加入收藏 我的证券之星
首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 发行事项 - 正文

华康医疗: 2021年1-9月审阅报告

证券之星 2022-01-12 00:00:00
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
              武汉华康世纪医疗股份有限公司
                        财务报表附注
  一、公司基本情况
  (一) 公司概况
  武汉华康世纪医疗股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系武汉华康世纪洁净室技术
工程有限公司（以下简称华康有限）
               ，华康有限以2019年7月31日为基准，采用整体变更方式设
立本公司，于2019年12月18日完成工商变更。注册资本为人民币7,920.00万元，总股本为
  公司营业执照统一社会信用代码：91420100682300843F。公司注册地：武汉东湖新技术开
发区光谷大道77号光谷金融港B4栋8-9层1号房。法定代表人：谭平涛。
  本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了股东大会、董事会、
监事会及经营管理层组成的规范的治理结构。公司设有总经办、采购部、销售部、项目管理部、
结算部、财务部等主要职能部门，拥有湖北菲戈特医疗科技有限公司（以下简称湖北菲戈特）、
河北华康世纪医疗科技有限责任公司（以下简称河北华康）、上海菲歌特医疗科技有限公司（以
下简称上海菲歌特）、深圳市华康世纪医疗科技有限公司（以下简称深圳华康）4家子公司。
  本公司经营范围：医疗器械二类生产：6856病房护理设备及器具；第Ⅰ类、第Ⅱ类、第Ⅲ
类医疗器械的销售；可为其他医疗器械生产经营企业提供第Ⅱ、Ⅲ类医疗器械贮存、配送服务
（含体外诊断试剂，冷藏、冷冻库）；净化工程；医疗净化工程；机电工程施工总承包；空调
系统清洁工程；管道工程；机电设备安装工程；机电设备调试及维修；建筑装饰工程；建筑智
能化工程；压力容器安装（1级）、压力管道安装（GC2级）、压力管道设计（GC2级）；消防设
施工程；环保工程；钢结构工程；放射防护设计与施工；气流物流系统的设计、安装及维护；
安防工程的设计、施工、集成、维护；实验室配套设备、空气净化设备、不锈钢产品、建筑材
料、电气材料、金属材料、消毒用品（不含危险品）、计生用品、日用百货、化工用品（不含
危化品）、五金配件、化妆品、办公用品的销售；净化工程设备及配件售后服务；医疗器械的
维修；医院的后勤管理；医疗净化、智能化、装饰、放射防护、医用气体、洁净厂房、净化实
验室工程等的设计咨询、技术咨询与技术服务；软件开发、生产、销售及技术服务；计算机软
                        第 15 页 共 116 页
件开发、生产、系统集成、技术服务；互联网药品信息服务；货物进出口、技术进出口（不含
国家禁止或限制进出口的货物或技术）。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展
经营活动）
  (二) 公司历史沿革
  华康有限系由自然人聂爱梅、胡小艳共同投资组建的有限责任公司，于2008年11月12
日在武汉市工商行政管理局登记注册，华康有限成立时注册资本人民币50.00万元，其中：
聂爱梅出资人民币40.00万元，占注册资本的80%；胡小艳出资人民币10.00万元，占注册资
本的20%。
  根据华康有限2008年11月20日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币350.00万元，
其中：聂爱梅出资人民币280.00万元，胡小艳出资人民币70.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币400.00万元，其中：聂爱梅出资人民币320.00万元，占注册资本的80.00%；胡小
艳出资人民币80.00万元，占注册资本的20.00%。
  根据聂爱梅和谭平涛于2008年11月28日签订的股权转让协议，聂爱梅将其持有的华康有
限80.00%股权转让给谭平涛。股权转让后，华康有限注册资本人民币400.00万元，其中：谭
平涛出资人民币320.00万元，占注册资本的80.00%；胡小艳出资人民币80.00万元，占注册
资本的20.00%。
  根据华康有限2009年5月16日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币200.00万元，
其中：谭平涛出资人民币160.00万元，胡小艳出资人民币40.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币600.00万元，其中：谭平涛出资人民币480.00万元，占注册资本的80.00%；胡小
艳出资人民币120.00万元，占注册资本的20.00%。
  根据华康有限2009年6月18日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币260.00万元，
其中：谭平涛出资人民币208.00万元，胡小艳出资人民币52.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币860.00万元，其中：谭平涛出资人民币688.00万元，占注册资本的80.00%；胡小
艳出资人民币172.00万元，占注册资本的20.00%。
  根据华康有限2009年6月29日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币200.00万元，
其中：谭平涛出资人民币160.00万元，胡小艳出资人民币40.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币1,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币848.00万元，占注册资本的80.00%；胡
小艳出资人民币212.00万元，占注册资本的20.00%。
                     第 16 页 共 116 页
  根据华康有限2011年2月15日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币1,000.00万元，
其中：谭平涛出资人民币800.00万元，胡小艳出资人民币200.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币2,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币1,648.00万元，占注册资本的80.00%；
胡小艳出资人民币412.00万元，占注册资本的20.00%。
  根据华康有限2012年3月5日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币1,000.00万元，
其中：谭平涛出资人民币800.00万元，胡小艳出资人民币200.00万元。增资后华康有限注册
资本人民币3,060.00万元，其中：谭平涛出资人民币2,448.00万元，占注册资本的80.00%；
胡小艳出资人民币612.00万元，占注册资本的20.00%。
  根据华康有限2013年11月25日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币94.64万元，
均由武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资。增资后华康有限注册资本
人民币3,154.64万元，其中：谭平涛出资人民币2,448.00万元，占注册资本的77.60%；胡小
艳出资人民币612.00万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业
（有限合伙）出资人民币94.64万元，占注册资本的3.00%。
  根据华康有限2013年12月13日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币851.36万元，
其中：谭平涛出资人民币660.66万元，胡小艳出资人民币165.16万元，武汉硅谷天堂恒誉创
业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币25.54万元。增资后华康有限注册资本人民币
人民币777.16万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限
合伙）出资人民币120.18万元，占注册资本的3.00%。
  根据华康有限2014年8月28日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币2,000.00万元，
其中：谭平涛出资人民币1,552.00万元，胡小艳出资人民币388.00万元，武汉硅谷天堂恒誉
创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币60.00万元。增资后华康有限注册资本人民
币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；胡小艳出
资人民币1,165.16万元，占注册资本的19.40%；武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有
限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3.00%。
  根据胡小艳和武汉康汇投资管理中心（有限合伙）于2015年7月1日签订的股权转让协议，
胡小艳将其持有的华康有限5.00%股权（出资额300.3万元）转让给武汉康汇投资管理中心（有
限合伙）。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币
                     第 17 页 共 116 页
武汉康汇投资管理中心（有限合伙）出资人民币300.30万元，占注册资本的5.00%；武汉硅
谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3.00%。
  根据胡小艳和上海在善投资管理咨询有限公司于2015年7月28日签订的股权转让协议，
胡小艳将其持有的华康有限9.21%股权（出资额553.18万元）转让给上海在善投资管理咨询
有限公司。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资人民币
万元，占注册资本的9.21%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的5.19%；武汉康汇
投资管理中心（有限合伙）出资人民币300.30万元，占注册资本的5.00%；武汉硅谷天堂恒
誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币180.18万元，占注册资本的3.00%。
  根据武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业（有限合伙）和武汉康汇投资管理中心（有
限合伙）于2015年8月11日签订的股权转让协议，武汉硅谷天堂恒誉创业投资基金合伙企业
（有限合伙）将其持有的华康有限3%股权（出资额180.18万元）转让给武汉康汇投资管理中
心（有限合伙）
      。股权转让后，华康有限注册资本人民币6,006.00万元，其中：谭平涛出资
人民币4,660.66万元，占注册资本的77.60%；上海在善投资管理咨询有限公司出资人民币
万元，占注册资本的8.00%；胡小艳出资人民币311.68万元，占注册资本的5.19%。
陈岩出资人民币4.74万元，王长颖出资人民币2.85万元，上海复星创泓股权投资基金合伙企
业（有限合伙）出资人民币940.73万元，深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）出资人
民币158.05万元。根据上海在善投资管理咨询有限公司和深圳市达晨创丰股权投资企业（有
限合伙）、上海煜彩投资中心（有限合伙）
                  、孙洁玲于2015年10月25日签订的股权转让协议，
上海在善投资管理咨询有限公司将其持有的华康有限3.94%股权（出资额237.08万元）转让
给深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）
                   ，将其持有的华康有限5.11%股权（出资额306.62
万元）转让给上海煜彩投资中心（有限合伙）
                   ，将其持有的华康有限0.16%股权（出资额9.48
万元）转让给孙洁玲。本次股权增资及转让后，华康有限注册资本人民币7,112.37万元，其
中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的65.53%；胡小艳出资人民币311.68万元，
占注册资本的4.38%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.07%；王长颖出资人民币2.85
万元，占注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占注册资本的0.13%；武汉康汇投
资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.76%；上海复星创泓股权
                    第 18 页 共 116 页
投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的13.22%；深圳市达晨
创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.56%；上海煜彩投
资中心（有限合伙）出资人民币306.62万元，占注册资本的4.31%。
  根据华康有限2016年8月20日股东会决议，华康有限增加注册资本人民币790.26万元，
均由阳光人寿保险股份有限公司出资。增资后华康有限注册资本人民币7,902.63万元，其中：
谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的58.98%；胡小艳出资人民币311.68万元，占
注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85
万元，占注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占注册资本的0.12%；武汉康汇投
资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权
投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨
创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；上海煜彩投
资中心（有限合伙）出资人民币306.62万元，占注册资本的3.88%；阳光人寿保险股份有限
公司出资人民币790.26万元，占注册资本的10.00%。
  根据上海煜彩投资中心（有限合伙）和重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企
业（有限合伙）于2016年8月26日签订的股权转让协议，上海煜彩投资中心（有限合伙）将
其持有的华康有限3.88%股权（出资额306.62万元）转让给重庆金浦医疗健康服务产业股权
投资基金合伙企业（有限合伙）
             。股权转让后，华康有限注册资本人民币7,902.63万元，其
中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的58.98%；胡小艳出资人民币311.68万元，
占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.74万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85
万元，占注册资本的0.04%；孙洁玲出资人民币9.48万元，占注册资本的0.12%；武汉康汇投
资管理中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权
投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨
创丰股权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医
疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币306.62万元，占注册资本的
  根据孙洁玲和重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）于2019
年6月24日签订的股权转让协议，孙洁玲将其持有的华康有限0.12%股权（出资额9.48万元）
转让给重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）
                              。股权转让后，华康
有限注册资本人民币7,902.63万元，其中：谭平涛出资人民币4,660.66万元，占注册资本的
                    第 19 页 共 116 页
占注册资本的0.06%；王长颖出资人民币2.85万元，占注册资本的0.04%；武汉康汇投资管理
中心（有限合伙）出资人民币480.48万元，占注册资本的6.08%；上海复星创泓股权投资基
金合伙企业（有限合伙）出资人民币940.73万元，占注册资本的11.90%；深圳市达晨创丰股
权投资企业（有限合伙）出资人民币395.13万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医疗健康
服务产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币316.10万元，占注册资本的4.00%；
阳光人寿保险股份有限公司出资人民币790.26万元，占注册资本的10.00%。
  根据华康有限2019年11月股东会决议和发起人协议，华康有限整体变更为武汉华康世纪
医疗股份有限公司，变更后的注册资本为7,920.00万元，由全体股东以其拥有的截止2019
年7月31日止经审计的华康有限账面净资产410,672,144.96元，按1:0.1928545702的折股比
例折合股份总数7,920.00万股，每股面值1元，超过折股部分的净资产331,472,144.96元计
入公司资本公积。
  截至2021年9月30日，公司注册资本和实收资本(股本)均为人民币7,920万元，股本结构
如下：谭平涛出资人民币4,670.90万元，占注册资本的58.98%；上海复星创泓股权投资基金
合伙企业（有限合伙）出资人民币942.80万元，占注册资本的11.90%；阳光人寿保险股份有
限公司出资人民币792.00万元，占注册资本的10.00%；武汉康汇投资管理中心（有限合伙）
出资人民币481.54万元，占注册资本的6.08%；深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）
出资人民币396.00万元，占注册资本的5.00%；重庆金浦医疗健康服务产业股权投资基金合
伙企业（有限合伙）出资人民币316.80万元，占注册资本的4.00%；胡小艳出资人民币312.37
万元，占注册资本的3.94%；陈岩出资人民币4.75万元，占注册资本的0.06%；王长颖出资人
民币2.85万元，占注册资本的0.04%。
  (三) 合并范围
  截至 2021 年 9 月 30 日止，本公司纳入合并范围的子公司共 4 家，详见附注七“在其他
主体中的权益”
      。
  二、财务报表的编制基础
  (一) 编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
                      第 20 页 共 116 页
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
   (二) 持续经营能力评价
   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
     三、主要会计政策和会计估计
   本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项
减值、存货跌价准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若
干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十二)、附注三(十
六)、附注三(十九)和附注三(二十六)等相关说明。
     (一) 遵循企业会计准则的声明
   本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
     (二) 会计期间
   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表的实际编制期间为 2021 年 1
月 1 日至 2021 年 9 月 30 日止。
     (三) 营业周期
   正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
     (四) 记账本位币
   本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
   本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
                           第 21 页 共 116 页
  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
                 第 22 页 共 116 页
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
     (六) 合并财务报表的编制方法
                       第 23 页 共 116 页
  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
                第 24 页 共 116 页
  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十五)“长期
股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的          净资产账面价值份额之间的差
额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的
损益。
  (七) 现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
                 第 25 页 共 116 页
  (八) 外币业务折算和外币报表的折算
  对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允
价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动
产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
  (九) 金融工具
  金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
  (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
  (2)金融资产的分类和后续计量
                    第 26 页 共 116 页
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
  对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
  实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
                   第 27 页 共 116 页
     该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
     对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
     该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
     (3)金融负债的分类和后续计量
     本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
                       第 28 页 共 116 页
  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
  财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
  不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
  除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
  该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
  金融负债与权益工具的区分：
  金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
                   第 29 页 共 116 页
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
  (5)衍生工具及嵌入衍生工具
  衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
  嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与
主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生
工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同
包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同
中分拆，作为单独的衍生工具处理：
  嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合
同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进
行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的
差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍
然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具。
  金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
                   第 30 页 共 116 页
  满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
                  第 31 页 共 116 页
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
     本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收
款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
     除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
     整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
          未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导
致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
     本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
                    第 32 页 共 116 页
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
  本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
  (十) 公允价值
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
                   第 33 页 共 116 页
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
  (十一) 应收款项减值
  本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验、结合
当前状况以及考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                       确定组合的依据
银行承兑汇票组合                   承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合                   承兑人为信用风险较高的企业
  本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                       确定组合的依据
账龄组合                       按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合                      应收本公司合并范围内子公司款项
  本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
                   第 34 页 共 116 页
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称                      确定组合的依据
账龄组合                      按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合                     应收本公司合并范围内子公司款项
  (十二) 存货
工物资、合同履约成本、系统集成在建项目等。
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
  低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
  包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
                 第 35 页 共 116 页
  (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
  (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  (十三) 合同资产
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为
应收款项列示。
  公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
          组合名称                    确定组合的依据
账龄组合                     按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产
                 第 36 页 共 116 页
  (十四) 合同成本
  合同成本包括合同取得成本和合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损
益，明确由客户承担的除外。
  公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类似费用)、明确由客户承担的成本
以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
  合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的
资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
  在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认
的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与
合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余
对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为
资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (十五) 长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
                第 37 页 共 116 页
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
  (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
                第 38 页 共 116 页
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”
                     。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
  (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。
  对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
