证券代码：002629 证券简称：ST 仁智 公告编号：2021-066
浙江仁智股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
浙江仁智股份有限公司（以下简称“公司”、“仁智股份”、“上市公司”）
董事会于 2021 年 7 月 20 日收到《关于对浙江仁智股份有限公司 2020 年年报的
问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第 541 号，以下简称“《问询函》”），
公司董事会对《问询函》的相关问题进行了认真自查和分析，现就相关问题回复
如下：
问题一、请你公司根据回函中披露的报告期收入具体明细，补充披露具体
客户名称、合同内容、合同签订时间、收入确认时间，并结合合同具体条款及
各项业务持续时间等详细说明是否存在与公司正常经营业务无直接关系、偶发
性、临时性、无商业实质等特征，营业收入扣除是否充分、完整，是否存在规
避本所《股票上市规则（2020 年修订）》第 14.3.1 条“最近一个会计年度经
审计的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元”的退市风险警示的情形。请年审
会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
收入类别 合同内容
客户名 营业收 完成时 收 业务持续时
一级 二级 称 入（万 合同期 合同 合同主要内容 合同 产品名称 间 入 间说明
明细 明细 元） 限 签订 类型 （合同 确
时间 项下的 认
交付） 时
间
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功 2020.03 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 03.03 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功 2020.03 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 03.09 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，128 埋地排水 .26/202
自签订 单之日起，至
吨，6000 元/吨，总金额 管专用功 0.03.28 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
新材 新材 三个月 03.25 合同 30 日内收到
料及 料的 内有效 本批产品货
石化 生产 客户一 771.12 款止
清本批产品货款 4
产品 与销
销售 售 收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，96 埋地排水 2020.04
自签订 单之日起，至
吨，6000 元/吨，总金额 管专用功 .08/202 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 04.02 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，96 埋地排水 2020.04
自签订 单之日起，至
吨，6000 元/吨，总金额 管专用功 .20/202 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 04.10 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
自签订
母料/RZ-GL/Z-52，192 管专用功 .07/202 202 单之日起，至
之日起 2020. 购销
吨，6000 元/吨，总金额 能母料 0.05.12 0.0 货到需方后
三个月 04.23 合同
内有效
清本批产品货款 5/2020.
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.05 货到需方后
三个月 05.11 合同 能母料 .19 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.05 货到需方后
三个月 05.16 合同 能母料 .23 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，96 埋地排水 .23/202
自签订 单之日起，至
吨，5950 元/吨，总金额 管专用功 0.05.26 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 05.21 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款 1
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，160 埋地排水
自签订 2020.06 单之日起，至
吨，5950 元/吨，金额 管专用功
之日起 2020. 购销 .01/202 货到需方后
三个月 05.27 合同 0.06.02 30 日内收到
内有效 /2020.0 本批产品货
清本批产品货款
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 06.10/2 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 020.06. 货到需方后
元；
三个月 05.27 合同 能母料 13/2020 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M .07.21 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.08 货到需方后
三个月 06.11 合同 能母料 .03 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，128 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，5950 元/吨，金额 管专用功 2020.08
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 07.28 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
清本批产品货款 8.14/20
母料/RZ-GL/2M，32 吨， 8/2020.
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
元； 020.08.
三个月 07.28 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.09 货到需方后
三个月 08.10 合同 能母料 .06 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 08.27 合同 能母料 2020.09 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M .15/202 本批产品货
清本批产品货款
/2020.0 0.0
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
自签订 20.09.2 单之日起，至
吨，5950 元/吨，金额 管专用功
之日起 2020. 购销 7 货到需方后
三个月 08.27 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，96 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 09.23 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，5950 元/吨，总金额 管专用功 202
之日起 2020. 购销 2020.10 货到需方后
三个月 10.13 合同 .16 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，5950 元/吨，总金额 管专用功 202
之日起 2020. 购销 2020.10 货到需方后
三个月 10.19 合同 .22 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，5950 元/吨，总金额 管专用功 2020.11 202
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 11.03 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.12 货到需方后
三个月 12.07 合同 能母料 .09 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
新材 母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
料的 3250 元/吨，总金额 202
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.03 货到需方后
生产 客户二 443.5 104000 元； 0.0
三个月 03.09 合同 能母料 .10 30 日内收到
与销 2、供方承担运费； 3
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
售 3、货到需方后 30 日内付
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.03 货到需方后
三个月 03.18 合同 能母料 .19 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.04 货到需方后
三个月 04.02 合同 能母料 .04 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.04 货到需方后
三个月 04.10 合同 能母料 .11 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 04.23 合同 能母料 2020.04 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M .25/202 本批产品货
清本批产品货款
/2020.0 0.0
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
自签订 20.05.0 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功
之日起 2020. 购销 1 货到需方后
三个月 04.23 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.05 货到需方后
三个月 05.21 合同 能母料 .23 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/1N，5 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.05 货到需方后
三个月 05.23 合同 能母料 .23 30 日内收到
内有效 RZ-GL/1N 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，27 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 05.27 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
清本批产品货款
.01/202 0.0
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 05.27 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.06 货到需方后
三个月 06.11 合同 能母料 .12 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.06 货到需方后
三个月 06.15 合同 能母料 .19 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
之日起 2020. 购销 2020.06 货到需方后
三个月 06.18 合同 .20 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 07.03 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
清本批产品货款 2020.07
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 07.03 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 07.07 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
清本批产品货款
.11/202 0.0
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 07.07 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，96 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.07
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 07.28 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
清本批产品货款 8.04/20
母料/RZ-GL/2M，96 吨， 6/2020.
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 07.28 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 08.13 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 08.21 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，96 吨， 2020.09
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 09.23 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 2020.10 货到需方后
三个月 10.28 合同 能母料 .30 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 11.04 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
清本批产品货款 2020.11
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功
之日起 2020. 购销 货到需方后
三个月 11.04 合同 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 11.19 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 2020. 购销 管专用功 货到需方后
三个月 11.20 合同 能母料 30 日内收到
内有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
之日起 2020. 购销 2020.12 货到需方后
三个月 12.16 合同 .18 30 日内收到
内有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6300 元/吨，总金额 管专用功 2020.01 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 01.08 合同 15 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
新材 母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
料的 吨，6200 元/吨，总金额 管专用功 2020.03 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
生产 客户三 414.72 396800 元； 能母料 .06/03. 0.0
起三个 03.06 合同 30 日内收到
与销 2、供方承担运费； RZ-GL/Z-5 12 3
月内 本批产品货
售 3、货到需方后 30 日内付 2
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6200 元/吨，总金额 管专用功 2020.03 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 03.23 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功 2020.04 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 03.25 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功 2020.04 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 04.23 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6100 元/吨，总金额 管专用功 202
订之日 2020. 购销 2020.05 货到需方后
起三个 05.06 合同 .10 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
订之日 2020. 购销 2020.05 货到需方后
起三个 05.21 合同 .22 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.06 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 05.27 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
订之日 2020. 购销 2020.07 货到需方后
起三个 07.13 合同 .15 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.08 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 08.30 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.09 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 09.23 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
订之日 2020. 购销 2020.10 货到需方后
起三个 10.09 合同 .10 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.10 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 10.19 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，64 埋地排水
合同签 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 2020.11 202
订之日 2020. 购销 货到需方后
起三个 11.10 合同 30 日内收到
月内 本批产品货
款止
清本批产品货款
新材
母料 RZ-GL/Q，3300 元/ 埋地排水 单之日起，至
料的 2020.01 202
生产 客户四 372.15 .01-202 0.0
与销 0.12.31 3
售
清本批产品货款。 止
母料 RZ-GL/M-2，2900 埋地排水 单之日起，至
.01-202
清本批产品货款。 止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
母料 D-1，4350 元/吨；
产品报 2020. 购销 功能母料 2020.5. 货到需方后 7
价单 5.28 合同 D1 28 日内收到本
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
母料 D-2，3800 元/吨； 202
产品报 2020. 购销 功能母料 2020.5. 货到需方后 7
价单 5.28 合同 D2 28 日内收到本
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.0
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。 202
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功 0.1
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
收到客户订
单之日起，至
.13-202 2、供方承担运费； 管专用功
批产品货款
清本批产品货款。
止
功能母料 GX-7D/深灰颗 单之日起，按
埋地排水
粒，3700 元/吨; 202 月结算，每月
购销 管专用功 2020.04
合同 能母料 .24
GX-7D
日前结算上月货款，每月 月 30 日前滚
新材
功能母料 GX-7A/灰白颗 单之日起，按
料的 2020.04 埋地排水
生产 客户五 347.76 .21-202 购销 管专用功 2020.04
与销 1.05.20 合同 能母料 .24
售 GX-7A
日前结算上月货款，每月 月 30 日前滚
功能母料 GX-7A/灰白颗 埋地排水 单之日起，按
粒，4400 元/吨; 购销 管专用功 2020.04 月结算，每月
日前结算上月货款，每月 月 30 日前滚
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4250 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
按月结算，每月 15 日前 合同 能母料 .24
结算上月货款，每月 30 GX-7B
月 30 日前滚
日前滚动付款。
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
