上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
上能电气股份有限公司
附注一、公司基本情况
上能电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”
）系由上能电气有限公司于2015
年11月整体变更设立。公司原系由自然人吴超、孙莉共同出资组建，原名无锡上能新能源有
限公司（2015年6月23日更名为上能电气有限公司）并于2012年3月30日经无锡市惠山工商行
政管理局登记成立的有限责任公司。
根据公司2015年11月5日临时股东会决议，公司将截止2015年9月30日净资产9,064.35万元
折股5,000万股，每股1元，折为股本5,000万元，将公司变更为股份公司。变更后，公司注册
资本变更为5,000万元，已于2015年11月24日在无锡市工商行政管理局办妥变更登记。
根据公司2017年12月16日临时股东大会决议和章程修正案规定，公司增加注册资本人民
币500万元，并增加新股东无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“大昕投资”）、苏
民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限合伙）
（以下简称“苏民投资”）、融申投资管理
（上海）有限公司（以下简称“融申投资”），由新老股东以溢价方式认缴（实际投入8,100万
元，资本溢价7,600万元列资本公积）。变更后，公司注册资本变更为5,500万元，已于2017年
统一社会信用代码：91320200592583130B
公司住所：无锡市惠山区和惠路6号
法定代表人：吴强
经营项目：电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件的销售；太阳能、
风能、储能及节能技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变器、风能变流器、储能逆
变器、变频器及应急电源的生产、销售；分布式发电；自营和代理各类商品及技术的进出口
业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）
。
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注册资本
子公司全称 经营范围 备注
(万元)
一级子公司：
太阳能、风能、储能及节能技术、计算机软硬件
的研发、技术转让、技术服务；电气控制设备及
无锡上能绿电科技有限公司 配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件、太
（以下简称“上能绿电”） 阳能逆变器、风能变流器、储能逆变器、变频器
持股比例100%。
及应急电源的销售；自营和代理各类商品及技术
的进出口业务。
上能电气香港科技有限公司
HDK 10 电气设备、电源产品的生产、销售和贸易。 全资子公司，
（以下简称“上能香港”）
持股比例100%。
二级子公司：
电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计
算机软硬件的销售；太阳能、风能、储能及节能
上能电气（印度）私人有限公司（以 技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变
INR8,000 全资子公司，
下简称“上能印度”） 器、风能变流器、储能逆变器、变频器及应急电
持股比例100%。
源的生产、销售；分布式发电；自营和代理各类
商品及技术的进出口业务。
本期合并财务报表范围及其变化的其他情况，详见本附注6“合并范围的变化”以及附注7“在其他主
体中的权益”相关内容。
附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定，并基于本公司制定的各项
会计政策和会计估计进行编制。
根据目前可获取的信息，经本公司综合评价，本公司自本报告期末起至少12个月内具备
持续经营能力。
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附注三、重要会计政策、会计估计
本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合
本公司生产经营特点制定。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息，并在所有重大方面符合《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的要求。
本公司的会计期间分为会计年度和会计中期。会计中期是指短于一个完整会计年度的报
告期间。本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
本公司以人民币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券
或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
（2）非同一控制下的企业合并
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生
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的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于
发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股
东权益或负债的初始计量金额。
本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日
起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及
未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份
额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公
司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状
态存在。
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位
币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折
算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布
的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金
额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币
借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办
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费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公
布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性
项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作
为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在
资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合
收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
（1）金融资产和金融负债的分类与计量
本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供
出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益（但是，在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量）；应收款项及持有至到期投资以摊余成
本计量。
本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
（2）金融资产和金融负债公允价值的确定
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
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移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）金融资产转移的确认与计量
本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移
金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：
将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金
流量支付给最终收款方的义务。
本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终
止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，
同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所
有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃
对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
（4）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融
资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证
据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，
如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的
和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，
按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。
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金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预
计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
① 发行方或债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③ 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人发生让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物
在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预
计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产减值：当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严
重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中：严重下跌是指公允价
值下跌幅度累计超过 50%；非暂时性下跌是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如
有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认
的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出
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售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
人民币 500 万元以上（含）的应收款项；
单项金额重大的判断依据或金额标准
人民币 100 万元以上（含）的其他应收款
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 单独减值测试，个别认定。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 应收款项余额的账龄划分
无风险组合 无坏账风险或收回期限较短的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法：
账龄组合 账龄分析法
无风险组合 不计提坏账准备
注：本公司对不单独进行减值测试的应收款项，以及单独测试未发生减值的应收款项，以账龄为组合，
采用账龄分析法计提坏账准备。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单独计提坏账准备的理由 坏账迹象明显
坏账准备的计提方法 单独减值测试，个别认定。
（1）存货的分类
公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物、委托加工物资）、在产品、库存商品、发
出商品等。
（2）发出存货计价方法
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原材料发出采用加权平均法，库存商品、发出商品结转销售成本采用个别认定法。
（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或
部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以
合同价格为基础计算。
（4）存货盘存制度
永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
领用时一次摊销。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同，分别采用如下方式确认：
同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；
非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及
产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），
全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并
方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的
数额直接在合并损益表确认；
除企业合并形成的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资，按照以下要求
确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作
为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长
期股权投资投资成本；
通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①公司能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
控制是指公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司对采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②公司对联营企业和合营企业的权益性投资，采用权益法核算。
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即为对联营企业投资。重大影响，是
指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的
权益性投资，即为对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本公司对采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一年、
单位价值较高的有形资产。
（1） 固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流
入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 10—20年 5% 4.75%—9.50%
机器设备 3—10年 5% 9.50%—31.67%
运输设备 5年 5% 19%
电子设备及其他 3—5年 5% 19%—31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满
时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值
的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资
产公允价值的90%及以上；
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际
成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对
固定资产原值差异作调整。
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借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投
资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
相关借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已
经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本。
固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个
月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用
于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
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通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产摊销方法和期限
本公司对使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊
销，计入当期损益。其中：土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年
限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限
和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不摊销。每个会计期间对其使用寿命进行复核，如
果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产摊销方法
进行摊销。
（3）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材
料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采
用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值，采用以
下方法确定：
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公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如存在减值迹象，则估计
其可收回金额，进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计
入当期损益。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益（其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外）。
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。
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本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，
是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定
受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司尚未制定设定受益计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
（1）预计负债确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债。
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法
本公司按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支
付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以现金结算的
股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其
他资产义务的交易。
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（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数
量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，
并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的
累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行
权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场
条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取
得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益
结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的
新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
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在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当
进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合
同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也
确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
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② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司根据政府补助相关文件中明确规定的补助对象性质，将政府补助划分为与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。对于政府补助相关文件未明确规定补助对象的，本
公司依据该项补助是否用于购建或以其他方式形成长期资产来判断其与资产相关或与收益相
关。
与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配
计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，本公司确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接
计入当期损益。
与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收入。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照资产负债表日预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
公司确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产；如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况：企业合并和
直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税。
（1）重要会计政策变更
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会计政策变更的内容和原因 备注
（1）
“应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应
收票据及应收账款”项目。比较数据相应调整。
（2）
“应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应
收款”项目。比较数据相应调整。
（3）“固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目。
比较数据相应调整。
（4）
“工程物资”项目归并至“在建工程”项目。比较
数据相应调整。
（5）
“应付票据”及“应付账款”项目归并至新增的“应
本公司自 2018 年 1 月 1 日起执行财政部《关于修订印
付票据及应付账款”项目。比较数据相应调整。
发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会
（6）
“应付利息”及“应付股利”项目归并至“其他应
[2018]15 号）的相关规定，对一般企业的财务报表格式
付款”项目。比较数据相应调整。
进行修订。可比期间财务报表追溯调整。财会〔2017〕
（7）“专项应付款”项目归并至“长期应付款”项目。
比较数据相应调整。
（1）新增“研发费用”项目，将原计入“管理费用”
的研发费用重分类至“研发费用”项目。比较数据相应
调整。
（2）财务费用项下新增“其中：利息费用”和“利息
收入”项目。比较数据相应调整。
新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目。比较
数据相应调整。
（2）重要会计估计变更
本期公司无重要会计估计变更。
附注四、税项及税收优惠
税（费）种 计税（费）依据 税（费）率
商品销售16%、 17%
增值税 应税销售收入
技术服务 6%
企业所得税 应纳税所得额 15%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
执行不同企业所得税税率纳税主体的情况：
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纳税主体名称 企业所得税税率
本公司（母公司） 15%
一级子公司：上能绿电 25%
一级子公司：上能香港 16.50%
二级子公司：上能印度 30%
（1）增值税
本公司、上能绿电均为增值税一般纳税人。根据国务院“进一步鼓励软件产业和集成电
路产业发展的若干政策”
（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局“关于软件产品增值税政
策的通知”
（财税[2011]100号）的规定，本公司、上能绿电销售自行开发生产的软件产品，按
（财税〔2018〕32号），
自2018年5月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，由原17%
调整为16%）征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
（2）企业所得税
本公司于2014年被认定为高新技术企业，2017年11月17日取得江苏省科学技术厅、江苏
省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局颁发的编号为GR201732001852的《高新技
术企业证书》（有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规
定，经认定的高新技术企业可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，本公司2018
年度实际执行的企业所得税税率为15%。
附注五、合并财务报表主要项目注释（如无特别说明，金额均为人民币元）
（1）项目 期末数 期初数
库存现金 81,759.08 46,353.30
银行存款 152,641,316.20 44,408,929.92
其他货币资金 120,872,690.01 59,778,362.84
合计 273,595,765.29 104,233,646.06
其中：存放在境外的款项总额 1,167,736.52 1,307,161.75
（2）期末货币资金中使用受限金额为：
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项目 期末数 期初数
定期存单质押 1,483,735.00 1,196,235.00
汇票保证金存款 58,190,478.00 33,669,688.96
保函保证金存款 16,107,792.71 5,900,388.20
履约保证金存款 - 600,000.00
合计 75,782,005.71 41,366,312.16
注：以上受限资金已在现金流量表中的现金及现金等价物中扣除。
（1）应收票据及应收账款分类列示
项目 期末数 期初数
应收票据 50,133,496.23 118,481,061.17
应收账款 498,477,505.08 294,680,398.09
合计 548,611,001.31 413,161,459.26
（2）应收票据
①应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 34,415,531.98 73,203,575.17
商业承兑汇票 15,717,964.25 45,277,486.00
合计 50,133,496.23 118,481,061.17
②期末公司已质押的应收票据情况：无。
（3）应收账款
①应收账款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 538,892,676.19 99.16 40,774,031.38 7.57 498,118,644.81
无风险组合 358,860.27 0.06 - - 358,860.27
组合小计 539,251,536.46 99.22 40,774,031.38 7.56 498,477,505.08
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 543,474,096.46 100.00 44,996,591.38 —— 498,477,505.08
（续）
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期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 7.86 294,680,398.09
无风险组合 - - - - -
组合小计 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 7.86 294,680,398.09
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 —— 294,680,398.09
注：公司将欠款余额超过500万元（含500万元）的应收账款视为单项金额重大。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
—— - - - ——
合计 - - —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄 计提比例 计提比例
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
(%) (%)
合计 538,892,676.19 40,774,031.38 —— 319,805,317.26 25,124,919.17 ——
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
单位名称
应收账款 不计提理由 应收账款 不计提理由
境外客户开具信用
AMP Solar India 358,860.27 - ——
证，无风险
合计 358,860.27 —— - ——
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 4,222,560.00 4,222,560.00 —— ——
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②本报告期计提、收回或转回的应收账款情况：
本期计提坏账准备金额19,871,672.21元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
③本报告期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 12,005,200.00 100.00 14,071,678.11 100.00
