北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
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一、公司基本情况
北京义翘神州科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是一家在北京市注册
的股份有限公司，前身为北京义翘神州科技有限公司（以下简称“义翘有限”）。义翘有
限系北京神州细胞生物技术集团股份公司派生分立成立的有限责任公司，2016 年 12 月
执照，统一社会信用代码 91110302MA00AR3F76，注册资本 457.1738 万元，2020 年 3 月 27
日改组为股份有限公司，注册资本 5,100.00 万元。
根据本公司 2020 年第二次临时股东大会决议及 2021 年第一次临时股东大会决议，经中
国证券监督管理委员会批准（证监许可（2021）2364 号），本公司向社会公众投资者发
行人民币普通股（A 股）1,700.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，发行价为每股人民币
股份总数为 6,800.00 万股。本公司股票于 2021 年 8 月 16 日在深圳证券交易所挂牌上市，
股票代码：301047。
公司住所：北京市北京经济技术开发区科创十街 18 号院 9 号楼 306 室。
本公司是一家从事生物试剂研发、生产、销售并提供技术服务的生物科技公司，主要业
务包括重组蛋白、抗体、基因和培养基等产品，以及重组蛋白、抗体的开发和生物分析
检测等服务。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第一届董事会第十三次会议于 2022 年 2 月 25
日 批准。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 5 家，详见本附注“七、在其
他主体中的权益”。本公司 2021 年度合并范围的变化情况详见本附注“六、合并范围的
变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》
（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
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本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附注三、
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2021 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币分别采用美元和欧元为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采
用的货币为人民币。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值
的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
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对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对
购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购
买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
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的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用报告所属期间的平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量报告所属期间的平均汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”
项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
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初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
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允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收外部客户组合
? 应收账款组合 2：应收关联方
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收押金和保证金组合
? 其他应收款组合 2：备用金及员工借款组合 对划分为组合的其他应收款，本公司
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵
押品（如果持有）等追索行动；
? 金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、周转材料、在产品、产成品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
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买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
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值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
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理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
机器设备 10 0 10.00
电子设备及其他 3-5 0 33.33-20.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
本公司无形资产包括软件系统等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
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资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
本公司研究开发支出全部费用化。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金
融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
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后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
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除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
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本公司采用最近一期引入外部投资者的增资价格作为基础确定限制性股票的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
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②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①销售商品
本公司向客户销售生物试剂产品，属于在某一时点履行履约义务，在履约义务完成时确
认收入。境内销售业务以本公司按照合同或订单约定向客户提供生物试剂，本公司委托
的物流公司或本公司直接将生物试剂交付给客户并取得客户签收文件时确认收入；境外
及保税区销售业务以本公司将产品报关出口取得出口报关单时确认收入。
② 提供劳务
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本公司对外提供技术服务，根据客户的要求向其提交定制化生物试剂或提供技术服务，
属于在某一时点履行履约义务，在履约义务完成时确认收入。对于上述服务，本公司按
照合同约定于服务提供完成，即当交付最终定制化生物试剂或提交技术服务报告时确认
收入。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
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（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
（1）使用权资产确认条件
本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
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财务报表附注
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量期末存货，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有
存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果
与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提
或转回。
（1）重要会计政策变更
新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 22 号——租赁（修订）》，要求在境内外同时
上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的
企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起
施行。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。
变更后的会计政策参见附注三、30 和 31。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定
义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
新租赁准则中租赁的定义并未对本公司满足租赁定义的合同的范围产生重大影响。
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财务报表附注
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
? 按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
? 根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司按照新租赁准则的规定，对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯
调整入 2021 年年初留存收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
? 对于首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
? 对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于每项租赁按照与租赁负债相等的金额，
并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。
? 在首次执行日，本公司按照附注三、19 对使用权资产进行减值测试并进行相应的会