  (1)成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
  (2)权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
                    第 39 页 共 116 页
  采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
  在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
  对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
                 第 40 页 共 116 页
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
  (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
  公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
                 第 41 页 共 116 页
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十六) 固定资产
  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
  固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
  固定资产按照成本进行初始计量。
  固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别         折旧方法            折旧年限(年)        预计净残值率(%)    年折旧率(%)
房屋及建筑物         平均年限法                    20          5.00        4.75
机器设备           平均年限法                   3-10         5.00   9.50-31.67
运输设备           平均年限法                   4-5          5.00    19-23.75
电子及其他设备        平均年限法                   3-5          5.00    19-31.67
  说明：
  (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
  (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
                      第 42 页 共 116 页
  (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
     (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
  (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
     (十七) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
     (十八) 借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
     公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
                      第 43 页 共 116 页
  (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
  (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
  (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
  (十九) 无形资产
  无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
                 第 44 页 共 116 页
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
     根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
     对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
                                          期限
项目              预计使用寿命依据
                                          (年)
软件              预计受益期限                    2-10
商标              预计受益期限                      5
土地使用权           土地使用权证登记使用年限               50
     使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
                     第 45 页 共 116 页
  本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
  内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  (二十) 长期资产减值
  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可
能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
                 第 46 页 共 116 页
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
  上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
  上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
     (二十一) 长期待摊费用
  长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
  租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
                    第 47 页 共 116 页
  租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余
使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
  (二十二) 合同负债
  合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  (二十三) 职工薪酬
  职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
  本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  设定提存计划
  本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
                   第 48 页 共 116 页
  除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出
计入当期损益或者相关资产成本。
  在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
  (二十四) 预计负债
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
                   第 49 页 共 116 页
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  (二十五) 股份支付
  本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
  (1)以权益结算的股份支付
  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
  以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
  (2)以现金结算的股份支付
                  第 50 页 共 116 页
     以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担
负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的
公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
  (3)修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
  涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
  (1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负
债。
                   第 51 页 共 116 页
  (2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间
发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企
业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
  (二十六) 收入
  本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
  新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
  满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
                      第 52 页 共 116 页
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  （1）医疗净化系统集成
  在医疗净化系统集成项目已达到预定可使用状态，取得客户确认的相关完工验收证明后
确认收入。
  （2）商品销售
  公司根据与客户的约定，将产品交付给购货方，且产品相关的收入成本能够可靠计量，
在客户签收或验收后确认收入。
  （3）运维服务
  公司根据已签订的运维服务合同总金额在服务期限内分摊确认收入。
  (二十七) 政府补助
  政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
  本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
  (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
                   第 53 页 共 116 页
  (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
  (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
  (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
  (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
  政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
  本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
                 第 54 页 共 116 页
  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
  (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
  (二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
 (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能
获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
                 第 55 页 共 116 页
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
 (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
 (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
     (二十九) 租赁
     租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
     在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
                   第 56 页 共 116 页
     合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
     (1)使用权资产
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
     本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
     (2)租赁负债
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
     本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
     在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
                   第 57 页 共 116 页
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  (3)短期租赁和低价值资产租赁
  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
  (4)租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
  本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
  (1)经营租赁会计处理
  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (2)融资租赁会计处理
                    第 58 页 共 116 页
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (三十) 重大会计判断和估计说明
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
                 第 59 页 共 116 页
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
                 第 60 页 共 116 页
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
   本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
   本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
   其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
   本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
   (三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
   本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因                                         备注
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》(财会
                                                     [注]
[2018]35 号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
                         第 61 页 共 116 页
  [注]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是
否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司在
首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
  (1)本公司作为承租人
  原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移
给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
  新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法
的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
  本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初
留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
  对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日
本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资
产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下
列一项或多项简化处理：
新情况确定租赁期；
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏
损准备金额调整使用权资产；
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
  (2)本公司作为出租人
  在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租
赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍
存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评
                   第 62 页 共 116 页
估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融
资租赁进行会计处理。
  除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存
收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
  本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况
详见本附注三(三十一)3 之说明。本公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人增量借款
利率的加权平均值为 4.18%。
  本期公司无会计估计变更事项。
  (1)合并资产负债表
    项目             2020 年 12 月 31 日      2021 年 1 月 1 日          调整数
  固定资产                35,753,205.48       35,497,800.62    -255,404.86
  使用权资产                      不适用          15,029,957.05   15,029,957.05
  一年内到期的非流动负债                    -         6,616,349.47    6,616,349.47
  租赁负债                       不适用           8,168,202.72    8,168,202.72
  长期应付款                   10,000.00                  -       -10,000.00
  [注]除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合
并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
  (2)母公司资产负债表
    项目             2020 年 12 月 31 日      2021 年 1 月 1 日          调整数
  固定资产                13,936,638.48       13,681,233.62    -255,404.86
  使用权资产                      不适用           6,833,275.16    6,833,275.16
  租赁负债                       不适用           3,700,891.54    3,700,891.54
  一年内到期的非流动负债                    -         2,886,978.76    2,886,978.76
  长期应付款                   10,000.00                  -       -10,000.00
  [注]除对本表列示的母公司资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他
母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
                        第 63 页 共 116 页
  四、税项
  (一) 主要税种及税率
  税   种             计税依据                            税   率
                                       按3%、6%、9%、13%等税率计缴，出
          销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税                                    口货物执行“免、抵、退”税政策，
          值额
                                       退税率为13%
          从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税       的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%      1.2%、12%
          计缴
城市维护建设税   应缴流转税税额                      7%、5%、1%
教育费附加     应缴流转税税额                      3%
地方教育附加    应缴流转税税额                      2%
企业所得税     应纳税所得额                       25%、15%[注]
  [注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称                                                      所得税税率
武汉华康世纪医疗股份有限公司                                                 15%
湖北菲戈特                                                          15%
上海菲歌特                                                          15%
除上述以外的其他纳税主体                                                   25%
  (二) 税收优惠及批文
  武汉华康世纪医疗股份有限公司 2020 年 12 月 1 日被认定为高新技术企业，取得湖北省
科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证
书编号为 GR202042000152，认定有效期三年。因此公司 2020 年至 2022 年享受国家关于高
新技术企业的相关优惠政策，按 15%税率缴纳企业所得税。
  湖北菲戈特 2019 年 11 月 15 日被认定为高新技术企业，取得湖北省科学技术厅、湖北
省 财政 厅、 国家 税务 总局 湖北 省税 务局 联合 颁发 的高 新技 术企 业证 书， 证书 编号 为
GR201942000067，认定有效期三年。因此湖北菲戈特 2019 年至 2021 年享受国家关于高新技
术企业的相关优惠政策，按 15%税率缴纳企业所得税。
  上海菲歌特 2020 年 11 月 12 日被认定为高新技术企业，取得上海市科学技术委员会、
上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR202031001529，认定有效期三年。因此上海菲歌特 2020 年至 2022 年享受国家关于高新技
                      第 64 页 共 116 页
术企业的相关优惠政策，按 15%税率缴纳企业所得税。
     五、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 9 月 30 日；
本期系指 2021 年 1 月 1 日-2021 年 9 月 30 日，上年同期系指 2020 年 1 月 1 日-2020 年 9
月 30 日。金额单位为人民币元。
     (一) 货币资金
项   目                                      期末数                 期初数
库存现金                                       13.00               182.12
银行存款                                83,283,665.96      113,551,431.22
其他货币资金                              11,487,389.17       35,881,710.24
合   计                               94,771,068.13      149,433,323.58
     期末受限的银行存款包括三方监管账户存款 4,879,676.52 元，其他货币资金包括银行
承兑汇票保证金 9,225,268.78 元、保函保证金 2,137,887.70 元、其他保证金 110,289.55
元。
     (二) 应收账款
账   龄                                                          期末数
                          第 65 页 共 116 页
账   龄                                                                                 期末数
账面余额小计                                                                      705,414,526.50
减：坏账准备                                                                          94,913,121.59
账面价值合计                                                                      610,501,404.91
                                                期末数
种 类                    账面余额                          坏账准备
                                                                                    账面价值
                                                              计提比例
                       金额        比例(%)                金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备      10,653,197.57        1.51     10,653,197.57        100.00                   -
按组合计提坏账准备     694,761,328.93       98.49     84,259,924.02        12.13     610,501,404.91
合   计         705,414,526.50      100.00     94,913,121.59        13.45     610,501,404.91
    续上表：
                                                期初数
种 类                    账面余额                          坏账准备
                                                                                    账面价值
                                                              计提比例
                        金额       比例(%)                金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备      10,703,197.57        1.90     10,703,197.57        100.00                   -
按组合计提坏账准备     552,263,707.03       98.10     82,161,722.05        14.88     470,101,984.98
合   计         562,966,904.60      100.00     92,864,919.62        16.50     470,101,984.98
    (1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称               账面余额                  坏账准备           计提比例(%)            理由
                                                                           该客户经营困难，
舟山市瑞金医院管                                                                   涉及较多诉讼案
理有限公司                                                                      件，款项收回存在
                                                                           较大风险
    (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                          账面余额                    坏账准备                      计提比例(%)
账龄组合                   694,761,328.93             84,259,924.02                        12.13
    其中：账龄组合
账   龄                          账面余额                    坏账准备                      计提比例(%)
                               第 66 页 共 116 页
账    龄                          账面余额                      坏账准备                     计提比例(%)
小    计                     694,761,328.93             84,259,924.02                           -
     本期计提坏账准备情况
                                            本期变动金额
种类               期初数                                                                     期末数
