目 录
一、审阅报告 …………………………………………………………… 第 1 页
二、备考合并财务报表…………………………………………………第 2—3 页
（一）备考合并资产负债表…………………………………………… 第 2 页
（二）备考合并利润表………………………………………………… 第 3 页
三、备考合并财务报表附注 ……………………………………… 第 4—63 页
审 阅 报 告
天健审〔2022〕13-2 号
新华都购物广场股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的新华都购物广场股份有限公司（以下简称新华都公司）按
照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日和 2021 年 10 月 31 日的备考合并资产负债表，2020 年度和 2021
年 1-10 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。备考合并财务报表的
编制是新华都公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考
合并财务报表出具审阅报告。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审阅业务。该准则要求我们
计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问新华都公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证
程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信新华都公司备考合并
财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报
告仅供备考合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，不适用于其他用途。本
段内容不影响已发表的审阅意见。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二二年二月十一日
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剥离零售业务相关公司后的备考合并资产负债表
会合01表
编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币元
注释 负债和所有者权益
注释
资 产 2021年10月31日 2020年12月31日 2021年10月31日 2020年12月31日
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 411,645,769.19 868,694,528.48 短期借款 15 400,812,672.27 200,243,909.78
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 2 2,319,000.00 应付票据 16 409,029,890.52 873,250,897.12
应收账款 3 848,487,487.30 650,385,492.82 应付账款 17 83,219,859.61 100,843,400.85
应收款项融资 预收款项
预付款项 4 145,873,210.87 193,053,937.49 合同负债 18 21,686,783.04 1,334,470.18
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 5 468,148,130.91 388,038,543.30 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 19 15,810,828.42 28,390,388.82
存货 6 407,341,884.16 325,361,424.84 应交税费 20 54,615,853.08 48,302,779.42
合同资产 其他应付款 21 401,752,503.90 496,725,498.40
持有待售资产 应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 7 46,424,172.54 45,741,581.95 持有待售负债
流动资产合计 2,327,920,654.97 2,473,594,508.88 一年内到期的非流动负债 22 6,532,393.91
非流动资产： 其他流动负债 23 118,646,414.18 18,706,261.44
发放贷款和垫款 流动负债合计 1,512,107,198.93 1,767,797,606.01
债权投资 非流动负债：
其他债权投资 保险合同准备金
长期应收款 长期借款
长期股权投资 应付债券
其他权益工具投资 8 6,515,500.00 6,515,500.00 其中：优先股
其他非流动金融资产 永续债
投资性房地产 租赁负债 24 12,976,112.36
固定资产 9 3,305,332.49 3,090,213.73 长期应付款
在建工程 长期应付职工薪酬
生产性生物资产 预计负债 25 8,117,795.55 8,994,860.51
油气资产 递延收益
使用权资产 10 20,212,579.21 递延所得税负债
无形资产 11 18,885,216.06 1,590,407.15 其他非流动负债
开发支出 非流动负债合计 21,093,907.91 8,994,860.51
商誉 12 216,453,191.49 216,453,191.49 负债合计 1,533,201,106.84 1,776,792,466.52
长期待摊费用 13 631,519.21 731,286.37 所有者权益(或股东权益)：
递延所得税资产 14 20,440,245.16 6,120,435.60 归属于母公司所有者权益合计 26 1,081,460,533.25 931,303,076.70
其他非流动资产 少数股东权益 -297,401.50
非流动资产合计 286,443,583.62 234,501,034.34 所有者权益合计 1,081,163,131.75 931,303,076.70
资产总计 2,614,364,238.59 2,708,095,543.22 负债和所有者权益总计 2,614,364,238.59 2,708,095,543.22
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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剥离零售业务相关公司后的备考合并利润表
会合02表
编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 2021年1-10月 2020年度
号
一、营业总收入 2,384,664,428.44 1,858,168,917.96
其中：营业收入 1 2,384,664,428.44 1,858,168,917.96
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 2,247,710,431.38 1,776,065,944.10
其中：营业成本 1 1,941,795,479.83 1,513,252,635.05
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 7,453,305.70 1,758,927.73
销售费用 3 211,240,065.16 173,632,342.03
管理费用 4 78,131,673.44 87,107,894.64
研发费用 5 4,904,740.88 3,189,903.60
财务费用 6 4,185,166.37 -2,875,758.95
其中：利息费用 13,085,538.80 11,421,040.98
利息收入 9,862,584.67 15,092,156.07
加：其他收益 7 11,260,485.92 14,429,730.32
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 8 -42,909,301.93 -2,296,852.68
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 105,305,181.05 94,235,851.50
加：营业外收入 9 7,095,586.33 58,872.70
减：营业外支出 10 1,145,949.80 90,411.97
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 111,254,817.58 94,204,312.23
减：所得税费用 11 3,468,989.29 10,407,441.83
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 107,785,828.29 83,796,870.40
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 107,785,828.29 83,796,870.40
归属于母公司所有者的综合收益总额 109,173,662.68 83,796,870.40
归属于少数股东的综合收益总额 -1,387,834.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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新华都购物广场股份有限公司
备考合并财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
新华都购物广场股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系福建新华都购物广场有
限公司，原系由新华都实业集团股份有限公司、陈志勇共同投资设立的有限责任公司。2007
年 2 月 25 日，福建新华都购物广场有限公司以 2006 年 12 月 31 日为基准日，采用整体变更
方式设立本公司，并在厦门市市场监督管理局登记注册，总部位于福建省厦门市，现持有统
一社会信用代码为 91350200751648625J 的营业执照。公司现有注册资本 684,563,880.00
元，股份总数 684,563,880 股（每股面值 1 元）。
其中，
有限售条件的流通股份 A 股 15,487,100
股，无限售条件的流通股份 A 股 669,076,780 股。公司股票已于 2008 年 7 月 31 日在深圳证
券交易所挂牌交易。
