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汇绿生态: 汇绿生态审阅报告（2020-2021年1-9月）

证券之星 2021-11-11 00:00:00
涉企虚假不实信息举报专区
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汇绿生态科技集团股份有限公司                             2021 年 1-9 月财务报表附注
                  汇绿生态科技集团股份有限公司
                   （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、 公司基本情况
   汇绿生态科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 于 2016 年 6 月 2 日
由武汉华信高新技术股份有限公司更名而来。注册资本为人民币 70,000.00 万元，取得统一
社会信用代码为 91420100177840339L 的法人营业执照，公司法定代表人：李晓明。
   （1）公司的前身为武汉市六渡桥百货公司。公司系依据武汉市体改委于 1989 年 10 月
的函复》的相关规定，于 1990 年 1 月 29 日成立的武汉市六渡桥百货股份有限公司，设立时
的股本总额 2,419.20 万股。
   （2）1992 年 6 月，依据武汉市体改委于 1992 年 2 月 25 日出具的“武体改[1992]123
号”文《市体改委关于同意武汉市六渡桥百货股份有限公司增资扩股并更名的函复》，公司
实施增资扩股 1,845.00 万股。增资扩股后，公司股本总额变更为 4,264.20 万股。同时更名为
“武汉市六渡桥百货（集团）股份有限公司”
                   。
   （3）根据武汉市体改委于 1993 年 9 月 12 日出具的“武体改[1993]168 号”文《市体改
委关于同意武汉市六渡桥百货（集团）股份有限公司土地折股及调整股本结构的批复》
                                     ，公
司经营性国有土地使用权经评估并经江汉区国资办确认折为 737.80 万股，公司股本总额增
至为 5,002.00 万股。
   （4）依据武汉市体改委于 1996 年 10 月 28 日出具的“武体改[1996]106 号”文《市体
改委关于同意武汉市六渡桥百货（集团）股份有限公司重新登记的批复》，公司更名为“武
汉市六渡桥百货集团股份有限公司”
               。
    (5) 1997 年 9 月 3 日，根据“证监发字[1997]434 号”《关于武汉市六渡桥百货集团股
份有限公司申请股票上市的批复》，同意公司向深交所提出上市申请，并确认股本总额为
证券简称“六渡桥”
        ，证券代码“0765”
                  。
   （6）1998 年 4 月 14 日，公司股东大会审议通过以 1997 年末股份总数 5,002.00 万股为
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汇绿生态科技集团股份有限公司                           2021 年 1-9 月财务报表附注
基数，向全体股东每 10 股送红股 4 股，共送红股 2,000.80 万股。公司股份总数增至 7,002.80
万股。
   （7）1999 年 3 月 2 日，公司股东大会审议通过利润分配方案，以 1998 年末股份总数
总数增至 9,803.92 万股。
   （8）2000 年 3 月 30 日，公司股东大会审议通过利润分配方案，以 1999 年末股份总数
积向全体股东每 10 股转增 2 股，共转增股本 1,960.784 万股。公司股份总数增至 14,705.88
万股。同时，公司更名为“武汉华信高新技术股份有限公司”，证券简称变更为“华信股份”
                                        。
   （9）2000 年 11 月 23 日，根据“证监公司字[2000]184 号”
                                          《关于武汉华信高新技术股
份有限公司申请配股的批复》，本次配股 847.66 万股，公司股份总数增至 15,553.54 万股。
   （10）2001 年 9 月 23 日，华信股份股东大会审议通过中期利润分配方案，以股份总数
积向全体股东每 10 股转增 5.5 股，共转增股本 8,554.4474 万股。上述利润分配方案实施完
毕后，华信股份的股份总数增至 24,885.6652 万股。
   （11）根据“深证上[2004]8 号”
                      《关于武汉华信高新技术股份有限公司股票暂停上市的
决定》以及“深证上[2005]61 号”《关于武汉华信高新技术股份有限公司股票终止上市的决
定》的相关规定，华信股份股票分别自 2004 年 3 月 22 日起暂停上市以及自 2005 年 7 月 4
日起终止上市。2005 年 9 月 5 日，华信股份股票开始在代办股份转让系统代办转让，证券
简称“华信 3”
       ，证券代码“400038”
                   。
   （12）2014 年 12 月 12 日，武汉市中院作出（2014）鄂武汉中民商破字第 3-7 号《民
事裁定书》
    ，裁定批准华信股份《重整计划》，终止华信股份重整程序。根据《重整计划》的
方案及各方具体商务谈判情况，华信股份、管理人与李晓明于 2015 年 3 月 6 日签署了《重
组框架协议》，约定汇绿园林建设发展有限公司（以下简称“汇绿园林”
                               ）原全体股东作为重
组方有条件受让华信股份非流通股股东无偿让渡的 11,585.61 万股非流通股。根据《重组框
架协议》的总体约定，华信股份重组方于 2015 年 3 月 24 日签署了《股份注入协议》
                                            ，约定
汇绿园林原全体股东按各自持股比例将汇绿园林 14.5280%的股份注入华信股份，该股份已
于 2015 年 3 月 30 日实际过户完毕。2015 年 4 月 25 日，武汉市中院作出（2014）鄂武汉中
民商破字第 3-11 号《民事裁定书》，裁定《重整计划》执行完毕。
   （13）2015 年 9 月 17 日，华信股份 2015 年第七次临时股东大会审议通过了《关于公
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汇绿生态科技集团股份有限公司                           2021 年 1-9 月财务报表附注
司股权分置改革方案的议案》、《关于公司与重组方股东签署附条件生效的<资产赠予协议>
的议案》，华信股份非流通股股东为获得所持股份的上市流通权，向流通股股东支付的对价
如下：
  （1）汇绿园林原全体股东按各自持有的华信股份非流通股股份占其合计持有的非流通
股股份的比例向华信股份全体流通股股东每 10 股赠予 2.5 股华信股份股票，共计 1,765.43
万股；
  （2）汇绿园林原全体股东将其合计持有的汇绿园林 12.8233%的股份赠予华信股份。
  （14）2016 年 4 月 5 日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具了股转系统函
[2016]2657 号《关于武汉华信高新技术股份有限公司股权分置改革股份变动确认的函》
                                           ，对
股权分置改革方案申报文件予以确认。2016 年 5 月 9 日，华信股份股权分置改革方案实施
完毕 。
  （15）华信股份与汇绿园林全体股东于 2015 年 8 月 3 日签署了《原大股东及其关联方
占款补偿协议》与《发行股份购买资产协议》
                   ，并于 2015 年 11 月 23 日签订上述协议的补充
协议，约定重组方将汇绿园林 16.0766%的股份赠予华信股份以解决华信集团及其关联方拖
欠华信股份 16,410.23 万元的债务，且华信股份拟发行股份购买重组方所持汇绿园林
  （16）2016 年 2 月 15 日，中国证券监督管理委员会出具“证监许可[2016]272 号”
                                                   《关
于核准武汉华信高新技术股份有限公司向李晓明、李晓伟等发行股份购买资产的批复》
                                     ，核
准华信股份向汇绿园林原全体股东发行 451,143,348 股股票用于购买汇绿园林 56.5721%股
权。发行后，本公司总股本变更为 700,000,000.00 股，并于 2016 年 2 月 25 日业经信永中和
会计师事务所（特殊普通合伙）出具了“XYZH/2016JNA40026 号《验资报告》”验证，以
及于 2016 年 4 月 25 日完成工商变更登记手续。
  （17）2016 年 5 月 11 日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具了《关于武汉
华信高新技术股份有限公司发行股份购买资产暨重大资产重组股份登记的函》
                                 ，对本次重大
资产重组的备案申请予以确认。2016 年 5 月 18 日，发行股份购买资产新增股份登记手续完
成，公司股本总额为 700,000,000 股。
  截至本报告书出具之日，公司股本总额为 70,000 万股。
  本公司组织形式：股份有限公司（非上市）
  本公司注册地址：武汉市江汉区中山大道 779-805 号
  本公司总部办公地址：武汉市江岸区二七街街道建设大道 1097 号长江伟业集团六楼
                     本报告书共 122 页第 15 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
  本公司及子公司（以下合称“本集团”）属于土木工程建筑行业，所处行业是具有多种
产业特性的综合性行业，从产业链环节划分，业务包括园林工程施工、园林景观设计、苗木
种植和绿化养护。
  本集团的园林工程施工和绿化养护的具体经营内容包括生态环境修复工程；环境治理；
水体污染控制与治理技术开发及工程施工；公共设施管理；园林绿化工程设计、施工、养护；
工程咨询服务；园林苗木花卉的育种、种植、研发和销售；生态水景；土壤修复；小流域治
理；对生态环境、园林绿化及高新技术行业投资；预包装食品批发兼零售；工程机械设备租
赁；汽车租赁。
      （许可经营项目经营期限与许可证核定的期限一致）
                            （依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
  本集团的园林景观设计的具体经营内容包括：园林绿化工程设计及施工；市政工程、装
饰工程、照明工程、道路工程、污水处理工程、土壤修复工程的设计及施工；园林绿化工程
技术咨询服务（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）
                                 。
  本集团的苗木种植的具体经营内容包括：林业投资与开发，苗木种植、研发和销售等。
  本集团的园林景观设计的具体经营内容包括：园林绿化、市政工程、装饰工程等的工程
设计，园林绿化工程技术咨询服务等。
  公司股东李晓明直接持有公司 32.69%的股份，同时李晓明持有宁波汇宁投资有限公司
（以下简称“宁波汇宁”）54.60%的股权并实际控制宁波汇宁，宁波汇宁持有公司 20.76%的
股份，因此李晓明通过直接持有及间接控制合计持有公司 53.45%股份的表决权，为公司实
际控制人。另外公司控股股东李晓明，李晓明之兄李晓伟以及李晓明之配偶金小川为一致行
动人。
  本财务报表经本公司董事会于2021年11月01日决议批准报出。
  因 2016 年度本公司非公开发行股份购买汇绿园林股权构成反向购买，法律上母公司即
本公司成为会计上的被收购方，合并财务报表的会计上母公司为汇绿园林。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                        2021 年 1-9 月财务报表附注
  本报告期合并财务报表范围变化及子公司情况详见本财务报表附注“七、合并范围的变
更”以及“八、在其他主体中的权益”相关内容。
  二、 财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》
              （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”
                      ），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
                                （2014 年修订）的披
露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允
价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资
产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
月实施完成，本公司财务报表具体编制方法为：
  （1）本公司通过实施破产及债务重整、股权分置改革、发行股份购买资产暨关联交易
等重组事项，汇绿园林原控股股东李晓明成为重组后本公司的控股股东，取得了本公司的控
制权。上述交易行为构成反向购买，由于本公司（及其原子公司）在上述交易发生时持有构
成业务的资产或负债，故根据财政部 2009 年 3 月 13 日发布的《关于非上市公司购买上市公
司股权实现间接上市会计处理的复函》(财会便〔2009〕17 号)和《企业会计准则第 20 号—
—企业合并》及相关的规定，本公司在编制财务报表时，按照购买法的原则进行处理。
  （2）在编制本合并财务报表时，是以汇绿园林作为会计上的购买方，视汇绿园林一直
存在而编制，汇绿园林及其子公司的资产、负债在并入财务报表时，以其在本次重组前的账
面价值进行确认和计量；而本公司（及其原子公司）重组前的可辨认资产、负债在并入财务
报表时，则作为会计上的被购买方，以本公司交易完成日（2016 年 2 月 29 日）的公允价值
纳入合并财务报表中。
  （3）合并财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是汇绿园林账面的留存收益和
其他权益余额。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                         2021 年 1-9 月财务报表附注
  （4）财务报表中权益性工具的金额是根据购买日权益性工具的金额以及本公司购买日
后权益性工具实际变动金额确定，购买日权益性工具的金额是以汇绿园林购买日前的实收资
本以及按《企业会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和。但是，财务报表中的权益
结构反映的是合并后本公司的权益结构(即发行在外的权益性证券数量和种类)，包括本公司
本次为了收购汇绿园林而发行的权益。
  （5）本合并财务报表的比较信息为以汇绿园林为会计上母公司编制的合并财务报表信
息，个别财务报表的比较信息为本公司自身财务信息。即合并财务报表的比较信息系汇绿园
林(法律上子公司)上年同期合并财务报表；母公司本期及上年同期财务报表均为本公司(法律
上母公司)个别财务报表。
  （6）关联方及关联交易均以合并财务报表的口径进行认定和披露。
  三、 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在
所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、 重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同
完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、31
“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、40
“重大会计判断和估计”
          。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                        2021 年 1-9 月财务报表附注
  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
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汇绿生态科技集团股份有限公司                        2021 年 1-9 月财务报表附注
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
                                      （2）
                                        ），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1） 合并财务报表范围的确定原则
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
  （2） 合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
                  本报告书共 122 页第 20 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
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易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”
                       （2）④）和“因处置部分股权投资或其
他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”
                                     （2）②
“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
                                   、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
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  （1） 外币交易的折算方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除下述几项之外，均计入当期损益：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币
专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②对于在 2018 年度可供出
售的外币货币性项目，以及在 2019 年度及以后分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额
计入其他综合收益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3） 外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期
汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后
的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的
差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将
资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归
属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
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控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
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其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2） 金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
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报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”
                                     ）的，
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产含合同资
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产等其他适用项目的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后
已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用
风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理
方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期
内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4） 金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项   目                   确定组合的依据
银行承兑汇票    承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票    根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
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  ②应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项   目                    确定组合的依据
应收账款：
组合 1-信用风险账龄组合    本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
组合 2-关联方组合       本组合为关联方组合
合同资产：
组合 1             本组合为已完工未结算的工程建设项目，信用风险组合
  ③其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项 目                       确定组合的依据
组合 1             本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金
组合 2             本组合为应收备用金及员工借支
组合 3             本组合为应收其他款
组合 4             本组合为合并范围内关联方
  ④长期应收款
  本集团的长期应收款为：应收 BT 项目款项。对于长期应收工程款，本集团参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
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年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
  （1） 存货的分类
  存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2020 年 1 月 1 日起，本集团的存
货主要包括原材料、消耗性生物资产。2019 年度及以前，本集团存货主要包括原材料、消
耗性生物资产、建造合同形成的已完工未结算资产等。其中 “消耗性生物资产”为苗木类资
产。
  （2） 存货取得和发出的计价方法
  本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出采用加权平均法确定发出存货的实际成
本。
  建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同
有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可
靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当
期损益。
  在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过
已结算价款的部分作为存货-工程施工列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本
与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
  （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  可变现净值的确定方法：
  ①直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；②用于工程施工而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定。
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  除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确
定。
时，提取存货跌价准备。①对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；
②对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其
他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
  （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物均在领用时根据实际情况采用
一次摊销法进行摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
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  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
                                     （1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”
                    。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1） 投资成本的确定
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  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
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汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
  （2） 后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
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计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
                                  “合并财务报
表编制的方法”
      （2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
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汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
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止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1） 固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2） 各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
       类别        折旧方法     折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物           年限平均法         20      5         4.75
机器设备             年限平均法        5-10     5       19.00-9.50
运输设备             年限平均法         5       5         19.00
其他设备             年限平均法         3-5     5      31.67-19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
  （4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
  （5） 其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
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  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （1）本集团生物资产，是指有生命的植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本
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汇绿生态科技集团股份有限公司                            2021 年 1-9 月财务报表附注
进行初始计量：
   ①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
   ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
   ③该生物资产的成本能够可靠的计量。
   （2）本集团的生物资产为消耗性生物资产，消耗性生物资产为苗木类。
   （3）消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购的消耗性生物资产的成本包括购买
价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林
木类消耗性生物资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、
调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。投资者投入的消耗性生物资产，按投资合同或
协议约定的价值加上应支付的相关税费作为消耗性生物资产的入账价值，但合同或协议约定
价值不公允的，按公允价值确定实际成本。非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的
生物资产的成本，分别按照《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》、
                                  《企业会计准则第
   消耗性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护费用等后续支出，计入当