                                            收回或转       转销或核
                                 计提                                      其他
                                               回          销
按单项计提坏
账准备       10,703,197.57              -   50,000.00            -               -   10,653,197.57
按组合计提坏
账准备
小    计    92,864,919.62   2,098,201.97   50,000.00            -               -   94,913,121.59
                                                        占应收账款期末余                  坏账准备期末余
单位名称                      期末余额       账龄
                                                       额合计数的比例(%)                       额
中国建筑第七工程局有限
公司
大悟县中医医院              37,237,648.96   1 年以内                            5.28%        1,861,882.45
孝感市孝南区妇幼保健计
划生育服务中心
浙江大学医学院附属第一
医院
麻城市人民医院              26,883,360.79   元 ； 1-2 年                        3.81%        1,895,065.19
                                     元
小    计              175,401,841.44                                24.86%           9,320,989.23
     (三) 应收款项融资
项    目                                                期末数                               期初数
银行承兑汇票                                          644,332.00                        2,492,034.00
                                 第 67 页 共 116 页
项   目                 期初数             本期成本变动            本期公允价值变动                   期末数
银行承兑汇票          2,492,034.00         -1,847,702.00                    -       644,332.00
    续上表：
                                                                          累计在其他综合收益
项   目             期初成本                  期末成本           累计公允价值变动
                                                                           中确认的损失准备
银行承兑汇票         2,492,034.00           644,332.00                  -                     -
    (四) 预付款项
                              期末数                                     期初数
账   龄
                         金额                比例(%)                 金额                比例(%)
合   计            7,215,269.64               100.00        7,223,478.96              100.00
                                                         占预付款项期末余
单位名称                          期末数      账龄                                    未结算原因
                                                        额合计数的比例(%)
山东新华医疗器械股份有
限公司
内蒙古金睿伟业医疗科技
有限公司
武汉泰博展览设计工程有
限公司
江苏克力空调有限公司              300,884.96     1 年以内                          4.17   材料款
上海宏开国际贸易有限公
司
小   计                 4,255,572.86                                 58.98
    (五) 其他应收款
                                第 68 页 共 116 页
                           期末数                                              期初数
项   目
              账面余额          坏账准备               账面价值            账面余额           坏账准备            账面价值
其他应
收款
         (1)按账龄披露
    账    龄                                                                                      期末数
    账面余额小计                                                                                15,492,180.65
    减：坏账准备                                                                                 1,886,560.78
    账面价值小计                                                                                13,605,619.87
         (2)按性质分类情况
    款项性质                                                       期末数                              期初数
    保证金                                                  8,669,054.44                    12,854,465.19
    其他                                                   6,823,126.21                     2,129,220.03
    账面余额小计                                              15,492,180.65                    14,983,685.22
    减：坏账准备                                               1,886,560.78                     2,111,458.56
    账面价值小计                                              13,605,619.87                    12,872,226.66
         (3)坏账准备计提情况
                                 第一阶段               第二阶段                  第三阶段
    坏账准备                                        整个存续期预期信                整个存续期预期                 小   计
                               未来 12 个月预
                                                用损失(未发生信                信用损失(已发
                                期信用损失
                                                    用减值)                 生信用减值)
    --转入第二阶段                      -51,539.30             51,539.30                 -                 -
                                           第 69 页 共 116 页
                            第一阶段                 第二阶段                第三阶段
坏账准备                                         整个存续期预期信             整个存续期预期                    小    计
                       未来 12 个月预
                                             用损失(未发生信             信用损失(已发
                        期信用损失
                                                 用减值)              生信用减值)
--转入第三阶段                            -                       -                  -                   -
--转回第二阶段                            -                       -                  -                   -
--转回第一阶段                            -                       -                  -                   -
本期计提                        140,637.41             254,755.98        -620,291.17        -224,897.78
本期收回或转回                             -                       -                  -                   -
本期转销或核销                             -                       -                  -                   -
其他变动                                -                       -                  -                   -
     (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组    合                             账面余额                          坏账准备                   计提比例(%)
账龄组合                          15,492,180.65                 1,886,560.78                      12.18
     其中：账龄组合
账    龄                             账面余额                          坏账准备                   计提比例(%)
小    计                         15,492,180.65                1,886,560.78                       12.18
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况
                                                  本期变动金额
种类                  期初数                                                                      期末数
                                                收回或转         转销或核
                                    计提                                        其他
                                                   回            销
按单项计提坏
                       -                 -              -            -              -              -
账准备
按组合计提坏
账准备
                                    第 70 页 共 116 页
                                                            本期变动金额
      种类                      期初数                                                                      期末数
                                                        收回或转            转销或核
                                                计提                                       其他
                                                           回               销
      小    计            2,111,458.56   -224,897.78               -             -            -     1,886,560.78
           (6)期末其他应收款金额前 5 名情况
                              款项的性                                          占其他应收款期末余               坏账准备期
      单位名称                               期末余额               账龄
                              质或内容                                          额合计数的比例(%)                末余额
      浙江大学医学院附属
                              保证金            2,654,046.15   1-2 年                         17.13     265,404.62
      第一医院
      深圳市建筑工务署教
                              保证金            1,000,000.00   1 年以内                          6.45      50,000.00
      育工程管理中心
      长阳土家族自治县中
                              保证金             750,969.51    元；3-4 年                        4.85     350,284.76
      医院
                                                            元
      深圳市京圳工程咨询
                              保证金             500,000.00    1 年以内                          3.23      25,000.00
      有限公司
      武汉建工集团股份有
                              保证金             500,000.00    1 年以内                          3.23      25,000.00
      限公司
      小    计                                 5,405,015.66                                 34.89     715,689.38
           (六) 存货
                                期末数                                                   期初数
项目                            存货跌价准备                                                存货跌价准备
               账面余额           或合同履约成             账面价值                账面余额           或合同履约成             账面价值
                              本减值准备                                                 本减值准备
原材料        11,457,338.63      1,889,554.70      9,567,783.93         9,866,243.93   2,098,701.95      7,767,541.98
在产品              63,671.97              -          63,671.97          122,251.64                -       122,251.64
委托加工
物资
库存商品       19,377,949.72      5,017,090.61     14,360,859.11     21,742,152.72      4,668,535.40     17,073,617.32
发出商品            531,565.39              -         531,565.39          891,122.05                -       891,122.05
低值易耗
品
自制半成
品
合同履约
成本
合计         184,864,137.12     8,313,248.82    176,550,888.30    128,606,107.07      8,017,953.84    120,588,153.23
                                                 第 71 页 共 116 页
         (1)增减变动情况
                                              本期增加                          本期减少
    类别                  期初数                                                                     期末数
                                        计提               其他           转回或转销        其他
    原材料               2,098,701.95    196,096.71                  -   405,243.96           -   1,889,554.70
    库存商品              4,668,535.40 1,491,678.59                   - 1,143,123.38           -   5,017,090.61
    低值易耗品                27,002.72     11,273.66                  -    8,758.85            -     29,517.53
    自制半成品             1,223,713.77    153,385.15                  -       12.94            -   1,377,085.98
    小计                8,017,953.84 1,852,434.11                   - 1,557,139.13           -   8,313,248.82
         (2)本期计提、转回情况说明
                                                     本期转回存货跌价准备和合                      本期转回金额占该项存
    类    别              确定可变现净值的具体依据
                                                     同履约成本减值准备的原因                      货期末余额的比例(%)
    原材料                                              -                                                  -
                        以所生产的产成品的估计售
    库存商品                价减去至完工时估计将要发
                        生的成本、估计的销售费用
    低值易耗品               和相关税费后的金额
    自制半成品
                        以合同预计总收入减去至完
    合同履约成本                                           -                                                  -
                        工预计将要发生的成本
         (七) 合同资产
                               期末数                                                 期初数
项   目
                  账面余额          减值准备              账面价值                账面余额         减值准备             账面价值
应收质量
保证金
    项    目                                                    变动金额        变动原因
                                                                          完工项目增加，确认的质量保证金
    应收质量保证金                                              8,624,379.24
                                                                          增加
    项    目                        本期计提                本期转回              本期转销/核销        原因
    应收质量保证金                   1,029,215.55                    -                    -   -
                                             第 72 页 共 116 页
    (八) 其他流动资产
                             期末数                                            期初数
项   目
                             减值准
                账面余额                     账面价值               账面余额            减值准备           账面价值
                               备
待抵扣进项税额       750,672.33         -     750,672.33        1,241,924.63             -    1,241,924.63
预缴企业所得税               -          -               -         44,782.15              -       44,782.15
合   计         750,672.33         -     750,672.33        1,286,706.78             -    1,286,706.78
    (九) 固定资产
项   目                                                期末数                                     期初数
固定资产                                         35,591,490.74                            35,497,800.62
固定资产清理                                                       -                                   -
合   计                                        35,591,490.74                            35,497,800.62
    (1)明细情况
                                     本期增加                        本期减少
项   目               期初数                                                                      期末数
                                              在建工
                                      购置                    处置或报废           其他
                                              程转入
(1)账面原值
房屋及建筑
物
机器设备          4,260,964.12      112,748.67           -        5,172.41        -        4,368,540.38
运输工具          6,394,036.64    1,686,478.82           -      323,280.64        -        7,757,234.82
电子及其他
设备
小   计     55,855,169.77       3,666,491.13           -      446,374.67        -       59,075,286.23
(2)累计折旧                               计提
房屋及建筑
物
机器设备          2,436,295.45      390,598.81           -        1,352.97        -        2,825,541.29
运输工具          3,714,126.71      748,948.63           -      275,169.38        -        4,187,905.96
                                   第 73 页 共 116 页
                                            本期增加                   本期减少
    项    目                   期初数                                                            期末数
                                                    在建工
                                             购置              处置或报废        其他
                                                    程转入
    电子及其他
    设备
    小    计          20,357,369.15    3,458,868.82        -   332,442.48     -      23,483,795.49
    (3)账面价值
    房屋及建筑
    物
    机器设备             1,824,668.67               -        -            -     -       1,542,999.09
    运输工具             2,679,909.93               -        -            -     -       3,569,328.86
    电子及其他
    设备
    小    计          35,497,800.62               -        -            -     -      35,591,490.74
         [注 1]期初数（2021 年 1 月 1 日）与上期期末余额(2020 年 12 月 31 日)差异详见本附
    注三(三十一)之说明。
         [注 2]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 6,021,032.48 元。
         (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
         (3)期末无经营租赁租出的固定资产。
         (4)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注十一之说明。
         (十) 使用权资产
                                       本期增加                  本期减少
项    目              期初数                      企业                                    期末数
                                    租赁       合并         其他   处置     其他
                                             增加
(1)账面原值
房屋建筑物        14,774,552.19   4,227,987.84      -         -     -      -   19,002,540.03
运输工具            268,141.59             -       -         -     -      -      268,141.59
合计           15,042,693.78   4,227,987.84      -         -     -      -   19,270,681.62
(2)累计折旧                             计提                  其他   处置     其他
房屋建筑物                   -    4,697,100.40      -         -     -      -    4,697,100.40
运输工具            12,736.73      25,465.39       -         -     -      -         38,202.12
                                        第 74 页 共 116 页
                                       本期增加                      本期减少
项    目              期初数                      企业                                      期末数
