中国长江电力股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强和规范中国长江电力股份有限公司（以
下简称公司）内部审计工作，充分发挥内部审计作用，根据
《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规
定》
、国务院国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》
《关
于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》等有关法律
法规和《中国长江三峡集团有限公司内部审计管理制度》，
以及公司《章程》《党委议事规则》《董事会议事规则》《董
事会审计委员会工作规则》等规章制度，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构对公
司及所属全资、控股公司（以下简称子公司）财务收支、经
济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评
价与建议，以促进完善治理、实现目标的活动。
第三条 本制度适用于公司及各子公司。
第二章 内部审计组织机构及人员管理
第四条 公司建立党委、董事会直接领导下的内部审计
领导体制。公司党委、董事会应当加强对内部审计工作的领
导，不断健全和完善党委领导内部审计工作的制度和工作机
制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促
落实。公司董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、
重要审计报告，决定内部审计机构设置及负责人，加强对问
题整改和队伍建设等内部审计重要事项的管理。董事长（或
授权副董事长）具体分管内部审计，是内部审计工作第一责
任人，审计协管领导协助副董事长管理内部审计工作。
公司经理层接受并积极配合内部审计监督，落实对内部
审计发现问题的整改。
第五条 公司董事会及其审计委员会根据公司《章程》
《董事会议事规则》《董事会审计委员会工作规则》等有关
规定对内部审计工作履行相关监督管理职责。
第六条 公司党委审议需向董事会报告的重要审计事项。
主要职责如下：
（一）负责贯彻落实党中央、上级有关部门审计工作的
重要决议、决定和要求，研究提出有关贯彻落实的意见和措
施；
（二）研究审议公司审计规章制度、机构设置方案、内
部审计发展规划、年度审计工作计划；
（三）研究决策国家审计、集团公司审计及配合的有关
重大问题和事项，审议征求意见反馈报告、审计整改方案等
重要报告，督促检查审计发现问题的整改落实及其有效闭合；
（四）听取公司内部审计工作情况报告，审议重要审计
报告，研判审计中发现的性质严重、敏感复杂、影响较大的
重要问题，提出相关处置及其追责等决策意见和建议；
（五）研究解决审计相关的其他重要事项。
第七条 公司审计部是公司内部审计工作的归口管理部
门，负责组织实施公司审计项目，向公司党委、董事会负责
并报告工作，接受上级主管部门的指导和监督。
第八条 资产规模大、业务复杂、市场化程度或国际化
经营指数高、高风险领域的二级子公司应当设置内部审计机
构，并按照有关法律法规和本制度的要求，结合本单位实际，
建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、组
织机构、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用等。
未设置内部审计机构的子公司应明确内部审计事务的
归口管理部门，明确专、兼职内部审计人员，委托公司审计
部或聘请中介机构实施其内部审计项目。
第九条 公司根据工作需要，配备与资产规模、审计业
务量相适应的内部审计人员。内部审计人员应具备审计岗位
所必备的相关专业知识与业务能力，审计部负责人应具备高
级专业技术职称资格。
公司审计部负责人任免和年度绩效考核结果需报集团
公司审计部备案。公司审计部对子公司内部审计机构负责人
人选的推荐任免发表意见或提出建议，子公司内部审计机构
负责人任免或年度绩效考核结果需报公司审计部备案。
第十条 公司支持和保障内部审计机构通过多种途径开
展继续教育，鼓励内部审计人员参加相关执业资格考试，提
高内部审计人员的职业胜任能力。加大审计与业务部门之间
的人员交流力度，拓宽内部审计人员职业发展通道。
第十一条 公司保障审计部和内部审计人员依法依规独
立履职职责，任何单位和个人不得打击报复。
第十二条 审计部和内部审计人员从事内部审计工作，
应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，
忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第十三条 审计部和内部审计人员不得参与可能影响独
立、客观履行审计职责的工作。