期损益。
   （4）依据本集团基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、灌木类两个类
型进行郁闭度设定，其中：
   乔木类特征：植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地 130CM 处
的直径）的计量为主。
   灌木类特征：植株无明显主干，规格的计量指标主要以植株自然高度及冠径为主。
   消耗性林木郁闭度的设定及计量办法：
   A、园林工程适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。量化指
标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达到出圃标准时,苗木基
本上可以较稳定地生长,一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已
达到郁闭。
   B、在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理
配给植株生长空间。按历往经验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其
出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
   乔木类：株行距约 350cm×350cm 胸径 8cm，冠径约 320cm 时，郁闭度：3.14×160×
                      本报告书共 122 页第 39 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                            2021 年 1-9 月财务报表附注
    灌木类：株行距约 25cm×25cm 冠径约 24cm 时，郁闭度：3.14×12×12/（25×25）＝
    （5）本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按可
变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当
期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、35“租赁”
                                  。
    （1） 无形资产
    无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
    无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
    取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
    使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
    期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
    （2） 研究与开发支出
    本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
    研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、24“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括土地租赁费、装修费、临时建筑、基地道路、技术服
务费、园林科学研究中心研发基地建设项目。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
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计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设
定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损
益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
               。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  租赁负债的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、35“租赁”
                               。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
                             （1）该义务是本集团承
担的现时义务；
      （2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
                         （3）该义务的金额能够可靠地计
量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
  （1） 股份支付的会计处理方法
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  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ①以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ②以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
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他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
  （3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
  涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
  ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
  ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
  本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
  （1） 永续债和优先股等的区分
  本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
  ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
  ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团
只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为
金融负债。
  本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合
金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分
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摊。
  （2） 永续债和优先股等的会计处理方法
  归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）
                                   、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注
四、19“借款费用”
         ）以外，均计入当期损益。
  归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有
方的分配作为利润分配处理。
  本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
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象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  本集团的收入主要包括市政园林景观工程收入、养护和园林景观设计收入、苗木销售收
入、建设和移交合同（BT 合同）收入等。
  （1）市政园林景观工程收入
  本集团与客户之间的建造合同通常包含基础设施建设履约义务，由于客户能够控制本集
团履约过程中的在建资产，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确
认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定提供服务
的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  （2)养护和园林景观设计收入
  本集团与客户之间的提供服务合同主要为工程设计等履约义务，由于本集团履约过程中
所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约
部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入履约
进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  （3）苗木销售收入
  本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合
考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所
有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接
受该商品。
  （4）建设和移交合同(“BT 合同”)收入
  BT 合同项下的活动通常包括建设及移交。对于本集团提供工程施工服务的，于建设阶
段，按照上文市政园林景观工程收入的会计政策确认相关建设工程服务收入和成本，工程施
工服务收入按照收取或有权收取的对价计量，在确认收入的同时确认合同资产，并对合同安
排中的重大融资成本及逆行会计处理。待拥有无条件收取对价权力时，转入“长期应收款”，
待收到业主支付的款项后，进行冲减。
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  （5）让渡资产使用权收入
  本集团让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。本集团在收入的金额能够可
靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入。
  ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率结算确定；
  ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）
    、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团将所取得的、用于购建或以其他方式形
成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政
府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
  （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
  ①能够满足政府补助所附条件；
  ②能够收到政府补助。
  （2）政府补助的计量：
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  ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损
益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递
延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，取得时直接计入当期损益。
  与日常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
  ③ 取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：
  A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款
的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金
额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊
销，冲减相关借款费用。
  B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
  A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
  B、属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1） 当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3） 所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4） 所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
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纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1） 本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为农村土地，林地，房屋及车辆租赁。
  ① 初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  ② 后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③ 短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
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其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2） 本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ① 经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ② 融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1） 终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
  （2） 回购股份
  本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整股东权益，超过面值总额
的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）
                 、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于
面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
  本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。
  库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存
股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
                 本报告书共 122 页第 52 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                         2021 年 1-9 月财务报表附注
  因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处
理，同时进行备查登记。
  （1）新租赁准则
  财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》
                                                    （财
会[2018]35 号）
           （以下简称“新租赁准则”）
                       。本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准
则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
  根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是
否为租赁或者包含租赁。
  本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
  于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如
下：
  ①本集团作为承租人
  对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利
率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余
租赁付款额中。
  本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和
租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一
项或多项简化处理：
  ? 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
  ? 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
  ? 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
  ? 存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及
其他最新情况确定租赁期；
  ? 作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表
的亏损准备金额调整使用权资产；
                   本报告书共 122 页第 53 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                        2021 年 1-9 月财务报表附注
  ? 首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
   ②本集团作为出租人
   对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本集团作为转
租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。
   ③执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
——本集团承租的多项林权使用权资产，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于 2021
年 1 月 1 日确认使用权资产 21,058,495.20 元，租赁负债 10,718,939.05 元。
   上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：
  报表项目
                合并报表            公司报表            合并报表            公司报表
预付款项             2,639,422.73                    2,523,914.54
应付账款           575,301,616.00                  572,941,141.00
使用权资产                                           21,058,495.20
长期待摊费用          19,896,993.31                    8,584,851.05
租赁负债                                            10,718,939.05
一年内到期的非
流动负债
   本集团于 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平
均值为 4.35%。
   本集团 2020 年度财务报表中披露的 2020 年末重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款
额与 2021 年 1 月 1 日计入租赁负债的差异调整过程如下：
                项    目                         合并报表             公司报表
减：采用简化处理的租赁付款额                                     321,363.36   321,363.36
   其中：短期租赁                                         321,363.36   321,363.36
        低价值资产租赁
调整后 2021 年 1 月 1 日重大经营租赁最低付款额                   13,766,667.79
增量借款利率加权平均值                                            4.35%
                           本报告书共 122 页第 54 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                2021 年 1-9 月财务报表附注
             项   目                       合并报表           公司报表
其中：一年内到期的租赁负债                            1,272,380.70
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1） 收入确认
  如本附注四、31、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2） 租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
                     本报告书共 122 页第 55 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （3） 金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4） 存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5） 金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
  （6） 长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
                 本报告书共 122 页第 56 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （7） 折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （8） 开发支出
  确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
  （9） 递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （10） 所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
  （11） 预计负债
  本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
                 本报告书共 122 页第 57 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                       2021 年 1-9 月财务报表附注
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
  其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
  （12） 公允价值计量
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的
特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序
交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其
交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会
计准则另有规定的除外。
  本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察
输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观
察输入值。
  本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关
资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值。
  本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后
继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在
                 本报告书共 122 页第 58 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                  2021 年 1-9 月财务报表附注
计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，
并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
  五、 税项
  （1）增值税：销售商品、提供劳务的增值税销项税率为 6%、9%、10%、13%、16%，
按扣除进项税后的余额缴纳增值税。简易征收税率为 3%。
  根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》
                        （财税 【2018】32 号），自 2018 年
为 16%、10%。
  根据财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）
                           ，自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税
人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；原适用
  （2）城市维护建设税为应纳流转税额的 7%、5%。
  （3）教育费附加为应纳流转税额的 3%。
  （4）地方教育费附加为应纳流转税额的 2%、1.5%
  （5）报告期内公司及子公司的企业所得税税率如下：
                                      所得税
             纳税主体名称                                    备注
                                       税率
公司                                        25%
                                                林木培育、种植所得免征
汇绿园林建设发展有限公司（以下简称“汇绿园林”）                  25%
                                                企业所得税，五、2（2）
武汉蓝德凯尔生态环境有限公司（以下简称“蓝德凯
尔”）
成都蓝德凯尔工程设计咨询有限公司（以下简称“成都
凯尔”）
金溪华信生态苗木有限公司（以下简称“金溪华信”）                  免税        五、2（2）
湖北绿泉苗木有限公司（以下简称“湖北绿泉”）                    免税        五、2（2）
湖北源泉苗木有限公司（以下简称“湖北源泉”）                    免税        五、2（2）
                      本报告书共 122 页第 59 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                2021 年 1-9 月财务报表附注
                                    所得税
           纳税主体名称                                    备注
                                     税率
江西汇绿生态苗木有限公司（以下简称“江西汇绿”）                免税        五、2（2）
吉水汇绿生态苗木有限公司（以下简称“吉水汇绿”）                免税        五、2（2）
宁波利宁环境科技发展有限公司（以下简称“宁波利
宁”）
宁波汇欣环保科技有限公司                            25%   新成立公司，未开展业务
  （1）增值税
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定：农业生产者销售的自产
农产品免征增值税，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定：农
业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和
个人。
  本集团子公司汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉、金溪华信均享受
销售自产苗木免征增值税的税收优惠。
  根据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019
年第87号）
     ，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进
项税额加计15%，抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。
  本集团子公司蓝德凯尔自2020年7月1日从小规模纳税人转为一般纳税人后，作为生产性
服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。
  （2）企业所得税
  根据《中华人民共和国所得税法》第二十七条第（一）项规定，企业从事农、林、牧、
渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；《中华人民共和国所得税法实施细则》第八
十六条第一款规定，企业从事林木的培育和种植的所得，免征企业所得税。
  根据上述规定，本集团子公司汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉、
金溪华信均享受从事林木的培育和种植的所得，免征企业所得税的税收优惠。
