中毅达: 上海中毅达股份有限公司截至2021年5月31日止5个月期间及2020年度备考合并财务报表专项审计报告_股票频道

上海中毅达股份有限公司
截至 2021 年 5 月 31 日止 5 个月期间及 2020 年度
备考合并财务报表专项审计报告
天职业字 [2021]41882 号
目录
专项审计报告 1-3
备考合并财务报表 4-6
备考合并财务报表附注 7-112
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备考合并资产负债表
⒛2年 5月 31口 2020年 |2月 3|日附注编号
个额巾位 :丿匚
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叨损嵛n勺个I浊资产
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衍生金融资产
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小攵刂(妣忄七、 (∷ )
应收账款 2)483,503,239 36 l,568,335, 156 57 七、 (三 )
应收氵
矽(J丿 t汕资
顶 l款项
l? |)534,593,499 23 |,009)006,900 15 (IL)
△应收亻
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△应收分保账版
△应收分保合同准备金
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次 293.795,820 49 700,381,559 82 (丿
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其中 :应收利启、 ||,864,635 27 6,5|8,826 01 L (六 )
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存货 4)298,906,620 |2 3,555,902.984 26 七、 (匕 )
个Ⅱ刂资产
持有待售资产
亻:内到煳 n勺廿流动资产 |20,678, ||7 3| 395,766,741 52 (丿
其他流动资产 275,877,551 96 544,686, 136 72 L (九`))
流动资产合计 18)979,26四 ,022 07 17,576,533,071 97
‖流动资jⅡ
△发放贷款和垫款
锁权投砼
可佚出售金融资产
J1他付i权投资
持有至到期投资
K丿 VJ卜 ˇ 1欠 12,444,400 27 123, 145,226 74 七、 (1)
K煳股权投
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资 248,718)CD40 |8 |75,980,503 01 七、 (| )
其他权益工具投资 32, 160,493 30 74,206,593 20 匕、(寸二丿
J1他 :流动个 ill资产
投资性房地产 36,237,397 || 49)551,243 67 七、 (十三 )
△亡资j"
Ⅱ |4,509,393,33| 65 14)844,830,801 46 匕、 (1V刂 )
在迎I科 l,937,659,722 44 l,899,0|0, |93 24 七、 (11i)
生产 ll生物资产
汕产
`资资产
使用权 301,455j209 |5 |51,989,326 08 七、 (十六 )
尢肜资 l/ l,亻 25, |87,354 96 |,441,723,988 04 匕、 (l L)
开发支出
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K丿 VJ彳而J`"贺川 2,452, 121,789 99 2,472)418,51| 30 `)
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递延所得税资产 229,990,983 24 186,095,232 56 七、(二十 )
丿t他 ‖流动资产 77.444, |80 82 125,4|2,446 |3 'L、 (∷ 1 )
非流动资产合计 21,5|4,379,293 05 2|,796,598,34| 79
资产总计 40,493,643,315 12 39,373, |31,413 76
法定代农人 :
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备考合并资产负债表 (续 )
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艮《冫'' 7,2|6, |04,706 92 7,459,256,681 25 七、(二十二 )
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△拆入
交易性金融负债
以公允价fi讠丨
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丿l损榆的个舢负债
衍生金融负债 24,344,498 38 39,894)200 91 七、(二十三 )
应亻 9,349,043,899 29 8, 129,369,733 52 L、 (∷ |V凵 )
应伺账款 l,996,499,499 13 l,900,634,008 79 七、(二十五 )
刊攵爿
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合同负债 2,320,847,789 92 3, 177)883,5|8 02 七、(二十六 )
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△吸收/r揿及 Ⅱ刂
xl/存放
△代理买卖证券款
△代刂水甜1训〃孓揪
应付职工薪酬 356,506,078 92 531,963,730 5四七、(二十七 )
应交书t女 234,82|,417 75 |36,373,07| 54 七、 (
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丿1他卜 532,33|)844 43 654,096,956 97 丨九 )
其中 :应付利启、 65,832,858 17 22,612,692 30 二十九 )
办
Vl? 投不刂
l丿 l,810,850 00 l,860,850 00 (
l九 )
△应付手续费及佣金
△应l,l分仂1账刂
次
持有待售负债
l∶叨n勺 ;流动负付i
亻内到丿 2,660)924,059 44 2,091,41|,660 24 匕、 (∷ |)
丿1他流动负亻
丿 t |,353)223, 140 98 l,499,275,390 77 L、 (∷ | )
流动负债合计 26,044,646,935 16 25,620, |58,952 55
‖沛‘
动负债
△保险合同准备金
K煳 W丨揪 2,848, 108,956 8| 2,936,625,910 50 七、 (∷ △ ∷ )
应伺债券
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川艾
永纹债
租赁负债 256,761,216 91 |17)962,015 66 七、(三十三 )
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长期应付职工薪回Ⅱ
l顶讠负侦 77,247,468 87 80)760,334 24 匕、(il | j`i)
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攵 271,772,453 32 294, 153,702 77 (
卜六 )
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递延所得税负债 94,687,911 87 96,088,934 06 七、 (二十丿
J1他 ‖流动负侦
非流动负债合计 4,5|l,634)608 17 4,676,233,740 47
负债合计 30,556,281,543 33 30,296,392,693 02
所有者权益
归删 J|V公 i刂刀T ll讹权嵛个讠 7,938, |69,462 59 7,085,252)717 68
少数股东权谥 l,999, 192,309 20 l,991,486,003 06
所有者权益合计 9,937,361,771 79 9,076,738,720 74
负债及所有者权益合计 40,493,643)315 12 39)373, |31,4|3 76
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备考合并利润表
金额单位 I元
()2,628,61927
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分类,ll扌贞∫s的 J1他综合
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期投资重分类为可供出售金融资产损益
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法 lL代农人 :
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上海中毅达股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
上海中毅达股份有限公司（以下简称：本公司、公司或中毅达）前身为中国纺织机械厂，
英文名：CHINATEXTILEMACHINERYCO.,LTD.，为境内公开发行 A、B 股股票并在上海证券交易所
上市的股份有限公司。本公司于 1992 年经上海市经济委员会批准由中国纺织机械厂改制成为
中国纺织机械股份有限公司（以下简称“中纺机”）
，并作为股份制试点企业在上海证券交易所
上市。
毅达股份有限公司”，第一大股东由太平洋机电（集团）有限公司（以下简称“太平洋公司”）
变为大申集团有限公司（以下简称“大申集团”）。截止 2017 年 9 月 30 日持有本公司股份
达“（2017）沪 01 执 794 号之二”裁定书，裁定解除对大申集团持有的*ST 毅达 2.6 亿股限售
股股票（以下简称“标的股份”
）的冻结，将标的股份作价 505,232,000.00 元交付代表信达兴
融 4 号分级集合资产管理计划（以下简称“资管计划”）行使权利的信达证券用于抵偿相应金
额的债务，股份占本公司总股本的 24.27%，在本次权益变动中，标的股份于 2019 年 1 月 3 日
解除冻结并过户至资管计划名下。信达证券代表资管计划行使股东权利。
公司最新营业执照由上海市工商行政管理局于 2021 年 2 月 25 日换发，统一社会信用代码
为 91310000607200164Q；公司法定代表人：虞宙斯；注册地址：上海市崇明区三星镇北星公路
（二）公司的业务性质、主要经营活动
公司的行业分类为 C 制造业之 C26 化学原料和化学制品制造业。