（1）其他应收款分类列示
项目 期末数 期初数
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 10,558,798.34 15,558,831.70
合计 10,558,798.34 15,558,831.70
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
账龄组合 10,178,874.96 82.51 677,541.35 6.66 9,501,333.61
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无风险组合 1,057,464.73 8.57 - - 1,057,464.73
组合小计 11,236,339.69 91.08 677,541.35 6.03 10,558,798.34
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 12,336,339.69 100.00 1,777,541.35 —— 10,558,798.34
（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
账龄组合 15,714,772.10 91.28 1,257,874.11 8.00 14,456,897.99
无风险组合 1,101,933.71 6.40 - - 1,101,933.71
组合小计 16,816,705.81 97.68 1,257,874.11 7.48 15,558,831.70
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 17,216,705.81 100.00 1,657,874.11 —— 15,558,831.70
注：公司将欠款余额超过100万元（含100万元）的其他应收款视为单项金额重大。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末数
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
—— - - - ——
合计 - - —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄 计提比例 计提比例
其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
(%) (%)
合计 10,178,874.96 677,541.35 —— 15,714,772.10 1,257,874.11 ——
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
单位名称
其他应收款 不计提理由 其他应收款 不计提理由
上能印度公司的保证金及押金 1,057,464.73 印度公司租赁押金，不计提 1,101,933.71 印度公司租赁押金，不计提
合计 1,057,464.73 —— 1,101,933.71 ——
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期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
期末数
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
被告执行能力尚不明
四川中恒融创投资集团有限公司 400,000.00 400,000.00 100.00%
确，收回可能性低
北京金易格新能源科技发展有限公 被告存在较多执行案
司 件，收回可能性低
面临破产清算，收回可
山亿新能源股份有限公司 400,000.00 400,000.00 100.00%
能性低
合计 1,100,000.00 1,100,000.00 —— ——
②本报告期计提、收回或转回的其他应收款情况：
本期计提坏账准备金额119,667.24元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
③本报告期实际核销的其他应收款情况：
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 -
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金及押金 11,350,111.83 16,713,889.71
备用金 986,227.86 502,816.10
合计 12,336,339.69 17,216,705.81
（1）存货分类
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 98,149,907.41 3,345,833.89 94,804,073.52 58,778,814.98 4,014,417.11 54,764,397.87
在产品及半成品 19,192,062.62 - 19,192,062.62 7,043,729.48 - 7,043,729.48
库存商品 46,352,546.16 - 46,352,546.16 15,427,161.81 - 15,427,161.81
发出商品 49,005,436.76 - 49,005,436.76 154,330,512.16 - 154,330,512.16
合计 212,699,952.95 3,345,833.89 209,354,119.06 235,580,218.43 4,014,417.11 231,565,801.32
（2）存货跌价准备
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
原材料 4,014,417.11 - - - 668,583.22 3,345,833.89
合计 4,014,417.11 - - - 668,583.22 3,345,833.89
注：计提的存货跌价准备，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器存货资产，因产
品升级，不再有使用价值，故全额计提存货跌价准备。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回原因
本期转回存货 本期转回金额占该项
项目 计提存货跌价准备的依据
跌价准备的原因 存货期末余额的比例
原材料 账面成本高于可变现净值 —— ——
（4）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
项目 期末数 期初数
待摊费用 - 209,307.81
一年内到期的长期待摊费用 54,368.96 -
预缴税金 975,093.19 -
待抵扣增值税进项税额 25,448.28 -
合计 1,054,910.43 209,307.81
（1）固定资产分类列示
项目 期末数 期初数
固定资产 52,750,079.22 49,358,286.14
固定资产清理 - -
合计 52,750,079.22 49,358,286.14
（2）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 - 3,816,737.62 14,000.00 2,040,291.51 1,188,005.92 7,059,035.05
（2）在建工程转入 830,909.24 3,713,041.85 - - - 4,543,951.09
（3）企业合并增加 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - 7,500.00 - 7,500.00
（2）其他转出 2,576,091.14 - - - - 2,576,091.14
二、累计折旧
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
（1）计提 1,749,483.82 1,672,032.74 382,721.76 1,569,180.16 259,645.94 5,633,064.42
（2）新增 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - 5,462.50 - 5,462.50
（2）其他转出 - - - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、账面价值
注：计提的固定资产减值准备，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器固定资产，
因产品升级，不再有使用价值，故全额计提固定资产减值准备。
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
④通过经营租赁租出的固定资产：无。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况：无。
⑥期末固定资产中，用于抵押、担保等情况：
项目 期末账面价值 受限原因
房屋 25,882,965.66 贷款抵押
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 技术许可 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - 1,350,107.13 1,350,107.13
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
（1）处置 - - - -
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项目 土地使用权 技术许可 软件 合计
（2）其他转出 - - - -
二、累计摊销
（1）计提 266,311.88 - 944,077.94 1,210,389.82
（2）新增 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（1）处置 - - - -
四、账面价值
注1：本期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
注2：技术许可5,575,200.00元，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器的技术许可。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）期末无形资产中，用于抵押、担保等情况：
项目 期末账面价值 受限原因
土地使用权 12,139,383.10 贷款抵押
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 300,728.15 108,737.87 115,533.99 54,368.96 239,563.07
房屋租金 - 612,000.00 127,500.00 - 484,500.00
合计 300,728.15 720,737.87 243,033.99 54,368.96 724,063.07
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
应收款项坏账准备 46,774,132.73 7,016,119.91 26,782,793.28 4,017,419.00
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末数 期初数
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
存货跌价准备 3,345,833.89 501,875.08 4,014,417.11 602,162.57
固定资产减值准备 2,100,997.55 315,149.63 2,100,997.55 315,149.63
售后服务费 28,272,833.58 4,240,925.04 27,850,356.49 4,177,553.47
可抵扣亏损 - - 3,247,457.64 324,745.76
合计 80,493,797.75 12,074,069.66 63,996,022.07 9,437,030.43
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 5,184,181.43 1,089,391.89
合计 5,184,181.43 1,089,391.89
注：未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，其中：715,733.22元系子公司上能香港累积亏损，按当地
规定，可以无限期地由公司的以后年度所得进行弥补；4,468,448.21元系子公司上能印度累积亏损，按当地规
定，可以由公司的以后年度所得进行弥补。
项目 期末数 期初数
预付工程性质款项 363,879.31 279,407.49
合计 363,879.31 279,407.49
（1）短期借款分类
类别 期末数 期初数
抵押借款 20,000,000.00 -
保证借款 50,000,000.00 50,000,000.00
信用借款 5,000,000.00 -
质押保证借款 - 5,000,000.00
票据贴现借款 3,468,921.57 23,879,460.00
合计 78,468,921.57 78,879,460.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
（1）应付票据及应付账款分类列示
项目 期末数 期初数
应付票据 294,973,499.75 203,936,300.94
应付账款 312,269,756.77 115,159,674.21
合计 607,243,256.52 319,095,975.15
（2）应付票据
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项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 275,979,277.06 164,352,318.11
商业承兑汇票 18,994,222.69 39,583,982.83
合计 294,973,499.75 203,936,300.94
（3）应付账款
项目 期末数 期初数
合计 312,269,756.77 115,159,674.21
项目 期末数 期初数
合计 20,312,776.50 83,915,200.96
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、短期薪酬 13,444,107.29 62,601,290.80 63,160,604.44 12,884,793.64
二、离职后福利-设定提存计划 173,764.88 3,003,299.14 2,958,023.65 219,040.38
三、辞退福利 25,000.00 - 25,000.00 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 13,642,872.17 65,604,589.94 66,143,628.09 13,103,834.02
（2）短期薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其中：医疗保险费 65,368.69 1,241,302.00 1,222,982.31 83,688.38
工伤保险费 5,792.17 110,834.96 109,199.60 7,427.53
生育保险费 4,137.26 123,212.27 121,354.82 5,994.72
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合计 13,444,107.29 62,601,290.80 63,160,604.44 12,884,793.64
（3）设定提存计划列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合计 173,764.88 3,003,299.14 2,958,023.65 219,040.38
项目 期末数 期初数
增值税 20,424,571.07 24,678,412.48
企业所得税 6,122,058.39 6,000,793.58
个人所得税 238,524.73 275,918.32
城市维护建设税 1,425,907.04 1,727,488.87
教育费附加 1,018,505.05 1,233,920.63
土地使用税 36,834.15 36,834.15
房产税 86,598.24 570,371.01
印花税 68,818.95 53,397.34
合计 29,421,817.62 34,577,136.38
（1）其他应付款分类列示
项目 期末数 期初数
应付利息 113,040.29 77,856.60
应付股利 - -
其他应付款 90,056.45 44,597.81
合计 203,096.74 122,454.41
（2）应付利息
项目 期末数 期初数
应付借款利息 113,040.29 77,856.60
合计 113,040.29 77,856.60
（3）其他应付款
项目 期末数 期初数
应付个人款 62,056.45 18,597.81
保证金及押金 28,000.00 26,000.00
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项目 期末数 期初数
合计 90,056.45 44,597.81
项目 期末数 期初数
预提费用 1,861,272.84 2,248,119.89
合计 1,861,272.84 2,248,119.89
注：预提费用，主要为预提的运输费用及差旅报销费用。
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
售后服务费 27,850,356.49 21,832,783.67 21,410,306.58 28,272,833.58
合计 27,850,356.49 21,832,783.67 21,410,306.58 28,272,833.58
注：报告期内，本公司按销售收入的3.5%计提售后服务费。
（1）递延收益明细
项目 期末数 期初数
政府补助 19,200,000.00 19,200,000.00
合计 19,200,000.00 19,200,000.00
（2）涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
项目 期初数 期末数
补助金额 损益金额 变动 与收益相关
大功率模块化 T
型三电平双向储
能光伏逆变器的
研发专项资金
基于大数据协同
控制的高效智能
集散式光伏逆变 8,000,000.00 - - - 8,000,000.00 与收益相关
成套系统的研发
及产业化
高效型光伏并网
逆变器建设项目
合计 19,200,000.00 - - - 19,200,000.00 ——
（1）股本（实收资本）变动情况
本期变动增减（+、-）
期间 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
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股本5,500万元已经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“苏公W[2017]B199号”
验资报告。
（2）期末股东及股本（实收资本）比例：
期末数 期初数
股 东
金 额 比 例 金 额 比 例
吴强 15,650,000.00 28.46% 15,650,000.00 28.46%
段育鹤 10,000,000.00 18.18% 10,000,000.00 18.18%
朔弘投资 6,500,000.00 11.82% 6,500,000.00 11.82%
陈敢峰 5,000,000.00 9.09% 5,000,000.00 9.09%
李建飞 2,500,000.00 4.55% 2,500,000.00 4.55%
云峰投资 2,500,000.00 4.55% 2,500,000.00 4.55%
华峰投资 2,250,000.00 4.09% 2,250,000.00 4.09%
大昕投资 1,850,000.00 3.36% 1,850,000.00 3.36%
苏民投资 1,850,000.00 3.36% 1,850,000.00 3.36%
融申投资 650,000.00 1.18% 650,000.00 1.18%
赵龙等 6 位自然人 6,250,000.00 11.36% 6,250,000.00 11.36%
合 计 55,000,000.00 100.00% 55,000,000.00 100.00%
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 116,643,504.77 - - 116,643,504.77
其他资本公积 - - - -
合计 116,643,504.77 - - 116,643,504.77
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 13,359,725.96 7,015,462.93 - 20,375,188.89
任意盈余公积 - - - -
合计 13,359,725.96 7,015,462.93 - 20,375,188.89
各期盈余公积增加额系根据各期公司报表净利润的10%计提的法定盈余公积。
项目 本期 上期
期初未分配利润 90,294,782.76 40,667,131.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润 70,549,192.59 59,644,774.89
减：提取法定盈余公积 7,015,462.93 6,367,123.23
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 6,050,000.00 3,650,000.00
转作股本的普通股股利 - -
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项目 本期 上期
期末未分配利润 147,778,512.42 90,294,782.76
金股利605万元。
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 846,497,066.26 603,309,614.10 683,449,684.26 460,489,165.70
其他业务 227,388.39 15,871.10 60,327.81 97.10
合计 846,724,454.65 603,325,485.20 683,510,012.07 460,489,262.80
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,157,239.00 2,419,260.73
教育费附加 1,540,885.00 1,728,043.41
房产税 321,073.43 388,536.58
土地使用税 147,336.60 147,336.60
印花税 276,915.71 199,921.00
其他规费 157,119.89 54,817.53
合计 4,600,569.63 4,937,915.85
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 19,991,339.45 2,416,852.89
合计 19,991,339.45 2,416,852.89
项目 本期发生额 上期发生额
软件产品增值税退税 6,935,935.61 5,231,458.65
与企业日常活动相关的政府补助 2,165,397.00 2,523,296.83
合计 9,101,332.61 7,754,755.48
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 - 34,392.92
合计 - 34,392.92
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 - 1,100,000.00
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项目 本期发生额 上期发生额
商业赔偿收入 80,870.16 -
合计 80,870.16 1,100,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废损失合计 2,037.50 -
其中：固定资产报废损失 2,037.50 -
债务重组损失 - 345,000.00
其他 99,892.32 -
合计 101,929.82 345,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 14,144,151.57 13,341,870.06
递延所得税费用 -2,637,039.23 -1,145,077.78
合计 11,507,112.34 12,196,792.28
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 75,782,005.71 定期存单质押、汇票保证金、保函保证金、履约保证金
固定资产 25,882,965.66 用于银行借款抵押
无形资产 12,139,383.10 用于银行借款抵押
合计 113,804,354.47 ——
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金：
美元 1,530,446.15 6.8632 10,503,758.02
港元 6,767.15 0.8762 5,929.38
卢比 11,872,863.00 0.0979 1,161,807.14
应收账款：
美元 134,133.03 6.8632 920,581.82
卢比 3,667,303.00 0.0979 358,860.27
预付款项：
美元 779.00 6.8632 5,346.43
卢比 765,719.00 0.0979 74,928.67
其他应收款：
卢比 10,806,556.00 0.0979 1,057,464.73
应付账款：
卢比 1,000,775.95 0.0979 97,929.93
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附注六、合并范围的变化
无。
附注七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接 比例
一级子公司：
太阳能、风能等技术
上能绿电 无锡 无锡 100% — 100% 投资设立
研发 技术转让
电器设备、电源产品
上能香港 香港 香港 100% — 100% 投资设立
的生产、销售和贸易
二级子公司：
上能印度 印度 印度 光伏逆变器的生产 — 100% 100% 投资设立
（2）重要的非全资子公司
无。
无。
附注八、承诺及或有事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
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诉讼仲裁
于2018年12月31日，本公司作为原告或申请人的诉讼或仲裁列示如下：
项目 期末诉讼或仲裁标的 截至报告出具日
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 已全额计提坏账准备
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 正在执行过程中
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,035,000.00 正在执行过程中
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 已在付款，仅剩7.7万元未支付
中海阳能源集团股份有限公司 1,018,800.00 正在审理过程中
江苏印加新能源科技股份有限公司 600,000.00 2019年1月已付款完毕
上海宝冶集团有限公司、宝旭新能源
（上海）有限公司
江苏世洁能源科技有限公司 2,472,300.00 双方已达成和解协议，2019年1月已开始付款
中民新能投资集团有限公司 11,020,536.00 2019年2月有已付款完毕
四川中恒融创投资集团有限公司 400,000.00 已全额计提坏账准备
北京金易格新能源科技发展有限公司 300,000.00 已全额计提坏账准备
合计 18,413,850.00
注1：云南宝旭新能源开发有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起仲裁。2017年7月经裁
决，支持本公司请求，但该公司可供执行财产较少，本公司认为，本案债权通过执行实现的风险较大，该应
收货款收回的可能性较低，截止2018年12月31日已全额计提坏账准备。
注2：海科工程股份有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为本诉讼不
会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注3：上海孟弗斯新能源科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为
本诉讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注4：安徽正荣太阳能科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起仲裁。本公司认为本
仲裁不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注5：中海阳能源集团股份有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为本
诉讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注6：江苏印加新能源科技股份有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认
为本诉讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注7：上海宝冶集团有限公司、宝旭新能源（上海）有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人
提起诉讼。本公司认为本诉讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注8：江苏世洁能源科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为本诉
讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注9：中民新能投资集团有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为本诉
讼不会对应收债权产生重大影响，故按账龄分析法计提应收账款的坏账准备。
注10：四川中恒融创投资集团有限公司，因招标合同纠纷，本公司要求退还投标保证金，向债务人提
起诉讼。本公司已撤诉并于2016年12月重新起诉，且被告执行能力尚不明确，本公司认为，该投标保证金收
回的可能性较低，截止2018年12月31日已全额计提坏账准备。
注11：北京金易格新能源科技发展有限公司，因招标合同纠纷，本公司要求退还投标保证金，向债务
人提起诉讼。2018年7月经判决，支持本公司请求，但被告存在较多执行案件，执行风险较大，本公司认为，
该投标保证金收回的可能性较低，截止2018年12月31日已全额计提坏账准备。
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
附注九、资产负债表日后事项
股为基数，按每10股派发现金股利人民币1.30元（含税），向全体股东派发2018年度现金股利
本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
附注十、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
附注十一、母公司财务报表主要项目注释（如无特别说明，金额均为人民币元）
（1）应收票据及应收账款分类列示
项目 期末数 期初数
应收票据 50,133,496.23 118,481,061.17
应收账款 498,566,481.67 294,680,398.09
合计 548,699,977.90 413,161,459.26
（2）应收票据
①应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 34,415,531.98 73,203,575.17
商业承兑汇票 15,717,964.25 45,277,486.00
合计 50,133,496.23 118,481,061.17
②期末公司已质押的应收票据情况：无。
（3）应收账款
①应收账款分类披露：
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 538,892,676.19 99.14 40,774,031.38 7.57 498,118,644.81
无风险组合 447,836.86 0.08 - - 447,836.86
组合小计 539,340,513.05 99.22 40,774,031.38 7.56 498,566,481.67
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
合计 543,563,073.05 100.00 44,996,591.38 —— 498,566,481.67
（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
- - - - -
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 7.86 294,680,398.09
无风险组合 - - - - -
组合小计 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 7.86 294,680,398.09
单项金额虽不重大但单项计
- - - - -
提坏账准备的应收账款
合计 319,805,317.26 100.00 25,124,919.17 —— 294,680,398.09
注：公司将欠款余额超过500万元（含500万元）的应收账款视为单项金额重大。
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
—— - - - ——
合计 - - —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账龄 计提比例 计提比例
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
(%) (%)