计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
? 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不
包含初始直接费用；
? 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
? 作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日资产负债表项目的影响如下：
调整前账面金额 调整后账面金额
项 目 重分类 重新计量
（2020 年 12 月 31 日） （2021 年 1 月 1
日）
资产：
预付款项 7,757,045.31 -1,264,424.63 6,492,620.68
使用权资产 24,553,479.10 24,553,479.10
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财务报表附注
调整前账面金额 调整后账面金额
项 目 重分类 重新计量
（2020 年 12 月 31 日） （2021 年 1 月 1
日）
资产总额 1,465,027,156.89 23,289,054.47 1,488,316,211.36
负债
一 年内到期 的非流动
负债
租赁负债 15,588,441.73 15,588,441.73
负债总额 166,383,639.22 23,289,054.47 189,672,693.69
对于 2020 年财务报表中披露的重大经营租赁尚未支付的最低租赁付款额，本公司按 2021
年 1 月 1 日本公司作为承租人的增量借款利率折现的现值，与 2021 年 1 月 1 日计入资产
负债表的租赁负债的差异调整过程如下：
项目 金额
付款额
减：采用简化处理的最低租赁付款额 318,811.06
其中：短期租赁 151,894.71
款额
项目 2021.01.01
使用权资产：
对于首次执行日前的经营租赁确认的使用权资产 24,553,479.10
原租赁准则下确认的融资租入资产
合 计： 24,553,479.10
执行新租赁准则对 2021 年财务报表相关项目的影响如下：
合并资产负债表项目 2021.12.31 报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
资产：
预付款项 16,744,270.26 19,445,663.98 -2,701,393.72
使用权资产 48,162,218.31 48,162,218.31
资产总额 6,890,235,257.55 6,844,774,432.96 45,460,824.59
负债
一年内到期的非流动负债 20,451,995.74 20,451,995.74
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财务报表附注
合并资产负债表项目 2021.12.31 报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
租赁负债 26,903,545.65 26,903,545.65
负债总额 137,922,669.54 90,567,128.15 47,355,541.39
合并利润表项目 2021 年度报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
主营业务成本 58,239,864.01 58,363,451.14 -123,587.13
销售费用 81,455,777.64 81,484,020.38 -28,242.74
管理费用 60,028,968.26 60,343,708.82 -314,740.56
研发费用 40,129,306.95 40,268,930.52 -139,623.57
财务费用 -3,784,275.76 -5,795,532.08 2,011,256.32
所得税费用 125,438,432.97 125,664,669.05 -226,236.08
作为出租人
根据新租赁准则，本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自首
次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司
无对外出租业务。
（2）重要会计估计变更
本报告期无重要会计估计变更
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 56,115,773.00 56,115,773.00
交易性金融资产 1,072,708,285.69 1,072,708,285.69
应收票据 1,188,013.10 1,188,013.10
应收账款 194,302,921.79 194,302,921.79
预付款项 7,757,045.31 6,492,620.68 -1,264,424.63-
其他应收款 3,604,065.02 3,604,065.02
存货 14,246,419.84 14,246,419.84
其他流动资产 8,746,739.10 8,746,739.10
流动资产合计 1,358,669,262.85 1,357,404,838.22 -1,264,424.63-
非流动资产：
固定资产 52,408,385.33 52,408,385.33
使用权资产 - 24,553,479.10 24,553,479.10
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财务报表附注
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
无形资产 379,313.73 379,313.73
长期待摊费用 7,014,119.96 7,014,119.96
递延所得税资产 46,556,075.02 46,556,075.02
非流动资产合计 106,357,894.04 130,911,373.14 24,553,479.10
资产总计 1,465,027,156.89 1,488,316,211.36 23,289,054.47
流动负债：
应付账款 12,776,002.98 12,776,002.98
合同负债 9,361,565.76 9,361,565.76
应付职工薪酬 40,786,924.02 40,786,924.02
应交税费 96,047,566.44 96,047,566.44
其他应付款 1,299,631.72 1,299,631.72
一年内到期的非流动负债 7,700,612.74 7,700,612.74
其他流动负债 548,211.18 548,211.18 -
流动负债合计 160,819,902.10 168,520,514.84 7,700,612.74
非流动负债：
租赁负债 15,588,441.73 15,588,441.73
递延所得税负债 5,563,737.12 5,563,737.12
非流动负债合计 5,563,737.12 21,152,178.85 15,588,441.73
负债合计 166,383,639.22 189,672,693.69 23,289,054.47
股东权益：
股本 51,000,000.00 51,000,000.00
资本公积 141,861,445.83 141,861,445.83
其他综合收益 16,551,021.19 16,551,021.19
盈余公积 25,500,000.00 25,500,000.00
未分配利润 1,063,731,050.65 1,063,731,050.65
归属于母公司所有者权益合计 1,298,643,517.67 1,298,643,517.67
少数股东权益
股东权益合计 1,298,643,517.67 1,298,643,517.67
负债和股东权益总计 1,465,027,156.89 1,488,316,211.36 23,289,054.47
母公司资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 35,161,003.01 35,161,003.01
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财务报表附注
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
交易性金融资产 1,072,708,285.69 1,072,708,285.69
应收票据 1,188,013.10 1,188,013.10
应收账款 279,108,323.64 279,108,323.64
预付款项 6,337,190.33 5,072,765.70 (1,264,424.63)
其他应收款 4,317,430.44 4,317,430.44
存货 14,057,090.74 14,057,090.74
其他流动资产 6,660,377.36 6,660,377.36
流动资产合计 1,419,537,714.31 1,418,273,289.68 (1,264,424.63)
非流动资产：
长期股权投资 1,301,580.00 1,301,580.00
固定资产 52,263,985.18 52,263,985.18
使用权资产 22,750,514.67 22,750,514.67
无形资产 49,632.39 49,632.39
长期待摊费用 7,014,119.96 7,014,119.96
递延所得税资产 3,023,570.12 3,023,570.12
非流动资产合计 63,652,887.65 86,403,402.32 22,750,514.67
资产总计 1,483,190,601.96 1,504,676,692.00 21,486,090.04
流动负债：
应付账款 10,991,150.41 10,991,150.41
合同负债 7,966,627.06 7,966,627.06
应付职工薪酬 22,594,271.78 22,594,271.78
应交税费 93,791,555.95 93,791,555.95
其他应付款 918,768.87 918,768.87
一年内到期的非流动负债 - 7,245,455.55 7,245,455.55
其他流动负债 548,211.18 548,211.18
流动负债合计 136,810,585.25 144,056,040.80 7,245,455.55
非流动负债：
租赁负债 - 14,240,634.49 14,240,634.49
递延所得税负债 5,563,737.12 5,563,737.12
非流动负债合计 5,563,737.12 19,804,371.61 14,240,634.49
负债合计 142,374,322.37 163,860,412.41 21,486,090.04
股东权益：
股本 51,000,000.00 51,000,000.00
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
资本公积 141,861,445.83 141,861,445.83
盈余公积 25,500,000.00 25,500,000.00
未分配利润 1,122,454,833.76 1,122,454,833.76
股东权益合计 1,340,816,279.59 1,340,816,279.59
负债和股东权益总计 1,483,190,601.96 1,504,676,692.00 21,486,090.04
四、税项
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 6、13、19
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25、30.99
各公司企业所得税税率：
纳税主体名称 所得税税率%
北京义翘神州科技股份有限公司 15
Sino Biological US Inc. 30.99
Sino Biological Europe GmbH 15
义翘神州（泰州）科技有限公司 25
义翘神州（苏州）生物技术有限公司 25
注：本公司之境外子公司 Sino Biological US Inc.注册地为美国特拉华州，企业所得税由美
国联邦所得税和经营地州所得税构成，其中联邦所得税税率为 21%，经营地宾夕法尼亚
州所得税税率为 9.99%。
企业，获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合
签发的《高新技术企业证书》，编号为 GR202111000233，发证时间为 2021 年 9 月 14 日，