                                    租赁       合并         其他      处置       其他
                                             增加
合计              12,736.73    4,722,565.79          -        -        -    -     4,735,302.52
(3)减值准备                             计提                  其他      处置       其他
房屋建筑物                   -              -           -        -        -    -               -
运输工具                    -              -           -        -        -    -               -
合计                      -              -           -        -        -    -               -
(4)账面价值
房屋建筑物        14,774,552.19             -           -        -        -    -   14,305,439.63
运输工具            255,404.86             -           -        -        -    -       229,939.47
合计           15,029,957.05             -           -        -        -    -   14,535,379.10
         [注]期初数（2021 年 1 月 1 日）与上期期末余额(2020 年 12 月 31 日)差异详见本附注
    三(三十一)之说明 。
         (十一) 无形资产
                                     本期增加                        本期减少
    项    目           期初数                                                                期末数
                                                       内部
                                       购置                       处置       其他转出
                                                       研发
    (1)账面原值
    土地使用权          19,450,288.40               -        -            -        -       19,450,288.40
    软件              2,612,043.24      310,973.46        -            -        -        2,923,016.70
    专利权                63,067.96               -        -            -        -           63,067.96
    合    计         22,125,399.60      310,973.46        -            -        -       22,436,373.06
    (2)累计摊销                                 计提         其他       处置         其他
    土地使用权           1,828,488.26      291,754.35        -            -        -        2,120,242.61
    软件              1,193,263.67      181,173.39        -            -        -        1,374,437.06
    专利权                18,935.92        9,460.17        -            -        -           28,396.09
    合    计          3,040,687.85      482,387.91        -            -        -        3,523,075.76
                                        第 75 页 共 116 页
                              本期增加                             本期减少
项    目        期初数                                                                    期末数
                                                  内部
                                购置                        处置        其他转出
                                                  研发
(3)账面价值
土地使用权       17,621,800.14                  -          -        -           -        17,330,045.79
软件           1,418,779.57                  -          -        -           -         1,548,579.64
专利权             44,132.04                  -          -        -           -              34,671.87
合    计      19,084,711.75                  -          -        -           -        18,913,297.30
     (十二) 长期待摊费用
项    目        期初数           本期增加           本期摊销            其他减少            期末数       其他减少原因
装修费       924,259.55    493,491.79       590,583.16       33,600.00    793,568.18    -
     (十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
                                     期末数                                       期初数
项    目
                       可抵扣暂时性差                                 可抵扣暂时性差
                                           递延所得税资产                                  递延所得税资产
                             异                                       异
坏账准备的所得税影响             95,426,097.51           14,313,914.63    93,680,162.03       14,052,024.30
合同资产减值准备的所得
税影响
存货跌价准备的所得税影
响
未弥补亏损的所得税影响             5,831,629.50              874,744.43       8,545,487.07      1,281,823.06
合并抵消内部交易未实现
利润的所得税影响
收入确认税会差异的所得
税影响
递延收益的所得税影响                           -                     -    11,165,682.80        1,674,852.42
预计负债的所得税影响              4,331,833.90              649,775.09       4,134,773.85          620,216.08
租赁资产抵扣差异的所得
税影响
合    计                 177,178,080.75          26,576,712.10   169,877,011.20       25,481,551.67
                                 第 76 页 共 116 页
项      目                                             期末数                              期初数
可抵扣暂时性差异                                     4,664,288.91                       5,582,358.40
可抵扣亏损                                       13,916,480.71                       9,226,314.63
小      计                                    18,580,769.62                      14,808,673.03
年      份                           期末数                        期初数    备注
小      计                    13,916,480.71             9,226,314.63   -
       (十四) 其他非流动资产
                            期末数                                      期初数
项      目
                 账面余额       减值准备            账面价值          账面余额       减值准备           账面价值
IPO 申报费用     2,877,358.48         -   2,877,358.48      943,396.23         -      943,396.23
       (十五) 短期借款
借款类别                                                 期末数                              期初数
保证借款                                        81,000,000.00                                 -
质押并保证借款                                     18,306,416.72                      38,000,000.00
抵押、质押并保证借款                                  40,690,000.00                      10,000,000.00
未到期应付利息                                          146,801.22                       42,350.00
合      计                                    140,143,217.94                     48,042,350.00
                                 第 77 页 共 116 页
    (十六) 应付票据
票据种类                                      期末数                                期初数
银行承兑汇票                              9,225,268.78                     32,465,437.20
    (十七) 应付账款
账   龄                                     期末数                                期初数
合   计                             110,419,592.94                     80,255,439.55
    (十八) 合同负债
项   目                                     期末数                                期初数
预收合同款                             143,296,160.14                     131,739,765.28
项   目                                     变动金额        变动原因
预收合同款                                11,556,394.86    预收项目款增加
    (十九) 应付职工薪酬
项   目                    期初数            本期增加              本期减少              期末数
(1)短期薪酬           23,709,329.16    88,524,027.65     93,001,816.37   19,231,540.44
(2)离职后福利—设定提存计划      35,456.27      4,792,865.72     4,774,368.15        53,953.84
合   计             23,744,785.43    93,316,893.37     97,776,184.52   19,285,494.28
                       第 78 页 共 116 页
项   目                   期初数            本期增加            本期减少              期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴   23,474,425.85   80,990,658.54    85,345,548.38   19,119,536.01
(2)职工福利费                    -     2,546,023.32     2,546,023.32              -
(3)社会保险费            225,654.11    2,632,550.76     2,758,172.44      100,032.43
    其中：医疗保险费        153,841.89    2,433,528.55     2,558,258.68      29,111.76
        工伤保险费         3,823.51       140,063.91      143,048.42          839.00
        生育保险费       67,988.71         58,958.30      56,865.34       70,081.67
(4)住房公积金              9,249.20    1,873,469.58     1,870,746.78      11,972.00
(5)工会经费和职工教育经费              -        481,325.45      481,325.45              -
小   计            23,709,329.16   88,524,027.65    93,001,816.37   19,231,540.44
项   目                  期初数             本期增加           本期减少              期末数
(1)基本养老保险           33,930.95    4,630,656.42     4,612,481.34       52,106.03
(2)失业保险费             1,525.32        162,209.30     161,886.81        1,847.81
小   计               35,456.27    4,792,865.72     4,774,368.15       53,953.84
    (二十) 应交税费
项   目                                   期末数                             期初数
企业所得税                            6,735,131.21                     3,646,441.73
增值税                              2,187,498.68                     6,131,274.40
代扣代缴个人所得税                             1,437.28                      159,802.94
城市维护建设税                              137,198.83                     436,509.00
教育费附加                                66,683.27                      193,814.47
地方教育附加                               41,815.65                       94,783.99
房产税                                  115,991.66                     115,991.74
土地使用税                                51,862.29                       20,847.88
印花税                                  22,534.40                       69,723.54
环境保护税                                   525.00                          525.00
                      第 79 页 共 116 页
项    目                                    期末数              期初数
合    计                            9,360,678.27      10,869,714.69
     (二十一) 其他应付款
项    目                                    期末数              期初数
其他应付款                             1,628,368.11       3,742,351.67
合    计                            1,628,368.11       3,742,351.67
项    目                                    期末数              期初数
保证金                                    142,225.00      80,225.00
应付暂收款                             1,486,143.11       3,662,126.67
合计                                1,628,368.11       3,742,351.67
     (二十二) 一年内到期的非流动负债
项    目                                    期末数              期初数
一年内到期的长期借款                        1,001,277.78                 -
一年内到期的租赁负债                        6,888,010.10       6,616,349.47
合    计                            7,889,287.88       6,616,349.47
     [注]期初数（2021 年 1 月 1 日）与上期期末余额(2020 年 12 月 31 日)差异详见本附注
三(三十一)之说明。
     (1)明细情况
借款类别                                      期末数              期初数
抵押保证借款                            1,000,000.00                 -
应付未付利息                                  1,277.78               -
小    计                            1,001,277.78                 -
     (2)金额前 5 名的一年内到期的长期借款
                         第 80 页 共 116 页
                                      年利                    期末数                  期初数
        借款起始                     币
贷款单位                借款到期日              率
        日                        种                                             原币金       人民币
                                      (%)          原币金额           人民币金额
                                                                                 额        金额
汉口银行
                                 人
金融科技
服务中心
                                 币
支行
汉口银行
                                 人
金融科技
服务中心
                                 币
支行
小   计                                          1,000,000.00     1,000,000.00                  -
    (二十三) 其他流动负债
项目及内容                                                  期末数                              期初数
待转销项税额                                          27,384,310.07                   18,983,213.82
    (二十四) 长期借款
借款类别                                              期末数                                   期初数
抵押并保证借款                                      9,000,000.00                                     -
未到期应付利息                                        11,500.00                                      -
合   计                                        9,011,500.00                                     -
    (二十五) 租赁负债
项   目                                                  期末数                              期初数
租赁付款额                                            6,636,393.45                    8,454,110.70
 减：未确认融资费用                                         423,921.83                        285,907.98
合   计                                            6,212,471.62                    8,168,202.72
    [注]期初数（2021 年 1 月 1 日）与上期期末余额(2020 年 12 月 31 日)差异详见本附注
三(三十一)之说明。
    (二十六) 长期应付款
                                     第 81 页 共 116 页
项   目                                                期末数                                 期初数
长期应付款                                                       -                                 -
专项应付款                                                       -                                 -
合   计                                                       -                                 -
    [注]期初数（2021 年 1 月 1 日）与上期期末余额(2020 年 12 月 31 日)差异详见本附注
三(三十一)之说明。
    (1)明细情况
项   目                                                期末数                                 期初数
应付融资租赁款                                                     -                                 -
    (二十七) 预计负债
项   目                             期末数                           期初数       形成原因
                                                                          质保期内预计发生的质
预计质保费用                       4,331,833.90                4,134,773.85
                                                                          保费用
    (二十八) 递延收益
项   目               期初数          本期增加              本期减少                  期末数      形成原因
房屋建筑物建                                                                            与资产相关的
设专项补助                                                                             政府补助项目
                                                                                  与资产相关的
三通一平补助          773,835.29                        32,243.14          741,592.15
                                                                                  政府补助项目
厂区内的道路、                                                                           与资产相关的
绿化等补助                                                                             政府补助项目
合   计        11,984,518.09              -         571,504.00    11,413,014.09
                                                                                        与 资 产
                        本期新            本期分摊
                                                            其他变                         相关/与
项   目          期初数      增补助                                                    期末数
                                 转入项                          动                         收 益 相
                         金额                        金额
                                 目                                                      关
房屋建
筑物建                              其他收                                                    与资产
设专项                              益          537,385.86                                  相关
补助
三通一                              其他收                                                    与资产
平补助                              益                                                      相关
厂区内                              其他收                                                    与资产
的道路、                             益                                                      相关
                                 第 82 页 共 116 页
                                                                                        与 资 产
                          本期新              本期分摊
                                                                其他变                     相关/与
项    目          期初数       增补助                                                    期末数
                                     转入项                          动                     收 益 相
                           金额                         金额
                                     目                                                  关
绿化等
补助
                                                                                        与资产
合    计   11,984,518.09         -               571,504.00         -   11,413,014.09
                                                                                        相关
     [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十)“政府补助”之说明。
     (二十九) 股本
股东名称                                2021.1.1          本期增加            本期减少             2021.9.30