  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、
                         《财政部 税务总局关于实施小微
企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等规定：自2019年1月1日至2021年
                    本报告书共 122 页第 60 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                     2021 年 1-9 月财务报表附注
得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部
分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国
家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300
人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
   根据上述规定，本集团子公司蓝德凯尔、宁波利宁、孙公司成都凯尔享受小型微利企业
的税收优惠。
   六、 合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1
月 1 日，
     “期末”指 2021 年 9 月 30 日，
                          “上年年末”指 2020 年 12 月 31 日，
                                                  “本期”指 2021
年 1-9 月，“上年”指 2020 年全年。
              项   目                        期末余额              年初余额
库存现金                                           12,854.94         17,808.92
银行存款                                       96,939,518.96    232,307,334.05
其他货币资金                                     67,054,752.56     77,402,448.54
              合   计                       164,007,126.46    309,727,591.51
   注 1：本报告期末货币资金较上年末有所减少，主要系本期工程款付款较多所致。
   注 2：受限货币资金明细详见附注六、48 所述。
   （1） 应收票据分类列示
         项   目                 期末余额                        年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票                            2,512,963.38
         小   计                    2,512,963.38
减：坏账准备                              112,902.29
         合 计                      2,400,061.09
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                      本报告书共 122 页第 61 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2021 年 1-9 月财务报表附注
                                             期末余额
                       账面余额                           坏账准备
   类    别
                                                                          账面价值
                                                           计提比例
                     金额        比例（%）             金额
                                                            （%）
按组合计提坏账准
备的应收票据
其中：
组合 1-银行承兑汇
票组合
组合 2-信用风险账
龄组合
   合    计       2,512,963.38      100.00    112,902.29           4.49     2,400,061.09
  ①组合中，按信用风险账龄组合计提坏账准备的应收票据
                                                  期末余额
        项   目
                               应收票据                   坏账准备            计提比例（%）
        合   计                     2,512,963.38           112,902.29               4.49
  （3） 期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据情况
  （4） 期末无已质押的应收票据
  （5） 坏账准备的情况
                年初                     本期变动金额
   类    别                                                                   期末余额
                余额        计提      收回或转回          转销或核销         其他变动
 商业承兑汇票              112,902.29                                             112,902.29
   合    计            112,902.29                                             112,902.29
  （1） 按账龄披露
            账 龄                             期末余额                        年初余额
                           本报告书共 122 页第 62 页
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            账 龄                            期末余额                       年初余额
小   计                                        501,952,535.55           430,810,915.47
减：坏账准备                                        85,542,774.48            75,120,568.05
            合     计                          416,409,761.07           355,690,347.42
    （2） 按坏账计提方法分类列示
                                            期末余额
                       账面余额                      坏账准备
    类   别
                                                                        账面价值
                                  比例                          计提比
                      金额                       金额
                                  （%）                         例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：
组合 1-信用风险
账龄组合
    合   计       501,952,535.55    100.00   85,542,774.48      17.04   416,409,761.07
                                            年初余额
                       账面余额                      坏账准备
    类   别
                                                                        账面价值
                                  比例                          计提比
                      金额                       金额
                                  （%）                         例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：
                                本报告书共 122 页第 63 页
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                                            年初余额
                   账面余额                          坏账准备
  类    别
                                                                       账面价值
                             比例                             计提比
                金额                            金额
                             （%）                            例（%）
组合 1-信用风险
账龄组合
  合    计    430,810,915.47   100.00       75,120,568.05      17.44   355,690,347.42
  ① 期末单项计提坏账准备的应收账款
                                             期末余额
应收账款（按项目）
                   账面余额                坏账准备           计提比例（%）           计提理由
项目一                 21,655,765.95     15,159,036.17        70.00
项目二                  7,115,491.51      3,557,745.76        50.00
项目三                  3,061,574.56      2,388,380.15        78.01
项目四                  2,585,667.44      1,598,679.87        61.83           注
项目五                  1,559,883.42      1,247,906.74        80.00
项目六                     82,928.34        82,928.34        100.00
项目七                  5,892,192.45      2,946,096.23        50.00
   合   计            41,953,503.67     26,980,773.26        64.31          ——
  （续）
                                             期初余额
应收账款（按项目）
                   账面余额                坏账准备           计提比例（%）           计提理由
项目一                 21,655,765.95    15,159,036.17        70.00
项目二                  7,115,491.51     3,557,745.76        50.00
项目三                  3,061,574.56     2,388,380.15        78.01
                                                                           注
项目四                  2,585,667.44     1,598,679.87        61.83
项目五                  1,559,883.42     1,247,906.74        80.00
项目六                     82,928.34        82,928.34        100.00
   合   计            36,061,311.22    24,034,677.03        66.65           ——
  注：公司向以上项目业主提供园林工程建设服务，这些项目由于业主人员变动、决算进
度滞后及工程变更等原因，完工后长期未审计决算，公司根据每个项目可能收回款项情况，
                         本报告书共 122 页第 64 页
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进行单项计提减值准备。
   ② 组合 1-信用风险账龄组合
                                                          期末余额
            项   目
                                        账面余额              坏账准备            计提比例（%）
            合   计                      459,999,031.88     58,562,001.22     12.73
   （续）
                                                          期初余额
            项   目
                                        账面余额              坏账准备            计提比例（%）
            合   计                      394,749,604.25     51,085,891.02     12.94
   （3） 坏账准备的情况
                                                本期变动金额
                                                           转销
    类   别            年初余额                           收回或            其他      期末余额
                                        计提                   或
                                                    转回             变动
                                                           核销
   单项计提             24,034,677.03    2,946,096.23                         26,980,773.26
信用风险账龄组合            51,085,891.02    7,476,110.20                         58,562,001.22
    合   计           75,120,568.05   10,422,206.43                         85,542,774.48
   （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
                                本报告书共 122 页第 65 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                         2021 年 1-9 月财务报表附注
   本集团按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 282,733,991.00 元，占应收
账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 56.32% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额 为
   （1）预付款项按账龄列示
                          期末余额                            年初余额
    账   龄
                     金额              比例（%）           金额              比例（%）
    合   计             5,203,352.81    100.00         2,523,914.54      100.00
   注：1 年以上预付账款主要系 2018 年向珠海远方软件有限公司购买软件设计服务，截
至 2021 年 9 月末尚未验收。
   （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
   本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 3,807,688.03 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 73.18%。
        项    目                   期末余额                       年初余额
其他应收款                                16,206,600.42                  15,948,642.68
        合    计                       16,206,600.42                  15,948,642.68
    （1） 其他应收款
   ①按账龄披露
        账   龄                 期末余额                         年初余额
                           本报告书共 122 页第 66 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
        账    龄                        期末余额                              年初余额
小   计                                       20,229,617.56                    19,370,882.78
减：坏账准备                                        4,023,017.14                    3,422,240.10
        合    计                              16,206,600.42                    15,948,642.68
    ②按款项性质分类情况
         款项性质                          期末账面余额                           年初账面余额
押金和保证金                                            16,138,355.25              17,895,400.96
备用金及员工借支                                           3,401,392.00                804,617.83
其他往来款                                               689,870.31                 670,863.99
         小       计                                20,229,617.56              19,370,882.78
减：坏账准备                                             4,023,017.14               3,422,240.10
            合 计                                   16,206,600.42              15,948,642.68
    ③坏账准备计提情况
    本报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况：
                                                   本年变动金额
    类   别            年初余额                            收回或          转销或   其他      年末余额
                                      计提
                                                      转回          核销    变动
账龄分析法                3,422,240.10    600,777.04                                4,023,017.14
    合   计            3,422,240.10    600,777.04                                4,023,017.14
                                                  整个存续期           整个存续期
                                                   信用损失            信用损失
                 未来 12 个月预期信用损失
                                                  （未发生信           （已发生信      坏账准备合
    账龄                                             用减值）            用减值）        计
                                              账面         坏账       账面    坏账
                 账面余额               坏账准备
                                              余额         准备       余额    准备
                              组合一 应收押金及保证金组合
                                    本报告书共 122 页第 67 页
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                                          整个存续期     整个存续期
                                           信用损失      信用损失
           未来 12 个月预期信用损失
                                          （未发生信     （已发生信     坏账准备合
  账龄                                       用减值）      用减值）       计
                                          账面   坏账   账面   坏账
            账面余额            坏账准备
                                          余额   准备   余额   准备
（含 2 年）
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
 小   计     16,138,355.25   3,111,994.44                       3,111,994.44
                      组合二 应收备用金及员工借支组合
（含 2 年）
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
 小   计      3,401,392.00    256,654.19                         256,654.19
                            组合三 应收其他款组合
（含 2 年）
                             本报告书共 122 页第 68 页
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                                            整个存续期        整个存续期
                                             信用损失         信用损失
             未来 12 个月预期信用损失
                                            （未发生信        （已发生信        坏账准备合
  账龄                                         用减值）         用减值）          计
                                            账面    坏账     账面     坏账
              账面余额            坏账准备
                                            余额    准备     余额     准备
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
 小   计         689,870.31     654,368.51                               654,368.51
 合   计       20,229,617.56   4,023,017.14                             4,023,017.14
  ④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                         占其他应收款
                   款项性                                           坏账准备
  单位名称                           年末余额             账龄     年末余额合计
                    质                                            年末余额
                                                         数的比例（%）
桐乡市交通建设投           押金及
资集团有限公司            保证金
上虞市住房和城乡           押金及
  建设局              保证金
重庆联合产权交易
                   押金及
所集团股份有限公                         1,200,000.00    1 年以内        5.93
                   保证金
   司
中国一冶集团有限           押金及
   公司              保证金
     赵延升           备用金           1,003,170.00    1 年以内        4.96
     合   计                      10,757,578.60                 53.18    712,390.86
  （1）存货分类
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                                                               期末余额
  项       目
                        账面余额                   存货跌价准备/合同履约成本减值准备                                    账面价值
原材料                          246,792.80                                                              246,792.80
消耗性生物资产              138,116,465.94                                                             138,116,465.94
  合 计                138,363,258.74                                                             138,363,258.74
                                                               年初余额
  项       目
                        账面余额                   存货跌价准备/合同履约成本减值准备                                    账面价值
原材料                           95,585.00                                                               95,585.00
消耗性生物资产               122,317,345.03                                                            122,317,345.03
  合       计           122,412,930.03                                                            122,412,930.03
  注 1： 2021 年 9 月 30 日存货期末余额较期初余额增加 1,595.03 万元，增长 13.03%，
主要系本期公司合理配置，提高土地利用率，种植苗木所致。
  注 2：存货年末余额中无借款费用资本化金额。
  注 3：本集团年末无用于债务担保的存货。