有效期三年，根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》
（国税函[2009]203 号）等相关规定，公司自 2021 年至 2023 年适用 15%的企业所得税率。
五、合并财务报表项目注释
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 2021.12.31 2020.12.31
库存现金 2,605.91 679.07
银行存款 2,871,997,440.74 52,389,114.25
其他货币资金 406,204.13 3,725,979.68
合 计 2,872,406,250.78 56,115,773.00
其中：存放在境外的款项总额 48,235,022.82 20,954,769.99
说明：①期末，本公司不存在冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项；
②其他货币资金为履约保证金金额 141,500.00 元、支付宝和 Paypal 账户的存款；
③银行存款中含应收利息 9,316,666.67 元，系通知存款产生的应收利息。
项 目 2021.12.31 2020.12.31
交易性金融资产 3,638,326,605.91 1,072,708,285.69
其中：银行理财产品 3,638,326,605.91 1,072,708,285.69
合 计 3,638,326,605.91 1,072,708,285.69
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
汇票
合 计 625,507.50 625,507.50 1,188,013.10 1,188,013.10
说明：①期末本公司不存在已质押的应收票据。
②期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
③本期本公司不存在计提、收回或转回的坏账准备情况。
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
小 计 170,923,714.35 207,221,147.35
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
减：坏账准备 17,474,333.19 12,918,225.56
合 计 153,449,381.16 194,302,921.79
（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 17,601,403.88 10.30 8,380,453.23 47.61 9,220,950.65
按组合计提坏账准备 153,322,310.47 89.70 9,093,879.96 5.93 144,228,430.51
其中：
应收外部客户组合 153,322,310.47 89.70 9,093,879.96 5.93 144,228,430.51
合 计 170,923,714.35 100.00 17,474,333.19 10.22 153,449,381.16
（续上表）
账面余额 坏账准备 账面
类别
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 207,221,147.35 100.00 12,918,225.56 6.23 194,302,921.79
其中：
应收外部客户组合 207,221,147.35 100.00 12,918,225.56 6.23 194,302,921.79
合 计 207,221,147.35 100.00 12,918,225.56 6.23 194,302,921.79
① 截至 2021 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
按单项计提坏账准备：
客户名称 预期信用损
应收账款 坏账准备 计提理由
失率(%)
客户 1 1,048,165.08 1,048,165.08 100.00 预计无法收回
预计部分货款
客户 2 7,888,662.50 3,000,000.00 38.03
无法收回
预计部分货款
客户 3 8,664,576.30 4,332,288.15 50.00
无法收回
合 计 17,601,403.88 8,380,453.23 47.61
按组合计提坏账准备：
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
组合计提项目：应收外部客户组合
账龄 预期信 预期信
应收账款 坏账准备 用损失 应收账款 坏账准备 用损失
率(%) 率(%)
合 计 153,322,310.47 9,093,879.96 5.93 207,221,147.35 12,918,225.56 6.23
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
本期计提 4,641,181.81
本期收回或转回 85,074.18
本期核销
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
第一名 23,256,799.01 13.61 1,132,791.50
第二名 9,522,804.39 5.57 463,916.58
第三名 8,677,665.61 5.08 433,883.28
第四名 8,664,576.30 5.07 4,332,288.15
第五名 7,955,620.20 4.65 387,502.12
合 计 58,077,465.51 33.98 6,750,381.63
（1）预付款项按账龄披露
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
合 计 16,744,270.26 100.00 7,757,045.31 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
截至 2021 年 12 月 31 日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项明细如下：
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
第一名 3,996,538.80 23.87
第二名 3,101,200.00 18.52
第三名 1,111,897.26 6.64
第四名 1,042,888.68 6.23
第五名 733,517.48 4.38
合 计 9,986,042.22 59.64
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 5,320,589.75 3,604,065.02
合 计 5,320,589.75 3,604,065.02
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
小 计 5,600,620.79 3,792,416.34
减：坏账准备 280,031.04 188,351.32
合 计 5,320,589.75 3,604,065.02
②按款项性质披露
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
备用金及
职工借款
押金保证
金
合 计 5,600,620.79 280,031.04 5,320,589.75 3,792,416.34 188,351.32 3,604,065.02
③坏账准备计提情况
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按组合计提坏账准备 5,600,620.79 5.00 280,031.04 5,320,589.75
其中：备用金及职工借款 872,563.19 5.00 43,628.17 828,935.02
押金保证金 4,728,057.60 5.00 236,402.87 4,491,654.73
合 计 5,600,620.79 5.00 280,031.04 5,320,589.75
期末，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按组合计提坏账准备 3,792,416.34 4.97 188,351.32 3,604,065.02
其中：备用金及职工借款 330,229.30 5.00 16,511.47 313,717.83
押金保证金 3,462,187.04 4.96 171,839.85 3,290,347.19
合 计 3,792,416.34 4.97 188,351.32 3,604,065.02
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 91,679.72 91,679.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
款项 其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 账龄
性质 期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
第一名 押金 2,315,727.36 41.35 115,786.37
第二名 押金 1,026,099.79 18.32 51,304.99
第三名 押金 320,573.88 5.72 16,028.69
第四名 押金 225,000.00 4.02 11,250.00
第五名 押金 210,787.50 1 年以下 3.76 10,539.38
合 计 4,098,188.53 73.17 204,909.43
（1）存货分类
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合同
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 履约成本减值
账面价值
减值准备 准备
原材料 15,945,073.44 15,945,073.44 8,308,235.44 8,308,235.44
周转材料 302,398.61 302,398.61 95,780.77 95,780.77
在产品 1,409,648.99 1,409,648.99 892,437.62 892,437.62
产成品 27,545,393.35 21,158,357.04 6,387,036.31 15,512,846.44 11,100,035.59 4,412,810.85
合同履约
成本
合 计 45,909,778.74 21,158,357.04 24,751,421.70 25,346,455.43 11,100,035.59 14,246,419.84
（2）存货跌价准备
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
本期增加 本期减少
项 目 2020.12.31 2021.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
产成品 11,100,035.59 10,840,199.68 781,878.23 21,158,357.04
合 计 11,100,035.59 10,840,199.68 781,878.23 21,158,357.04
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
本期转回或转销
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本
项目 存货跌价准备/合同履约成
的具体依据
本减值准备的原因
存货可变现净值是存货估计售价减去至完工时 存货减值迹象已消失或已
原材料 估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 计提跌价的存货领用及实
关税费后的金额 现对外销售
存货减值迹象已消失或已
存货可变现净值是存货的估计售价减去估计的
产成品 计提跌价的存货实现对外
销售费用以及相关税费后的金额
销售
项 目 2021.12.31 2020.12.31
预缴所得税 4,718,142.41 311,780.98
多交或预缴的增值税额 828,025.08 1,774,580.76
证券发行费用 6,660,377.36
待认证进项税额 28,696.36
预缴营业税 1,428,590.97
预缴团结税 199,698.71
合 计 7,203,153.53 8,746,739.10