本公司属零售行业。主要经营互联网营销和超市百货业务。
本公司将久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚酒
致和电子商务有限公司 7 家子公司纳入本备考合并财务报表范围，情况详见本备考合并财务
报表附注七和八之说明。
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
(一) 重大资产重组方案
本公司主营业务为互联网营销业务和零售业务，为了提升自身可持续发展能力，实现聚
焦互联网营销业务的战略转型，同时为了让零售业务有更好的发展空间，拟出售零售业务板
块的全部资产（商标除外）和负债。
本次交易处于筹划阶段，尚需履行必要的内外部相关决策、审批程序，本次交易相关事
项存在不确定性。
(二) 交易标的相关情况
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公司零售业务涉及以下全部 11 家全资子公司，不进行单独出售，包括泉州新华都购物
广场有限公司、漳州新华都百货有限责任公司、江西新华都购物广场有限公司、厦门新华都
购物广场有限公司、福建新华都综合百货有限公司、宁德新华都购物广场有限公司、三明新
华都购物广场有限公司、龙岩新华都购物广场有限公司、南平新华都购物广场有限公司、三
明新华都物流配送有限公司、赣州新华都购物广场有限公司。
三、备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理
办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组
（2018 年修订）
》的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资
产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准
则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司
以及 2020 年度和 2021 年 1-10
月的备考合并经营成果。
备考合并财务报表最早期初（2020 年 1 月 1 日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成
后的架构在 2020 年 1 月 1 日已经存在。
(1) 合并范围
本备考合并财务报表将久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公
司和泸州聚酒致和电子商务有限公司 7 家子公司纳入合并报表范围，假设公司零售业务涉及
的全部 11 家全资子公司在合并期初已重组置出。
零售业务所属的全资子公司英特体育（福建）有限公司已于 2020 年 11 月 11 日注销清
算，其 2020 年实现的净利润 1,132,301.34 元未纳入本备考合并财务报表。
(2) 出售价款
由于本公司拟现金出售零售业务涉及的全部 11 家全资子公司的方式完成本次重大资
产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将截至 2021 年 10 月 31 日经审计的 11 家全
资子公司净资产 257,503,045.15 元作为备考合并财务报表 2020 年 1 月 1 日的出售价格，并
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相应确认为其他应收款，差额部分冲减所有者权益。
(3) 权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的所有者权益按“归属于
母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”
“资本公积”
“其他综合收
益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
(4) 鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金
流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母
公司个别财务信息。
(5) 由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本备考合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 10 月 31 日。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
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复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其
人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
差额计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
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(九) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
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公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
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公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
其他应收款——合并范围内 况的预测，通过违约风险敞口
款项性质
关联往来组合[注] 和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
其他应收款——押金保证金 况的预测，通过违约风险敞口
款项性质
组合 和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——账龄组合 账龄
和未来12个月内或者整个存
续期预期信用损失率，计算预
期信用损失
[注] 合并范围内关联往来组合系本备考合并范围内公司与本公司拟出售的零售业务相
关公司往来款项，下同
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
应收银行承兑汇票 承兑汇票出具人 当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
应收账款——合并范围内关 和整个存续期预期信用损失
款项性质 率，该组合预期信用损失率为
联往来组合
应收账款——账龄组合 参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
账龄 况的预测，编制应收账款账龄
应收商业承兑汇票 与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
应收账款 应收商业承兑汇票预
账 龄
预期信用损失率(%) 期信用损失率(%)
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用先进先出法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
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按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
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仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
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类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
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面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
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中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 40 3-5 2.375-2.425
通用设备 年限平均法 5 3-5 19-19.4
专用设备 年限平均法 5-10 3-5 9.5-19.4
运输工具 年限平均法 5-10 3-5 9.5-19.4
(十六) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
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用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(月)
应用软件 60
许可经营权 32
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、使用权资产、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
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计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
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益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十四) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
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入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 公司销售商品业务，属于在某一时点履行履约义务。销售商品收入确认需满足以下
条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了
收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法
