具体内容及产生原因，相关会计处理是否
符合会计准则的有关规定，应收款项融资预期信用损失确定的依据
盾安环境 2021 年 12 月 31 日应收款项融资金额如下：
单位：万元
累计确认的
项 目 账面价值
信用减值准备
银行承兑汇票 56,267.63
应收账款 83,592.82 4,399.62
合 计 139,860.45 4,399.62
盾安环境 2021 年度信用减值准备变动情况：
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销 其他
应收账款组合 2,954.28 1,445.34 4,399.62
合 计 2,954.28 1,445.34 4,399.62
公司应收款项融资核算管理层既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标的金融资产。银行承兑汇票主要系用于背书或贴现的银行承兑汇票，
应收账款主要系美的集团股份有限公司（简称美的集团）的美易单、格力电器的
格力融单供应链金融凭据方式回款的金融资产。格力融单系格力电器及下属公司
通过与供应商或其他企业签订《融单用户服务协议》、美易单系美的集团下属公
司通过与供应商或其他企业签订《美易单开立业务协议》后，作为应收账款债权
确认凭证支付给交易对手，到期后由开单企业支付款项，开立后一般 6 个月到期，
期间由格力电器、美的集团提供款项担保。
《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》（财会﹝2017﹞7 号），企
业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产应当分类
为以摊余成本计量的金融资产；企业管理金融资产的业务模式既以收取合同现金
流量为目标又以出售该金融资产为目标，应当分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。按照财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财
务报表格式的通知》（财会﹝2019﹞6 号）应收款项融资项目反映资产负债表日
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
公司应收款项融资核算资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综
第 10 页 共 37 页
合收益的应收票据和应收账款。应收款项融资的确认依据，主要基于公司管理层
对持有金融资产业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标，按照金融工具准则的相关规定，于资产负债日确认为应收款项融资。依据
上述新金融工具准则相关规定将以收取合同现金流量为目标的金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产计入应收款项融资符合企业会计准则的规定。
公司应收款项融资信用减值准备按照银行承兑汇票组合和应收账款组合计
提，对银行承兑汇票组合根据历史经验不计提信用减值准备，对风险极小的应收
账款组合参照应收账款-账龄组合计提信用减值准备。2021 年末按照企业会计政
策的规应计提收款项融资信用减值准备 1,445.34 万元。
(二) 列示说明应收款项融资中终止确认的应收账款的背书和贴现情况，包
括但不限于交易背景、交易方式、交易对手方名称及是否存在关联关系、资产
账面余额及已计提减值准备等，并进一步说明终止确认的会计处理过程及确认
依据，是否符合企业会计准则的有关规定
盾安环境 2021 年度应收款项融资中终止确认的应收账款的背书情况：
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 1 否 4,684.48
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 2 否 4,493.18
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 3 否 4,369.22
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 4 否 3,135.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 5 否 2,792.16
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 6 否 2,634.97
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 7 否 2,123.98
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 8 否 1,880.50
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 9 否 1,796.81
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 10 否 1,713.71
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 11 合并外关联方 1,664.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 12 否 1,444.50
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 13 否 1,438.91
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 14 否 1,392.50
第 11 页 共 37 页
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 15 否 1,340.45
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 16 否 1,320.83
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 17 否 1,185.44
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 18 否 1,085.52
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 19 否 1,041.63
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 20 否 1,035.47
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 21 否 1,008.40
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 22 否 882.60
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 23 否 838.20
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 24 否 827.45
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 25 否 812.50
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 26 否 781.48
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 27 否 732.28
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 28 否 722.40