第十四条 根据工作需要，审计部可按照相关制度规定
向社会购买审计服务或聘请内外部专业人员参与内部审计
工作，并对采用的审计结果负责。
第十五条 审计部履行职责所需经费，应当列入财务预
算并予以保证。
第十六条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显
著的内部审计人员，公司可给予表彰和奖励。
第三章 内部审计职责与权限
第十七条 审计部按照国家有关规定和公司相关规章制
度要求独立、客观开展工作，主要职责是：
（一）拟定公司内部审计规章制度和相关实施细则；
（二）编制公司中长期内部审计工作规划和年度工作计
划；
（三）对公司及子公司贯彻落实党和国家方针政策、国
有资产监管政策情况进行审计；
（四）对公司及子公司发展规划、战略决策、重大措施
以及年度业务计划执行情况进行审计；
（五）对公司及子公司的财务收支进行审计；
（六）对公司及子公司固定资产等投资项目进行审计；
（七）对公司及子公司自然资源资产管理和生态环境保
护责任的履行情况进行审计；
（八）对公司及子公司境外机构、境外资产和境外经济
活动进行审计；
（九）对公司及子公司经济管理和效益情况进行审计；
（十）对公司及子公司内部控制、合规及风险管理情况
进行审计；
（十一）对子公司主要负责人进行经济责任审计；
（十二）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题
的整改工作；
（十三）接受国资委、审计署等监管部门和集团公司审
计部的监督和指导；
（十四）对子公司的内部审计工作进行指导、监督和管
理；
（十五）承担国家和集团公司审计监督的协调配合工作，
根据有关规定为国家审计和集团公司审计提供相关资料和
其他必要的工作支持；
（十六）国家有关规定、集团公司和公司有关制度规定
及公司领导交办的其他工作。
第十八条 审计部应当具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、
重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含
相关电子数据、开放计算机信息系统查询权限，下同）；
（二）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出有关建议；
（四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险
管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开
展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为
及时向公司主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计
账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权
予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，
给予提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突
出的被审计单位和个人，可以向公司党委、董事会提出表彰
建议。
第四章 内部审计工作要求
第十九条 公司内部审计工作按照“统一管控、统分结
合、全面覆盖、突出重点”的原则组织实施与管理。
第二十条 审计部应当加强对公司内部审计工作的统一
管控，负责统领公司审计规划、年度审计计划、审计标准、
人员调配和成果共享。
第二十一条 审计部应当全面履行内部审计监督职责，
建立健全审计对象库，根据国家有关规定和集团公司、公司
内部审计管理制度等要求，结合自身风险管控需要，合理确
定审计范围、内容和频次，规范开展各类审计监督，做到应
审尽审，凡审必严，实现审计监督全覆盖。
（一）对所属子公司确保每 5 年至少轮审 1 遍；
（二）对重大投资项目、重大风险领域和重要子公司实
施重点审计，确保每年至少 1 次；
（三）对资金管理每年至少应审计 1 次，对负责资金审
批和具体操作的关键岗位和重要环节应进行常态化监督；
（四）对基金、信托、金融衍生品等高风险金融业务每
年至少开展 1 次专项审计，切实防止风险交叉传导；
（五）对重点境外经营投资项目或重要境外企业（机构），
每年至少应审计 1 次；
（六）对子公司主要领导人员履行经济责任情况任期内
至少审计 1 次。
第二十二条 审计部应当在审计全覆盖的基础上突出
重点，加强对重点子公司、基层单位和关键业务流程内部控
制有效性的检查评价；对重大政策措施、重大投资项目、重
点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计；坚持问题和风险
导向，对风险高、问题多、反映大的单位及领导干部，应当
加大审计频次和审计力度。
第二十三条 审计部应当加强审计项目和审计组织方