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合计 538,892,676.19 40,774,031.38 —— 319,805,317.26 25,124,919.17 ——
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
单位名称
应收账款 不计提理由 应收账款 不计提理由
上能印度 447,836.86 子公司，不计提 - ——
合计 447,836.86 —— - ——
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 4,222,560.00 4,222,560.00 —— ——
②本报告期计提、收回或转回的应收账款情况：
本期计提坏账准备金额19,871,672.21元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
③本报告期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
（1）其他应收款分类列示
项目 期末数 期初数
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 24,832,677.63 18,469,665.08
合计 24,832,677.63 18,469,665.08
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账准备的其他应收款
账龄组合 10,178,874.96 38.25 677,541.35 6.66 9,501,333.61
无风险组合 15,331,344.02 57.61 - - 15,331,344.02
组合小计 25,510,218.98 95.87 677,541.35 2.66 24,832,677.63
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 26,610,218.98 100.00 1,777,541.35 —— 24,832,677.63
（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
账龄组合 15,714,772.10 78.07 1,257,874.11 8.00 14,456,897.99
无风险组合 4,012,767.09 19.94 - - 4,012,767.09
组合小计 19,727,539.19 98.01 1,257,874.11 6.38 18,469,665.08
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 20,127,539.19 100.00 1,657,874.11 —— 18,469,665.08
注：公司将欠款余额超过100万元（含100万元）的其他应收款视为单项金额重大。
①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
期末数
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
—— - - - ——
合计 - - —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账龄 计提比例 计提比例
其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
(%) (%)
合计 10,178,874.96 677,541.35 —— 15,714,772.10 1,257,874.11 ——
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
单位名称
其他应收款 不计提理由 其他应收款 不计提理由
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
上能香港 9,589,858.42 子公司，不计提 4,012,767.09 子公司，不计提
上能印度 5,741,485.60 子公司，不计提 - ——
合计 15,331,344.02 —— 4,012,767.09 ——
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
期末数
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
被告执行能力尚不明
四川中恒融创投资集团有限公司 400,000.00 400,000.00 100.00%
确，收回可能性低
北京金易格新能源科技发展有限公 被告存在较多执行案
司 件，收回可能性低
面临破产清算，收回可
山亿新能源股份有限公司 400,000.00 400,000.00 100.00%
能性低
合计 1,100,000.00 1,100,000.00 —— ——
②本报告期计提、收回或转回的其他应收款情况：
本期计提坏账准备金额119,667.24元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
③本报告期实际核销的其他应收款情况：
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 -
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金及押金 10,292,647.10 15,611,956.00
应收单位款 15,331,344.02 4,012,767.09
备用金 986,227.86 502,816.10
合计 26,610,218.98 20,127,539.19
（1）长期股权投资分类
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,498,075.00 - 2,498,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
对联营、合营企
- - - - - -
业投资
合计 2,498,075.00 - 2,498,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
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上能电气股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末余额
上能绿电 2,410,000.00 - - 2,410,000.00 - -
上能香港 88,075.00 - - 88,075.00 - -
合计 2,498,075.00 - - 2,498,075.00 - -
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 850,796,079.10 615,911,408.56 683,449,684.26 460,632,114.42
其他业务 227,388.39 15,871.10 60,327.81 97.10
合计 851,023,467.49 615,927,279.66 683,510,012.07 460,632,211.52
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
上能电气股份有限公司
附注一、公司基本情况
上能电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由上能电气有限公司于2015年11
月整体变更设立。公司原系由自然人吴超、孙莉共同出资组建，原名无锡上能新能源有限公
司（2015年6月23日更名为上能电气有限公司）并于2012年3月30日经无锡市惠山工商行政管
理局登记成立的有限责任公司。
根据公司2015年11月5日临时股东会决议，公司将截止2015年9月30日净资产9,064.35万元
折股5,000万股，每股1元，折为股本5,000万元，将公司变更为股份公司。变更后，公司注册
资本变更为5,000万元，已于2015年11月24日在无锡市工商行政管理局办妥变更登记。
根据公司2017年12月16日临时股东大会决议和章程修正案规定，公司增加注册资本人民
币500万元，并增加新股东无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）
（以下简称“大昕投资”）、苏民
无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限合伙）
（以下简称“苏民投资”）、融申投资管理（上
海）有限公司（以下简称“融申投资”），由新老股东以溢价方式认缴（实际投入8,100万元，资
本溢价7,600万元列资本公积）。变更后，公司注册资本变更为5,500万元，已于2017年12月27
日办妥工商变更登记。
统一社会信用代码：91320200592583130B
公司住所：无锡市惠山区和惠路6号
法定代表人：吴强
经营项目：电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件的销售；太阳能、
风能、储能及节能技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变器、风能变流器、电化学
储能系统储能变流器、变频器及应急电源、光伏发电站汇流箱、变电站测控装置、低压有源
电力滤波装置、低压静止无功发生器、电能质量控制设备、电能质量监测装置研发、生产、
销售；分布式光伏发电；电站监控系统集成服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务
（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
注册资本
子公司全称 经营范围 备注
(万元)
一级子公司：
太阳能、风能、储能及节能技术、计算机软硬件
的研发、技术转让、技术服务；电气控制设备及
无锡上能绿电科技有限公司 配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件、太
（以下简称“上能绿电”） 阳能逆变器、风能变流器、储能逆变器、变频器
持股比例100%。
及应急电源的销售；自营和代理各类商品及技术
的进出口业务。
上能电气香港科技有限公司
HDK 10 电气设备、电源产品的生产、销售和贸易。 全资子公司，
（以下简称“上能香港”）
持股比例100%。
二级子公司：
电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计
算机软硬件的销售；太阳能、风能、储能及节能
上能电气（印度）私人有限公司（以 技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变
INR20,000 全资子公司，
下简称“上能印度”） 器、风能变流器、储能逆变器、变频器及应急电
持股比例100%。
源的生产、销售；分布式发电；自营和代理各类
商品及技术的进出口业务。
本期合并财务报表范围及其变化的其他情况，详见本附注六“合并范围的变化”以及附注七“在其他主
体中的权益”相关内容。
附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会公布的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的规定，并基
于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行编制。
根据目前可获取的信息，经本公司综合评价，本公司自本报告期末起至少12个月内具备
持续经营能力。
上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
附注三、重要会计政策、会计估计
本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合
本公司生产经营特点制定。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息，并在所有重大方面符合《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的要求。
本公司的会计期间分为会计年度和会计中期。会计中期是指短于一个完整会计年度的报
告期间。本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
本公司以人民币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券
或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
（2）非同一控制下的企业合并
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生
的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于
上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股
东权益或负债的初始计量金额。
本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日
起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及
未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份
额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公
司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状
态存在。
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位
币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折
算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布
的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金
额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币
借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办
费；其余计入当期的财务费用。
上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公
布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性
项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作
为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在
资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合
收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本
公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始
确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，
本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以
摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①该项指定能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组
合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人
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员报告。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的
合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款和债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，
以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
本公司管理此类金融资产（债务工具）的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产包
括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该类金融
资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利
得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入当期收益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该类金融资产按公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。去得到股利计入当期损益。终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。该类金融资
产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始
入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
⑤以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借
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款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负
债账面价值之间的差额计入当期损益。
⑥以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额
确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质
重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
（4）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
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在资产负债表内分别列示，不予相互抵销.
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用
风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额
计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损
益。
公司以预期损失为基础，将应收票据按类似信用风险特征划分若干组合，在组合基础上
基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 计提方法
银行承兑汇票 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
期末商业承兑汇票按照初次确认应收账款的时点持续计算账龄，并
商业承兑汇票
比照应收账款的坏账准备计提原则，相应计提坏账准备
信用证 管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。计提方法如下：
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（1）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项
计提坏账准备并确认预期信用损失。
（2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失。
组合名称 计提方法
账龄组合 预期信用损失
性质组合 不计提
本公司将划分为风险组合的应收账款按类似信用风险特征账龄进行组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失，信用损失率对照表如下：
账龄 预期信用损失准备率(%)
本公司将应收合并范围内子公司的应收款项等显著无回收风险的款项划为性质组合，不
计提坏账准备。
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个
月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应
收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合。对于其他应收款项的减值损失计量，
比照前述应收账款的减值损失计量方法处理。
（1）存货的分类
公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物、委托加工物资）、在产品、库存商品、发
出商品等。
（2）发出存货计价方法
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原材料发出采用加权平均法，库存商品、发出商品结转销售成本采用个别认定法。
（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或
部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以
合同价格为基础计算。
（4）存货盘存制度
永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
领用时一次摊销。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同，分别采用如下方式确认：
同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；
非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及
产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），
全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并
方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的
数额直接在合并损益表确认；
除企业合并形成的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资，按照以下要求
确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作
为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长
期股权投资投资成本；
通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①公司能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
控制是指公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司对采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②公司对联营企业和合营企业的权益性投资，采用权益法核算。
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即为对联营企业投资。重大影响，是
指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的
权益性投资，即为对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
本公司对采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一年、
单位价值较高的有形资产。
（1） 固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流
入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 10—20年 5% 4.75%—9.50%
机器设备 3—10年 5% 9.50%—31.67%
运输设备 5年 5% 19%
电子设备及其他 3—5年 5% 19%—31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满
时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值
的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资
产公允价值的90%及以上；
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际
成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对
固定资产原值差异作调整。
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借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投
资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
相关借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已
经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本。
固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个
月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用
于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
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通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产摊销方法和期限
本公司对使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊
销，计入当期损益。其中：土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年
限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限
和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不摊销。每个会计期间对其使用寿命进行复核，如
果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产摊销方法
进行摊销。
（3）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材
料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采
用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值，采用以
下方法确定：
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公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如存在减值迹象，则估计
其可收回金额，进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计
入当期损益。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益（其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外）。
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。
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本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，
是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定
受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司尚未制定设定受益计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
（1）预计负债确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债。
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法
本公司按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支
付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以现金结算的
股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其
他资产义务的交易。
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（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数
量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，
并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的
累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行
权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场
条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取
得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益
结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的
新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当
进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
本公司收入确认的具体原则
国内销售：①用于大型地面电站的光伏逆变器和用于电化学储能电站的储能双向变流器
产品，合同要求性能验收，以客户出具的验收单据上的日期作为风险报酬的转移时点，确认
销售收入；②用于分布式电站的光伏逆变器产品以及电能质量治理产品等产品在客户收货后
确认销售收入。
国外销售：在产品完成出口报关手续后，以客户提货单上的日期作为风险报酬的转移时
点，确认销售收入。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
租赁收入：在出租合同（或协议）规定日期收取租金后，确认收入实现。如果虽然在合
同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回，并且收入金额能够可靠计量的，也
确认为收入。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定合同完工进度的依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。
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按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（1）政府补助的类型及判断依据
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府
文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益
相关的判断依据为，是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
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本。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照资产负债表日预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
公司确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产；如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况：企业合并和
直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税。
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行
日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融
资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况
财政部 2017 年 3 月发布了《企业会计准则第 22 号—金
为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融
融工具确认和计量》
（财会[2017]7 号）、
《企业会计准则
资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其
第 23 号— 金融资产转移》
（财会[2017]8 号）、
《企业会
