广东溢多利生物科技股份有限公司
备考合并财务报表审阅报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审阅报告
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考合并财务报表附注 4-79
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审阅报告
致同审字（2022）第 442C000105 号
广东溢多利生物科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的广东溢多利生物科技股份有限公司（以下简称溢多利公
司）按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 9 月 30 日的备考合并资产负债表， 2020 年度、
则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是溢多利
公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出
具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不
存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实
施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计
意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表
没有按照企业会计准则和备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制，未能
在所有重大方面公允反映溢多利公司的备考财务状况和备考经营成果。
我们提醒备考合并财务报表使用者关注，本报告所附备考合并财务报表是
根据本备考合并财务报表附注三所述编制基础编制，该财务报表所列数据和信
息不构成溢多利公司本次重大资产重组交易完成后的实际财务报表比较财务数
据和信息。
本报告仅供溢多利公司本次重大资产重组的目的之用，不得用作其他用途，
因为使用不当产生的后果与执行本业务的会计师事务所及注册会计师无关。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二Ｏ二二年一月 二十八日
备考合并资产负债表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年9月30日 2020年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 101,154,439.05 147,934,326.86
交易性金融资产
应收票据 六、2 817,774.08 2,871,901.32
应收账款 六、3 294,577,339.03 273,116,385.72
应收款项融资
预付款项 六、4 10,455,627.03 11,917,822.93
其他应收款 六、5 2,140,380,932.92 2,067,106,493.73
其中：应收利息 17,851,393.09 17,041,630.50
应收股利 9,160,410.31 17,401,877.61
存货 六、6 166,154,707.61 156,653,843.86
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 25,459,677.85 29,328,882.45
流动资产合计 2,739,000,497.58 2,688,929,656.88
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 11,132,670.97 13,054,951.90
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 六、9 450,000.00
投资性房地产 六、10 5,535,502.50 5,829,195.00
固定资产 六、11 661,199,305.41 680,526,176.78
在建工程 六、12 41,378,159.36 21,865,988.61
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,070,646.48 不适用
无形资产 六、13 221,764,224.37 237,927,705.06
开发支出
商誉 六、14 112,267,871.53 112,267,871.53
长期待摊费用 六、15 7,862,754.77 9,683,987.56
递延所得税资产 六、16 14,536,410.33 11,706,885.26
其他非流动资产 六、17 30,144,817.67 27,526,397.09
非流动资产合计 1,107,342,363.39 1,120,389,158.79
资产总计 3,846,342,860.97 3,809,318,815.67
合并资产负债表（续）备考
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年9月30日 2020年12月31日
流动负债：
短期借款 六、18 373,600,000.00 292,777,935.00
交易性金融负债
应付票据 六、19 2,600,000.00
应付账款 六、20 72,534,009.95 80,408,989.20
预收款项
合同负债 六、21 3,908,457.01 3,317,008.91
应付职工薪酬 六、22 7,303,655.67 27,502,493.55
应交税费 六、23 69,867,989.44 74,675,033.93
其他应付款 六、24 38,828,389.74 39,799,373.83
其中：应付利息
应付股利 4,142,992.62 2,954,807.93
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、25 516,367.69 133,843.40
其他流动负债 140,276.08 324,576.31
流动负债合计 569,299,145.58 518,939,254.13
非流动负债：
长期借款 六、26 137,460,000.00 71,000,000.00
应付债券 六、27 49,175,765.24 48,071,948.26
租赁负债 六、28 999,756.13 不适用
长期应付款
预计负债
递延收益 六、29 54,280,459.39 58,474,393.88
递延所得税负债 六、17 6,968,648.91 7,412,903.78
其他非流动负债
非流动负债合计 248,884,629.67 184,959,245.92
负债合计 818,183,775.25 703,898,500.05
股本 490,065,136.00 490,058,748.00
其他权益工具 8,662,030.38 8,669,773.00
资本公积 1,620,936,415.75 1,654,967,919.02
减：库存股
其他综合收益 23,092.28
专项储备
盈余公积 54,417,650.28 54,417,650.28
未分配利润 758,862,969.77 764,724,602.63
归属于母公司股东权益合计 2,932,967,294.46 2,972,838,692.93
少数股东权益 95,191,791.26 132,581,622.70
股东权益合计 3,028,159,085.72 3,105,420,315.63
负债和股东权益总计 3,846,342,860.97 3,809,318,815.67
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2021年1-9月 2020年度
一、营业收入 六、30 684,327,263.89 856,010,743.95
减：营业成本 六、30 359,856,260.90 427,854,070.08
税金及附加 六、31 7,888,197.53 11,122,039.00
销售费用 六、32 111,908,873.77 136,870,736.17
管理费用 六、33 77,771,676.21 80,333,037.11
研发费用 六、34 46,530,366.59 65,303,437.61
财务费用 六、35 19,013,811.34 25,658,910.98
其中：利息费用 16,634,024.87 25,706,223.36
利息收入 902,024.00 2,319,437.23
加：其他收益 六、36 9,076,298.12 29,081,792.92
投资收益(损失以“-”号填列） 六、37 -1,295,817.93 -3,653,239.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,922,280.93 -3,639,439.02
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-
”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 六、38 -8,088,677.37 -14,359,922.98
资产减值损失(损失以“-”号填列） 六、39 -1,662,685.13 -4,838,841.90
资产处置收益(损失以“-”号填列） 六、40 -146,633.04 153,404.92
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 59,240,562.20 115,251,706.93
加：营业外收入 六、41 88,829.79 642,936.88
减：营业外支出 六、42 836,573.04 627,318.72
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 58,492,818.95 115,267,325.09
减：所得税费用 六、43 7,607,777.16 15,389,610.85
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 50,885,041.79 99,877,714.24
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 50,885,041.79 99,877,714.24
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） 28,406,200.59 74,937,213.99
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 22,478,841.20 24,940,500.25
五、其他综合收益的税后净额 23,092.28 -
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 23,092.28
（1）其他权益工具投资公允价值变动
（2）企业自身信用风险公允价值变动
（3）其他
（1）其他债权投资公允价值变动
（2）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（3）其他债权投资信用减值准备
（4）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
（5）外币报表折算差异 23,092.28
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 50,908,134.07 99,877,714.24
归属于母公司股东的综合收益总额 28,429,292.87 74,937,213.99
归属于少数股东的综合收益总额 22,478,841.20 24,940,500.25
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.0580 0.1608
（二）稀释每股收益 0.0580 0.1608
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、 公司基本情况
（一）历史沿革
广东溢多利生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由珠海经济特区溢多利
有限公司以 2001 年 3 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2001 年 12 月 30
日取得广东省工商管理局 4400001009969 号企业法人营业执照。公司现持有统一社会信
用代码为 91440400617514036C 营业执照，注册资本 490,058,748 元，股份总数 8,043.9068
万股（每股面值 1 元）。其中有限售条件的流通股份 A 股 19,507,146 股；无限售条件的流
通股份 A 股 470,551,602 股。公司股票已于 2014 年 1 月 28 日在深圳证券交易所创业板挂
牌交易。
（二）企业类型：股份有限公司
（三）经营范围：生产及销售酶制剂、饲料添加剂、添加剂预混合饲料，兽药散剂、甾
体激素原料药、功能性饲料添加剂等产品的研发、生产、销售和服务。
（四）所属行业：饲料添加剂
（五）注册地址：广东省珠海市南屏科技园工业区屏北一路 8 号
（六）主业变化：本报告期内，本公司主营业务没有发生变化。
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司纳入备考合并范围的子公司情况：
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 取得方式
内蒙古溢多利生物 内蒙古 内蒙古 工业生产 100% 100% 设立
科技有限公司
湖南鸿鹰生物科技 湖南 湖南 酶制剂生产、销售 100% 100% 非同一控制
有限公司 下合并
湖南新鸿鹰生物工 湖南 湖南 酶制剂生产、销售 100% 100% 非同一控制
程有限公司 下合并
珠海瑞康生物科技 珠海 珠海 酶制剂生产、销售 100% 100% 非同一控制
有限公司 下合并
珠海溢多利动物药 珠海 珠海 兽药的生产、销售 100% 100% 设立
业有限公司
湖南津泰达投资发 湖南 湖南 房地产开发、纸制 100% 100% 设立
展有限公司 品的生产与销售
湖南格瑞生物科技 湖南 湖南 酶制剂生产、销售 100% 100% 设立
有限公司
湖南康捷生物科技 湖南 湖南 酶制剂生产、销售 100% 100% 设立
有限公司
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 取得方式
长沙世唯科技有限 湖南 浏阳 药品、饲料、保健 80% 80% 非同一控制
公司 食品、保健品、食 下合并
品、消毒剂、植物
提取物的研发
长沙世唯生物科技 湖南 浏阳 植物提取物销售 80% 80% 非同一控制
有限公司 下合并
湖南美可达生物资 湖南 浏阳 植物提取物生产、 56% 80% 非同一控制
源股份有限公司 销售 下合并
湖南菲托葳植物资 湖南 津市 植物提取物生产、 56% 80% 非同一控制
源有限公司 销售 下合并
湖南省中药提取工 湖南 浏阳 植物提取物研发 75.44% 80% 非同一控制
程研究中心有限公 下合并
司
珠海溢农生物科技 珠海 珠海 兽药原料药及中 100% 100% 设立
有限公司 间体研发、生产、
销售
澳门溢多利有限公 澳门 澳门 酶制剂产品销售 100% 100% 设立
司
注：公司拟出售的湖南科益新生物医药有限公司（以下简称“科益新”）、河南利华制药
有限公司（以下简称“河南利华”）、湖南新合新生物医药有限公司（以下简称“新合新”）
及其子公司湖南成大生物技术有限公司、湖南诺凯生物医药有限公司、长沙开源化工有
限公司、北京市科益丰生物技术发展有公司、湖南龙腾生物科技有限公司等原料药业务
资产和负债不纳入备考合并财务报表，拟出售资产情况详见本附注二。 本公司子公司
的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 本报告期合并范围变化情况详见本
附注“七、合并范围的变更”。
