模拟合并财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
(一) 廊坊百冠包装机械有限公司
廊坊百冠包装机械有限公司(以下简称廊坊百冠公司)系由廊坊包装设备制造总公司采
取全员承债形式进行股份改制而来，于 2007 年 1 月 16 日在廊坊市工商行政管理局登记注册，
现持有统一社会信用代码为 91131001673242098B 的营业执照，注册资本 5,128.20 万元人民
币。
廊坊百冠公司经营范围：包装机械设计、制造、安装；自产机电产品、成套设备及相关
技术的出口业务；生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技
术的进出口业务、进料加工业务；销售包装机械配套及附属设备、电器机械设备、钢材、建
材。
(二) 廊坊中佳智能科技有限公司
廊坊中佳智能科技有限公司(以下简称中佳智能公司)系由杜振清、张铁军、张文 革等
统一社会信用代码为 91131001MA0D8AA381 的营业执照，注册资本 200.00 万元人民币。
中佳智能公司经营范围：技术咨询、技术服务；机器人、自动化设备、电子产品及元器
件、智能装备的开发、生产、加工、销售及技术进出口；软件开发；包装机械设计、制造、
安装；机电产品、成套设备及相关技术的出口；生产科研所需的原辅材料(不含危险化学品)、
机械设备、仪器仪表、零配件及技术的进出口；销售包装机械配套及附属设备、电气机械设
备。
二、模拟合并财务报表的编制基础
(一) 模拟合并财务报表的编制基础
杭州永创智能设备股份有限公司拟以现金收购方式购买廊坊百冠公司和中佳智能公司
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各 70%股权，鉴于中佳智能公司自廊坊百冠公司分立而来，分立时的资产和负债均来自于廊
坊百冠公司，双方股权结构完全一致，且双方共同使用生产经营场地和人员，为了更好地了
解廊坊百冠公司和中佳智能公司整体经营状况及盈利能力，由业务规模较大的廊坊百冠公司
编制了本模拟合并财务报表。本模拟合并财务报表仅供杭州永创智能设备股份有限公司收购
廊坊百冠公司和中佳智能公司股权事宜时参考使用。
本模拟合并财务报表包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 11 月 30 日的模拟合并资产负债
表，2020 年度、2021 年 1-11 月的模拟合并利润表以及模拟合并财务报表附注。编制本模拟
合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为基础。本模
拟合并财务报表以廊坊百冠公司和中佳智能公司 2020 年度以及 2021 年 1-11 月经审计的财
务报表为基础，参照杭州永创智能设备股份有限公司的会计政策和会计估计，并抵销廊坊百
冠公司和中佳智能公司相互间的往来和交易后编制。
(二) 鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的所有者权益不再
区分“实收资本”
、“资本公积”、
“其他综合收益”、
“盈余公积”和“未分配利润”等明细项
目，加计后统一列示。同时本模拟财务报表不包括模拟现金流量表及模拟所有者权益变动表。
三、重要会计政策和会计估计
重要提示：本模拟合并财务报表根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折
旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本模拟合并财务报表所载财务信息的会计
期间为 2020 年 1 月 1 日起至 2021 年 11 月 30 日止。
(二) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
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冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(五) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(六) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
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易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
分金融负债)。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
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信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，
结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
其他应收款——账龄组合 账龄 通过违约风险敞口和未来12个月
内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
应收银行承兑汇票
状况以及对未来经济状况的预测，
票据类型
通过违约风险敞口和整个存续期预
应收商业承兑汇票
期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——账龄组合 账龄 编制应收账款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
合同资产——账龄组合 账龄 状况以及对未来经济状况的预测，
编制应收账款账龄与整个存续期预
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期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
用损失率对照表
应收商业承兑汇票 应收账款 合同资产
账 龄
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
(七) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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存货的盘存制度为永续盘存制。
按照一次转销法进行摊销。
(八) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(九) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
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房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75
通用设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67
专用设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
运输工具 年限平均法 4-5 5 19-23.75
差额计提相应的减值准备。