说明：营业税和团结税系本公司之孙公司 Sino Biological Europe GmbH 预缴的税费
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定资产 59,409,985.49 52,408,385.33
固定资产清理
合 计 59,409,985.49 52,408,385.33
（1）固定资产情况
项 目 机器设备 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
（1）购置 13,116,066.09 6,036,638.48 201,899.07 19,354,603.64
（2）其他增加
（1）处置或报废 1,725,093.12 235,923.98 59,845.28 2,020,862.38
（2）其他减少 11,350.48 4,428.17 15,778.65
二、累计折旧
（1）计提 7,022,738.54 4,410,514.53 913,382.16 12,346,635.23
（2）其他增加
（1）处置或报废 1,725,093.12 235,923.98 59,845.28 2,020,862.38
（2）其他减少 6,245.02 3,165.38 9,410.40
三、减值准备
四、账面价值
说明：①本期发生额中的其他减少系外币报表折算差异；
②本公司不存在暂时闲置、未办妥产权、融资租赁租入和经营租赁租出的固定资
产。
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
会计政策变更 24,553,479.10 24,553,479.10
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
（1）租入 37,344,443.95 37,344,443.95
（1）转让或退租 213,217.87 213,217.87
（2）其他减少 105,441.13 105,441.13
二、累计折旧
（1）计提 13,451,447.52 13,451,447.52
（1）转让或退租 11,554.60 11,554.60
（2）其他减少 22,847.18 22,847.18
三、减值准备
四、账面价值
说明：①本期发生额中的其他减少系外币报表折算差异。
②截至 2021 年 12 月 31 日，本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费
用见附注十四、1。
项 目 软件系统 合计
一、账面原值
（1）购置 1,122,704.77 1,122,704.77
（1）其他减少 22,083.51 22,083.51
二、累计摊销
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
（1）本期摊销 573,500.54 573,500.54
（1）其他减少 18,225.52 18,225.52
三、减值准备
四、账面价值
说明：本期发生额中的其他减少系外币报表折算差异。
本期减少
项 目 2020.12.31 本期增加 2021.12.31
本期摊销 其他减少
使用权资产改良及
维护支出
废气治理 165,137.69 139,449.65 18,348.60 286,238.74
弱电工程 1,020,605.36 897,451.83 142,816.10 1,775,241.09
合 计 7,014,119.96 11,889,184.00 9,592,671.91 9,310,632.05
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 可抵扣/应纳 可抵扣/应纳
递延所得税 递延所得税
税暂时性差 资产/负债 资产/负债
税暂时性差
递延所得税资产：
资产减值准备 38,911,529.80 6,922,642.85 24,206,612.47 4,226,136.07
内部交易未实现利润 109,785,027.50 31,335,673.29 143,100,548.14 42,329,938.95
小 计 148,696,557.30 38,258,316.14 167,307,160.61 46,556,075.02
递延所得税负债：
交易性金融工具、衍生
金融工具的估值
固定资产加速折旧 50,207,809.72 7,531,171.46 37,091,580.80 5,563,737.12
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
小 计 84,346,129.94 12,651,919.49 37,091,580.80 5,563,737.12
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2021.12.31 2020.12.31
可抵扣暂时性差异 1,191.47
可抵扣亏损 12,668,720.73
合 计 12,669,912.20
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.12.31 2020.12.31 备注
合 计 12,668,720.73
项 目 2021.12.31 2020.12.31
预付设备款 15,342,265.00
合 计 15,342,265.00
项 目 2021.12.31 2020.12.31
材料采购款 4,251,803.50 6,890,328.61
生产设备采购款 1,065,336.37 475,143.91
成本费用款 7,833,093.45 5,410,530.46
合 计 13,150,233.32 12,776,002.98
项 目 2021.12.31 2020.12.31
货款 13,810,327.69 9,361,565.76
合 计 13,810,327.69 9,361,565.76
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财务报表附注
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 40,786,924.02 118,578,078.68 129,540,774.06 29,824,228.64
离职后福利-设定提存计划 7,016,096.54 6,357,819.44 658,277.10
合 计 40,786,924.02 125,594,175.22 135,898,593.50 30,482,505.74
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 40,212,507.83 101,196,192.63 112,000,985.79 29,407,714.67
职工福利费 9,297.98 5,676,405.65 5,676,618.25 9,085.38
社会保险费 565,118.21 5,409,456.55 5,567,146.17 407,428.59
其中：1．医疗保险费 565,118.21 4,801,124.35 5,013,336.24 352,906.32
住房公积金 4,721,097.00 4,721,097.00
工会经费和职工教育经费 1,574,926.85 1,574,926.85
合 计 40,786,924.02 118,578,078.68 129,540,774.06 29,824,228.64
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
离职后福利 7,016,096.54 6,357,819.44 658,277.10
其中：1．基本养老保险费 6,770,044.02 6,131,715.22 638,328.80
合 计 7,016,096.54 6,357,819.44 658,277.10
税 项 2021.12.31 2020.12.31
增值税 1,815,738.54 1,328,971.13
企业所得税 11,940,747.52 74,664,433.81
城市维护建设税 2,142,231.80 11,536,687.30
教育费附加 918,099.37 4,944,294.55
地方教育费附加 612,066.22 3,296,196.37
个人所得税 275,641.50 92,273.18
其他税费 49,547.34 184,710.10
合 计 17,754,072.29 96,047,566.44
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财务报表附注
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 1,998,411.49 1,299,631.72
合 计 1,998,411.49 1,299,631.72
（1）其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
外部单位存入保证金及押
金
代扣代缴社会保险及住房
公积金等
代收代付及待付报销款项 46,767.12 3,477.39
其他 200,000.00
合 计 1,998,411.49 1,299,631.72
项 目 2021.12.31 2021.01.01
一年内到期的租赁负债 20,451,995.74 7,700,612.74
合 计 20,451,995.74 7,700,612.74
项 目 2021.12.31 2020.12.31
待转销项税 719,658.13 548,211.18
合 计 719,658.13 548,211.18
项 目 2021.12.31 2021.01.01
房屋租赁 47,355,541.39 23,289,054.47
小计 47,355,541.39 23,289,054.47
减：一年内到期的租赁负债（附注五、20） 20,451,995.74 7,700,612.74
合 计 26,903,545.65 15,588,441.73
说明：2021 年度计提的租赁负债利息费用金额为人民币 2,011,256.32 元，计入到财务费
用-利息支出中。
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财务报表附注
本期增减（+、-）
项 目 2020.12.31 发行 公积金 2021.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 5,100.00 1,700.00 1,700.00 6,800.00
说明：根据公司 2020 年第二次临时股东大会决议及 2021 年第一次临时股东大会决议，
公司申请增加注册资本人民币 17,000,000.00 元，经中国证券监督管理委员会《关于同意
北京义翘神州科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》 （证监许可（2021）2364
号）文件批复同意，公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）17,000,000.00 股，每股
面值 1 元，上述增资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2021 年 8 月 9 日出
具了致同验字（2021）第 110C000555 号《验资报告》。
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
股本溢价 108,662,816.05 4,706,754,266.12 4,815,417,082.17
其他资本公积 33,198,629.78 4,339,059.11 37,537,688.89
合 计 141,861,445.83 4,711,093,325.23 4,852,954,771.06
说明：（1）股份溢价本期增加 4,706,754,266.12 元，根据公司 2020 年第二次临时股东大会
决议及 2021 年第一次临时股东大会决议，公司申请增加注册资本人民币 17,000,000.00 元，
经中国证券监督管理委员会《关于同意北京义翘神州科技股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》 （证监许可（2021）2364 号）文件批复同意，公司向社会公众发行人民
币普通股（A 股）17,000,000.00 股，每股面值 1 元，募集资金总额为 4,979,640,000.00 元，