定所有权已转移。
(2) 公司提供互联网营销服务等相关收入，属于在某一时点履行履约义务。互联网营销
服务等相关收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定提供互联网营销等相关服务，已
经收回款项或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。
(二十五) 政府补助
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(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
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(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八) 租赁
(1) 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统
合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：① 租赁负债的初始计量金额；② 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
③ 承租人发生的初始直接费用；④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(2) 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁收款额确认为租金
收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计
入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租金计入相
关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际
发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
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(三十) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十一) 重要会计政策和会计估计变更
（以下简称新租赁准则）
。
(1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(2) 对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行
日公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租
金进行必要调整计量使用权资产。
在首次执行日，公司按照本财务报表附注四（十九）的规定，对使用权资产进行减值测
试并进行相应会计处理。
资产负债表
项 目 新租赁准则
调整影响
其他应收款 394,554,043.30 -889,005.17 393,665,038.13
其他流动资产 45,741,581.95 -47,041.89 45,694,540.06
使用权资产 16,208,272.75 16,208,272.75
一年内到期的非流动负债 3,830,167.74 3,830,167.74
租赁负债 11,442,057.95 11,442,057.95
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首次执行日计入资产负债表的租赁负债所采用的公司增量借款利率的加权平均值为
① 对于首次执行日后 12 个月内完成的租赁合同，公司采用简化方法，不确认使用权资
产和租赁负债；
② 公司在计量租赁负债时，对于经营办公等具有相似特征的租赁合同采用同一折现率；
③ 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
④ 公司根据首次执行日前续租选择权或终止租赁选择权的实际行权及其他最新情况确
定租赁期；
⑤ 作为使用权资产减值测试的替代，公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表
日的亏损准备金额调整使用权资产；
⑥ 首次执行日前发生租赁变更的，公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
(3) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
(4) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
五、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当 16%、13%、10%、9%、6%、
增值税
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 5%、0
应交增值税
消费税 应纳税销售额（量） 5%
从价计征的，按房产余值的 1.2%计缴；从
房产税 1.2%、12%
租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
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教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
西藏久实致和营销有限公司 15%
西藏聚量电子商务有限公司 15%
西藏久佳电子商务有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
公司子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏聚量电子商务有限公司及西藏久佳电子商
务有限公司注册地位于西藏自治区。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引
资优惠政策若干规定（试行）的通知》(藏政发﹝2018﹞25 号)，西藏自治区的企业执行西
部大开发企业所得税 15%税率，且符合相关条件的自 2018 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31
日止，暂免征收企业所缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。
六、备考合并财务报表项目注释
说明：本备考合并财务报表附注的上年年末数指 2020 年 12 月 31 日财务报表数，期初
数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的 2021 年 1 月 1 日的数据，期末数指 2021
年 10 月 31 日财务报表数，本期指 2021 年 1-10 月。
(一) 备考合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 上年年末数
银行存款 200,850,872.47 212,377,958.59
其他货币资金 210,794,896.72 656,316,569.89
合 计 411,645,769.19 868,694,528.48
(2) 其他说明
期末其他货币资金主要系使用受限的银行汇票保证金存款。
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(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
合 计
(续上表)
上年年末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 2,319,000.00 100.00 2,319,000.00
其中：银行承兑汇票 2,319,000.00 100.00 2,319,000.00
合 计 2,319,000.00 100.00 2,319,000.00
期末数 上年年末数
项 目 计提比
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备
例(%)
银行承兑汇票组合 2,319,000.00
小 计 2,319,000.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(2) 期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况
期末转应收
项 目
账款金额
商业承兑汇票 12,101,112.25
小 计 12,101,112.25
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(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项计提坏账准备 61,427,794.69 6.66 31,543,211.23 51.35 29,884,583.46
按组合计提坏账准备 860,370,705.81 93.34 41,767,801.97 4.85 818,602,903.84
合 计 921,798,500.50 100.00 73,311,013.20 7.95 848,487,487.30
（续上表）
上年年末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
单项计提坏账准备 1,658,627.77 0.24 1,658,627.77 100.00
按组合计提坏账准备 682,088,194.85 99.76 31,702,702.03 4.65 650,385,492.82
合 计 683,746,822.62 100.00 33,361,329.80 4.88 650,385,492.82
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
单位 1 59,769,166.92 29,884,583.46 50.00 逾期
已无合作，无
单位 2 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00
法收回
已无合作，无
单位 3 448,627.77 448,627.77 100.00
法收回
已无合作，无
单位 4 150,000.00 150,000.00 100.00
法收回
已无合作，无
单位 5 60,000.00 60,000.00 100.00
法收回
小 计 61,427,794.69 31,543,211.23 51.35
期末数 上年年末数