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 29 否 698.10
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 30 合并外关联方 657.65
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 31 否 625.72
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 32 否 587.68
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 33 否 527.77
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 34 否 445.00
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 35 否 444.27
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 36 否 431.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 37 否 423.27
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 38 否 414.77
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 39 否 405.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 40 否 398.25
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 41 否 389.94
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 42 否 380.26
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 43 否 361.80
第 12 页 共 37 页
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 44 否 355.23
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 45 否 351.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 46 否 331.69
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 47 否 320.46
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 48 否 317.87
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 49 否 308.73
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 50 否 303.13
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 51 否 297.55
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 52 否 287.41
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 53 否 282.26
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 54 否 280.50
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 55 否 268.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 56 否 257.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 57 否 244.42
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 58 否 241.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 59 否 226.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 60 否 215.69
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 61 否 212.24
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 62 否 193.47
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 63 否 190.36
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 64 否 181.51
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 65 否 176.45
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 66 否 164.59
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 67 否 161.22
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 68 否 161.13
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 69 否 156.33
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 70 否 150.16
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 71 否 149.08
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 72 否 139.93
第 13 页 共 37 页
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 73 否 138.70
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 74 否 138.49
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 75 否 136.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 76 否 127.75
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 77 否 127.57
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 78 否 124.92
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 79 否 114.00
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 80 否 108.39
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 81 否 104.74
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 82 否 104.10