扣除发行费用实际募集资金净额为 4,723,754,266.12 元，其中：股本 17,000,000.00 元，资
本公积（股本溢价）4,706,754,266.12 元，上述增资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审验并于 2021 年 8 月 9 日出具了致同验字（2021）第 110C000555 号《验资报告》。
（2）其他资本公积增加 4,339,059.11 元，系以权益结算的股份支付在等待期摊销
的金额。
本期发生额
减：前 税
期计 后
入其 归
项 目 2020.12.31 减： 2021.12.31
他综 属
本期所得税 所得 税后归属于
合收 于
前发生额 税费 母公司
益当 少
用
期转 数
入损 股
益 东
一、将重分类进损益
的其他综合收益 16,551,021.19 5,562,074.00 5,562,074.00 22,113,095.19
算差额 16,551,021.19 5,562,074.00 5,562,074.00 22,113,095.19
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财务报表附注
其他综合收益合计 16,551,021.19 5,562,074.00 5,562,074.00 22,113,095.19
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为 5,562,074.00 元，其中，归属于母公司股
东的其他综合收益的税后净额本期发生额为 5,562,074.00 元。
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 25,500,000.00 8,500,000.00 34,000,000.00
合 计 25,500,000.00 8,500,000.00 - 34,000,000.00
根据本公司章程规定，计提所得税后的利润，按如下顺序进行分配：
①弥补以前年度的亏损；
②提取 10%的法定盈余公积金；
③提取任意盈余公积金；
④支付普通股股利。
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前 上期末未分配利润 1,063,731,050.65 83,361,010.29
调整 期初未分配利润合计数（调增
+，调减-）
调整后 期初未分配利润 1,063,731,050.65 83,361,010.29
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 8,500,000.00 25,246,015.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利 121,991,479.66
期末未分配利润 1,775,244,721.76 1,063,731,050.65
其中：子公司当年提取的盈余公积
归属于母公司的金额
（1）营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 965,272,540.65 1,596,293,024.87
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财务报表附注
主营业务成本 58,239,864.01 49,787,664.51
（2）营业收入和营业成本按业务列示
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
销售产品 877,704,913.88 40,208,563.75 1,545,877,349.11 39,595,719.41
提供服务 87,567,626.77 18,031,300.26 50,415,675.76 10,191,945.10
合 计 965,272,540.65 58,239,864.01 1,596,293,024.87 49,787,664.51
（3）营业收入和营业成本按产品列示
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
蛋白 309,562,403.00 17,618,438.84 475,818,321.09 20,598,042.16
抗体 529,484,365.88 13,138,553.37 1,038,042,773.70 14,937,523.27
基因 11,707,983.63 994,765.61 14,743,678.19 1,204,182.38
培养基 26,950,161.37 8,456,805.93 17,272,576.13 2,855,971.60
CRO 服务 87,567,626.77 18,031,300.26 50,415,675.76 10,191,945.10
合 计 965,272,540.65 58,239,864.01 1,596,293,024.87 49,787,664.51
（4）营业收入分解信息
本期发生额
项目
销售产品 提供劳务 合计
主营业务收入 877,704,913.88 87,567,626.77 965,272,540.65
其中：在某一时点确认 877,704,913.88 87,567,626.77 965,272,540.65
合 计 877,704,913.88 87,567,626.77 965,272,540.65
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 6,938,795.38 14,033,098.63
教育费附加 2,973,871.86 6,014,185.12
地方教育费附加 1,982,581.24 4,009,456.74
印花税 311,118.64 532,603.20
其他 1,278,448.67 37,694.68
合 计 13,484,815.79 24,627,038.37
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 48,781,847.89 58,156,596.00
广告宣传费 21,278,758.79 23,043,705.39
展览促销费 3,859,508.68 2,063,931.57
股权激励费 1,671,323.02 1,700,659.77
交通差旅费 1,055,968.46 598,086.27
物料消耗 888,676.73 947,974.84
折旧及摊销 620,768.79 137,599.72
技术服务费 539,460.21 446,114.06
快递费 362,472.10 3,338,316.64
租赁及物业费 67,998.97 447,009.24
其他 2,328,994.00 2,184,308.92
合 计 81,455,777.64 93,064,302.42
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,991,519.45 20,539,594.95
折旧及摊销 11,537,774.45 5,104,203.19
中介服务费 3,828,027.01 3,928,229.72
技术服务费 3,046,854.31 3,016,580.74
租赁及物业费 2,507,600.32 5,725,606.91
股权激励费 1,429,769.00 1,424,645.48
办公会议费 1,401,251.10 824,028.27
物料及水电费 1,376,745.04 3,437,121.48
保险费 820,361.05 221,606.98
交通差旅费 261,745.20 255,370.45
其他 4,827,321.33 1,707,809.16
合 计 60,028,968.26 46,184,797.33
项 目 本期发生额 上期发生额
人工 19,935,006.12 13,838,321.53
测序化验费 7,599,857.01 2,985,284.58
材料 6,897,788.92 5,518,720.16
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财务报表附注
折旧及摊销 4,014,951.34 1,345,935.61
水电气 853,593.64 446,595.63
股份支付 715,690.61 724,339.35
租赁费 1,117,591.55
其他 112,419.31 82,336.90
合 计 40,129,306.95 26,059,125.31
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 2,011,256.32
减：利息收入 14,398,099.77 142,558.59
汇兑损益 8,068,335.68 35,672,011.51
手续费及其他 534,232.01 437,414.18
合 计 -3,784,275.76 35,966,867.10
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上期发生额
与收益相关
北京经济技术开发区经济贡献增长奖励 45,397,543.00 与收益相关
北京经济技术开发区产值增长奖励资金 13,090,000.00 700,100.00 与收益相关
企业上市市级奖励补贴资金 4,400,000.00 与收益相关
高质量发展奖金 1,330,151.00 与收益相关
研发、设计类生产性服务业支持资金 1,000,000.00 与收益相关
技术改造奖励 930,000.00 与收益相关
企业研发生产抗疫药品、诊断设备奖励 650,000.00 与收益相关
“亦麒麟”人才专项奖金 200,000.00 与收益相关
北京经济技术开发区科技创新服务券资金 80,000.00 与收益相关
个人所得税手续费返还 39,401.68 31,798.35 与收益相关
稳岗补贴款 32,680.51 212,044.67 与收益相关
国家知识产权局专利局知识产权资助金 1,500.00 与收益相关
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外汇局 2021 贸易信贷统计调查信息费补贴款 200.00 与收益相关
北京市商务局支持外贸企业提升国际化经营能
力补贴款 140,226.00 与收益相关
中国生物技术发展中心抗原快速检测试剂研究
补助款 24,000.00 与收益相关
中国生物技术发展中心抗体快速检测试剂研究
补助款 24,000.00 与收益相关
合 计 67,151,476.19 1,132,169.02
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、47、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 40,183,746.94 3,537,228.30
合 计 40,183,746.94 3,537,228.30
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
银行理财产品公允价值变动 34,138,320.22 6,400,553.09
合 计 34,138,320.22 6,400,553.09
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,679,282.51 -10,434,376.23
其他应收款坏账损失 -92,367.78 -46,951.41
合 计 -4,771,650.29 -10,481,327.64
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -10,738,192.39 -5,975,468.80
合 计 -10,738,192.39 -5,975,468.80
项 目 本期发生额 上期发生额
资产处置利得（损失以“-”填列） -8,079.56
合 计 -8,079.56
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财务报表附注
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
赔偿收入 5,116,536.00 5,116,536.00
捐赠利得 1,397,620.00
其他 11.34 11.34
合 计 5,116,547.34 1,397,620.00 5,116,547.34
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