谭平涛                         46,708,990.00                   -                -    46,708,990.00
胡小艳                          3,123,650.00                   -                -      3,123,650.00
陈岩                                 47,520.00                -                -         47,520.00
王长颖                                28,510.00                -                -         28,510.00
武汉康汇投资管理中心（有限
合伙）
上海复星创泓股权投资基金合
伙企业（有限合伙）
深圳市达晨创丰股权投资企业
（有限合伙）
重庆金浦医疗健康服务产业股
权投资基金合伙企业（有限合                3,168,000.00                   -                -      3,168,000.00
伙）
阳光人寿保险股份有限公司                 7,920,000.00                   -                -      7,920,000.00
合    计                      79,200,000.00                   -                -    79,200,000.00
     (三十) 资本公积
项    目                      期初数                本期增加               本期减少                    期末数
股本溢价                331,863,932.30                     -                 -        331,863,932.30
     (三十一) 盈余公积
项    目                     期初数                 本期增加               本期减少                   期末数
法定盈余公积               10,683,296.48                     -                 -        10,683,296.48
                                      第 83 页 共 116 页
        (三十二) 未分配利润
    项   目                                           本期数                       上年同期数
    本年年初余额                                 88,952,614.06                    41,275,852.75
    加：本期归属于母公司所有者的净
      利润
    期末未分配利润                               121,090,173.07                    41,950,302.68
        (三十三) 营业收入/营业成本
                             本期数                                    上年同期数
    项   目
                        收    入             成    本               收    入              成 本
    主营业务         489,458,334.60    310,405,276.49     391,970,334.59      268,608,387.68
    其他业务          5,536,488.55       2,015,013.93          2,978,875.09      1,475,865.74
    合   计        494,994,823.15    312,420,290.42    394,949,209.681      270,084,253.42
                             本期数                                    上年同期数
产品名称
                        收    入             成    本               收    入              成 本
医疗净化系统集成         401,362,082.73    254,208,047.94     137,625,223.39        98,091,779.52
医疗设备销售           12,897,323.32       7,484,055.67     128,053,658.18        90,973,812.90
医疗耗材销售           68,146,228.08      44,349,952.23     118,949,613.50        75,672,315.63
运维服务              7,052,700.47       4,363,220.65          7,341,839.52      3,870,479.63
小   计            489,458,334.60    310,405,276.49     391,970,334.59      268,608,387.68
    客户名称                                        营业收入           占公司全部营业收入的比例(%)
    大悟县中医医院                                53,934,143.07                           10.90
    中国建筑第七工程局有限公司                          50,751,821.63                           10.25
    丽水市人民医院                                45,433,784.32                             9.18
    孝感市孝南区妇幼保健计划生育
    服务中心
    五河县新型城镇化建设投资有限
    公司
    小   计                                 209,269,681.54                           42.28
                                  第 84 页 共 116 页
     (三十四) 税金及附加
项    目                              本期数          上年同期数
城市维护建设税                          546,919.01      919,657.19
教育费附加                            277,186.48      411,979.17
地方教育附加                           184,576.47      234,254.03
房产税                              347,974.90      352,996.85
土地使用税                            155,586.89      31,529.17
水利建设基金                           29,341.82       20,188.14
车船使用税                             3,012.00       11,167.08
印花税                              215,971.97      266,077.47
其他                                8,009.77         1,575.00
合    计                      1,768,579.31       2,249,424.10
     [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
     (三十五) 销售费用
项    目                              本期数          上年同期数
职工薪酬                       27,510,811.95      18,600,733.97
运输装卸费                       1,830,038.16       3,377,640.75
广告宣传费                       2,900,453.95       3,026,296.05
业务招待费                       6,705,664.66       3,618,398.30
差旅费                         5,536,619.13       3,314,624.74
投标费用                        3,164,721.57       1,855,824.45
办公费                              761,993.48      986,096.20
售后维保费                       3,100,449.37       1,446,513.23
租赁费                              806,515.92      621,606.66
其他                          1,437,542.99       1,364,790.68
合    计                     53,754,811.18      38,212,525.03
                   第 85 页 共 116 页
     (三十六) 管理费用
项    目                             本期数          上年同期数
职工薪酬                      34,570,279.74      24,400,481.63
折旧及摊销                      7,054,557.81       3,559,396.12
租赁费                             957,114.25    3,106,391.29
业务招待费                      5,226,698.16       3,177,419.55
差旅费                        3,209,416.06       2,398,839.90
咨询服务费                      2,828,653.23       2,688,562.22
办公费                        3,225,585.55       3,154,627.33
其他                              839,411.30    1,188,515.60
合    计                    57,911,716.10      43,674,233.64
     (三十七) 研发费用
项    目                             本期数          上年同期数
职工薪酬                      11,977,544.33       7,179,874.26
直接投入                       9,778,050.36      10,385,581.62
折旧与摊销                           170,983.18      273,122.87
委托开发费用                          130,000.00        7,547.17
其他                              720,405.46      518,972.04
合    计                    22,776,983.33      18,365,097.96
     (三十八) 财务费用
项    目                             本期数          上年同期数
利息费用                       3,924,601.37       5,219,140.17
    其中：租赁负债利息费用                 427,123.77              -
减：利息收入                          295,013.79      225,461.06
汇兑损益                              -352.21       383,261.72
担保费                        1,704,000.72         263,961.93
手续费支出                           276,402.43      410,362.63
                  第 86 页 共 116 页
项   目                                            本期数           上年同期数
合   计                                   5,609,638.52          6,051,265.39
    (三十九) 其他收益
                                                 与资产相关/与收   计入本期非经常性
项   目                本期数            上年同期数
                                                 益相关           损益的金额
房屋建筑物建设
专项补助
三通一平补助            32,243.14          32,243.14   与资产相关          32,243.14
厂区内的道路、绿
化等补助
超比例安排残疾
人就业奖励
                          -         480,000.00   与收益相关
发展资金
稳岗补贴               1,581.19         225,566.03   与收益相关           1,581.19
代扣代缴个人所
得税手续费返还
高新技术企业补
贴
专项资金（国内专                  -          76,000.00   与收益相关
利授权资助）
疫情防控相关企
                          -          20,298.23   与收益相关
业电费补贴
疫情返岗补贴                    -           7,500.00   与收益相关
财政纾困资金                    -         102,375.00   与收益相关
代训补贴
消费补贴               4,866.00                  -   与收益相关           4,866.00
第十三批“3551 光
谷人才计划”专项         300,000.00                  -   与收益相关         300,000.00
资金
权专项资助（专项           5,000.00                  -   与收益相关           5,000.00
授权资助）
合   计           1,084,344.42      1,748,995.56                1,084,344.42
    [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十)“政府补助”之说明 。
    (四十) 信用减值损失
项   目                                            本期数           上年同期数
应收票据坏账损失                                           -            60,000.00
                               第 87 页 共 116 页
项    目                                    本期数                           上年同期数
应收账款坏账损失                           -2,048,201.97                     -9,326,699.47
其他应收款坏账损失                             224,897.78                      -596,408.59
合    计                             -1,823,304.19                     -9,863,108.06
     (四十一) 资产减值损失
项    目                                    本期数                           上年同期数
存货跌价损失及合同履约成本减
                                   -1,852,434.11                     -4,451,386.97
值损失
合同资产减值损失                           -1,029,215.55                      -574,174.09
合    计                             -2,881,649.66                     -5,025,561.14
     (四十二) 资产处置收益
                                                                      计入本期非经
项    目                              本期数              上年同期数
                                                                     常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
认的收益
    其中：固定资产                        7,082.17          144,653.62           7,082.17
     (四十三) 营业外收入
                                                                   计入本期非经常性损
项    目                       本期数                   上年同期数
                                                                        益的金额
政府补助                   2,000,000.00                699,810.71         2.000,000.00
罚没及违约金收入                  13,714.00                 59,181.86            13,714.00
无法支付的应付款                 132,743.36                           -         132,743.36
其他                         8,284.20                    140.02             8,284.20
合    计                 2,154,741.56                759,132.59         2,154,741.56
     (四十四) 营业外支出
                                                                  计入本期非经常性损益
项    目                   本期数                   上年同期数
                                                                         的金额
捐赠支出                2,050,797.28              3,503,902.41            2,050,797.28
资产报废、毁损损失             66,147.11                     478.63              66,147.11
税收滞纳金                      2.14                    2,747.62                   2.14
                      第 88 页 共 116 页
                                                          计入本期非经常性损益
项    目                  本期数                  上年同期数
                                                                 的金额
其他                    8,166.82                31,936.99           8,166.82
合    计             2,125,113.35            3,539,065.65       2,125,113.35
     (四十五) 所得税费用
项    目                                   本期数                    上年同期数
本期所得税费用                            7,801,359.08               6,222,675.95
递延所得税费用                           -2,770,012.85              -6,359,668.82
合    计                             5,031,346.23               -136,992.87
项    目                                                              本期数
利润总额                                                         37,168,905.24
按法定/适用税率计算的所得税费用                                              5,575,335.80
子公司适用不同税率的影响                                                  -221,811.07
调整以前期间所得税的影响                                                  -132,720.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              1,680,651.04
研发费用加计扣除的影响                                                  -2,562,410.62
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                  692,301.45
所得税费用                                                         5,031,346.23
     (四十六) 合并现金流量表主要项目注释
项    目                                   本期数                        上年数
政府补助                               2,512,840.42               1,879,953.40
利息收入                                 295,013.79                 225,461.06
经营性往来款                             9,778,295.49               8,463,668.64
保函保证金及其他保证金                        1,216,081.87                 721,092.45
其他                                   21,998.20                  25,170.33
                     第 89 页 共 116 页
项    目                                  本期数                         上年数
合    计                         13,824,229.77                 11,315,345.88
项    目                                  本期数                         上年数
支付的经营性期间费用                     53,134,743.75                 47,769,770.30
经营性往来款                         10,725,922.06                 19,318,016.68
保函保证金及其他保证金                          201,833.21               2,926,251.02
其他                                   199,258.32                 10,029.00
合    计                         64,261,757.34                 70,024,067.00
项    目                                  本期数                         上年数
银行承兑汇票保证金                      32,465,437.20                 23,517,400.00
融资租赁保证金                                                       1,500,000.00
合    计                         32,465,437.20                 25,017,400.00
项    目                                  本期数                         上年数
银行承兑汇票保证金                       9,225,268.78                 12,595,059.25
担保费                             1,704,000.72                    263,993.33
IPO 申报费用                        1,933,962.25                            -
租赁费                             6,339,182.09                            -
合    计                         19,202,413.84                 12,859,052.58
     (四十七) 现金流量表补充资料
项    目                                              本期数         上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
 净利润                                         32,137,559.01      674,449.93
 加：资产减值准备                                     2,881,649.66    5,025,561.14
      信用减值损失                                  1,823,304.19    9,863,108.06
                       第 90 页 共 116 页
项   目                                            本期数           上年同期数
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
    折旧
    使用权资产折旧                                4,722,565.79                -
    无形资产摊销                                   482,387.91       557,678.15
    长期待摊费用摊销                                 590,583.16       763,437.69
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                             -7,082.17       -144,653.62
    (收益以“－”号填列)
    固定资产报废损失(收益以“－”号填列)                      66,147.11            478.63
    公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                              -                 -
    财务费用(收益以“－”号填列)                        5,628,602.09      5,483,133.50
    投资损失(收益以“－”号填列)                                  -                 -
    净敞口套期损失(收益以“－”号填列)                               -                 -
    递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)                 -1,095,160.43     -6,359,668.82
    递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)                             -                 -
    存货的减少(增加以“－”号填列)                     -57,815,169.18    -47,900,107.94
    经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)               -155,189,095.01    -67,722,486.71
    经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)                24,494,298.32     -31,962,004.84
     处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
     期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
                                                     -                 -
     司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
     列)
    其他                                   13,604,522.36                 -
 经营活动产生的现金流量净额                          -124,216,018.37   -128,461,463.12
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本                                              -                 -
 一年内到期的可转换公司债券                                       -                 -
 融资租入固定资产                                            -                 -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                                 78,417,945.58     52,045,118.64
 减：现金的期初余额                               95,221,261.59     31,577,316.25
 加：现金等价物的期末余额                                        -                 -
 减：现金等价物的期初余额                                        -                 -