变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计
计准则第 24 号—套期会计》 (财会[2017]9 号)，2017
入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入
年 5 月发布了《企业会计准 则第 37 号—金融工具列报》
其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认
（财会[2017]14 号），本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他
新金融工具准则。2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确
综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照
新金融工具准则的要求进行追溯调整。涉及前期比较财
于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本公司不
动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款和财务担
进行调整。金融工具原账面价值和在新金融工具准则施
保合同。新金融工具准则要求采用预期信用损失模型确
行日的新账面价值之间的差额，计入 2019 年 1 月 1 日
认信用损失准备，以替代原先的已发生信用损失模型。
的留存收益或其他综合收益。
新减值模型采用三阶段模型，依据相关项目自初始确认
后信用风险是否发生显著增加，信用损失准备按 12 个
月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损失进
行计提。
财政部于 2019 年颁布了《关于修订印发 2019 年度一般 1、资产负债表：
企业财务报表格式的通知》(财会[2019]6 号)，公司自 资产负债表将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应
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会计政策变更的内容和原因 备注
资产负债表将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应
付票据”和“应付账款”二个项目；
资产负债表将增加“交易性金融资产”、“应收款项融资
项目”、“债权投资”、“其他债权投资项目”、“交易性金
融负债”，减少“以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资
项目”、“其他权益工具投资”、“其他非流动金融资产”、
“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、
“长期应付职工薪酬”项目。
将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损
失（损失以“-”号填列）”；
利润表增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）”、“净敞口套期收益（损失以“-”
号填列）”“信用减值损失（损失以“-”号填列）”项目。
执行新金融工具准则前后金融资产确认和计量对比表
金融资产类别 计量类别 账面价值 金融资产类别 计量类别 账面价值
应收票据 摊余成本 48,235,794.22
应收账款 摊余成本 494,143,551.58
应收票据及应 按公允价值计量且其变动
摊余成本 542,379,345.80
收账款 计入其他综合收益及按公
应收款项融资 -
允价值计量且其变动计入
当期损益
应付票据及应 应付票据 摊余成本 294,973,499.75
摊余成本 607,243,256.52
付账款 应付账款 摊余成本 312,269,756.77
（2）重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
—— —— —— ——
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
项目 2018-12-31 2019-1-1 调整数
流动资产：
货币资金 273,595,765.29 273,595,765.29 -
交易性金融资产 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
- - -
资产
衍生金融资产 - - -
应收票据 48,235,794.22 48,235,794.22 -
应收账款 494,143,551.58 494,143,551.58 -
应收款项融资 - - -
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项目 2018-12-31 2019-1-1 调整数
预付款项 12,005,200.00 12,005,200.00 -
其他应收款 10,558,798.34 10,558,798.34 -
存货 209,354,119.06 209,354,119.06 -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 1,054,910.43 1,054,910.43 -
流动资产合计 1,048,948,138.92 1,048,948,138.92 -
非流动资产：
债权投资 - - -
可供出售金融资产 - - -
其他债权投资 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
其他权益工具投资 - - -
其他非流动金融资产 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 52,750,079.22 52,750,079.22 -
在建工程 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 16,793,129.78 16,793,129.78 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 724,063.07 724,063.07 -
递延所得税资产 13,008,817.99 13,008,817.99 -
其他非流动资产 363,879.31 363,879.31 -
非流动资产合计 83,639,969.37 83,639,969.37 -
资产总计 1,132,588,108.29 1,132,588,108.29 -
流动负债：
短期借款 78,468,921.57 78,468,921.57 -
交易性金融负债 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
- - -
负债
衍生金融负债 - - -
应付票据 294,973,499.75 294,973,499.75 -
应付账款 312,269,756.77 312,269,756.77 -
预收款项 20,312,776.50 20,312,776.50 -
应付职工薪酬 13,103,834.02 13,103,834.02 -
应交税费 29,421,817.62 29,421,817.62 -
其他应付款 203,096.74 203,096.74 -
持有待售负债 - - -
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项目 2018-12-31 2019-1-1 调整数
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 1,861,272.84 1,861,272.84 -
流动负债合计 750,614,975.81 750,614,975.81 -
非流动负债：
长期借款 - - -
应付债券 - - -
长期应付款 - - -
预计负债 28,272,833.58 28,272,833.58 -
递延收益 19,200,000.00 19,200,000.00 -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 47,472,833.58 47,472,833.58 -
负债合计 798,087,809.39 798,087,809.39 -
所有者权益（或股东权益）：
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 334,500,298.90 334,500,298.90 -
少数股东权益 - - -
所有者权益（或股东权益）合计 334,500,298.90 334,500,298.90 -
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,132,588,108.29 1,132,588,108.29 -
（1）本公司按照证监会发行监管部2019年3月25日发布的《首发业务若干问题解答》的
相关要求，对应收票据坏账准备政策做了变更，本公司原对应收票据不计提坏账准备，现在
报告期内对应收票据计提坏账准备并追溯调整。本事项更正以后对报告期会计报表各项目的
影响如下：
受影响的报告期报表项目名称 2018 年末/2018 年度累积影响数
应收票据 -1,897,702.01
递延所得税资产 284,655.30
盈余公积 -161,304.67
未分配利润 -1,451,742.04
资产减值损失 -1,478,787.24
所得税费用 221,818.09
净利润 1,256,969.15
（2）本公司对报告期内涉诉应收账款在现在报告日根据预计可回收情况，基于稳健原则，
对报告期应收账款的可收回性重新估计，并调整计提相应的坏账准备，本事项更正以后对报
告期会计报表各项目的影响如下：
受影响的报告期报表项目名称 2018 年末/2018 年度累积影响数
应收账款 -4,333,953.50
递延所得税资产 650,093.03
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受影响的报告期报表项目名称 2018 年末/2018 年度累积影响数
盈余公积 -368,386.05
未分配利润 -3,315,474.42
资产减值损失 1,112,695.50
所得税费用 -166,904.33
净利润 -945,791.17
附注四、税项及税收优惠
税（费）种 计税（费）依据 税（费）率
商品销售 13%、16%
增值税 应税销售收入
技术服务 6%
企业所得税 应纳税所得额 15%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
注：根据财政部、国家税务总局、海关总署等三部门发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，
自2019年4月1日起，本公司发生的增值税应税销售行为所适用的税率，由原16%调整为13%。
执行不同企业所得税税率纳税主体的情况：
纳税主体名称 企业所得税税率
本公司（母公司） 15%
一级子公司：上能绿电 0%
一级子公司：上能香港 16.50%
二级子公司：上能印度 30%
（1）增值税
本公司、上能绿电均为增值税一般纳税人。根据国务院“进一步鼓励软件产业和集成电路
产业发展的若干政策”（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局“关于软件产品增值税政策
的通知”（财税[2011]100号）的规定，本公司、上能绿电销售自行开发生产的软件产品，按法
定税率（根据财政部、国家税务总局、海关总署等三部门发布《关于深化增值税改革有关政
策的公告》，自2019年4月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，
由原16%调整为13%）征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
（2）企业所得税
本公司于2014年被认定为高新技术企业，2017年11月17日取得江苏省科学技术厅、江苏
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局颁发的编号为GR201732001852的《高新技
术企业证书》（有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规
定，经认定的高新技术企业可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，本公司2019
年度实际执行的企业所得税税率为15%。
上能绿电于2019年被认定为软件企业，根据财政部、税务总局公告“关于集成电路设计和
软件产业企业所得税政策的公告”（2019年第68号），依法成立且符合条件的集成电路设计企
业和软件企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五
年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。上能绿电自2019年度开始
获利，享受“两免三减半”优惠。上能绿电2019年度实际执行的企业所得税税率为0%。
附注五、合并财务报表主要项目注释（如无特别说明，金额均为人民币元）
（1）货币资金分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
库存现金 124,051.08 81,759.08
银行存款 176,586,511.99 152,641,316.20
其他货币资金 144,297,167.26 120,872,690.01
合计 321,007,730.33 273,595,765.29
其中：存放在境外的款项总额 2,232,010.34 1,167,736.52
（2）期末货币资金中使用受限金额为
项目 2019-12-31 2018-12-31
汇票保证金存款 5,207,576.99 58,190,478.00
保函保证金存款 23,247,127.34 16,107,792.71
定期存单质押 - 1,483,735.00
合计 28,454,704.33 75,782,005.71
注：以上受限资金已在现金流量表中的现金及现金等价物中扣除。
（1）应收票据分类
项目 2019-12-31 2018-12-31
银行承兑汇票 47,668,512.74 34,415,531.98
商业承兑汇票 6,835,620.00 15,717,964.25
信用证 14,808,030.93 -
减：坏账准备 653,971.00 1,897,702.01
合计 68,658,192.67 48,235,794.22
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注：期末商业承兑汇票按照初次确认应收账款的时点持续计算账龄，并比照应收账款的坏账准备计提
原则，相应计提坏账准备。
（2）期末公司已质押的应收票据情况：无。
（1）应收账款分类披露
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 674,138,030.40 97.73 51,170,329.66 7.59 622,967,700.74
性质组合 - - - - -
组合小计 674,138,030.40 97.73 51,170,329.66 7.59 622,967,700.74
合计 689,821,097.40 100.00 66,853,396.66 —— 622,967,700.74
（续）
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 533,482,071.46 98.16 39,338,519.88 7.37 494,143,551.58
性质组合 - - - - -
组合小计 533,482,071.46 98.16 39,338,519.88 7.37 494,143,551.58
合计 543,474,096.46 100.00 49,330,544.88 —— 494,143,551.58
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100.00% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100.00% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100.00% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100.00% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100.00% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 763,500.00 763,500.00 100.00% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 15,683,067.00 15,683,067.00 —— ——
（续）
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,272,325.00 2,272,325.00 100.00% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100.00% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 9,992,025.00 9,992,025.00 —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 674,138,030.40 51,170,329.66 ——
（续）
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 533,482,071.46 39,338,519.88 ——
组合中，性质组合的应收账款：无。
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
应收账款坏账
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本期实际核销的应收账款情况
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 2019 年度
实际核销的应收账款 2,249,289.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
合肥聚能新能源科技
货款 2,249,289.00 债务重组 否
有限公司
合计 —— 2,249,289.00 —— ——
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 12,000,899.41 100.00 12,005,200.00 100.00
（1）其他应收款分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 18,659,953.84 10,558,798.34
合计 18,659,953.84 10,558,798.34
（2）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 2019-12-31 2018-12-31
小计 20,798,091.16 12,336,339.69
减：坏账准备 2,138,137.32 1,777,541.35
合计 18,659,953.84 10,558,798.34
②其他应收款按款项性质分类情况
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项目 2019-12-31 2018-12-31
保证金及押金 17,683,308.09 11,350,111.83
备用金 3,114,783.07 986,227.86
其他 - -
合计 20,798,091.16 12,336,339.69
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 960,608.76 - - 960,608.76
本期转回 600,012.79 - - 600,012.79
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
其他应收款坏
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目 2019 年度
实际核销的其他应收款 -
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
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（1）存货分类
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 142,833,974.66 3,323,723.42 139,510,251.24 98,149,907.41 3,345,833.89 94,804,073.52
在产品及半成品 64,722,638.49 - 64,722,638.49 19,192,062.62 - 19,192,062.62
库存商品 52,078,026.19 - 52,078,026.19 46,352,546.16 - 46,352,546.16
发出商品 2,312,688.82 - 2,312,688.82 49,005,436.76 - 49,005,436.76
合计 261,947,328.16 3,323,723.42 258,623,604.74 212,699,952.95 3,345,833.89 209,354,119.06
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018-12-31 2019-12-31
计提 其他 转回 转销
原材料 3,345,833.89 - - - 22,110.47 3,323,723.42
合计 3,345,833.89 - - - 22,110.47 3,323,723.42
注：计提的存货跌价准备，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器存货资产，因产
品升级，不再有使用价值，故全额计提存货跌价准备。
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回原因
本期转回存货 本期转回金额占该项
项目 计提存货跌价准备的依据
跌价准备的原因 存货期末余额的比例
原材料 账面成本高于可变现净值 —— ——
（4）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
项目 2019-12-31 2018-12-31
待摊费用 467,565.51 -
一年内到期的长期待摊费用 - 54,368.96
预缴税金 3,330,713.53 975,093.19
待抵扣增值税进项税额 32,154.87 25,448.28
合计 3,830,433.91 1,054,910.43
（1）固定资产分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
固定资产 57,185,842.56 52,750,079.22
固定资产清理 - -
合计 57,185,842.56 52,750,079.22
（2）固定资产
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①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 539,233.61 8,804,874.73 262,625.74 1,934,770.70 151,733.94 11,693,238.72
（2）在建工程转入 - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - 7,605.13 - 7,605.13
（2）其他转出 - - - - - -
二、累计折旧
（1）计提 1,743,823.77 2,987,013.94 327,552.22 1,769,718.88 428,986.32 7,257,095.13
（2）新增 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - 7,224.88 - 7,224.88
（2）其他转出 - - - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、账面价值
注：计提的固定资产减值准备，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器固定资产，
因产品升级，不再有使用价值，故全额计提固定资产减值准备。
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
④通过经营租赁租出的固定资产：无。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况：无。
⑥所有权或使用权受限的固定资产：
项目 2019-12-31 受限原因
房屋 24,463,702.93 贷款抵押
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（1）在建工程分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
在建工程 326,446.22 -
工程物资 - -
合计 326,446.22 -
（2）在建工程
①在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高效智能型逆变器
产业化项目、储能
双向变流器及储能
系统集成产业化项
目、研发中心建设
项目
印度厂房及办公室
- - - - - -
装修
待安装设备 - - - - - -
合计 326,446.22 - 326,446.22 - - -
②重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 2018-12-31 本期增加 转入固定资产 其他减少 2019-12-31
高效智能型逆变
器产业化项目、储
能双向变流器及
储能系统集成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— - 326,446.22 - - 326,446.22
接上表
工程投入占预算 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
比例 金额 本化金额 率(%)
高效智能型逆变
器产业化项目、储
能双向变流器及
储能系统集成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— —— - - - ——
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 技术许可 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - - 762,065.08 762,065.08
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
二、累计摊销
（1）计提 266,311.88 - 1,300,673.83 1,566,985.71
（2）新增 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（1）处置 - - - -
四、账面价值
注1：期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
注2：技术许可5,575,200.00元，系公司收购艾默生网络能源有限公司的太阳能光伏逆变器的技术许可。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）所有权或使用权受限的无形资产：
项目 2019-12-31 受限原因
土地使用权 11,873,071.22 贷款抵押
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项目 2018-12-31 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2019-12-31
装修费 239,563.07 85,512.83 93,232.29 - 231,843.61
房屋租金 484,500.00 - 306,000.00 - 178,500.00
咨询费 - 938,977.25 187,795.45 - 751,181.80
合计 724,063.07 1,024,490.08 587,027.74 - 1,161,525.41
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
应收款项坏账准备 68,944,313.23 10,341,646.99 53,005,788.24 7,950,868.24
存货跌价准备 3,323,723.42 498,558.51 3,345,833.89 501,875.08
固定资产减值准备 2,100,997.55 315,149.63 2,100,997.55 315,149.63
售后服务费 28,596,665.95 4,289,499.89 28,272,833.58 4,240,925.04
合计 102,965,700.15 15,444,855.02 86,725,453.26 13,008,817.99
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 2019-12-31 2018-12-31
可抵扣亏损 9,097,828.62 5,184,181.43
应收款项坏账准备 701,191.75 -
合计 9,799,020.37 5,184,181.43
注：未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，其中：696,741.25元系子公司上能香港累积亏损，按当地
规定，可以无限期地由公司的以后年度所得进行弥补；8,401,087.37元系子公司上能印度累积亏损，按当地规
定，可以由公司的以后年度所得进行弥补。
项目 2019-12-31 2018-12-31
预付工程性质款项 150,000.00 363,879.31
合计 150,000.00 363,879.31
（1）短期借款分类
类别 2019-12-31 2018-12-31
抵押借款 29,037,180.83 20,000,000.00
保证借款 58,000,000.00 50,000,000.00
信用借款 - 5,000,000.00
质押保证借款 10,000,000.00 -
票据贴现借款 8,100,000.00 3,468,921.57
合计 105,137,180.83 78,468,921.57
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（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
项目 2019-12-31 2018-12-31
银行承兑汇票 316,809,096.82 275,979,277.06
商业承兑汇票 40,619,139.37 18,994,222.69
合计 357,428,236.19 294,973,499.75
项目 2019-12-31 2018-12-31
合计 440,685,904.08 312,269,756.77
项目 2019-12-31 2018-12-31
合计 3,593,273.36 20,312,776.50
（1）应付职工薪酬列示
项目 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
一、短期薪酬 12,884,793.64 78,048,477.55 72,531,379.81 18,401,891.38
二、离职后福利-设定提存计划 219,040.38 3,474,863.53 3,454,930.26 238,973.65
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 13,103,834.02 81,523,341.08 75,986,310.07 18,640,865.03
（2）短期薪酬列示
项目 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
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其中：医疗保险费 83,688.38 1,247,386.91 1,240,231.37 90,843.92
工伤保险费 7,427.53 196,017.94 194,893.50 8,551.96
生育保险费 5,994.72 142,558.50 141,740.73 6,812.49
合计 12,884,793.64 78,048,477.55 72,531,379.81 18,401,891.38
（3）设定提存计划列示
项目 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
合计 219,040.38 3,474,863.53 3,454,930.26 238,973.65
项目 2019-12-31 2018-12-31
增值税 6,496,607.60 20,424,571.07
企业所得税 28,589.44 6,122,058.39
个人所得税 176,001.10 238,524.73
城市维护建设税 454,762.53 1,425,907.04
教育费附加 324,830.38 1,018,505.05
土地使用税 36,834.15 36,834.15
房产税 91,724.36 86,598.24
印花税 39,083.50 68,818.95
合计 7,648,433.06 29,421,817.62
（1）其他应付款分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
应付利息 411,923.44 113,040.29
应付股利 - -
其他应付款 1,206,676.46 90,056.45
合计 1,618,599.90 203,096.74
（2）应付利息
项目 2019-12-31 2018-12-31
应付借款利息 411,923.44 113,040.29
合计 411,923.44 113,040.29
（3）其他应付款
项目 2019-12-31 2018-12-31
保证金及押金 1,172,861.40 28,000.00
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应付个人款 33,815.06 62,056.45