公益性捐赠支出 1,300,000.00 3,500,000.00 1,300,000.00
其他 38,148.13 8,000.00 38,148.13
合 计 1,338,148.13 3,508,000.00 1,338,148.13
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 110,090,529.30 217,209,774.83
递延所得税费用 15,347,903.67 -31,711,306.05
合 计 125,438,432.97 185,498,468.78
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 845,452,104.08 1,313,106,003.80
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 126,817,815.61 196,965,900.57
某些子公司适用不同税率的影响 4,799,470.86 -7,833,829.78
对以前期间当期所得税的调整 -2,178,939.62
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵其他非流动资产扣的成本、费用和
损失
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-757,887.73
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
纳税影响
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财务报表附注
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”
-5,622,375.53 -2,931,651.60
填列）
其他 -23,775.05 -11,156.13
所得税费用 125,438,432.97 185,498,468.78
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 67,352,650.92 1,132,169.02
利息收入 5,081,433.10 142,558.59
捐赠利得 1,397,620.00
往来款及其他 10,754,898.91 2,782,852.56
合 计 83,188,982.93 5,455,200.17
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
日常经营费用 47,080,993.18 28,137,163.14
租赁及物业费 1,889,353.77 12,651,402.39
广告宣传费 26,725,447.80 22,888,429.38
手续费 534,232.01 437,414.18
捐赠支出 1,300,000.00 3,500,000.00
合 计 77,530,026.76 67,614,409.09
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
偿还租赁负债支付的金额 28,296,262.30 7,060,000.00
合 计 28,296,262.30 7,060,000.00
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 720,013,671.11 1,127,607,535.02
加：资产减值损失 10,738,192.39 5,975,468.80
信用减值损失 4,771,650.29 10,481,327.64
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固定资产折旧 12,346,635.23 10,934,679.25
使用权资产折旧 13,451,447.52
无形资产摊销 573,500.54 385,405.61
长期待摊费用摊销 9,592,671.91 1,618,600.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） 8,079.56
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -34,138,320.22 -6,400,553.09
财务费用（收益以“－”号填列） -9,132,387.61 77,624.79
投资损失（收益以“－”号填列） -40,183,746.94 -3,537,228.30
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 8,259,721.30 -32,856,669.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 7,088,182.37 1,145,363.91
存货的减少（增加以“－”号填列） -17,730,082.04 6,234,708.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 26,657,288.09 -166,346,991.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -74,037,757.58 138,691,590.22
其他 4,339,059.11 -1,073,321.61
经营活动产生的现金流量净额 642,617,805.03 1,092,937,539.00
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产
现金的期末余额 2,862,948,084.11 56,115,773.00
减：现金的期初余额 56,115,773.00 10,280,320.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,806,832,311.11 45,835,452.13
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 2,862,948,084.11 56,115,773.00
其中：库存现金 2,605.91 679.07
可随时用于支付的银行存款 2,862,680,774.07 52,389,114.25
可随时用于支付的其他货币资金 264,704.13 3,725,979.68
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二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,862,948,084.11 56,115,773.00
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 141,500.00 履约保证金
合 计 141,500.00
（1）外币货币性项目
项 目
期末外币余 折算汇 期末折算人 期末外币余 折算 期末折算人
额 率 民币余额 额 汇率 民币余额
货币资金 53,337,241.90 21,722,779.43
其中：美元 7,682,424.81 6.3757 48,980,835.86 2,837,461.79 6.5249 18,514,154.43
欧元 603,405.41 7.2197 4,356,406.04 399,828.66 8.0250 3,208,625.00
应收账款 91,674,107.35 272,620,240.07
其中：美元 13,693,253.18 6.3757 87,304,074.33 40,843,380.23 6.5249 266,498,971.67
欧元 605,292.88 7.2197 4,370,033.02 762,774.88 8.0250 6,121,268.40
其他应收款 463,422.71 155,638.43
其中：美元 57,797.06 6.3757 368,496.72 13,307.09 6.5249 86,827.43
欧元 13,148.19 7.2197 94,925.99 8,574.58 8.0250 68,811.00
应付账款 1,784,852.57
其中：美元 155,914.57 6.5249 1,017,326.96
欧元 95,641.82 8.0250 767,525.61
其他应付款 292,195.10 380,862.85
其中：美元 38,494.28 6.3757 245,427.98 57,837.74 6.5249 377,385.46
欧元 6,477.71 7.2197 46,767.12 433.32 8.0250 3,477.39
（2）境外经营实体
①本公司之子公司 Sino Biological US Inc 主要经营地点为美国，记账本位币为美
元；
②本公司之孙公司 Sino Biological Europe GmbH 主要经营地点为德国，记账本位币
为欧元。
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采用总额法计入当期损益的政府补助情况
计入损益
上期计入损 本期计入损 与资产相关/
补助项目 种类 的列报项
益的金额 益的金额 与收益相关
目
北京经济技术开发区经济贡献
财政拨款 45,397,543.00
增长奖励
北京经济技术开发区产值增长
财政拨款 700,100.00 13,090,000.00 其他收益 与收益相关
奖励资金
企业上市市级奖励补贴资金 财政拨款 4,400,000.00 其他收益 与收益相关
高质量发展奖金 财政拨款 1,330,151.00 其他收益 与收益相关
研发、设计类生产性服务业支
财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
持资金
技术改造奖励 财政拨款 930,000.00 其他收益 与收益相关
企业研发生产抗疫药品、诊断
财政拨款 650,000.00 其他收益 与收益相关
设备奖励
“亦麒麟”人才专项奖金 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
北京经济技术开发区科技创新
财政拨款 80,000.00 其他收益 与收益相关
服务券资金
个人所得税手续费返还 财政拨款 31,798.35 39,401.68 其他收益 与收益相关
稳岗补贴款 财政拨款 212,044.67 32,680.51 其他收益 与收益相关
国家知识产权局专利局知识产
财政拨款 1,500.00 其他收益 与收益相关
权资助金
外汇局 2021 贸易信贷统计调查
财政拨款 200.00 其他收益 与收益相关
信息费补贴款
北京市商务局支持外贸企业提
财政拨款 140,226.00 其他收益 与收益相关
升国际化经营能力补贴款
中国生物技术发展中心抗原快
财政拨款 24,000.00 其他收益 与收益相关
速检测试剂研究补助款
中国生物技术发展中心抗体快
财政拨款 24,000.00 其他收益 与收益相关
速检测试剂研究补助款
合 计 1,132,169.02 67,151,476.19
本期计入损益的金
补助项目 说明
额
北京经济技术开发区经济贡献增 北京市经开区财政审计局：2020 年经济贡献
长奖励 增长专项申报通知
北京经济技术开发区产值增长奖 北京市经开区营商合作局、经开区财政审计
励资金 局：2020 年产值增长奖励专项申报通知
北京经济技术开发区财政审计局、商务金融
企业上市市级奖励补贴资金 4,400,000.00
局：京财金融 【2018】 2347 号
北京市商务局：
高质量发展奖金 1,330,151.00
北京市商务局高质量发展涉密项目
研发、设计类生产性服务业支持资 1,000,000.00 北京市经开区财政审计局：研发设计类生产
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本期计入损益的金
补助项目 说明
额
金 性服务业务支持政策申报通知
北京市经开区财政审计局：技术改造奖励申
技术改造奖励 930,000.00
报表
企业研发生产抗疫药品、诊断设备 北京市经开区财政审计局：企业研发生产抗
奖励 疫药品、诊断设备奖励政策申报通知
北京市经济开发区财政审计局：关于拨付“亦
“亦麒麟”人才专项奖金 200,000.00
麒麟”人才专项奖励资金的通知（京开财审
支【2021】599 号）
北京经济技术开发区科技创新服 北京市经开区财政审计局：北京经济技术开
务券资金 发区 2021 年度科技创新服务券申领工作指南