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 83 否 99.22
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 84 否 93.34
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 85 否 91.66
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 86 否 89.10
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 87 否 87.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 88 否 86.54
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 89 否 85.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 90 否 80.25
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 91 否 79.54
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 92 否 74.76
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 93 否 74.15
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 94 否 72.99
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 95 否 69.00
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 96 否 68.45
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 97 否 65.26
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 98 否 64.08
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 99 否 63.27
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 100 否 62.98
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 101 否 61.29
第 14 页 共 37 页
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 102 否 61.25
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 103 否 60.65
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 104 否 58.94
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 105 否 57.71
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 106 否 57.07
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 107 否 55.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 108 否 55.30
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 109 否 55.20
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 110 否 53.34
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 111 否 52.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 112 否 51.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 113 否 50.12
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 114 否 48.37
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 115 否 48.26
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 116 否 46.72
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 117 否 46.01
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 118 否 45.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 119 否 43.87
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 120 否 40.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 121 否 36.72
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 122 否 35.58
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 123 否 31.96
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 124 否 24.37
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 125 否 24.35
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 126 否 22.91
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 127 否 22.18
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 128 否 22.00
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 129 否 21.70
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 130 否 21.20
第 15 页 共 37 页
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 131 否 20.80
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 132 否 17.20
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 133 否 14.85
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 134 否 14.77
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 135 否 14.75