项 目 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
账龄组合 834,675,123.77 41,767,801.97 5.00 633,912,519.65 31,702,702.03 5.00
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合并范围内关联
往来组合
小 计 860,370,705.81 41,767,801.97 4.85 682,088,194.85 31,702,702.03 4.65
期末数 上年年末数
账 龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
小 计 834,675,123.77 41,767,801.97 5.00 633,912,519.65 31,702,702.03 5.00
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 921,798,500.50
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
小 计 33,361,329.80 39,949,683.40 73,311,013.20
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例(%)
单位 6 347,542,762.13 37.70 17,390,661.46
单位 7 276,350,733.80 29.98 13,817,536.69
单位 8 160,418,742.83 17.40 8,020,937.14
单位 9 59,769,166.92 6.48 29,884,583.46
第 32 页 共 63 页
单位 10 33,987,726.56 3.69 1,699,386.33
小 计 878,069,132.24 95.25 70,813,105.08
(1) 账龄分析
期末数 上年年末数
账 龄 坏账 坏账
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
合 计 145,873,210.87 100.00 145,873,210.87 193,053,937.49 100.00 193,053,937.49
(2) 预付款项金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 115,554,866.99 元，占预付款项期末余额合计数
的比例为 79.22%。
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 6,069,000.00 1.27 6,069,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 473,312,593.23 98.73 5,164,462.32 1.09 468,148,130.91
合 计 479,381,593.23 100.00 11,233,462.32 2.34 468,148,130.91
(续上表)
上年年末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
第 33 页 共 63 页
单项计提坏账准备 6,069,000.00 1.53 6,069,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 390,126,739.39 98.47 2,088,196.09 0.54 388,038,543.30
合 计 396,195,739.39 100.00 8,157,196.09 2.06 388,038,543.30
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
福鼎建兴房地产开 胜诉判决难以执行，
发有限公司 预计无法收回
其他 69,000.00 69,000.00 100.00 预计无法收回
小 计 6,069,000.00 6,069,000.00 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收重组转让款 257,503,045.15
合并范围内关联
方组合
应收押金保证金
组合
账龄组合 93,270,496.30 4,672,914.73 5.01
其中：1 年以内 93,081,091.20 4,653,974.23 5.00
小 计 473,312,593.23 5,164,462.32 1.09
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 479,381,593.23
(3) 坏账准备变动情况
第 34 页 共 63 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初数 1,436,646.09 651,550.00 6,069,000.00 8,157,196.09
期初数在本期
--转入第二阶段 -9,470.26 9,470.26
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 3,601,698.29 -642,079.76 2,959,618.53
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动 116,647.70 116,647.70
期末数 5,145,521.82 18,940.50 6,069,000.00 11,233,462.32
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 上年年末数
应收重组转让款 257,503,045.15 257,503,045.15
合并范围内关联方组合 112,708,100.00 97,379,980.29
租赁保证金 9,830,951.78 8,279,333.78
应收暂付款 93,270,496.30 26,964,380.17
其他 6,069,000.00 6,069,000.00
合 计 479,381,593.23 396,195,739.39
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
单位 11 暂估款 257,503,045.15 1 年以内 53.72
单位 12 内部往来 112,708,100.00 1 年以内 23.51
单位 13 应收返利 55,842,292.57 1 年以内 11.65 2,792,114.63
第 35 页 共 63 页
单位 14 往来款 6,000,000.00 5 年以上 1.25 6,000,000.00
单位 15 应收返利 2,968,841.51 1 年以内 0.62 148,442.08
小 计 435,022,279.23 90.75 8,940,556.71
期末数 上年年末数
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商品 378,821,128.48 378,821,128.48 217,263,758.36 217,263,758.36
发出商品 28,520,755.68 28,520,755.68 108,097,666.48 108,097,666.48
合 计 407,341,884.16 407,341,884.16 325,361,424.84 325,361,424.84
期末数 上年年末数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
房租 1,149,788.38 1,149,788.38 1,933,746.86 1,933,746.86
预缴的增值税及
留抵税
预缴的其他税费 110,140.68 110,140.68
应收退货成本 6,299,134.07 6,299,134.07 7,572,248.77 7,572,248.77
其他 427,475.11 427,475.11 848,805.65 848,805.65
合 计 46,424,172.54 46,424,172.54 45,741,581.95 45,741,581.95
(1) 明细情况
本期从其他综合收益转入留
本期股
项 目 期末数 上年年末数 存收益的累计利得和损失
利收入
金额 原因
新华都（福建）物
流有限公司
小 计 6,515,500.00 6,515,500.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
第 36 页 共 63 页
公司持有对新华都（福建）物流有限公司 5%的股权投资属于非交易性权益工具投资，
公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
项 目 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 13,005,318.80 110,880.98 335,811.81 13,452,011.59
本期增加金额 1,122,425.90 1,122,425.90
(1) 购置 1,122,425.90 1,122,425.90
本期减少金额 94,825.54 1,581.20 96,406.74
(1)处置或报废 94,825.54 1,581.20 96,406.74
期末数 14,032,919.16 109,299.78 335,811.81 14,478,030.75
累计折旧
期初数 9,958,535.57 84,241.07 319,021.22 10,361,797.86
本期增加金额 897,086.55 3,516.64 900,603.19
(1) 计提 897,086.55 3,516.64 900,603.19
本期减少金额 88,651.11 1,051.68 89,702.79
(1)处置或报废 88,651.11 1,051.68 89,702.79
期末数 10,766,971.01 86,706.03 319,021.22 11,172,698.26
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 3,265,948.15 22,593.75 16,790.59 3,305,332.49
期初账面价值 3,046,783.23 26,639.91 16,790.59 3,090,213.73
第 37 页 共 63 页
项 目 房屋及建筑物 运输工具 合 计
账面原值
期初数[注] 15,319,267.58 889,005.17 16,208,272.75
本期增加金额 9,209,580.57 9,209,580.57
(1) 租入 9,209,580.57 9,209,580.57
本期减少金额
期末数 24,528,848.15 889,005.17 25,417,853.32