                       第 91 页 共 116 页
项   目                                                本期数         上年同期数
 现金及现金等价物净增加额                               -16,803,316.01    20,467,802.39
项   目                                                期末数             期初数
(1)现金                                       73,888,069.29     33,560,919.76
    其中：库存现金                                          13.00         6,211.27
        可随时用于支付的银行存款                        73,874,113.15     33,433,963.31
        可随时用于支付的其他货币资金                            13,943.14      120,745.18
(2)现金等价物                                                 -               -
    其中：三个月内到期的债券投资                                       -               -
(3)期末现金及现金等价物余额                             73,888,069.29     33,560,919.76
    其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
                                                         -               -
       金等价物
债表中货币资金期末数为 94,771,068.13 元，差额 16,353,122.55 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的三方监管账户存款 4,879,676.52 元、银行承兑
汇票保证金 9,225,268.78 元、保函保证金 2,137,887.70 元、其他保证金 110,289.55 元。
债表中货币资金期末数为 67,674,606.95 元，差额 15,629,488.31 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 12,595,059.25 元、保函保
证金 2,697,223.48 元、其他保证金 337,205.58 元。
    (四十八) 所有权或使用权受到限制的资产
项   目                              期末账面价值         受限原因
                                                  三方监管账户资金、银行承兑汇票
货币资金                              16,353,122.55
                                                  保证金、保函保证金、其他保证金
应收账款                             126,833,246.69   质押借款
合同资产                              11,228,175.05   质押借款
固定资产                              21,017,303.47   抵押借款
无形资产                              17,330,045.79   抵押借款
合   计                            192,761,893.55
                          第 92 页 共 116 页
    (四十九) 外币货币性项目
项   目                    期末外币余额                     折算汇率       期末折算人民币余额
货币资金                                                                        -
 其中：美元                           0.02                 6.50                0.13
    (五十) 政府补助
                                                             计入当期损益
补助项目           初始确认年度     初始确认金额         列报项目
                                                      损益项目            金    额
房屋建筑物建
设专项补贴           2016 年   14,330,288.40       递延收益       其他收益      537,385.86
三通一平补助          2017 年      859,817.00       递延收益       其他收益       32,243.14
厂区内的道路、
绿化等补助           2019 年      50,000.00        递延收益       其他收益        1,875.00
超比例安排残
疾人就业奖励          2021 年        1,561.20       其他收益       其他收益        1,561.20
高新技术企业
补贴              2021 年      100,000.00       其他收益       其他收益      100,000.00
工代训补贴           2021 年       42,500.00       其他收益       其他收益       42,500.00
购鄂产车 3%汽
车补贴             2021 年        4,866.00       其他收益       其他收益        4,866.00
第十三批“3551
光谷人才计划”         2021 年      300,000.00       其他收益       其他收益      300,000.00
专项资金
省级上市报辅
奖励
稳岗补贴            2021 年        1,581.19       其他收益       其他收益        1,581.19
产权专项资助
（专项授权资
助）
    (1)2021年1-9月收到政府补助2,455,508.39元。其中：
标准的通知>》
      （沪残工委〔2014〕3 号），上海菲歌特 2021 年 1-9 月收到上海市残疾人就业
服务中心超比例安排残疾人就业奖励款 1,561.20 元，系与收益相关的政府补助，且与公司
日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
                              第 93 页 共 116 页
                                            （武
政规〔2019〕20 号）
            ，公司 2021 年 1-9 月收到高新技术企业培育补贴 50,000.00 元，系与
收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益；
根据武汉东湖新技术开发区政务网《关于推动创新创业创造高质量发展建设有全球影响力创
新创业中心十条措施》(省政府令)，公司 2021 年 1-9 月收到高新技术企业认定奖励
年 1-9 月其他收益。
知》
 （武人社发[2020]14 号），公司 2021 年 1-9 月收到以工代训补贴 42,500.00 元，系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
办发[2020]51 号）
            ，公司 2021 年 1-9 月收到消费补贴 4,866.00 元，系与收益相关的政府补
助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
                                  （武新管[2018]11 号），
公司 2021 年 1-9 月收到第十三批“3551 光谷人才计划”专项资金补贴 300,000.00 元，系
与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
法进行修订的通知》
        （鄂金发〔2019〕27 号），公司 2021 年 1-9 月收到省级上市报辅奖励
年 1-9 月营业外收入。
金的通知》
    ，公司 2021 年 1-9 月收到省级专项资金补贴 5,000.00 元，系与收益相关的政府
补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
政策》
  ，公司 2021 年度收到稳岗补贴 1,581.19 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常经营活动相关，已全额计入 2021 年 1-9 月其他收益。
  (2)本报告期前收到，至本报告期初尚未处理完毕的政府补助项目情况如下：
（曾政发[2016]48 号）
              ，湖北菲戈特 2015-2016 年度收到云梦县财政局对房屋建筑物建设专
                       第 94 页 共 116 页
项补贴 14,330,288.40 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，从相关
资产投入使用次月起，按相关资产剩余可使用年限平均分摊转入其他收益。
                                    （曾政发
[2017]3 号），湖北菲戈特 2017 年度收到厂区三通一平补助 859,817.00 元，系与资产相关
的政府补助，且与公司日常经营活动相关，从相关资产投入使用次月起，按相关资产剩余可
使用年限平均分摊转入其他收益。
的政府补助，且与公司日常经营活动相关，从相关资产投入使用次月起，按相关资产剩余可
使用年限平均分摊转入其他收益。
  六、合并范围的变更
  本期无合并范围变更事项。
  七、在其他主体中的权益
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
  (一) 在子公司中的权益
  企业集团的构成
                                        持股比例(%)
子公司名称   级次     主要经营地   注册地     业务性质                       取得方式
                                         直接       间接
                                                          同一控制下
湖北菲戈特   一级     云梦县     云梦县     制造业      100.00       -
                                                          企业合并
                       石家庄
河北华康    一级     石家庄市            流通业      100.00       -    设立
                       市
                                                          同一控制下
上海菲歌特   二级     上海市     上海市     制造业          -    100.00
                                                          企业合并
深圳华康    一级     深圳市     深圳市     批发业      100.00            设立
  八、与金融工具相关的风险
  本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司
的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注
五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政
                       第 95 页 共 116 页
策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
  (一) 市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
  汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇
变动市场风险不重大。
  本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的
利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公
司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持
适当的固定和浮动利率工具组合。
  本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
  (二) 信用风险
  信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
  本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
  对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
                  第 96 页 共 116 页
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
  本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
  (1)合同付款已逾期超过 30 天。
  (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
  (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
  (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
  (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
  (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
  (1)发行方或债务人发生重大财务困难。
  (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
  (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
  (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
  (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
  (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
                     第 97 页 共 116 页
    根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
    (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
    (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
    (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
    本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
    信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
    (三) 流动风险
     流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随
时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情
况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
     本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
项   目
                一年以内       一至两年             两至三年          三年以上        合计
短期借款           14,014.32         -                    -      -   14,014.32
                           第 98 页 共 116 页
项   目
                一年以内       一至两年             两至三年          三年以上           合计
应付票据              922.53         -                    -        -       922.53
应付账款           11,041.96         -                    -        -    11,041.96
其他应付款             162.84         -                    -        -       162.84
一年内到期的非流
动负债               834.28         -                    -        -       834.28
租赁负债                  -      418.76            95.64       149.24      663.64
金融负债和或有
负债合计           26,975.93     418.76            95.64       149.24   27,639.57
    续上表：
项   目
                一年以内       一至两年             两至三年          三年以上           合计
短期借款           4,804.24          -                    -        -    4,804.24
应付票据           3,246.54          -                    -        -    3,246.54
应付账款            8,025.54         -                    -        -    8,025.54
其他应付款             374.24         -                    -        -      374.24
长期应付款                 -          -                    -     1.00         1.00
金融负债和或有
负债合计           16,450.56         -                    -     1.00    16,451.56
    上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
    (四) 资本管理
    本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本
结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以
减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021
年 9 月 30 日，本公司的资产负债率为 47.88%。
    九、公允价值的披露
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
                           第 99 页 共 116 页
    (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                       期末公允价值
项   目
                     第一层次        第二层次          第三层次
                                                              合    计
                   公允价值计量      公允价值计量        公允价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资                     -             -    644,332.00   644,332.00
持续以公允价值计量的资产总额             -             -    644,332.00   644,332.00
    (二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
    对于不在活跃市场上交易的应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率等。
    (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
    本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不
以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
    十、关联方关系及其交易
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 关联方关系
    谭平涛直接持有本公司 4,670.90 万股股份，占本公司股份总数的 58.98%，为本公司控
股股东；谭平涛之配偶胡小艳直接持有本公司 312.37 万股股份，
                                占本公司股份总数的 3.94%；
谭平涛及胡小艳通过武汉康汇投资管理中心（有限合伙）间接控制本公司 481.54 万股股份，
占本公司股份总数的 6.08%。谭平涛及胡小艳合计控制本公司股份总数为 5,464.81 万股，
占本公司股份总数的 69.00%，为本公司的实际控制人。
    本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”。
                     第 100 页 共 116 页
其他关联方名称                          与本公司的关系
武汉康汇投资管理中心（有限合伙）                 本公司持股5%以上股东
谢新强                              本公司高级管理人员
余砚新                              本公司之独立董事
  (二) 关联交易情况
  (1)车辆租赁费
                                             确认的租赁收益
承租方名称       租赁资产种类
                                             本期数                        上年数
谭平涛         车辆租赁费                                 -                 40,000.00
谢新强         车辆租赁费                                 -                 20,000.00
  (2)房屋租赁
                                             确认的租赁收益
承租方名称       租赁资产种类
                                             本期数                        上年数
武汉康汇投资管
理中心（有限合     出租房屋                             750.00                  1,000.00
伙）
                                                                    担保
                                                                    是否
          借款（承兑）
担保方              被担保方            担保金额       担保起始日       担保到期日       已经     备注
          银行
                                                                    履行
                                                                    完毕
                                                                           短期
          浦发银行武
谭平涛                本公司      18,306,416.72   2021-1-26   2022-1-26   否      借款
          汉分行
                                                                           [注 1]
                                                                           短期
          浦发银行武
谭平涛                本公司       9,000,000.00   2021-3-19   2022-3-19   否      借款
          汉分行
                                                                           [注 2]
                                                                           短期
          浦发银行武
谭平涛                本公司       9,000,000.00   2021-3-25   2022-3-25   否      借款
          汉分行
                                                                           [注 2]
                                                                           短期
          浦发银行武
谭平涛                本公司       9,000,000.00   2021-3-29   2022-3-29   否      借款
          汉分行
                                                                           [注 2]
                                                                           短期
          浦发银行武
谭平涛                本公司       4,690,000.00   2021-4-27   2022-4-27   否      借款
          汉分行
                                                                           [注 2]
                         第 101 页 共 116 页
                                                                     担保
                                                                     是否
         借款（承兑）
担保方             被担保方            担保金额       担保起始日        担保到期日        已经   备注
         银行
                                                                     履行
                                                                     完毕
                                                                          短期
         浦发银行武
谭平涛              本公司        9,000,000.00   2021-5-28    2022-5-28    否    借款
         汉分行
                                                                          [注 2]
                                                                          短期
谭平涛、胡小   中信银行武
                 本公司      10,000,000.00    2021-6-30    2022-6-1     否    借款
艳        汉东湖支行
                                                                          [注 3]
         汉口银行金                                                            长期
谭平涛、胡小
         融科技服务   本公司      10,000,000.00    2021-5-13    2024-4-21    否    借款
艳
         中心                                                               [注 4]
                                                                          短期
         农村商业银
谭平涛              本公司        9,990,000.00   2021-5-8     2022-5-7     否    借款
         行光谷分行
                                                                          [注 5]
                                                                          短期
         农村商业银
谭平涛              本公司      10,010,000.00    2021-5-28    2022-5-26    否    借款
         行光谷分行
                                                                          [注 5]
                                                                          短期
         农村商业银
谭平涛              本公司      10,000,000.00    2021-6-22    2022-6-21    否    借款
         行光谷分行
                                                                          [注 5]
                                                                          短期
         农村商业银
谭平涛              本公司      10,000,000.00    2021-6-28    2022-6-21    否    借款
         行光谷分行
                                                                          [注 5]
                                                                           短期
         农村商业银
谭平涛              本公司      10,000,000.00    2021-8-13    2022-8-12    否     借款
         行光谷分行
                                                                          [注 5]