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 136 否 12.26
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 137 否 11.29
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 138 否 7.16
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 139 否 6.69
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 140 否 6.53
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 141 否 6.43
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 142 否 3.54
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 143 否 2.09
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 144 否 1.61
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 145 否 1.42
采购原材料 背书转让支付货款 供应商 146 否 0.09
合 计 67,384.51
盾安环境 2021 年度应收款项融资中终止确认的贴现情况：
交易背景 交易方式 交易对手方名称 关联关系 金额（万元）
融资贴现 贴现转让 天津美的商业保理有限公司 否 28,110.25
融资贴现 贴现转让 重庆美的商业保理有限公司 否 19,061.32
融资贴现 贴现转让 珠海横琴格力商业保理有限公司 合并外关联方 6,907.21
融资贴现 贴现转让 美的商业保理有限公司 否 2,857.00
合 计 56,935.78
根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》第五条规定：金融资产满
足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；（二）该金融资产已转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定。
根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》第六条规定：金融资产转
移，包括下列两种情形：（一）企业将收取金融资产现金流量的合同权利转移给
第 16 页 共 37 页
其他方；（二）企业保留了收取金融资产现金流量的合同权利，但承担了将收取
的该现金流量支付给一个或多个最终收款方的合同义务，且同时满足下列条件：
款方。企业提供短期垫付款，但有权全额收回该垫付款并按照市场利率计收利息
的，视同满足本条件；2、转让合同规定禁止企业出售或抵押该金融资产，但企
业可以将其作为向最终收款方支付现金流量义务的保证；3、企业有义务将代表
最终收款方收取的所有现金流量及时划转给最终收款方，且无重大延误。企业无
权将该现金流量进行再投资，但在收款日和最终收款方要求的划转日之间的短暂
结算期内，将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资，并且按照合同约定
将此类投资的收益支付给最终收款方的，视同满足本条件。
根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》第七条规定：企业在发生
金融资产转移时，应当评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分
别下列情形处理：（一）企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，
应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产
或负债；（二）企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续
确认该金融资产；（三）企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
风险和报酬的（即除本条（一）、（二）之外的其他情形），应当根据其是否保留
了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1、企业未保留对该金融资产控制的，
应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产
或负债；2、企业保留了对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入被转移金融
资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
根据《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》第九条规定：企业在判断
是否保留了对被转移金融资产的控制时，应当根据转入方是否具有出售被转移金
融资产的实际能力而确定。转入方能够单方面将被转移金融资产整体出售给不相
关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明转入方有出售被转移
金融资产的实际能力，从而表明企业未保留对被转移金融资产的控制；在其他情
形下，表明企业保留了对被转移金融资产的控制。
盾安环境应收款项融资中应收账款核算美的集团的美易单和格力电器的格
力融单供应链金融凭据方式回款的金融资产，在供应链金融凭证背书或贴现时转
第 17 页 共 37 页
移了对金融资产的所有控制权，放弃了对该金融资产控制为无追索权的应收账款
保理回购业务。
综上所述，公司无追索权的应收账款的背书和贴现符合《企业会计准则第
则的规定。
(三) 列示说明报告期内银行承兑汇票的背书和贴现情况，包括承兑银行、
是否到期、是否附追索权等，贴现的财务费用以及相关会计处理，并进一步说
明报告期对背书或贴现票据终止确认的会计处理是否符合企业会计准则的有关
规定
盾安环境 2021 年度报告期内银行承兑汇票的背书、贴现情况：
是否附追索 贴现的财务费用
背书/贴现 是否到期 金额（万元）
权 （万元）
背书 是 是 140,414.74
背书 否 是 86,805.05
小 计 227,219.79
贴现 是 否 232.35 19,752.43
贴现 否 否 217.07 17,124.64
小 计 449.42 36,877.07
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
美的集团财务有限公司 是 是 18,831.64
招商银行股份有限公司 是 是 10,268.32
海信集团财务有限公司 是 是 8,937.05
海尔集团财务有限责任公司 是 是 7,746.22
中信银行股份有限公司 是 是 7,665.10
宁波银行股份有限公司 是 是 6,432.73
上海电气集团财务有限责任公司 是 是 6,159.03
上海浦东发展银行股份有限公司 是 是 5,280.21
交通银行股份有限公司 是 是 4,894.74
中国银行股份有限公司 是 是 4,520.92
第 18 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
中国民生银行股份有限公司 是 是 4,308.34
华侨永亨银行（中国）有限公司 是 是 3,945.23
中国工商银行股份有限公司 是 是 3,566.40
中国建设银行股份有限公司 是 是 2,556.68
上海银行股份有限公司 是 是 2,414.21
TCL 科技集团财务有限公司 是 是 2,168.63
汇丰银行(中国)有限公司 是 是 2,028.52
兴业银行股份有限公司 是 是 1,982.01
友利银行股份有限公司 是 是 1,898.83