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单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
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单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
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单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
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单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
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单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
收到客户订
单之日起，按
母料 GX-7B，4000 元/吨； 埋地排水
日前结算上月货款，每月 GX-7B
月 30 日前滚
动付款。
购销
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石化 2、汽车运输、运输费用
合同签 单之日起，需
产品 由需方承担 重晶石粉 2020.12 202
订日至 2020. 购销 方收到全额
的生 客户六 332.59 3、由需方按拉货进度付 （≥4.2m? .23-202 0.1
产与 款，供方开具全额发票给 /g）购销 0.12.27 2
.31 日止 批产品全部
销售 需方 4、合同数量 5782
货款时止
吨，单价 650 元，金额
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单之日起，月
结，按照约定
每月 25 日前
开具发票到
对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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结，按照约定
每月 25 日前
开具发票到
对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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单之日起，月
新材 2020 年 3800 元/吨，总金额
结，按照约定
料的 1月1日 57000 元； 202
生产 客户七 327.37 -2020 年 2、供方承担运费； 购销 填充母料 2020.02 0.0
与销 12 月 31 3、月结，按照约定每月 合同 N-2 .28 3
对方，对方次
售 日 25 日前开具发票到对
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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结，按照约定
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对方，对方次
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方，对方次月现金或银行
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方，对方次月现金或银行 月现金或银
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本次货款
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结，按照约定
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承兑支付本次货款
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对方，对方次
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承兑支付本次货款
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结，按照约定
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开具发票到
对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款 202
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结，按照约定
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开具发票到
对方，对方次
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
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对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
承兑支付本次货款
方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
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对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
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承兑支付本次货款 202
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本次货款
方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
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承兑支付本次货款 202
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承兑支付本次货款
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承兑支付本次货款
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方，对方次月现金或银行
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方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款 202
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
本次货款
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月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
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承兑支付本次货款
本次货款
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本次货款
方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
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吨，2730 元/吨，总金额
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吨，2730 元/吨，总金额
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本次货款
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每月 25 日前
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承兑支付本次货款
本次货款
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月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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每月 25 日前
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月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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单之日起，月
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每月 25 日前
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月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款 202
本次货款
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每月 25 日前
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对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
本次货款
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每月 25 日前
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月现金或银
方，对方次月现金或银行
承兑支付本次货款
方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
本次货款
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方，对方次月现金或银行
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承兑支付本次货款
本次货款
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方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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方，对方次月现金或银行
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本次货款
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承兑支付本次货款
本次货款
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方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
方，对方次月现金或银行 月现金或银
承兑支付本次货款 行承兑支付
本次货款
收到客户订
单之日起，月
结，按照约定
每月 25 日前
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对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
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单之日起，月
结，按照约定
每月 25 日前
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对方，对方次
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
收到客户订
单之日起，月
结，按照约定
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
收到客户订
单之日起，月
结，按照约定
月现金或银
方，对方次月现金或银行
行承兑支付
承兑支付本次货款
本次货款
自签订 6000 元/吨，总金额 单之日起，至
之日起 3 2020. 696000 元； 购销 2020.12 货到需方后
增强母料 0.1
个月内 11.30 2、供方承担运费； 合同 .06 30 日内收到
有效 3、货到需方后 30 日内付 本批产品货
清本批产品货款 款止
自签订 3650 元/吨，总金额 单之日起，至
之日起 3 2020. 1393967.85 元； 购销 2020.12 货到需方后
改性 PE 0.1
个月内 12.1 2、供方承担运费； 合同 .01 30 日内收到
新材 2
有效 3、货到需方后 30 日内付 本批产品货
料的
清本批产品货款 款止
生产 客户八 274.02
收到客户订
与销 1、改性 PE，61.721 吨，
单之日起，至
售 6133.211 元/吨，总金额 202
购销 2020.12 货到需方当
合同 .22 日内收到本
自签订 批产品货款
之日起 3 2020. 止
个月内 12.22 收到客户订
有效 单之日起，至
购销 2020.12 货到需方当
合同 .23 日内收到本
批产品货款
止
自签订 母料/RZ-GL/2M，64 吨， 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 3300 元/吨，总金额 购销 管专用功 货到需方后
.07/01. 0.0
个月内 1.6 211200 元； 合同 能母料 15 日内收到
有效 2、供方承担运费； RZ-GL/2M 本批产品货
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
新材 自签订 埋地排水 单之日起，至
料的 之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
生产 客户九 254.02 个月内 4.2 合同 能母料 30 日内收到
与销 有效 RZ-GL/2M 本批产品货
售 款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，96 吨，
自签订 埋地排水 2020.04 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 .25/04. 货到需方后
个月内 4.23 合同 能母料 30/05.0 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 8 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 6.18 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 7.3 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/Z-52，32 埋地排水
自签订 单之日起，至
吨，6050 元/吨，总金额 管专用功 202
之日起 3 2020. 购销 2020.07 货到需方后
个月内 7.6 合同 .21 30 日内收到
有效 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 7.28 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 8.27 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 9.7 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，96 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 9.23 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 2020.11 货到需方后
个月内 11.4 合同 能母料 .08 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，64 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 货到需方后
个月内 11.10 合同 能母料 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 2020.11 货到需方后
个月内 11.17 合同 能母料 .19 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 2020.11 货到需方后
个月内 11.27 合同 能母料 .28 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
收到客户订
母料/RZ-GL/2M，32 吨，
自签订 埋地排水 单之日起，至
之日起 3 2020. 购销 管专用功 2020.12 货到需方后
个月内 12.16 合同 能母料 .17 30 日内收到
有效 RZ-GL/2M 本批产品货
款止
清本批产品货款
新材 200 万 1,707.6
/ / / / / / / /
料及 元以下 2
石化 客户合
产品 计
销售
材及工具检测、维修服 合同签订之
按
务； 日起，至需方
.31-202 月
新疆工区 维
管具 3、甲方以转账或汇票方 按检维 货款止
技术 钻井专用 修
检维 1,331.2 式支付合同款项。 修业务
客户一 服务 管材及工 业
修服 9 1、新疆工区钻井专用管 量每月
合同 具检测、维 务
务 材及工具检测、维修服 确认 合同签订之
修服务 量
务； 日起，至需方
.31-202 认
入
式支付合同款项。
油气
化土资源利用，原岩屑池
田技
破除并复耕，地方协调，
术服
施工过程中异常情况处
务
置等。
签订合同且
元坝 6 井 接到甲方通
时通知甲方进行验收，甲
岩屑池内 2020.12 知之日起，至
方按合同规定的施工标
从甲方 固化土资 .01 日开 该项目经甲
准及质量标准组织相关
通知之 源利用，原 始施工， 方验收合格，
油田 部门进行验收 技术 202
日起开 2020. 岩屑池破 2020.12 收到增值税
环保 客户二 781.68 3、元坝 6 井岩屑池内固 服务 0.1
始计算， 12.30 除并复耕， .31 日完 发票财务挂
治理 化土资源利用及岩屑池 合同 2
截止工 地方协调， 成 98%的 账后 6 个月内
复耕执行单价：资源化利
程完工 施工过程 工作量 以银行转账
用：214.82 元/吨（不含
中异常情 确认 或以汇票的
税），预估工作量 34000
况处置等。 方式支付合
吨；岩屑池复耕：42.03
同价款时止
元/方（不含税），预估
工作量 16000 方；结合单
价及预估工作量，本合同
暂定总价 7976360 元（不
含税）
签订合同且
接到甲方工
作订单或书
面工作指令
日起，至需方
但不限于相应的工程施
结算手续办
工设计和井控设计、从甲
理完毕后，一
方指定地点拉运材料及 连续油管
连续油管施工。 工程，包括
.17-202 .07 日开 行承兑汇票
井下 ，具体以 2020.11 方式向乙方
工作订单或书面指令为 技术 程施工设 202
作业 甲方的 2020. .19 日完 支付发票金
客户三 668.58 准。 服务 计和井控 0.1
技术 工作订 03.20 成工程 额的 90%，预
服务 单或书 进度 留 10%作为质
件的价格清单执行。合同 方指定地
面工作 100%，并 保金。质保期
价款包括 但不限于动迁 点拉运材
指令为 通过验 到期后，如果
费、设备、材料、人员、 料及连续
准。 收 质保期内无
附加税费、保险费用、HSE 油管施工。
任何质量问
费用等我方履行本合同
题则甲方应
项下义务 所须承担的全
在质保期结
部费用
束后无息返
还保留的甩
的质量保证
金时止。
签订合同且
接到甲方指
令通知进场
时起，至结算
完成后，需方
井平台清洁化生产服务， 川渝地区
收到全额增
本合同 钻井过程中岩屑收集、完 钻井平台 2020.09
值税发票且
于合同 井泥浆、方井、井筒内水 清洁化生 .18 日开
经甲方审核
签订 之 基、油基泥浆、生产污水 产服务，钻 始施工，
无异议后 3 个
油田 日起生 的治理。 技术 井过程中 2020.12 202
环保 客户四 560 效并持 2、服务周期：单井施工 服务 岩屑收集、 .23 完成 0.1
治理 续至 设计周期为 60 天 合同 完井泥浆、 工程进 2
算金额的
质保金。质保
日 地处理基本价格为 基泥浆、生 验收
期内未发生
质量问题或
不含税。 治理。
事帮的，质保
期满 20 个工
作日内收到
时止
签订合同之
按甲方要 日起，至项目
求为甲方 验收合格后，
自合同 供连续油管辅助作业服 始施工，
井下 提供连续 需方收到增
签订之 务，确保施工达到设计要 技术 2020.12 202
作业 2020. 油管辅助 值税专用发
客户五 432.33 日起其 求。 服务 .09 完成 0.1
技术 06.18 作业服务， 票，甲方财务
后 365 2、在甲方指定井场进行 合同 工程进 2
服务 确保施工 挂账后第 13
日止 服务 3、按实际验收数量 度 100%，
达到设计 个月付款，我
及结算单价进行结算 并通过
要求。 方收到全部
验收
款项时止
业务委托与乙方，由乙方 田水预处
对齐福气田水站进行运 理业务委
营管理，并利用站内设备 托与乙方，
设施、采取适宜的工艺对 由乙方对
气田水进行消泡、去除悬 齐福气田
浮物等处理，使预处理后 水站进行
按
的水质指标达到如下要 运营管理，
水
求：PH 值 6-9； 并利用站 签订合同时
处
SS?20mg/L;粒径中值 内设备设 起，至需方收
油田 2018.06 技术 按水处 理
环保 客户六 305.74 .15-202 服务 理量每 量
治理 1.06.14 合同 月确认 每
田水处理站，预处理单方 对气田水 票据后支付
月
气田水处理按不含税价 进行消泡、 时止。
确
认
具备流量计计量条件的， 使预处理
处理方量以流量计计理 后的水质
数据为准；六内不具备流 指标达到
量计计量条件 的，处理 如下要求：
方量以拉运联单数据为 PH 值 6-9；
准。以收集池体积对前述 SS?
两种计理方式进行校核， 20mg/L;粒
最终以甲方相关管理部 径中值?
门核定的数据为准。 4un；石油
类?