(十) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
差额计提相应的减值准备。
(十一) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。
(十二) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
软件 5/10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
(十四) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
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离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十五) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
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满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十六) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转
让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
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值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十九) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差
额计提相应的减值准备。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
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果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
四、税(费)项
主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当
增值税 13%、3%，出口退税率为 13%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%[注]
[注]根据 2018 年 9 月河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局
颁布的《高新技术企业证书》，廊坊百冠公司被认定为高新技术企业，资格有效期 3 年，
作领导小组办公室《关于公示河北省 2021 年第一批认定报备高新技术企业名单的通知》，廊
坊百冠公司为河北省 2021 年第一批认定报备高新技术企业，2021-2023 年企业所得税的适
用税率为 15%
五、模拟合并财务报表项目注释
(一) 模拟合并资产负债表项目注释
说明：
本模拟合并财务报表附注的期初数指 2021 年 1 月 1 日财务报表数，
期末数指 2021
年 11 月 30 日财务报表数，本期数指 2021 年 1-11 月，上年数指 2020 年度。
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 360,355.26 440,960.25
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银行存款 48,161,599.79 33,212,119.42
合 计 48,521,955.05 33,653,079.67
(2) 货币资金——外币货币资金
期末数 期初数
项 目
原币及金额 汇率 折人民币金额 原币及金额 汇率 折人民币金额
库存现金 美元 4,325.99 6.3794 27,597.22 美元 5,525.99 6.5249 36,056.53
库存现金 韩元 94,200.07 0.0054 508.68 韩币 94,200.07 0.0060 565.20
库存现金 迪拉姆 7,720.00 1.7367 13,407.32
银行存款 美元 704,130.84 6.3794 4,491,932.28 美元 51,983.97 6.5249 339,190.21
小 计 4,533,445.50 375,811.94
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 40,399,600.71 100.00 23,356,083.34 57.81 17,043,517.37
合 计 40,399,600.71 100.00 23,356,083.34 57.81 17,043,517.37
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 30,285,358.89 100.00 21,367,954.28 70.56 8,917,404.61
合 计 30,285,358.89 100.00 21,367,954.28 70.56 8,917,404.61
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
第 22 页 共 38 页
小 计 40,399,600.71 23,356,083.34 57.81
(续上表)
期初数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 30,285,358.89 21,367,954.28 70.56
(2) 应收关联方账款
关联方名称 期末数 期初数
滁州市富乐文精密机械制造有限公司 4,108,899.51
小 计 4,108,899.51
(3) 应收账款——外币应收账款
期末数 期初数
币种
原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额
美元 632,473.00 6.3794 4,034,798.26 718,013.00 6.5249 4,684,963.02
小 计 632,473.00 4,034,798.26 718,013.00 4,684,963.02
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
合 计 37,288,666.60 100.00 37,288,666.60
(续上表)
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期初数
账 龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
合 计 28,025,487.46 100.00 28,025,487.46
(2) 无预付关联方款项。
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,225,072.79 100.00 62,262.78 5.08 1,162,810.01
合 计 1,225,072.79 100.00 62,262.78 5.08 1,162,810.01