  （1）合同资产情况
                                年末余额                                                 年初余额
 项目
              账面余额              减值准备              账面价值              账面余额             减值准备             账面价值
合同资产      1,067,908,904.39     11,213,043.50    1,056,695,860.89   972,644,884.19   10,212,771.27    962,432,112.92
 合计       1,067,908,904.39     11,213,043.50    1,056,695,860.89   972,644,884.19   10,212,771.27    962,432,112.92
  （2）本期合同资产计提减值准备情况
      项   目                  本期计提               本期转回               本期转销/核销                      原    因
合同资产                         1,000,272.23
      合   计                  1,000,272.23                                                           ——
              项         目                                  期末余额                             年初余额
                                          本报告书共 122 页第 70 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
        项        目            期末余额                      年初余额
增值税待抵扣进项税                        22,488,686.53               28,625,119.13
预缴增值税                             2,343,153.62                 785,599.34
预缴企业所得税                                   0.81                   55,964.11
        合        计               24,831,840.96               29,466,682.58
  （1）长期应收款情况
                                                 年末余额
             项   目
                                账面余额             坏账准备         账面价值
金华市湖海塘公园景观工程融资 EPC 总承包        309,888,636.94   316,826.35   309,571,810.59
             项目
             合计               309,888,636.94   316,826.35   309,571,810.59
  续
                                                 年初余额
             项   目
                                账面余额             坏账准备         账面价值
金华市湖海塘公园景观工程融资 EPC 总承包        303,828,089.30   316,826.35   303,511,262.95
             项目
             合计               303,828,089.30   316,826.35   303,511,262.95
  （2）明细列示如下：
  ①金华市湖海塘公园景观工程融资EPC总承包项目
             项目                     年末余额                    年初余额
一、建设期
长期应收款原值a
其中：建造工程（提供建造服务）
   设计服务费
加：在建期累计应计融资利息b
建设期小计c=a+b
二、回购期
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
             项目                      年末余额                  年初余额
回购期原值d                                266,025,928.27       266,025,928.27
加：回购期累计应计融资利息e                         49,695,400.64           49,695,400.64
减：未实现融资收益f                                 5,832,691.97        11,893,239.61
  计提的减值准备g                                  316,826.35           316,826.35
回购期小计h=d+e-f-g                        309,571,810.59       303,511,262.95
         项目合计i=c+h                    309,571,810.59       303,511,262.95
  注：汇绿园林于 2015 年 6 月 5 日与金华融盛投资发展集团有限公司就金华市湖海塘公
园景观工程融资 EPC 总承包项目签订了《建设工程融资 EPC 总承包合同》
                                     ，合同约定：该
BT 项目年融资利率为 5.19%，发包人应按合同约定支付工程款（含建设期及运营期融资费
用），即：在工程整体验收合格交付使用后分三年四次还款，该项目于 2018 年 1 月 1 日进入
回购期。
  运营期融资费用：以建安工程费用加建设期融资费用，按承包人中标融资利率 5.19%/
年计算。第一次付款：在工程整体竣工验收合格交付使用后 30 天内支付合同价款（含建设
期融资费用）的 25%；第二次付款：在项目完工满一年后 30 天内支付合同价款（含建设期
融资费用）的 25%及相应的运营期融资费用，已完成结算审计时则付至审定后项目及建设
工程费用（含建设期融资费用）的 50%及相应的运营期融资费用（含一期的 25%）；第三次
付款：满第二年后 30 天内支付审定后项目建设工程费用（含建设期融资费用）的 25%及相
应的运营期融资费用；第四次付款：满第三年后 30 天内支付代为支付审定后项目建设工程
费用（含建设期融资费用）的 25%及相应的运营期融资费用。目前该项目的最终结算审核
正在进行中，项目基本按照合同约定的结算时间收回了第一次和第二次的款项；不存在结算
审计后仍未收到款项的情形。
  （3）坏账准备计提情况
                                     本年变动金额
       类 别        年初余额                                            年末余额
                                    收回或转       转销或        其他
                               计提
                                     回          核销        变动
金华市湖海塘公园景观工
程融资 EPC 总承包项目
       合 计        316,826.35                                     316,826.35
                       本报告书共 122 页第 72 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                       2021 年 1-9 月财务报表附注
   （1）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
           项   目                         年末余额               年初余额
宁波天河水生态科技股份有限公司（注1）                         879,200.00        1,741,600.00
武汉绿源建设工程有限公司（注2）                          20,000,000.00      20,000,000.00
           合   计                          20,879,200.00      21,741,600.00
   注 1：宁波天河水生态科技股份有限公司原名为宁波天河生态水景科技有限公司，已于
年 9 月 30 日，公司持有水生态股票 560,000.00 股，以购买价格 768,333.33 元为成本，截至
公允价值，即 879,200.00 元。
   注 2：武汉绿源建设工程有限公司系汇绿园林为承接武汉东湖绿道二期工程 PPP 项目，
与中国一冶集团有限公司、武汉市花木公司（2021 年 2 月 3 日更名为武汉市花木有限公司）
组成联合体，与甲方武汉市园林和林业局签订了《投资合作合同》，合同约定：武汉地产开
发投资集团有限公司（简称“地产集团”
                 ，2020 年 9 月 25 日公司名称变更为武汉城市建设
集团有限公司）作为政府出资代表与乙方即联合体签订《股东合同》
                             ，明确股东各方出资比
例，成立股东会，董事会及监事会。其中董事会由五名董事组成，董事长由中国一冶集团有
限公司提名，地产集团派一名董事，
               《股东合同》签订后，地产集团与乙方即联合体共同组
建项目公司武汉绿源建设工程有限公司（以下简称“武汉绿源”）
                            ，根据《PPP 项目投资合作
合同》和《股东合同》，项目公司即武汉绿源与甲方武汉市园林和林业局签订《PPP 项目合
同》，明确项目公司负责项目投资、建设和运营维护及获取政府付费等内容。项目公司的注
册资本金为人民币 40,000.00 万元，其中汇绿园林出资 2,000.00 万元，股权比例为 5%（不
具有控制权及表决权）。
   汇绿园林参与投资武汉绿源，主要系获得由武汉东湖绿道二期 PPP 项目的项目公司武
汉绿源发包的该工程施工合同，而非对项目公司实施控制、共同控制或重大影响。
   （2）公允价值变动
                                                          累计计入其他综合收
          项目                成本            公允价值
                                                          益的公允价值变动
宁波天河水生态科技股份有限公司             768,333.33      879,200.00         110,866.67
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                 2021 年 1-9 月财务报表附注
                                                                  累计计入其他综合收
         项目                          成本               公允价值
                                                                   益的公允价值变动
武汉绿源建设工程有限公司                      20,000,000.00   20,000,000.00
         合计                       20,768,333.33   20,879,200.00              110,866.67
    项    目                      期末余额                              年初余额
固定资产                                  41,776,189.14                        44,436,073.82
固定资产清理
    合    计                            41,776,189.14                        44,436,073.82
  （1）固定资产
  ①固定资产情况
             房屋及建筑
  项目                          机器设备           运输设备            其他设备              合计
               物
一、账面原值
额
（1）购置           43,902.00      34,485.00      915,131.68     144,233.01     1,137,751.69
额
（1）处置或报
废
二、累计折旧
额             2,144,357.01    234,518.29     1,092,259.21    281,445.65     3,752,580.16
（1）计提         2,144,357.01    234,518.29     1,092,259.21    281,445.65     3,752,580.16
额
                             本报告书共 122 页第 74 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                 2021 年 1-9 月财务报表附注
             房屋及建筑
  项目                          机器设备           运输设备            其他设备              合计
               物
（1）处置或报
废
三、减值准备
额
（1）计提
额
（1）处置或报
废
四、账面价值
值
值
  ②暂时闲置的固定资产情况
  截至期末，本集团无暂时闲置固定资产的情况。
  ③通过经营租赁租出的固定资产
  截至期末，本集团无通过经营租赁租出的固定资产情况。
  ④未办妥产权证书的固定资产情况
         项   目                     账面价值                 未办妥产权证书的原因
  吉水汇绿公司管理用房                       2,035,000.00   建在租赁的农村土地上，未办理权证
  江西汇绿公司管理用房                       4,055,000.00   建在租赁的农村土地上，未办理权证
  湖北绿泉公司管理用房                        440,792.00    建在租赁的农村土地上，未办理权证
成都市锦江创意产业园三色路 163                                                  注
   号银海芯座 B 幢 501
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汇绿生态科技集团股份有限公司                             2021 年 1-9 月财务报表附注
  注：该房产所处地块土地规划调整，预计规划确定后才能统一办理不动产证，因此申请
人及卖方暂无法办理房屋权属证明。
        项   目         土地使用权                     合   计
一、账面原值
（1）购置                         12,852.70                 12,852.70
二、累计折旧
（1）计提                       1,111,292.01             1,111,292.01
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
        项   目        软件               专利权            合    计
一、账面原值
                 本报告书共 122 页第 76 页
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        项    目        软件                  专利权                   合    计
二、累计摊销
（1）计提                   20,153.97               10,724.22         30,878.19
三、减值准备
四、账面价值
                                  本期增加           本期摊销金
         项   目     年初余额                                          期末余额
                                   金额              额
土地租赁费                42,432.00                     42,432.00
装修费                  82,680.61                     82,680.61
基地道路               3,937,485.30   114,850.00      246,555.56    3,805,779.74
技术服务费              2,415,094.34                   452,830.23    1,962,264.11
园林科学研究中心研发基地建设
项目
         合   计     8,584,851.05   114,850.00     1,000,094.97   7,699,606.08
                 本报告书共 122 页第 77 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                            2021 年 1-9 月财务报表附注
  （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                        期末余额                                  年初余额
   项    目      可抵扣暂时性              递延所得税            可抵扣暂时性            递延所得税
                  差异                  资产                差异                 资产
资产减值准备          99,397,672.41      24,820,864.75      87,239,711.31   21,785,137.66
内部交易未实现利润                                                   198.40            49.60
可抵扣亏损            3,013,707.46        602,741.49        1,901,525.16     380,305.03
预计诉讼赔偿              78,000.00         19,500.00          78,000.00         19,500.00
   合    计      102,489,379.87      25,443,106.24      89,219,434.87   22,184,992.29
  （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                           期末余额                                年初余额
       项   目      应纳税暂时性             递延所得税            应纳税暂时性          递延所得税
                      差异                负债               差异                负债
其他权益工具                110,866.67        27,716.67        973,266.67     243,316.67
非同一控制企业合并资产
公允价值持续计算的结果
       合   计          130,464.71        32,616.18        994,086.99     248,521.75
  （3）未确认递延所得税资产明细
       项 目                      期末余额                            年初余额
可抵扣暂时性差异                               1,810,891.35                    1,832,694.46
可抵扣亏损                                 15,762,822.89                    9,674,912.68
       合 计                            17,573,714.24                   11,507,607.14
  注：可抵扣亏损主要系公司历年累计亏损，由于管理层判断未来能否获得足够的应纳税
所得额具有不确定性，因此未确认递延所得税资产；未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异包括公司及免税子公司的坏账准备。
  （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
   年       份       期末余额                    年初余额                       备注
                       本报告书共 122 页第 78 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                 2021 年 1-9 月财务报表附注
     年   份           期末余额                   年初余额                      备注
     合   计            15,762,822.89          9,674,912.68
   （1）短期借款分类
         项   目                期末余额                                年初余额
质押借款                                  75,084,750.00
抵押借款                              100,114,187.50                       75,096,785.74
保证借款                              337,850,433.09                      308,385,392.45
         合   计                    513,049,370.59                      383,482,178.19
   （2）质押借款明细
             贷款单位                     年末余额                          质押物
浙商银行股份有限公司宁波北仑支行                       75,084,750.00                 注
             合   计                     75,084,750.00
   注：2021 年 3 月 15 日，本集团与浙商银行股份有限公司宁波北仑支行签订应收款保兑
协议，贷款金额 2,500.00 万元，借款期限自 2021 年 3 月 15 日至 2022 年 2 月 9 日，由公司、
李晓明、金小川做出担保，并约定将应收款编号 YSZK20210310190281 作为质押，截至期
末本金 2,500.00 万元，利息 28,750.00 元；贷款金额 3,000.00 万元，借款期限自 2021 年 3
月 16 日至 2022 年 3 月 9 日，由公司、李晓明、金小川做出担保，并约定将应收款编号
YSZK20210310190280 作为质押，截至期末本金 3,000.00 万元，利息 34,500.00 元。2021 年
川做出担保，并约定将应收款编号 YSZK20210325191353 作为质押，截至期末本金 1,500.00
万元，利息 16,500.00 元。2021 年 8 月 26 日，本集团与浙商银行股份有限公司宁波北仑支
行签订应收款保兑协议，贷款金额 500.00 万元，借款期限自 2021 年 8 月 27 日至 2022 年 5
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
月 10 日，由公司、李晓明、金小川做出担保，并约定将应收款编号 YSZK20210826208064
作为质押，截至期末本金 500.00 万元，利息 5,000.00 元。
   （3）抵押借款明细
            贷款单位                年末余额                   抵押物
浦发银行宁波开发区支行                      100,114,187.50         注
            合       计            100,114,187.50
   注 1：2021 年 3 月 11 日，本集团与上海浦东发展银行股份有限公司宁波开发区支行签
订《流动资金借款合同》
          ，贷款金额 10,000.00 万元，借款期限自 2021 年 3 月 12 日至 2022
年 3 月 11 日，由公司、李晓明、金小川做出担保，并约定将以下资产作为抵押：①将本集
团位于北仑区新碶好旺角大厦 1 幢 B1209 至 B1215 的房产抵押给该行，约定的最高保额为
好时光大厦 1 幢 1501 至 1510 室的房产抵押给该行，约定的最高保额为 2183 万元，抵押期
限自 2019 年 3 月 20 日至 2022 年 3 月 20 日，③将本集团位于北仑华艳新村 4 幢 301 室的房
产抵押给该行，约定的最高保额为 200 万元，抵押期限自 2019 年 7 月 11 日至 2022 年 7 月
行，约定的最高保额为 1000 万元，抵押期限自 2019 年 7 月 11 日至 2022 年 7 月 11 日，截
至期末本金 10,000.00 万元，利息 114,187.50 元。
   注 2：截至本报告期末，上述抵押房产的账面净值为 1,792.22 万元。
   （4）保证借款明细
            贷款单位                 年末余额                  保证人
工商银行宁波北仑支行                       125,120,687.50   李晓明、金小川、公司
兴业银行宁波北仑支行                        73,079,387.50   李晓明、金小川、公司
广发银行股份有限公司宁波分行                    79,597,070.59   李晓明、金小川、公司
上海浦东发展银行宁波分行                      60,053,287.50   李晓明、金小川、公司
        合       计                337,850,433.09
   （5）已逾期未偿还的短期借款情况
   截至本报告期末，本集团无已逾期未偿还的短期借款。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
        种       类            期末余额                      年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                          75,928,028.95               59,927,389.07
        合       计               75,928,028.95               59,927,389.07
   注 1：于 2021 年 9 月 30 日已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元（2020 年 12 月 31
日：0.00 元）。
   注 2：应付票据期末余额较年初余额增加 1600.06 万元，主要系本期较多使用银行承兑
汇票与供应商结算工程项目款所致。
   （1）应付账款列示
        项       目             期末余额                      年初余额
        合       计                 451,637,216.06           572,941,141.00
    （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
            项       目          期末余额                 未偿还或结转的原因
中交疏浚技术装备国家工程研究中                  11,279,451.10     未到付款期，结算尚未完成
心有限公司
宁波宏伟市政园林工程有限公司                  10,371,663.03      未到付款期，结算尚未完成
宁波腾圣基础工程技术有限公司                    7,460,812.00     未到付款期，结算尚未完成
陕西华欣茂景观绿化工程有限公司                   6,721,227.95     未到付款期，结算尚未完成
浙江登凯建设有限公司                        6,669,818.00     未到付款期，结算尚未完成
            合       计           42,502,972.08            ——
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
     项    目               期末余额                            年初余额
预收工程款项                           14,011,825.74                   14,947,121.63
预收设计款项                            2,089,904.64                     308,315.58
     合       计                   16,101,730.38                   15,255,437.21
  （1）应付职工薪酬列示
        项目         年初余额            本期增加            本期减少            期末余额
一、短期薪酬           11,736,693.20   33,391,821.82   35,964,275.50    9,164,239.52
二、离职后福利-设定提存计划       89,562.68    1,916,625.88    1,745,559.27     260,629.29
     合    计      11,826,255.88   35,308,447.70   37,709,834.77    9,424,868.81
  （2）短期薪酬列示
        项目        年初余额             本期增加           本期减少             期末余额