.10 日开 合同签订之
连续油管 始施工， 日起，以现场
井下 施工，乙方 2020.09 甲乙双方签
作业 2020. 负责提供 .10 日完 认的施工单
客户七 233.22 .01-202 2、按实际工作量结算； 服务 0.0
技术 09.04 连续油管 成工程 位为结算依
服务 现场施工 进度 据，至需方支
服务。 100%，并 付结算款时
通过验 止。
收
油田
环保
治
理、
管具 200 万
检维 元以下
修服 客户合
务及 计
井下
作业
技术
服务
仅限于乙 .02 日开
方向甲方 始施工， 合同签订之
技术及仪器服务；
提供钻井 2020.12 日起，至需方
钻井 钻井 2020.08 2、用于钻井项目施工， 技术 202
工程 工程 客户一 113.21 .10-202 四口井工作量； 服务 0.1
服务 服务 1.04.10 3、服务费用 300000 元/ 合同 2
器服务，用 进度 款至我方指
井，总价 1200000 元（含
于现场使 100%，并 定账户止。
税）。
用。 通过验
收
主营业务收入合计 / / / / / / / /
台及相关配套设备，用于 按
在中石油新疆区域进行 月
修井作业； 进
租赁
其他 2019.01 设备 xj-750 修
业务 客户一 112.09 .01-202 租赁 井机一台
其他 10.30 3、租赁期 3 年，起至时 2021.12 认 月 31 日租赁
收入 1.12.31 合同 及相关配
业务 间为：2019 年 1 月 1 日 .31 止 租 期满为止
套设备
及大 至 2021 年 12 月 31 日; 赁
宗贸 4、租金 120 万元/年（含 收
易收 税），每年 11 月 30 日支 入
入 付下一年度租赁费。
其他
业务
及大
以下客 276.97 / / / / / / / /
宗贸
户合计
易收
入
与主营业务无关的收入
合计
合计 / / / / / / / /
报告期公司主营业务收入主要由三部分构成：新材料及石化产品销售、油气
田技术服务、钻井工程服务。
材料科技有限责任公司（以下简称“仁智新材料”）、四川仁智石化科技有限责
任公司（以下简称“石化科技”）。仁智新材料专注于在新材料领域，随着公司
研发投入的逐步加大，公司在改性塑料的研发与应用方面逐步形成强大竞争优
势。公司向湖南粤港模科实业有限公司（以下简称“粤港模科”）销售的 ABS、
PC 等改性塑料材料 85.73 万元为关联交易，具有合理的商业实质，且交易价格
公允。除向粤港模科销售的 ABS、PC 等改性塑料材料 85.73 万元外，新材料及石
化产品销售业务客户主要为联塑集团旗下子公司等，均属于独立的外部客户，与
本公司及本公司董监高、控股股东无关联关系，不存在与主营业务无直接关系、
偶发性、临时性、无商业实质等特征收入，营业收入扣除充分、完整。
化科技。石化科技公司是一家集油田技术服务的技术研发、方案设计、服务提供
及油田化学助剂的研发、生产为一体的高新技术企业。经过多年的发展，公司已
成为具有油气田技术服务、管具检维修服务、井下作业技术服务、环保治理技术
服务等多个油服产业的综合性油服公司。油气田技术服务、钻井工程服务业务客
户主要为中石化西南石油工程有限公司油田工程服务分公司、斯伦贝谢长和油田
工程有限公司等，均属于独立的外部客户，与本公司及本公司董监高、控股股东
无关联关系，不存在与主营业务无直接关系、偶发性、临时性、无商业实质等特
征收入，营业收入扣除充分、完整。
上述业务是公司正常主业拓展及行业资源积累和沉淀的结果，不存在规避深
交所《股票上市规则（2020 年修订）》第 14.3.1 条“最近一个会计年度经审
计的净利润为负值且营业收入低于 1 亿元”的退市风险警示的情形。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
是否有效。
准则的要求。
化产品销售类收入，检查交易过程中的相关单据，包括出库单、物流单、客户签
收记录、销售发票、资金收款凭证等；对于钻井工程服务及油气田技术服务类收
入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结算单、验收单、资金收款凭证等；
对于设备租赁收入，检查设备租赁合同，重新计算当期租赁收入并与账面已记录
收入核对，检查资金收款凭证等，确认交易的真实性。
化产品销售类收入，检查出库单、物流单、客户签收记录、销售发票；对于钻井
工程服务及油气田技术服务类收入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结
算单、验收单；评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
据的检查，核查是否存在与公司正常经营业务无直接关系、偶发性、临时性、无
商业实质等特征的营业收入，检查公司是否营业收入扣除充分、完整。
月修订）》的相关规定，以及深圳证券交易所 2021 年 4 月 7 日发布的扣除事项
通知的相关要求，特别是针对扣除事项通知列示的营业收入具体扣除项，逐项核
对检查公司报告期营业收入是否存在应当扣除事项。执行主要核查程序包括：
（1）
核查营业收入中是否存在与主营业务无关的业务收入，主要是指与公司正常经营
业务无直接关系，或虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊、具有偶发性和
临时性，影响报表使用者对公司持续经营能力做出正常判断的各项收入；（2）
核查营业收入中是否存在不具备商业实质的收入，主要是指未导致未来现金流发
生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入。
（二）核查结论
经核查，报告期内，与主营业务无直接关系、偶发性、临时性、无商业实质
等特征的营业收入，公司已依据《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》在
营业收入中进行扣除，营业收入扣除充分、完整，不存在规避本所《股票上市规
则（2020 年修订）》第 14.3.1 条“最近一个会计年度经审计的净利润为负值
且营业收入低于 1 亿元”的退市风险警示的情形。
问题二、你公司披露的回函及你公司报备的相关文件显示，你公司四季度
对中石化西南石油工程有限公司油田工程服务分公司（以下简称“中石化油服
分公司”）确认收入 1,332.97 万元，其中确认“岩屑池固化土资源化利用及岩
屑池复耕”（以下简称“复耕业务”）营业收入 781.68 万元。你公司 2020 年度
扣除与主营业务无关收入 389.07 万元后的营业收入为 1.05 亿元。
化利用及岩屑池复耕合同》（以下简称“《工程合同》”），2020 年 12 月 31
日，你公司与供应商四川恒润发建筑工程有限公司（以下简称“四川恒润发”）
签订《元坝 6 井岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕分包合同》）（以下简
称“《分包合同》”），截至 2020 年 12 月 31 日，你公司对上述复耕业务确认
收入 781.68 万元，确认成本 752.64 万元。
入与成本的原因及合理性，是否符合会计准则的相关规定，是否存在不符合收
入确认条件而突击确认收入的情形。请会计师核查上述事项并发表明确意见，
同时说明针对该笔收入的真实性和准确性已执行的审计程序及已取得的主要审
计证据。
外未开展其他同类复耕业务。请说明该笔复耕业务收入是否存在偶发性、临时
性特征，是否应予以扣除。请会计师核查并发表明确意见。
但不限于工作内容、合同价款、合同双方的权利与义务、违约责任、材料及设
备供应等条款。
司采用总额法确认复耕业务收入的依据及合理性，是否符合会计准则的相关规
定，请会计师核查并发表明确意见。
司说明你公司分包工程是否取得中石化油服分公司同意，采取分包方式开展复
耕业务的原因及合规性，以前年度是否曾采取分包方式开展复耕业务，请会计
师核查并发表明确意见。
司近三年与你公司的交易情况，包括但不限于交易内容、交易金额及占比、定
价模式、结算方式等，请会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
（一）请你公司说明签订《工程合同》次日、签订《分包合同》当日即确
认收入与成本的原因及合理性，是否符合会计准则的相关规定，是否存在不符
合收入确认条件而突击确认收入的情形。
公司于 2020 年 12 月确认了油田环保治理（即“岩屑池固化土资源化利用及
岩屑池复耕”）收入 781.68 万元，应收账款（含税）828.58 万元。
中石化西南石油工程有限公司油田工程服务分公司（以下简称“中石化油服
分公司”）与石化科技签订《岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕合同》，工
作内容为岩屑池内固化土资源化利用，原岩屑池破除并复耕等。
该业务是通过招投标实现的，由于中石化油服分公司招投标流程耗时长，于
根据交易习惯，2020 年 11 月公司与中石化油服分公司沟通施工方案后，于 2020
年 12 月 1 日先行进场施工，截至 2020 年 12 月 31 日实际上已基本完成所有的工
作，中石化油服分公司签署确认 98%工作量确认单。依据新收入准则的相关规定，
公司按甲方确认的 98%履约进度确认收入，并按已完成的工作量确认收入。截至
本函发出日，该业务累计回款 805.6 万元。
根据《企业会计准则第 14 号——收入》第四条 企业应当在履行了合同中的
履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
第十一条 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，
属于在某一时点履行履约义务：
（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。
（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。
（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将
商品用于其他用途。
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因
终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发
生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。
石化科技承接的元坝 6 井岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕项目工程，主要
是在中石化元坝 6 井（气井）用来填埋挖掘气井等产生的屑池等的耕地上施工，
主要工作内容是挖固化土、烧结和复耕，以及修便道等，最终达到农民复耕的条
件。施工过程中可以控制企业履约过程中在建的商品。满足收入准则第十一条
（二）规定。
化油服分公司的委托，对元坝 6 井岩屑池内固化土资源化利用、原岩屑池破除
并复耕、地方协调和施工过程中异常情况处置等。此项服务本身具有个性化的典
型特性，施工过程需要根据特定地块的用地规划、实现建筑物和所处环境的融合、
考量地域风俗文化、技术性、经济性等多种因素进行综合评判。在此情况下，合
同约定的施工任务，为个性化非标准定制服务，难以轻易地将设计成果用于其他
用途，履约过程所提供的服务具有不可替代用途。
石化科技在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项根
据双方签订的合同约定，合同最终结算金额，由甲乙方双方签字确认的工作量确
认单，结合确认的单价进行结算。截止 2020 年 12 月 31 日，中石化油服分公
司已出具确认了 98%工作量的验收证明，石化科技有权就累计至今已完成的履约
部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束
力。满足收入准则第十一条（三）规定。
综上所述，公司确认收入与成本符合会计准则的相关规定，虽不存在不符合
收入确认条件而突击确认收入的情形，但公司在复耕业务完工进度方面，仅根据
中石化油服分公司对公司确认的工作量进度确认收入，虽符合会计准则的规定，
但没有考虑总包方采气二厂对中石化油服分公司的验收标准是否一致；并且，公
司根据交易习惯先施工后签合同，以及投标文件地址笔误等方面存在内部控制缺
陷。
公司将严格加强内部控制，重新梳理合同管控、销售管控流程；加强业务人
员及财务人员的专业培训，让相关业务人员仔细检查核对相关单据，对会计人员
账务处理的准确性、及时性、完整性进行绩效考核。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
称“《工程合同》”）及《元坝 6 井岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕分包
合同》合同原件以下简称“《分包合同》”），核查合同工作内容、合同价款、
合同双方的权利与义务、违约责任、材料及设备供应等条款；同时，获取该项目
的工程施工验收证明，核查收入的真实性和准确性。
的具体情况。
发票、工程结算单、验收单、资金收款凭证等，确认交易的真实性。
核对，核查该项目收入的真实性及准确性。