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 1 月 28 日决议批准报出。
二、拟出售资产的基本情况
本公司计划将持有新合新 74.8057%的股权转让给湖南醇投实业发展有限公司、常德沅澧
产业投资控股有限公司、津市嘉山产业发展投资有限公司、浙江昂利康制药股份有限公
司、朱国良、丽江晟创制药有限公司及何丽招，双方约定的转让价格为 82,238 万元。
湖南新合新生物医药有限公司于 2013 年 3 月 22 日在津市市工商行政管理局登记注册。
公司的统一社会信用代码：914307810642225690。截止 2021 年 9 月 30 日，公司注册资本
为 26,426,831 元，公司注册地址：常德市津市市嘉山工业新区。主要经营范围：生物医
药产品的研究、技术咨询及技术转让；精细化工产品（不含危险化学品）、生物原料的
生产销售及进出口业务；但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
本公司计划将持有科益新 100%的股权转让给湖南新合新生物医药有限公司，双方约定
的转让价格为 5,000 万元。
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
湖南科益新生物医药有限公司系由广东溢多利生物科技股份有限公司投资设立，于 2016
年 9 月 27 日在津市市工商行政管理局登记注册，注册资本 5,000 万元，统一社会信用代
码 91430781MA4L6KMQ3R。注册地址：湖南省津市市工业集中区。
主要经营范围：生物医药产品的技术开发、技术转让及技术咨询；精细化工产品（不含
危险化学品）的生产销售，甾体激素类药物、生物制品、原料药、中间体的研发、生产
和销售及进出口业务；但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。
本公司计划将持有河南利华 100%的股权转让丽江晟创制药有限公司，双方约定的转让
价格为 43,049 万元。
河南利华制药有限公司于 1994 年 5 月 21 日成立。公司的统一社会信用代码：
安阳市高新技术产业开发区黄河大道中段。主要经营范围：生产、销售原料药（凭《药
品生产许可证》销售、化工产品、离子液体、与经营范围相关的进出口业务。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
三、备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、 《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组》的相关规定，本公司为
本次资产重组之目的，编制备考合并财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 9 月
并财务报表附注。
本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规
定（统称“企业会计准则”）编制。此外，还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披
露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》 （2014 年修订）披露有关财务信息。 本备
考合并财务报表系假设本次交易在本备考合并财务报表期初（即 2020 年 1 月 1 日） 已
完成，并依据本次重组完成后的股权架构编制，即假设本公司出售标的资产已于 2019
年 12 月 31 日完成，出售价格为 130,287 万元，因出售标的资产产生的企业所得税，
按照出售价格与截至 2021 年 9 月 30 日长期股权投资计税基础的差额计算，不考虑实际
出售当期净利润影响。 本公司出售标的资产后的公司架构于 2019 年 12 月 31 日已存
在，并按照此构架持续经营，2020 年 1 月 1 日起标的资产不再纳入备考合并财务报表
的编制范围，2020 年至 2021 年 9 月期间出售标的资产对公司的分红，不确认为投资收
益，仅确认往来增加。本次备考报告未考虑 2021 年 9 月 30 日的商誉减值。由于本次交
易方式为现金，故本次出售标资产的交易价格及标的资产的欠款在备考期间不考虑信用
减值损失。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重
组申请文件》的相关规定，备考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
四、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注四、25。
本备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31
日、2021 年 9 月 30 日的备考合并财务状况以及 2020 年度、2021 年 1-9 月的备考合并经
营成果等有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值
的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持
有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面
价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合
并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对
购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收
益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
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（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（5）分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，
结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资
账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一
次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综
合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股
权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的
差额，分别进行如下处理：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时
不得转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
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? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损
益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
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的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
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权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 租赁应收款；
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
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值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收合并范围内关联方
? 应收账款组合 2：应收其他客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收合并范围内关联方
? 其他应收款组合 1：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
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风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
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司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但
是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产
和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。但在有限的情况下，
本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否
代表公允价值。成本可代表相关金融资产在该分布范围内对公允价值的最佳估计的，以
该成本代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
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在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货主要包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品、
发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、产成品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
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对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转
入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资
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扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有
关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注四、20。
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（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5 4.75
房屋装修费 5 0 20.00
机器设备 10 3 9.70
运输设备 10 3 9.70
电子设备及其他 5 3 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
② 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④ 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
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未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注四、20。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
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借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、专有技术、知识产权、软件及其他等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司无形资产使用寿命及摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
专有技术 10 直线法
知识产权 10 直线法
软件及其他 10 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注四、20。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
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能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：结合生物医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，在
研发项目取得相关批文或达到中试条件时，自取得相关批文或开始中试之后发生的支
出，经公司评估满足开发阶段的条件后，可以作为资本化的研发支出；其余研发支出，
则作为费用化的研发支出。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金
融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
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增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
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面价值。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
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继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益
工具的取消处理。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
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⑤ 客户已接受该商品或服务。
⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、
收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
内销产品收入确认政策：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，产品销售收入金额
已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成
本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产
品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，
产品相关的成本能够可靠地计量。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
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值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法