中国农业银行股份有限公司 是 是 1,621.18
广发银行股份有限公司 是 是 1,420.01
东亚银行(中国)有限公司 是 是 1,402.74
四川长虹集团财务有限公司 是 是 1,357.47
北京银行股份有限公司 是 是 1,301.67
三井住友银行(中国)有限公司 是 是 1,261.10
浙 商 银 行股份有限公司 是 是 1,187.77
天津滨海农村商业银行股份有限公司 是 是 1,148.04
重庆三峡银行股份有限公司 是 是 1,136.32
中国邮政储蓄银行股份有限公司 是 是 1,070.00
浙江泰隆商业银行股份有限公司 是 是 994.41
珠海华润银行股份有限公司 是 是 983.19
华夏银行股份有限公司 是 是 942.18
安徽马鞍山农村商业银行股份有限公司 是 是 920.00
中国光大银行股份有限公司 是 是 900.83
平安银行股份有限公司 是 是 771.96
杭州联合农村商业银行股份有限公司 是 是 771.83
台州银行股份有限公司 是 是 711.10
天津金城银行股份有限公司 是 是 643.89
江苏江南农村商业银行股份有限公司 是 是 557.91
第 19 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
柳州银行股份有限公司 是 是 530.00
辽阳银行股份有限公司 是 是 515.00
汉口银行股份有限公司 是 是 514.28
宁波鄞州农村商业银行股份有限公司 是 是 468.40
温州银行股份有限公司 是 是 440.04
三菱日联银行（中国）有限公司 是 是 439.29
深圳农村商业银行股份有限公司 是 是 418.08
广西北部湾银行股份有限公司 是 是 390.55
东莞银行股份有限公司 是 是 387.76
浙江民泰商业银行股份有限公司 是 是 374.65
郑州银行股份有限公司 是 是 360.67
广东顺德农村商业银行股份有限公司 是 是 347.98
达州银行股份有限公司 是 是 300.00
杭州银行股份有限公司 是 是 267.91
中原银行股份有限公司 是 是 264.66
湖北银行股份有限公司 是 是 258.30
阜新银行股份有限公司 是 是 250.00
安徽和县农村商业银行股份有限公司 是 是 243.91
江苏银行股份有限公司 是 是 233.24
晋商银行股份有限公司 是 是 230.00
鞍山银行股份有限公司 是 是 225.00
四川天府银行股份有限公司 是 是 210.31
苏州农村商业银行股份有限公司 是 是 208.00
上饶银行股份有限公司 是 是 199.94
温州龙湾农村商业银行股份有限公司 是 是 191.20
重 庆 银 行股份有限公司 是 是 180.00
湖州银行股份有限公司 是 是 164.00
浙江嵊州农村商业银行股份有限公司 是 是 156.13
徐州农村商业银行股份有限公司 是 是 155.03
第 20 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
江苏高淳农村商业银行股份有限公司 是 是 150.00
天津农村商业银行股份有限公司 是 是 150.00
枣庄银行股份有限公司 是 是 150.00
苏州银行股份有限公司 是 是 145.00
徽商银行股份有限公司 是 是 142.37
深圳福田银座村镇银行股份有限公司 是 是 136.61
成都银行股份有限公司 是 是 130.00
富滇银行股份有限公司 是 是 125.49
恒丰银行股份有限公司 是 是 120.00
农商银行 是 是 112.66
福建海峡银行股份有限公司 是 是 110.00
广东南粤银行股份有限公司 是 是 110.00
桂林银行股份有限公司 是 是 110.00
长沙银行股份有限公司 是 是 106.00
安徽繁昌农村商业银行股份有限公司 是 是 100.00
哈尔滨银行股份有限公司 是 是 100.00
湖州吴兴农村商业银行股份有限公司 是 是 100.00
吉林九台农村商业银行股份有限公司 是 是 100.00
乐山市商业银行股份有限公司 是 是 100.00
宁波镇海农村商业银行股份有限公司 是 是 100.00
齐商银行股份有限公司 是 是 100.00
浙江稠州商业银行股份有限公司 是 是 90.00
自贡银行股份有限公司 是 是 90.00
厦门国际银行股份有限公司 是 是 88.00
江西银行股份有限公司 是 是 84.09
赣州银行股份有限公司 是 是 83.27
九江银行股份有限公司 是 是 79.00
广东南海农村商业银行股份有限公司 是 是 73.70
临商银行股份有限公司 是 是 63.00
第 21 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
新疆汇和银行股份有限公司 是 是 61.00
威海银行股份有限公司 是 是 57.00
潍坊银行股份有限公司 是 是 56.65
营口银行股份有限公司 是 是 55.00
重庆渝北银座村镇银行有限责任公司 是 是 50.32
平顶山银行股份有限公司 是 是 50.00
温州民商银行股份有限公司 是 是 50.00
宁波通商银行股份有限公司 是 是 48.48
绍兴银行股份有限公司 是 是 47.08
广州农村商业银行股份有限公司 是 是 45.52
浙江萧山农村商业银行股份有限公司 是 是 44.00
东营银行股份有限公司 是 是 42.00
抚顺银行股份有限公司 是 是 40.02
南京银行股份有限公司 是 是 39.00
河北银行股份有限公司 是 是 38.60
江苏江阴农村商业银行股份有限公司 是 是 36.80
嘉兴银行股份有限公司 是 是 30.00
江门农村商业银行股份有限公司 是 是 30.00
洛阳银行股份有限公司 是 是 30.00
浙江桐乡农村商业银行股份有限公司 是 是 30.00
江苏丹阳农村商业银行股份有限公司 是 是 27.30
泰安银行股份有限公司 是 是 26.00
日照银行股份有限公司 是 是 25.00
齐鲁银行股份有限公司 是 是 23.17
晋中银行股份有限公司 是 是 23.00
江苏常熟农村商业银行股份有限公司 是 是 21.37
湖北罗田农村商业银行股份有限公司 是 是 20.77
大连银行股份有限公司 是 是 20.00
衡水银行股份有限公司 是 是 20.00
第 22 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
洛阳农村商业银行股份有限公司 是 是 20.00
山西怀仁农村商业银行股份有限公司 是 是 20.00
四川新网银行股份有限公司 是 是 20.00
长城华西银行股份有限公司 是 是 20.00
浙江诸暨农村商业银行股份有限公司 是 是 20.00
莱商银行股份有限公司 是 是 19.00
青岛银行股份有限公司 是 是 18.04
青岛农村商业银行股份有限公司 是 是 16.00
宁波慈溪农村商业银行股份有限公司 是 是 15.10
绵阳市商业银行股份有限公司 是 是 15.03
深圳宝安桂银村镇银行股份有限公司 是 是 15.00
江苏苏宁银行股份有限公司 是 是 13.00
浙江平湖农村商业银行股份有限公司 是 是 13.00
广东华兴银行股份有限公司 是 是 12.00
浙江永康农村商业银行股份有限公司 是 是 11.38
合肥科技农村商业银行股份有限公司 是 是 10.89
渤海银行股份有限公司 是 是 10.00
广州白云民泰村镇银行 是 是 10.00
贵阳农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
邯郸银行股份有限公司 是 是 10.00
苏姜堰农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏昆山农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏如东农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏盐城农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏扬中农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏扬州农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