恒润发建筑工程有限公司进行现场走访，进一步了解工程情况，验证收入的真实
性，并参观元坝 6 井施工现场。
（二）核查结论
经核查， 中石化油服分公司与公司签订《工程合同》的流程较久，合同签
订时间为 2020 年 12 月 30 日，但工程实际上已于 2020 年 12 月 1 日施工，截至
此，公司在签订《工程合同》次日即 2020 年 12 月 31 日确认收入符合会计准则
的相关规定，不存在不符合收入确认条件而突击确认收入的情形。
（二）你公司 2018 年、2019 年并未开展复耕业务，2020 年除前述《工程
合同》外未开展其他同类复耕业务。请说明该笔复耕业务收入是否存在偶发性、
临时性特征，是否应予以扣除。
岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕项目与公司的主营业务直接相关，且
具有持续性特征。
确认收入情况如下：
单位：元
年度 营业收入
更后逐年递减，至 2018 年、2019 年未实施运营。
土资源化利用及岩屑池复耕”业务需要具有环保资质的企业才具备投标资格，公
司拥有四川省安全生产许可证固体废弃物处理处置（甲级）资质（详见附件），
拥有中石化环保治理市场准入许可证，并且拥有该环保业务完整的管理团队。
同时，2021 年上半年公司在“岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕项目”
上确认收入 284.43 万元，该业务持续运营中。
（1）中石化公司 2019 年开工的废弃井分别为：回注 1 井，阆中 1 井。
（2）中石化公司 2020 年一至三季度开工的废弃井为：元坝 29 井
（3）中石化公司 2020 年四季度开工的废弃井分别为：元坝 27-1 井，元坝
（4）中石化公司 2021 年一季度开工的废弃井为：回注 2 井。由我司中标并
完成相关工程。
（5）中石化公司 2021 年三季度会开工的废弃井分别为：元坝 1-1 井，元坝
综上所述，该笔复耕业务收入不存在偶发性、临时性特征，不应在营业收入
中扣除。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
及近年来该业务运营情况，了解 2021 年度“岩屑池固化土资源化利用及岩屑池
复耕”业务实施情况。
同，核查合同内容、合同价款、合同双方的权利与义务、违约责任、材料及设备
供应等条款。
（二）核查结论
经核查，公司“岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕”业务存在持续性，
且以前年度公司曾经营该类业务，因此，该笔复耕业务收入不存在偶发性、临时
性特征，不应予以扣除。
（三）请你公司补充披露《工程合同》与《分包合同》的主要合同条款，
包括但不限于工作内容、合同价款、合同双方的权利与义务、违约责任、材料
及设备供应等条款。
（1）工作内容
元坝 6 井位于四川省苍溪县五龙镇，元坝 6 井岩屑池内固化土资源化利
用，原岩屑池破除并复耕，地方协调，施工过程中异常情况处置等。
（2）合同价款与结算方式
单价：资源化利用：214.82 元/吨（不含税），预估工作量 34000 吨；岩屑池复
耕：42.03 元/方（不含税），预估工作量 16000 方。结合单价及预估工作量，
本合同暂定总价：7,976,360 元（不含税），大写：柒佰玖拾柒万陆仟叁佰陆拾
元整；含税价为： 8,454,941.6 元（含 6%增值税）大写：捌佰肆拾伍万肆仟玖
佰肆拾壹元陆角整。
单价，据实结算，结算金额不超过本合同暂定价；如果结算金额如果超过本合同
暂定价，另行签订补充协议。
到该增值税发票财务挂账后六个月内支付合同价款。
位、开户银行、银行账号的，应当在甲方向乙方支付工程款前书面通知甲方。
（3）合同双方的权利与义务
a 有权对乙方施工过程进行监督；
b 有权对乙方施工过程中委托监测部门进行现场取样监测；
c 由于乙方发生严重事故或乙方不能完成甲方工程任务的要求，甲方有权终
止合同；
d 乙方未经甲方同意，不得将本合同约定的工程任务委托第三方，否则，甲
方有权终止合同。
a 具备相应的环保资质和施工资质，现场管理、技术、施工人员能够完成合
同规定的工程任务；
b 应按合同约定时间和质量要求任务，配合甲方完成工程的验收和监测工
作；
C 对甲方在监督中提出的问题要及时整改；
d 处理施工过程中，乙方严格遵守国家有关环境保护规定，采取措施，保护
环境，禁止发生污染事故；
e 未经甲方同意，乙方不能擅自将工程分包。
（4）违约责任
例措施到位后方可开工，由此造成的一切损失由乙方负责。
（1）工作内容
元坝 6 井岩屑池内固化土资源化利用，原岩屑池破除并复耕，地方协调，施
工过程中异常情况处置等。
（2）合同价款
单价：资源化利用：214.82 元/吨（不含税），预估工作量 34000 吨；岩屑池复
耕：42.03 元/方（不含税），预估工作量 16000 方。结合单价及预估工作量，
本合同暂定总价：7,976,360 元（不含税），大写：柒佰玖拾柒万陆仟叁佰陆拾
元整；含税价为： 8,215,650.8 元（含 3%增值税）大写：捌佰贰拾壹万伍仟陆
佰伍拾元捌角整。甲方收取不含税总价的 4%作为公司管理费。
单价，据实结算，结算金额不超过本合同暂定价；如果结算金额如果超过本合同
暂定价，另行签订补充协议。
任何情况下，包干单价属于乙方自身风险，不得以任何理由做出调整，也不因施
工期内市场、政府政策性调整等因素造成价格的变动而变动。合同一经签订，乙
方应诚信履约。实际施工时乙方不得以不了解现场等为由增加费用，否则视为乙
方违约，支付甲方结算造价的 10%作为违约金。
（3）合同双方的权利与义务
a 有权对乙方施工过程进行监督；
b 有权在乙方施工过程中委托监测部门进行现场取样监测；
c 由于乙方发生严重事故或乙方不能完成甲方工程任务的要求，甲方有权终
止合同；
d 乙方未经甲方同意，不得将本合同约定的工程任务委托第三方，否则，甲
方有权终止合同。
a 具备相应的环保资质和施工资质，现场管理、技术、施工人员能够完成合
同规定的工程任务；
b 应按合同约定时间和质量要求任务，配合甲方完成工程的验收和监测工
作；
C 对甲方在监督中提出的问题要及时整改；
d 处理施工过程中，乙方应严格遵守国家有关环境保护规定，采取措施，保
护环境，禁止发生污染事故；
e 未经甲方同意，乙方不能擅自将工程分包。
（4）违约责任
全措施到位后方可开工，由此造成的一切损失由乙方负责。
（5）材料、设备供应
安全防护设施和标志、标牌费用已包含在本合同价款内，不另行计算。乙方人员
生活设施均由乙方自行承担，并包含在本合同价款内，不另行计算。
担并已包含在本合同价款内，不另行支付。同时，因运输、装卸过程中产生的意
外事故、违章处罚，均属于乙方责任事故，概与甲方无关，乙方应承担所有费用
并赔偿因此给甲方造成的损失。
何一部分时，甲方免受第三方提出的侵犯其专利权、商标权、著作权或其他知识
产权的起诉。如有发生，乙方应承担全部责任及由此所发生的全部费用。
（四）请你公司结合《工程合同》与《分包合同》的主要合同条款，说明
你公司采用总额法确认复耕业务收入的依据及合理性，是否符合会计准则的相
关规定，请会计师核查并发表明确意见。
（一）、公司采用总额法确认复耕业务收入符合会计准则的相关规定
根据《企业会计准则第 14 号——收入》第三十四条：“企业应当根据其在
向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主
要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主
要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入。
企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
商品整合成某组合产出转给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局
限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包
括：
当企业向客户销售商品涉及其他方参与其中时，企业应当评估特定商品在转
让给客户之前是否控制该商品，确定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是
代理人。在判断时通常也可以参考如下三个迹象：企业承担向客户转让商品的主
要责任；企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；企业有权自主决
定所交易商品的价格。
（1）企业承担向客户服务的主要责任及违约风险。
根据石化科技与油服分公司签订的技术服务合同中约定的违约责任条款，施
工场地未按合同约定执行安全防护措施的，由此造成的一切损失由石化科技负
责。即工程施工中出现与违约情况或不符合油服分公司的施工要求的，石化科技
负责承担相关损失，因此，石化科技在《岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕
合同》中是主要责任人。
（2）企业有权自主决定工程合同的销售价格
石化科技与中石化油服分公司系长期合作的客户供应商关系，通过招投标的
方式获得该工程合同资源，石化科技拥有符合中石化油服分公司要求的准入资
质，基于市场价格并考虑本公司运营成本等因素，参与投标报价，中石化油服分
公司通过招投标综合评分，最终石化科技得以中标，因此，石化科技具有定价自
主权。
（3）其他事实及相关情况
实际施工中，项目所有的施工方案、技术指导、安全管理、与地方对接工作、
与客户中石化油服分公司项目结算工作等都是由石化科技直接负责并完成的。
基于上述分析，合同明确表明仁智石化与客户和供应商单独签订合同，就服
务质量向客户承担责任，很难仅依据毛利较低、购货合同与销货合同数量相同、
与客户和供应商交割时间几乎一致，否认公司在向客户转让特定商品之前控制特
定商品，所以采用总额法确认收入是合理的。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
称“《工程合同》”）及《元坝 6 井岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕分包
合同》合同原件以下简称“《分包合同》”），核查合同工作内容、合同价款、
合同双方的权利与义务、违约责任、材料及设备供应等条款；同时，获取该项目
的工程施工验收证明，核查收入的真实性和准确性。
计准则相关规定。
（二）核查结论
经核查，合同明确表明仁智石化与客户和供应商单独签订合同，就服务质量
向客户承担责任，公司采用总额法确认收入是合理的，且符合会计准则的相关规
定。
（五）《工程合同》约定，未经甲方同意，乙方不能擅自将工程分包。请
你公司说明你公司分包工程是否取得中石化油服分公司同意，采取分包方式开
展复耕业务的原因及合规性，以前年度是否曾采取分包方式开展复耕业务，请
会计师核查并发表明确意见。
公司从运营成本投入、提高市场占有率、提升公司总体收益等角度综合考量，
酌情考虑将业务进行分包。
该工程中石化油服分公司只认定石化科技为承包商，考虑工程施工地的土壤
及施工人员等特殊情况，根据行业惯例，石化科技将该工程分包给项目地分包商，
并取得中石化油服分公司的验收。
对于公司 2017 年及以前实施的复耕业务，经公司自查，因原业务部门及财
务人员流失，项目核算不规范，项目档案不完整等原因，已无法判断复耕项目实
施时是否采取了分包方式。除复耕业务外，公司近三年石化业务分包情况如下表：
单位：万元
序号 项目 2018 年度 2019 年度 2020 年度
元坝 6 井岩屑池固化土资源化利用及
岩屑池复耕
合计 69.48 341.92 1,917.56
从上述分包业务的发生情况可以看出，除复耕项目以外，石化科技其他业务
也同样存在分包的情况。
各分包业务的业务情况说明如下：
齐福污水处理站位于四川省德阳市绵竹市新市镇桐麻村，该站由中石化西南
油气分公司投资修建，我公司负责运营管理，对采气过程中产生的地层水进行预
处理，达到回注水质标准，日处理能力 300 方，年处理量可达 100000 方。公司
将该业务分包给四川法生环保科技有限公司具体实施。
该项目主要内容包括元坝 6 井原岩屑池固化土进行挖掘转运，资源化处置利
用和复耕，包括修建临时便道、原岩屑池封盖拆除、转运，原岩屑池固化土挖掘
装载及安全转运处置，外购土复耕回填。施工工作量为岩屑池固化土资源化利用
公司具体施工。
该项目主要内容包括川渝地区钻井清洁化施工中钻井固废及废水机械脱水
压滤一体化处理，施工井共有 10 口，分别为宁 209H37-1 井、宁 209H37-7、宁
务分包给四川宜合油气田服务有限公司具体施工。
该项目主要内容包括钻井工程技术服务、井下技术服务、增产技术服务、井
下工具及完井技术服务，具体为连续油管技术、修井技术、试油（气）技术、气
井提高采收率技术、油井提高采收率技术、酸化压裂技术、套管完井技术、祼眼
完井技术以及特色工具服务。公司 2018 年度分包 2 口井给靖边县澳瑞油气田工
程技术服务有限公司具体施工，分包 1 口井给克拉玛依市尤龙技术服务有限公司
具体施工，分包 1 口井给四川宝石机械石油钻头有限责任公司具体施工；2019
年度，分包 7 口井给陕西隆晟油田技术服务有限责任公司具体施工；2020 年度，
分包 9 口井给陕西隆晟油田技术服务有限责任公司具体施工，分包 2 口井给陕西