式的统筹管理，加大审计资源整合力度，提高审计监督整体
效能，按照年度审计工作计划的安排，督导各审计项目的实
施，充分发挥子公司专、兼职审计人员作用，必要时可以抽
调部门、单位、子公司相关专业技术人员参加审计工作。
第二十四条 被审计单位（包括经济责任审计的被审计
人员，下同）应当积极配合内部审计机构的工作，及时提供
相关资料。任何单位和个人不得设置障碍、阻挠审计，不得
弄虚作假、隐瞒情况，不得限制向内部审计机构提供审计所
需资料、开放计算机信息系统查询权限或提供相关业务支持。
被审计单位主要负责人对本单位提供资料的真实性、完
整性、准确性负责。
第二十五条 公司按照国有资产资管信息化建设要求和
集团公司部署，构建与“三重一大”决策、投资、财务、资
金、运营、内控等业务信息系统相融合的“业审一体”信息
化平台，按信息化要求执行审计事项。
第二十六条 审计部应当加强内部审计质量控制，通过
审计业务制度化、标准化、信息化，提高审计时效性和审计
质量，保证审计信息的规范管理和有序流转，科学高效实施
审计监督。
第二十七条 公司按照有关规定或要求，向集团公司审
计部常规报送内部审计计划、年度审计工作报告、审计报告、
整改情况，及时报送审计中发现的重大违纪违法问题线索等
资料。
第五章 内部审计主要工作程序
第二十八条 内部审计工作程序主要包括审计计划编
制、审计项目组织实施、审计整改检查、审计档案管理等程
序。
第二十九条 审计部按照有关法规制度的要求，明确审
计目标和重点，编制年度审计计划，经公司党委会、董事会
审议批准后下达，并报集团公司审计部备案。
未设置内部审计机构的子公司应配合公司审计部编制
年度审计计划，按要求提供情况说明等信息。
年度审计计划一经下达，不得擅自变更。如确有必要调
整，应当由审计部报公司党委书记审批同意，并向董事会进
行报告。
第三十条 审计部实施审计项目，应当组成审计组，编
制审计方案，在实施审计前 3 个工作日，向被审计单位送达
审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知
书可在实施审计时送达。
被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各
项准备。
第三十一条 审计部在出具审计报告前应征求被审计
单位意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见书之日
起 10 个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异
议。
第三十二条 审计部应当对审计报告、审计组关于被审
计单位书面意见的核实情况及被审计单位的反馈意见进行
复核，报党委书记审批，重要审计报告报党委会、董事会审
议，并根据审批、审议意见向被审计单位下达审计意见（审
计报告、审计决定）
。
第三十三条 对审计发现的问题、审计处理意见和审计
建议，被审计单位应当及时整改，并于 90 日或要求的时限
（以下统称整改期）内及时向审计部报送审计整改报告。
第三十四条 审计部应加强对审计问题的整改检查，必
要时可开展后续审计，督促检查被审计单位对审计处理意见
的执行情况和对审计建议的采纳情况。
第三十五条 对已办结的内部审计项目，应当建立审计
档案。
第六章 审计结果运用
第三十六条 公司加强审计结果运用，建立健全内外部
审计发现问题的整改机制。
第三十七条 审计部对审计发现问题整改落实负有监
督检查责任；被审计单位对问题整改落实负有主体责任，被
审计单位主要负责人为审计整改第一责任人；相关业务职能
部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任。
对审计发现的问题和提出的处理意见、建议，被审计单
位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构。
第三十八条 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向
性问题，有关业务职能部门、单位应当及时分析研究，制定
和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。
第三十九条 审计部应当密切结合国家审计和集团公
司审计发现问题的整改落实，加强与监事会、纪检监察、巡
察、组织人事以及法律、财务等部门、机构的协作配合，建
立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责
共同落实等工作机制。
第四十条 审计结果及整改情况应当作为考核、任免、
奖惩干部和相关决策的重要依据。
第四十一条 审计部建立审计通报机制，将审计发现问
题及整改成效在一定范围内进行通报。
第四十二条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线
索，或在审计整改检查中发现的未整改、未及时整改、整改