累计折旧
期初数[注]
本期增加金额 4,887,772.31 317,501.80 5,205,274.11
(1) 计提 4,887,772.31 317,501.80 5,205,274.11
本期减少金额
期末数 4,887,772.31 317,501.80 5,205,274.11
减值准备
期初数[注]
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 19,641,075.84 571,503.37 20,212,579.21
期初账面价值[注] 15,319,267.58 889,005.17 16,208,272.75
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注四(三十一)1
之说明
项 目 许可经营权 应用软件 合 计
账面原值
期初数 11,853,161.46 11,853,161.46
本期增加金额 21,965,059.65 98,929.29 22,063,988.94
第 38 页 共 63 页
本期减少金额
期末数 21,965,059.65 11,952,090.75 33,917,150.40
累计摊销
期初数 10,262,754.31 10,262,754.31
本期增加金额 4,118,448.68 650,731.35 4,769,180.03
本期减少金额
期末数 4,118,448.68 10,913,485.66 15,031,934.34
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 17,846,610.97 1,038,605.09 18,885,216.06
期初账面价值 1,590,407.15 1,590,407.15
(1) 明细情况
被投资单位名称或形成商 期末数 上年年末数
誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
久爱致和（北京）科技有限
公司、久爱（天津）科技发
展有限公司、泸州聚酒致和
电子商务有限公司
合 计 677,597,278.79 461,144,087.30 216,453,191.49 677,597,278.79 461,144,087.30 216,453,191.49
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成 本期企业 本期减少
期初数 期末数
商誉的事项 合并形成 处置 注销清算
第 39 页 共 63 页
久爱致和（北京）科技
有限公司、久爱（天津）
科技发展有限公司、泸 677,597,278.79 677,597,278.79
州聚酒致和电子商务
有限公司
合 计 677,597,278.79 677,597,278.79
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 本期增加 本期减少
期初数 期末数
商誉的事项 计提 其他 处置 注销清算
久爱致和（北京）科技
有限公司、久爱（天津）
科技发展有限公司、泸 461,144,087.30 461,144,087.30
州聚酒致和电子商务
有限公司
小 计 461,144,087.30 461,144,087.30
(4) 商誉减值测试过程
久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发
资产组或资产组组合的构成
展有限公司、泸州聚酒致和电子商务有限公司
资产组或资产组组合的账面价值 33,903,089.93
分摊至本资产组或资产组组合的
商誉账面价值及分摊方法
包含商誉的资产组或资产组组合
的账面价值
资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确 是
定的资产组或资产组组合一致
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
于谨慎考虑，业务在五年后已趋于稳定，其现金流量增长率为零，该增长率和同行业总体长
期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、采购成本及其他相关费用
等。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据，预测期收入增长率 6.22%、
利润率 8.40%，公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税
前利率。
第 40 页 共 63 页
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修支出 731,286.37 731,583.20 831,350.36 631,519.21
合 计 731,286.37 731,583.20 831,350.36 631,519.21
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 上年年末数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 78,521,298.02 10,742,081.27 34,854,875.89 3,670,048.24
未实现内部利润 6,469,342.82 1,376,567.50 6,385,205.58 1,278,942.64
股权激励 13,407,589.69 1,290,451.68 11,343,209.27 1,043,409.66
预计退货 1,818,661.48 163,679.53 1,422,611.74 128,035.06
可抵扣亏损 32,047,937.61 6,800,542.93
其他 322,078.79 66,922.25
合 计 132,586,908.41 20,440,245.16 54,005,902.48 6,120,435.60
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 上年年末数
可抵扣暂时性差异 6,023,177.50 6,663,650.00
可抵扣亏损 555,930,308.91 576,123,069.94
商誉减值准备 461,144,087.30 461,144,087.30
小 计 1,023,097,573.71 1,043,930,807.24
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 上年年末数 备注
小 计 555,930,308.91 576,123,069.94
第 41 页 共 63 页
项 目 期末数 上年年末数
保证借款 400,812,672.27 200,243,909.78
合 计 400,812,672.27 200,243,909.78
项 目 期末数 上年年末数
银行承兑汇票 409,029,890.52 873,250,897.12
合 计 409,029,890.52 873,250,897.12
项 目 期末数 上年年末数
货款 83,219,859.61 100,843,400.85
合 计 83,219,859.61 100,843,400.85
项 目 期末数 上年年末数
货款 21,686,783.04 1,334,470.18
合 计 21,686,783.04 1,334,470.18
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 28,379,103.28 72,791,279.53 85,959,721.57 15,210,661.24
离职后福利—设定提存计划 11,285.54 6,184,712.06 5,602,330.42 593,667.18
辞退福利 218,504.00 212,004.00 6,500.00
合 计 28,390,388.82 79,194,495.59 91,774,055.99 15,810,828.42
(2) 短期薪酬明细情况
第 42 页 共 63 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 28,021,008.23 61,065,862.61 74,311,908.78 14,774,962.06
职工福利费 3,900,766.85 3,900,766.85
社会保险费 257,114.58 3,730,859.18 3,619,158.39 368,815.37
其中： 医疗保险费 230,686.25 3,445,208.40 3,329,220.47 346,674.18
工伤保险费 6,599.43 143,513.09 129,407.27 20,705.25
生育保险费 19,828.90 142,137.69 160,530.65 1,435.94
住房公积金 5,526.96 3,842,504.64 3,842,504.64 5,526.96
工会经费和职工教育经费 95,453.51 251,286.25 285,382.91 61,356.85
小 计 28,379,103.28 72,791,279.53 85,959,721.57 15,210,661.24
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 10,198.96 5,954,829.53 5,390,096.25 574,932.24
失业保险费 1,086.58 229,882.53 212,234.17 18,734.94
小 计 11,285.54 6,184,712.06 5,602,330.42 593,667.18
项 目 期末数 上年年末数
增值税 31,666,871.49 32,367,245.61
企业所得税 12,073,995.67 9,234,692.60
代扣代缴个人所得税 28,925.87 31,377.12
城市维护建设税 6,126,898.24 3,766,239.19
教育费附加及地方教育附加 4,376,379.33 2,690,194.37
印花税 342,782.48 213,030.53
合 计 54,615,853.08 48,302,779.42
项 目 期末数 上年年末数
第 43 页 共 63 页
合并范围内关联方组合 342,346,289.71 443,968,170.00
押金 4,487,100.00 9,272,280.40
设备及装修款 68,838.23 69,812.23
应付暂收款 423,748.92 489,985.31
限制性股票回购义务 4,212,714.00
股权收购及借款 23,100,000.00
其他 1,579,005.66 367,243.08
小 计 401,752,503.90 496,725,498.40
项 目 期末数 上年年末数