分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计
入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延
收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的
方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
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资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未
来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除
融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担
保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各
个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始
直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
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较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内
各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注四、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
? 机器设备
? 运输设备
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低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
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租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、20。
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
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本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
①新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，要求在境内外同时
上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的
企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起
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施行。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。
变更后的会计政策参见附注四、29 和 30。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
? 按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
? 根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司按照新租赁准则的规定，对于首次执行日新租赁准则与现行租赁准则的差异追溯
调整入 2021 年年初留存收益。同时，本公司未对比较财务报表数据进行调整。
? 对于首次执行日之前的融资租赁，本公司按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
? 对于首次执行日之前的经营租赁，本公司根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量
借款利率折现的现值计量租赁负债，并对于所有租赁按照与租赁负债相等的金额，
并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。
? 在首次执行日，本公司按照附注五、20 对使用权资产进行减值测试并进行相应的会
计处理。
本公司对首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁或将于 12 个月内完成的
经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
本公司对于首次执行日之前的经营租赁，采用了下列简化处理：
? 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁可采用同一折现率；使用权资产的计量可不
包含初始直接费用；
? 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
? 作为使用权资产减值测试的替代，本公司评估包含租赁的合同在首次执行日前是否
为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
? 首次执行日前的租赁变更，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
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执行新租赁准则未影响本公司财务报表数据。
作为出租人
根据新租赁准则，本公司无需对其作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，但需自首
次执行新租赁准则之日按照新租赁准则进行会计处理。
（2）重要会计估计变更
本公司本期无重要的会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
无
五、税项
税 种 计税依据 法定税率
应税收入按 16%、13%、6%、3%的税率计算销项税，
增值税 应税收入 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增
值税。
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 应纳税所得额 15%、25%计缴
适用企业所得税优惠税率的纳税主体：
纳税主体名称 适用所得税优惠税率
广东溢多利生物科技股份有限公司 15%
内蒙古溢多利生物科技有限公司 15%
湖南鸿鹰生物科技有限公司 15%
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 15%
湖南美可达生物资源股份有限公司 15%
湖南菲托葳植物资源有限公司 15%
（1）增值税优惠：2009 年 7 月，经珠海市香洲区国家税务局批准，根据财政部《关于
部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税[2009] 9 号文第二条
第三款规定，同意本公司生产销售用微生物、微生物代谢产物制成的生物制品按简易办
法依照 6%征收率计算缴纳增值税；根据国家税务总局 2014（57）号文规定，自 2014 年
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（2）企业所得税优惠：
本公司于 2020 年 12 月 1 日取得了编号为 GR202044002573 的高新技术企业证书，有效期
为三年。2020-2023 年执行 15%的企业所得税率。
根据托国税管字[2010]14 号文件规定，子公司内蒙古溢多利生物科技有限公司 2009 年度、
局[2012]第 12 号公告，子公司内蒙古溢多利生物科技有限公司 2011-2020 年度可备案享受
号》文，关于延续西部大开发企业所得税政策的公告，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12
月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，该公司
本年执行 15%的企业所得税率。
子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司于 2019 年 9 月 5 日取得编号为：GR201943000475 的高
新技术企业证书，有效期为三年。已于税局备案，2019-2021 年享受企业所得税 15%的优
惠政策。
子公司湖南新鸿鹰生物工程有限公司于 2018 年 10 月 17 日取得编号为：GR201843000866
高新企业证书，有效期为三年。已于税局备案，2018-2020 年享受企业所得税 15%的优惠
政策。
子公司湖南美可达生物资源股份有限公司于 2020 年 9 月 11 日取得证书编号为
GR202043001284 号高新技术企业证书，有效期为三年，已于税局备案，2020-2022 年享受
企业所得税 15%的优惠政策。
子公司湖南菲托葳植物资源有限公司于 2020 年 9 月 11 日取得证书编号为 GR202043001919
号高新技术企业证书，有效期为三年，已于税局备案，2020-2022 年享受企业所得税 15%
的优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
项 目 2021.9.30 2020.12.31
库存现金 291,550.24 332,035.40
银行存款 99,961,500.74 147,602,291.46
其他货币资金 901,388.07 0.00
合 计 101,154,439.05 147,934,326.86
其中：存放在境外的款项总额
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
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财务报表附注
票据种
类 坏账准
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
银行承
兑汇票
商业承
兑汇票
合 计 817,774.08 817,774.08 2,871,901.32 2,871,901.32
说明：
（1）期末本公司无质押的应收票据
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
已背书未到期的银行承兑票据 56,972,539.35
已贴现未到期的银行承兑票据
合 计 56,972,539.35
用于背书、贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风
险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和
报酬已经转移，故终止确认。
（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（4）按坏账计提方法分类
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预期 预期
类 别 账面 账面
比例 信用 比例 信用
金额 金额 价值 金额 金额 价值
(%) 损失 (%) 损失
率(%) 率(%)
按组合计提
坏账准备
其中：
银行承兑汇
票
合 计 817,774.08 100.00 817,774.08 2,871,901.32 100.00 2,871,901.32
（5）本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
（6）本期无核销的应收票据情况
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（1）按账龄披露
账 龄 2021.9.30 2020.12.31
小 计 343,426,637.93 314,134,614.63
减：坏账准备 48,849,298.90 41,018,228.91
合 计 294,577,339.03 273,116,385.72
（2）按坏账计提方法分类披露
年末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 预期信 账面 预期信 账面
比例 价值 比例 价值
金额 金额 用损失 金额 金额 用损失
(%) (%)
率(%) 率(%)
按单项计提坏账准备 38,527,870.20 11.22 2,197,430.20 5.70 36,330,440.00 2,393,049.24 0.76 2,393,049.24 100.00
其中：
应收境内客户 1,850,331.59 0.54 1,850,331.59 100.00 2,043,836.59 0.65 2,043,836.59 100.00
应收境外客户 36,677,538.61 10.68 347,098.61 0.95 36,330,440.00 349,212.65 0.11 349,212.65 100.00
按组合计提坏账准备 304,898,767.73 88.78 46,651,868.70 13.67 258,246,899.03 311,741,565.39 99.24 38,625,179.67 12.39 273,116,385.72
关联方组合 14,265,705.50 4.15 14,265,705.50 18,020,766.05 5.74 0.00 0.00 18,020,766.05
账龄组合 290,633,062.23 84.63 46,651,868.70 16.05 243,981,193.53 293,720,799.34 93.50 38,625,179.67 13.15 255,095,619.67
其中：
应收境内客户 242,747,627.91 70.68 41,928,846.13 17.27 200,818,781.78 232,922,587.31 74.15 32,480,166.68 13.94 200,442,420.63
应收境外客户 47,885,434.32 13.94 4,723,022.57 9.86 43,162,411.75 60,798,212.03 19.35 6,145,012.99 10.11 54,653,199.04
合 计 343,426,637.93 100 48,849,298.90 14.22 294,577,339.03 314,134,614.63 100 41,018,228.91 13.06 273,116,385.72
按单项计提坏账准备：
客户名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
浙江正大纸业集团有限公司（永正） 127,000.00 127,000.00 100.00 预计无法收回
天津吉亚牧业集团有限公司 156,998.50 156,998.50 100.00 破产清算，预计无法收回
浙江光明纸业有限公司（永正） 266,007.70 266,007.70 100.00 破产清算，预计无法收回
浙江宏盛纸业有限公司（永正） 106,965.66 106,965.66 100.00 破产清算，预计无法收回
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客户名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
浙江永泰纸业集团股份有限公司（永正） 486,129.73 486,129.73 100.00 破产清算，预计无法收回
湖北佳洪生物饲料股份有限公司(武穴佳
洪)
随州摩根实业有限公司(湖北同星) 354,030.00 354,030.00 100.00 破产清算，预计无法收回
湖北成城饲料有限公司 83,000.00 83,000.00 100.00 破产清算，预计无法收回
PhytobioticsFutterzuatzstoffe GmbH 36,330,440.00 0.00 0.00 不存在信用损失
AMRIT FEEDS LTD(印度) 347,098.61 347,098.61 100.00 预计无法收回