国家税务总局北京经开区税务局：三代手续
个人所得税手续费返还 39,401.68
费支付申请电子税务局办理提示
北京市财政局、经济和信息化局：关于延续
稳岗补贴款 32,680.51
实施失业保险稳岗返还政策的通知
国家知识产权局专利局知识产权 北京市经开区财政局：北京市专利资助金申
资助金 报
外汇局 2021 贸易信贷统计调查信 北京市外汇局：北京外汇管理部关于发放 2021
息费补贴款 年贸易信贷统计调查信息费通知
合计 67,151,476.19
六、合并范围的变动
生产以及生物制品检测服务，截至 2021 年末三家公司均处于筹建期，未实际开展
经营，具体情况如下表所示：
子公司名称 成立时间 注册资本 持股比例% 法定代表人
义翘神州（泰州）科技有限公
司
义翘神州（苏州）生物技术有
限公司
Sino Biological 日本株式会社 2021-11-29 500 万日元 100.00
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
生物制品
Sino Biological US Inc. 美国 美国 100.00 投资设立
贸易
非同一控
Sino Biological Europe 生物制品
德国 德国 100.00 制下企业
GmbH 贸易
合并
义翘神州（泰州）科 江苏泰州 江苏泰州 生物制品 100.00 投资设立
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财务报表附注
技有限公司 生产研发
义翘神州（苏州）生 生物制品
江苏苏州 江苏苏州 100.00 投资设立
物技术有限公司 技术服务
Sino Biological 日本株 生物制品
日本 日本东京 100.00 投资设立
式会社 贸易
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资
产、交易性金融资产、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债以及租赁负债。
各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公
司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别
和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展。
通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计
部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
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财务报表附注
公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 33.98%（2020 年：
款总额的 73.17%（2020 年：82.11%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：人民币元）：
项 目 2021.12.31
一年以内 一至两年以内 两至三年以内 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 2,872,406,250.78 2,872,406,250.78
应收票据 625,507.50 625,507.50
应收账款 170,923,714.35 170,923,714.35
其他应收款 3,784,048.56 502,262.00 1,314,310.23 5,600,620.79
其他流动资产 7,203,153.53 7,203,153.53
金融资产合计 3,054,942,674.72 - 502,262.00 1,314,310.22 3,056,759,246.95
金融负债：
应付账款 13,150,233.32 13,150,233.32
其他应付款 1,998,411.49 1,998,411.49
租赁负债 20,451,995.74 12,856,486.14 11,601,667.49 10,649,832.23 55,559,981.60
金融负债和或有
负债合计
期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：人民币元）：
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项 目
一年以内 一至两年以内 两至三年以内 三年以上 合 计
金融资产：
货币资金 56,115,773.00 56,115,773.00
应收票据 1,188,013.10 1,188,013.10
应收账款 207,221,147.35 207,221,147.35
其他应收款 3,792,416.34 3,792,416.34
其他流动资产 8,746,739.10 8,746,739.10
金融资产合计 277,064,088.89 277,064,088.89
金融负债：
应付账款 12,776,002.98 12,776,002.98
其他应付款 1,299,631.72 1,299,631.72
金融负债和或有负债合计 14,075,634.70 14,075,634.70
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，出口业务以美元结算，因此
本公司出口业务存在外汇风险。此外本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易
（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下（单位：人民币元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 245,427.98 1,394,712.42 136,653,406.90 285,099,953.53
欧元 46,767.12 771,003.00 8,821,365.05 9,398,704.40
合 计 292,195.10 2,165,715.42 145,474,771.95 294,498,657.93
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控外币交易和外币资
产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外
汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。
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财务报表附注
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的
税后影响如下（单位：人民币元）：
税后利润上升（下降） 本年数 上年数
美元汇率上升 5% 5,797,339.10 5% 12,057,472.75
美元汇率下降 -5% -5,797,339.10 -5% -12,057,472.75
欧元汇率上升 5% 372,920.42 5% 366,677.31
欧元汇率下降 -5% -372,920.42 -5% -366,677.31
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 3,638,326,605.91 3,638,326,605.91
（一）交易性金融资产 3,638,326,605.91 3,638,326,605.91
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
内 容 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值 对公允价值影响
现金流量折 公允价值越低，折现
理财产品 3,638,326,605.91 风险调整折现率
现法 率越高
（3）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表
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当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算 对于在报
告期末持
有的资产，
转转 计
项目（本
期 的当期未
第 第 计 其购 行出
数） 三三 他入 入 售 实现利得
损 结
层层益综 算 或损失的
次次 合 变动
收
益
交易性
金 1,072,708,285.69 74,089,767.16 6,838,640,000.00
融资产 4,307,160,000.00 39,951,446.94 3,638,326,605.91
合计 1,072,708,285.69 74,089,767.16 6,838,640,000.00 4,307,160,000.00 39,951,446.94 3,638,326,605.91
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其中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：
项目（本期数） 与金融资产有关的损益 与非金融资产有关的损益
计入损益的当期利得或损失总额 74,089,767.16
对于在报告期末持有的资产，计入损
益的当期未实现利得或损失的变动
其中，计入上期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：
项目（上期数） 与金融资产有关的损益 与非金融资产有关的损益
计入损益的当期利得或损失总额 9,937,781.39
对于在报告期末持有的资产，计入损
益的当期未实现利得或损失的变动
（4）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、应付账款和其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债
的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
母公司对本公
母公司 母公司对本公
注册地 业务性质 注册资本(万元) 司表决权比
名称 司持股比例%
例%
拉萨爱力克投资
西藏拉萨市 商务服务业 10.00 50.4180 50.4180
咨询有限公司
本公司实际控制人是：谢良志
报告期内，母公司注册资本变化如下：
期初数 本期增加 本期减少 期末数
子公司情况详见附注七。
关联方名称 与本公司关系
神州细胞工程有限公司 受同一实际控制人控制
北京诺宁生物科技有限公司 受同一实际控制人控制
北京神州细胞生物技术集团股份公司 受同一实际控制人控制
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
（1）关联采购与销售情况
①出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
神州细胞工程有限公司 出售商品 5,039,340.77 5,271,035.85
神州细胞工程有限公司 提供劳务 5,914,909.96 6,186,809.98
说明：上述关联交易参照市场公允价值。
（2）关联租赁情况
①公司承租
关联方 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
北京神州细胞生物技术集
房屋 - 328,165.08
团股份公司
说明：上述关联交易参照市场公允价值。
（3）其他关联交易情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京神州细胞生物技术集团 关联方代收代付水电
股份公司 等费 - 143,587.75
（4）关键管理人员薪酬
从公司及控股子公司领取薪酬的关键管理人员情况：本公司为 9 人，上期为 9 人，支付
薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,848,250.54 5,106,219.00
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
神州细胞工程
应收账款 有限公司 7,955,620.20 433,169.08 5,042,243.30 317,016.74
十一、 股份支付
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 18,853.24