一年内到期的租赁负债 6,532,393.91
合 计 6,532,393.91
项 目 期末数 上年年末数
待转销项税额 57,259,090.81 173,481.13
平台营销服务费 51,301,957.11 11,134,800.00
运杂费 4,757,679.55 6,062,670.88
推广费 2,195,095.43 1,075,580.28
其他 3,132,591.28 259,729.15
合 计 118,646,414.18 18,706,261.44
项 目 期末数 上年年末数
租赁负债 12,976,112.36
合 计 12,976,112.36
第 44 页 共 63 页
项 目 期末数 上年年末数 形成原因
预计退货款 8,117,795.55 8,994,860.51
合 计 8,117,795.55 8,994,860.51
(1) 2020 年度
项 目 2020.1.1 增加 减少 2020.12.31
备考合并主体 840,730,600.09 83,796,870.40 -6,775,606.21 931,303,076.70
合 计 840,730,600.09 83,796,870.40 -6,775,606.21 931,303,076.70
(2) 2021 年 1-10 月
项 目 2021.1.1 增加 减少 2021.10.31
备考合并主体 931,303,076.70 109,173,662.68 -40,983,793.87 1,081,460,533.25
合 计 931,303,076.70 109,173,662.68 -40,983,793.87 1,081,460,533.25
(二) 备考合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,334,338,630.28 1,938,739,833.94 1,820,354,023.72 1,506,392,337.70
其他业务收入 50,325,798.16 3,055,645.89 37,814,894.24 6,860,297.35
合 计 2,384,664,428.44 1,941,795,479.83 1,858,168,917.96 1,513,252,635.05
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
项 目
收入 成本 收入 成本
互联网营销 2,088,173,912.57 1,671,522,700.47 1,447,086,257.29 1,104,233,009.42
零售业务 295,960,768.77 270,272,779.36 410,502,483.94 409,019,625.63
第 45 页 共 63 页
小 计 2,384,134,681.34 1,941,795,479.83 1,857,588,741.23 1,513,252,635.05
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
在某一时点确认收入 2,384,134,681.34 1,857,588,741.23
在某一时段内确认收入
小 计 2,384,134,681.34 1,857,588,741.23
(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
营业收入 1,334,470.18 5,519,055.02
小 计 1,334,470.18 5,519,055.02
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
城市维护建设税 3,489,503.10 335,729.21
教育费附加及地方教育附加 2,492,212.75 239,283.37
印花税 1,454,463.04 1,183,915.15
其他 17,126.81
合 计 7,453,305.70 1,758,927.73
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
工资 38,602,481.27 37,205,145.51
社会保险费 6,130,758.88 2,073,434.88
折旧费 366,740.80 505,237.23
广告宣传费 110,778,738.39 68,068,342.02
信息服务推广费 20,841,329.02 31,661,492.82
包装费 2,274,095.94 2,415,090.71
运杂费 28,933,315.28 24,670,949.99
其他 3,312,605.58 7,032,648.87
第 46 页 共 63 页
合 计 211,240,065.16 173,632,342.03
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
工资 36,663,526.91 48,366,404.42
社会保险费 3,243,336.56 448,352.18
折旧摊销费 10,834,942.52 1,913,640.66
办公费 1,825,584.64 1,202,978.10
差旅费 4,082,423.35 4,482,337.45
业务招待费 4,071,957.41 5,656,800.26
职工福利费 3,737,939.23 4,560,963.53
咨询中介费 4,572,927.36 3,600,860.44
其他 9,099,035.46 16,875,557.60
合 计 78,131,673.44 87,107,894.64
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
职工薪酬 4,904,740.88 3,189,903.60
合 计 4,904,740.88 3,189,903.60
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
利息支出 13,085,538.80 11,421,040.98
减：利息收入 9,862,584.67 15,092,156.07
手续费 614,540.82 795,356.14
未确认融资费用 347,671.42
合 计 4,185,166.37 -2,875,758.95
第 47 页 共 63 页
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
与收益相关的政府补助[注] 11,169,099.84 14,410,695.91
代扣个人所得税手续费返还 91,386.08 19,034.41
合 计 11,260,485.92 14,429,730.32
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本备考合并财务报表附注六(三)2 之说明
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
坏账损失 -42,909,301.93 -2,296,852.68
合 计 -42,909,301.93 -2,296,852.68
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
无须支付款项 7,056,072.39
违约金 30,000.00 29,072.70
其他 9,513.94 29,800.00
合 计 7,095,586.33 58,872.70
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
非流动资产毁损报废损失 4,661.16
对外捐赠 1,000,000.00 50,000.00
罚款及滞纳金 93,557.90 43.39
其他 47,730.74 40,368.58
合 计 1,145,949.80 90,411.97
(1) 明细情况
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
第 48 页 共 63 页
当期所得税费用 17,788,798.85 12,296,186.26
递延所得税费用 -14,319,809.56 -1,888,744.43
合 计 3,468,989.29 10,407,441.83
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
利润总额 111,254,817.58 94,204,312.23
按母公司适用税率计算的所得税费用 27,813,704.40 23,551,078.06
子公司适用不同税率的影响 -18,560,813.72 -17,722,330.01
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 874,359.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-5,048,190.26
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除影响 -735,711.13 -598,106.93
所得税费用 3,468,989.29 10,407,441.83
(三) 其他
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 209,273,682.35 银行汇票保证金
合 计 209,273,682.35
(1) 2021 年 1-10 月
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
西藏拉萨经济技术开发区关于支持入
企业发展金 11,015,955.64 其他收益
区企业发展的若干意见(暂行)
稳岗补贴、稳就业补助等 49,543.40 其他收益 闽人社文〔2020〕16 号
其他补贴 103,600.80 其他收益
第 49 页 共 63 页
小 计 11,169,099.84
(2) 2020 年度
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
西藏拉萨经济技术开发区关于支持入
企业发展金 14,076,356.27 其他收益
区企业发展的若干意见(暂行)
区级总部企业经营贡献奖励及
扶持资金
厦人社〔2020〕43 号、厦人社〔2019〕
其他补贴 200,917.64 其他收益
小 计 14,410,695.91
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
计入当期损益的政府补助金额 11,169,099.84 14,410,695.91
七、合并范围的变更
(一) 重组方合并范围的变更
报告期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例 方式
北京玖施酷科技 非同一控制下企
有限公司