其中：医疗保险费            38,750.73     1,220,323.65    1,114,513.66     144,560.72
   工伤保险费              1,806.48       63,531.40      56,695.33         8,642.55
   生育保险费              4,478.30        1,368.28        1,368.28        4,478.30
     合    计      11,736,693.20   33,391,821.82   35,964,275.50    9,164,239.52
  （3）设定提存计划列示
     项目          年初余额            本期增加            本期减少             期末余额
    合     计        89,562.68     1,916,625.88    1,745,559.27      260,629.29
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                  2021 年 1-9 月财务报表附注
          项   目               年末余额                    年初余额
增值税                              9,954,785.65          10,337,443.77
企业所得税                           16,381,333.32          16,735,260.60
个人所得税                                 99,004.45            64,760.35
城市维护建设税                                2,645.86             3,432.34
教育费附加                                  1,133.94             1,605.83
地方教育附加                                  755.95                991.89
房产使用税                              337,356.89             572,091.24
土地使用税                                  8,334.95            17,135.49
印花税                                   25,905.28            53,768.88
水利基金                                                      334,597.72
          合   计                 26,811,256.29          28,121,088.11
          项   目              期末余额                     年初余额
应付利息
应付股利                             4,933,085.63            3,428,949.73
其他应付款                            5,388,185.02            5,526,850.28
          合   计                 10,321,270.65            8,955,800.01
  （1）应付股利
          项   目                期末余额                    年初余额
普通股股利                              4,933,085.63          3,428,949.73
          合   计                    4,933,085.63          3,428,949.73
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
          项   目                期末余额                    年初余额
保证金                                   231,904.00          231,904.00
职工安置费                              3,886,550.62          3,921,090.62
其他                                 1,269,730.40          1,373,855.66
          合   计                    5,388,185.02          5,526,850.28
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                                     2021 年 1-9 月财务报表附注
   ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
        项    目                   期末余额                        未偿还或结转的原因
职工安置费                                3,886,550.62               尚未到付款时间
        合    计                       3,886,550.62                      ——
   注：职工安置费系华信股份破产重整后预留职工安置的费用 525.00 万元，其中 2015 年
至 2021 年 9 月 30 日，职工安置费用已使用合计 136.34 万元，尚未支付的职工安置费余额
                 项   目                              期末余额                     年初余额
一年内到期的租赁负债                                              1,272,380.70           1,272,380.70
                 合   计                                  1,272,380.70           1,272,380.70
                 项   目                              期末余额                     年初余额
待转销项税额                                                                           18,498.94
预提养护费                                                  16,055,751.12          16,441,233.58
                 合   计                                 16,055,751.12          16,459,732.52
                                              本期增加
    项   目             年初余额                                       本期减少          期末余额
                                       新增                   其
                                               本期利息
                                       租赁                   他
应付租赁费                11,991,319.75             276,614.55       1,272,380.70 10,995,553.60
减：一年内到期的
租赁负债（附注六、             1,272,380.70      ——          ——                  ——    1,272,380.70
    合   计            10,718,939.05      ——          ——                  ——    9,723,172.90
                                 本报告书共 122 页第 84 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                             2021 年 1-9 月财务报表附注
        项      目                       年初余额            期末余额                       形成原因
未决诉讼                                    78,000.00        78,000.00     注
        合      计                        78,000.00        78,000.00
   注：2017 年 9 月汇绿园林因采购灯具款支付产生诉讼，诉讼金额 7.80 万元，该案因汇
绿园林申请管辖权异议后，截至 2021 年 9 月 30 日尚未收到法庭通知，已按照诉讼金额全额
计提预计负债。
                                            本年增减变动（+ 、-）
项目        年初余额                                                                            期末余额
                               发行新股         送股       公积金转股         其他       小计
股本      197,826,394.00                                                                   197,826,394.00
      项       目                   年初余额               本期增加             本期减少                 期末余额
股本（资本）溢价                       228,886,708.44                                            228,886,708.44
      合       计                228,886,708.44                                            228,886,708.44
   注：资本公积系反向购买法下会计上的购买方汇绿园林于 2016 年 1 月 1 日的资本公积
方模拟发行股份 42,576,394.00 元之间的差额 51,293,075.82 元。
                                                     本期发生金额
                                                    减：前期计入                                税后
 项目         年初余额                        减：前期计                                                   期末余额
                                                    其他综合收                                 归属
                         本期所得税          入其他综合                减：所得税         税后归属于
                                                    益当期转入                                 于少
                         前发生额           收益当期转                 费用            母公司
                                                     留存收益                                 数股
                                         入损益
                                                                                          东
一、不能重
分类进损益
的其他综合
 收益
其中：其他
权益工具投
资公允价值
 变动
                                         本报告书共 122 页第 85 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
                                            本期发生金额
                                           减：前期计入                                税后
 项目     年初余额                       减：前期计                                               期末余额
                                           其他综合收                                 归属
                     本期所得税         入其他综合            减：所得税         税后归属于
                                           益当期转入                                 于少
                     前发生额          收益当期转             费用            母公司
                                            留存收益                                 数股
                                    入损益
                                                                                 东
其他综合收
 益合计
  注：其他综合收益年末余额较年初减少 646,800.00 元，系购买的其他公司股票股价下跌
所致。详见附注六、10 所述。
 项      目             年初余额                 本年增加             本年减少                  期末余额
法定盈余公积                   83,960,325.05                                           83,960,325.05
 合      计                83,960,325.05                                           83,960,325.05
                     项    目                       2021 年 1-9 月                   2020 年
调整前上年末未分配利润                                         599,266,101.50              545,158,717.62
调整年初未分配利润合计数                                                                      1,230,926.72
调整后年初未分配利润                                          599,266,101.50              546,389,644.34
加：本年归属于母公司股东的净利润                                     44,195,456.06               89,902,304.95
减：提取法定盈余公积                                                                        9,025,847.79
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利                                         35,000,000.00               28,000,000.00
  转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                             608,461,557.56              599,266,101.50
  注 1：2020 年 4 月 14 日，根据公司 2019 年年度股东大会通过《2019 年度利润分配方
案》的相关规定，公司以总股本 70,000 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.40
元（含税）
    ，合计派发现金股利 2,800 万元。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                        2021 年 1-9 月财务报表附注
关规定，公司以总股本 70,000 万股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 0.50 元（含税），
合计派发现金股利 3,500 万元。
  （1）营业收入和营业成本情况
    项   目
                 收入               成本               收入                 成本
主营业务         479,422,199.48   364,775,073.46   813,681,433.31    629,955,822.41
其中：园林工程      451,069,859.38   353,112,700.91   774,013,326.95    609,225,040.11
   园林设计       25,593,640.10     9,210,192.94    28,841,394.71     14,255,375.76
   苗木销售        2,758,700.00     2,452,179.61    10,826,711.65      6,475,406.54
其他业务              27,428.57                       574,994.75          87,104.70
    合   计    479,449,628.05   364,775,073.46   814,256,428.06    630,042,927.11
   （2） 本期合同产生的收入情况
   合同分类      工程业务报告           设计业务报告           苗木销售               合    计
                 分部              分部               分部
按商品类型分类：     451,069,859.38   25,593,640.10    2,758,700.00     479,422,199.48
其中：园林工程      451,069,859.38                                     451,069,859.38
   园林设计                       25,593,640.10                      25,593,640.10
   苗木销售                                        2,758,700.00       2,758,700.00
按经营地区分类：     451,069,859.38   25,593,640.10    2,758,700.00     479,422,199.48
其中：华东地区      181,544,657.06   16,579,489.15    2,758,700.00     200,882,846.21
   华中地区       82,402,606.89    9,014,150.95                      91,416,757.84
   华南地区        3,415,503.57                                       3,415,503.57
   华西地区       -1,153,108.44                                      -1,153,108.44
   西北地区      184,860,200.30                                     184,860,200.30
   合    计    451,069,859.38   25,593,640.10    2,758,700.00     479,422,199.48
  上年合同产生的收入情况
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   合同分类            工程业务报告             设计业务报告               苗木销售                 合     计
                       分部               分部                    分部
按商品类型分类：             774,013,326.95    28,841,394.71         10,826,711.65     813,681,433.31
其中：园林工程              774,013,326.95                                            774,013,326.95
     园林设计                              28,841,394.71                            28,841,394.71
     苗木销售                                                    10,826,711.65      10,826,711.65
按经营地区分类：             774,013,326.95    28,841,394.71        10,826,711.65      813,681,433.31
其中：华东地区              468,621,768.77    23,657,672.37         10,153,467.00     502,432,908.14
     华中地区            243,324,075.63     5,183,722.34           673,244.65      249,181,042.62
     华南地区               522,997.76                                                  522,997.76
     华西地区             -3,183,462.52                                             -3,183,462.52
     西北地区             64,727,947.31                                             64,727,947.31
     合   计           774,013,326.95    28,841,394.71         10,826,711.65     813,681,433.31
   （3）分摊至剩余履约义务的说明
   本期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
             项   目                      2021 年 1-9 月                         2020 年
城市维护建设税                                            298,342.38                    629,158.74
教育费附加                                              131,768.71                    256,213.44
地方教育附加                                                 87,815.60                 142,891.62
房产使用税                                                  60,636.21                 419,605.02
土地使用税                                                   9,373.85                  19,744.73
车船使用税                                                  38,193.62                  45,313.20
印花税                                                256,922.80                    569,967.57
其他                                                -322,578.27
             合 计                                   560,474.90                  2,082,894.32
   注：其他主要系本期冲回前期多提的水利基金。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                2021 年 1-9 月财务报表附注
        项    目          2021 年 1-9 月                2020 年
物料费                              63,880.00               82,664.00
机械费                             154,942.10              680,693.30
劳务费                             404,344.00             1,502,652.00
         合   计                  623,166.10             2,266,009.30
        项    目          2021 年 1-9 月                2020 年
职工薪酬                          16,774,373.00           21,564,922.92
业务招待费                          8,216,682.71            7,851,444.26
审计、咨询费                         1,969,236.44            4,488,610.15
差旅、办公及通信费                      2,258,825.10            2,697,882.99
折旧及摊销                          2,838,078.24            3,688,698.05
车辆管理费                          1,444,062.63            1,992,773.19
租赁费                            2,425,759.21            2,652,036.88
保险费                              215,308.39             166,308.93
苗木郁闭后费用                          750,751.57             721,963.83
劳动保护费                             14,466.06              73,187.66
其他费用                           1,142,852.84            3,680,001.01
         合 计                  38,050,396.19           49,577,829.87
        项    目          2021 年 1-9 月                2020 年
研发费用                           1,958,846.02            2,977,095.57
        合    计                 1,958,846.02            2,977,095.57
                 本报告书共 122 页第 89 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
        项       目             2021 年 1-9 月               2020 年
利息收入                                -6,687,176.45           -8,429,104.13
利息支出                               13,219,070.06            17,790,880.51
银行手续费                                 180,976.86              588,926.90
汇兑损益                                    2,511.09                  -1,051.54
        合       计                   6,715,381.56             9,949,651.74
  注 1：报告期内财务费用—利息收入发生额，主要系 BT 工程项目 2021 年 1-9 月、2020
年确认回购期利息所致；
        项       目             2021 年 1-9 月               2020 年
政府补助                                7,032,324.81             9,647,697.67
个税手续费返还                                25,436.46               48,617.41
        合       计                   7,057,761.27             9,696,315.08
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、50“政府补助”
                                   。
            项       目                2021年1-9月              2020年