化工原料及产品的销售。
（三）控股股东以及最终控制人名称
兴融 4 号资管计划现持有上市公司 24.27%的股份，为上市公司的控股股东，信达证券作为
兴融 4 号资管计划的管理人，代为行使实际控制人的权利。
（四）备考合并财务报表范围
报告期备考合并财务报表范围及其变化情况详见附注“八、合并范围的变更”
、“九、在其
他主体中的权益”。
二、拟发行股份购买资产的相关情况
（一）发行股份购买资产交易概述
根据本公司于 2021 年 5 月 19 日召开的第七届董事会第四十三次会议审议通过的《关于公
司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》
，以及本公司于 2021 年 5 月 19
日与瓮福（集团）有限责任公司(以下简称：瓮福集团)全体股东签署的《发行股份购买资产协
议》
，本公司拟以非公开发行股份的方式，向瓮福集团全体股东购买其合计持有的瓮福集团 100%
股份。本次交易中，瓮福集团股东持有的瓮福集团 100%股份作价人民币 11,324,539,271.08
元，由本公司以发行股份的方式购买。
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第七届董事会第四十三次会议决议公告日。本
次发行股份购买资产的股份发行价格为 5.1 元/股，不低于定价基准日前 120 个交易日股票均
价的 90%，符合《上市公司重大资产重组管理办法》相关规定。
本次交易完成后，瓮福集团原股东持有本公司 67.46%股份，上市公司原股东持有本公司
上述拟实施的发行股份购买瓮福集团股权的交易称为“本次重组”
。
本公司及子公司及拟发行股份所购入资产以下合称为“经扩大集团”。
（二）瓮福集团基本情况
瓮福集团（原名为：贵州宏福实业开发有限总公司）
，系经黔府函【1994】60 号文批准设
立的有限责任公司，于 1994 年 6 月 29 日在工商行政管理局领取了注册号为 5200001202102 的
《企业法人营业执照》，注册地址：贵州省贵阳市毓秀路 85 号，注册资本为人民币 16,800 万
元，并经贵阳会计师事务所于 1994 年 6 月 20 日出具（94）号黔会审字第 052 号予以验证。
根据国经贸[2000]1238 号文件关于企业实施债转股的批复文件以及国务院国有资产监督
管理委员会《关于调整贵州宏福实业开发有限总公司债转股方案的通知》
（国资改组[2007]420
号），债转股各方同比例缩减债权 27,977.88 万元，共同成立新公司，其中中国信达资产管理
公司转股债权由 246,606 万元缩减为 230,811.6 万元，中国建设银行由 55,557 万元缩减为
万元缩减为 45,674.5 万元。2007 年 6 月 30 日经北京中威华浩会计师事务所有限公司验资威审
字(2008)第 1029 号《资产评估期后事项调整报告》
，国资改组[2007]420 号批准，注册资本变
更为 408,855.1 万元。变更后股权结构如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例(%)
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 230,811.60 56.45 债转股
贵州省国有资产监督管理委员会 45,674.50 11.17 债转股
国家开发投资集团有限公司 80,370.30 19.66 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 12.72 债转股
合计 408,855.10 100.00
了《关于瓮福（集团）有限责任公司新增注册资本及股权变动的议案》
。
经立信会计师事务所于 2012 年 12 月 12 日以信会师贵报字 920120 第 10197 号予以验证，
瓮福集团于 2012 年 12 月 28 日注册资本变更为人民币 462,476.84 万元，并相应换发了注册号
为 520000000009685（4-1）的《企业法人营业执照》
。此次增资后瓮福集团股权结构如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例(%)
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 230,811.60 49.91 债转股
贵州省国有资产监督管理委员会 45,674.50 9.88 债转股
国家开发投资集团有限公司 80,370.30 17.38 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 11.24 债转股
贵州产业投资集团有限公司 53,621.74 11.59 股权
合计 462,476.84 100.00
过了《关于瓮福（集团）有限责任公司增资扩股的议案》，决定瓮福集团新增注册资本 68,927.96
万元，瓮福集团注册资本由 462,476.84 万元变更为 531,404.80 万元，增资方式为现金及可分
配利润出资。
经立信会计师事务所于 2013 年 2 月 6 日以信会师贵报字（2013）第 10004 号予以验证，
瓮福集团于 2013 年 2 月 14 日注册资本变更为人民币 531,404.80 万元,并相应换发了注册号为
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州产业投资集团有限公司 61,219.18 11.52 股权+货币资金
建银国际资本管理（天津）有限公司 7,366.62 1.39 货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
按照《省国资委关于产投集团资产划转有关事宜的通知》
（黔国资通产权[2018]260 号）的
要求，贵州产业投资集团有限公司所持瓮福集团 11.52%股权划转为贵州省黔晟国有资产经营有
限责任公司所有。2019 年 3 月 26 日，公司完成工商变更，变更后的股权结构如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 61,219.18 11.52 股权+货币资金
建银国际资本管理（天津）有限公司 7,366.62 1.39 货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
过了《关于建银国际资本管理（天津）有限公司拟向贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司转
让所持有的公司股权的议案》，由贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司受让建银国际持有的
瓮福集团 1.39%股权。2019 年 12 月，瓮福集团完成工商变更，变更后的股权结构如下：
认缴出资额对本公司持股
股东名称出资方式
（万元）比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 68,585.80 12.91 股权+货币资金
认缴出资额对本公司持股
股东名称出资方式
（万元）比例（%）
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
过了《关于瓮福（集团）有限责任公司存续分立的议案》、
《关于瓮福（集团）有限责任公司债
转股方案的议案》。2019 年 12 月 9 日，瓮福集团召开 2019 年第六次临时股东会并通过股东会
决议，审议通过了《关于公司分立涉及的<公司章程>修正的议案》。根据公司于 2019 年 12 月 2
日向贵州省市场监督管理局出具的《说明》，瓮福集团已在《贵州日报》上刊登了分立公告。
资本变更为 320,000.00 万元，并相应换发了统一社会信用代码为 91520000214419966X 的《营
业执照》。
工商变更完成后的股权结构如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 55,255.68 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 12.91 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 1.19 货币资金
合计 320,000.00 100.00
开协议方式增资有关事宜的函》
（黔国资函产权[2019]150 号）
，同意公司以非公开协议方式引
入工银金融资产投资有限公司、农银金融资产投资有限公司、建信金融资产投资有限公司、芜
湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙）4 家投资机构进行增资。
过了《关于公司增资的议案》，同意瓮福集团注册资本由 320,000.00 万元增至 460,909.10 万
元。
经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 1 月 24 日天职业字[2020]2804 号验
证，瓮福集团于 2019 年 12 月 25 日注册资本变更为 460,909.10 万元。此次增资后的股权结构
如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 32.74 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 7.26 债转股
国家开发投资集团有限公司 55,255.68 11.99 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 6.79 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 8.96 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 0.86 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 0.83 货币资金
工银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
农银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
建信金融资产投资有限公司 22,727.27 4.93 货币资金
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙） 27,272.73 5.92 债转股
合计 460,909.10 100.00
于公司股东变更的议案》
，同意国投公司将其持有的瓮福集团 11.99%股权转让给国投矿业投资
有限公司。变更后的股权结构如下：
认缴出资额对本公司持
股东名称出资方式
（万元）股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 32.74 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 7.26 债转股