(续上表)
购买日的 购买日至当期期末 购买日至当期期末
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 被购买方的净利润
北京玖施酷科技有
限公司
根据公司 2021 年 4 月 29 日与湖州君予容舍企业管理咨询事务所签订的股权转让协议，
公司将有条件支付人民币 3,000 万元取得北京玖施酷科技有限公司 51%的股权，取得控制权
日期为 2021 年 5 月 1 日。公司根据最可能支付的股权转让款作为合并成本，以北京玖施酷
第 50 页 共 63 页
科技有限公司账面净资产与许可经营权利的公允价值份额作为购入的净资产，相应的许可经
营权利的公允价值份额在合并报表中确认为无形资产，并在许可经营期间平均摊销。
八、在其他主体中的权益
(一) 重组方
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
互联网 非同一控制
久爱致和（北京）科技有限公司 北京 北京 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
久爱（天津）科技发展有限公司 天津 天津 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
泸州聚酒致和电子商务有限公司 泸州 泸州 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
西藏久实致和营销有限公司 西藏 西藏 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
西藏久佳电子商务有限公司 西藏 西藏 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
西藏聚量电子商务有限公司 西藏 西藏 100.00
营销 下企业合并
互联网 非同一控制
北京玖施酷科技有限公司 北京 北京 51.00
营销 下企业合并
(二) 被重组方
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
厦门新华都购物广场有限公司 厦门 厦门 商业 100.00 设立
福建新华都综合百货有限公司 福州 福州 商业 100.00 设立
宁德新华都购物广场有限公司 宁德 宁德 商业 100.00 设立
三明新华都购物广场有限公司 三明 三明 商业 100.00 设立
龙岩新华都购物广场有限公司 龙岩 龙岩 商业 100.00 设立
三明新华都物流配送有限公司 三明 三明 商业 100.00 设立
南平新华都购物广场有限公司 南平 南平 商业 100.00 设立
江西新华都购物广场有限公司 南昌 南昌 商业 100.00 设立
赣州新华都购物广场有限公司 赣州 赣州 商业 100.00 设立
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同一控制下
泉州新华都购物广场有限公司 泉州 泉州 商业 100.00
企业合并
同一控制下
漳州新华都百货有限公司 漳州 漳州 商业 100.00
企业合并
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
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下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2021 年 10 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 95.25%(2020 年 12 月 31 日：90.86%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
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已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 400,812,672.27 410,285,608.38 410,285,608.38
应付票据 409,029,890.52 409,029,890.52 409,029,890.52
应付账款 83,219,859.61 83,219,859.61 83,219,859.61
其他应付款 401,752,503.90 401,752,503.90 401,752,503.90
租赁负债 19,508,506.27 20,877,122.55 7,552,751.79 10,435,353.93 2,889,016.82
小 计 1,314,323,432.57 1,325,164,984.96 1,311,840,614.2 10,435,353.93 2,889,016.82
(续上表)
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 200,243,909.78 206,753,736.17 206,753,736.17
应付票据 873,250,897.12 873,250,897.12 873,250,897.12
应付账款 100,843,400.85 100,843,400.85 100,843,400.85
其他应付款 496,725,498.40 496,725,498.40 496,725,498.40
租赁负债
小 计 1,671,063,706.15 1,677,573,532.54 1,677,573,532.54
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2021年10月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币400,000,000.00元
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(2020年12月31日：人民币200,000,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50
个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的负债总额 6,515,500.00 6,515,500.00
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
公司持有新华都（福建）物流有限公司 5 %的股权，公允价值系参照原股权转让价格确
定。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
新华都实业集团股份有限公司 福州 股权投资 13,980 万元 28.49 28.49
公司的母公司新华都实业集团股份有限公司与公司董事长倪国涛先生于 2021 年 11 月
限公司拟通过协议转让的方式，将其持有的公司无限售条件流通股 68,456,388 股（占公司
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总股本的 10%）转让给倪国涛先生。本次权益变动后，母公司对本公司的持股比例将由 28.49%
变成 18.49%，不会导致公司控股股东、实际控制人发生变化。
(2) 本公司最终控制方是陈发树。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
福建新华都房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
福州海悦酒店物业管理有限公司 公司实际控制人控制的公司
上海天络行品牌管理股份有限公司 母公司的参股公司
云南白药集团股份有限公司 母公司的参股公司
云南白药集团健康产品有限公司 母公司参股公司的子公司
昆明清逸堂现代商务有限公司 母公司参股公司的子公司
云南白药天颐茶品有限公司 母公司参股公司的子公司
昆明德和罐头食品有限责任公司 公司实际控制人控制的公司
阿里巴巴集团及下属公司 公司股东的关联公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-10 月 2020 年度
新华都实业集团股份有限
采购商品 136,673,994.00 476,086,542.00
公司
云南白药集团股份有限公
采购商品 8,548,661.00 201,600.00
司
云南白药集团健康产品有
采购商品 267,423,690.04 313,460,015.28
限公司
昆明清逸堂现代商务有限
采购商品 1,321,588.11 2,814,332.87
公司
云南白药天颐茶品有限公
采购商品 236,807.20 41,448.00
司
昆明德和罐头食品有限责
采购商品 491,894.22
任公司
阿里巴巴集团及下属公司 软件及平台等 61,640,932.82 14,116,738.31
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服务费
福州海悦酒店物业管理有
物业服务 204,323.80 236,381.80
限公司
福建新华都房地产开发有
物业服务 12,600.00
限公司
上海天络行品牌管理股份
授权权利金 256,128.00 549,778.00
有限公司
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-10 月 2020 年度
新华都零售业务相关公司 销售商品 324,540,188.16 474,263,504.57
阿里巴巴集团及下属公司 销售商品 827,115,222.02 164,976,553.48
公司承租情况
出租方名称 租赁资产种类
租赁费用 用
福建新华都房地产开发
商业房产 1,653,973.00 1,968,849.99
有限公司
福州海悦酒店物业管理
办公场所 177,579.00 211,248.81
有限公司
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额（本金）
起始日 到期日 经履行完毕
陈发树 100,000,000.00 2021-5-31 2022-5-26 否
陈发树 100,000,000.00 2021-9-23 2022-7-8 否
陈发树 100,000,000.00 2021-9-3 2022-3-3 否
陈发树 100,000,000.00 2020-12-7 2021-12-7 否
注: 截至资产负债表日，公司实际控制人陈发树另为公司应付票据 5 亿元额度授信提供
保证担保
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
新华都零售相关公司 2,407,787,585.79 2019.1.1 2019.12.31 全年发生额