参考最近一期的外部融资价格估
授予日权益工具公允价值的确定方法 计公司的整体价值后确定本公司
股份的公允价值
根据最新可行权人员变动信息作
可行权权益工具数量的确定依据
出的最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 37,537,688.89
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,339,059.11
不适用
十二、 承诺及或有事项
（1）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2020.12.31
资产负债表日后第 1 年 11,382,261.55
资产负债表日后第 2 年 10,792,317.02
资产负债表日后第 3 年 3,880,797.61
以后年度
（2）其他承诺事项。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
拟分配的利润或股利 680,000,000.00
截至 2022 年 2 月 25 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
作为承租人
租赁费用补充信息
本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短
期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如下：
项 目 2021 年
短期租赁
低价值租赁 124,273.41
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 256,358.40
合 计 380,631.81
十五、母公司财务报表主要项目注释
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑
汇票
合 计 625,507.50 - 625,507.50 1,188,013.10 - 1,188,013.10
说明：①期末本公司不存在已质押的应收票据。
②期末本公司不存在已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
③本期本公司不存在计提、收回或转回的坏账准备情况。
（1）按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
小 计 261,875,540.61 288,534,955.03
减：坏账准备 11,060,529.24 9,426,631.39
合 计 250,815,011.37 279,108,323.64
（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 8,936,827.58 3.41 4,048,165.08 45.30 4,888,662.50
按组合计提坏账准备 252,938,713.03 96.59 7,012,364.16 2.77 245,926,348.87
其中：
应收外部客户组合 117,653,455.29 44.93 7,012,364.16 5.96 110,641,091.13
关联方组合 135,285,257.74 51.66 - 135,285,257.74
合 计 261,875,540.61 100.00 11,060,529.24 4.22 250,815,011.37
（续上表）
账面余额 坏账准备
类别 账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 288,534,955.03 100.00 9,426,631.39 3.27 279,108,323.64
其中：
应收外部客户组合 139,979,756.33 48.51 9,426,631.39 6.73 130,553,124.94
关联方组合 148,555,198.70 51.49 148,555,198.70
合 计 288,534,955.03 100.00 9,426,631.39 3.27 279,108,323.64
② 截至 2021 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
按单项计提坏账准备：
名称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由 账面价值
损失率(%)
客户 1 1,048,165.08 1,048,165.08 100.00 预计无法收
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
回
预计部分货
客户 2 7,888,662.50 3,000,000.00 38.03 4,888,662.50
款无法收回
合 计 8,936,827.58 4,048,165.08 45.30 4,888,662.50
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收外部客户组合
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合 计 117,653,455.29 7,012,364.16 5.96
组合计提项目：关联方组合
账 龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合 计 135,285,257.74
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
本期计提 1,633,897.85
本期收回或转回
本期核销
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款明细如下：
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备
单位名称
期末余额 额合计数的比例% 期末余额
第一名 122,844,390.33 46.91
第二名 23,256,799.01 8.88 1,132,791.50
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
第三名 12,440,867.41 4.75
第四名 9,460,810.63 3.61 460,816.89
第五名 7,955,620.20 3.04 387,502.12
合 计 175,958,487.58 67.19 1,981,110.51
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 9,331,650.46 4,317,430.44
合 计 9,331,650.46 4,317,430.44
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021.12.31 2020.12.31
小 计 9,587,318.90 4,499,269.34
减：坏账准备 255,668.44 181,838.90
合 计 9,331,650.46 4,317,430.44
②按款项性质披露
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金及
职工借款
押金保证
金
关联方组
合
合 计 9,587,318.90 255,668.44 9,331,650.46 4,499,269.34 181,838.90 4,317,430.44
③坏账准备计提情况
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个
月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损
失率(%)
按组合计提坏账准备 9,587,318.90 2.67 255,668.44 9,331,650.46
其中：备用金及职工
借款
押金保证金 4,554,805.53 5.00 227,740.28 4,327,065.25
关联方组合 4,473,950.11 4,473,950.11
合 计 9,587,318.90 2.67 255,668.44 9,331,650.46
期末，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
截至 2021 年 12 月 31 日，按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款明细如下：
款项性 其他应收款 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 账龄
质 期末余额 额合计数的比例(%) 期末余额
内部单
第一名 3,100,000.00 1 年以内 32.33
位往来
第二名 押金 2,315,727.36 24.15 115,786.37
第三名 押金 1,026,099.79 10.70 51,304.99
内部单
第四名 1,000,000.00 1 年以内 10.43
位往来
第五名 押金 320,573.88 3.34 16,028.69
合 计 7,762,401.03 80.95 183,120.05
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 11,301,580.00 11,301,580.00 1,301,580.00 1,301,580.00
合 计 11,301,580.00 11,301,580.00 1,301,580.00 1,301,580.00
（1）对子公司投资
北京义翘神州科技股份有限公司
财务报表附注
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2020.12.31 本期增加 2021.12.31
减少 减值准备 期末余额
Sino Biological US Inc. 1,301,580.00 1,301,580.00
义翘神州(泰州)科技有
限公司
合 计 1,301,580.00 10,000,000.00 11,301,580.00
（1）营业收入和营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
营业收入 885,389,354.42 1,570,192,373.49
营业成本 56,825,955.63 49,800,966.23
（2）主营业务收入和成本按业务列示
本期发生额 上期发生额
业务名称
收入 成本 收入 成本
销售产品 806,573,779.13 38,802,587.62 1,521,874,341.03 39,376,192.65
提供服务 78,815,575.29 18,023,368.01 47,390,237.67 10,191,945.10
合 计 885,389,354.42 56,825,955.63 1,569,264,578.70 49,568,137.75
（3）主营业务收入和成本按产品列示
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
重组蛋白 291,118,580.00 17,513,204.19 448,829,207.80 20,403,719.99
抗体 478,019,800.45 11,852,248.64 1,041,655,406.11 14,937,523.27
基因 10,543,549.64 987,766.14 14,250,222.91 1,204,182.38
培养基 26,891,849.04 8,449,368.65 17,139,504.21 2,830,767.01
CRO 服务 78,815,575.29 18,023,368.01 47,390,237.67 10,191,945.10
合 计 885,389,354.42 56,825,955.63 1,569,264,578.70 49,568,137.75
（4）主营业务收入分解信息
本期发生额
项目
销售产品 提供劳务 合计
主营业务收入 806,573,779.13 78,815,575.29 885,389,354.42
其中：在某一时点确认 806,573,779.13 78,815,575.29 885,389,354.42
合 计 806,573,779.13 78,815,575.29 885,389,354.42
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