国投矿业投资有限公司 55,255.68 11.99 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 6.79 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 8.96 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 0.86 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 0.83 货币资金
工银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
农银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
建信金融资产投资有限公司 22,727.27 4.93 货币资金
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙） 27,272.73 5.92 债转股
合计 460,909.10 100.00
三、备考合并财务报表的编制基础
（一）备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》
（以下简称“格式准则第 26
号”）的相关规定，本公司为本附注二所述之重组目的，编制备考合并财务报表包括 2020 年 12
月 31 日、2021 年 5 月 31 日的备考合并资产负债表，2020 年度、2021 年 1-5 月的备考合并利
润表以及相关备考合并财务报表附注。
基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考合并财务报
表期间经扩大集团的备考合并财务状况和合并经营成果。本公司管理层认为，相关期间的备考
合并现金流量表、备考合并股东权益变动对特定用途的本备考合并财务报表的使用者无重大实
质意义。因此，本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表，
同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并财务报表编制基础相关的有限备考合并附注，
未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工具及风险管理、公允价值以及资本管理等信息。
（二）备考合并财务报表采用的主要假设
经过上交所审核通过并经中国证监会注册同意。
且在 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 5 月 31 日未发生重大改变，以此假定的会计架构为主体进行
编制。
（三）备考合并财务报表的编制方法
被收购方瓮福集团为会计上的收购方，其资产、负债以合并前的账面价值进行确认和计量；法
律上的收购方中毅达为会计上的被收购方，其资产、负债以购买日的公允价值进行确认和计量。
《关
于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》（财会便[2009]17 号）与《财
政部关于做好执行会计准则企业 2008 年年报工作的通知》
（财会函[2008]60 号）的规定，本公
司在编制本备考合并财务报表时按照非同一控制企业合并的原则进行处理。
会计师事务所（特殊普通合伙）审计的瓮福集团 2020 年度、2021 年 1-5 月财务报表为基础，
按照财政部颁布的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号-企业合
并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制基础和方法编制而
成。
行股份所引起的股东权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。由于本次重组交易尚待中国
证监会的核准，如最终经批准的重组交易方案，包括本公司实际发行的股份数量及其作价，以
及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的假设存在差异，相关资产、负债及所有
者权益都将在发行股份换股完成后实际入账时作出相应的调整。
体公允价值，估值方法是以 2021 年 5 月 31 日公司原有业务的评估值作为公允价值确定反向购
买的合并成本。
根据反向购买的会计处理方法，本备考合并财务报表将产生商誉，商誉的金额以上述确定
的合并成本减去本公司 2021 年 5 月 31 日可辨认净资产公允价值的差额确认，
但由于以下原因，
本次备考合并财务报表中未确认商誉：
（1）本公司尚未对 2021 年 5 月 31 日的价值进行评估，无法获取本公司 2021 年 5 月 31
日可辨认净资产公允价值。
（2）2019 年 11 月，本公司支付现金 76,040.64 万元收购了赤峰瑞阳化工有限公司 100%
股权，收购评估基准日为 2019 年 6 月 30 日，并以合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额
确认了商誉 210,016,574.07 元。此次备考报表编制日，本公司除子公司赤峰瑞阳化工有限公
司为正常经营实体外，其他经营实体无实际经营业务，故假定赤峰瑞阳化工有限公司包含商誉
的资产组组合的公允价值可以代表中毅达的公允价值。
赤峰瑞阳化工有限公司包含商誉的资产组组合的可回收金额进行了评估，并出具了中天华资评
报字[2021]第 10231 号评估报告。根据评估报告，2020 年 12 月 31 日，该资产组组合账面价值
异不大，预计由此产生的商誉金额较小。
基于以上因素考虑，在编制本次备考合并报表时暂不确认商誉。由于备考合并财务报表确
定商誉的基准日和实际购买日不一致，商誉的最终确认应以重组完成后的上市公司合并财务报
表中的商誉（基于实际购买日的状况测算）为准。
（三）固有限制
除上述附注三、1 中所述的调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重组可能相关
的事项的影响。本备考合并财务报表系根据假设备考合并财务报表附注二的所述的本次重组已
于 2020 年 1 月 1 日完成而形成的架构编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有
限制，未必真实反映假定本次重组已于 2020 年 1 月 1 日完成的情况下经扩大集团于 2021 年 5
月 31 日及 2020 年 12 月 31 日的合并财务状况，以及 2021 年 1-5 月及 2020 年度的合并经营成
果。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本备考主体基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及
其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公
司的财务状况、经营成果等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》
（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本备考主体的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本备考主体采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本备考主体采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
本备考主体在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取
得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本备
考主体取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本备考主体在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该
股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，
转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）
。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计
处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当
调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本备考主体
按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
本备考主体将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本备考主体采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本备考主体的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子
公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属
于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股
东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并
财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成
的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表
时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早
于本备考主体和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、
负债并入本备考主体合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整
所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本备考主体在达
到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本备考主体和被合并方处于同一方最终
控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲
减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本备考主体取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报