江苏宜兴农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
连云港东方农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
六安农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
第 23 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
泉州银行股份有限公司 是 是 10.00
山东晨鸣集团财务有限公司 是 是 10.00
浙江海宁农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
浙江嘉善联合村镇银行股份有限公司 是 是 10.00
浙江临安农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
浙江临海农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
浙江桐庐农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
浙江新昌农村商业银行股份有限公司 是 是 10.00
贵阳银行股份有限公司 是 是 8.00
吉安农村商业银行股份有限公司 是 是 8.00
江苏紫金农村商业银行股份有限公司 是 是 6.00
安徽太和农村商业银行股份有限公司 是 是 5.64
瑞穗银行（中国）有限公司 是 是 5.30
江苏张家港农村商业银行股份有限公司 是 是 5.00
晋城银行股份有限公司 是 是 5.00
山西尧都农村商业银行股份有限公司 是 是 5.00
四川银行股份有限公司 是 是 5.00
张家港农村商业银行股份有限公司 是 是 5.00
浙江禾城农村商业银行股份有限公司 是 是 5.00
江苏如皋农村商业银行股份有限公司 是 是 4.00
浙江三门银座村镇银行股份有限公司 是 是 3.13
宁波北仑农村商业银行股份有限公司 是 是 3.00
江苏阜宁农村商业银行股份有限公司 是 是 2.00
浙江富阳农村商业银行股份有限公司 是 是 1.23
到期小计 140,414.74
中国工商银行股份有限公司 否 是 5,028.08
中国银行股份有限公司 否 是 4,748.58
招商银行股份有限公司 否 是 4,560.44
中信银行股份有限公司 否 是 4,224.44
第 24 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
上海电气集团财务有限责任公司 否 是 3,933.26
兴业银行股份有限公司 否 是 3,763.64
中国建设银行股份有限公司 否 是 3,384.30
TCL 科技集团财务有限公司 否 是 3,255.08
交通银行股份有限公司 否 是 3,227.36
上海浦东发展银行股份有限公司 否 是 2,842.33
华侨永亨银行（中国）有限公司 否 是 2,777.36
中国农业银行股份有限公司 否 是 2,610.92
中国民生银行股份有限公司 否 是 2,496.51
海信集团财务有限公司 否 是 2,256.63
中国光大银行股份有限公司 否 是 2,144.02
宁波银行股份有限公司 否 是 2,033.21
平安银行股份有限公司 否 是 1,899.72
广发银行股份有限公司 否 是 1,898.95
海尔集团财务有限责任公司 否 是 1,421.36
上海银行股份有限公司 否 是 1,354.69
浙 商 银 行股份有限公司 否 是 1,282.47
华夏银行股份有限公司 否 是 1,173.42
浙江泰隆商业银行股份有限公司 否 是 1,161.53
中国邮政储蓄银行股份有限公司 否 是 1,060.00
阜阳颍淮农村商业银行股份有限公司 否 是 1,000.00
天津滨海农村商业银行股份有限公司 否 是 985.00
台州银行股份有限公司 否 是 978.87
企业银行(中国)有限公司 否 是 899.96
杭州联合农村商业银行股份有限公司 否 是 843.56
浙江民泰商业银行股份有限公司 否 是 711.50
甘肃银行股份有限公司 否 是 700.00
温州银行股份有限公司 否 是 590.00
友利银行股份有限公司 否 是 579.72
第 25 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
桂林银行股份有限公司 否 是 566.16
广东南粤银行股份有限公司 否 是 558.00
瑞穗银行（中国）有限公司 否 是 534.52
新韩银行(中国)有限公司 否 是 501.86
宁夏银行股份有限公司 否 是 500.00
徽商银行股份有限公司 否 是 486.90
三菱日联银行（中国）有限公司 否 是 445.70
江苏银行股份有限公司 否 是 424.73
珠海华润银行股份有限公司 否 是 413.35
阜新银行股份有限公司 否 是 400.00
苏州银行股份有限公司 否 是 399.59
北京银行股份有限公司 否 是 362.07
汇丰银行(中国)有限公司 否 是 356.91
中原银行股份有限公司 否 是 344.99
四川长虹集团财务有限公司 否 是 339.78
东莞农村商业银行股份有限公司 否 是 335.40
三井住友银行(中国)有限公司 否 是 322.47
柳州银行股份有限公司 否 是 321.00
达州银行股份有限公司 否 是 310.00
烟台农商银行 否 是 300.00
上海华瑞银行股份有限公司 否 是 290.00
营口银行股份有限公司 否 是 253.00
武汉众邦银行 否 是 220.00
新疆汇和银行股份有限公司 否 是 207.00
苏州农村商业银行股份有限公司 否 是 205.56
安徽和县农村商业银行股份有限公司 否 是 203.08
大连银行股份有限公司 否 是 203.00
新疆呼图农商银行 否 是 200.00
晋商银行股份有限公司 否 是 168.00
第 26 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
广东顺德农村商业银行股份有限公司 否 是 157.36
齐鲁银行股份有限公司 否 是 156.94
宁波鄞州农村商业银行股份有限公司 否 是 154.60
广东南海农村商业银行股份有限公司 否 是 150.58
广东华兴银行股份有限公司 否 是 150.00
美的集团财务有限公司 否 是 145.97
渣打银行(中国)有限公司 否 是 144.54
杭州银行股份有限公司 否 是 142.12
绍兴银行股份有限公司 否 是 142.00
成都银行股份有限公司 否 是 130.00
哈尔滨银行股份有限公司 否 是 127.33
浙江萧山农村商业银行股份有限公司 否 是 121.00
潍坊银行股份有限公司 否 是 116.70
广州银行股份有限公司 否 是 115.69
江苏紫金农村商业银行股份有限公司 否 是 100.00
兰州银行股份有限公司 否 是 100.00
齐商银行股份有限公司 否 是 100.00
山西河曲农商银行 否 是 100.00
新疆昌吉农商银行 否 是 100.00
新疆天山农商银行 否 是 100.00
东莞银行股份有限公司 否 是 97.58
江苏江南农村商业银行股份有限公司 否 是 95.48
江苏苏宁银行股份有限公司 否 是 93.00
首都银行股份有限公司 否 是 92.50
天津金城银行股份有限公司 否 是 83.00
深圳宝安桂银村镇银行股份有限公司 否 是 80.00
四川天府银行股份有限公司 否 是 80.00
汉口银行股份有限公司 否 是 79.00
无锡锡商银行 否 是 70.00
第 27 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
朝阳银行股份有限公司 否 是 69.00