合 计 38,527,870.20 2,197,430.20 — —
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收境内客户
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合 计 242,747,627.91 41,928,846.13 17.27 232,922,587.31 32,480,166.68 13.94
组合计提项目：应收境外客户
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合 计 47,885,434.32 4,723,022.57 9.86 60,798,212.03 6,145,012.99 10.11
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
本期计提 7,935,488.42
本期转销
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
坏账准备金额
本期核销 104,418.43
（4）本期核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 104,418.43
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 81,882,034.02 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 23.84%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 14,096,630.03 元。
（6）无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额
（1）预付款项按账龄披露
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
合 计 10,455,627.03 100.00 11,917,822.93 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 6,332,395.50 元，占预付款项期
末余额合计数的比例 60.56%。
（3）账龄超过 1 年的重要预付账款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
纳来创硕湖北生物科技有限公司 575,824.00 货物尚未收到
山东托尼汇网络科技有限公司 317,858.40 服务尚未提供
江苏博立生物制品有限公司 338,813.90 货物尚未收到
合 计 1,232,496.30
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 2021.9.30 2020.12.31
应收利息 17,851,393.09 17,041,630.50
应收股利 9,160,410.31 17,401,877.61
其他应收款 2,113,369,129.52 2,032,662,985.62
合 计 2,140,380,932.92 2,067,106,493.73
（1）应收利息
应收利息分类
项 目 2021.9.30 2020.12.31
借款利息 17,851,393.09 17,041,630.50
小计 17,851,393.09 17,041,630.50
减：坏账准备
合 计 17,851,393.09 17,041,630.50
（2）应收股利
是否发生减
未收回的
项 目 2021.9.30 2020.12.31 值及其判断
原因
依据
应收股利 9,160,410.31 17,401,877.61
减：坏账准备
合 计 9,160,410.31 17,401,877.61 —— ——
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021.9.30 2020.12.31
小 计 2,118,721,169.87 2,037,861,893.34
减：坏账准备 5,352,040.35 5,198,907.72
合 计 2,113,369,129.52 2,032,662,985.62
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
②按款项性质披露
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 567,894.00 307,365.43 260,528.57 2,650,516.00 1,511,769.60 1,138,746.40
备用金 11,212,599.45 785,052.82 10,427,546.63 2,004,458.78 384,521.49 1,619,937.29
出口退税 879,713.20 43,985.66 835,727.54 386,144.62 19,307.23 366,837.39
关联往来 778,675,712.45 778,675,712.45 722,997,612.54 722,997,612.54
股权转让款 1,302,870,000.00 1,302,870,000.00 1,302,870,000.00 1,302,870,000.00
往来款及其
他
合 计 2,118,721,169.87 5,352,040.35 2,113,369,129.52 2,037,861,893.34 5,198,907.72 2,032,662,985.62
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,118,721,169.87 0.25 5,352,040.35 2,113,369,129.52
股权转让款 1,302,870,000.00 1,302,870,000.00
关联往来 778,675,712.45 778,675,712.45
应收其他款项 37,175,457.42 14.40 5,352,040.35 31,823,417.07
合 计 2,118,721,169.87 0.25 5,352,040.35 2,113,369,129.52
期末，处于第三阶段的坏账准备：无
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,037,861,893.34 0.26 5,198,907.72 2,032,662,985.62
股权转让款 1,302,870,000.00 1,302,870,000.00
关联方往来 722,997,612.54 722,997,612.54
应收其他款项 11,994,280.80 43.34 5,198,907.72 6,795,373.08
合 计 2,037,861,893.34 0.26 5,198,907.72 2,032,662,985.62
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
期末，处于第三阶段的坏账准备：无
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 153,188.95 153,188.95
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
⑤本期实际核销的其他应收款 56.32 元。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应
其他应收款 收款期末 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 余额合计 期末余额
数的比例
(%)
湖南新合新生物医药有
关联往来款 373,769,337.65 1-5年 17.64
限公司
湖南科益新生物医药有
关联往来款 274,981,793.12 2年以内 12.98
限公司
浙江昂利康制药股份有
股权转让款 200,000,000.00 1-2年 9.44
限公司
朱国良 股权转让款 200,000,000.00 1-2年 9.44
常德沅澧产业投资控股
股权转让款 120,000,000.00 1-2年 5.66
有限公司
合 计 -- 1,168,751,130.77 — 55.16
⑦无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
（1）存货分类
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 45,663,959.94 731,395.27 44,932,564.67 39,081,324.66 781,416.51 38,299,908.15
产成品 112,109,864.17 4,852,394.81 107,257,469.36 111,004,558.55 5,571,791.93 105,432,766.62
委托加工物
资
包装物 738,300.80 738,300.80 607,529.77 607,529.77
自制半成品 6,407,552.49 267,205.54 6,140,346.95 9,004,423.41 298,290.86 8,706,132.55
低值易耗品 344,140.90 344,140.90 253,486.44 253,486.44
在产品 6,721,512.33 6,721,512.33 1,619,033.42 1,619,033.42
发出商品 932,741.16 932,741.16
合 计 172,005,703.23 5,850,995.62 166,154,707.61 163,305,343.16 6,651,499.30 156,653,843.86
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 2020.12.31 2021.9.30
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 781,416.51 7,931.38 57,952.62 731,395.27
产成品 5,571,791.93 1,654,753.75 2,374,150.87 4,852,394.81
自制半成品 298,290.86 0.00 31,085.32 267,205.54
合 计 6,651,499.30 1,662,685.13 2,463,188.81 5,850,995.62
存货跌价准备（续）
本期转回或转销
项目 确定可变现净值的具体依据
存货跌价准备的原因
估计售价减去至完工时估计将要发生的 领用转销
原材料 成本、估计的销售费用以及相关税费后的
金额
按估计售价减去估计的销售费用以及相 成品销售
产成品
关税费后的金额
估计售价减去至完工时估计将要发生的 加工为成品销售
自制半成品 成本、估计的销售费用以及相关税费后的
金额
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 2021.9.30 2020.12.31
待抵扣进项税 25,241,677.86 29,326,055.68
预缴所得税 217,999.99 2,826.77
合 计 25,459,677.85 29,328,882.45
（1）长期股权投资分类
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合营企业投资 11,132,670.97 11,132,670.97 13,054,951.90 13,054,951.90
合 计 11,132,670.97 11,132,670.97 13,054,951.90 13,054,951.90
联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 2020.12.31 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 收益调整
联营企业
Victory Enzymes GmbH 2,754,951.90 -1,330,079.38
湖南醇健制药科技有限公司 10,300,000.00 -592,201.55
合 计 13,054,951.90 -1,922,280.93
（续）
本年增减变动
减值准备年末余
被投资单位 宣告发放现金股利 2021.9.30
计提减值准备 其他 额
或利润
联营企业
Victory Enzymes GmbH 1,424,872.52
湖南醇健制药科技有限公司 9,707,798.45
合 计 11,132,670.97
项目 2021.9.30 2020.12.31
南熙德种业科技合伙企业（有限合伙） 450,000.00
合 计 450,000.00
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值
其中：固定资产转入
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 293,692.50
（2）其他增加
三、减值准备
四、账面价值
项 目 2021.9.30 2020.12.31
固定资产 661,199,305.41 680,526,176.78
固定资产清理
合 计 661,199,305.41 680,526,176.78
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
（1）固定资产
①固定资产情况
电子设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合 计
其他
一、账面原值：
（1）购置 2,760,201.75 4,594,199.81 1,197,309.60 619,341.33 9,171,052.49
（2）在建工程转入 31,816,295.31 1,849,619.20 9,292.04 118,858.88 33,794,065.43
（1）处置或报废 4,831,376.88 9,471,767.79 1,482,399.41 86,226.56 15,871,770.64
二、累计折旧
（1）计提 23,898,319.23 26,782,014.69 520,405.33 1,246,131.04 52,446,870.29
（1）处置或报废 1,601,651.66 3,077,366.84 1,294,968.08 52,665.06 6,026,651.64
三、减值准备
四、账面价值
说明：期末，用于抵押担保的固定资产情况详见六、44。
期末，本公司不存在暂时闲置的固定资产、融资租赁租入的固定资产、经营租赁租出的
固定资产。
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 26,022,331.41 办理中
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 2021.9.30 2020.12.31
在建工程 41,378,159.36 21,865,988.61
工程物资
合 计 41,378,159.36 21,865,988.61
（1）在建工程
①在建工程明细
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
内蒙酶制剂基地建设 3,962,800.00 3,962,800.00 18,623,094.83 18,623,094.83
鸿鹰生物工业园扩建 23,353,341.29 23,353,341.29 2,045,615.18 2,045,615.18
康捷生物年产15,000吨
食品级生物酶制剂项 6,909,529.60 6,909,529.60 199,062.47 199,062.47
目
集团S-HR系统 836,283.19 836,283.19 557,522.13 557,522.13
研发中心改造装修工
程
异位发酵床处理工程 330,000.00 330,000.00 176,000.00 176,000.00
美可达环保项目 81,694.00 81,694.00
菲托葳环保项目 183,000.00 183,000.00
动物药业生产基地改
造工程
瑞康厂房 4,320,881.46 4,320,881.46
湖南格瑞 142,028.00 142,028.00