逸仰实业有限公司具体施工。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
恒润发建筑工程有限公司进行现场走访，进一步了解工程情况，验证收入的真实
性，并参观元坝 6 井施工现场。
（二）核查结论
经核查，公司将业务进行分包系属于行业惯例，即已为中石化油服分公司默
许，且公司其他业务也存在分包情况，因此公司采取分包方式开展复耕业务系合
理、合规的。
（六）请说明你公司与中石化油服分公司的合作年限，并说明中石化油服
分公司近三年与你公司的交易情况，包括但不限于交易内容、交易金额及占比、
定价模式、结算方式等，请会计师核查并发表明确意见。
公司与中石化油服分公司自 2012 年初开始合作，至今已合作近 10 年，近三
年公司与中石化油服分公司的交易情况如下：
单位：万元
占报告
交易金 期营业
年度 交易内容 定价模式 结算方式
额 收入比
例
由甲乙双方签字确认的工作
量确认单，结合合同单价，
据实结算。甲方通过银行转
账或汇票的方式向乙方支付
元坝 6 井岩屑池固化
合同价款。
土资源化利用及岩屑
招投标、 乙方在完成该批次石油钻杆
商务谈判 无损探伤与分级检测技术服
体废弃物资源化利
务后， 乙方应向甲方提供相
用、管具检维修服务
应的检测报告， 甲乙双方现
场代表共同在检测验收单上
签章， 并以此单作为办理相
关结算的依据。
由甲乙双方签字确认的工作
量确认单，结合合同单价，
据实结算。甲方通过银行转
账或汇票的方式向乙方支付
元坝 6 井岩屑池固化 合同价款。
土资源化利用及岩屑 招投标、 乙方在完成该批次石油钻杆
池复耕、管具检维修 商务谈判 无损探伤与分级检测技术服
服务 务后， 乙方应向甲方提供相
应的检测报告， 甲乙双方现
场代表共同在检测验收单上
签章， 并以此单作为办理相
关结算的依据。
乙方在完成该批次石油钻杆
无损探伤与分级检测技术服
务后， 乙方应向甲方提供相
场代表共同在检测验收单上
签章， 并以此单作为办理相
关结算的依据。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
工程验收证明等收入确认单据，核查交易的交易内容、交易金额及占比、结算方
式等。
（二）核查结论
经核查，2019 年度，公司与中石化油服分公司交易额为 1,699.85 万元，主
要交易内容为管具检维修服务；2020 年度及 2021 上半年交易额分别为 2,112.97
万元、804.43 万元，交易内容均为岩屑池固化土资源化利用及岩屑池复耕及管
具检维修服务。
问题三、请你公司补充披露截至发函日公司新签订单金额、目前在手订单
金额及执行情况，结合回函内容进一步说明公司持续经营能力是否存在重大不
确定性。请会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
截至发函日，公司新签订单金额、目前在手订单金额及执行情况如下：
单位：元
收入类别 截止发函日
我方名称 客户名称 项目名称 在手订单（不
一级明细 二级明细
含税）
四川仁智石 客户一 油气田技 油田环保 齐福气田水 540,683.47
化科技有限 术服务 治理 处理站水处
责任公司 理
四川仁智石 齐福气田水
油气田技 油田环保
化科技有限 客户二 处理站渣泥 213,814.00
术服务 治理
责任公司 预处理
四川仁智石 齐福气田水
油气田技 油田环保
化科技有限 客户三 处理站池体 175,000.00
术服务 治理
责任公司 清理
四川仁智石
油气田技 油田环保 泥浆不落地 2,080,000.0
化科技有限 客户四
术服务 治理 项目 0
责任公司
四川仁智石
油气田技 管具检维 管具检维修
化科技有限 客户五 900,000.00
术服务 修服务 服务
责任公司
四川仁智石
油气田技 井下作业 连续油管技 3,800,000.0
化科技有限 客户六
术服务 技术服务 术服务 0
责任公司
四川仁智石
油气田技 井下作业 连续油管技
化科技有限 客户七 260,000.00
术服务 技术服务 术服务
责任公司
四川仁智石
油气田技 井下作业 连续油管技 2,000,000.0
化科技有限 客户八
术服务 技术服务 术服务 0
责任公司
四川仁智石
油气田技 井下作业 连续油管技 3,850,000.0
化科技有限 客户九
术服务 技术服务 术服务 0
责任公司
四川仁智石
油气田技 井下作业 连续油管技 1,000,000.0
化科技有限 客户十
术服务 技术服务 术服务 0
责任公司
四川仁智石
钻井工程 钻井工程 定向技术服 4,600,000.0
化科技有限 客户十一
服务 服务 务 0
责任公司
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十二 石化产品 生产与销 母料 69,600.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十三 石化产品 生产与销 母料 75,446.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十四 石化产品 生产与销 母料 23,229.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十五 石化产品 生产与销 母料 46,110.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十六 石化产品 生产与销 母料 64,032.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十七 石化产品 生产与销 专用料 222,720.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十八 石化产品 生产与销 母料 95,000.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户十九 石化产品 生产与销 母料 97,000.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户二十 石化产品 生产与销 专用料 796,460.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户二十一 石化产品 生产与销 专用料
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户二十二 石化产品 生产与销 母料
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户二十三 石化产品 生产与销 母料 300,000.00
限责任公司 销售 售
四川仁智新 新材料及 新材料的
材料科技有 客户二十四 石化产品 生产与销 母料 400,000.00
限责任公司 销售 售
合计
相关主营业务收入情况对比分析如下：
单位：元
产品 2021 年上半年 2020 年度 2019 年度
新材料及石化产品销售 29,686,371.28 52,448,736.14 51,685,498.01
油气田技术服务 25,749,351.65 51,101,888.19 41,164,099.61
钻井工程服务 4,575,471.71 1,132,075.48 1,374,477.10
以上合计 60,011,194.64 104,682,699.81 94,224,074.72
主营业务收入总计 60,896,282.12 105,286,420.85 94,235,518.12
从上表可知，公司 2021 年上半年主营业务收入情况保持持续增长态势。
①石化油服业务：
子公司石化科技的油气田技术服业务主要包含井下作业技术服务、环保治理
技术服务、管具检维修服务。井下作业技术服务业务多年来在苏里格气田和长庆
油田有良好的技术、服务口碑，目前业务量饱满，近期与川庆钻探井下作业公司
正在洽谈四川境内页岩气区块的连续油管业务，有望拓宽服务区域，提升该业务
的收入。环保治理技术服务业务拥有经验丰富的团队，具有各类污水、固废甲级
处理资质，目前依托集中式污水处理站，集中处理川西地区产生的油田污水，因
该区块油田污水产生量逐年增大，前期公司已就扩容改造方案进行了中试实验，
并取得良好效果，得到了业主方的肯定，有望后期增大污水处理量并提高营收。
同时，公司还在泥浆不落地、资源化利用等油田环保项目上，持续开拓市场，目
前与中石化西南油服、珙县大地环保科技等公司建立了良好的业务关系，顺利进
入了中石化、中石油市场，具有较好的市场前景。管具检维修服务业务是新疆该
区块内唯一的钻具检维修基地，通过多年技术储备和业务拓展，基本垄断相关中
石化内部钻具检维修市场，随着新疆气田进入开发期，公司正积极开拓外部市场，
对接中石油相关钻具检维修项目。
②新材料业务：
公司以现有的改性塑料业务为基础，逐步实现在环保高性能再生材料、复合
材料等新材料领域的产业化布局，并不断向产业高端、高附加值的产品方向延伸，
从而提高上市公司资产质量，增强上市公司持续经营能力及未来盈利能力。公司
将通过加强行业发展变化及目标客户需求的跟进，深入的了解下游行业及客户的
需求及技术变化，巩固联塑集团等现有优质客户资源的同时，不断开拓新客户、
新的细分市场。公司已就 PC/ABS 合金、工程材料、生物降解材料等新产品为切
入点与下游优质客户开始了应用推广工作，市场具有良好的发展预期。
继续推进石化油服业务做精做强，增强盈利能力；另一方面，加强新材料市场开
拓，重点市场全力攻克。
料业务营业收入较 2019 年增长 24.31%。除此之外，公司继续对低效资产进行处
置，改善了公司资产质量与财务状况，增强了公司的持续经营能力。
务收入 3,032.48 万元，同比增长 166.10%。公司新材料业务加强产品研发及市
场开拓，严控各项成本费用，实现主营业务收入 2,968.64 万元，同比增长 48.37%。
如上所述，公司石化油服业务作为公司营业收入的重要来源，运营稳定，新
材料业务正逐渐步入正轨，整体经营形势和财务状况向好；公司拥有生产经营必
要的资质和能力，掌握必要的技术和研发能力，公司业已建立了较为完善的企业
管理制度和内控体系，各项生产经营工作正常开展，因此，公司具备持续经营能
力。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
划、交货时间等信息，预测公司未来一段时间内的主营业务持续经营情况，以对
公司持续经营能力作出判断。
的经营计划，了解管理层采取的主要行动和应对措施，结合公司实际情况，对可
能影响持续经营能力的财务方面、经营方面等事项进行了判断分析。
（二）核查结论
经核查截止发函日公司在手订单情况，公司目前业务经营正常。同时，我们
结合对可能影响持续经营能力的财务方面、经营方面等事项进行判断分析，并取
得相关审计证据，经综合分析判断，我们认为公司不存在重大流动性风险、偿债
压力等对公司持续经营能力产生重大影响的重大疑虑，亦不存在对持续经营能力
产生重大影响的情况，且未触及贵所《股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3
条应实施其他风险警示的情形。公司持续经营能力不存在重大不确定性。
问题四、年报显示，公司于 2021 年 3 月 18 日召开第六届董事会第十三次
会议及第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于终止 2020 年度非公开发行
股票事项及撤回申请文件的议案》，决定终止公司 2020 年度非公开发行股票事
项并向中国证券监督管理委员会申请撤回非公开发行股票申请材料。请你公司
说明终止非公开发行股票的具体原因及对你公司经营、财务的影响。请年审会
计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
自公司于 2020 年 11 月 14 日披露 2020 年度非公开发行股票方案以来，公司
董事会、管理层与中介机构一直积极推进此次非公开发行股票事项的各项工作。
基于公司实际情况及未来发展规划需要，公司拟对部分对外投资如三台农商行的
少数股权进行处置。经公司审慎分析并与中介机构等反复沟通，决定终止 2020
年度非公开发行股票事项并撤回申请文件。
公司目前各项经营活动正常，2020 年终止非公开发行股票事项不会对公司
的业务发展、日常经营及财务情况等造成不利影响，不存在损害公司及股东、特
别是中小股东利益的情形。
二、年审会计师专业意见
经我们向公司管理层询问并了解公司向中国证券监督管理委员会申请撤回
非公开发行股票申请材料的原因及公司目前经营情况，公司拟处置对部分对外投
资如三台农商行的少数股权，因此终止 2020 年度非公开发行股票事项并撤回申
请文件。截至目前，该事项尚未对公司的业务发展日常经营及财务情况等造成不
利影响。
问题五、年报显示，2019 年 12 月，平达新材料通过表决权委托的方式取得
西藏瀚澧持有的上市公司 19.76%股份对应的全部表决权，并成为上市公司控股
股东，目前西藏瀚澧持有的上市公司 19.76%股份全部处于质押和司法冻结状态。
起止时间、股票数量、占比及资金用途等。
结时间、期限、冻结法院、涉案案由、案件进展等。
营情况造成影响并充分提示风险。
请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