合计 1,206,676.46 90,056.45
项目 2019-12-31 2018-12-31
预提费用 10,263,070.00 1,861,272.84
合计 10,263,070.00 1,861,272.84
注：预提费用，主要为预提的运输费用及差旅报销费用。
项目 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
售后服务费 28,272,833.58 23,469,314.13 23,145,481.76 28,596,665.95
合计 28,272,833.58 23,469,314.13 23,145,481.76 28,596,665.95
注：报告期内，本公司按销售收入的3.5%计提售后服务费。
（1）递延收益明细
项目 2019-12-31 2018-12-31
政府补助 11,200,000.00 19,200,000.00
合计 11,200,000.00 19,200,000.00
（2）涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
项目 2018-12-31 2019-12-31
补助金额 损益金额 变动 与收益相关
大功率模块化 T
型三电平双向储
能光伏逆变器的
研发专项资金
基于大数据协同
控制的高效智能
集散式光伏逆变 8,000,000.00 - 8,000,000.00 - - 与收益相关
成套系统的研发
及产业化
高效型光伏并网
逆变器建设项目
合计 19,200,000.00 - 8,000,000.00 - 11,200,000.00 ——
（1）股本（实收资本）变动情况
本期变动增减（+、-）
期间 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
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股本5,500万元已经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“苏公W[2017]B199号”
验资报告。
（2）各期末股东及股本（实收资本）比例：
股 东
金 额 比 例 金 额 比 例
吴强 15,650,000.00 28.46% 15,650,000.00 28.46%
段育鹤 10,000,000.00 18.18% 10,000,000.00 18.18%
朔弘投资 6,500,000.00 11.82% 6,500,000.00 11.82%
陈敢峰 5,000,000.00 9.09% 5,000,000.00 9.09%
李建飞 2,500,000.00 4.55% 2,500,000.00 4.55%
云峰投资 2,500,000.00 4.55% 2,500,000.00 4.55%
华峰投资 2,250,000.00 4.09% 2,250,000.00 4.09%
大昕投资 1,850,000.00 3.36% 1,850,000.00 3.36%
苏民投资 1,850,000.00 3.36% 1,850,000.00 3.36%
融申投资 650,000.00 1.18% 650,000.00 1.18%
赵龙等 6 位自然人 6,250,000.00 11.36% 6,250,000.00 11.36%
合 计 55,000,000.00 100.00% 55,000,000.00 100.00%
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 116,643,504.77 - - 116,643,504.77
其他资本公积 - - - -
合计 116,643,504.77 - - 116,643,504.77
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 19,845,498.17 6,511,363.67 - 26,356,861.84
任意盈余公积 - - - -
合计 19,845,498.17 6,511,363.67 - 26,356,861.84
项目 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 147,778,512.42 90,294,782.76
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -4,767,216.46 -5,047,276.64
调整后期初未分配利润 143,011,295.96 85,247,506.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润 83,842,866.70 70,860,370.57
减：提取法定盈余公积 6,511,363.67 7,046,580.73
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 7,150,000.00 6,050,000.00
期末未分配利润 213,192,798.99 143,011,295.96
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
，向全体股东派发2018年度现
金股利715万元。
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 922,486,904.83 647,577,153.15 846,497,066.26 603,309,614.10
其他业务 161,801.68 32,394.60 227,388.39 15,871.10
合计 922,648,706.51 647,609,547.75 846,724,454.65 603,325,485.20
项目 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 1,207,895.88 2,157,239.00
教育费附加 862,782.75 1,540,885.00
房产税 372,023.56 321,073.43
土地使用税 147,336.60 147,336.60
印花税 205,538.25 276,915.71
其他规费 95,227.18 157,119.89
合计 2,890,804.22 4,600,569.63
产生其他收益的来源 2019 年度 2018 年度
软件产品增值税退税 3,817,683.28 6,935,935.61
与企业日常活动相关的政府补助 11,838,812.93 2,165,397.00
合计 15,656,496.21 9,101,332.61
项目 2019 年度 2018 年度
坏账损失 -18,885,637.32 -
合计 -18,885,637.32 -
项目 2019 年度 2018 年度
坏账损失 - -19,625,247.71
合计 - -19,625,247.71
项目 2019 年度 2018 年度
商业赔偿收入 - 80,870.16
合计 - 80,870.16
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 2019 年度 2018 年度
非流动资产报废损失合计 - 2,037.50
其中：固定资产报废损失 - 2,037.50
其他 - 99,892.32
合计 - 101,929.82
项目 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 7,011,886.56 14,144,151.57
递延所得税费用 -2,436,037.03 -2,582,125.47
合计 4,575,849.53 11,562,026.10
项目 2019-12-31 受限原因
货币资金 28,454,704.33 汇票保证金、保函保证金、履约保证金、定期存单质押
应收账款 76,673,482.33 质押用于汇票担保
固定资产 24,463,702.93 用于银行借款抵押
无形资产 11,873,071.22 用于银行借款抵押
合计 141,464,960.81 ——
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金：
美元 3,502,900.41 6.9762 24,436,934.09
港元 5,161.80 0.8958 4,623.84
卢比 20,696,946.00 0.0978 2,024,471.77
应收票据：
美元 2,122,650.00 6.9762 14,808,030.93
应收账款：
美元 3,936,835.43 6.9762 27,464,151.33
卢比 84,887,250.00 0.0978 8,303,246.36
预付款项：
美元 42,683.05 6.9762 297,765.49
卢比 673,397.00 0.0978 65,868.33
其他应收款：
卢比 11,116,556.00 0.0978 1,087,365.93
应付账款：
卢比 2,380,957.21 0.0978 232,893.33
预收款项：
美元 7,819.60 6.9762 54,551.10
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
附注六、合并范围的变化
无。
附注七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接 比例
一级子公司：
太阳能、风能等技术
上能绿电 无锡 无锡 100% — 100% 投资设立
研发 技术转让
电器设备、电源产品
上能香港 香港 香港 100% — 100% 投资设立
的生产、销售和贸易
二级子公司：
上能印度 印度 印度 光伏逆变器的生产 — 100% 100% 投资设立
（2）重要的非全资子公司
无。
无。
附注八、承诺及或有事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
诉讼仲裁
于2019年12月31日，本公司作为原告或申请人的诉讼或仲裁列示如下：
项目 期末诉讼或仲裁标的
云南宝旭新能源开发有限公司 4,000,320.00
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00
江苏世洁能源科技有限公司 2,472,300.00
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 期末诉讼或仲裁标的
海科工程股份有限公司 2,020,500.00
山西朔煤七环工业信息有限公司 1,463,500.00
中海阳能源集团股份有限公司 1,018,800.00
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,035,000.00
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00
四川中恒融创投资集团有限公司 400,000.00
北京金易格新能源科技发展有限公司 300,000.00
合计 15,857,562.00
注1：云南宝旭新能源开发有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起仲裁。2017年7月经裁
决，支持本公司请求，但该公司可供执行财产较少，本公司认为，本案债权通过执行实现的风险较大，该应
收货款收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注2：合肥聚能新能源科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。2019年11月9
日，与客户达成债务重组协议，以设备冲抵部分款项。本公司认为剩余应收货款收回的可能性较低，截止2019
年12月31日已全额计提坏账准备。
注3：江苏世洁能源科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为该应
收货款收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注4：海科工程股份有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为该应收货
款收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注5：山西朔煤七环工业信息有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼后，双方达成
付款协议，本公司于2019年1月撤诉，被告按约分期付款中。本公司基于谨慎性考虑，认为该应收货款余款收
回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注6：中海阳能源集团股份有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。2019年2月26
日，中海阳能源集团股份有限公司被法院裁定破产清算，本公司认为该应收货款可收回比例较低，截止2019
年12月31日已全额计提坏账准备。
注7：上海孟弗斯新能源科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起诉讼。本公司认为
该应收货款收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注8：安徽正荣太阳能科技有限公司，因货款逾期未支付，本公司向债务人提起仲裁。本公司认为该
应收货款收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注9：四川中恒融创投资集团有限公司，因招标合同纠纷，本公司要求退还投标保证金，向债务人提
起诉讼。本公司已撤诉并于2016年12月重新起诉，且被告执行能力尚不明确，本公司认为，该投标保证金收
回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
注10：北京金易格新能源科技发展有限公司，因招标合同纠纷，本公司要求退还投标保证金，向债务
人提起诉讼。2018年7月经判决，支持本公司请求，但被告存在较多执行案件，执行风险较大，本公司认为，
该投标保证金收回的可能性较低，截止2019年12月31日已全额计提坏账准备。
附注九、资产负债表日后事项
本公司于2020年1月6日收到合肥市中级人民法院出具案号为“（2019）皖01民初2541号”
的应诉通知书等诉讼文书并附阳光电源出具的《民事起诉状》、证据清单及相关证据材料。
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
阳光电源请求法院判令本公司立即停止制造、许诺销售、销售侵犯阳光电源实用新型专
利权逆变设备产品并赔偿阳光电源经济损失人民币9,000万元及为制止侵权行为所支付的合理
开支80万元。
本公司委托上海市华诚律师事务所出具了《关于EP-630-A与第ZL201521083016.X号专利
分析比对的法律意见》、国家知识产权局知识产权发展研究中心出具了《上能电气EP-630-A光
伏并网逆变器产品专利侵权分析报告》，上述两家机构均认为本公司EP-630-A机型逆变器产品
未落入阳光电源拥有的专利号为ZL201521083016.X名称为“一种开放式逆变设备的机柜结构
及所述开放式逆变设备”的实用新型专利全部权利要求的保护范围，不存在侵犯涉案专利的可
能性。本公司据此认为其未侵犯阳光电源ZL201521083016.X号专利权。
根据合肥市中级人民法院出具的传票，该案原定于2020年2月18日开庭审理。本公司已于
未作出管辖权异议裁定。
无。
本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
附注十、其他重要事项
合肥聚能新能源科技有限公司
新能源科技有限公司（以下简称“合肥聚能”）支付结欠货款1,063.89万元及相应利息。
（2019皖0111民初1794
号））合肥聚能于判决生效起十日内向本公司支付货款1,063.89万元及逾期付款利息48.51万元。
议各方一致同意本公司将现场通过性能验收未并网的逆变器37套拉回，冲抵756.87万元应收合
肥聚能账款；同时各方之间对应欠款相互抵销。剩余部分153.42万元，及其他项目的尾款153.60
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
万元，合计剩余307.02万元款项，本公司将督促合肥聚能制定合适的分期付款计划，并将持续
跟踪合肥聚能的财务状况及还款情况。
因抵债资产的市场价值高于重组债权的账面价值，本公司2019年度未形成债务重组损失。
本公司无需要披露的其他重要事项。
附注十一、母公司财务报表主要项目注释（如无特别说明，金额均为人民币元）
（1）应收账款分类披露
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 660,114,195.41 95.76 50,469,137.91 7.65 609,645,057.50
性质组合 13,535,099.05 1.96 - - 13,535,099.05
组合小计 673,649,294.46 97.72 50,469,137.91 7.49 623,180,156.55
合计 689,332,361.46 100.00 66,152,204.91 —— 623,180,156.55
（续）
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
账龄组合 533,123,211.19 98.08 39,338,519.88 7.38 493,784,691.31
性质组合 447,836.86 0.08 - - 447,836.86
组合小计 533,571,048.05 98.16 39,338,519.88 7.37 494,232,528.17
合计 543,563,073.05 100.00 49,330,544.88 —— 494,232,528.17
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100.00% 收回的可能性较低
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100.00% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100.00% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100.00% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100.00% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 763,500.00 763,500.00 100.00% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 15,683,067.00 15,683,067.00 —— ——
（续）
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100.00% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,272,325.00 2,272,325.00 100.00% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100.00% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100.00% 收回的可能性较低
合计 9,992,025.00 9,992,025.00 —— ——
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 660,114,195.41 50,469,137.91 ——
（续）
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 533,123,211.19 39,338,519.88 ——
组合中，性质组合的应收账款：
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 8,050,061.80 - - 子公司，不计提
上能香港 5,485,037.25 - - 子公司，不计提
合计 13,535,099.05 - —— ——
（续）
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 447,836.86 - - 子公司，不计提
合计 447,836.86 - —— ——
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
应收账款坏账
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本期实际核销的应收账款情况
项目 2019 年度
实际核销的应收账款 2,249,289.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
合肥聚能新能源科技
货款 2,249,289.00 债务重组 否
有限公司
合计 —— 2,249,289.00 —— ——
（1）其他应收款分类列示
项目 2019-12-31 2018-12-31
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 42,592,915.43 24,832,677.63
合计 42,592,915.43 24,832,677.63
（2）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 2019-12-31 2018-12-31
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
小计 44,731,052.75 26,610,218.98
减：坏账准备 2,138,137.32 1,777,541.35
合计 42,592,915.43 24,832,677.63
②其他应收款按款项性质分类情况
项目 2019-12-31 2018-12-31
保证金及押金 16,595,942.16 10,292,647.10
应收单位款 25,020,327.52 15,331,344.02
备用金 3,114,783.07 986,227.86
其他 - -
合计 44,731,052.75 26,610,218.98
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 960,608.76 - - 960,608.76
本期转回 600,012.79 - - 600,012.79
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
其他应收款坏
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
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上能电气股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 2019 年度
实际核销的其他应收款 -
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
（1）长期股权投资分类
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,498,075.00 - 2,498,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
对联营、合营企业投资 - - - - - -
合计 2,498,075.00 - 2,498,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 2018-12-31 本期增加 本期减少 2019-12-31
减值准备 期末余额
上能绿电 2,410,000.00 - - 2,410,000.00 - -
上能香港 88,075.00 - - 88,075.00 - -
合计 2,498,075.00 - - 2,498,075.00 - -
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 920,815,840.97 678,378,866.86 850,796,079.10 615,911,408.56
其他业务 160,971.95 32,394.60 227,388.39 15,871.10
合计 920,976,812.92 678,411,261.46 851,023,467.49 615,927,279.66
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
上能电气股份有限公司
附注一、公司基本情况
上能电气股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由上能电气有限公司于2015年11
月整体变更设立。2015年11月5日，公司股东会做出决议，全体股东根据公司截止2015年9月
司。变更后的股本为人民币5,000万元。
根据公司2017年12月16日临时股东大会决议和章程修正案规定，公司增加注册资本人民
币500万元，并增加新股东无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）、苏民无锡智能制造产业投资
发展合伙企业（有限合伙）、融申投资管理（上海）有限公司，由新老股东以溢价方式认缴（实
际投入8,100万元，资本溢价7,600万元列资本公积）。2017年12月27日，公司完成工商变更登
记，变更后的注册资本及实收资本均为人民币5,500万元。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]370号”文核准，公司于2020年4月首次公开
发行人民币普通股（A股）1,833.36万股。2020年4月10日，公司发行的人民币普通股股票在深
圳证券交易所创业板上市交易 (股票简称“上能电气”
，证券代码：
“300827”)。2020年6月4
日，公司完成工商变更登记，变更后的注册资本及实收资本均为人民币7,333.36万元。
统一社会信用代码：91320200592583130B
公司住所：无锡市惠山区和惠路6号
法定代表人：吴强
股本：7,333.36万股
经营项目：电气控制设备及配件、监控设备、成套电源、计算机软硬件的销售；太阳能、
风能、储能及节能技术的研发、技术转让、技术服务；太阳能逆变器、风能变流器、电化学
储能系统储能变流器、变频器及应急电源、光伏发电站汇流箱、变电站测控装置、低压有源
电力滤波装置、低压静止无功发生器、电能质量控制设备、电能质量监测装置研发、生产、
销售；分布式光伏发电；电站监控系统集成服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
本财务报告于2021年4月20日经公司董事会批准报出。
（1）本期合并财务报表范围如下：
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
（2）本期合并财务报表范围变动情况如下：
子公司名称 注册地 注册资本(万元) 业务性质 本期变动情况 备注
江苏 电力、热力生 2020年5月25日新设成立，纳入合
无锡思能 5,000 设立取得
无锡 产和供应业 并。
四川 研究和试验发 2020年12月2日新设成立，纳入合
成都赛特 1,000 设立取得
成都 展 并。
山东 2020年9月4日新设成立，纳入合
阳谷思农 50 畜牧业 设立取得
聊城 并。
江苏 非同一控制下
迅邦建设 1,000 房屋建筑业 的股权，纳入合并，2020年11月9
泰州 的合并
日对外处置全部股权。
江苏 非同一控制下
轩能建设 1,000 房屋建筑业 0%的股权，纳入合并，2020年10
泰州 的合并
月15日对外处置全部股权。
本期合并财务报表范围及其变化的其他情况，详见本附注六“合并范围的变化”以及附注七“在其他主
体中的权益”相关内容。
附注二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会公布的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的规定，并基
于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行编制。
根据目前可获取的信息，经本公司综合评价，本公司自本报告期末起至少12个月内具备
持续经营能力。
附注三、重要会计政策、会计估计
本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合
本公司生产经营特点制定。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息，并在所有重大方面符合《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的要求。
本公司的会计期间分为会计年度和会计中期。会计中期是指短于一个完整会计年度的报
告期间。本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以一年（12个月）作为正常营业周期。
本公司以人民币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券
或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。
（2）非同一控制下的企业合并
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并发生
的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于
发生时计入当期损益，但为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股
东权益或负债的初始计量金额。
本公司（母公司）以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。
从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日
起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及
未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份
额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公
司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状
态存在。
现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易
于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
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对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位
币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折
算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布
的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金
额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币
借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办
费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公
布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性
项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作
为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表
中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在
资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合
收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
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金流量全额支付给第三方的义务；并且①实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或②虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融
负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几
乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入
当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、被指定为有效套期工
具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大
融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的
业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法
确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收账款保理、其他应收款和长期应收款
等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非
流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
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融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、
减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
此类金融资产列报为其他债权投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报