合 计 41,378,159.36 41,378,159.36 21,865,988.61 21,865,988.61
②重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本期 本期利
工程名称 2020.12.31 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累 利息资本化 息资本 2021.9.30
计金额 金额 化率%
内蒙酶制剂基
地建设
鸿鹰生物工业
园扩建
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
利息资 其中：本期 本期利
工程名称 2020.12.31 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累 利息资本化 息资本 2021.9.30
计金额 金额 化率%
康捷生物年产
级生物酶制剂
项目
集团 S-HR 系
统
研发中心改造
装修工程
瑞康饲用替抗
产品混合分装 9,062,658.30 4,741,776.84 4,320,881.46
基地建设项目
合 计 21,425,294.61 52,267,314.83 32,898,024.72 40,794,584.72
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数（万元） 工程进度% 资金来源
占预算比例%
内蒙酶制剂基地建设 42,909.97 7.38 7.38 自有资金
鸿鹰生物工业园扩建 6,202.98 83.24 83.24 自有资金
康捷生物年产15,000吨食品级生物酶制剂项
目
集团 S-HR 系统 126.00 66.37 66.37 自有资金
研发中心改造装修工程 600.00 91.59 91.59 自有资金
瑞康饲用替抗产品混合分装基地建设项目 1,000.00 90.63 90.63 自有资金
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 知识产权 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 81,939.62 81,939.62
二、累计摊销
（1）计提 2,738,924.07 11,885,020.48 825,000.00 796,475.76 16,245,420.31
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 土地使用权 专有技术 知识产权 软件及其他 合计
三、减值准备
四、账面价值
（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况，期末，用于抵押担保的无形资产情况
详见六、44。
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
湖南鸿鹰生物科技有限公司 120,656,838.81 120,656,838.81
长沙世唯科技有限公司 36,673,724.02 36,673,724.02
合 计 157,330,562.83 157,330,562.83
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
湖南鸿鹰生物科技有限公司 45,062,691.30 45,062,691.30
合 计 45,062,691.30 45,062,691.30
说明：
本公司商誉系本公司于以前年度非同一控制下的企业合并形成。
于 2020 年 12 月 31 日，公司对商誉进行减值测试，在预计投入成本可回收金额时，采用
了与商誉有关的资产组合来预计未来现金流量现值。
资产组合预计的未来现金流量依据管理层制定的未来五年财务预算确定，超过五年财务
预算之后年份的现金流量均保持稳定。
商誉减值测试采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
对湖南鸿鹰生物科技有限公司与商誉有关的资产组合预计未来现金流量现值的计算采
用了27.40%-28.39%的毛利率及9.87~30.87%的营业收入增长率，以及现金流量折现率为
些假设。
对长沙世唯科技有限公司与商誉有关的资产组合预计未来现金流量现值的计算采用了
为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些假设。
本期减少
项 目 2020.12.31 本期增加 2021.9.30
本期摊销 其他减少
装修费 9,282,667.47 124,263.00 1,691,218.81 18,954.59 7,696,757.07
设备大修支出 401,320.09 235,322.39 165,997.70
合 计 9,683,987.56 124,263.00 1,926,541.20 18,954.59 7,862,754.77
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 57,001,040.30 8,845,627.84 50,432,262.14 7,827,592.70
未实现内部销售利润 395,402.02 59,310.30 1,575,421.60 236,313.24
递延收益 1,791,780.00 278,767.00 2,116,780.00 327,517.00
可抵扣亏损 35,684,701.29 5,352,705.19 22,103,082.17 3,315,462.32
小 计 94,872,923.61 14,536,410.33 76,227,545.91 11,706,885.26
递延所得税负债：
非同一控制下企业合并
资产评估增值
小 计 36,054,891.57 6,968,648.91 38,620,413.66 7,412,903.78
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 2021.9.30 2020.12.31
可抵扣暂时性差异 57,913,830.15 57,606,197.13
可抵扣亏损 19,354,613.17 17,196,902.25
合 计 77,268,443.32 74,803,099.38
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021.9.30 2020.12.31 备注
合 计 19,354,613.17 17,196,902.25
项 目 2021.9.30 2020.12.31
预付的工程及设备款 4,658,469.00 3,863,278.42
技术开发 25,486,348.67 23,663,118.67
合 计 30,144,817.67 27,526,397.09
（1）短期借款分类
保证担保借款*① 310,600,000.00 249,777,935.00
抵押借款*② 3,000,000.00 3,000,000.00
抵押保证借款*③ 60,000,000.00 40,000,000.00
合 计 373,600,000.00 292,777,935.00
（2）短期借款分类的说明
*①保证担保借款：
A、本公司向中国农业发展银行珠海分行借款 12,000 万元，由陈少美、朱卿嫦、珠海市金大
地投资有限公司提供保证担保；
B、本公司向中国民生银行珠海分行借款 3,860 万元，由陈少美、珠海市金大地投资有限公
司、内蒙古溢多利生物科技有限公司提供担保；
C、本公司分别向东亚银行珠海分行借款 5,500 万元，向中国银行珠海南屏支行借款 4,000 万
元；由陈少美、珠海市金大地投资有限公司提供担保；
D、本公司向中国工商银行珠海市莲花支行借款 2,000 万元，由陈少美、朱卿嫦、珠海市金
大地投资有限公司、内蒙古溢多利生物科技有限公司提供担保；
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
E、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国银行津市支行借款 2,800 万元，由本公司、李
洪兵、李军民提供连带责任担保；
F、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向农商银行津市支行借款 900 万元，由本公司、李洪
兵、李军民提供连带责任保证担保；
*②抵押借款：
子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向湖南津市湘淮村镇银行借款 300 万元，以部分发酵罐
抵押；
*③抵押保证借款：
本公司向浦发银行珠海分行借款 6,000 万元，以珠海市南屏科技工业园屏北一路 8 号厂房、
宿舍楼等共 8 栋房产及房产所在的土地使用权进行抵押，并由陈少美、珠海市金大地投资
有限公司提供连带责任保证；
种 类 2021.9.30 2020.12.31
商业承兑汇票
银行承兑汇票 2,600,000.00
信用证
合 计 2,600,000.00
说明：本期末无到期未支付的应付票据。
①应付账款明细情况（根据确认应付账款日期计算账龄）
项 目 2021.9.30 2020.12.31
工程及设备款 15,613,424.54 25,302,004.45
货款 56,785,284.68 55,106,984.75
其他 135,300.73
合 计 72,534,009.95 80,408,989.20
②账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2021.9.30 款项性质 未偿还或结
转的原因
山东美泉环保科技有限公司 2,189,188.19 工程款 工程未完成
淄博圣鼎化工设备有限公司 96,551.72 工程款 工程未完成
临赛唯热工设备有限公司 119,529.00 工程款 工程未完成
山东美泉环保科技有限公司 900,000.00 设备款 未结算
湖南省津市市阳由建筑工程有限责任公司 693,000.00 工程款 工程未完成
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财务报表附注
项 目 2021.9.30 款项性质 未偿还或结
转的原因
宜昌华诚生物（宜都）有限公司 653,771.40 货款 未结算
澧县东晨煤业有限责任公司 477,940.00 货款 未结算
珠海市香洲区珠洲消防工程有限公司 405,808.13 工程款 工程未完成
珠海宏诚冷气工程有限公司 250,005.26 工程款 工程未完成
溧阳正昌电控工程有限公司 220,000.00 工程款 工程未完成
合 计 6,005,793.70
项 目 2021.9.30 2020.12.31
货款 3,908,457.01 3,317,008.91
合 计 3,908,457.01 3,317,008.91
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
短期薪酬 27,502,493.55 82,086,163.78 102,285,001.66 7,303,655.67
离职后福利-设定提存计划 3,854,840.34 3,854,840.34
辞退福利 1,922,764.28 1,922,764.28
一年内到期的其他福利
合 计 27,502,493.55 87,863,768.40 108,062,606.28 7,303,655.67
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
工资、奖金、津贴和补贴 26,815,972.22 72,293,779.24 92,486,489.70 6,623,261.76
职工福利费 4,790,846.86 4,790,846.86
社会保险费 0.02 3,036,681.53 3,036,541.50 140.05
其中：1．医疗保险费 0.02 2,579,982.49 2,579,982.51
住房公积金 10,012.00 1,163,284.00 1,161,424.00 11,872.00
工会经费和职工教育经费 676,509.31 801,572.15 809,699.60 668,381.86
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
非货币性福利
其他短期薪酬
合 计 27,502,493.55 82,086,163.78 102,285,001.66 7,303,655.67
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财务报表附注
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
离职后福利 3,854,840.34 3,854,840.34
其中：1．基本养老保险费 3,711,337.96 3,711,337.96
合 计 3,854,840.34 3,854,840.34
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司
分别按月向该等计划缴存费用。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
税 项 2021.9.30 2020.12.31
增值税 4,087,922.11 5,100,971.34
城建税 257,488.82 329,773.93
房产税 172,497.92 4,190.48
企业所得税 64,345,681.25 66,066,090.25
个人所得税 611,454.70 2,758,834.53
教育费附加 219,717.71 263,993.46
其他 173,226.93 151,179.94
合 计 69,867,989.44 74,675,033.93
项 目 2021.9.30 2020.12.31
应付利息
应付股利 4,142,992.62 2,954,807.93
其他应付款 34,685,397.12 36,844,565.90
合 计 38,828,389.74 39,799,373.83
（1） 应付股利
项 目 2021.9.30 2020.12.31
普通股股利 4,142,992.62 2,954,807.93
合 计 4,142,992.62 2,954,807.93
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（2） 其他应付款
项 目 2021.9.30 2020.12.31
保证金及押金 6,417,392.68 7,867,032.90
往来及其他 28,268,004.44 28,977,533.00
合 计 34,685,397.12 36,844,565.90
账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
张静华 3,365,025.85 保证金未到期
徐意 325,000.00 保证金未到期
陈定辉 200,000.00 保证金未到期
内蒙古蒙泰物流有限公司 200,000.00 保证金未到期
陈宏 137,433.84 保证金未到期
合 计 4,227,459.69
类 别 2021.9.30 2020.12.31
一年内到期的长期借款 516,367.69 133,843.40
其中：质押借款
抵押保证借款
应付利息 516,367.69 133,843.40
一年内应付的售后回租融资款
合 计 516,367.69 133,843.40
质押、抵押情况详见六、44。
（1）长期借款分类
类 别 2021.9.30 2020.12.31
质押借款
抵押保证借款 81,960,000.00 57,000,000.00
保证借款 55,500,000.00 14,000,000.00
减：一年内到期的长期借款
合 计 137,460,000.00 71,000,000.00
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（2）长期借款明细
划分到 1 年
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 2021.9.30 内到期的非
流动负债
浦发银行珠海分
行
中国建设银行津
市支行
合 计 137,460,000.00
A、本公司向浦发银行珠海分行借款 8,196 万元，以珠海市南屏科技工业园屏北一路 8 号厂