其他                                                             36,453.70
            合       计                                          36,453.70
  注：2020 年发生的投资收益系平安银行 100%保本挂钩利率的结构性存款产生理财收
益。
            项       目              2021年1-9月               2020年
应收票据坏账损失                                 -112,902.29
应收账款坏账损失                               -10,422,206.43       -2,138,484.11
其他应收款坏账损失                                -600,777.04          749,376.83
                        本报告书共 122 页第 90 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                2021 年 1-9 月财务报表附注
            项   目                          2021年1-9月                      2020年
长期应收款坏账损失                                                                        18,535.12
合同资产减值损失                                        -1,000,272.23              -2,966,120.97
            合   计                              -12,136,157.99              -4,336,693.13
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
   项    目                         计入当期非经常                               计入当年非经常
                    发生额                                  发生额
                                   性损益的金额                                性损益的金额
处置非流动资产的利得          -5,544.47            -5,544.47
   合    计           -5,544.47            -5,544.47
                                       计入当期非经
    项   目                                                               计入当年非经常
                        发生额            常性损益的金              发生额
                                                                         性损益的金额
                                           额
非流动资产毁损报废利得                                               29,488.26              29,488.26
收绿化赔偿、违约金等             274,251.62         274,251.62     148,245.29             148,245.29
无法支付的款项                898,775.94         898,775.94
    合   计            1,173,027.56        1,173,027.56    177,733.55             177,733.55
    项   目                           计入当期非经常                             计入当年非经常
                      发生额                                 发生额
                                     性损益的金额                              性损益的金额
非流动资产毁损报废损失           4,457.62             4,457.62        1,753.30               1,753.30
捐赠支出                 50,000.00            50,000.00     1,658,100.00        1,658,100.00
                           本报告书共 122 页第 91 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                         2021 年 1-9 月财务报表附注
    项   目                    计入当期非经常                          计入当年非经常
                  发生额                             发生额
                             性损益的金额                           性损益的金额
罚款支出             43,659.65        43,659.65      663,741.55        663,741.55
赔偿金及违约金                                           71,800.00         71,800.00
    合   计        98,117.27        98,117.27    2,395,394.85      2,395,394.85
  （1）所得税费用表
        项   目                   2021 年 1-9 月                  2020 年
当期所得税费用                                21,820,222.38            32,046,893.48
递延所得税费用                                -3,258,419.52            -1,410,763.93
        合   计                          18,561,802.86            30,636,129.55
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
            项目                     2021 年 1-9 月                2020 年
利润总额                                      62,757,258.92        120,538,434.50
按法定/适用税率计算的所得税费用                          15,689,314.73         30,134,608.63
子公司适用不同税率的影响                                  74,898.58         -2,149,122.20
调整以前期间所得税的影响                                 202,180.35             -36,054.17
非应税收入的影响                                    -327,862.55            -536,973.40
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                           1,406,744.97            916,147.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
亏损的影响
年度（期间）内未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余
额的变化
所得税费用                                     18,561,802.86         30,636,129.55
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                       2021 年 1-9 月财务报表附注
  详见附注六、29
  （1）收到其他与经营活动有关的现金
         项   目                  2021 年 1-9 月                   2020 年
收回保证金、往来款等                           37,975,314.49              23,547,706.87
收到政府补助                                7,011,960.33               9,608,926.52
利息收入                                    626,628.81               8,429,104.13
         合   计                       45,613,903.63              41,585,737.52
  （2）支付其他与经营活动有关的现金
         项   目                  2021 年 1-9 月                   2020 年
支付经营性费用及保证金等                         49,667,278.27              28,700,650.80
支付经营性往来款                                704,559.29                227,496.50
银行手续费等                                  180,976.86                588,926.90
         合   计                       50,552,814.42              29,517,074.20
  （3）支付其他与筹资活动有关的现金
         项   目                  2021 年 1-9 月                   2020 年
       分期支付的租赁费                       1,272,380.70
         合   计                        1,272,380.70
  （1）现金流量表补充资料
                 补充资料                       2021 年 1-9 月          2020 年
净利润                                            44,195,456.06    89,902,304.95
加：资产减值准备
  信用减值损失                                       12,136,157.99     4,336,693.13
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折                        3,752,580.16     4,839,714.46
                        本报告书共 122 页第 93 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
               补充资料                       2021 年 1-9 月         2020 年
旧
    使用权资产折旧                                  1,111,292.01
    无形资产摊销                                     30,878.19         35,234.32
    长期待摊费用摊销                                 1,000,094.97      1,772,668.24
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                          4,457.62        -27,734.96
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）                        13,216,558.97     17,789,828.97
    投资损失（收益以“－”号填列）                                              -36,453.70
    递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                    -3,258,113.95     -1,409,731.55
    递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                         -305.57          -1,032.38
    存货的减少（增加以“－”号填列）                       -15,950,328.71    -36,157,185.82
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 -167,537,353.95   -160,152,727.29
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -108,753,603.32   131,474,846.78
    其他
经营活动产生的现金流量净额                             -220,046,685.06    52,366,425.15
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的（年）期末余额                                 96,952,373.90    236,327,710.17
减：现金的年初余额                                 236,327,710.17    159,732,797.50
加：现金等价物的（年）期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                              -139,375,336.27    76,594,912.67
    （2）现金及现金等价物的构成
                      本报告书共 122 页第 94 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                            2021 年 1-9 月财务报表附注
                       项   目                         2021-9-30       2020-12-31
一、现金                                                96,952,373.90   236,327,710.17
其中：库存现金                                                 12,854.94        17,808.92
可随时用于支付的银行存款                                        96,939,518.96   232,307,334.05
可随时用于支付的其他货币资金                                                        4,002,567.20
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                      96,952,373.90   236,327,710.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
       项       目               期末账面价值                        受限原因
货币资金                              67,054,752.56
  履约保证金                            2,413,916.22              未到期
  保函保证金                           64,500,000.00              未到期
  保函保证金利息                           140,836.34               未到期
固定资产                              17,922,198.13     详见短期借款（3）所述
     合         计                  84,976,950.69
  （1）2021 年 1-9 月
           项       目             年末外币余额            折算汇率      年末折算人民币余额
货币资金                                    5,019.32    7.5247               37,768.88
其中：欧元                                   5,019.32    7.5247               37,768.88
  （2）2020 年度
           项       目             年末外币余额            折算汇率      年末折算人民币余额
货币资金                                    5,019.31    8.0250               40,279.96
其中：欧元                                   5,019.31    8.0250               40,279.96
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
  （1）2021 年 1-9 月政府补助基本情况
                                                         计入当期损益
          种      类                金     额         列报项目
                                                            的金额
吸纳高校生社保补贴                          40,872.00      其他收益       40,872.00
以工代训补贴                             35,500.00      其他收益       35,500.00
建筑业促进产业结构调整专项资金补贴                6,610,000.00     其他收益     6,610,000.00
高校毕业生一次性就业补贴                          6,000.00    其他收益         6,000.00
北仑住建局建筑业人才培育补贴                        6,000.00    其他收益         6,000.00
用工补助                                  9,600.00    其他收益         9,600.00
增值税加计扣除补贴                          45,800.94      其他收益       45,800.94
重大农业技术推广项目补助资金                    200,000.00      其他收益      200,000.00
营造林补助                                 5,590.00    其他收益        5,590.00
稳岗补贴                                    304.87    其他收益          304.87
其他                                 72,657.00      其他收益       72,657.00
           合计                    7,032,324.81              7,032,324.81
  （2）2020 年度政府补助基本情况
                                                         计入当期损益
             种   类                  金     额       列报项目
                                                            的金额
建筑业促进产业结构调整专项资金补贴                9,050,000.00     其他收益     9,050,000.00
再就业补助                                 10,000.00   其他收益       10,000.00
大学生实习补助                               44,411.40   其他收益       44,411.40
稳岗补贴                                  25,491.71   其他收益       25,491.71
宁波市农科院课题经费补贴                       140,000.00     其他收益      140,000.00
北仑住建局人才补助                              6,000.00   其他收益         6,000.00
用工补助                                  11,600.00   其他收益       11,600.00
免增值税及附加税补贴                             1,813.03   其他收益         1,813.03
增值税加计扣除补贴                             85,575.53   其他收益       85,575.53
农科院奖励款                                60,000.00   其他收益       60,000.00
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                     2021 年 1-9 月财务报表附注
                                                          计入当期损益
               种    类                 金     额      列报项目
                                                             的金额
国内授权发明专利年费资助                           3,600.00    其他收益        3,600.00
吸纳高校生社保补贴                            188,206.00    其他收益      188,206.00
                   合计               9,647,697.67            9,647,697.67
   七、 合并范围的变更
   本报告期无非同一控制下企业合并事项。
   本报告期无同一控制下企业合并事项。
   交易基本信息
   （1）本次交易构成一揽子交易
   根据 2014 年 12 月 5 日,《武汉华信高新技术股份有限公司重整计划》的相关规定：汇
绿园林作为重组方为使本公司具有主营业务并恢复持续经营能力和盈利能力。承诺除向本公
司注入评估值不低于 1.48 亿元的具有盈利能力的经营性资产外，还应将其他优质资产通过
合法方式注入本公司。具体资产注入方式如下：
   ①2015 年 3 月 24 日，根据《武汉华信高新技术股份有限公司重组计划》、
                                          《股份注入协
议》及股东会决议，汇绿园林原全体股东按其各自持有的汇绿园林股份比例转让合计
述股份已过户完毕。
   ②2015 年 9 月 2 日，汇绿园林原股东与本公司签订《资产赠予协议》，约定汇绿园林原
股东拟将其持有的汇绿园林 12.8233%股份赠予本公司，并向本公司的全体流通股股东每 10
股送 2.5 股股份，从而使本公司全体非流通股股东持有的全体非流通股股份取得流通权。
                            ，汇绿园林原股东已将其持有的 12.8233%汇
绿园林股份赠予本公司并完成了股权变更登记手续。本次股权变更后，本公司共计持有汇绿
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园林 27.3513%股权。
  ③根据 2015 年第六届临时股东大会决议以及 2015 年 8 月 3 日，本公司与汇绿园林原股
东签署附条件生效的《发行股份购买资产协议》，约定本公司拟采取非公开发行股份的方式
购买汇绿园林向股东所持有汇绿园林 56.5721%的股份（以下简称“标的资产”
                                      ）。
  ④2015 年 8 月 3 日，本公司与汇绿园林原股东签订《原大股东及其关联方占款补偿协
议》，约定在本次发行股份购买资产的同时，汇绿园林原股东同意向本公司赠予与本公司原
大股东及其关联方占款金额 16,410.23 万元等额的汇绿园林股份（16.0766%股份）用以补偿
原大股东及其关联方占款。
  《原大股东及其关联方占款补偿协议》仅在中国证券监督管理委员会核准本次发行股份
购买资产方案后方履行。若《发行股份购买资产协议》解除或终止的，则本协议同时解除或
终止。
  上述重整计划的制定以及后续相关协议的签订执行符合《企业会计准则 33 号—合并财
务报表》中有关一揽子交易的确认标准，最终以控制为目的，故按照一揽子交易视同一项交
易事项进行会计处理。
  （2）本次交易基本信息
注入及发行股份购买资产暨关联交易报告书（草案）
                      》的议案。
资产注入及发行股份购买资产暨关联交易”更新文件》的议案，并于 2016 年 2 月 15 日取得
中国证券监督管理委员会证监许可[2016]272 号《关于核准武汉华信高新技术股份有限公司
向李晓明、李晓伟等发行股份购买资产的批复》的核准。
  根据该方案：1、汇绿园林原股东按其各自持股比例将汇绿园林 16.0766%股权赠予本公
司，用以解决本公司原大股东武汉华中信息技术集团有限公司及其关联方拖欠本公司
汇绿园林原股东所持有的汇绿园林 56.5721%股权。
  （3）本次交易认定为构成业务的反向购买的判断和依据
  重大资产重组完成后，汇绿园林原股东持有本公司变更后的股权比例合计为 78.4779%，
李晓明直接持有本公司 227,537,723 股股份，占发行后公司股本总额的 32.5054%，通过宁波
汇宁投资有限公司间接持有本公司 11.8949%,公司控股股东、实际控制人变更为李晓明；同
时公司保留了原有苗木种植、销售业务，持有的资产、负债构成业务，因此本次重大资产重
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                2021 年 1-9 月财务报表附注
组应认定为构成业务的反向购买。
  （4）购买日的确认依据
名下，根据 2016 年 3 月 1 日签订的《资产交割确认书》，李晓明、李晓伟等汇绿园林原股东
向公司交割的资产为李晓明、李晓伟等汇绿园林原股东持有的汇绿园林 72.6487%股权。公
司向李晓明、李晓伟等汇绿园林原股东交割资产为公司新增发的并于 2016 年 5 月 20 日办理
完成登记的 451,143,348 股股份。自交割日起，汇绿园林 72.6487%股权对应的股东的一切权
利和义务归属于公司，李晓明成为重组后本公司的控股股东、实际控制人。故将本次反向购
买的购买日确定为 2016 年 2 月 29 日。
  （5）合并成本的确定
  公司采用适当的估值技术计量的原有业务于购买日的整体公允价值为 93,869,469.82 元，
由于该价值能够更为可靠的反映公司原有业务的公允价值，因此，以此公允价值确定反向购
买的合并成本。
  （6）被购买方于购买日（2016 年 2 月 29 日）的可辨认资产、负债
        项目             购买日账面价值                 购买日公允价值
资产：
流动资产                          95,001,120.44           96,190,763.41
非流动资产                          4,611,847.30            4,658,660.76
负债：
流动负债                           6,670,840.24            6,670,840.24
非流动负债                                                   309,114.11
净资产                           92,942,127.50           93,869,469.82
  注：被购买方于购买日的可辨认净资产公允价值以北京中天华资产评估有限责任公司出
具的《评估报告》
       （中天华评财报字（2016）第 3023 号）为基础，并结合公司实际经营情况
修订确认。
  （7）合并商誉的确认
  本次重大资产重组属于构成业务的反向购买，按照企业会计准则的相关规定，合并成本
大于取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额应体现为商誉，由于合并成本与取得的被
购买方可辨认净资产公允价值一致，因此合并财务报表未产生商誉。
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                     2021 年 1-9 月财务报表附注
  本报告期无处置的子公司。
  （1）新设主体
  A、2021 年，新设立全资子公司宁波汇欣环保科技有限公司，未实际出资，子公司于
  B、2020 年度无新设主体
  注 1：本公司的子公司蓝德凯尔设立成都凯尔，认缴出资 500.00 万元，持股比例 100%。
截至 2021 年 9 月 30 日，蓝德凯尔尚未出资。
  八、 在其他主体中的权益
  （1）本集团的构成
                                          持股比例(%)
 子公司     主要                                            表决
                 注册地         业务性质                      权比       取得方式
 名称     经营地                                        间
                                          直接           例(%)
                                                   接
湖北绿泉          鄂州市梁子湖区                                           非同一控