表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者
权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
本备考主体在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本备考主体因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本备考主体通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。
任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻
止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共
同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确
认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其
他综合收益。
（十）金融工具
本备考主体于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本备考主体承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
本备考主体的金融资产于初始确认时根据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融资
产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后
续计量取决于其分类。
本备考主体对金融资产的分类，依据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融资产的现
金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本备考主体管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢
价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇
兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融
资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期
损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本备考主体不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本备考主体改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进
行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本备考主体的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载明的
集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本备考主体在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
本备考主体对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本
备考主体按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本备考主体考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊
余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本备考主体按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本备考主体按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其
损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本备
考主体对信用风险的具体评估。
通常逾期超过 30 日，本备考主体即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿
证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本备考主体将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分
为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本备考主体对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认
时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项
对于包含重大融资成分的应收款项，本备考主体选择采用预期信用损失一般模型进行计量。
对于不含重大融资成分的应收款项，本备考主体运用简化计量方法，按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本备考主体基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
本备考主体考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收商业承兑汇票及
应收账款、其他应收款的预期信用损失。
本备考主体已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本备考主体既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
本备考主体将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金
额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规
定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十二）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十三）合同成本
本集团境外公司自 2018 年 1 月 1 日起适用本准则，境内公司自 2020 年 1 月 1 日起适用本
准则。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本集团企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：
类似费用）
、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本集团将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
况下该资产在转回日的账面价值。
（十四）持有待售资产
本备考主体将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能
发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其
他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等
重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得
按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本备考主体将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不
得超过该项持有待售的原账面价值）
，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减
值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持
有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续
转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比
重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保
留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（十五）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的
账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不
公允的除外）。
本备考主体能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本备考主体个别财务报表中采
用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本备考主体的会计政
策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利
润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少
长期股权投资的账面价值。本备考主体确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面
价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本备考主体负有承担
额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其
它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本
法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
本备考主体固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2,000.00 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体、且其成本能够可靠计量时予以确
认。
本备考主体固定资产包括房屋建筑物、设备、运输工具和其他，按其取得时的成本作为入
账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达
到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资