房、宿舍楼等共 8 栋房产及房产所在的土地使用权进行抵押，并由陈少美、珠海市金大
地投资有限公司提供连带责任保证，最高保证金额为 14,500 万元；
B、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国建设银行津市支行借款 5,550 万元,并由本公司
提供最高额连带责任担保，最高保证金额为 10,000.00 万元；
（3）截止 2021 年 9 月 30 日，无已到期未偿还的长期借款。
（1）应付债券
项 目 2021.9.30 2020.12.31
溢利转债 49,175,765.24 48,071,948.26
合 计 49,175,765.24 48,071,948.26
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额
溢利转债 100 2018 年 12 月 20 日 6年 664,967,700.00
合 计 664,967,700.00
续
债券名称 年初余额 按面值计提利息 溢折价及转销 本期转股 年末余额
溢利转债 48,071,948.26 404,267.17 1,156,816.98 53,000.00 49,175,765.24
合 计 48,071,948.26 404,267.17 1,156,816.98 53,000.00 49,175,765.24
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
经证监会证监许可[2018]1625 号文核准，本公司于 2018 年 12 月 20 日发行票面金额为 100
元的可转换债券 6,649,677 张。本次发行的可转债票面利率为第一年 0.40%、第二年 0.60%、
第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 1.80%、第六年 2.00% 。
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本次发行的可转换公司债券转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可
转换公司债券到期日止。
本次发行的可转债的初始转股价格为 8.41 元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易
日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、 除息引起股价调整的情形，
则对调整前交易日的交易均价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日
公司股票交易均价。2019 年 6 月 12 日公司实施 2018 年年度利润分配方案，转股并派发红
利后，“溢利转债”的转股价格调整为人民币 8.35 元/股，调整后的转股价格自 2019 年 6
月 18 日起生效；2020 年 7 月 10 日，公司实施 2019 年年度利润分配方案，派发红利后， “溢
利转债”的转股价格调整为人民币 8.29 元/股，调整后的转股价格自 2020 年 7 月 16 日起生
效；2020 年 11 月 11 日，公司向特定对象发行人民币普通股（A 股）根据溢利转债的相关
条款，“溢利转债”的转股价格由 8.29 元/股调整为人民币 8.32 元/股。调整后的转股价格
自 2020 年 11 月 16 日起生效。2021 年 7 月 8 日，公司实施 2020 年年度利润分配方案，派
发红利后，“溢利转债”的转股价格调整为人民币 8.25 元/股，调整后的转股价格自 2021
年 7 月 14 日起生效。
本期转换债券 530 张，面值 53,000.00 元，转换增加 6,388 股。截止 2021 年 9 月 30 日，已
转换 6,106,405 张，转换面值 610,640,500.00 元，转换增加 73,157,486 股，未转换面值
项 目 2021.9.30 2020.12.31
万坤图办公室 829,374.00
湖南农业大学实验室 170,382.13
合 计 999,756.13
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30 形成原因
政府补助 58,474,393.88 200,000.00 4,393,934.49 54,280,459.39 政府补助
合 计 58,474,393.88 200,000.00 4,393,934.49 54,280,459.39
说明：计入递延收益的政府补助详见附注十四、1、政府补助。
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 657,412,904.45 350,917,667.84 849,992,854.22 425,232,618.49
其他业务 26,914,359.44 8,938,593.06 6,017,889.73 2,621,451.59
合 计 684,327,263.89 359,856,260.90 856,010,743.95 427,854,070.08
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（2）营业收入、营业成本按产品所属领域划分
本期发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务：
生物制品行业 460,917,383.36 260,546,616.16 548,749,375.43 288,736,752.08
生物农牧行业 161,568,165.27 57,851,088.63 197,789,587.94 72,105,429.24
其他行业 34,927,355.82 32,519,963.05 103,453,890.85 64,390,437.17
小 计 657,412,904.45 350,917,667.84 849,992,854.22 425,232,618.49
其他业务：
租赁收入 3,352,796.31 1,817,739.43 1,223,143.17 215,660.40
提供动力 584,886.43 157,231.11 1,879,444.01 1,878,538.77
技术转让 139,150.94
利息收入 16,094,668.46
其他 6,882,008.24 6,963,622.52 2,776,151.61 527,252.42
小 计 26,914,359.44 8,938,593.06 6,017,889.73 2,621,451.59
合 计 684,327,263.89 359,856,260.90 856,010,743.95 427,854,070.08
分产品
本期发生额 上年发生额
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
生物酶制剂产品 460,917,383.36 260,546,616.16 548,749,375.43 288,736,752.08
功能性饲料添加剂 161,568,165.27 57,851,088.63 197,789,587.94 72,105,429.24
其他产品 34,927,355.82 32,519,963.05 103,453,890.85 64,390,437.17
合 计 657,412,904.45 350,917,667.84 849,992,854.22 425,232,618.49
（3）主营业务收入、主营业务成本按主要经营地区分解
本期发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 504,933,823.26 254,987,333.85 635,346,664.57 307,072,972.93
境外 152,479,081.19 95,930,333.99 214,646,189.65 118,159,645.56
合 计 657,412,904.45 350,917,667.84 849,992,854.22 425,232,618.49
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（4）主营业务收入、主营业务成本按收入确认时间分解
本期发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时点确认） 657,412,904.45 350,917,667.84 849,992,854.22 425,232,618.49
项 目 本期发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,991,323.04 2,305,300.24
教育费附加 1,523,842.19 1,826,099.07
房产税 1,600,098.37 3,824,644.13
土地使用税 1,724,537.37 1,727,791.90
印花税及其他 1,048,396.56 1,438,203.66
合 计 7,888,197.53 11,122,039.00
各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本期发生额 上年发生额
工资及福利费用 10,235,425.80 21,971,057.22
展览会务费 7,164,744.69 4,388,630.84
市场业务开拓费 90,164,927.13 105,207,868.28
其他费用 4,343,776.15 5,303,179.83
合 计 111,908,873.77 136,870,736.17
项 目 本期发生额 上年发生额
工资及福利费用 33,003,301.45 31,763,154.62
差旅费 2,165,432.67 2,452,904.53
办公费 5,689,061.28 6,475,705.14
折旧及摊销费用 17,999,892.48 24,041,767.67
业务接待费 2,683,124.13 2,500,115.00
车辆使用费 867,024.21 1,862,609.43
中介费用 1,936,971.44 3,678,912.57
停工损失 8,097,021.61 4,134,818.87
其他费用 5,329,846.94 3,423,049.28
合 计 77,771,676.21 80,333,037.11
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上年发生额
工资及福利费用 15,348,326.75 24,021,979.17
材料费 12,464,411.24 16,586,983.73
折旧费与摊销 12,661,530.87 15,389,061.72
其他 6,056,097.73 9,305,412.99
合 计 46,530,366.59 65,303,437.61
项 目 本期发生额 上年发生额
利息支出 16,634,024.87 25,706,158.31
减：利息资本化
利息收入 902,024.00 2,319,437.23
汇兑损益 1,963,823.42 1,542,684.04
手续费及其他 1,317,987.05 729,505.86
合 计 19,013,811.34 25,658,910.98
计入当期非经常性
补助项目（产生其他收益的来源） 本期发生额 上年发生额
损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 9,076,298.12 29,081,792.92 9,076,298.12
合 计 9,076,298.12 29,081,792.92 9,076,298.12
政府补助的具体信息，详见附注十四、1、政府补助。
项 目 本期发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,922,280.93 -3,639,439.02
其他 626,463.00 -13,800.00
合 计 -1,295,817.93 -3,653,239.02
项 目 本期发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -7,935,488.42 -12,740,227.43
其他应收款坏账损失 -153,188.95 -1,619,695.55
合 计 -8,088,677.37 -14,359,922.98
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上年发生额
存货跌价损失 -1,662,685.13 -4,838,841.90
商誉减值损失 —— ——
合 计 -1,662,685.13 -4,838,841.90
项 目 本期发生额 上年发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -146,633.04 153,404.92
合 计 -146,633.04 153,404.92
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 74.87 0.00 74.87
其他 88,754.92 642,936.88 88,754.92
合 计 88,829.79 642,936.88 88,829.79
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上年发生额
损益的金额
捐赠支出 245,000.00 406,500.00 245,000.00
赔款及罚款支出 509,648.19 188.84 509,648.19
非流动资产毁损报废损失 66,241.92 196,126.37 66,241.92
其他 15,682.93 24,503.51 15,682.93
合 计 836,573.04 627,318.72 836,573.04
项 目 本期发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 4,333,997.21 14,367,109.63
递延所得税费用 3,273,779.95 1,022,501.22
合 计 7,607,777.16 15,389,610.85
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财务报表附注
项 目 2021.9.30 受限原因
房屋及建筑物 5,499,514.43 贷款融资
机器设备 8,580,037.78 贷款融资
土地使用权 2,867,954.29 贷款融资
合计 16,947,506.50
*1）子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向湖南津市湘淮村镇银行借款 300 万元，以部分发酵
罐抵押；
*2）本公司向浦发银行珠海分行借款 14,196 万元，以珠海市南屏科技工业园屏北一路 8 号厂
房、宿舍楼等共 8 栋房产及房产所在的土地使用权进行抵押，并由陈少美、珠海市金大
地投资有限公司提供连带责任保证；
外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,071,645.73 6.4854 19,920,851.22
欧元 82.50 7.5247 620.79
港元 938,044.14 0.8437 791,427.82
澳门元 19.00 0.8352 15.87
应收账款
其中：美元 7,103,955.76 6.4854 46,071,994.69
合同负债
其中：美元 532,602.35 6.4854 3,454,139.26
七、合并范围的变动
公司备考期间投资设立全资子公司珠海溢农生物科技有限公司，注册资本 1,000 万元人民
币。
公司备考期间投资设立全资子公司澳门溢多利有限公司，注册资本 100 万元葡币。
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财务报表附注
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 取得方式
内蒙古溢多利生 内蒙古 内蒙古 工业生产 100% 100% 设立
物科技有限公司
湖南鸿鹰生物科 湖南 湖南 酶制剂生产、 100% 100% 非同一控制
技有限公司 销售 下合并