（一）请说明截至回函日西藏瀚澧股权质押的数量、比例，并逐笔说明质
权方、起止时间、股票数量、占比及资金用途等。
西藏瀚澧持有公司股份总数为 81,387,013 股，占公司总股本的 19.76%。截
至回函日，西藏瀚澧股权质押总数为 81,387,013 股，占其所持公司股份的 100%，
占公司总股本 19.76%，质押情况如下：
质押股数 质押起始 质押截 占其所持 资金用
序号 质权方
（股） 时间 止时间 股份比例 途
办理解
国 民 信 用于补
托 有 限 25.90% 充流动
登记之
公司 资金
日
办理解
国民信 用于补
托有限 74.10% 充流动
登记之
公司 资金
日
合并 81,387,013 100%
（二）请说明截至回函日西藏瀚澧股份被冻结的具体情况，包括但不限于
被冻结时间、期限、冻结法院、涉案案由、案件进展等。
截至回函日，西藏瀚澧所持股份被冻结的股份总数为 81,387,013 股，占其
所持公司股份的 100%，占公司总股本的 19.76%。冻结情况如下：
冻结
序 冻结股数 冻结起
冻结法院 截止 涉案案由 案件进展
号 （股） 始时间
时间
江阴华中投资管理有
西藏瀚澧
限公司与西藏瀚澧、金
持有的公
环、陈昊旻等借款合同
司
纠纷一案，依据（2018）
人民法院 2-26 01-20 3 股股份被
定书》，北京市高级人
北京市高
民法院冻结了西藏瀚
级人民法
澧持有的公司
院冻结
合并 81,387,013
截至回函日，西藏瀚澧所持股份的股份被轮候冻结，轮候冻结情况如下：
轮候冻
序 轮候冻结 轮候冻结
冻结法院 结期限 涉案案由 案件进展
号 股数(股） 日期
（月）
上海浦东发展银行 本案原告已申
股份有限公司温州 请强制执行，执
鹿城支行与温州市 行法院受理后，
骏德商贸有限公司、 经过财产查控，
西藏瀚澧、浙江豪业 除已轮候冻结
温州市鹿
商贸有限公司、金 的西藏瀚澧持
环、陈昊旻等金融借 有的仁智股份
法院
款合同纠纷一案，依 的股份，无其他
据（2019）浙 0302 可供执行财产，
民初 9708 号《民事 已终结本次执
判决书》，浙江省温 行，并对西藏瀚
州市鹿城区人民法 澧及其法代采
院轮候冻结了西藏 取了失信和限
瀚澧持有的公司 高等措施
上海浦东发展银行 本案原告已申
股份有限公司温州 请强制执行，执
鹿城支行与温州市 行法院受理后，
骏德商贸有限公司、 经过财产查控，
西藏瀚澧、浙江豪业 除已轮候冻结
商贸有限公司、金 的西藏瀚澧持
温州市鹿 环、陈昊旻等金融借 有的仁智股份
法院 据（2019）浙 0302 可供执行财产，
民初 7713 号《民事 已终结本次执
判决书》，浙江省温 行，并对西藏瀚
州市鹿城区人民法 澧及其法定代
院轮候冻结了西藏 表人采取了失
瀚澧持有的公司 信和限高等措
本案原告已申
深圳人人创业控股
请强制执行，执
有限公司与西藏瀚
行法院受理后，
澧服务合同纠纷一
经过财产查控，
案，依据（2019）粤
深圳前海 除已轮候冻结
《民事判决书》，深
民法院 有的仁智股份
圳前海合作区人民
的股份，无其他
法院轮候冻结了西
可供执行财产，
藏瀚澧持有的公司
已终结本次执
行，并对西藏瀚
澧及其法定代
表人采取了失
信和限高等措
施。2021 年 3
月 12 日，已经
终本执行的案
件法院裁定恢
复执行
汪建军等 12 位自然
人与西藏瀚澧股权
转让纠纷一案，依据
（2020）川 07 民初 4
四川省绵 案件裁定不予
号《民事裁定书》，
四川省绵阳市中级
人民法院 效，应解除保全
人民法院轮候冻结
了西藏瀚澧持有的
公司 81,387,013 股
股份
本案原告已申
株洲市华中实业有 请强制执行，执
限公司与陈志成,陈 行法院受理后，
昊旻合同纠纷一案， 经过财产查控，
湖南省株 依据（2018）湘 02 除已轮候冻结
人民法院 株洲市中级人民法 有的仁智股份
院轮候冻结了西藏 的股份，无其他
瀚澧持有的公司 可供执行财产，
行，并对西藏瀚
澧及其法代采
取了失信和限
高等措施
温州银行股份有限
本案原告已申
公司顺境支行与西
请强制执行，执
藏瀚澧涉及一起金
行法院受理后，
融借款合同纠纷，依
经过财产查控，
据《执行裁定书》及
温州市鹿 已轮候冻结的
《执行通知书》
（（2021）浙 0302
法院 的仁智股份的
执 4446 号），温州
股份，并对西藏
市鹿城区人民法院
瀚澧及其法代
轮候冻结了西藏瀚
采取了失信和
澧持有的公司
限高等措施
（三）请说明上述股份质押、冻结情况是否会对上市公司控制权的稳定性
或经营情况造成影响并充分提示风险。
自 2019 年 12 月公司控股股东及实际控制人变更以来，公司新任管理团队努
力优化产品及业务结构，积极探索主营业务拓展方向，并持续关注前控股股东西
藏瀚澧的股票质押、冻结情况与相关风险。截至回函日，前控股股东西藏瀚澧持
有的公司股票质押、冻结情况未对公司经营情况造成不利影响。
上市公司未来不排除继续推进非公开发行股票，平达新材料通过全额认购的
方式以稳定上市公司控制权；同时，如若西藏瀚澧持有的上市公司 19.76%股权
未来发生被司法拍卖的情况，控股股东平达新材料不排除会通过参与司法拍卖等
方式增持上市公司股份，以稳定上市公司控制权。
西藏瀚澧持有的上市公司 19.76%股份，未来不排除被司法处置的可能，同
时也存在被除平达新材料以外的其他方取得的可能。若上市公司非公开发行股票
未能实施、平达新材料未能完成对非公开发行股票的认购或未能以其他方式增持
公司的股份，则公司未来可能存在控制权不稳定的风险。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
所持股份质押的公告，核查并了解控股股东股份质押情况。
核查西藏瀚澧持有的公司股权质押的数量、比例、质权方、起止时间、股票数量、
占比及资金用途等信息。
（二）核查结论
经核查，西藏瀚澧持有公司股份总数为 81,387,013 股，占公司总股本的
藏瀚澧所持股份未来可能被司法拍卖，若公司非公开发行股票未能实施、平达新
材料未能完成对非公开发行股票的认购或未能以其他方式增持公司的股份，则公
司未来可能存在控制权不稳定的风险。
问题六、年报显示，上海掌福资产管理有限公司（原告）于 2019 年 7 月 22
日依法向上海市徐汇区人民法院起诉仁智股份、西藏瀚澧电子科技合伙企业（有
限合伙）、陈昊旻、金环拖欠借款 31,200,000.00 元及逾期利息，2020 年 6 月 12
日、上海市徐汇区人民法院作出一审判决，仁智败诉，2021 年 2 月 5 日，上海
掌福资产管理有限公司与本公司签订和解协议，根据调解协议冲减预计负债
计准则的相关规定。
影响，是否符合会计准则的相关规定。
请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
（一）预计负债计提及冲减的会计处理及其依据
民初 19140 号的其他合同及保证合同纠纷一案作出一审判决，判决公司于判决生
效之日起十日内归还上海掌福资产管理有限公司（以下简称“上海掌福”）借款
利率 24%计算的违约金，其中，以 610 万元为基数、自 2019 年 1 月 24 日起计付
至实际清偿之日止，以 200 万元为基数、自 2019 年 1 月 31 日起计付至实际清偿
之日止、以 880 万元为基数、自 2019 年 2 月 13 日起计付至实际清偿之日止，以
基数、自 2019 年 3 月 20 日起计付至实际清偿之日止，以 610 万元为基数、自
海掌福律师费 20 万元；公司于判决生效日起十日内偿付上海掌福保全保险费
共同负担 220,808 元。
同时，针对公司与上海掌福签订了上述借款的《咨询服务协议》，2020 年 6
月 29 日，上海市徐汇区人民法院对案件号为（2019）沪 0104 民初 22373 号的咨
询服务合同纠纷一案作出一审判决，判决公司于判决生效之日起十日内向上海掌
福支付服务费 1,057,500 元；公司于判决生效日起十日内偿付上海掌福按年利率
实际清偿之日止，以 227,500 元为基数、自 2019 年 1 月 23 日起计付至实际清偿
之日止、以 50,000 元为基数、自 2019 年 1 月 30 日起计付至实际清偿之日止，
以 220,000 元为基数、自 2019 年 2 月 10 日起计付至实际清偿之日止，以 180,000
元为基数、自 2019 年 3 月 14 日起计付至实际清偿之日止，以 25,000 元为基数、
自 2019 年 3 月 19 日起计付至实际清偿之日止,以 152,500 元为基数、自 2019 年
限合伙）、陈昊旻、金环共同负担 15,292 元案件受理费。
日，上述案件尚未终审判决，公司根据上述一审判决内容，计提了预计负债，具
体会计处理如下：
借：营业外支出 4,491,330.44
贷：预计负债 4,491,330.44
借：营业外支出 3,218,295.34
借：管理费用-诉讼费 13,300.00
贷：预计负债 3,231,595.34
一案的调解协议以及服务合同纠纷一案的调解协议，调解协议内容如下：
甲方诉乙方借款合同纠纷一案（案号：（2021）沪 01 民终 1646 号），目前，
该案在二审审理过程中，现双方经过友好协商，就调解方案达成一致，订立本调
解协议。
号）项下，乙方按照如下约定向甲方偿还：
（1）借款本金：乙方尚欠甲方借款本金人民币 3120 万元，乙方于本调解协
议生效之日起的五个工作日内向甲方支付借款本金的 15%，即人民币 468 万元；
乙方于 2021 年 6 月 30 日起的五个工作日内向甲方支付尚欠借款本金的 10%，即
人民币 265.2 万元；乙方在本协调协议生效届满一年之日起的五个工作日内向甲
方支付剩余全部借款本金，即人民币 2,386.8 万元。
（2）借期内利息：乙方在本调解协议生效之日起三个月内向甲方一次性支
付借期内利息人民币 447,678.90 元。
（3）逾期利息：乙方在本调解协议生效之日起三个月内向甲方支付逾期还
款利息人民币 5,455,736.71 元。
（4）支付期利息：借款本金在支付期内利息按照年利率 9.3%的标准，自本
调解协议生效届满一年之日起五个工作日内一次性支付该期利息人民币共计
甲方诉乙方服务合同纠纷一案（案号：（2020）沪 01 民终 9831 号），目前，
该案在二审审理过程中，现双方经过友好协商，就调解方案达成一致，订立本调
解协议。
方开具的等额、合法、有效的增值税专用发票，向甲方支付服务费人民币 80 万
元。当乙方支付前述全部款项之后，甲方就该服务合同纠纷案件项下其他包括逾
期付款违约金等一切费用均予以免除，不再就该案项下的任何费用向乙方主张任
何权利。
资产负债表日后，公司根据上述签订的调解协议冲回了截至 2020 年 12 月
借：营业外支出 -7,722,925.78
贷：预计负债 -7,722,925.78
（二）预计负债计提和冲减的相应会计处理符合会计准则的相关规定
根据《企业会计准则第 13 号--或有事项》规定，或有事项，是指过去的交
易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定
事项。与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
基于会计准则的相关规定，具体分析如下：
二审诉讼，截止 2020 年 12 月 31 日，二审尚未判决，因此该义务系企业承担的
现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出企业。
计负债的计提符合会计准则的相关规定。
外支付违约金，因此冲回了已计提的预计负债，相关会计处理符合会计准则的规
定。
（三）公司与上海掌福资产管理有限公司签订和解协议属于期后调整事项
根据《企业会计准则第 29 号--资产负债表日后事项》规定：资产负债表日
后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事
项。企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：
（一）资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日
已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认
一项新负债。
(二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减
值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出
资产的收入。
(四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。
根据会计准则相关规定，资产负债表日后诉讼案件结案属于资产负债表日后
调整事项。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司与上海掌福的短期借款合同纠纷以
及服务合同纠纷案件一审已判决，处于二审上诉阶段，尚未结案。2021 年 2 月 5
日，双方针对上述案件签订了调解协议书，即“提供了新的或进一步证据的事项”，
因此，公司与上海掌福资产管理有限公司签订和解协议属于期后调整事项。
上述期后调整事项对财务报表的影响如下：
单位：元
科目 调整前 调整金额 调整后
应付利息 7,309,769.86 -1,493,799.73 5,815,970.13