        湖北鄂                  苗木、花卉种
苗木有限          沼山镇沼山大道                     100.00       100.00   制下企业
         州                    植及销售
 公司             108 号                                            合并
              江西省抚州市金
金溪华信
        江西抚   溪县琉璃乡人民        苗木种植及
生态苗木                                      100.00       100.00   设立
         州    政府大院综合服         销售
有限公司
                务楼三楼
              武汉东湖新技术
武汉蓝德
              开发区高新大道        园林绿化工
凯尔生态    湖北武
环境有限     汉
              科技会展中心 2         工
 公司
                层 B2020-03
              宁波市北仑区长
汇绿园林                         园林工程施                              非同一控
        浙江宁   江路 1078 号好
建设发展                         工、设计、苗       100.00       100.00   制下企业
         波     时光大厦 1 幢
有限公司                         木种植、销售                              合并
              江西省南昌市进
江西汇绿    江西南                                                     非同一控
              贤县民和镇云桥        苗木、花卉种
生态苗木    昌市进                               100.00       100.00   制下企业
              路 919 号康盛阳      植及销售
有限公司     贤县                                                      合并
               光城 17 号楼
                     本报告书共 122 页第 100 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                     2021 年 1-9 月财务报表附注
                                          持股比例(%)
 子公司   主要                                              表决
                 注册地         业务性质                      权比       取得方式
 名称    经营地                                         间
                                          直接           例(%)
                                                   接
             江西省吉安市吉
吉水汇绿                                                            非同一控
       江西吉   水县城北龙华北         苗木、花卉种
生态苗木                                      100.00       100.00   制下企业
        安    大道（时代商贸          植及销售
有限公司                                                             合并
             城）22 幢 105 号
宁波利宁         浙江省宁波市北
环境科技   浙江宁   仑区梅山大道商         设计咨询及
发展有限    波    务中心十一号办          施工
 公司           公楼 3728 室
湖北源泉
       湖北孝   孝昌县白沙镇五         苗木、花卉种
苗木有限                                      100.00       100.00   设立
        昌     舒村活动室           植及销售
 公司
             成都市锦江区工
成都蓝德
              业园区三色路         环境工程设
凯尔工程   四川成
设计咨询    都
             座”2 栋 5 层 501     工
有限公司
                  号
             浙江省宁波市北
宁波汇欣                         新材料技术
       浙江宁   仑区梅山大道商
环保科技                         推广服务及        100.00       100.00   设立
        波    务中心七号办公
有限公司                         管理咨询
              楼 1162 室
  九、 与金融工具相关的风险
  本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、应收款项融资、应
付票据等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
  （一）风险管理目标和政策
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营
                     本报告书共 122 页第 101 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                        2021 年 1-9 月财务报表附注
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账
面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变
化而改变。
  为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
  本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，本集团认为其不存在重大信用风险，不
会产生因对方单位违约而导致的重大损失。
  本集团应收账款、长期应收款主要为应收工程款，客户对象多为国有市政建设单位，客
户的被认识度及公认性较高。本集团的其他应收款项主要为合同履约保证金、投标保证金、
农民工保证金及其他保证金，不存在重大信用风险。另外，本集团持续监控项目中期计量支
付情况以及项目竣工结算审计情况，加强与业主的沟通协调，推进项目进度及工程款收款进
度，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
  本集团其他金融资产包括货币资金、应收款项融资等，这些金融资产的信用风险源自交
易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
  本集团因应收账款、其他应收款和长期应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见本
财务报表附注六、3，六、5，和六、9 所述。
  管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
  本集团将银行借款作为主要资金来源。2021 年 9 月 30 日，本集团尚未使用的银行借款
                 本报告书共 122 页第 102 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2021 年 1-9 月财务报表附注
额度为 2.27 亿元（2020 年 12 月 31 日：1.72 亿元）
                                    。
   本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
   （1）2021年9月30日
项 目     1 年以内               1-2 年           2-3 年
       （含 1 年）           （含 2 年）         （含 3 年）
短期借
 款
应付票
 据
应付账
 款
其他应
付款
其他流
动负债
合 计   830,741,351.21    139,091,827.54   28,419,687.50   63,666,580.65   1,061,919,446.90
   注：其他应付款不包括应付利息与应付股利。
   （2）2020年12月31日
项 目      1 年以内              1-2 年           2-3 年
        （含 1 年）          （含 2 年）         （含 3 年）
短期借
 款
应付票
 据
应付账
 款
其他应
 付款
其他流
动负债
合 计    897,378,241.89    59,704,822.41   58,668,384.03   22,103,664.54   1,037,855,112.87
   注：其他应付款不包括应付利息与应付股利。
                               本报告书共 122 页第 103 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
  （1）汇率风险
  本集团承受汇率风险主要与欧元有关，与提供劳务相关的以欧元结算工程项目已完工尚
未决算，本集团的其他业务活动均以人民币计价结算。于2021年6月30日，除外币存款5,019.32
欧元外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该欧元资产产生的汇率风险可能对本集团的
经营业绩产生影响。
  本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。对于外汇风险，本集团重视对汇率风险管理
政策和策略的研究，保持与经营外汇业务金融机构的紧密合作，并在合同中安排有利的结算
条款。同时在提供劳务中，若发生人民币升值等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调
整销售政策降低由此带来的风险。
  （2）利率风险
  本集团的利率风险产生于银行浮动利率借款，浮动利率的金融负债使本集团面临现金流
量利率风险。
  本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本
集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。本集团带息债务
情况如下：
     带息债务类型             2021年1-9月                     2020年度
浮动利率带息债务
其中：短期借款                     125,000,000.00               100,000,000.00
固定利率带息债务
其中：短期借款                     387,506,284.35               283,000,000.00
        合   计               512,506,284.35               383,000,000.00
  注：以上短期借款不含利息。
  本集团以报告期各年度期末借款为基数，进行利率风险的敏感性分析，反映了在其他变
量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润产
生的影响。利率风险的敏感性分析见下表：
            项目               2021年9月30日              2020年12月31日
人民币基准利率增加25个基准点                     -256,740.03             -187,500.00
人民币基准利率减少25个基准点                     256,740.03              187,500.00
                  本报告书共 122 页第 104 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                               2021 年 1-9 月财务报表附注
  注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
  （3）其他价格风险
  其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的
所有类似金融工具有关的因素而引起的。
  本集团所持有的其他权益工具投资 20,879,200.00 元，其中：（1）持有的上市权益工具
投资 879,200.00 元，参见本财务报表附注十、2 所述，为全国中小企业股份转让系统中交易
的权益工具，但所处的市场交易并不活跃且金额较小；（2）持有的非上市权益工具投资
险。截至 2021 年 9 月末，本集团不再持有任何以公允价值计量的资产或负债。
  十、 公允价值的披露
                                    期末公允价值
      项   目          第一层次         第二层次
                                          第三层次公
                     公允价值         公允价值                       合计
                                          允价值计量
                      计量           计量
一、持续的公允价值计量
其中：其他权益工具投资          879,200.00          20,000,000.00   20,879,200.00
（1）上市权益工具投资          879,200.00                            879,200.00
（2）非上市权益工具投资                             20,000,000.00   20,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额       879,200.00          20,000,000.00   20,879,200.00
              项目                        年末公允价值           可观察输入值
上市权益工具投资-宁波天河水生态科技股份有限公司                  879,200.00       879,200.00
  注：公司持有的其他权益工具投资-上市权益工具投资系公司持有的全国中小企业股份
转让系统中公司的股票金额，截至 2021 年 9 月 30 日，其他权益工具投资的公允价值是以全
国中小企业股份转让系统中截至 2021 年 9 月 30 日的市场价格作为计量依据确认。
                   本报告书共 122 页第 105 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                              2021 年 1-9 月财务报表附注
定量信息
    估值技术和输入值
                                           重要不可观    范围区间（加
       项目          年末公允价值           估值技术
                                            察输入值    权平均值）
非上市权益工具投资-武汉
 绿源建设工程有限公司
    注：公司持有的其他权益工具投资-非上市权益工具投资系公司持有的武汉东湖绿道二
期工程 PPP 项目公司武汉绿源建设工程有限公司股权，股权比例为 5%，公司按照出资额作
为计量依据确认，详见附注六、10 所述。
    十一、 关联方及关联交易
 关联方名称                持股比例（%）                   与本公司关联关系
             李晓明直接持有公司 32.69%的股份，李晓明持有宁
                                        控股股东、实际控
             波汇宁 54.60%的股权并实际控制宁波汇宁，宁波汇
     李晓明                                制人、董事长及总
             宁持有公司 20.76%的股份，因此李晓明通过直接持
                                           经理
             有及间接控制合计持有公司 53.45%股份的表决权。
    注：另外公司控股股东李晓明，李晓明之兄李晓伟以及李晓明之配偶金小川为一致行动
人。
    详见附注八、1、在子公司中的权益。
    本集团无合营和联营企业。
    （1）持有公司 5%以上股份的其他股东
序    股东名    持股比例                     关联关系
号     称      （%）
                    本报告书共 122 页第 106 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                   2021 年 1-9 月财务报表附注
序       股东名    持股比例                       关联关系
号        称      （%）
        宁波汇             主要股东，公司实际控制人李晓明持股 54.60%并担任执行董事，
        宁投资             公司副董事长、副总经理李晓伟持股 18.48%并担任监事，公司
        有限公              董事金小川持股 10.92%并担任经理，原公司董事潘军标持股
         司                               6.51%
                        主要股东，公司副董事长、副总经理，公司实际控制人李晓明
                                     之兄
        （2）控股股东、实际控制人及其近亲属控制或担任董事、高级管理人员的其他企业
         关联方名称                            关联关系
                        公司最终受益人李晓明之配偶金小川出资份额为 70%，公司副
宁波源宣投资合伙企业(有
                        董事长、副总经理李晓伟之配偶康春叶出资份额为 20%，公司
限合伙)
                        实际控制人李晓明出资份额为 5%。
宁波市北仑区长颈鹿教育             公司最终受益人李晓明之配偶金小川持股 20%，并担任董事
培训学校有限公司
宁波贝奋企业管理合伙企             公司实际控制人李晓明出资份额 85.45%，并担任执行事务合
业(有限合伙)                 伙人
        注：宁波川汇明城投资合伙企业(有限合伙)已于 2021 年 7 月 8 日更名为宁波源宣投资
合伙企业(有限合伙)，已完成工商变更。
        （3）其他关联自然人
序号             其他关联方名称                 其他关联方与本企业的关系
        （4）其他关联企业
序号          其他关联方名称                  其他关联方与本企业的关系
          宁波天河水生态科技股         公司持股 2.51%的参股公司，赵颖直接持股比例 10.75%，
            份有限公司                      并担任董事、财务总监
                          本报告书共 122 页第 107 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                             2021 年 1-9 月财务报表附注
序号          其他关联方名称                  其他关联方与本企业的关系
        （1）关联担保情况
        报告期内，关联方为本集团担保的情况如下：
序                                                           担保金额          担保余额
        担保方        债权人       合同编号             担保期间
号                                                           （万元）          （万元）
        李晓明、   浦发银行宁波    ZB94112019000000    20191108-
        金小川     开发区支行           46           20221108
        李晓明、   工商银行宁波    2020 年北仑（保）         20200305-
        金小川     北仑支行         字 0003 号        20220305
        李晓明、   兴业银行宁波    兴银甬保（高）字            20191030-
        金小川     北仑支行     第北仑 190044 号        20241029
                         （332121）浙商银
        李晓明    浙商银行宁波                        20210303-
        金小川     北仑支行                         20260302
                         （2020）甬银综授
        李晓明    广发银行宁波                        20201026-
        金小川      分行                          20211025
                              保 02
        李晓明    上海浦东发展    ZB94112021000000    20210918-
        金小川    银行宁波分行           53           20240918
        （2）关键管理人员报酬
               项   目                 2021年1-9月                     2020年
关键管理人员报酬                                    1,931,661.26                2,709,769.69
        十二、 承诺及或有事项
        截至 2021 年 9 月 30 日，本集团主要的正在执行合同具体如下：
        凤凰城地下停车场暨中央公园项目（一期）合同金额 24,906.65 万元；西安浐灞生态区
                         本报告书共 122 页第 108 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                               2021 年 1-9 月财务报表附注
数字经济园区基础设施及配套一期项目三标段绿化工程合同金额 20,540.00 万元；钱湖大道
及锁岚路改建工程设计施工总承包工程合同金额 18,669.08 万元；东海岛新区道路路网二道
路、排水及绿化工程合同金额 13,653.02 万元；长江新城市政道路 A 包绿化工程专业分包工
程合同金额 7,110.37 万元；乌鲁木齐奥林匹克体育中心项目道路及铺装专业分包工程合同金
额 6,867.84 万元； 霞浦污水泵站污水压力管工程 EPC 工程合同金额 5,939.32 万元；武汉黄
孝河、机场河水环境综合治理二期 PPP 项目合同金额 5,700.00 万元；青海卫生职业技术学
院新校区建设项目景观绿化分包工程合同金额 5,584.78 万元；灵岩山路东延（沿山河南路-
钱塘江路）道路工程合同金额 4,371.51 万元；陈山西路（纬六路～滨江大道）工程-江南路
以南段工程合同金额 3,670.36 万元；世纪大道快速路（东明路-永乐路）景观绿化工程Ⅱ标
段项目合同金额 2,736.69 万元等。
  截至 2021 年 9 月 30 日，本公司为承接工程出具各类保函未到期部分共 18 份，具体如
下：
     保函受益人              保函金额           保证金    到期日         性质或用途
宁波市北仑区人民政府小港街
道办事处
宁波市北仑区人民政府梅山街
道办事处
                                                          履约银行保
中国一冶集团有限公司              4,890,000.00         2021/11/30
                                                            函
永嘉旅游投资集团有限公司        10,531,841.20             2022/1/3    履约担保
宁波市北仑区人民政府梅山街            412,397.44           2023/3/3    履约保函
道办事处
宁波市北仑区公路管理段               47,887.80           2023/3/3    履约保函
鄂州市临空经济区管理委员会           9,302,640.00         2022/1/15    履约保函
宁波市北仑区公共项目建设管           4,981,330.00         2022/10/31   履约保函
理中心
中国一冶集团有限公司              1,004,200.00         2021/11/30   履约保函
中国一冶集团有限公司               210,000.00          2021/11/30   履约保函
                    本报告书共 122 页第 109 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                         2021 年 1-9 月财务报表附注
      保函受益人            保函金额               保证金           到期日         性质或用途
宁波市北仑区人民政府梅山街           272,621.00                      2022/1/5    履约保函
道办事处
鄂州市临空经济区管理委员会          3,514,322.80                    2022/12/30   履约保函
宁波市绕城高速连接线建设有           547,338.00                     2021/10/28   履约保函
限公司
中建三局集团有限公司             1,710,000.00                    2022/1/31    履约保函
中国建筑第四工程局有限公司           105,968.05                     2021/11/20   履约保函
中建三局集团有限公司             1,067,001.00                    2022/3/31    履约保函
慈溪市住房和城乡建设局             500,000.00       500,000.00    2022/1/17    人工工资支
                                                                     付保函
永嘉旅游投资集团有限公司          64,000,000.00    64,000,000.00   2021/12/31   预付款保函
        合计           103,437,547.29    64,500,000.00
  注：若公司未按合同履约，将在有效期内向受益人支付不超过保函金额的索赔。
  ②截至2021年9月30日，本公司为承接工程出具各类保函已到期未注销部分共4份，具体
如下：
      保函受益人             保函金额              保证金           到期日         性质或用途
中建三局集团有限公司              2,208,835.00                   2021/4/30    预付款保函
中建三局集团有限公司              1,104,417.36                   2021/4/30    履约保函
中建三局集团有限公司              4,417,670.00                   2021/4/30    预付款保函
宁波市北仑区建筑企业管理处            750,000.00                    2021/9/5     履约保函
        合计              8,480,922.36
  十三、 资产负债表日后事项
  （1）西安市幸福林带建设工程 PPP 项目幸福路侧市政道路及林带附属工程（人行道改
造提升专业分包）工程于 2021 年 10 月回款 1,524.24 万元；
  （2）九峰一路（光谷六路-外环线）景观提升工程设计施工总承包工程于 2021 年 10 月
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                2021 年 1-9 月财务报表附注
回款 600 万元；
     （3）灵岩山路东延（沿山河南路-钱塘江路）工程于 2021 年 10 月回款 501 万元；
     （4）梅山保税港区梅东路二期一标段道路工程于 2021 年 10 月回款 251.25 万元；
     十四、 其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
  本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的
每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营
分部的报酬的产品和服务。公司报告分部按工程业务板块、设计业务板块、苗木板块确定,其
中：
  A、工程业务板块主要由汇绿园林、宁波利宁、蓝德凯尔实施；
  B、设计业务板块由汇绿园林及蓝德凯尔实施；
  C、苗木板块由汇绿园林、江西汇绿、吉水汇绿、湖北绿泉、湖北源泉及金溪华信共 6 家
子公司实施；
  报告分部执行公司的统一会计政策，经营分部间的关联业务转移定价，参照向第三方进
行交易所采用的价格制定。
  （2）报告分部的财务信息
  A. 工程业务报告分部
       项     目           2021年1-9月               2020年度
对外营业收入                       451,069,859.38          774,013,326.95
对外营业成本                       353,922,372.78          615,153,718.25
     B. 设计业务报告分部
       项     目           2021年1-9月               2020年度
对外营业收入                        25,593,640.10           30,781,505.09
对外营业成本                         9,210,192.94           14,255,375.76