         浦发银行武                                                             短期
谭平涛      汉东湖高新   本公司        9,170,000.00   2021-7-26    2022-6-22    否     借款
         支行                                                               [注 6]
         浦发银行武                                                             短期
谭平涛      汉东湖高新   本公司      11,830,000.00    2021-9-23    2022-7-21    否     借款
         支行                                                               [注 6]
                                                                           应付
谭平涛、胡小   中信银行武                             2021-7-9~    2022-1-9~
                 本公司        7,178,774.58                             否     票据
艳        汉分行                               2021-9-15    2022-3-15
                                                                          [注 7]
                 深圳市银达                                                    反担
胡小艳      -       担保有限公    18,807,177.59                              否    保[注
                 司                                                         8]
                 深圳市高新                                                    反担
谭平涛、胡小                                     2021-6-21~   2021-12-23
         -       投保证担保    98,698,374.70                              否    保[注
艳                                          2021-9-26    ~2023-9-10
                 有限公司                                                     9]
                 深圳市中合                                                    反担
胡小艳      -       银融资担保    10,370,610.00    2021-8-19    2022-8-18    否    保[注
                 有限公司                                                     10]
小   计    -       -        285,051,353.59   -            -            -    -
    [注 1]上述短期借款由谭平涛提供保证担保，并由本公司以应收浙江大学医学院附属第
一医院、大悟县中医医院、兰州市第一人民医院、武汉市东西湖城市建设投资发展有限公司、
                       第 102 页 共 116 页
湛江市代建项目管理局、张家界市人民医院、武汉市中心医院、武汉市蔡甸区人民医院、云
梦县人民医院款项提供质押担保。
  [注 2]上述短期借款由谭平涛提供保证担保，由本公司以自有房产、土地（武房权证湖
字第 2013018970 号、武新国用（高 2013）第 12196 号）提供抵押担保，并由本公司以应收
浙江大学医学院附属第一医院、大悟县中医医院、兰州市第一人民医院、武汉市东西湖城市
建设投资发展有限公司、湛江市代建项目管理局、张家界市人民医院、武汉市中心医院、武
汉市蔡甸区人民医院、云梦县人民医院款项提供质押担保。
  [注 3]上述短期借款由谭平涛、胡小艳提供保证担保。
  [注 4]上述长期借款由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由湖北菲戈特以自有房产、土
地（鄂（2019）云梦县不动产权第 0000205 号、鄂（2019）云梦县不动产权第 0000204 号、
鄂（2019）云梦县不动产权第 0000203 号、鄂（2019）云梦县不动产权第 0000202 号、鄂（2019）
云梦县不动产权第 0000201 号）提供抵押担保。
  [注 5]上述短期借款由谭平涛提供保证担保。
  [注 6]上述短期借款由谭平涛提供保证担保。
  [注 7]上述应付票据由谭平涛、胡小艳提供保证担保，并由本公司存入 7,178,774.58
元保证金质押担保。
  [注 8]上述保函由深圳市银达担保有限公司为本公司向保函开立行提供担保，并由胡小
艳向深圳市银达担保有限公司提供反担保。
  [注 9]上述保函由深圳市高新投保证担保有限公司为本公司向保函开立行提供担保，并
由谭平涛、胡小艳向深圳市高新投保证担保有限公司提供反担保。
  [注 10]上述保函由深圳市中合银融资担保有限公司为本公司向保函开立行提供担保，
并由胡小艳向深圳市中合银融资担保有限公司提供反担保。
  (三) 关联方应收应付款项
  应付关联方款项
项目名称          关联方名称                      期末数           期初数
其他应付款         余砚新(独立董事津贴)                  -        70,000.00
  十一、承诺及或有事项
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
                       第 103 页 共 116 页
     (一) 重要承诺事项
持股比例 100.00%。截止 2021 年 9 月 30 日，本公司出资 100.00 万元。
     (1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
              抵押权                            抵押物账          抵押物账        担保借款
担保单位                        抵押标的物                                                  借款到期日
               人                             面原值           面价值          余额
              浦发银
                     武房权证湖字第2013018970
              行武汉                                                                  2022-3-19~
本公司                  号；武新国用（高2013）第          1,673.95      1,000.13    4,069.00
              分行营                                                                  2022-5-28
              业部
     (2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)
                                        质押物账          质押物账面            担保借款余       借款到期
担保单位      质押权人       质押标的物
                                         面原值             价值                额       日
                     应收浙江大学医学院
                     附属第一医院款项；应                                         1,830.64   2022-1-26
                     收大悟县中医医院款
                     项；应收兰州市第一人                                          900.00    2022-3-19
                     民医院款项；应收武汉
                     市东西湖城市建设投
          浦发银行       资发展有限公司款项；
本公司                                    16,153.20        13,806.14
          武汉分行       应收湛江市代建项目
                     管理局款项；应收张家                                          900.00    2022-3-29
                     界市人民医院；应收武
                     汉市中心医院款项；应                                          469.00    2022-4-27
                     收武汉市蔡甸区人民
                     医院款项；应收云梦县
                     人民医院款项                                              900.00    2022-5-28
小    计    -          -                 16,153.20        13,806.14       5,899.64   -
     (二) 或有事项
     本公司合并范围内公司之间的担保情况
     截至 2021 年 9 月 30 日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：万元)
担保       被担保   抵押权                               抵押物         抵押物        担保借款       借款到期
                         抵押标的物
单位       单位    人                                账面原值        账面价值          余额       日
                         鄂（2019）云梦县不动产权
                         第0000205号、鄂（2019）
               汉口银       云梦县不动产权第0000204
湖北
               行金融       号、鄂（2019）云梦县不动
菲戈       本公司                                    3,370.93    2,834.60    1,000.00   2024-4-21
               科技服       产权第0000203号、鄂
特
               务中心       （2019）云梦县不动产权第
                         梦县不动产权第0000201号
                                 第 104 页 共 116 页
    十二、资产负债表日后非调整事项
    截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后非调整事项。
    十三、其他重要事项
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 前期差错更正说明
    本期公司无重要前期差错更正事项。
    (二) 租赁
    (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十二)“使用
权资产”之说明。
    (2)租赁负债的利息费用
项   目                                            本期数
计入财务费用的租赁负债利息                                427,123.77
    (3)与租赁相关的总现金流出
项   目                                           本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                          6,339,182.09
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额                1,607,311.67
合   计                                      8,164,134.59
    (4)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风
险”之说明。
    (三) 申请首次公开发行股票并在创业板上市事项
    根据 2020 年 11 月 15 日公司股东大会审议同意，本公司拟申请首次公开发行股票并在
深圳证券交易所创业板上市。募集资金拟投入技术研发中心升级项目、营销及运维中心建设
项目及补充流动资金。若实际募集资金少于项目所需资金，不足部分由公司自筹解决；若实
际募集资金超过项目所需资金，公司将按照法律、法规及中国证监会的相关规定履行法定程
序后对超过部分予以适当使用。
                     第 105 页 共 116 页
    十四、母公司财务报表重要项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 9 月 30 日；
本期系指 2021 年 1 月 1 日-2021 年 9 月 30 日，上年同期系指 2020 年 1 月 1 日-2020 年 9
月 30 日。金额单位为人民币元。
    (一) 应收账款
账   龄                                                                        期末数
账面余额小计                                                                693,316,172.18
减：坏账准备                                                                 93,580,432.77
账面价值合计                                                                599,735,739.41
                                               期末数
种 类                     账面余额                        坏账准备
                                                                            账面价值
                                                            计提比例
                         金额        比例(%)             金额
                                                              (%)
按单项计提坏账准备       10,653,197.57        1.54   10,653,197.57    100.00               -
按组合计提坏账准备      682,662,974.61       98.46   82,927,235.20    12.15    599,735,739.41
合   计          693,316,172.18      100.00   93,580,432.77    13.50    599,735,739.41
    续上表：
                                               期初数
种 类                     账面余额                        坏账准备
                                                                            账面价值
                                                            计提比例
                         金额        比例(%)             金额
                                                              (%)
按单项计提坏账准备       10,703,197.57        1.95   10,703,197.57    100.00               -
                                第 106 页 共 116 页
                                                   期初数
种 类                      账面余额                            坏账准备
                                                                                       账面价值
                                                                    计提比例
                         金额        比例(%)                 金额
                                                                      (%)
按组合计提坏账准备      537,969,243.86           98.05   80,869,994.91           15.03    457,099,248.95
合    计         548,672,441.43       100.00      91,573,192.48           16.69    457,099,248.95
     (1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称                 账面余额                  坏账准备             计提比例(%)             理由
                                                                                该客户经营困难，
舟山市瑞金医院管                                                                        涉及较多诉讼案
理有限公司           10,653,197.57      10,653,197.57                    100.00      件，款项收回存在
                                                                                较大风险
     (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组    合                          账面余额                       坏账准备                      计提比例(%)
账龄组合                     681,170,866.43               82,927,235.20                      12.17
关联方组合                      1,492,108.18                             -                        -
小    计                   682,662,974.61               82,927,235.20                      12.15
     其中：账龄组合
账    龄                          账面余额                       坏账准备                      计提比例(%)
小    计                   681,170,866.43               82,927,235.20                       12.17
                                            本期变动金额
种类              期初数                                                                      期末数
                                           收回或转        转销或核
                                 计提                                       其他
                                              回           销
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
                                第 107 页 共 116 页
                                                         本期变动金额
    种类                     期初数                                                                      期末数
                                                     收回或转        转销或核
                                            计提                                       其他
                                                        回           销
    小    计         91,573,192.48   2,057,240.29    50,000.00              -              -   93,580,432.77
                                                                  占应收账款期末余
    单位名称                            期末余额        账龄                 额合计数的比例               坏账准备期末余额
                                                                        (%)
    中国建筑第七工程局有限
    公司
    大悟县中医医院                    37,237,648.96    1 年以内                             5.37        1,861,882.45
    孝感市孝南区妇幼保健计
    划生育服务中心
    浙江大学医学院附属第一
    医院
    麻城市人民医院                    26,329,017.79    元 ； 1-2 年                         3.80        1,842,300.54
                                                元
    小    计                    174,847,498.44                                     25.22        9,268,224.58
    单位名称                    与本公司关系                                 期末余额          占应收账款余额的比例(%)
    河北华康世纪医疗科技
                            子公司                                 983,162.00                           0.14
    有限责任公司
    湖北菲戈特医疗科技有
                            子公司                                 508,946.18                           0.07
    限公司
    小    计                                                     1,492,108.18                          0.22
         (二) 其他应收款
                           期末数                                                  期初数
项   目
              账面余额          坏账准备               账面价值            账面余额               坏账准备            账面价值
应收利
                    -              -                 -                -                  -               -
息
应收股
                    -              -                 -                -                  -               -
利
其他应
收款
合   计    42,895,087.55   1,598,965.50   41,296,122.05     40,400,722.28       1,986,911.00   38,413,811.28
                                          第 108 页 共 116 页
     (1)按账龄披露
账    龄                                                                          期末数
账面余额小计                                                                   42,895,087.55
减：坏账准备                                                                    1,598,965.50
账面价值小计                                                                   41,296,122.05
     (2)按性质分类情况
款项性质                                              期末数                           期初数
保证金                                         7,615,049.44                 11,851,225.19
往来款                                        29,233,312.58                 26,564,488.23
其他                                          6,046,725.53                  1,985,008.86
账面余额小计                                     42,895,087.55                 40,400,722.28
减：坏账准备                                      1,598,965.50                  1,986,911.00
账面价值小计                                     41,296,122.05                 38,413,811.28
     (3)坏账准备计提情况
                       第一阶段              第二阶段               第三阶段
坏账准备                                 整个存续期预期信              整个存续期预期              小   计
                      未来 12 个月预
                                     用损失(未发生信              信用损失(已发
                       期信用损失
                                         用减值)               生信用减值)
--转入第二阶段                -24,403.30          24,403.30               -                -
--转入第三阶段                        -                   -               -                -
--转回第二阶段                        -                   -               -                -
--转回第一阶段                        -                   -               -                -
                               第 109 页 共 116 页
                            第一阶段                   第二阶段               第三阶段
坏账准备                                          整个存续期预期信             整个存续期预期                   小    计
                       未来 12 个月预
                                              用损失(未发生信             信用损失(已发
                        期信用损失
                                                  用减值)              生信用减值)
本期计提                        89,989.69               142,355.98        -620,291.17       -387,945.50
本期收回或转回                             -                        -                  -                  -
本期转销或核销                             -                        -                  -                  -
其他变动                                -                        -                  -                  -
     (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组    合                             账面余额                           坏账准备                  计提比例(%)
账龄组合                          13,661,774.97                  1,598,965.50                     11.70
关联方组合                         29,233,312.58                               -                        -
小    计                        42,895,087.55                  1,598,965.50                      3.73
     其中：账龄组合