浙江温州农村商业银行股份有限公司 否 是 68.98
江西银行股份有限公司 否 是 65.25
洛阳银行股份有限公司 否 是 63.50
鞍山银行股份有限公司 否 是 57.00
邯郸银行股份有限公司 否 是 51.00
江苏丹阳农村商业银行股份有限公司 否 是 51.00
洛阳农村商业银行股份有限公司 否 是 50.00
上海青浦惠金村镇银行 否 是 50.00
烟台银行股份有限公司 否 是 50.00
长城华西银行股份有限公司 否 是 50.00
日照银行股份有限公司 否 是 49.00
郑州银行股份有限公司 否 是 47.45
鄂尔多斯银行股份有限公司 否 是 40.00
泰安银行股份有限公司 否 是 40.00
江西裕民农商银行 否 是 38.00
南京银行股份有限公司 否 是 37.75
枣庄银行股份有限公司 否 是 36.13
湖北银行股份有限公司 否 是 30.00
湖南宁乡农村商业银行股份有限公司 否 是 30.00
青岛银行股份有限公司 否 是 30.00
无锡农村商业银行股份有限公司 否 是 30.00
浙江温岭农村商业银行股份有限公司 否 是 30.00
济宁银行股份有限公司 否 是 28.30
中山农村商业银行股份有限公司 否 是 26.44
自贡银行股份有限公司 否 是 25.00
渤海银行股份有限公司 否 是 22.4
六安农村商业银行股份有限公司 否 是 20.00
深圳罗湖海村镇银行 否 是 20.00
第 28 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
盛京银行股份有限公司 否 是 20.00
威海银行股份有限公司 否 是 20.00
长安银行股份有限公司 否 是 15.97
湖州银行股份有限公司 否 是 15.00
宜宾商业银行股份有限公司 否 是 15.00
福建海峡银行股份有限公司 否 是 13.95
长沙银行股份有限公司 否 是 12.42
深圳南山宝村镇银行 否 是 12.00
深圳福田银座村镇银行股份有限公司 否 是 10.29
海口联合银行 否 是 10.00
晋城银行股份有限公司 否 是 10.00
芜湖扬子农村商业银行股份有限公司 否 是 10.00
浙江稠州商业银行股份有限公司 否 是 10.00
安徽全椒农村商业银行股份有限公司 否 是 9.69
东营银行股份有限公司 否 是 9.12
泉州银行股份有限公司 否 是 8.63
上饶银行股份有限公司 否 是 8.22
创维集团财务有限公司 否 是 7.62
莱商银行股份有限公司 否 是 6.45
晋中银行股份有限公司 否 是 5.65
佛山农村商业银行股份有限公司 否 是 5.19
天津武清村镇银行 否 是 5.10
衡水银行股份有限公司 否 是 5.00
江苏张家港农村商业银行股份有限公司 否 是 5.00
四川银行股份有限公司 否 是 5.00
浙江德清农商银行 否 是 5.00
昆山农商银行 否 是 4.15
贵阳银行股份有限公司 否 是 4.10
温州民商银行股份有限公司 否 是 3.00
第 29 页 共 37 页
承兑银行 是否到期 是否附追索权 金额（万元）
九江银行股份有限公司 否 是 1.93
未到期小计 86,805.05
盾安环境 2021 年度报告期内银行承兑汇票的贴现情况：
承兑银行 是否到期 是否附追索权 贴现的财务费用 金额（万元）
海尔集团财务有限责任公司 是 否 26.55 1,693.63
海信集团财务有限公司 是 否 205.80 18,058.80
到期小计 232.35 19,752.43
海尔集团财务有限责任公司 否 否 94.40 7,171.07
海信集团财务有限公司 否 否 122.68 9,953.57
未到期小计 217.07 17,124.64
报告期公司已背书和贴现但尚未到期的应收款项融资均为银行承兑汇票、财
司票，承兑人为商业银行和大型企业附属的财务公司，具有较高的信用，银行承
兑汇票到期不获支付的可能性较低；同时公司历史经营过程中除宝塔石化集团财
务有限公司、东旭集团财务有限公司两笔票据外，未发生过其他大型企业附属财
务公司和商业银行因票据无法承兑向公司追索的情形；因此在票据背书和贴现转
让时可以认为相关资产所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移。
综上所述，公司银行承兑汇票、财司票的背书和贴现符合《企业会计准则
第 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件，相关会计处理符合企业会计
准则的规定。
(四) 核查程序及核查结论
(1) 根据新金融工具准则规定、公司管理层对银行承兑汇票管理意图，分析
判断公司应收款项融资分类的准确性；
(2) 获取应收票据备查簿，监盘库存票据，并与应收票据备查簿的有关内容
核对；
(3) 抽查部分记账凭证、票据及背书记录、票据签收单据、银行回单等资料，
了解上述交易发生的背景，评估合理性；并评价相关会计处理核算是否符合企业
会计准则相关规定；
(4) 核查商业票据出票人、客户的资信状况、经营情况和还款能力等，检查
第 30 页 共 37 页
应收票据是否存在兑付风险、减值迹象；
(5) 取得商业承兑汇票明细，分析和了解承兑人经营情况、资信等情况及历
史票据违约情况；
(6) 检查应收款项融资期后到期兑付、背书转让情况，复核公司关于应收票
据可收回性的评估判断及应收款项融资坏账准备计提的合理性；
(7) 获取票据质押协议，检查和了解质押协议的主要条款，函证质押票据明
细。
经核查，我们认为盾安环境应收款项融资的相关会计处理符合会计准则的有
关规定，应收款项融资预期信用损失确认依据合理；应收账款、银行承兑汇票背
书和贴现终止确认的会计处理符合企业会计准则的相关规定。
四、年报显示，年报“重大诉讼、仲裁事项”部分显示，公司涉及 5 起诉
讼事项，其中公司作为被告的案件有 2 起，涉案金额合计 9,369 万元，公司未
计提预计负债。
请你公司：
（1）说明相关诉讼是否属于重大诉讼、仲裁事项，并重点说明与公司作为
被告诉讼的具体情况，包括但不限于诉讼时间、争议内容、判决情况等，前期
对诉讼、仲裁事项履行信息披露义务的情况（如适用）；
（2）说明相关诉讼仲裁未形成预计负债的原因，预计负债的计提是否符合
企业会计准则的有关规定。
请年审会计师对公司预计负债计提的充分性、合规性进行核查并发表明确
意见。(问询函第 4 条)
(一) 预计负债计提的充分性、合规性
公司 2021 年年报披露重大诉讼、仲裁事项作为被告的案件确认预计负债情
况：
涉案金额 是否形成预计
序号 诉讼(仲裁)基本情况
（万元） 负债
中国进出口银行浙江省分行（简称进口银行浙
江省分行）与盾安禾田、盾安国贸金融借款合
第 31 页 共 37 页
同纠纷
股权，水发能源诉称，天津节能权属公司对外支付了交易基准日之前的或有负债
息损失 392.47 万元及违约金 1,844.70 万元。本案于 2022 年 3 月 9 日开庭，因
水发能源临时变更诉讼请求并重新提交证据材料，法院要求浙江节能庭后提交书
面质证意见，水发能源补充提交各项诉讼请求计算明细。法院另行决定是否再次
开庭。公司未确认本案预计负债，系公司对本案涉及的预计损失，通过对股权转
让款形成的应收债权款单项计提坏账准备的方式体现，详见本问询函六(问询函
第 7 条)回复。
与进出口银行浙江省分行签订《借款合同(出口卖方信贷)》
（(2017)进出银(浙信
合)字第 1-030 号）借款本金 10,000.00 万元、期限 12 个月，后分别于 2018 年
会会议要求签订了补充协议，新的还款计划调整为 2021 年 6 月 22 日归还
进出口银行浙江省分行以盾安禾田、盾安国贸为该笔贷款的实际使用人为由向杭
州市中级人民法院起诉盾安精工、盾安禾田、盾安国贸，主张三个被告共同归还
贷款本金 5,500.00 万元及利息、律师代理费等费用，并由盾安控股承担连带责
任。目前法院已开庭审理，从审理情况判断，原告诉讼请求存在较大可能被法院
依法驳回的情形，公司履行该义务的可能性极小，故公司未确认预计负债。
综上，盾安环境将与水发能源纠纷事项可能产生损失，以股权转让款形成的
应收债权款单项计提坏账准备的方式予以了反映，与进出口银行浙江省分行的纠