为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过
一年的列报为其他非流动金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本公司指定的这类金融资产主要为权益性投资，且在初始计量时并未指
定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计
入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
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期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
，按照公允
价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
②其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
本公司对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产、财务担保合同和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备。
①应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、应收票据、应收款项融资、预付款项、其他应收款
和长期应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与
预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
在计量预期信用损失时，本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。如：
应收关联方款项；与对方存在诉讼、仲裁等应收款项；有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产以外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不
同的组别，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失，并参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经济状况的预测计算预期信用损失。
确定组合的依据如下：
应收款项类别 组合 确定组合的依据 说明
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，
组合 1 银行承兑汇票
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。银行承兑
应收票据 组合 2 商业承兑汇票 票据与信用证由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其
支付合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将银行承兑票
组合 3 信用证 据视为具有较低信用风险的金融工具，不计提坏账准备。商业
承兑票据的账龄通过其所对应的应收账款发生的时间确认。
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本公司将应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，对
于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结
组合 1 应收客户款项
合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与
整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公
应收账款
司将低风险类款项、合并范围内公司之间应收款项确定为性质
组合，不计提坏账准备。
组合 2 性质组合
本公司采用预期信用损失的简化模型， 始终按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。银行
应收款项融资 组合 1 银行承兑汇票
承兑票据由于期限较短、违约风险较低，在短期内履行其支付
合同现金流量义务的能力很强，因此本公司将银行承兑票据视
为具有较低信用风险的金融工具。
组合 1 应收利息 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
组合 2 应收股利
其他应收款项 和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
组合 3 应收其他款项
用损失。本公司将低风险类款项、应收出口退税、合并范围内
组合 4 性质组合 公司之间应收款项确定为性质组合，不计提坏账准备。
注：低风险类款项系本公司子公司上能印度产生。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，
本公司按照相当于未来12个月内预期信用风险损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于资产负债表日只具有
较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据
的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：
账龄 应收账款计提比例
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提
坏账准备并确认预期信用损失。
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②其他金融资产
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，
本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际
利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余
额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利
息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后未显著增加。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证
据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加。
当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记
该金融资产的账面余额。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保
合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照
收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
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负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
（1）存货的分类
公司存货分为原材料（含低值易耗品、包装物、委托加工物资）、在产品、库存商品、发
出商品等。
（2）发出存货计价方法
原材料发出采用加权平均法，库存商品、发出商品结转销售成本采用个别认定法。
（3）存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低原则计价。对于存货因遭受毁损、全部或
部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以
合同价格为基础计算。
（4）存货盘存制度
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永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
领用时一次摊销。
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发
生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同
时满足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采
用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①
因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的
成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）初始投资成本确定
本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式的不同，分别采用如下方式确认：
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同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；
非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及
产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），
全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并
方可辨认净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的
数额直接在合并损益表确认；
除企业合并形成的长期股权投资外，通过其他方式取得的长期股权投资，按照以下要求
确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作
为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长
期股权投资投资成本；
通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
（2）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
①公司能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算。
控制是指公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司对采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
②公司对联营企业和合营企业的权益性投资，采用权益法核算。
本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即为对联营企业投资。重大影响，是
指被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同
控制这些政策的制定。
本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的
权益性投资，即为对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
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本公司对采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股
权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资
产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策
及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一年、
单位价值较高的有形资产。
（1） 固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流
入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 10—20年 5% 4.75%—9.50%
机器设备 3—10年 5% 9.50%—31.67%
运输设备 3—5年 5% 19%—31.67%
电子设备及其他 3—5年 5% 19%—31.67%
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满
时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；
本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；
本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值
的90%及以上；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资
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产公允价值的90%及以上；
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。
本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际
成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对
固定资产原值差异作调整。
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投
资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
相关借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已
经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本。
固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个
月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用
于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
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的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（2）无形资产摊销方法和期限
本公司对使用寿命有限的无形资产，自其可供使用时起在使用寿命内采用年限平均法摊
销，计入当期损益。其中：土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年
限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限
和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
本公司对使用寿命不确定的无形资产不摊销。每个会计期间对其使用寿命进行复核，如
果有证据表明其使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产摊销方法
进行摊销。
（3）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究是指为获取
并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使
用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材
料、装置、产品等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确
认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
本公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产的减值，采
用以下方法确定：
公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。如存在减值迹象，则估计
其可收回金额，进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的，本公司将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用，是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。
长期待摊费用发生时按实际成本计量，并按预计受益期限采用年限平均法进行摊销，计
入当期损益。
合同负债反映公司已经或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转
让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价的权利的，在
客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，公司按照已经收取或应当收取的合同金额确认
为合同负债。
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（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益（其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外）。
公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划，是指公司与职工就离职后福利达成的协议，或者公司为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，
是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定
受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司尚未制定设定受益计划。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支
付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而
产生的负债，同时计入当期损益。
（1）预计负债确认原则
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当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固
定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债。
该义务是本公司承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法
本公司按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负
债表日进行复核，按照当前最佳估计数对账面价值进行调整。
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支
付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以现金结算的
股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其
他资产义务的交易。
（1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授
予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根
据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数
量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，
并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的
累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行
权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场
条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取
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得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益
结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的
新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
在资产负债表日，后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当
进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。
企业应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
自2020年1月1日起执行。
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确
定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对
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价、应付客户对价等因素的影响。
公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确
定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或
服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销
该交易价格与合同对价之间的差额。对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。②
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替
代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履
约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商
品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。②本公司已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。③本公司已将该商品的实物转移
给客户，即客户已实物占有该商品。④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给
客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。⑤客户已接受该商品或服务。⑥其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的收入主要来源于以下业务类型：
（1）销售商品收入
国内销售：①用于大型地面电站的光伏逆变器和用于电化学储能电站的储能双向变流器
产品，以按照合同条款约定将产品交付客户、经客户验收并提供确认凭据后，确认销售收入；
②用于分布式电站的光伏逆变器产品以及电能质量治理产品等产品，在客户收货后确认销售
收入。
国外销售：在产品完成出口报关手续后，确认销售收入。
（2）加工及劳务收入
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根据合同约定，加工及劳务已提供并经客户确认后，确认收入的实现。
（1）政府补助的类型及判断依据
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府
文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益
相关的判断依据为，是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
（2）政府补助的确认
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。
（3）会计处理
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成
本。
本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照资产负债表日预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
公司确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产；如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况：企业合并和
直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税。
（1）重要会计政策变更
财政部于2017年7月5日发布了修订的《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》
（财会[2017]22号）
（简称“新收入准则”）。本公司于2020年1月1日开始按照新修订的上述准则
进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行新准则与现行准则的差
异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
会计政策变更的内容和
审批程序 备注
原因
财政部于 2017 年 7 月 5 本公司因执行新收入准则对 2020 年 1 月 1 日合并及母公司资产
日发布了修订的《企业 第二届董事会第 负债表各项目的影响详见本报告“附注三、27、
（3）首次执行新
会计准则第 14 号—— 五次会议审议通 收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况，相关调
收入（2017 年修订）》
（财 过。 整不影响公司合并财务报表中归属于母公司股东权益和少数股
会[2017]22 号）。 东权益以及母公司财务报表中股东权益。
（2）重要会计估计变更
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
—— —— —— ——
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
本公司执行首次执行新收入准则，重新评估主要合同的收入确认时点和计量、核算和
列报等方面。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2020年1月1日）的留存收
益及财务报表其他相关项目金额，对2019年度及以前年度财务报表不予调整。
合并资产负债表调整情况
项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
应收账款 622,967,700.74 506,036,909.89 -116,930,790.85
其他非流动资产 150,000.00 117,080,790.85 116,930,790.85
预收款项 3,593,273.36 - -3,593,273.36
合同负债 - 3,186,163.72 3,186,163.72
其他流动负债 10,263,070.00 10,670,179.64 407,109.64
母公司资产负债表调整情况
项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
应收账款 623,180,156.55 506,249,365.70 -116,930,790.85
其他非流动资产 150,000.00 117,080,790.85 116,930,790.85
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项目 2019-12-31 2020-1-1 调整数
预收款项 3,593,273.36 - -3,593,273.36
合同负债 - 3,186,163.72 3,186,163.72
其他流动负债 9,929,282.82 10,336,392.46 407,109.64
附注四、税项及税收优惠
税（费）种 计税（费）依据 税（费）率
增值税 应税销售收入 13%、9%、6%、3%
企业所得税 应纳税所得额 15%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
执行不同企业所得税税率纳税主体的情况：
纳税主体名称 企业所得税税率
本公司（母公司） 15%
上能绿电 0%
无锡思能、成都赛特、阳谷思农、迅邦建设、轩能建设 25%
上能香港 16.50%
上能印度 30%
（1）增值税
本公司、上能绿电均为增值税一般纳税人。根据国务院“进一步鼓励软件产业和集成电路
产业发展的若干政策”（国发[2011]4号）和财政部、国家税务总局“关于软件产品增值税政策
的通知”（财税[2011]100号）的规定，本公司、上能绿电销售自行开发生产的软件产品，按法
定税率（根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》
（财税〔2018〕32号），自2018
年5月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，由原17%调整为
的公告》，自2019年4月1日起，本公司、上能绿电发生的增值税应税销售行为所适用的税率，
由原16%调整为13%）征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
（2）企业所得税
本公司于2014年被认定为高新技术企业，2020年12月2日取得江苏省科学技术厅、江苏省
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财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的编号为GR202032003909的《高新技术企业证书》
（有效期三年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，本公司自
取得高新技术企业证书三个年度内减按15%的税率征收企业所得税。
上能绿电于2019年被认定为软件企业，根据财政部、税务总局公告“关于集成电路设计和
软件产业企业所得税政策的公告”（2019年第68号），依法成立且符合条件的集成电路设计企
业和软件企业，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五
年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。上能绿电自2019年度开始
获利，享受“两免三减半”优惠。上能绿电本年度实际执行的企业所得税税率为0%。
附注五、合并财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，期末指2020年12月31日，期初指2020年1月1日，本期指2020
年度，上期指2019年度，货币单位人民币元。
（1）货币资金分类列示
项目 期末数 期初数
库存现金 35,191.30 124,051.08
银行存款 483,719,899.25 176,586,511.99
其他货币资金 153,862,581.92 144,297,167.26
合计 637,617,672.47 321,007,730.33
其中：存放在境外的款项总额 9,522,419.58 2,232,010.34
（2）期末货币资金中使用受限金额为
项目 期末数 期初数
汇票保证金存款 57,988,847.83 5,207,576.99
保函保证金存款 36,272,006.80 23,247,127.34
银行账户冻结 1,003,115.54 -
合计 95,263,970.17 28,454,704.33
注：以上受限资金已在现金流量表中的现金及现金等价物中扣除。
项目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - -
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 199,000,000.00 -
其中：非保本或非保息类理财产品 199,000,000.00 -
合计 199,000,000.00 -
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（1）应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 81,166,810.65 47,668,512.74
商业承兑汇票 70,946,045.33 6,835,620.00
信用证 7,143,770.45 14,808,030.93
减：坏账准备 3,547,302.27 653,971.00
合计 155,709,324.16 68,658,192.67
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
- - - - -
票据
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收票据
银行承兑汇票组合 81,166,810.65 50.97 - - 81,166,810.65
商业承兑汇票组合 70,946,045.33 44.54 3,547,302.27 5.00 67,398,743.06
信用证组合 7,143,770.45 4.49 - - 7,143,770.45