合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资
租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为入账价值。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本备考主体对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用年限平均法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
本备考主体固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法 10-61 5 1.56-9.50
其中：大坝年限平均法 61 5 1.56
其他房屋及建筑物年限平均法 10-50 5 1.90-9.50
机器设备年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
运输工具年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
电子设备年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
其他设备年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
本备考主体于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（十七）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计
量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、
工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇
兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计
的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异
进行调整，但不再调整原已计提的折旧。
（十八）借款费用
本备考主体发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费
用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
本备考主体境外公司自 2019 年 1 月 1 日起、境内公司自 2021 年 1 月 1 日起使用以下会计
政策：
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理
的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：
关金额；
定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号—
—存货》。
承租人应当按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对本条第 4 项所述成本进行确认
和计量。
租赁激励，是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与租
赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
承租人应当参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提
折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
承租人应当按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
本备考主体无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计
量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入
的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，
按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形
资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。各类无形资产的摊销年限如下：
项目摊销年限（年）
软件 10
土地使用权 50
专利权 10
非专利技术 10-20
著作权 10
排污权 5
商标权 10
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生
改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿
命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿
命内摊销。
（二十一）研究与开发
本备考主体内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
出售该无形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出
不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
（二十二）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
大变化，从而对企业产生不利影响；3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从
而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4.有
证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计
划提前处置；6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；7.其
他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状
态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量
的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价
值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。
（二十三）长期待摊费用
本备考主体的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年
以上（不含 1 年）的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后
会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十四）合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示，
如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
本备考主体根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本备考主体将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
（二十五）职工薪酬
本备考主体职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、职工福利费、医疗保险费、住房公积金等，在职工提
供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关
资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类
为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计
期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关
资产成本。本备考主体不存在设定受益计划。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本备考主体已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，
并即将实施，同时本备考主体不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与
职工劳动关系给予补偿产生的负债，计入当期损益。本备考主体辞退福利是由于职工内部离退
休产生。
（二十六）租赁负债
本备考主体境外公司自 2019 年 1 月 1 日起、境内公司自 2021 年 1 月 1 日起使用以下会计
政策：
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理
的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
比率确定；
在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内
含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的
利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资
产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
（二十七）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业
务同时符合以下条件时，本备考主体将其确认为负债：该义务是本备考主体承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，
如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十八）收入
约义务”或“某一时点履行的履约义务”
，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本备考主体满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本备考主体在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本备考主体考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰
当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本备
考主体在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本备考主体考虑下列迹象：
所有权上的主要风险和报酬。
本备考主体应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本
备考主体考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影
响。
（1）可变对价
本备考主体按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的
交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性
及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本备考主体应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实
际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本备考主体按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对
价的公允价值不能合理估计的，本备考主体参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交
易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承
诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明
确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购
相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值
的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应
当将应付客户对价全额冲减交易价格。
本备考主体在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本备考主体的收入主要包括制造板块销售收入、贸易板块销售收入、其他业务收入等。
（1）制造板块包括磷化工、氟化工及煤化工等，销售收入确认原则如下：
协议等资料后确认销售收入的实现。
定的交货地交货，取得货权转移结算单确认销售收入的实现。
（2）贸易板块主要包括化肥贸易及农产品贸易等，根据合同约定将产品交付给客户，并
经客户签收确认，通常以客户签收单或出库单确认销售收入。
（3）其他业务收入主要包括技术服务、物流服务及金融服务收入等。
（二十九）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
或冲减相关成本费用；将与本备考主体日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
将贴息资金直接拨付给本备考主体两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本备考主体提供
贷款的，本备考主体选择按照以下方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账
价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本备考主体的，本备考主体将对应的贴息冲减相关借款
费用。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十一）租赁
（1）经营租赁
本备考主体为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认
为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本备考主体为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的
初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金
在实际发生时计入当期损益。
本备考主体为承租人时，在租赁期开始日，本备考主体以租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁
期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本备考主体为出租人时，在租赁期开始日，本备考主体以租赁开始日最低租赁收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、
初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期
间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
（1）承租人
本备考主体为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产
租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本备考主体采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会
计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。本备考主体按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权
资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本备考主体按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本
的，从其规定。
本备考主体对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期
租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
计入相关资产成本或当期损益。
（2）出租人
本备考主体作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确
认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本备考主体作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将
经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，
在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本备考主体应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对
于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本备考主体按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减
值，并进行相应会计处理。
五、税项
（一）主要税种及税率
税种计税依据税率(%)
增值税应纳税增值额 17\16\13\11\10\9\6\5\3\2
资源税应税收入 7.50\5.3
企业所得税[注] 应纳税所得额 25\20\15\10\8.25\16.5
城市维护建设税应纳流转税额 5\7
教育费附加应纳流转税额 3
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36
号)，一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按
照 5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般
计税方法计税，税率为 9%。
根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》
(财税[2018]32 号)及相关规定，自 2018 年 5 月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者
进口货物，原适用 17%和 11%税率的，税率分别调整为 16%、10%。
根据国家税务总局《2019 年深化增值税改革纳税服务工作方案》，自 2019 年 4 月 1 日，制
造业等行业增值税税率从 16%降至 13%，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适
用 16%和 10%税率的，税率分别调整为 13%和 9%。
注：贵福金（香港）贸易有限公司所在地区实行两级制税率：不超过200万美元的应评税
利润按照8.25%的税率征收利得税，应评税利润中超过200万元的部分按照16.5%的税率征收利
得税。
（二）重要税收优惠政策及其依据
优惠项目一：西部地区鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税；政策依据：
《财政
部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税
[2011]58 号）、
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国
家税务总局公告 2012 年第 12 号）、、
《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发
企业所得税政策的公告》
（财政部公告 2020 年第 23 号）。报告期适用本优惠政策的公司如下：
序号公司优惠期间
、2021 年 1-5 月
优惠项目二：高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税；政策依据：
《中华人民共和国
企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所
得税”、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总
局公告 2017 年第 24 号）
。适用本优惠政策的公司如下：
序号公司优惠期间
优惠项目三：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加
计 75%扣除；政策依据：
《财政部、国家税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除
比例的通知》（财税[2018]99 号）
；根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计