其他应付款 22,191,254.07 -257,500.00 21,933,754.07
预计负债 16,018,199.58 -7,869,785.48 8,148,414.10
管理费用 30,705,038.72 -257,500.00 30,447,538.72
财务费用 7,295,740.45 -1,493,799.73 5,801,940.72
营业外支出 13,537,852.34 -7,869,785.48 5,668,066.86
上述期后调整事项影响当期损益-9,621,085.21 元。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
书、二审上诉书、与上海掌福签订的调解协议等原始单据，核查其真实性。
案件涉及的金额和可能产生的结果以及截止回函日的最新进展等信息。
上述案件的诉讼、仲裁情况。
会计处理是否符合会计准则的相关规定。
的调解协议是否属于资产负债表日后调整事项。
（二）核查结论
经核查，公司与上海掌福的借款合同纠纷一案以及服务合同纠纷一案的预计
负债计提和冲减的相应会计处理符合会计准则的相关规定。2021 年 2 月 5 日，
公司与上海掌福针对上述案件签订了调解协议，系属于资产负债表日后调整事
项，且符合会计准则的相关规定。
问题七、报告期内，公司前五大客户销售金额占比 52.84%，前五大供应商
采购金额占比 30.00%。
的名称及具体情况，包括但不限于成立时间、主营业务、股权结构、合作年限、
销售与采购内容、销售与采购价格、结算方式、近三年与你公司的交易情况等，
并核查前五大客户和供应商与你公司、你公司董监高、持股 5%以上股东、实际
控制人及其董监高之间，是否存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利
益倾斜的关系，并结合 2019 年情况说明主要客户及供应商是否发生变化及变化
原因。
比公司相比是否存在重大差异，如是，请说明差异原因及合理性，并说明你公
司是否对特定客户存在重大依赖的情形。
交易是否符合收入确认的条件，是否涉及资金占用情形。
应收账款未能回款的原因。
请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
的名称及具体情况，包括但不限于成立时间、主营业务、股权结构、合作年限、
销售与采购内容、销售与采购价格、结算方式、近三年与你公司的交易情况等，
并核查前五大客户和供应商与你公司、你公司董监高、持股 5%以上股东、实际
控制人及其董监高之间，是否存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利
益倾斜的关系，并结合 2019 年情况说明主要客户及供应商是否发生变化及变化
原因。
报告期公司销售收入前五大客户、采购金额前五大供应商的名称及具体情况
如下：
成 销售 近三年
客户名 立 合作 销售 价格 与公司
主营业务 股权结构 结算方式
称 时 年限 内容 （定 的交易
间 价方 （万元）
式）
乙方在完成该批
新疆
次石油钻杆无损
工区
探伤与分级检测
钻井
技术服务后，乙
专用
方应向甲方提供
管材
商务 相应的检测报 4,124.9
及工
谈判 告，甲乙双方现 2
具检
场代表共同在检
测、维
测验收单上签
石油工程技 修服
章，并以此单作
术服务、水 务项
为办理相关结算
客户一 3.2 固废废弃物 石油工程有
上 元坝 6
.28 治理、设备 限公司 100%
井岩
制造、租赁
屑池
等
固化 由甲乙双方签字
土资 确认的工作量确
招标 781.68
源化 认单，结合合同
利用 单价，据实结算。
及岩
屑池
复耕
合计
New Fortune 母料 成本
Star Limited 导向 月结
客户二 68.41% 定价 87.94
黄联禧 左笑
萍 0.08% 合计
工程
施工
现代长和投
设计
资有限公司
和井
斯伦贝谢技 招标
客户三 术（新加坡） 2 年 方式 年度结算 668.58
有限公司 40% 定价
斯伦贝谢（中
及连
国）投资有限
续油
公司 11%
管施
工。
川渝
地区
钻井
清洁
化施 以平台完成服务
工中 为节点进行结
钻井 算，乙方完成一
商务
固废 个平台的清洁生 560.00
谈判
及废 产服务并通过最
水机 终用户验收后，
械脱 双方进行结算。
水压
四川天宇弘 滤一
客户四 6.8 理、固体废 集团有限公 2年 处理
.19 物治理 司 52% 搅拌 每半年(6 月、12
黄博 48% 罐、野 月）各支付一次
营房、 租金，支付金额
固化 为当年租赁金额
罐、油 商务 的一半。 每次承
基泥浆 谈判 租方在收到出租
岩屑净 方开具的 13%增
化系统 值税专用发票后
等设备 十日内， 支付该
租赁 次租赁费用。
合计 630.51
连续
油管 招标
客户五 4年 辅助 方式 年度结算 794.32
作业 定价
服务
备注：四川仁智油田技术服务股份有限公司（浙江仁智股份有限公司曾用名）
与中石化西南石油工程有限公司管具分公司（以下简称“管具公司”）于 2012
年 2 月 29 日签订石油管具加工、检维修合作协议，2018 年 3 月，管具公司出具
一份《关于挂账单位变更的函》，管局公司因单位合并重组，所有账务并入中石
化西南石油工程有限公司油田工程服务分公司（以下简称油服分公司），债权债
务均由油服分公司承担。
采购 近三年
成
价格 与公司
供应商 立 合作 结算
主营业务 股权结构 采购内容 （定 的交易
名称 时 年限 方式
价方 （万
间
式） 元）
由甲
乙双
方签
字确
元坝 6 井
认的
岩屑池固
供应商 胡海燕 51% 化土资源
一 廖艳平 49% 化利用及
.19 定价 认单，
岩屑池复
结合
耕
合同
单价，
据实
结算。
埋地排水
管专用功
商务 687.69
能母料的
供应商 矿粉加工、 罗成刚 60% 外协加工
二 销售 米蓉 40%
.25 矿粉 422.91
合计
新树脂
供应商 化工原料 王仁勇 50%
三 销售 王仁强 50%
.27 5502、 定价
人力资源
管理咨询 派遣人
供应商 杨枝露 70% 9 年以
四 姜长春 30% 上
.15 劳务分包、 保代办服 定价
人力资源 务
培训等
新树脂
供应商 化工原料 刘渝 70% （ABS、
五 销售 秦怀燕 30% PC、PE、
.4 定价
塑料粒子
等）
经自查，公司前五大客户和供应商与公司、公司董监高、持股 5%以上股东、
实际控制人及其董监高之间，不存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利
益倾斜的关系。
客户一 无变化
客户二 无变化
客户三 新晋前五大，井下作业技术服务客户
客户四 新晋前五大，油田环保治理客户
客户五 无变化
与 2019 年相比，前五大客户发生变动主要系公司稳步发展油田技术服务业
务，应国家对石油环保要求的进一步加强，公司抓住机遇，大力拓展泥浆不落地、
资源化利用等油田环保治理业务；井下作业技术服务业务 2020 年在充分利用原
有设备基础上，于 2020 年四季度租赁连续油管成套作业设备，并扩招专业技术
队伍，进一步扩展井下作业技术服务业务。
供应商一 新晋前五大，油田环保治理供应商
供应商二 无变化
供应商三 新晋前五大，新材料的生产与销售供应商
供应商四 新晋前五大，劳务分包服务商
供应商五 新晋前五大，新材料的生产与销售供应商
与 2019 年相比，前五大供应商发生变动主要系公司稳步发展油田技术服务
业务，应国家对石油环保要求的进一步加强，公司抓住机遇，大力拓展泥浆不落
地、资源化利用等油田环保治理业务；通过加强行业发展变化及目标客户需求的
跟进，深入的了解下游行业及客户的需求及技术变化，巩固联塑集团等现有优质
客户资源的同时，不断开拓新客户、新的细分市场。
比公司相比是否存在重大差异，如是，请说明差异原因及合理性，并说明你公
司是否对特定客户存在重大依赖的情形。
截至 2020 年 12 月 31 日，公司及同行业公司的销售集中度情况：
公司简称 证券代码
额（元） 额比例
贝肯能源 002828 844,712,630.40 90.27%
中海油服 601808 25,074,318,000.00 86.6%
中曼石油 603619 818,628,900.00 51.65%
通源石油 300164 261,975,058.04 41.47%
ST 仁智 002629 57,374,168. 49 52.84%
注：以上数据来源于公司及同行业公司的年度报告
报告期内，公司及同行业公司的销售前五大客户销售金额情况：
单位：元
序
贝肯能源 中海油服 中曼石油 通源石油 ST 仁智
号
合 57,374,168.
计 49
报告期内，公司及同行业公司的销售前五大客户销售金额占年度销售总额比
例情况：
序
贝肯能源 中海油服 中曼石油 通源石油 ST 仁智
号
合
计
报告期内，公司前五大客户销售金额及销售金额占年度销售总额比例情况：
序 占年度销售总额比
客户名称 销售额（元）
号 例
合计 57,374,168.49 52.84%
综上，报告期内，公司前五大客户占 2020 年度销售总额比例 52.84%，与同
行业相比，销售集中度处于行业中等水平，不存在重大差异，且不存在对特定客
户存在重大依赖的情形。
交易是否符合收入确认的条件，是否涉及资金占用情形。
报告期，公司与前五大客户发生的交易情况如下：
是否具 是否涉
收入类别 客户名称 销售额（元） 收入确认依据 备商业 及资金
实质 占用
油田环保
治理、管 21,129,705. 在客户取得相关服务控
客户一 是 否
具检维修 92 制权时确认收入
服务
新材料的
生产与销 客户二 是 否
售
井下作业 6,685,820.0 在客户取得相关服务控
客户三 是 否
技术服务 0 制权时确认收入
油田环保 5,856,637.1 在客户取得相关服务控
客户四 是 否
治理 6 制权时确认收入
井下作业 4,323,330.0 在客户取得相关服务控
客户五 是 否
技术服务 0 制权时确认收入
合计
应收账款未能回款的原因。
截至发函日，报告期前五大客户回款金额和应收账款余额情况如下：
单位：元
报告期末应 回款
收入类别 客户名称 账龄 回款金额
收账款余额 率
油田环保治
理、管具检维 客户一
修服务
新材料的生产 1 年以 100.0
客户二 604,400.00 604,400.00
与销售 内 0%
井下作业技术 6,487,543.8 1 年以 3,500,000. 53.95
客户三
服务 0 内 00 %
油田环保治理 客户四
井下作业技术 1,877,634.0 1 年以 1,815,134. 96.67
客户五
服务 0 内 00 %
合计
如上表，报告期公司前五大客户应收账款账龄均在一年以内，截至发函日，
前五大客户回款金额合计 28,715,044.00 元，整体回款率 87.69%，应收账款回
款情况良好。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
通过企查查官网，核查前五大客户及前五大供应商成立时间、主营业务以及是否
与公司存在一致行动关系、关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系。
背景，获取相关销售合同及采购合同，核查合同的销售与采购内容、销售与采购
价格、结算方式等。
售前五大客户情况，并分析公司销售集中度与同行业可比公司相比是否存在重大
差异。
化产品销售类收入，检查交易过程中的相关单据，包括出库单、物流单、客户签
收记录、销售发票、资金收款凭证等；对于钻井工程服务及油气田技术服务类收
入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结算单、验收单、资金收款凭证等；
对于设备租赁收入，检查设备租赁合同，重新计算当期租赁收入并与账面已记录
收入核对，检查资金收款凭证等，确认交易的真实性。
化产品销售类收入，检查出库单、物流单、客户签收记录、销售发票；对于钻井
工程服务及油气田技术服务类收入，检查销售合同关键条款、销售发票、工程结
算单、验收单；评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
收账款期后回款的真实性。
（二）核查结论
经我们核查，销售收入前五大客户、采购金额前五大供应商与公司、公司董
监高、持股 5%以上股东、实际控制人及其董监高之间，不存在一致行动关系、
关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系；报告期内，公司前五大客户占 2020
年度销售总额比例 52.84%，与同行业相比不存在重大差异，且不存在对特定客
户存在重大依赖的情形，且公司与前五大客户发生的交易具备商业实质，相关交
易符合收入确认的条件，不涉及资金占用情形；截至发函日，前五大客户回款金
额合计 28,715,044.00 元，应收账款回款情况良好。
问题八、年报显示，公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则，报告期初
预收款项 210.41 万元重分类至其他应付款 207.22 万元、合同负债 2.82 万元、其
他流动负债 0.37 万元。请你公司补充说明预收账款重分类至其他应付款的依据