组合小计 159,256,626.43 100.00 3,547,302.27 2.23 155,709,324.16
合计 159,256,626.43 100.00 3,547,302.27 —— 155,709,324.16
（续）
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
- - - - -
票据
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收票据
银行承兑汇票组合 47,668,512.74 68.77 - - 47,668,512.74
商业承兑汇票组合 6,835,620.00 9.87 653,971.00 9.57 6,181,649.00
信用证组合 14,808,030.93 21.36 - - 14,808,030.93
组合小计 69,312,163.67 100.00 653,971.00 0.94 68,658,192.67
合计 69,312,163.67 100.00 653,971.00 —— 68,658,192.67
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 收回应收款及 期末数
计提金额 转回 转销
合并增加
商业承兑汇票
坏账准备
第 26 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（3）期末公司已质押的应收票据情况
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 55,102,424.65
商业承兑汇票 -
信用证 -
合计 55,102,424.65
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 136,001,026.13 40,070,880.77
商业承兑汇票 25,602,500.00 58,206,604.50
信用证 - -
合计 161,603,526.13 98,277,485.27
（5）期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
项目 期末数 期初数
小计 558,976,901.96 562,259,235.76
减：坏账准备 66,777,599.62 56,222,325.87
合计 492,199,302.34 506,036,909.89
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（1）应收账款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 539,113,614.98 96.45 48,766,400.63 9.05 490,347,214.35
组合小计 539,113,614.98 96.45 48,766,400.63 9.05 490,347,214.35
合计 558,976,901.96 100.00 66,777,599.62 —— 492,199,302.34
（续）
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 546,576,168.76 97.21 40,539,258.87 7.42 506,036,909.89
组合小计 546,576,168.76 97.21 40,539,258.87 7.42 506,036,909.89
合计 562,259,235.76 100.00 56,222,325.87 —— 506,036,909.89
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 313,500.00 313,500.00 100% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100% 收回的可能性较低
根据公司与客户商讨，估计可
江苏智临电气科技有限公司 3,375,205.48 2,025,123.29 60%
收回比例不低于 40%
存在不能完全收回的风险，估
江苏金诺利新能源有限公司 1,255,014.50 753,008.70 60%
计可收回比例不低于 40%
合计 19,863,286.98 18,011,198.99 —— ——
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 539,113,614.98 48,766,400.63 ——
（续）
期初数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
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合计 546,576,168.76 40,539,258.87 ——
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
应收账款坏账
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— —— ——
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余 坏账准备期末
单位名称 与本公司关系 期末余额
额合计数的比例(%) 余额
第1名 非关联方 33,762,000.00 6.04 1,688,100.00
第2名 非关联方 20,520,000.00 3.67 2,052,000.00
第3名 非关联方 16,959,989.65 3.03 1,395,204.76
第4名 非关联方 15,936,300.90 2.85 796,815.05
第5名 非关联方 14,940,579.32 2.67 747,028.97
合计 —— 102,118,869.87 18.27 6,679,148.78
（1）应收票据分类
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 71,265,509.24 -
小计 71,265,509.24 -
减：其他综合收益——公允价值变动 - -
减值准备 - -
期末公允价值 71,265,509.24 -
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 16,115,150.39 100.00 12,000,899.41 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为11,050,572.02元，占预付
账款期末余额合计数的比例为68.57%。
项目 期末数 期初数
应收股利 - -
应收利息 - -
其他应收款 20,818,798.11 18,659,953.84
合计 20,818,798.11 18,659,953.84
（1）应收利息
无。
（2）应收股利
无。
（3）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 期末数 期初数
小计 22,899,055.03 20,798,091.16
减：坏账准备 2,080,256.92 2,138,137.32
合计 20,818,798.11 18,659,953.84
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②其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数 期初数
保证金及押金 19,351,259.60 17,683,308.09
备用金 3,547,795.43 3,114,783.07
合计 22,899,055.03 20,798,091.16
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,038,137.32 1,100,000.00 - 2,138,137.32
期初余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - -358,667.79 358,667.79 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 342,119.60 - - 342,119.60
本期转回 - 41,332.21 - 41,332.21
本期转销 - - - -
本期核销 - - 358,667.79 358,667.79
其他变动 - - - -
期末余额 1,380,256.92 700,000.00 - 2,080,256.92
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
其他应收款坏
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 358,667.79
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
第 31 页
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⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
总额的比例(%) 余额
第1名 保证金及押金 6,292,150.00 2 年以内 27.48 396,805.00
第2名 保证金及押金 2,875,000.00 2 年以内 12.56 243,750.00
第3名 保证金及押金 1,354,000.00 1至2年 5.91 135,400.00
第4名 保证金及押金 1,200,000.00 1 年以内 5.24 60,000.00
第5名 保证金及押金 942,024.00 1 年以内 4.11 47,101.20
合计 —— 12,663,174.00 —— 55.30 883,056.20
（1）存货分类
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 152,225,826.77 3,276,047.57 148,949,779.20 142,833,974.66 3,323,723.42 139,510,251.24
在产品及半成品 30,164,988.73 - 30,164,988.73 64,722,638.49 - 64,722,638.49
库存商品 119,873,621.10 - 119,873,621.10 52,078,026.19 - 52,078,026.19
发出商品 87,790,105.38 - 87,790,105.38 2,312,688.82 - 2,312,688.82
合计 390,054,541.98 3,276,047.57 386,778,494.41 261,947,328.16 3,323,723.42 258,623,604.74
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
原材料 3,323,723.42 - - - 47,675.85 3,276,047.57
合计 3,323,723.42 - - - 47,675.85 3,276,047.57
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
项目 期末数 期初数
待摊费用 265,150.16 467,565.51
预缴税金 23,662,439.31 3,330,713.53
待抵扣增值税进项税额 - 32,154.87
合计 23,927,589.47 3,830,433.91
（1）固定资产分类列示
项目 期末数 期初数
固定资产 61,159,216.13 57,185,842.56
固定资产清理 - -
合计 61,159,216.13 57,185,842.56
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（2）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 313,827.44 10,859,922.99 376,386.75 1,031,443.37 249,917.36 12,831,497.91
（2）在建工程转入 - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - -
（1）处置或报废 - 564,606.23 - 17,764.39 72,649.57 655,020.19
（2）其他转出 - - - - - -
二、累计折旧
（1）计提 2,024,516.20 3,961,683.62 241,929.65 1,687,672.57 570,780.90 8,486,582.94
（2）新增 - - - - - -
（1）处置或报废 - 221,468.14 - 15,999.25 46,011.40 283,478.79
（2）其他转出 - - - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、账面价值
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
④通过经营租赁租出的固定资产：无。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况：无。
⑥所有权或使用权受限的固定资产：
项目 期末账面价值 受限原因
房屋 23,044,440.20 贷款抵押
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（1）在建工程分类列示
项目 期末数 期初数
在建工程 33,048,423.30 326,446.22
工程物资 - -
合计 33,048,423.30 326,446.22
（2）在建工程
①在建工程情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高效智能型逆变器
产业化项目、储能
双向变流器及储能
系统集成产业化项
目、研发中心建设
项目
合计 33,048,423.30 - 33,048,423.30 326,446.22 - 326,446.22
②重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
高效智能型逆变
器产业化项目、储
能双向变流器及
储能系统集成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— 326,446.22 32,721,977.08 - - 33,048,423.30
接上表
工程投入占预算 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资本化
项目名称 工程进度 资金来源
比例 金额 本化金额 率(%)
高效智能型逆变
器产业化项目、储
能双向变流器及
储能系统集成产
业化项目、研发中
心建设项目
合计 —— —— - - - ——
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（1）无形资产情况
项目 土地使用权 技术许可 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 - 9,433,962.26 1,301,056.92 10,735,019.18
（2）内部研发 - - - -
（3）企业合并增加 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
二、累计摊销
（1）计提 266,311.88 1,257,861.63 1,673,305.33 3,197,478.84
（2）新增 - - - -
（1）处置 - - - -
（2）其他转出 - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（1）处置 - - - -
四、账面价值
注：期末通过公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（3）所有权或使用权受限的无形资产：
项目 期末账面价值 受限原因
土地使用权 11,606,759.34 贷款抵押
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项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末数
装修费 231,843.61 891,671.06 374,617.81 - 748,896.86
咨询费 751,181.80 60,000.00 214,462.12 - 596,719.68
房屋租金 178,500.00 - 178,500.00 - -
合计 1,161,525.41 951,671.06 767,579.93 - 1,345,616.54
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
应收款项坏账准备 71,264,479.55 10,690,645.68 58,313,242.44 8,746,986.37
存货跌价准备 3,276,047.57 491,407.14 3,323,723.42 498,558.51
合同资产减值准备 10,698,662.10 1,604,799.32 10,631,070.79 1,594,660.62
固定资产减值准备 2,100,997.55 315,149.63 2,100,997.55 315,149.63
售后服务费 18,612,716.24 2,791,907.44 28,596,665.95 4,289,499.89
可抵扣亏损 2,646,977.72 661,744.43 - -
其他已纳税调整可抵扣项目 364,752.02 94,835.49 - -
合计 108,964,632.75 16,650,489.13 102,965,700.15 15,444,855.02
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末数 期初数
可抵扣亏损 3,009,704.32 9,097,828.62
应收款项坏账准备 1,140,679.26 701,191.75
合计 4,150,383.58 9,799,020.37
注：未确认递延所得税资产的可抵扣亏损，其中：875,233.84元系子公司上能香港累积亏损，按当地
规定，可以无限期地由公司的以后年度所得进行弥补；2,126,313.41元系子公司上能印度累积亏损，按当地规
定，可以由公司的以后年度所得进行弥补；8,157.07元系子公司阳谷思农累积亏损。
项目 期末数 期初数
未到期的质保金 107,997,770.81 116,930,790.85
预付工程性质款项 - 150,000.00
合计 107,997,770.81 117,080,790.85
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
类别 期末数 期初数
短期借款 155,000,000.00 105,137,180.83
应计利息 185,854.17 -
合计 155,185,854.17 105,137,180.83
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（1）短期借款分类
类别 期末数 期初数
抵押借款 - 29,037,180.83
保证借款 135,000,000.00 58,000,000.00
信用借款 20,000,000.00 -
质押保证借款 - 10,000,000.00
票据贴现借款 - 8,100,000.00
合计 155,000,000.00 105,137,180.83
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 424,493,540.00 316,809,096.82
商业承兑汇票 179,174,792.11 40,619,139.37
合计 603,668,332.11 357,428,236.19
（1）应付账款按账龄列示
项目 期末数 期初数
合计 497,093,516.81 440,685,904.08
（2）账龄超过1年的重要应付账款：无。
（1）预收账款按账龄列示
项目 期末数 期初数
合计 56,160.72 -
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（2）账龄超过1年的重要预收款项：无。
（1）合同负债情况
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期末数 期初数
预收货款 3,499,419.06 3,186,163.72
合计 3,499,419.06 3,186,163.72
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（2）预收货款的账龄情况
项目 期末数 期初数
合计 3,499,419.06 3,186,163.72
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一、短期薪酬 18,401,891.38 87,995,789.99 88,868,926.67 17,528,754.71
二、离职后福利-设定提存计划 238,973.65 305,713.02 544,686.66 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 18,640,865.03 88,301,503.01 89,413,613.33 17,528,754.71
（2）短期薪酬列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其中：医疗保险费 90,843.92 1,420,653.28 1,407,638.45 103,858.75
工伤保险费 8,551.96 17,245.35 25,797.32 -
生育保险费 6,812.49 159,133.43 154,076.35 11,869.57
合计 18,401,891.38 87,995,789.99 88,868,926.67 17,528,754.71
（3）设定提存计划列示
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合计 238,973.65 305,713.02 544,686.66 -
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期末数 期初数
增值税 - 6,496,607.60
企业所得税 - 28,589.44
个人所得税 232,497.64 176,001.10
城市维护建设税 334,846.66 454,762.53
教育费附加 239,176.19 324,830.38
土地使用税 18,417.08 36,834.15
房产税 91,724.36 91,724.36
印花税 49,145.50 39,083.50
合计 965,807.43 7,648,433.06
项目 期末数 期初数
应付利息 - 411,923.44
应付股利 - -
其他应付款 58,867.00 1,206,676.46
合计 58,867.00 1,618,599.90
（1）应付利息
项目 期末数 期初数
应付借款利息 - 411,923.44
合计 - 411,923.44
（2）应付股利
无。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末数 期初数
保证金及押金 7,300.00 1,172,861.40
应付个人款 51,567.00 33,815.06
合计 58,867.00 1,206,676.46
②账龄超过1年的重要其他应付款：无。
项目 期末数 期初数
已背书或贴现尚未到期的应收票据 98,277,485.27 -
预提费用 4,740,458.02 10,263,070.00
待转销项税 415,741.02 407,109.64
合计 103,433,684.31 10,670,179.64
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
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项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
售后服务费 28,596,665.95 24,242,590.81 34,226,540.52 18,612,716.24
合计 28,596,665.95 24,242,590.81 34,226,540.52 18,612,716.24
注：报告期内，本公司按销售收入的3.5%计提售后服务费。
（1）递延收益明细
项目 期末数 期初数
政府补助 2,200,000.00 11,200,000.00
合计 2,200,000.00 11,200,000.00
（2）涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入 其他 与资产相关/
项目 期初数 期末数
补助金额 损益金额 变动 与收益相关
大功率模块化 T
型三电平双向储
能光伏逆变器的
研发专项资金
高效型光伏并网
逆变器建设项目
面向多场景超大
容量储能变流器
- 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 与收益相关
系统的研发及产
业化
合计 11,200,000.00 1,000,000.00 10,000,000.00 - 2,200,000.00 ——
本期变动增减（+、-）
期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 55,000,000.00 18,333,600.00 - - - - 73,333,600.00
股本7,333.36万元已经公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“苏公W[2020]B021号”验
资报告。
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 116,643,504.77 337,768,082.49 - 454,411,587.26
其他资本公积 - - - -
合计 116,643,504.77 337,768,082.49 - 454,411,587.26
本期资本公积增加，系公司公开发行新股，实际募集资金净额超过新增注册资本的差额337,768,082.49
元计入股本溢价而增加。
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本期发生金额
项目 期初余额 减：前期计入 税后归 期末余额
本期所得税 减：所得 税后归属于
其他综合收益 属于少
前发生额 税费用 母公司
当期转入损益 数股东
一、以后不能重分类进损益的其
- - - - - - -
他综合收益
二、以后将重分类进损益的其他
综合收益
其中：外币财务报表折算差额 - 107,575.80 - - 107,575.80 - 107,575.80
其他综合收益合计 - 107,575.80 - - 107,575.80 - 107,575.80
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 26,356,861.84 3,647,887.71 - 30,004,749.55
任意盈余公积 - - - -
合计 26,356,861.84 3,647,887.71 - 30,004,749.55
各期盈余公积增加额系根据各期公司报表净利润的10%计提的法定盈余公积。
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 213,192,798.99 147,778,512.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -4,767,216.46
调整后期初未分配利润 213,192,798.99 143,011,295.96
加：本期归属于母公司所有者的净利润 77,453,569.54 83,842,866.70
减：提取法定盈余公积 3,647,887.71 6,511,363.67
提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 - 7,150,000.00
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 286,998,480.82 213,192,798.99
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,003,588,427.70 744,336,350.21 922,486,904.83 647,577,153.15
其他业务 424,258.36 1,198,402.92 161,801.68 32,394.60
合计 1,004,012,686.06 745,534,753.13 922,648,706.51 647,609,547.75
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,242,013.58 1,207,895.88
教育费附加 887,152.57 862,782.75
房产税 366,897.44 372,023.56
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
土地使用税 73,668.32 147,336.60
印花税 291,081.90 205,538.25
其他规费 108,971.24 95,227.18
合计 2,969,785.05 2,890,804.22
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,908,477.80 17,872,386.78
差旅费 5,893,332.27 10,577,727.03
广告宣传费 5,896,946.92 3,855,345.94
投标服务费 3,387,126.85 2,725,692.55
业务招待费 10,776,214.94 11,577,927.73
运输装卸费 - 8,960,750.98
售后服务费 24,242,590.81 23,469,314.13
其他 2,563,977.58 6,210,997.20
合计 66,668,667.17 85,250,142.34
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,057,605.08 14,413,605.47
固定资产折旧 2,105,042.54 2,736,625.05
无形资产摊销 964,632.87 664,290.37
办公费 3,100,565.53 1,179,391.16
差旅费 1,667,373.51 3,459,840.80
业务招待费 1,478,191.69 2,407,338.86
专业机构费 4,291,634.54 1,377,857.66
其他 1,275,897.95 2,763,475.44
合计 32,940,943.71 29,002,424.81
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 32,817,107.96 20,067,131.41
人员人工 38,692,836.31 35,058,280.22
折旧费用与长期费用摊销 4,641,406.83 3,345,206.84
合计 76,151,351.10 58,470,618.47
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 12,098,612.01 8,182,519.59
减：利息收入 1,587,731.16 1,482,907.69
汇兑损失 9,080,980.53 -1,739,582.30
金融机构手续费 2,208,808.60 2,817,281.98
合计 21,800,669.98 7,777,311.58
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（1）其他收益构成
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
软件产品增值税退税 8,278,588.43 3,817,683.28 -
与企业日常活动相关的政府补助 14,701,312.04 11,838,812.93 14,701,312.04
合计 22,979,900.47 15,656,496.21 14,701,312.04
（2）与企业日常活动相关的政府补助
与资产相关/ 是否属于非
补助项目 本期发生额
与收益相关 经常性损益
高效型光伏并网逆变器建设项目 10,000,000.00 与收益相关 是
龙头骨干企业培育-专精特新小巨人：光伏逆变器研发及产业化项目 1,500,000.00 与收益相关 是
无锡惠山区及现代产业发展资金项目 200,000.00 与收益相关 是
企业稳岗扩岗“以工代训”培训补贴 190,000.00 与收益相关 是
线上技能培训补贴 187,000.00 与收益相关 是
惠山经济开发区科技发展资金-区级研发项目奖励补助 100,276.00 与收益相关 是
无锡市博士后科研工作站（省博士后创新实践基地）资助 100,000.00 与收益相关 是
中国笔试后科学基金第 68 批面上资助 80,000.00 与收益相关 是
惠山经济开发区 2019 年度优秀企业奖励 50,000.00 与收益相关 是
外贸扶持资金奖励 50,000.00 与收益相关 是
疫情防控期间企业新录用职工岗前培训补贴 40,200.00 与收益相关 是
一次性吸纳就业补贴 30,000.00 与收益相关 是
深圳市 2020 年度中小微企业加发稳岗补贴（第一批） 10,769.00 与收益相关 是
深圳市 2020 年度区域稳岗补贴 7,753.68 与收益相关 是
知识产权保险保费补贴 800.00 与收益相关 是
扣缴个税手续费返还 182,542.36 与收益相关 是
合计 14,701,312.04 —— ——
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 3,509,149.21 -
合计 3,509,149.21 -
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -13,825,251.53 -18,885,637.32
合计 -13,825,251.53 -18,885,637.32
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -67,591.31 -
合计 -67,591.31 -
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
固定资产处置利得 -900.00 - -900.00