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新华都零售相关公司 3,203,123,490.95 2020.1.1 2020.12.31 全年发生额
新华都零售相关公司 1,783,088,416.82 2021.1.1 2021.10.31 全年发生额
拆出
新华都零售相关公司 2,225,878,101.14 2019.1.1 2019.12.31 全年发生额
新华都零售相关公司 3,038,443,009.96 2020.1.1 2020.12.31 全年发生额
新华都零售相关公司 1,900,038,416.82 2021.1.1 2021.10.31 全年发生额
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
关键管理人员报酬 922.25 万元 668.52 万元
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 阿里巴巴集团及下属公司 352,735,817.15 17,636,790.86 54,600,382.83 2,730,019.14
应收账款 新华都零售业务相关公司 25,695,582.04 48,175,675.20
其他应收款 新华都零售业务相关公司 112,708,100.00 97,379,980.29
其他应收款 阿里巴巴集团及下属公司 200,000.00 10,000.00 1,000,000.00 50,000.00
其他应收款 云南白药集团健康产品有限公司 2,968,841.51 148,442.08 592,558.04 29,627.90
其他应收款 云南白药集团股份有限公司 50,000.00 2,500.00 50,000.00 2,500.00
预付款项 云南白药集团健康产品有限公司 25,133,909.99 1,099,517.13
预付款项 阿里巴巴集团及下属公司 778.77 514.16
预付款项 昆明清逸堂现代商务有限公司 1,444.26 70,420.77
小 计 519,494,473.72 17,797,732.94 202,969,048.42 2,812,147.04
项目名称 关联方 2021.10.31 2020.12.31
其他应付款 新华都零售业务相关公司 342,346,289.71 443,968,170.00
应付账款 昆明德和罐头食品有限责任公司 3,999.82
应付账款 新华都实业集团股份有限公司 14,856,637.20 65,740,619.61
应付账款 云南白药集团股份有限公司 1,193,305.72
第 58 页 共 63 页
应付票据 云南白药集团健康产品有限公司 284,577,508.10 142,494,116.10
应付票据 云南白药集团股份有限公司 1,711,947.00
小 计 644,685,687.73 652,206,905.53
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 1,977,800 股 公 司 回 购 的 股 票
公司本期行权的各项权益工具总额 6,915,700 股，领航员计划（一期）
本期行权 1,991,800 股
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的
范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价
合同剩余期限：17 个月-30 个月 合同剩余期限：27 个月
格的范围和合同剩余期限
(1) 根据公司第四届董事会第三十四次会议、2019 年年度股东大会审议通过的《关于
新华都购物广场股份有限公司 2020 年员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，2020 年员
工持股计划共计受让公司回购的股票 17,300,003 股，受让价格为 2.46 元/股，该价格为公
司回购股票均价（4.93 元/股）的 50%。授予日（股东大会通过日 2020 年 5 月 22 日）的价
格为 4.58 元/股。本次员工持股计划的存续期为 60 个月，自公司公告最后一笔标的股票过
户至本计划名下之日起算。公司依据 2020 年度、2021 年度和 2022 年度的个人绩效考核结
果，在锁定期满后将本计划份额分三个批次归属至持有人，各批次归属比例分别为 40%、30%、
(2) 公司第五届董事会第六次（临时）会议、2021 年第一次临时股东大会审议通过了
《关于公司“领航员计划（一期）”员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，以应付员工
” 股权激励计划 1,991,800
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股本期全部行权。
(3) 公司第五届董事会第七次（临时）会议、2021 年第二次临时股东大会审议通过了
《关于公司“领航员计划（二期）
” 股权激励计划（草案）及其摘要的议案》
，授予员工限
制性股票 1,977,800 股、股票期权 7,674,600 股，授予日为 2021 年 4 月 26 日。根据考核结
果，在锁定期满后分三个批次归属至持有人，各批次归属比例分别为 40%、30%、30%。
(二) 以权益结算的股份支付情况
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
限制性股票根据授予日（股东
根据授予日（股东大会
大会日期）的股票收盘价
授予日权益工具公允价值的确定方法 日期）的股票收盘价
BS 模型测算确定
各考核年度的业绩、个人绩效 各考核年度的业绩、个
可行权权益工具数量的确定依据
考核结果 人绩效考核结果
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 31,214,888.51 元 14,323,907.91 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 16,890,980.60 元 14,323,907.91 元
(三) 以现金结算的股份支付情况
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确 根据授予日（股东大会日期）
定的负债的公允价值确定方法 的股票收盘价 4.12 元确定
负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额 8,206,216.00 元
本期以现金结算的股份支付而确认的费用总额 8,206,216.00 元
十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项和承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
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公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据，并以地区分部为基础确定报
告分部。对互联网营销业务、零售业务等的经营业绩进行考核。营业收入、营业成本按最终
实现销售地进行划分(互联网营销业务按机构所在地)，资产和负债按经营实体所在地进行划
分。
(1) 2021 年 1-10 月
项 目 零售业务 互联网营销业务 分部间抵销 合 计
营业收入 296,490,515.87 2,088,173,912.57 2,384,664,428.44
营业成本 270,272,779.36 1,671,522,700.47 1,941,795,479.83
资产总额 2,583,719,201.95 1,968,227,527.37 -1,937,582,490.73 2,614,364,238.59
负债总额 827,111,694.27 1,360,901,641.10 -654,812,228.53 1,533,201,106.84
(2) 2020 年度
项 目 零售业务 互联网营销业务 分部间抵销 合 计
营业收入 411,082,660.67 1,447,086,257.29 1,858,168,917.96
营业成本 409,019,625.63 1,104,233,009.42 1,513,252,635.05
资产总额 2,493,346,838.54 1,935,523,115.16 -1,720,774,410.48 2,708,095,543.22
负债总额 798,761,958.49 1,430,284,801.89 -452,254,293.86 1,776,792,466.52
(二) 租赁
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)9 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(三十一)之
说明。
(3) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说
明。
十六、其他补充资料
项 目 2021 年 1-10 月 2020 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-4,661.16
部分
第 61 页 共 63 页
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 244,530.28 353,374.05
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,954,297.69 -31,539.27
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 6,194,166.81 321,834.78
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） -80,730.12 11,261.93
少数股东权益影响额(税后)
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归属于母公司所有者的非经常性损益净额 6,274,896.93 310,572.85
子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏久佳电子商务有限公司及西藏聚量电子商务有
限公司位于西藏拉萨经济技术开发区。根据《西藏拉萨经济技术开发区关于支持入区企业发
展的若干意见(暂行)》，公司可按实际缴纳增值税固定比例取得税收返还，作为企业发展金，
此项政府补助列为经常性损益。2021 年 1-10 月、2020 年度公司分别收到企业发展金
新华都购物广场股份有限公司
二〇二二年二月十一日
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