     C. 苗木销售报告分部
       项     目           2021年1-9月               2020年度
对外营业收入                         5,851,899.00           17,716,391.65
对外营业成本                         4,048,576.72            8,995,760.36
                     本报告书共 122 页第 111 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                              2021 年 1-9 月财务报表附注
  D. 经营分部合并
  分部间抵消
       项    目        2021年1-9月                 2020年度
对外营业收入                     -3,093,199.00            -8,829,790.38
对外营业成本                     -2,406,068.98            -8,449,031.96
  分部合并
       项    目        2021年1-9月                 2020年度
对外营业收入                   479,422,199.48            813,681,433.31
对外营业成本                   364,775,073.46            629,955,822.41
  （3）对外交易收入信息
  A、每一类产品的对外交易收入
       项目            2021年1-9月                 2020年度
园林工程                     451,069,859.38            774,013,326.95
园林设计                      25,593,640.10             28,841,394.71
苗木销售                       2,758,700.00             10,826,711.65
       合计                479,422,199.48            813,681,433.31
  B、地理信息
  对外交易收入的分布：
           项目         2021年1-9月                 2020年度
其中：华东地区                   181,544,657.06           468,621,768.77
   华中地区                    82,402,606.89           243,324,075.63
   华南地区                      3,415,503.57             522,997.76
   华西地区                     -1,153,108.44           -3,183,462.52
   西北地区                   184,860,200.30            64,727,947.31
其中：华东地区                    16,579,489.15            23,657,672.37
   华中地区                      9,014,150.95            5,183,722.34
其中：华东地区                      2,758,700.00           10,153,467.00
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
        项目                2021年1-9月                   2020年度
   华中地区                                                         673,244.65
        合    计                479,422,199.48             813,681,433.31
  C、主要客户信息
  本集团的客户较为分散，每年度内前五名客户收入情况变动较大，不存在对主要客户的
严重依赖。
  公司前五名客户收入情况：
  ①2021 年 1-9 月
            客户名称            2021年1-9月营业收入        占全部营业收入的比例（%）
中国建筑第四工程局有限公司                   152,964,534.04           31.91
宁波市北仑区公共项目建设管理中心                 55,236,820.19           11.52
中建三局集团有限公司（注）                    31,345,527.57           6.54
宁波市北仑区人民政府大碶街道办事处                29,834,719.51           6.22
宁波市绕城高速连接线建设有限公司                 24,694,841.48           5.15
             合   计              294,076,442.79          61.34
  注：中建三局集团有限公司总部，西北分公司西宁经理部，新疆经理部，陕西分公司与
公司发生交易，故按合并口径统计客户销售收入情况。
  ②2020 年度
        客户名称             2020年度营业收入            占全部营业收入的比例（%）
宁波东钱湖旅游度假区建设管理中心             127,336,628.29            15.64
宁波市北仑区公共项目建设管理中心             124,616,628.65            15.30
鄂州市临空经济区管理委员会                115,533,388.52            14.19
中建三局集团有限公司（注）                103,298,892.04            12.69
永嘉旅游投资集团有限公司                  63,708,425.66            7.82
            合    计           534,493,963.16            65.64
  注：中建三局集团有限公司总部，西北分公司西宁经理部，新疆经理部与公司发生交易，
故按合并口径统计客户销售收入情况。
                     本报告书共 122 页第 113 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                    2021 年 1-9 月财务报表附注
  （1）本集团作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、25。
  ②计入本期损益情况
                                             计入本期损益
       项    目
                                      列报项目                金额
租赁负债的利息                               财务费用                  184,409.70
短期租赁费用（适用简化处理）                        管理费用                2,425,759.21
短期租赁费用（适用简化处理）                        研发费用                  173,138.61
  注 1：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用；
                                      “低价值
资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
  ③与租赁相关的现金流量流出情况
            项    目                           现金流量类别         本期金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                        筹资活动现金流出          1,272,380.70
对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化
                                         经营活动现金流出          1,976,702.55
处理）
            合    计                             ——          3,249,083.25
  （1）与收益相关的政府补助
  A、用于以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
  ①2021 年 1-9 月本集团未收到用于以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
  ②2020 年度本集团未收到用于以后期间的相关成本费用或损失的政府补助。
  B、用于补偿已发生的相关成本费用或损失的政府补助
  ①计入当期损益的政府补助金额
计入当期损益的方式
                与收益相关的政府补助            与资产相关的政府补助              合计
  计入其他收益               7,032,324.81                        7,032,324.81
 计入营业外收入
   合   计               7,032,324.81                        7,032,324.81
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                           2021 年 1-9 月财务报表附注
  （续）
计入当期损益的方式
                    与收益相关的政府补助               与资产相关的政府补助              合计
  计入其他收益                      9,647,697.67                        9,647,697.67
 计入营业外收入
   合        计                 9,647,697.67                        9,647,697.67
  （2）与资产相关的政府补助
  报告期内本集团未收到与资产相关的政府补助。
  （3）报告期退回的政府补助
  报告期内本集团未发生退回政府补助的情况。
  十五、 母公司财务报表主要项目注释
        项       目                   期末余额                     年初余额
应收利息
应收股利                                                             50,000,000.00
其他应收款                                    66,525,741.65           53,056,101.90
        合       计                        66,525,741.65          103,056,101.90
  （1）应收股利
  ①应收股利情况
 项目（或被投资单位）                       期末余额                      年初余额
汇绿园林建设发展有限公司                                                     50,000,000.00
        小       计                                                50,000,000.00
减：坏账准备
        合       计                                                50,000,000.00
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
                    账   龄                                  期末余额
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汇绿生态科技集团股份有限公司                                               2021 年 1-9 月财务报表附注
                       账    龄                                    期末余额
                      小     计                                          67,217,507.00
减：坏账准备                                                                   691,765.35
                       合    计                                          66,525,741.65
   ②按款项性质分类情况
        款项性质                        期末账面余额                       年初账面余额
押金及保证金                                        158,700.00                 196,346.56
备用金及员工借支                                       10,000.00
其他往来款                                         648,807.00                 646,500.00
关联方往来款                                    66,400,000.00                52,900,000.00
        小    计                            67,217,507.00                53,742,846.56
减：坏账准备                                        691,765.35                 686,744.66
        合    计                            66,525,741.65                53,056,101.90
   ③坏账准备计提情况
                                        整个存续期信用            整个存续期信用
            未来 12 个月预期信用损失              损失（未发生信            损失（已发生信
                                         用减值）                用减值）        坏账准备
  账龄
                                                                          合计
                                        账面余    坏账准         账面余   坏账准
             账面余额           坏账准备
                                         额      备           额     备
                            组合一 应收押金及保证金组合
（含 2 年）
（含 3 年）
                                本报告书共 122 页第 116 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                      2021 年 1-9 月财务报表附注
                                      整个存续期信用     整个存续期信用
           未来 12 个月预期信用损失             损失（未发生信     损失（已发生信
                                       用减值）         用减值）      坏账准备
  账龄
                                                               合计
                                      账面余   坏账准   账面余   坏账准
            账面余额          坏账准备
                                       额     备     额     备
（含 4 年）
（含 5 年）
 小 计        158,700.00    45,150.00                            45,150.00
                         组合二 应收备用金及员工借支组合
（含 2 年）
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
 小 计         10,000.00
                            组合三 应收其他款组合
（含 2 年）
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
                             本报告书共 122 页第 117 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                  2021 年 1-9 月财务报表附注
                                        整个存续期信用           整个存续期信用
           未来 12 个月预期信用损失               损失（未发生信           损失（已发生信
                                         用减值）               用减值）          坏账准备
  账龄
                                                                           合计
                                        账面余      坏账准      账面余     坏账准
            账面余额            坏账准备
                                         额        备        额       备
 小 计         648,807.00    646,615.35                                     646,615.35
                           组合四 合并范围内关联方组合
（含 2 年）
（含 3 年）
（含 4 年）
（含 5 年）
 小 计       66,400,000.00
 合 计       67,217,507.00   691,765.35                                     691,765.35
   ④坏账准备的情况
                                            本期变动金额
 类 别       年初余额                                                            期末余额
                            计提          收回或转回           转销或核销     其他变动
账龄组合       686,744.66       5,020.69                                       691,765.35
 合 计       686,744.66       5,020.69                                       691,765.35
   ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                占其他应收
                                                                款期末余额     坏账准备
     单位名称                  款项性质          期末余额            账龄
                                                                合计数的比     期末余额
                                                                 例（%）
湖北源泉苗木有限公司              关联方往来           39,600,000.00   0-3 年     58.91
                          款
                                本报告书共 122 页第 118 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                                       2021 年 1-9 月财务报表附注
                                                                     占其他应收
                                                                     款期末余额            坏账准备
     单位名称                 款项性质           期末余额               账龄
                                                                     合计数的比            期末余额
                                                                      例（%）
湖北绿泉苗木有限公司              关联方往来           20,500,000.00      0-2 年         30.50
                          款
金溪华信生态苗木有限              关联方往来            6,300,000.00      0-4 年         9.37
公司                        款
武汉温州城商贸发展有              其他往来款               646,500.00     5 年以          0.96        646,500.00
限公司                                                          上
湖北长江伟业房地产开                  押金              123,000.00     1-2 年         0.18         12,300.00
发集团有限公司
      合   计                 ——          67,169,500.00       ——           99.93       658,800.00
  （1）长期股权投资分类
                    年末余额                                             年初余额
                        减                                                减
项目
                        值                                                值
        账面余额                     账面价值                账面余额                          账面价值
                        准                                                准
                        备                                                备
对子
公司   1,460,661,300.00        1,460,661,300.00     1,460,661,300.00              1,460,661,300.00
投资
合计   1,460,661,300.00        1,460,661,300.00     1,460,661,300.00              1,460,661,300.00
  （2）对子公司投资
                                        本     本
                                                                             本年计        减值准
                                        年     年
  被投资单位                 年初余额                             年末余额                提减值        备年末
                                        增     减
                                                                              准备        余额
                                        加     少
湖北绿泉苗木有限
   公司
金溪华信生态苗木
  有限公司
                                本报告书共 122 页第 119 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                                            2021 年 1-9 月财务报表附注
                                   本   本
                                                              本年计         减值准
                                   年   年
  被投资单位            年初余额                       年末余额            提减值         备年末
                                   增   减
                                                               准备         余额
                                   加   少
武汉蓝德凯尔生态
环境有限公司（注 1）
汇绿园林建设发展
  有限公司
湖北源泉苗木有限
   公司
   合计           1,460,661,300.00           1,460,661,300.00
  注 1：2020 年 6 月 2 日本公司子公司武汉蓝德凯尔工程设计有限公司更名为武汉蓝德凯
尔生态环境有限公司。
            项     目                        2021 年 1-9 月              2020 年
成本法核算的长期股权投资收益                                                       50,000,000.00
            合     计                                                  50,000,000.00
  十六、 补充资料
                   项      目                         2021 年 1-9 月       2020 年
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
                                                        -10,002.09      27,734.96
分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受                            7,032,324.81    9,647,697.67
的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
                           本报告书共 122 页第 120 页
汇绿生态科技集团股份有限公司                             2021 年 1-9 月财务报表附注
              项   目                    2021 年 1-9 月      2020 年
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同本集团正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资                                 36,453.70
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他
债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                                 230,532.05
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      1,079,367.91   -2,245,396.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目                          25,436.46   -3,543,229.93
              小   计                     8,127,127.09   4,153,792.19
所得税影响额                                  2,029,054.13   1,040,579.65
少数股东权益影响额（税后）
              合   计                     6,098,072.96   3,113,212.54
   注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入, “-”表示损失或支出。
   本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
                  本报告书共 122 页第 121 页

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