合计 -900.00 - -900.00
（1）营业外收入构成
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
政府补助 6,400,000.00 - 6,400,000.00
商业赔偿收入 9,454.00 - 9,454.00
合计 6,409,454.00 - 6,409,454.00
（2）计入当期损益的政府补助
与资产相关/ 是否属于非
补助项目 本期发生额
与收益相关 经常性损益
无锡市惠山区企业上市挂牌扶持奖励专项资金 6,000,000.00 与收益相关 是
江苏省绿色金融奖补资金 400,000.00 与收益相关 是
合计 6,400,000.00 —— ——
项目 本期发生额 上期发生额 计入非经常性损益的金额
非流动资产报废损失合计 368,533.71 - 368,533.71
其中：固定资产报废损失 368,533.71 - 368,533.71
对外捐赠 194,690.27 - 194,690.27
赔款支出 116,000.00 116,000.00
罚款或滞纳金 7,245.00 - 7,245.00
合计 686,468.98 - 686,468.98
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（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 21,485.18 7,011,886.56
递延所得税费用 -1,210,246.94 -2,436,037.03
合计 -1,188,761.76 4,575,849.53
（2）会计利润与所得税费用调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 76,264,807.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,439,721.17
子公司适用不同税率的影响 4,345,024.98
调整以前期间所得税的影响 -461,486.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,097,501.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -3,452,046.01
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 29,615.55
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 131.25
研究开发费加计扣除影响 -8,094,883.87
税收优惠的影响 -6,092,339.37
合计 -1,188,761.76
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 12,101,312.04 3,838,812.93
利息收入 1,587,731.16 1,482,907.69
受限资金减少 16,081,897.31 66,564,590.93
收到其他往来款项 13,241,192.38 1,116,620.01
其他营业外收入 9,454.00 -
合计 43,021,586.89 73,002,931.56
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
期间费用中的其他付现支出 69,970,084.53 76,667,153.72
支付其他往来款项 16,947,613.75 8,462,179.12
受限资金增加 82,891,163.15 19,237,289.55
其他营业外支出 317,935.27 -
银行手续费支出 2,060,709.54 2,817,281.98
合计 172,187,506.24 107,183,904.37
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（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回理财产品 591,000,000.00 -
合计 591,000,000.00 -
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 790,000,000.00 -
合计 790,000,000.00 -
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付与发行相关费用 37,611,006.41 1,423,698.12
合计 37,611,006.41 1,423,698.12
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 77,453,569.54 83,842,866.70
加：信用减值损失、资产减值损失 13,892,842.84 18,885,637.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 8,486,582.94 7,257,095.13
无形资产摊销 3,197,478.84 1,566,985.71
长期待摊费用摊销 767,579.93 641,396.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 900.00 -
固定资产报废损失 368,533.71 -
公允价值变动损失 - -
财务费用 19,776,958.02 6,440,407.15
投资损失 -3,509,149.21 -
递延所得税资产减少 -1,205,634.11 -2,436,037.03
递延所得税负债增加 - -
存货的减少 -128,154,889.67 -49,269,485.68
经营性应收项目的减少 -125,853,853.02 -177,635,234.16
经营性应付项目的增加 234,350,635.31 161,255,576.09
其他 -66,809,265.84 47,327,301.38
经营活动产生的现金流量净额 32,762,289.28 97,876,509.31
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
现金的期末余额 542,353,702.30 292,553,026.00
减：现金的期初余额 292,553,026.00 197,813,759.58
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加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 249,800,676.30 94,739,266.42
（2）现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
一、现金 542,353,702.30 292,553,026.00
其中：库存现金 35,191.30 124,051.08
可随时用于支付的银行存款 482,716,783.71 176,586,511.99
可随时用于支付的其他货币资金 59,601,727.29 115,842,462.93
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 542,353,702.30 292,553,026.00
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 95,263,970.17 汇票保证金、保函保证金、银行账户冻结
应收票据 55,102,424.65 质押用于汇票保证金
固定资产 23,044,440.20 用于银行借款抵押
无形资产 11,606,759.34 用于银行借款抵押
合计 185,017,594.36 ——
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金：
美元 13,133,526.49 6.5249 85,694,946.99
港元 4,501.81 0.8416 3,788.90
卢比 105,486,102.00 0.0891 9,403,453.08
应收票据：
美元 1,094,847.50 6.5249 7,143,770.45
应收账款：
美元 1,676,673.05 6.5249 10,940,124.00
卢比 156,896,364.60 0.0891 13,986,369.53
其他应收款：
卢比 11,713,556.00 0.0891 1,044,193.24
应付账款：
美元 521.05 6.5249 3,399.80
卢比 7,489,474.00 0.0891 667,641.67
第 47 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
附注六、合并范围的变化
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
股权取得 购买日至期末 购买日至期末
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的
比例 购买日 被购买方的收 被购买方的
名称 时点 成本 方式 确定依据
（%） 入 净利润
迅邦建设 0 万元 100 受让 完成股份交割手续 — —
月7日 月7日
轩能建设 0 万元 100 受让 完成股份交割手续 — —
月 11 日 月 11 日
（2）合并成本及商誉
本公司之全资子公司无锡思能在2020年8月7日以0元对价受让江苏驰律建设工程有限公
司所持有的迅邦建设100%的股权。
本公司之全资子公司迅邦建设在2020年8月11日以0元对价受让江苏君奕达建设发展有限
公司所持有的轩能建设100%的股权。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
迅邦建设 轩能建设
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
流动资产 - - - -
非流动资产 - - - -
资产合计 - - - -
负债：
流动负债 - - - -
非流动负债 - - - -
负债合计 - - - -
净资产 - - - -
减：少数股东权益 - - - -
取得的净资产 - - - -
无。
无。
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本公司之全资子公司无锡思能在2020年11月9日将所持有的迅邦建设100%的股权以0元
对价，转让给江苏岳威玛建设工程有限公司。
本公司之全资子公司迅邦建设在2020年10月15日将所持有的轩能建设100%的股权以0元
对价，转让给徐州增辉医药有限公司。
注册资本
公司名称 本期变动情况 备注
(万元)
无锡思能 5,000 2020年5月25日新设成立，纳入合并 持股比例100%
成都赛特 1,000 2020年12月2日新设成立，纳入合并 持股比例100%
阳谷思农 50 2020年9月4日新设成立，纳入合并 持股比例100%
附注七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接 比例
一级子公司：
上能绿电 无锡 无锡 研究和试验发展 100% — 100% 投资设立
上能香港 香港 香港 贸易投资 100% — 100% 投资设立
电力、热力生产和供
无锡思能 无锡 无锡 100% — 100% 投资设立
应业
成都赛特 成都 成都 研究和试验发展 100% — 100% 投资设立
二级子公司：
上能印度 印度 印度 制造业 — 100% 100% 投资设立
阳谷思农 聊城 聊城 畜牧业 — 100% 100% 投资设立
非同一控制下企业
迅邦建设 泰州 泰州 房屋建筑业 — 100% 100%
合并
三级子公司：
非同一控制下企业
轩能建设 泰州 泰州 房屋建筑业 — 100% 100%
合并
（2）重要的非全资子公司
无。
第 49 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
无。
附注八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险主要为信用风险和流动风险。本公司对此的风险管理政
策概述如下：
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、银行理财产
品、应收票据和应收账款。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行；银行保本理财产品均为
国有控股银行和其它大中型商业银行发行的理财产品，本公司认为其不存在重大的信用风险，
不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收票据和应收账款，本公司仅与经信用审核、信誉良好的客户进行交易，基于
对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相
应信用期，并对应收票据和应收账款余额进行持续监控，以控制信用风险敞口，确保本公司
不致面临重大坏账风险。对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或
取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司财务部门在现金流量预测的基础上，在公司层面持续监控短期和长期的资金需
求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合银行融资的规定，从主要金融机构
获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司资金较为充裕，暂无借款需求，因此，本公司所承担的利率风险不重大。
第 50 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（2）外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币
货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要
时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。对于外汇汇率变动风险，
公司与银行签订远期结售汇业务，已锁定汇率变动的影响。本公司期末外币金融资产和外币
金融负债详见本附注五、49“外币货币性项目”注释。
附注九：公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所
属的最低层次决定。
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
- - - -
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
- - 199,000,000.00 199,000,000.00
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - 199,000,000.00 199,000,000.00
（2）权益工具投资 - - - -
（二）应收款项融资 - - 71,265,509.24 71,265,509.24
（三）其他债权投资 - - - -
（四）其他权益工具投资 - - - -
持续以公允价值计量的资产总
- - 270,265,509.24 270,265,509.24
额
第 51 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
以企业在计量日能取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为依据。
量信息
无。
量信息
本公司债务工具投资主要是银行结构性存款以及金融机构理财产品，对于不在活跃市
场上交易的债务工具投资，本公司采用购买价格作为资产负债表日公允价值。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。
本公司管理层认为，财务报表中流动资产及流动负债中的金融资产及金融负债的账面
价值接近该等资产及负债的公允价值。
无。
附注十、关联方及关联交易
本公司共同控制人为吴强与吴超两位自然人，吴强直接持有本公司股份的21.34%；通过
无锡云峰投资合伙企业（有限合伙）、无锡华峰投资合伙企业（有限合伙）、无锡大昕投资合
伙企业（有限合伙）间接控制本公司股份的9%；吴超通过无锡朔弘投资合伙企业（有限合伙）
间接控制本公司股份的8.86%，吴强、吴超父子共同控制本公司股份39.2%。
本企业子公司的情况详见附注七、1。
第 52 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
无。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
段育鹤 公司董事、总经理，直接持有本公司 13.64%股份
陈敢峰 公司董事、副总经理，直接持有本公司 6.82%股份
李建飞 公司董事、副总经理，持有本公司 3.41%股份
陈运萍 公司董事、董事会秘书、财务总监
丁峰 董事长吴强的配偶
蒋正 公司的共同控制人吴超的配偶
孙莉 总经理段育鹤的配偶
无锡朔弘投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 8.86%股份，由吴超担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“朔弘投资”）
无锡云峰投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 3.41%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“云峰投资”）
无锡华峰投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 3.07%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“华峰投资”）
无锡大昕投资合伙企业（有限合伙）
公司法人股东，持有本公司 2.52%股份，由吴强担任唯一执行事务合伙人
（以下简称“大昕投资”）
江苏龙达纺织科技有限公司（以下
吴强及其配偶丁峰持股 100%的公司
简称“江苏龙达”）
南通龙德信纺织品有限公司（以下
吴强持股 65.00%的公司
简称“南通龙德信”）
扬州百思德纺织品有限公司 吴强持股 65.00%的公司
无锡龙达集佳制版有限公司（以下
吴超、及吴强之妻丁峰持有其 100%的股权
简称“龙达集佳”）
上海集佳纺织品有限公司 吴强的配偶丁峰持股 70.00%的公司
麟腾博阁（南通）纺织品有限公司 南通龙德信纺织品有限公司持股 51.00%的公司
上海日风新能源有限公司（以下简
吴强的配偶丁峰持股 66.67%的公司，已于 2021 年 1 月办理完注销手续
称“上海日风”）
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
无。
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
（3）关联租赁情况
无。
第 53 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
（4）关联担保情况
关联方向本公司提供担保情况如下：
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
自主合同项下的借款期限届满之
次日起两年
江苏龙达、龙达集
佳、吴强、丁峰、吴 主合同约定的债务履行期限届满
超、蒋正、段育鹤、 之日起二年
孙莉
自主合同项下的债务履行期限届
满之次日起两年
华峰投资 6,000
龙达集佳 6,000
江苏龙达 6,000
上海日风 6,000 自主合同项下的债务履行期限届
朔弘投资 6,000 满日后三年止
云峰投资 6,000
吴超、蒋正 6,000
吴强、丁峰 6,000
江苏龙达 9,600
吴强、丁峰 9,600 主合同项下债务履行期限届满之
段育鹤、孙莉 9,600 日后两年止
吴超、蒋正 9,600
江苏龙达 5,000
吴强、丁峰 5,000 主合同项下债务到期后满两年之
吴超、蒋正 5,000 日止
段育鹤 5,000
主合同项下债务履行期限届满之
日起两年
江苏龙达 5,000
吴强 5,000 主合同项下债务履行期限届满之
丁峰 5,000 日起两年
段育鹤 5,000
江苏龙达 6,428 主合同项下债务履行期限届满之
龙达集佳 6,428 日起两年
江苏龙达 6,000
吴强、丁峰 6,000 主合同项下债务履行期限届满之
吴超、蒋正 6,000 日起两年
段育鹤、孙莉 6,000
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
吴强 12,000
丁峰 12,000
吴超 12,000
主合同项下债务履行期限届满之
日起三年
段育鹤 12,000
孙莉 12,000
江苏龙达 12,000
吴强、丁峰 500
主合同项下债务履行期限届满之
日起两年
吴超、蒋正 500
江苏龙达 3,000
吴强、丁峰 3,000 主合同项下债务履行期限届满之
段育鹤、孙莉 3,000 日后两年止
吴超、蒋正 3,000
主合同项下债务履行期限届满之
日起二年
江苏龙达 30,000
自主合同项下的债务履行期限届
满日后三年止
吴超、蒋正 30,000
江苏龙达 15,000
吴强、丁峰 15,000 主合同项下债务到期后满三年之
吴超、蒋正 15,000 日止
段育鹤 15,000
吴强、丁峰 12,000
主合同项下最后到期的主债务的
债务履行期限届满之日后两年止
吴超、蒋正 12,000
吴强、丁峰 3,000
吴超、蒋正 3,000
主合同约定的债务人履行债务期
限届满之日起二年
吴强、丁峰 10,000 自每笔债权合同债务履行期届满
吴超、蒋正 10,000 履行期届满之日后两年止
债务人在各单笔主合同项下的债
务履行期限届满之日起两年
该笔融资项下债务履行期届满之
日起两年
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
担保金额 借款期限/
序号 担保方 担保方式 担保到期日
（万元） 最高额担保期限
的应收账款债权的到期日或每笔
段育鹤 8,000
垫款的垫款日另加三年
主合同约定的债务人履行债务期
限届满之日起二年
（5）关联方资金拆借
无。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（7）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 416.73 万元 465.02 万元
（8）其他关联交易
无。
无。
无。
附注十一、承诺及或有事项
本公司无需要披露的重要承诺事项。
本公司无需要披露的重要或有事项。
附注十二、资产负债表日后事项
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
利1,466.672万元。拟以公司2020年末总股本7,333.36万股为基数，以资本公积金转增股本，每
本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
附注十三、其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
附注十四、母公司财务报表主要项目注释
项目 期末数 期初数
小计 575,589,055.02 561,770,499.82
减：坏账准备 65,636,920.36 55,521,134.12
合计 509,952,134.66 506,249,365.70
注：期初数与上期期末数差异详见附注三、27、（3）。
（1）应收账款分类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 520,345,584.87 90.40 47,625,721.37 9.15 472,719,863.50
性质组合 35,380,183.17 6.15 - - 35,380,183.17
组合小计 555,725,768.04 96.55 47,625,721.37 8.57 508,100,046.67
合计 575,589,055.02 100.00 65,636,920.36 —— 509,952,134.66
（续）
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
账龄组合 532,552,333.77 94.80 39,838,067.12 7.48 492,714,266.65
性质组合 13,535,099.05 2.41 - - 13,535,099.05
组合小计 546,087,432.82 97.21 39,838,067.12 7.30 506,249,365.70
合计 561,770,499.82 100.00 55,521,134.12 —— 506,249,365.70
期末按单项计提坏账准备的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
云南宝旭新能源开发有限公司 4,222,560.00 4,222,560.00 100% 收回的可能性较低
合肥聚能新能源科技有限公司 3,070,142.00 3,070,142.00 100% 收回的可能性较低
江苏世洁能源科技有限公司 2,092,325.00 2,092,325.00 100% 收回的可能性较低
海科工程股份有限公司 2,020,500.00 2,020,500.00 100% 收回的可能性较低
中海阳能源集团股份有限公司 1,960,400.00 1,960,400.00 100% 收回的可能性较低
上海孟弗斯新能源科技有限公司 1,476,640.00 1,476,640.00 100% 收回的可能性较低
山西朔煤七环工业信息有限公司 313,500.00 313,500.00 100% 收回的可能性较低
安徽正荣太阳能科技有限公司 77,000.00 77,000.00 100% 收回的可能性较低
根据公司与客户商讨，估计
江苏智临电气科技有限公司 3,375,205.48 2,025,123.29 60%
可收回比例不低于 40%
存在不能完全收回的风险，
江苏金诺利新能源有限公司 1,255,014.50 753,008.70 60%
估计可收回比例不低于 40%
合计 19,863,286.98 18,011,198.99 —— ——
按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
期末数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 520,345,584.87 47,625,721.37 ——
（续）
期初数
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
合计 532,552,333.77 39,838,067.12 ——
性质组合的应收账款：
期末数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 31,554,960.54 - - 子公司，不计提
上能香港 3,825,222.63 - - 子公司，不计提
合计 35,380,183.17 - —— ——
（续）
期初数
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
上能印度 8,050,061.80 - - 子公司，不计提
上能香港 5,485,037.25 - - 子公司，不计提
合计 13,535,099.05 - —— ——
（2）坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
应收账款坏账
准备
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
（3）本报告期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— —— ——
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为118,733,251.09元，占应收账款期
末余额合计数的20.63%，相应计提的坏账准备汇总金额为5,932,119.81元。
第 59 页
上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
项目 期末数 期初数
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 49,553,639.50 42,592,915.43
合计 49,553,639.50 42,592,915.43
（1）其他应收款
①其他应收款按账龄披露
项目 期末数 期初数
小计 51,622,846.42 44,731,052.75
减：坏账准备 2,069,206.92 2,138,137.32
合计 49,553,639.50 42,592,915.43
②其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末数 期初数
保证金及押金 18,106,066.36 16,595,942.16
应收单位款 29,988,984.63 25,020,327.52
备用金 3,527,795.43 3,114,783.07
合计 51,622,846.42 44,731,052.75
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来12个月预期信 合计
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,038,137.32 1,100,000.00 - 2,138,137.32
期初余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - -358,667.79 358,667.79 -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 331,069.60 - - 331,069.60
本期转回 - 41,332.21 - 41,332.21
本期转销 - - - -
本期核销 - - 358,667.79 358,667.79
其他变动 - - - -
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
期末余额 1,369,206.92 700,000.00 - 2,069,206.92
④坏账准备情况
增加金额 减少金额
项 目 期初数 期末数
计提金额 汇率变动影响 转回 转销
其他应收款坏
账准备
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前累计
单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据
已计提坏账准备金额
—— - —— —— -
合计 - —— —— -
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 358,667.79
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
—— —— - —— ——
合计 —— - —— ——
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为12,663,174.00元，占其他应收款
期末余额合计数的24.53%，相应计提的坏账准备汇总金额为883,056.20元。
（1）长期股权投资分类
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 15,818,075.00 - 15,818,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
对联营、合营企业投资 - - - - - -
合计 15,818,075.00 - 15,818,075.00 2,498,075.00 - 2,498,075.00
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末余额
上能绿电 2,410,000.00 8,090,000.00 - 10,500,000.00 - -
上能香港 88,075.00 - - 88,075.00 - -
无锡思能 - 5,230,000.00 - 5,230,000.00 - -
合计 2,498,075.00 13,320,000.00 - 15,818,075.00 - -
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上能电气股份有限公司 2020 年度财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,010,387,003.74 813,744,972.40 920,815,840.97 678,378,866.86
其他业务 410,901.84 1,198,402.92 160,971.95 32,394.60
合计 1,010,797,905.58 814,943,375.32 920,976,812.92 678,411,261.46
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品投资收益 3,509,149.21 -
合计 3,509,149.21 -
附注十五、补充资料
项目 金额
非流动资产处置损益 -369,433.71
计入当期损益的政府补助 21,101,312.04
债务重组损益 -
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金 3,509,149.21
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项坏账准备转回 491,332.21
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -308,481.27
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
所得税影响额 -3,640,261.30
非经常性净损益合计 20,783,617.18
其中：归属于母公司的非经常性净损益 20,783,617.18
归属于少数股东的非经常性净损益 -
加权平均净资产 每股收益
净利润类别
收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.27% 1.15 1.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 8.24% 0.84 0.84
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