湖南新鸿鹰生物 湖南 湖南 酶制剂生产、 100% 100% 非同一控制
工程有限公司 销售 下合并
珠海瑞康生物科 珠海 珠海 酶制剂生产、 100% 100% 非同一控制
技有限公司 销售 下合并
珠海溢多利动物 珠海 珠海 兽药的生产、 100% 100% 设立
药业有限公司 销售
湖南津泰达投资 湖南 湖南 房地产开发、 100% 100% 设立
发展有限公司 纸制品的生产
与销售
湖南格瑞生物科 湖南 湖南 酶制剂生产、 100% 100% 设立
技有限公司 销售
湖南康捷生物科 湖南 湖南 酶制剂生产、 100% 100% 设立
技有限公司 销售
长沙世唯科技有 湖南 浏阳 药品、饲料、 80% 80% 非同一控制
限公司 保健食品、保 下合并
健品、食品、
消毒剂、植物
提取物的研发
长沙世唯生物科 湖南 浏阳 植物提取物销 80% 80% 非同一控制
技有限公司 售 下合并
湖南美可达生物 湖南 浏阳 植物提取物生 56% 80% 非同一控制
资源股份有限公 产、销售 下合并
司
湖南菲托葳植物 湖南 津市 植物提取物生 56% 80% 非同一控制
资源有限公司 产、销售 下合并
湖南省中药提取 湖南 浏阳 植物提取物研 75.44% 80% 非同一控制
工程研究中心有 发 下合并
限公司
珠海溢农生物科 珠海 珠海 兽药原料药及 100% 100% 设立
技有限公司 中间体研发、
生产、销售
澳门溢多利有限 澳门 澳门 酶制剂产品销 100% 100% 设立
公司 售
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例% 股东的损益 宣告分派的股利 益余额
长沙世唯科技有限公司 80% 10,452,988.38 1,188,184.69 32,239,556.97
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财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长沙世唯科技有限公司 194,141,217.76 87,708,691.90 281,849,909.66 43,444,147.61 12,507,204.64 55,951,352.25
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长沙世唯科技有限公司 154,457,266.39 88,420,712.02 242,877,978.41 45,496,766.66 12,312,737.31 57,809,503.97
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
长沙世唯科技有限公司 113,658,719.00 46,771,006.42 46,771,006.42
（续上表）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
长沙世唯科技有限公司 152,905,945.36 39,097,966.24 39,097,966.24
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益工
具投资、应付账款、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这
些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之
内。
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷风险
及流动性风险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对公司
财务业绩的潜在不利影响。
（1）外汇风险
公司主要业务在国内，所进行的大部分交易以人民币计价及结算。然而，公司也存在部
分出口业务，结算货币为美元、欧元。公司还是存在一定的外汇风险。考虑到公司能承
受的外汇风险，公司并没有利用衍生工具对冲外汇风险。
公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
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财务报表附注
①2021 年 09 月 30 日 单位：千元
项目 港币项目 美元项目 欧元项目 澳门元项目
外币金融资产：
货币资金 791.43 19,920.85 0.62 0.02
应收账款 46,071.99
小计： 791.43 65,992.85 0.62 0.02
外币金融负债：
预收账款 3,454.14
小计： 3,454.14
②2020 年 12 月 31 日 单位：千元
项目 港币项目 美元项目 欧元项目 澳门元项目
外币金融资产：
货币资金 7,064.50 0.66 0.02
应收账款 27,342.52
小计： 34,407.02 0.66 0.02
外币金融负债：
短期借款 53,177.94
预收账款 1,192.69
小计： 54,370.63
于 2021 年 09 月 30 日，对于本公司各类港币、美元、欧元、澳门元金融资产和金融负债，
如果人民币对港币、美元、欧元、澳门元升值或贬值 5%，其它因素保持不变，则本公司
将增加或减少利润约 3,126.94 千元（2020 年 12 月 31 日：约 998.18 千元）。
（2）利率风险
公司的利率风险主要来自银行借款及应付债券等带息债务，而利率受国家宏观货币政策
的影响，使公司在未来承受利率波动的风险。
公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重大的
不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。公司董事认为未来利率变化不
会对公司的经营业绩造成重大不利影响。
（3）信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收账款及其他应收款。就存放于银
行的存款而言，存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。有关
应收款项，公司会评估客户的信用度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户基础，
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财务报表附注
应收账款信贷风险并不集中；在应收票据结算方面，由于更多的采用银行承兑汇票等优
质票据，故预期公司根据资金需求情况选择持有到期兑付或对外背书支付均不存在重大
信贷风险。另外，对应收账款和其他应收款减值所作的准备足以应付信贷风险。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.84%（2020 年：
款总额的 55.16%（2020 年：55.41%）。
（4）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维持
充足的货币资金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行信用贷款、另外，除银行间
接融资外，开辟多种融资渠道，像银行间市场的直接融资（短期融资券和中期票据）、公
司债等，这样能很好的减少银行间接融资受信贷规模和国家宏观货币政策的影响，确保
灵活的获得足够资金。
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年 9
月 30 日，本公司的资产负债率为 21.27%（2020 年 12 月 31 日：18.48%）。
（1）已转移但未整体终止确认的金融资产
无。
（2）已整体终止确认但转出方继续涉入的已转移金融资产
无。
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负
债的市场报价之外的可观察输入值。
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财务报表附注
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2021 年 9 月 30 日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
项 目 合计
价值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
其他非流动金融资产 450,000.00 450,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 450,000.00 450,000.00
于 2021 年 1-9 月，公允价值的计量没有在第一层级与第二层级之间的转换，也没有转入
或者转出到第三级的情况。
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的
估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括
无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
内 容 年末公允价值 估值技术
其他权益工具投资-其他 450,000.00 成本
十一、关联方及关联交易
母公司对本公
母公司 注册资本(万 母公司对本公
注册地 业务性质 司表决权比
名称 元) 司持股比例%
例%
珠海市金大
项目投资、投
地投资有限 珠海横琴区 45,800,000.00 30.97% 30.97%
资管理咨询
公司
截止 2021 年 9 月 30 日，本公司的母公司共持有本公司 151,767,378 股，占本公司总股本
的 30.97%。
本公司最终控制方是：陈少美
子公司情况详见附注八、1。
合营和联营企业情况详见附注六、8。
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财务报表附注
关联方名称 与本集团关系
李洪兵 本公司股东
刘喜荣 本公司股东
董事、总经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
河南利华制药有限公司 原子公司
湖南新合新生物医药有限公司 原子公司
湖南成大生物技术有限公司 原子公司
湖南诺凯生物医药有限公司 原子公司
长沙开源化工有限公司 原子公司
北京市科益丰生物技术发展有公司 原子公司
湖南龙腾生物科技有限公司 原子公司
湖南科益新生物医药有限公司 原子公司
（1）关联采购情况
采购方 销售方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
湖南新合新生物
湖南鸿鹰生物科技有限公司 医药有限公司及 原材料 72,477.88 1,176,106.90
其子公司
湖南新合新生物
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 医药有限公司及 原材料 800,777.51
其子公司
湖南新合新生物
珠海溢多利动物药业有限公司 医药有限公司及 产成品 62,554.86 242,718.27
其子公司
湖南新合新生物
本公司 医药有限公司及 产成品 83,858.41 640,020.35
其子公司
湖南新合新生物
湖南康捷生物科技有限公司 医药有限公司及 原材料 42,265.86 4,845.14
其子公司
合计 1,061,934.52 2,063,690.66
（2）关联销售情况
销售方 购买方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
湖南新合新生物
湖南鸿鹰生物科技有限公司 医药有限公司及 原料 4,418,810.74
其子公司
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
销售方 购买方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
湖南新合新生物
湖南康捷生物科技有限公司 医药有限公司及 原料 541,814.83 324,541.33
其子公司
湖南新合新生物
珠海溢多利动物药业有限公司 医药有限公司及 原料 73,995.04
其子公司
广东溢多利生物科技股份有限 湖南新合新生物
医药有限公司及 蒸汽 4,488,916.89 17,455,290.25
公司常德分公司
其子公司
湖南新合新生物
湖南鸿鹰生物科技有限公司 医药有限公司及 利息收入 34,611.90
其子公司
湖南新合新生物
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 医药有限公司及 利息收入 364,943.38
其子公司
湖南新合新生物
本公司 医药有限公司及 利息收入 33,287,683.74 22,457,005.71
其子公司
合计 38,318,415.46 45,129,198.35
（3）关联租赁情况
公司作为出租方
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 2021 年 1-9 月 2020 年度
湖南鸿鹰生物科技有限 湖南新合新生物医药有
生产车间 2,000,000.00 8,750,000.00
公司 限公司
（4）关联担保情况
A、本公司向中国农业发展银行珠海分行借款 12,000 万元，由陈少美、朱卿嫦、珠海市金大
地投资有限公司提供保证担保；
B、本公司向中国民生银行珠海分行借款 3,860 万元，由陈少美、珠海市金大地投资有限公
司、内蒙古溢多利生物科技有限公司提供担保；
C、本公司分别向东亚银行珠海分行借款 5,500 万元，向中国银行珠海南屏支行借款 4,000 万
元；由陈少美、珠海市金大地投资有限公司提供担保；
D、本公司向中国工商银行珠海市莲花支行借款 2,000 万元，由陈少美、朱卿嫦、珠海市金
大地投资有限公司、内蒙古溢多利生物科技有限公司提供担保；
E、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国银行津市支行借款 2,800 万元，由本公司、李
洪兵、李军民提供连带责任担保；
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
F、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向农商银行津市支行借款 900 万元，由本公司、李洪
兵、李军民提供连带责任保证担保；
G、本公司向浦发银行珠海分行借款 14,196 万元，以珠海市南屏科技工业园屏北一路 8 号厂
房、宿舍楼等共 8 栋房产及房产所在的土地使用权进行抵押，并由陈少美、珠海市金大
地投资有限公司提供连带责任保证，最高保证金额为 14,500 万元；
H、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国建设银行津市支行借款 5,550 万元,并由本公司
提供最高额连带责任担保，最高保证金额为 10,000.00 万元；
I、原子公司湖南新合新生物医药有限公司分别向中国工商银行津市支行借款 2,500 万元、交
通银行长沙麓谷科技支行借款 4,000 万元、中国银行津市支行借款 4,000 万元、中国农业
银行津市支行借款 4,000 万元，中国光大银行长沙溁湾支行借款 2,600 万元，由本公司提
供保证担保；
J、原子公司河南利华制药有限公司向中原银行安阳分行借款 4,000 万元，由本公司提供连带
责任保证担保。
A、本公司分别向中国农业发展银行珠海分行借款 10,000 万元，向浦发银行珠海分行借款
B、本公司向中国民生银行珠海分行借款 5,860 万元，由陈少美、珠海市金大地投资有限公
司、内蒙古溢多利生物科技有限公司提供担保；
C、本公司向东亚银行珠海分行借款 2,000 万元，由陈少美、珠海市金大地投资有限公司提
供担保；
D、本公司向浦发银行珠海分行借款 4,000 万元，以珠海市南屏科技工业园屏北一路 8 号厂
房、宿舍楼等共 8 栋房产及房产所在的土地使用权进行抵押，并由陈少美、珠海市金大
地投资有限公司提供连带责任保证；
E、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国银行津市支行借款 1,800 万元，由本公司、李
洪兵、李军民连带责任担保，最高保证金额为 3,500.00 万元；