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 639,476.59 100.00 78,143.66 12.22 561,332.93
合 计 639,476.59 100.00 78,143.66 12.22 561,332.93
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合
其中：1 年以内 1,222,890.02 61,144.50 5.00
第 24 页 共 38 页
小 计 1,225,072.79 62,262.78 5.08
(续上表)
期初数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合
其中：1 年以内 298,080.00 14,904.00 5.00
小 计 639,476.59 78,143.66 12.22
(2) 应收关联方款项
关联方名称 期末数 期初数
于辉 3,000.00
小 计 3,000.00
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 58,281,734.17 4,631,531.08 53,650,203.09
在产品 50,518,650.00 50,518,650.00
库存商品及发出商品 110,472,417.13 4,376,572.04 106,095,845.09
合 计 219,272,801.30 9,008,103.12 210,264,698.18
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,009,932.20 3,171,381.20 22,838,551.00
在产品 78,535,500.00 78,535,500.00
库存商品及发出商品 81,388,465.02 5,402,825.21 75,985,639.81
第 25 页 共 38 页
合 计 185,933,897.22 8,574,206.41 177,359,690.81
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数
计提 其他 转 回 转 销
原材料 3,171,381.20 1,738,811.85 278,661.97 4,631,531.08
库存商品 5,402,825.21 1,026,253.17 4,376,572.04
小 计 8,574,206.41 1,738,811.85 1,304,915.14 9,008,103.12
廊坊百冠公司原材料、在产品以正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；库
存商品以估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期廊坊百
冠公司将期初计提存货跌价准备的部分存货售出或领用，相应转销存货跌价准备。
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 9,385,998.54 492,268.85 8,893,729.69
合 计 9,385,998.54 492,268.85 8,893,729.69
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 1,566,631.00 78,331.55 1,488,299.45
合 计 1,566,631.00 78,331.55 1,488,299.45
(2) 合同资产减值准备计提情况
采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例(%)
账龄组合
其中：1 年以内 8,926,620.16 446,331.01 5.00
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小 计 9,385,998.54 492,268.85 5.24
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例(%)
账龄组合
其中：1 年以内 1,566,631.00 78,331.55 5.00
小 计 1,566,631.00 78,331.55 5.00
(3) 无合同资产关联方款项。
(4) 合同资产——外币合同资产
期末数 期初数
币种
原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额
美元 39,640.00 6.3794 252,879.42
小 计 39,640.00 252,879.42
(1) 明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 39,117,883.10 39,117,883.10
通用设备 3,362,417.78 378,922.33 3,741,340.11
专用设备 34,148,632.83 1,196,009.04 434,688.55 34,909,953.32
运输工具 3,339,230.05 718,761.04 195,384.00 3,862,607.09
小 计 79,968,163.76 2,293,692.41 630,072.55 81,631,783.62
累计折旧
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 17,914,761.14 1,713,779.65 19,628,540.79
通用设备 3,052,884.51 143,572.67 3,196,457.18
专用设备 27,644,847.33 1,118,307.91 406,192.48 28,356,962.76
运输工具 3,102,074.20 135,507.30 185,614.80 3,051,966.70
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小 计 51,714,567.18 3,111,167.53 591,807.28 54,233,927.43
账面价值
项 目 期初数 期末数
房屋及建筑物 21,203,121.96 19,489,342.31
通用设备 309,533.27 544,882.93
专用设备 6,503,785.50 6,552,990.56
运输工具 237,155.85 810,640.39
合 计 28,253,596.58 27,397,856.19
(2) 期末固定资产原值中已有 31,390,043.03 元用于借款抵押担保。
(1) 明细情况
账面原值
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 7,862,937.00 7,862,937.00
软件 419,305.46 48,672.57 467,978.03
小 计 8,282,242.46 48,672.57 8,330,915.03
累计摊销
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
土地使用权 1,820,125.00 160,171.00 1,980,296.0
软件 268,450.65 32,905.95 301,356.60