扣除政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 13 号），制造业企业开展研发活动中实际
发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1
月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日
起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。适用本优惠政策的公司如下：
序号公司优惠期间
序号公司优惠期间
优惠项目四：水稻初加工为成品大米取得的所得免征企业所得税；政策依据：《中华人民
共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从
事农、林、牧、渔业项目的所得”；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条；
《财
政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》
（财
税[2008]149 号；黑龙江瓮福人和米业有限公司适用本优惠政策。
优惠项目五：饲料产品免征增值税；政策依据：财税[2001]121 号文附件《财政部国家税
务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》；批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税
优惠；政策依据：财政部国家税务总局《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕
（国税函〔2008〕1020 号）；
从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；政策依据：《财政部国家税务总局关
于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137 号)；从事农产品批发、零售
的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税；政策依据：
《财政部国家税务总局关于免征部
分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》财税〔2012〕75 号。适用本优惠政策的公司如
下：
序号公司优惠期间
优惠项目六：资源综合利用产品及劳务增值税即征即退；政策依据：财政部、国家税务总
。瓮福化工科技有限公司。
优惠项目七：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以
在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除；政策依据：①《中华人民共
和国企业所得税法》第三十条：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（二）
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资②《财政部国家税务总局关于安置
残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》
（财税[2009]70 号）第一条。适用本优惠
政策的公司如下：
序号公司优惠期间
优惠项目八：统借统还业务利息收入免征增值税；政策依据：财税[2016]36 号文附件 3《营
业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）款第 7 项“下列利息收入免征增值税：
统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金
融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的
利息”
；
序号公司优惠期间
优惠项目九：小型微利企业，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免
政策的通知》
（财税[2019]13 号）
，2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。适用本优惠政策的公司如下：
序号公司优惠期间
优惠项目十：对实际开采年限在 15 年（含）以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税
减征 30%；政策依据：
《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》
（财税〔2016〕
竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30%”
；瓮福（集团）有限责任公司适用本优惠政策。
优惠项目十一：对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外，与社会公用路段未加隔
离的，暂免征收土地使用税；政策依据：《国家税务局关于印发关于土地使用税若干具体问题
的补充规定的通知》
（国税地字〔1989〕140 号）；达州瓮福物流有限责任公司适用本优惠政策。
优惠项目十二：都匀大坪经济开发区闲置土地减半征收城镇土地使用税；政策依据：《贵
州省城镇土地使用税困难减免管理办法》
（贵州省地方税务局公告 2016 年第 14 号）第二章第
五条“纳税人发生年底亏损，符合下列情形之一，可申请减免土地使用税：
（三）因政府规划、
环境、治安等特殊客观原因，导致土地不能使用，影响正常经营活动的”；都匀大坪经济开发
区闲置房产免征房产税；政策依据：
《税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政
策的通知》
（财税〔2018〕107 号）第一条“对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭
的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税”；瓮福剑峰化工股份有限公司适
用本优惠政策。
优惠项目十三：新加坡美陆实业股份公司签署的 GlobalTraderProgramme（直译：环球贸
易商计划）协议内有约定的贸易商品，与该计划内的公司或不在新加坡注册的公司进行贸易，
且贸易商品为协议内约定的商品时，获准的贸易公司通过实际贸易所取得的利润可在新加坡享
受 10%的所得税优惠；政策依据：INCOMTTAXACT(CHAPTER134)；新加坡美陆实业股份公司适用
本优惠政策，优惠期间 2014 年 1 月 1 日-2023 年 12 月 31 日。
优惠项目十四：赤峰瑞阳于 2018 年 10 月 12 日被内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治
区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区税务局认定为高新技术企业，有效期三年。根据《中华
人民共和国企业所得税法》的有关规定，赤峰瑞阳 2020 年度减按 15%的税率计缴企业所得税。
六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
本备考主体境内公司及本公司自 2021 年 1 月 1 日采用财政部 2018 年颁布的《企业会计准
则第 21 号——租赁》
（财会〔2018〕35 号）
，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、
（三十一）。对首次执行该准则的累计影响数（选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除
外），调整使用权资产、租赁负债、年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间
信息不予调整。境内公司 2021 年 1 月 1 日会计政策变更导致影响如下：
项目 2020 年 12 月 31 日调整额 2021 年 1 月 1 日
其他应收款 700,381,559.82 -77,078.01 700,304,481.81
固定资产 14,844,830,801.46 -70,944,452.67 14,773,886,348.79
使用权资产 151,989,326.08 72,151,387.38 224,140,713.46
一年内到期的非流动负债 2,091,411,660.24 -57,527,624.72 2,033,884,035.52
租赁负债 117,962,015.66 72,074,309.37 190,036,325.03
长期应付款 1,150,642,843.24 -13,416,827.95 1,137,226,015.29
（二）会计估计的变更
本期无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
本期无前期会计差错更正事项。
七、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指 2020 年 12 月 31 日，期末指 2021 年 5 月 31 日，上期指 2020 年度，本期指
（一）货币资金
项目期末余额期初余额
现金 97,223.48 91,399.37
银行存款 3,459,332,817.16 3,058,677,887.46
项目期末余额期初余额
其他货币资金 3,105,894,907.40 2,390,694,634.40
合计 6,565,324,948.04 5,449,463,921.23
其中：存放境外的款项总额 880,008.08 692,763.58
项目期末余额期初余额
银行承兑票据保证金 2,476,885,052.49 1,838,489,953.49
信用证保证金 477,698,183.24 417,085,630.68
履约保证金（招投标保证金） 246,430.75 246,196.86
保函保证金 7,288,386.17 54,232,144.59
用于担保的定期存款或通知存款 - 1,448,215.13
诉讼冻结 36,814,722.22 36,814,722.22
其他原因受限 95,589,356.62 61,479,289.61
合计 3,094,522,131.49 2,409,796,152.58
（二）应收票据
项目期末余额期初余额
商业承兑汇票 5,000,000.00
减：商业承兑票据坏账准备 5,000,000.00
合计
本期变动金额
类别期初余额期末余额
计提收回或转回转销或核销
商业承兑汇票 5,000,000.00 5,000,000.00
合计 5,000,000.00 5,000,000.00
（三）应收账款
账龄期末余额
账龄期末余额
合计 2,680,276,870.41
减：应收账款坏账准备 196,773,631.05
合计 2,483,503,239.36
期末余额