不力等问题，审计部应当按照管辖权限、管理职责依法依规
及时移送相关部门或纪检部门。
第四十三条 审计部对被审计单位内部审计监督或自
查自纠中发现并经审计组复核认定为已完成整改的问题，不
再在审计报告中反映。
第七章 责任追究
第四十四条 被审计单位有下列情形之一的，由有关单
位党组织、董事会（或执行董事）责令改正，并对直接负责
的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受或不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或
提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。
第四十五条 公司内部审计机构和内部审计人员有下列
情形之一的，由所在单位对直接负责的主管人员和其他直接
责任人员进行处理，同时追究相应领导人员的分管或协管责
任；涉嫌职务违法、职务犯罪的，按照有关规定，移送纪检
部门或司法机关依法追究刑事责任：
（一）未按有关法律法规、本制度和内部审计职业规范
实施审计，或执行审计程序不到位，导致应当发现的问题未
被发现并造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或本单位内部规定的其他情形。
第四十六条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、
陷害的，所在单位党组织、董事会（或执行董事）应当及时
采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌职务违法、
职务犯罪的，按照有关规定，移送司法机关依法追究刑事责
任。
第八章 附则
第四十七条 设置内部审计机构的子公司可依据本制
度，结合自身实际情况制定相应实施办法，并报公司审计部
备案。
第四十八条 本制度由公司审计部负责解释。
第四十九条 公司《内部控制管理手册——第二十分册
（内审与纪检监察）
》相应内容同步修订。
第五十条 本制度自发布之日起实施。原《中国长江电
力股份有限公司内部审计管理制度》（长江电力企〔2016〕
附件：1.内部审计工作流程图
附件 1
内部审计工作流程图
内部审计工作流程图1/3
被审计单位/部 董事会
审计部 协管领导 主要负责人 党委会 董事会 关键点控制要求
门 审计委员会
开始
制定内部审计工作 01/02：根据公司实际情况
计划 02 研究审计工作重点，制定年
内部审计计划 审核 审核 审核 审阅 审批 度审计计划，经公司党委
会、董事会审议批准后下达
实施。
根据具体项目制定
工作方案
审计方案 03/04：审计小组按项目制
定审计实施方案，其主要内
审批 的、内容、范围、审计方式
（就地审计、送达审计或委
托审计）、审计人员组成、
审计时间和审计检查方法
向被审计单位下达
审计通知书
审计通知书 05/06：应在实施审计前将
审计通知书送达被审计单
括：被审计单位名称、审计
审批 范围、内容和审计时间、审
计人员、对被审计单位配合
审计工作的要求等。
按要求提供审计资料
A
内部审计工作流程图2/3
董事会
被审计单位/部门 审计部 协管领导 主要负责人 党委会 董事会 关键点控制要求
审计委员会
A
现场审计，编制审
计工作底稿
审计工作底稿
与被审计单位交换
意见
察、访谈和分析性复核等方法
编制审计报告征求
开展审计工作，编制审计工作
意见稿
底稿。审计工作底稿需由项目
审计报告征求意见 负责人审核定稿。
稿
审批
书面回复
核实回复意见，修
改审计报告
B
内部审计工作流程图3/3
被审计单位/部 董事会
审计部 协管领导 主要负责人 党委会 董事会 关键点控制要求
门 审计委员会
B
编制正式审计报告 08/09：审计人员将审计报
告初稿修改后连同被审计单
审计报告（正式） 审核 审核/审批 位（部门）的反馈意见，报
协管内部审计业务领导审
核，审核后编制正式的审计
报告，报公司主要负责人审
定，对重要审计报告还应报
党委会、董事会审核审批。
是否
是 审核 审阅 审批 审计报告的内容包括：被审
重要审计报告
计单位或项目的基本情况，
审计内容，审计工作情况，
审计发现问题和相应的处理
否 意见或建议。
分发审计报告
（决定）
计发现问题台账，督促被审
计单位落实整改措施，跟踪
根据审计决定或建 10 检查审计发现问题整改情
议提出整改计划 况。
整改计划 检查整改计划落实
情况
结束
附件 2
权限指引表
符号说明：√表示审核 ○表示审批 △表示审阅、报告
职责权限 审计 协管 主要负 党委 监事 董事会
董事会 制度依据
业务事项 部 领导 责人 会 会 审计委员会
√ √ √ △ △ ○ 第二十九条
计划
编制 √ ○ 第三十二条
告（一般）
编制 √ √ √ △ ○ 第三十二条
告（重要）
编制 ○ 第三十二条
或审计决定
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证券之星APP