小 计 2,088,575.65 193,076.95 2,281,652.60
账面价值
项 目 期初数 期末数
土地使用权 6,042,812.00 5,882,641.00
软件 150,854.81 166,621.43
合 计 6,193,666.81 6,049,262.43
(2) 期末无形资产原值中已有 7,862,937.00 元用于借款抵押担保。
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 5,045,002.83 4,684,692.87
存货跌价准备 1,351,215.47 1,286,130.96
合 计 6,396,218.30 5,970,823.83
(2) 引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额
项 目 期末数 期初数
资产减值准备 33,633,352.19 31,231,285.83
存货跌价准备 9,008,103.12 8,574,206.41
小 计 42,641,455.31 39,805,492.24
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
采矿经营权[注] 9,785,000.00 9,785,000.00
合 计 9,785,000.00 9,785,000.00
(续上表)
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
采矿经营权[注] 9,785,000.00 9,785,000.00
合 计 9,785,000.00 9,785,000.00
[注]2009 年 10 月，廊坊百冠公司和金利达铁选厂签订了《合作经营协议书》,双方约
定共同投资经营采矿许可证下的铁矿石的开采、矿石加工、生产、销售等合作业务，鉴于金
利达铁选厂已在经营前期投入资金用于办理相关采矿经营许可证及其他手续、购置部分生产
设备，双方同意金利达铁选厂出资占比为 51%，廊坊百冠公司出资占比 49%。双方投资后，
因环保问题及矿山开采预计难以盈利，项目长期中断，金利达铁选厂于 2017 年 6 月吊销。
截至 2021 年 11 月 30 日，廊坊百冠公司已累计出资 9,785,000.00 元，廊坊百冠公司对外投
资款预计难以收回并全额计提减值准备
项 目 期末数 期初数
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抵押借款 29,327,358.00
合 计 29,327,358.00
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 35,197,450.25 29,517,935.83
合 计 35,197,450.25 29,517,935.83
(2) 无应付关联方款项。
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
预收商品款 154,653,865.92 142,843,862.10
合 计 154,653,865.92 142,843,862.10
(2) 合同负债——关联方
项 目 期末数 期初数
滁州市富乐文精密机械制造
有限公司
合 计 669,414.42
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
短期薪酬 7,981,583.33 7,756,880.86
合 计 7,981,583.33 7,756,880.86
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期末数 期初数
工资、奖金、津贴和补贴 7,823,787.83 7,756,880.86
住房公积金 157,795.50
第 30 页 共 38 页
小 计 7,981,583.33 7,756,880.86
项 目 期末数 期初数
增值税 9,182,005.90 24,443.61
企业所得税 4,650,581.49 306,151.16
城市建设维护税 48,262.05 15,700.94
代扣代缴个人所得税 47,061.39 72,782.96
教育费附加 20,683.74 6,728.97
地方教育附加 13,789.15 4,485.98
土地使用税 0.20 0.20
合 计 13,962,383.92 430,293.82
无应付关联方款项。
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 19,517,016.28 18,000,223.29
合 计 19,517,016.28 18,000,223.29
项 目 期末数 期初数
国有企业改制形成的职工安
置、债务履行等费用
合 计 22,502,970.38 42,776,805.71
(1) 明细情况
第 31 页 共 38 页
项 目 期末数 期初数
政府补助 2,357,884.00
合 计 2,357,884.00
(2) 政府补助具体情况说明
期初 本期 期末 本期结转
项 目 本期结转 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
PET 瓶高速吹灌
旋一体化无菌
灌装技术及装
备研发资金
廊坊市工业设
计专项资金
小 计 2,357,884.00 2,357,884.00
[注 1] 根据中国农业技术开发中心《关于国家重点研发计划“现代食品加工及粮食收
储运技术与装备”重点专项 2018 年度项目立项的通知》(国科农技字〔2018〕24 号)，由中
国农业大学拨入，根据项目使用情况结转，截至 2021 年 11 月 30 日，该项目研发资金已使
用完毕
[注 2]由廊坊市经济技术开发区财政局拨入，根据项目使用情况结转，截至 2021 年 11
月 30 日，该项目研发资金已使用完毕
期初 本期 期末 本期结转
项 目 本期结转 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
PET 瓶高速吹灌
旋一体化无菌
灌装技术及装
备研发资金
廊坊市工业设
计专项资金
小 计 2,437,821.63 912,269.00 992,206.63 2,357,884.00
项 目 期末数 期初数
所有者权益 79,415,392.10 45,613,105.47
第 32 页 共 38 页
合 计 79,415,392.10 45,613,105.47
(二) 模拟合并利润表项目注释
本期数 上年数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 314,045,958.81 234,249,369.03 147,228,347.74 110,562,024.78
合 计 314,045,958.81 234,249,369.03 147,228,347.74 110,562,024.78
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 504,947.77 401,333.57
教育费附加 216,406.20 172,000.09
地方教育附加 144,270.78 114,666.72
房产税 273,064.17 364,085.56
土地使用税 266,484.90 355,313.20