及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
（一）公司执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响
公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14
号-收入》，执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
单位：元
项目
日 日
重分类 重新计量 小计
预收款项 16,446,665.87 -2,104,089.66 / -2,104,089.66 14,342,576.21
合同负债 28,238.01 / 28,238.01 28,238.01
其他流动负债 3,670.94 / 3,670.94 3,670.94
其他应付款 28,418,610.75 2,072,180.71 / 2,072,180.71 30,490,791.46
负债合计 44,865,276.62 0.00 / 0.00 44,865,276.62
公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则，报告期初预收款项 210.41 万元
重分类至其他应付款 207.22 万元，其中，200 万元系截止 2019 年 12 月 31 日，
未终止确认的已背书未到期应收票据金额；7.22 万元系长期挂账预收账款，为
历史遗留问题，无法估计是否存在应向客户转让商品的义务。
（二）会计准则相关规定及分析
根据《企业会计准则第 14 号——收入》应用指南（2018）规定，合同负债
核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司重分类到其他应
付款的款项主要包括截至 2019 年 12 月 31 日，未终止确认的已背书未到期应收
票据金额以及长期挂账预收账款，其中：未终止确认的已背书未到期应收票据信
用等级为一般，存在款项可能无法收回的风险，公司基于谨慎性，将其重分类至
其他应付款；长期挂账预收账款系历史遗留问题，无法估计是否存在应向客户转
让商品的义务，不符合合同负债的核算内容，因此公司将其重分类至其他应付款
列报。
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
存在长期挂账的预收账款。
价。
检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性
和合理性。
（二）核查结果
经核查，公司报告期初预收账款重分类至其他应付款的主要为截至 2019 年
合会计准则的相关规定。
问题九、年报显示，报告期末你公司其他应付款中单位往来期末余额为
是否为关联方、金额、形成原因、发生时间以及约定偿还时间，如存在借款，
进一步说明借款利率情况。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
报告期末,公司其他应付款中单位往来款的明细情况如下：
单位：万元
是否 约定
序 款项 发生时 是否 借款利
名称 关联 金额 形成原因 偿还
号 性质 间 借款 率
方 时间
海衡都投资有限责
借款期
任公司（现已更名
限为 30
单位 为上海衡都实业有 2018 年
往来 限公司）与广东中 3月
经通达供应链管理
日 2%。
有限公司（以下简
称“中经公司”）
签订了《借款担保
合同》，担保人为
仁智股份、西藏瀚
澧电子科技合伙企
业（有限合伙），
借款期限 为 30
日，利率为每 30 日
资金直接从中经公
司流入上海众生行
实业有限公司（以
下简称“众生行公
司”），众生行公
司是公司子公司上
海衡都乙二醇贸易
的供应商。该笔借
款的用途是预付货
款保证金。因上述
借款事项，未履行
董事会、股东大会
决议程序及盖章审
批程序，该笔违规
借款尚未涉及诉
讼，且公司账户未
收到任何该笔借款
资金，公司前期账
面未对该借款进行
账务处理。公司于
收到深圳证券交易
所中小板公司管理
部下发的《关于对
浙江仁智股份有限
公司的关注函》中
小板关注函【2020】
第 474 号（以下简
称“关注函”），
公司对关注函的相
关问题进行了认真
自查和分析，根据
公司与中经公司签
订的《借款担保合
同》以及款项直接
转入众生行公司银
行账户以支付货款
保证金的事实，确
认债权债务关系并
按照年化 15.4%利
率计提计息。
单位 2018
往来 年8月
单位 质量问题退货，需 2020 年 年1
往来 退对方货款 12 月 月已
支付
单位 2012 年
往来 前
年2
单位 委托贷款咨询服务 2018 年
往来 费 12 月
日已
支付
于
年 10
单位 2018 年
往来 11 月
日前
支付
完毕
单位
往来
合计 / / / / /
二、年审会计师专业意见
（一）核查程序
龄及余额构成、形成原因等情况。
审计检查至公司决议、合同、协议、发票等相关支持性文件，确定会计处理是否
正确；检查其他应付款长期挂账的原因及合理性。
（二）核查结论
经核查，报告期，公司期末其他应付款是公司实际经营情况的反映，已按照
企业会计准则的规定在财务报表作出恰当列报。
问题十、年报显示，报告期末你公司按组合计提坏账准备的应收账款账面
余额为 7,199.27 万元，已计提坏账准备 475.22 万元，计提比例为 6.60%。请你
公司补充披露按组合计提坏账准备的不同账龄计提比例及其判断依据，结合同
行业公司情况说明计提比例是否与同行业公司存在较大差异，坏账准备计提是
否充分合理。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。
【回复】
一、公司回复
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确
定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险
特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
历史信用损失经验，结合
关联方组合 合并范围内关联方 当前状况以及对未来经济
状况的预期计量坏账准备
按账龄与整个存续期预期
账龄组合 按照客户信用风险情况划分 信用损失率对照表，计算
预期信用损失
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。
对于账龄组合，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收
账款坏账准备的计提比例进行估计如下：
账龄 计提比例（%）
（1）同行业应收账款坏账准备计提情况
单位：元
公司简称 按组合应收账款余额 按组合坏账准备余额 计提比例
贝肯能源(002828) 619,152,829.78 76,407,965.60 12.34%
中海油服(601808) 689,101,261 66,572,343 9.66%
通源石油(300164) 415,395,048.27 40,398,716.79 9.73%
仁智股份 71,992,740.34 4,752,204.43 6.60%
注：以上数据来源于公司及同行业公司的年度报告
公司按组合计提坏账准备的比例略低于同行业上市公司，主要系公司油气田
技术服务业务合作客户主要系中石化、中石化等央企，新材料业务合作客户主要
系联塑集团、顾地集团等行业内龙头企业，客户信用较高，履约能力强，历史上
公司实际发生的坏账损失较小。且公司自 2020 年初加强应收款项的管理及回款
催收，报告期末，公司应收款项账龄保持在合理的信用账期内，坏账准备计提充
分。
公司的应收款项坏账准备政策是遵循谨慎性原则并根据公司实际情况制定
的，公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
确定应收款项的坏账准备。对比可比上市公司，公司的应收款项坏账准备计提政
策符合同行业惯例。因此，公司的应收账款预期损失计提比率是谨慎的。
（2）公司近三年应收账款坏账准备计提情况
单位：元
按组合应收账款余 其中：1 年内应收 按组合坏账准备
期间 占比 计提比例
额 账款余额 余额
近三年，公司应收账款计提比例存在一定幅度的下降，主要系加强应收款项
的管理，回款持续向好，账龄在一年内的应收账款比例合理增长所致。
公司目前主营业务包括石化油服业务以及新材料业务，公司坚持“稳石化油
服、强新材料业务”发展思路，进一步控制客户质量，增强公司资金流动性，减
轻公司经营发展的资金杠杆压力，将债务结构保持在合理的范围之内。从历史坏
账准备计提情况来看，坏账准备计提符合一贯性原则。
（3）应收账款期后回款情况
单位：元
按组
按单项计提坏 整体 合应
按组合应收账 截止发函日，
日期 应收账款余额 账准备的应收 回款 收账
款余额 期后回款
账款 率 款回
款率
截至发函日，报告期末应收账款回款情况：应收账款期后回款金额合计
比例较低系应收账款中存在账龄较长以及单项全额计提坏账的应收账款余额
气田技术服务业务合作客户主要系中石化、中石化等央企，新材料业务合作客户
主要系联塑集团、顾地集团等行业内龙头企业，客户信用良好，销售回款和财务
风险较低。
截止发函日，2020 年的应收账款期后回款整体回款率已达 60.27%，公司回
款率较好，坏账准备计提充分合理。
二、年审会计师专业意见
（1）核查程序
评估和测试，分析其坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、
金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
算，将测算结果与公司实际执行的坏账准备计提政策进行比较；
析，同时对应收款项执行函证程序，评价管理层对预期可回收金额考虑的合理性。
（2）核查结论
基于已执行的审计程序，我们认为，管理层对应收款项减值准备计提的相关
判断及估计是合理的，公司应收账款坏账准备计提充分、合理。
第十一、重要事项补充说明：
公司于 2021 年 10 月 26 日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局下发的
《关于对浙江仁智股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》，以下
为《警示函》所示问题的补充说明：
东关联方深圳市润合新材料有限公司、深圳市鸿博中益实业有限公司、深圳市壹
品新能源发展有限公司累计发生往来 2.28 亿元的大宗贸易业务，资金往来日均
金额为 2530.77 万元，其中 2021 年 7 月 1 日单日非经营性资金往来最高金额为
止 2021 年 9 月 29 日，上述资金已全部归还，并按一年期银行贷款利率作出资金
往来补偿 42.51 万元，公司已于 2021 年 11 月 19 日全部收回。
控股股东多个大宗贸易伙伴发生累计 3.51 亿元的财务资助，日均金额为 991.59
万元。公司对以上事项未进行审议，也未按规定进行信息披露。
公司管理层立即整改，上述资金已于 2021 年 9 月 29 日前全部归还，并停止
了一切原材料大宗贸易业务。
上述事项涉及账务调整：
（1）2020 年度账务处理如下：
借：其他应收款 1,334.60 万元
贷：应收账款 1,334.60 万元
借：营业收入 60.37 万元
贷：财务费用-利息收入 60.37 万元
上述调整事项属于报表列报方式的差错更正，影响金额较小，且未使所
属期间的利润总额发生变化，属于不重要的前期差错。
（2）2021 年度账务处理如下：
借：营业收入 159.18 万元
贷：财务费用-利息收入 159.18 万元
（3）股东归还资金利息：
借：银行存款 42.51 万元
贷：财务费用-利息收入 42.51 万元
[利息计算公式：资金往来额*一年期银行贷款利率*（资金往来天数/365 天）]
针对上述二个事项，公司将本金和利息已经全部收回，虽未给上市公司造成
实质性损失，但公司以此为戒，将加强内部控制，坚决杜绝此类事项再次发生。
公司将严格按照上市公司治理准则规定，进一步建立健全有效的制衡机制，规范
三会运作，使决策层、管理层、执行层各司其职，各负其责，决策合规，管理到
位，确保公司资金安全，防范经营风险。
制缺陷。
公司确认收入符合会计准则的相关规定，该事项对 2020 年年报不涉及调整。
但是，公司在复耕业务完工进度方面，仅根据中石化油服分公司对公司确认的工
作量进度确认收入，虽符合会计准则的规定，但没有考虑总包方采气二厂对中石
化油服分公司的验收标准是否一致；并且，公司根据交易习惯先施工后签合同，
以及投标文件地址笔误等方面存在内部控制缺陷。
公司将严格加强内部控制，重新梳理合同管控、销售管控流程；加强业务人
员及财务人员的专业培训，让相关业务人员仔细检查核对相关单据，对会计人员
账务处理的准确性、及时性、完整性进行绩效考核。
上述事项所涉及前期相关会计科目及报表的差错更正情况，公司拟对 2020
年年度报告中相关项目及数据进行更正，根据《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等法规的规定，公司将于本公告
公布之日起两个月内完成披露更正后的《前期重大会计差错更正专项说明的审核
报告》。
特此公告。
浙江仁智股份有限公司董事会
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