账    龄                             账面余额                           坏账准备                  计提比例(%)
小    计                         13,661,774.97                 1,598,965.50                      11.70
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况
                                                   本期变动金额
种类                   期初数                                                                     期末数
                                                收回或转          转销或核
                                    计提                                         其他
                                                   回             销
按单项计提坏
                       -                 -               -            -             -              -
账准备
按组合计提坏
账准备
小    计       1,986,911.00    -387,945.50                 -            -             -   1,598,965.50
                                   第 110 页 共 116 页
     (6)期末其他应收款金额前 5 名情况
                         款项的
                                                                      占其他应收款期末余               坏账准备期
单位名称                     性质或       期末余额              账龄
                                                                      额合计数的比例(%)                末余额
                         内容
湖北菲戈特医疗科技
                         往来款       14,260,501.86     1 年以内                          33.25             -
有限公司
河北华康世纪医疗科
                         往来款        9,997,967.37     元 ； 1-2 年                      23.31             -
技有限责任公司
                                                     元
上海菲歌特医疗科技
                         往来款        4,949,843.35     1 年以内                          11.54             -
有限公司
浙江大学医学院附属
                         保证金        2,654,046.15     1-2 年                           6.19     265,404.62
第一医院
深圳市建筑工务署教
                         保证金        1,000,000.00     1 年以内                           2.33      50,000.00
育工程管理中心
小    计                             32,862,358.73                                    76.61     315,404.62
     (7)对关联方的其他应收款情况
                                                                               占其他应收款余额的比例
单位名称                      与本公司关系                                    期末余额
                                                                                        (%)
湖北菲戈特医疗科技有
                          子公司                                 14,260,501.86                       33.25
限公司
河北华康世纪医疗科技
                          子公司                                  9,997,967.37                       23.31
有限责任公司
上海菲歌特医疗科技有
                          二级子公司                                4,949,843.35                       11.54
限公司
深圳市华康世纪医疗科
                          子公司                                     25,000.00                        0.06
技有限公司
小    计                                                        29,233,312.58                       68.15
     (三) 长期股权投资
                            期末数                                                  期初数
项
目
              账面余额              减值准备            账面价值              账面余额             减值准备             账面价值
对子
公司       30,601,410.19   16,790,915.70   13,810,494.49       29,601,410.19    16,790,915.70    12,810,494.49
投资
被投资单位                                              本期                        本期计提减          减值准备期末
                     期初余额           本期增加                         期末余额
名称                                                 减少                          值准备              余额
湖北菲戈特           19,541,410.19              -          -     19,541,410.19            -   10,000,000.00
河北华康            10,060,000.00              -          -     10,060,000.00            -      6,790,915.70
深圳华康                        -    1,000,000.00         -      1,000,000.00            -                -
                                         第 111 页 共 116 页
被投资单位                                      本期                       本期计提减          减值准备期末
              期初余额           本期增加                        期末余额
名称                                         减少                         值准备              余额
小   计    29,601,410.19   1,000,000.00         -     30,601,410.19            -    16,790,915.70
    (四) 营业收入/营业成本
                             本期数                                        上年同期数
项   目
                         收   入               成      本               收   入                 成 本
主营业务           476,056,528.17      309,865,147.52          353,828,916.75        245,616,588.02
其他业务            3,907,182.78         1,316,277.33             1,448,677.51           412,014.28
合   计          479,963,710.95      311,181,424.85          355,277,594.26        246,028,602.30
                             本期数                                        上年同期数
产品名称
                         收   入               成      本               收   入                 成 本
医疗净化系统
集成
医疗设备销售           2,515,390.00        1,801,960.37          132,999,753.39         92,164,699.54
医疗耗材销售          65,125,907.74       42,561,298.03           75,598,785.92         48,112,083.67
运维服务             7,052,700.47        4,363,220.65             7,341,839.52         3,870,479.63
小   计          476,056,528.17      309,865,147.52          353,828,916.75        245,616,588.02
客户名称                                                 营业收入           占公司全部营业收入的比例(%)
大悟县中医医院                                       53,934,143.07                              11.24
中国建筑第七工程局有限公司                                 50,751,821.63                              10.57
丽水市人民医院                                       45,433,784.32                                9.47
孝感市孝南区妇幼保健计划生育
服务中心
五河县新型城镇化建设投资有限
公司
小   计                                        209,269,681.54                              43.61
    (五) 投资收益
                                 第 112 页 共 116 页
项   目                                  本期数                    上年数
处置长期股权投资产生的投资收益                             -            -621,593.11
    十五、补充资料
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 非经常性损益
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项   目                                      金    额    说   明
非流动资产处置损益                              -59,064.94    -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免                            -    -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                           -    -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
                                                -    -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                      -    -
委托他人投资或管理资产的损益                                  -    -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                     -    -
债务重组损益                                          -    -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等                           -    -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                       -    -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                     -    -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                           -    -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金                     -    -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                50,000.00    -
对外委托贷款取得的损益                                     -    -
                    第 113 页 共 116 页
项   目                                                 金     额     说    明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
                                                             -    -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
                                                             -    -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                                 -    -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                             -1,904,224.88      -
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                 57,332.23       -
小   计                                           1,171,054.80      -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)                           203,628.52      -
非经常性损益净额                                          967,426.28      -
    其中：归属于母公司股东的非经常性损益                            967,426.28      -
        归属于少数股东的非经常性损益                                       -    -
     (二) 净资产收益率和每股收益
     根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
                                                     每股收益(元/股)
                          加权平均净资产收
报告期利润
                              益率(%)
                                                基本每股收益                  稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                          6.10               0.41                 0.41
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
     (1)加权平均净资产收益率的计算过程
项   目                                               序号                        本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                       1                32,137,559.01
非经常性损益                                               2                     967,426.28
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                           3=1-2              31,170,132.73
归属于公司普通股股东的期初净资产                                     4                510,699,842.84
                         第 114 页 共 116 页
项   目                                                序号               本期数
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产                        5                   -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                                   6                   -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产                         7                   -
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                                   8                   -
其他交易或事项引起的净资产增减变动                                     9                   -
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数                             10                  -
报告期月份数                                                11                9.00
加权平均净资产                                             12[注]     526,768,622.34
加权平均净资产收益率                                          13=1/12           6.10%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率                                 14=3/12           5.92%
    [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
    (2)基本每股收益的计算过程
项   目                                                序号               本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                        1       32,137,559.01
非经常性损益                                                2           967,426.28
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                            3=1-2     31,170,132.73
期初股份总数                                                4       79,200,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数                              5                   -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数                                    6                   -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                                    7                   -
报告期因回购等减少股份数                                          8                   -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                                    9                   -
报告期缩股数                                                10                  -
报告期月份数                                                11                9.00
发行在外的普通股加权平均数                                         12      79,200,000.00
基本每股收益                                              13=1/12             0.41
扣除非经常损益基本每股收益                                       14=3/12             0.39
    [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
                                  第 115 页 共 116 页
     (3)稀释每股收益的计算过程
     稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
     (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
                                                期末数较期初数变
报表项目         2021/9/30        2020/12/31                       变动原因说明
                                                动幅度
                                                               主要系项目实施支出
货币资金        94,771,068.13    149,433,323.58         -36.58%
                                                               较多。
                                                               主要系业务增长导致
存货          184,864,137.12   128,606,107.07          43.74%    合同履约成本增加所
                                                               致。
                                                               主要系完工项目增
合同资产        41,745,341.69     32,091,746.90          30.08%
                                                               加，质保金增加。
                                                               主要系执行新租赁准
使用权资产       19,270,681.62                   -       大幅增加
                                                               则。
                                                               主要系业务增长导致
短期借款        140,143,217.94    48,042,350.00         191.71%
                                                               融资需求增加。
                                                               主要系票据支付减
应付票据         9,225,268.78     32,465,437.20         -71.58%
                                                               少。
                                                               主要系业务增长导致
应付账款        110,419,592.94    80,255,439.55          37.59%
                                                               采购增加所致。
一年内到期的非                                                        主要系一年内到期的
流动负债                                                           租赁负债增加。
                                                               主要系业务增长导致
其他流动负债      27,384,310.07     18,983,213.82          44.26%
                                                               待转销项税增加。
                                                               主要系业务增长导致
长期借款         9,011,500.00                   -       大幅增加
                                                               融资需求增加。
                                                               主要系执行新租赁准
租赁负债         6,212,471.62                   -       大幅增加
                                                               则。
                                                               主要系业务增长导致
未分配利润       121,090,173.07    88,952,614.06          36.13%
                                                               未分配利润增加。
                                                本期数较上年同期
报表项目       2021 年 1-9 月      2020 年 1-9 月                      变动原因说明
                                                数变动幅度
                                                               主要系业务规模增加
销售费用        53,754,811.18     38,212,525.03           40.67%
                                                               导致销售费用增加。
                                                               主要系业务规模增加
管理费用        57,911,716.10     43,674,233.64           32.60%
                                                               导致管理费用增加。
                                                               主要系应收款项收回
信用减值损失      -1,823,304.19     -9,863,108.06         -81.51%
                                                               所致。
                                                               主要系利润增加所
所得税费用        5,031,346.23       -136,992.87        -3772.71%
                                                               致。
                                                武汉华康世纪医疗股份有限公司
                             第 116 页 共 116 页

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票：
张家界
好投资评级：
好价格评级：
证券之星估值分析提示张家界盈利能力较差，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。 更多>>
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年