印花税 105,939.30 65,426.10
车船使用税 8,956.00 10,378.50
合 计 1,520,069.12 1,483,203.74
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 8,357,830.90 7,559,931.56
售后服务费 2,818,529.19 1,600,797.13
办公费 793,743.22 557,802.51
差旅交通、业务服务费 734,806.27 988,016.91
广告宣传、展览费 280,928.47 1,286,904.85
其他 311,260.66 227,788.33
合 计 13,297,098.71 12,221,241.29
第 33 页 共 38 页
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 7,638,719.65 8,746,535.88
折旧摊销费 1,524,136.07 1,526,237.55
差旅交通、业务费 1,089,591.78 942,210.89
办公费 712,869.22 925,891.85
其他 1,314,197.63 734,015.00
合 计 12,279,514.35 12,874,891.17
项 目 本期数 上年数
研发材料支出 6,256,579.22 6,482,762.33
研发人员薪酬支出 4,673,555.53 2,548,439.13
研发设备折旧摊销支出 169,647.88 140,957.32
合 计 11,099,782.63 9,172,158.78
项 目 本期数 上年数
利息收入 -60,872.58 -56,357.85
利息支出 1,070,678.86 9,558.33
汇兑损益 27,237.78 -5,624.08
其他 24,202.07 22,726.95
合 计 1,061,246.13 -29,696.65
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年数
与收益相关的政府补助 2,689,231.22 2,392,584.23
合 计 2,689,231.22 2,392,584.23
第 34 页 共 38 页
(2) 政府补助具体情况说明
本期数
项 目 金额 列报项目 说明
根据中国农业技术开发中心《关于国家
PET 瓶高速吹灌旋一 重点研发计划“现代食品加工及粮食收
体化无菌灌装技术及 1,595,000.00 其他收益 储运技术与装备”重点专项 2018 年度
装备研发资金 项目立项的通知》(国科农技字〔2018〕
廊坊市工业设计专项
资金
根据廊坊经济技术开发区管理委员会
《关于印发廊坊开发区促进企业高质
高质量发展优秀企业
奖励资金
知》(廊开管〔2021〕29 号)，由廊坊
经济技术开发区管理委员会拨入
就业困难人员补贴 61,009.30 其他收益 由廊坊市财政局拨入
稳岗补贴 26,896.02 其他收益 由廊坊市就业服务中心拨入
根据廊坊市商务局、廊坊市财政局《关
于做好 2020 年中小企业开拓市场资金
中小企业开拓市场资
金
〔2020〕9 号)，由廊坊经济技术开发
区管理委员会拨入
其他零星补助 22,541.90 其他收益
小 计 2,689,231.22
上年数
项 目 金额 列报项目 说明
廊坊市工业设计专项
资金
根据廊坊市财政局、廊坊市工业和信息
化局《关于下达 2020 年市级促进工业
首台套重大技术装备
产品奖励资金
通知》(廊财建〔2020〕40 号)，由廊
坊经济技术开发区财政局拨入
根据廊坊经济技术开发区管理委员会
《关于印发廊坊开发区促进企业高质
高质量发展优秀企业
奖励资金
管〔2018〕57 号)，由廊坊经济技术开
发区财政局拨入
高新技术企业奖励资 200,000.00 其他收益 根据廊坊市科学技术局《关于下达
第 35 页 共 38 页
金 2020 年高新技术企业认定奖励资金的
通知》(廊坊市科学技术局〔2020〕30
号)，由廊坊经济技术开发区财政局拨
入
根据廊坊市科学技术局、廊坊市统计局
《关于组织申报 2018 年度研发投入奖
研发投入奖励资金 100,000.00 其他收益 励的通知》(廊坊市科学技术局、廊坊
市统计局〔2020〕48 号)由廊坊经济技
术开发区财政局拨入
稳岗补贴 129,415.15 其他收益 由廊坊市就业服务局拨入
其他零星补助 170,962.45 其他收益
小 计 2,392,584.23
项 目 本期数 上年数
坏账损失 -1,972,248.18 -2,581,457.14
合 计 -1,972,248.18 -2,581,457.14
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -1,738,811.85 -1,461,545.21
合同资产减值损失 -413,937.30 141,353.66
合 计 -2,152,749.15 -1,320,191.55
项 目 本期数 上年数
固定资产处置收益 -643.31 10,786.41
合 计 -643.31 10,786.41
项 目 本期数 上年数
罚没收入 1,185,000.00
第 36 页 共 38 页
无需支付的款项 184,832.70 15,948.21
其他 1,799.50 100.00
合 计 186,632.20 1,201,048.21
项 目 本期数 上年数
罚款支出 800.00 2,482.37
其他零星支出 39,433.10 1,453.44
合 计 40,233.10 3,935.81
项 目 本期数 上年数
当期所得税费用 5,871,976.36 811,392.37
递延所得税费用 -425,394.47 -613,315.94
合 计 5,446,581.89 198,076.43
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
参照关联方披露的其他单位 与廊坊百冠公司的关系
于辉 持股比例低于 5%的股东
滁州市富乐文精密机械制造有限公司[注] 廊坊百冠公司代为持股 30%的公司
[注]滁州市富乐文精密机械制造有限公司情况详见本合并财务报表附注七之说明
(二) 关联方交易情况
关联方名称 本期数(不含税) 上年数(不含税)
滁州市富乐文精密机械制造有限公司 10,342,669.96 179,646.02
小 计 10,342,669.96 179,646.02
第 37 页 共 38 页
七、其他重要事项
略合作协议》，廊坊百冠公司对滁州市富乐文精密机械制造有限公司投资 857,142.00 元并持
有其 30%股权。根据同日廊坊百冠公司与滁州市富乐文精密机械制造有限公司及其股东黄应
水、翟英鹏、刘刚签订的《战略合作协议之变更补充协议》
，廊坊百冠公司持有的 30%股权
实际为代滁州市富乐文精密机械制造有限公司股东黄应水、翟英鹏、刘刚持有。截至本财务
报表报出日，廊坊百冠公司未支付投资款，该代持行为尚未解除。
及结存数量，原材料发出是根据产品部件的技术图纸 BOM 清单予以领用，月末财务部门根据
最近的材料采购单价计算期末原材料成本，产成品按照技术图纸 BOM 清单成本及完工进度计
算期末成本，并据此入账。
廊坊百冠包装机械有限公司
二〇二二年一月二十六日
第 38 页 共 38 页
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