F、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向中国建设银行津市支行借款 5,700 万元，该公司以
自有房产作为抵押,并由本公司提供最高额连带责任担保，最高保证金额为 8,000.00 万元；
G、子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司向湖南津市农村商业银行借款 1,400 万元，由本公司、
李洪兵、李军民提供连带责任保证担保提供最高额连带责任担保，最高保证金额为
H、原子公司河南利华制药有限公司向中原银行安阳分行借款 5,000 万元，由本公司提供连
带责任保证担保；
I、原子公司湖南新合新生物医药有限公司分别向中国工商银行股份有限公司津市支行借款
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
司长沙麓谷科技支行借款 2,000 万元、向长沙银行股份有限公司津市支行借款 4,000 万元、
向中国光大银行股份有限公司长沙溁湾支行借款 2,400 万元。以上借款都由本公司提供
连带责任保证担保；
J、原子公司湖南成大生物科技有限公司向中信银行长沙东风路支行开具国内信用证 2200 万
元，由本公司、陈少美、刘喜荣提供连带责任保证担保；
K、原子公司湖南诺凯生物医药有限公司向中信银行长沙东风路支行借款 500 万元，由本公
司、陈少美、刘喜荣提供连带责任保证担保。
（5）控股股东增资
根据公司 2020 年第二次临时股东大会会议决议及中国证监会“证监许可[2020]2498 号”文《关
于同意广东溢多利生物科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准，公司申
请增加注册资本人民币 10,152,284 元，由控股股东珠海市金大地投资有限公司以现金方式
认购。
（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
珠海市金大地投资有限公司 80,000,000.00 2020-2-21 2020-2-25
（7）关键管理人员报酬
本集团本期关键管理人员 17 人，上期关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 4,052,137.48 7,844,580.69
（1）应收关联方款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 湖南科益新生物医药有限公司 90,000.00 83,025.60
应收账款 湖南龙腾生物科技有限公司 2,241,306.55 5,577,499.51
应收账款 湖南新合新生物医药有限公司 11,934,398.95 12,360,240.94
合 计 14,265,705.50 18,020,766.05
其他应收款 湖南新合新生物医药有限公司 373,769,337.65 373,769,337.65
其他应收款 河南利华制药有限公司 79,302,880.58 61,369,040.58
其他应收款 湖南成大生物科技有限公司 50,621,701.10 50,621,701.10
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 湖南科益新生物医药有限公司 274,981,793.12 237,237,533.21
合 计 778,675,712.45 722,997,612.54
应收利息 湖南新合新生物医药有限公司 13,748,250.61 13,539,460.03
应收利息 河南利华制药有限公司 490,463.54 490,463.54
应收利息 湖南成大生物科技有限公司 1,842,629.90 1,241,919.05
应收利息 湖南科益新生物医药有限公司 1,769,787.88 1,769,787.88
合 计 17,851,131.93 17,041,630.50
应收股利 河南利华制药有限公司 9,160,410.31 17,401,877.61
合 计 9,160,410.31 17,401,877.61
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.9.30 2020.12.31
其他应付款 李洪兵 8,113,600.00
合计 8,113,600.00
十二、 承诺及或有事项
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在重要的承诺事项。
本公司对子公司的担保见十一、5 。
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司除上述担保外，不存在应披露的未决诉讼、对外担保等
或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至报告日，本公司不存在应披露的重要资产负债表日后事项。
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财务报表附注
十四、其他重要事项
（1） 计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本年结转计 本年结转计 与资产相关
本年新增补 其他
补助项目 种类 年初余额 入损益的金 年末余额 入损益的列 /与收益相
助金额 变动
额 报项目 关
技术改造补助 财政拨款 3,753,200.28 950,596.38 2,802,603.90 其他收益 与资产相关
基建建设补助 财政拨款 16,160,138.15 1,023,599.97 15,136,538.18 其他收益 与资产相关
高效饲用酶制剂高
技术产业化示范工 财政拨款 2,047,500.00 472,500.00 1,575,000.00 其他收益 与资产相关
程
专项研发资金 财政拨款 100,000.00 100,000.00 其他收益 与收益相关
产业发展基金 财政拨款 34,396,775.45 1,422,238.14 32,974,537.31 其他收益 与资产相关
新型饲用抗生素替
代品及其综合应用 财政拨款 200,780.00 200,780.00 其他收益 与资产相关
技术研究
博落回植物资源利
用及其相关产品开 财政拨款 250,000.00 250,000.00 其他收益 与资产相关
发
防治畜禽呼吸、消
化系统疾病的现代 财政拨款 366,000.00 366,000.00 其他收益 与资产相关
中兽药产品创新
国家二类新兽药博
落回提取物药物饲
财政拨款 1,000,000.00 375,000.00 625,000.00 其他收益 与资产相关
料添加剂高技术产
业化示范工程
湖南农业大学--植
物源饲用抗生素替
财政拨款 200,000.00 50,000.00 250,000.00 其他收益 与收益相关
代产品研究与创新
（直接费用）
湘产特色药材饲用
替抗关键技术及产 财政拨款 150,000.00 150,000.00 其他收益 与收益相关
品开发
合 计 58,474,393.88 200,000.00 4,393,934.49 54,280,459.39
（2） 采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上年计入损益 本年计入损 计入损益的列报 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 项目 收益相关
“双百企业”奖励资金 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
博士后科研补贴 财政拨款 50,000.00 80,000.00 其他收益 与收益相关
产业发展基金 财政拨款 1,422,238.14 917,647.08 其他收益 与资产相关
产脂肪酶基因工程的构建及产业化 财政拨款 500,000.00 其他收益 与资产相关
产脂肪酶基因工程菌的构建及产业化 财政拨款 3,550,000.00 其他收益 与资产相关
常德市国库集中支付核算中心补贴 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
城镇污水处理费补贴 财政拨款 7,806.40 其他收益 与收益相关
出口信用保险扶持资金 财政拨款 42,100.00 12,900.00 其他收益 与收益相关
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财务报表附注
上年计入损益 本年计入损 计入损益的列报 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 项目 收益相关
创新发展奖 财政拨款 65,000.00 其他收益 与收益相关
贷款贴息 财政拨款 82,423.61 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
递延收益摊销 财政拨款 13,291.67 其他收益 与收益相关
对外交流补贴（鸿鹰） 财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
发展专项资金 财政拨款 139,650.00 26,700.00 其他收益 与收益相关
高效饲用酶制剂高技术产业化示范工程 财政拨款 472,500.00 630,000.00 其他收益 与资产相关
高新技术企业奖 财政拨款 400,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
个税手续费返还 财政拨款 9,300.36 6,025.79 其他收益 与收益相关
广东省华南技术转移中心有限公司付
资助
国家二类新兽药博落回提取物药物饲料添
财政拨款 375,000.00 500,000.00 其他收益 与资产相关
加剂高技术产业化示范工程
华南理工大学食品学院马云建借科研费 财政拨款 700,000.00 其他收益 与收益相关
基建建设补助（鸿鹰） 财政拨款 950,596.38 1,267,461.84 其他收益 与资产相关
技术改造补助（鸿鹰） 财政拨款 1,023,599.97 1,364,799.96 其他收益 与资产相关
津市市财政局预算存款户 财政拨款 - 195,700.00 其他收益 与收益相关
津市市工业和信息化局其他对企业补助 财政拨款 119,000.00 其他收益 与收益相关
津市市就业服务中心其他对企业的补助 财政拨款 5,000.00 其他收益 与收益相关
津市市农业农村局其他对企业补助 财政拨款 990,644.00 其他收益 与收益相关
境外参展补助 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
科技创新专项资金 财政拨款 806,600.00 100,000.00 其他收益 与收益相关
李锦记（新会）食品有限公司付项目款 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
耐高温木聚糖酶的研发及产业化 财政拨款 5,000,000.00 其他收益 与资产相关
耐高温植酸酶技术提升及产业化 财政拨款 5,000,000.00 其他收益 与资产相关
平安企业补助（鸿鹰） 财政拨款 5,000.00 其他收益 与收益相关
其他污染防治支出 财政拨款 1,500,000.00 其他收益 与收益相关
企业创新平台奖 财政拨款 50,000.00 300,000.00 其他收益 与收益相关
企业技术改造奖 财政拨款 190,100.00 275,800.00 其他收益 与收益相关
企业培育发展奖励 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
企业入规奖补 财政拨款 20,000.00 50,000.00 其他收益 与收益相关
山西农业大学项目款 财政拨款 81,100.00 其他收益 与收益相关
商标申请资助 财政拨款 5,000.00 其他收益 与收益相关
市工信局付四位一体项目贴息资金 财政拨款 500,000.00 其他收益 与资产相关
市就业服务中心失业动态监测考评经费 财政拨款 3,300.00 4,000.00 其他收益 与收益相关
收政府补贴款（工业和信息化局） 财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
税收贡献奖 财政拨款 250,000.00 200,000.00 其他收益 与收益相关
税收增长奖 财政拨款 57,100.00 其他收益 与收益相关
退役军人直接减征增值税金额 财政拨款 31,500.00 99,000.00 其他收益 与收益相关
外贸发展专项资金 财政拨款 13,113.00 70,284.86 其他收益 与收益相关
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财务报表附注
上年计入损益 本年计入损 计入损益的列报 与资产相关/与
补助项目 种类
的金额 益的金额 项目 收益相关
稳岗补贴 财政拨款 322,316.91 803,107.32 其他收益 与收益相关
香洲区 2020 年度港澳及“四上”高企认定
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
资助
湘产特色药材饲用替抗关键技术及产品开
财政拨款 150,000.00 其他收益 与收益相关
发
新型、高效碱性蛋白酶制剂的研究开发 财政拨款 640,000.00 其他收益 与收益相关
研发奖补资金 财政拨款 65,600.00 其他收益 与收益相关
用电奖补 财政拨款 84,000.00 431,990.00 其他收益 与收益相关
增加税收加计扣除形成的收益 财政拨款 63,750.00 其他收益 与收益相关
展位费补贴 财政拨款 48,900.00 其他收益 与收益相关
知识产权专项资助款 财政拨款 75,000.00 150,000.00 其他收益 与收益相关
直管党员教育活动管理经费 财政拨款 1,850.00 600.00 其他收益 与收益相关
中小开项目 财政拨款 30,000.00 其他收益 与收益相关
珠海市财政局市商务局 2017-2018 年珠海 与收益相关
财政拨款 200,000.00 其他收益
市扩大进口项目
珠海市市场监督管理局奖励金 财政拨款 50,000.00 其他收益 与收益相关
珠海市香洲区农业农村和水务局付区农业 与收益相关
农村和水务局发放重点农业龙头企业监测 财政拨款 80,000.00 其他收益
补贴
珠海市香洲区商务局付关于 2019 年珠海 与收益相关
财政拨款 355,515.00 其他收益
市主动扩大进口资金项目 分配方案
注技能提升补贴资金专户其他对企业补助 与收益相关
财政拨款 233,285.00 其他收益
技能培
专利补助资金 财政拨款 305,009.75 479,884.00 其他收益 与收益相关
合 计 9,076,298.12 29,081,792.92
截至资产负债表日止，除上述事项外，本公司无需披露的其他重要事项。
十五、补充资料
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -162,858.34
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 9,076,298.12
持续享受的政府补助除外）
-731,517.95
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 8,181,921.83
减：非经常性损益的所得税影响数 1,100,483.56
非经常性损益净额 7,081,438.27
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 653,461.10
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,427,977.17
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财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.95% 0.0580 0.0580
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
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