纷根据目前开庭审理的情况，无需计提预计负债，公司相关会计处理正确，符合
企业会计准则的相关规定。
(二) 核查程序及核查结论
第 32 页 共 37 页
(1) 了解公司诉讼事项相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取盾安环境管理层书面声明、现存未决诉讼的全部文件和凭证、与银
行之间的往来函件、债务说明书等，作必要的审核和评价；
(3) 向盾安环境的法律顾问进行函证，获取案件的进展情况、诉讼律师对案
件的分析报告，以及资产负债表日至复函日期间存在的未决诉讼的资料，确定未
决诉讼的确认和计量是否符合规定，会计处理是否正确；
(4) 查阅盾安环境历次董事会和股东大会会议记录，了解未决诉讼进展情况；
(5) 确定未决诉讼在财务报表上的披露是否恰当。
经核查，我们认为盾安环境重大诉讼、仲裁事项的会计处理依据合理，符合
企业会计准则的相关规定。
五、年报显示，你公司在报告期确认使用权资产 2.17 亿元，你公司称主要
系诸暨土地上房屋征收报告期内约定搬迁期满而未搬迁导致。
请你公司：
（1）列示前述项目包含的租赁资产、负债的具体内容，包括但不限于名称、
类别、期限、金额等；
（2）说明公司因房屋征收未搬迁确认大额使用权资产的原因及合理，会计
处理是否恰当；
请年审会计师对上述问题（2）进行核查并发表明确意见。(问询函第 6 条)
(一) 说明公司因房屋征收未搬迁确认大额使用权资产的原因及合理，会计
处理是否恰当
按照浙江省委、省政府和绍兴市委、市政府对开展“除隐患、保安全、促转
型”的总体部署，诸暨市店口镇人民政府、诸暨市房屋征收办公室对诸暨市店口
工业区相关地块实施整体综合改造，并对改造区域内国有土地上的房屋实施征收
并补偿安置。根据《诸暨市国有土地上房屋征收公告》（诸房征告字〔2018〕03
第 33 页 共 37 页
号）规定，盾安环境所有房屋及附属物属于公告的征收范围，并按报经市政府第
置方案》由相关单位对其实施补偿。公司服从城市建设需要，同意将坐落在店口
镇中央路 1 号、中央路 196 号规划征收红线范围内的房屋交由政府实施征收。
根据《诸暨市人民政府关于对浙江盾安人工环境股份有限公司等企业涉及国
有土地上房屋实施征收的决定》
（诸政发〔2018〕45 号）及《诸暨市国有土地上
房屋征收公告》
（诸房征告字〔2018〕03 号），2018 年 12 月 7 日，公司与诸暨市
房屋征收办公室、诸暨市店口镇人民政府、浙江临杭投资有限公司签订了《诸暨
市国有土地上房屋征收补偿安置协议》（以下简称征收协议）。
征收协议约定：由于房屋、土地征收后公司实际暂不搬迁，出资单位经批准
后同意支付签约奖金 9,198.18 万元；公司应在协议生效之日起 30 个月内搬迁腾
空房屋，如到期未搬迁，自逾期之月按总补偿资金的 6.5%计 5,412.00 万元/年
向出资单位缴纳房屋、土地租赁使用费。
《企业会计准则第 21 号——租赁》第十五条：租赁期，是指承租人有权使
用租赁资产且不可撤销的期间。承租人有续租选择权，即有权选择续租该资产，
且合理确定将行使该选择权的，租赁期还应当包含续租选择权涵盖的期间。承租
人有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选
择权的，租赁期应当包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生承租人可控范围内的
重大事件或变化，且影响承租人是否合理确定将行使相应选择权的，承租人应当
对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行
重新评估。
公司于 2018 年已向政府专项报告申请“本次征收工作完成后，征收范围内
的土地、房屋建筑物等资产直接返租给公司，租赁期限不少于三年。征收范围内
的公司仍在原址生产经营，租赁期内不会涉及搬迁安置工作。租赁期满后如要搬
迁，有一定的期限作为生产过渡期，并在不影响公司正常生产经营的情况下完成
搬迁工作。”2021 年 6 月 30 日，按征收协议约定租赁期满，基于公司整体搬迁
需寻求厂房地址、及新建生产厂房与办公场所等，需要一定的资金投入与建设周
期，管理层预计未来 5 年内暂时仍在原址生产经营相关业务，2021 年度根据五
第 34 页 共 37 页
年租赁期限确认相关使用权资产与租赁负债。鉴于征收协议未约定具体的租赁期
限，公司根据预计租赁期确认使用权资产与租赁负债符合会计准则的相关规定。
公司相关会计政策自 2021 年 1 月 1 日起按照财政部于 2018 年颁布的《企业
会计准则第 21 号—租赁》规定，经公司董事会决议审批后开始执行，对租赁资
产类别进行识别、确认、计量、会计处理、披露。会计处理符合企业会计准则的
相关规定。
(二) 核查程序及核查结论
(1) 查阅公司适用新租赁准则对使用权资产进行会计政策变更的审批资料；
(2) 查阅公司使用权租赁合同，检查已签订的租赁合同执行情况；
(3) 查阅公司主要使用权租赁合同，对合同的主要条款进行分析，获取管理
层对租赁期的说明，核查使用权资产确认、计量依据的充分性；
(4) 测算使用权资产的折旧计提情况；
(5) 检查公司执行新租赁准则后使用权资产会计处理及列报是否符合企业
会计准则的规定。
经核查，我们认为盾安环境因房屋征收未搬迁按照预计租赁期确认使用权资
产的依据合理，会计处理符合企业会计准则的相关规定。
六、年报显示，你公司报告期营业外支出 7,849.06 万元，其中出售子公司
或有负债确认营业外支出 2,927.38 万元。你公司称系 2019 年全资子公司浙江
盾安节能科技有限公司（以下简称“浙江节能”）向水发能源集团有限公司（以
下简称“水发能源”）出售盾安(天津)节能系统有限公司（以下简称“天津节能”）
权转让协议》约定等，说明或有负债产生的原因，未计提预计负债而在支付当
期计入营业外支出的原因及合理性，是否存在跨期调节利润的情形，相关会计
处理是否符合会计准则的有关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
(问询函第 7 条)
(一) 股权转让协议约定
第 35 页 共 37 页
股权，协议约定：除《审计报告》已披露外，目标公司(天津节能)股权交割日之
前的任何行为或事件导致目标公司在股权交割日后受到第三方追索或者主张权
利的或者使得目标公司承担责任(包括但不限于民事责任、行政处罚)的，均由甲
方(浙江节能)承担相关责任。如由此给乙方(水发能源)或目标公司造成损失的，
甲方承担赔偿责任。前述甲方应承担的责任可以从乙方应支付的股权交易价款或
者甲方在目标公司的分红中直接扣除，剩余股权转让款或分红不足弥补给目标公
司造成的损失的，不足部分甲方赔偿。
(二) 或有负债产生的原因及会计处理
转让款。2021 年 1 月，盾安环境起诉水发能源（〔2021〕浙 01 民初 232 号），请
求法院冻结水发能源股权、其他投资权益数额 4.55 亿元。在股权交易过程中因
工程项目仍处于持续施工建设阶段，浙江节能对项目工程未完成造价审计，最终
结算金额与账面金额存在一定差异。
公司积极聘请中介机构对节能项目工程进行造价审计，以确定前述或有负债
金额。2020 年度盾安环境依据工程决算可能承担的金额及款项的时间价值，通
过对股权转让款形成的应收债权款单项计提坏账准备的方式体现，对应收水发能
源和天津节能的债权 6.44 亿按照 15%比例单项计提 9,673.43 万元坏账准备。
支出。因工程款未完成造价审核，双方未完成最终金额确认，或有负债具体金额
目前无法确定，公司依据工程决算可能承担的金额及款项的时间价值，2021 年
末通过对期末应收天津节能及水发能源 3.94 亿元债权按照 25%比例单项计提坏
账准备 9,846.14 万元进行处理。
(三) 企业会计准则的相关规定
《企业会计准则第 13 号—或有事项》第四条：与或有事项相关的义务同时
满足下列条件的，应当确认为预计负债：1.该义务是企业承担的现时义务；2.
履行该义务很可能导致经济利益流出企业；3.该义务的金额能够可靠地计量。第
十三条：企业不应当确认或有负债和或有资产。或有负债，是指过去的交易或者
第 36 页 共 37 页
首页
微信公众号
证券之星APP