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备 101,620,745.43 3.79 101,620,745.43 100.00
按组合计提坏账准备 2,578,656,124.98 96.21 95,152,885.62 3.69 2,483,503,239.37
合计 2,680,276,870.41 100.00 196,773,631.05 7.34 2,483,503,239.37
接上表：
期初余额
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备 90,746,646.63 5.17 90,746,646.63 100.00
按组合计提坏账准备 1,663,095,616.84 94.83 94,760,460.27 5.70 1,568,335,156.57
合计 1,753,842,263.47 100.00 185,507,106.90 10.58 1,568,335,156.57
项目账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
沙特阿拉伯矿业公司 37,045,999.87 37,045,999.87 100.00 收回可能性较低
CompagniedesPhosphatesdeGafsa 12,117,077.97 12,117,077.97 100.00 收回可能性较低
其他小额单位汇总 52,457,667.59 52,457,667.59 100.00 收回可能性较低
合计 101,620,745.43 101,620,745.43 －
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额期初余额
账龄计提比例计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
期末余额期初余额
账龄计提比例计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
合计 2,578,656,124.98 95,152,885.62 3.69 1,663,095,616.84 94,760,460.27 5.70
本期变动金额
类别期初余额转销或其他变动期末余额
计提收回或转回
核销
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
合计 185,507,106.90 18,499,005.52 7,003,242.56 6,450.54 -222,788.27 196,773,631.05
年度本期金额上期金额
实际核销的应收账款 6,450.54 13,580.00
债务人名称账面余额占应收账款合计的比例（%）坏账准备
贵州磷化（集团）有限责任公司及其子公司 1,132,209,480.74 42.24 20,025,245.93
AmeropaAsia 156,660,489.00 5.84 1,566,604.89
AMSAMEROPAMARKETINGANDSALESAG 125,211,251.93 4.67 1,252,112.52
NutrienAgSolutionsLimited 79,504,010.56 2.97 795,040.11
贵州新福投资有限公司及其子公司 59,706,141.12 2.23 729,745.24
合计 1,553,291,373.35 57.95 24,368,748.69
（四）应收款项融资
期末余额期初余额
项目累计确认的信累计确认的信
账面余额账面价值账面余额账面价值
用减值准备用减值准备
银行承
兑汇票
期末余额期初余额
项目累计确认的信累计确认的信
账面余额账面价值账面余额账面价值
用减值准备用减值准备
商业承
兑汇票
合计 3,406,584,725.56 500.00 3,406,584,225.56 4,353,090,171.70 100,500.00 4,352,989,671.70
（五）预付款项
期末余额期初余额
账龄比例坏账准备比例坏账准备
余额余额
（%）（%）
（含 1 年） 1,532,093,430.94 94.11 105.27 853,993,859.20 77.44 69.91
合计 1,628,032,859.07 100.00 93,439,359.84 1,102,790,480.26 100.00 93,783,580.11
债务人名称账面余额占预付款项合计的比例坏账准备
贵州开磷化肥有限责任公司 999,952,816.93 61.42
双城市诚日现代农机专业合作社 49,018,690.00 3.01
张连仲 33,740,000.00 2.07
上海粮食交易中心批发市场经营管理股份有限公司 32,810,435.41 2.02
中国铁路成都局集团有限公司 32,125,518.75 1.97
合计 1,147,647,461.09 70.49
（七）其他应收款
分类列示
项目期末余额期初余额
应收利息 11,864,635.27 6,518,826.01
应收股利 8,742,000.00 41,878,029.39
其他应收款 273,189,185.22 651,907,626.41
合计 293,795,820.49 700,304,481.81
项目期末余额期初余额
定期存款 11,864,635.27 6,518,826.01
合计 11,864,635.27 6,518,826.01
（1）应收股利
被投资单位（或投资项目）期末余额期初余额
山东瓮福农业服务有限责任公司 1,200,000.00 1,200,000.00
上海克硫环保科技股份有限公司 7,542,000.00 7,542,000.00
贵州云福化工有限责任公司 33,136,029.39
合计 8,742,000.00 41,878,029.39
（2）重要的账龄超过1年的应收股利
被投资单位（或投资项目）期末余额账龄未收回原因是否发生减值及判断依据
山东瓮福农业服务有限责考虑到公司经营发展，暂不
任公司做支付
上海克硫环保科技股份有考虑到公司经营发展，暂不
限公司做支付
合计 8,742,000.00
（3）坏账准备计提情况
公司报告期内未对应收股利计提坏账。
（1）按账龄披露
账龄期末余额
合计 766,634,095.22
减：其他应收款项坏账准备 493,444,910.00
合计 273,189,185.22
（2）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
借款 127,410,491.26 299,460,835.87
保证金、抵押金、质保金 208,088,632.84 341,402,449.81
其他 217,103,200.43 256,781,849.97
往来款 214,031,770.69 223,301,895.52
合计 766,634,095.22 1,120,947,031.17
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预
坏账准备未来 12 个月预合计
期信用损失（未期信用损失（已
期信用损失
发生信用减值）发生信用减值）
- -
额在本期
——转入第二阶段 -5,079,155.81 5,079,155.81 - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,244,862.67 3,366,910.97 49,892,489.21 55,504,262.85
本期转回 30,922,548.33 - 174,600.44 31,097,148.77
本期转销 - - - -
本期核销 - - 1,608.84 1,608.84
其他变动 - - - -
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别期初余额转销或期末余额
计提收回或转回其他变动
核销
按组合计提
坏账准备
合计 469,039,404.76 55,504,262.85 31,097,148.77 1,608.84 493,444,910.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
年度单位名称收回或转回金额收回方式
年度单位名称收回或转回金额收回方式
（5）本期实际核销的其他应收款情况
年度项目本期发生额
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备
单位名称款项性质期末余额账龄
总额的比例（%）期末余额
厦门中毅达环境艺术工程有限公司往来款 201,994,889.52 26.35 201,994,889.52
年以上
（含 1 年）
、
达州励志环保科技有限公司借款 95,326,767.14 12.43 94,611,674.19
贵州经典云雾茶业有限责任公司借款 55,503,731.631-5 年 7.24 29,367,332.53
福泉市民族宗教事务局往来款 43,294,715.111-4 年 5.65 432,947.15
国家粮食和物资储备局粮食交易协调中心保证金 45,721,311.261 年以内（含 1 年） 5.96 457,213.11
合计 441,841,414.66 57.63 326,864,056.50
（7）涉及政府补助的应收款项
补助单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄
福泉市民族宗教事务局民贸民品贷款贴息 43,294,715.11 注1
（七）存货
期末余额期初余额
项目账面存货跌账面账面存货跌账面
余额价准备价值余额价准备价值
原材料 653,073,051.66 12,718,322.04 640,354,729.62 868,786,578.79 714,944.02 868,071,634.77
半成品 153,595,954.39 723,595.09 152,872,359.30 191,329,086.99 723,595.09 190,605,491.90
库存商品 3,393,732,392.74 16,373,425.31 3,377,358,967.43 2,411,913,725.81 17,387,213.87 2,394,526,511.94
周转材料 4,877,416.67 - 4,877,416.67 9,987,204.74 - 9,987,204.74
委托加工物资 33,412,909.84 - 33,412,909.84 1,823,416.62 - 1,823,416.62
发出商品 48,107,488.25 - 48,107,488.25 48,191,617.08 - 48,191,617.08
合同履约成本 41,922,749.01 - 41,922,749.01 42,697,107.21 - 42,697,107.21
期末余额期初余额
项目账面存货跌账面账面存货跌账面
余额价准备价值余额价准备价值
合计 4,328,721,962.56 29,815,342.44 4,298,906,620.12 3,574,728,737.24 18,825,752.98 3,555,902,984.26
本期增加金额本期减少金额
项目期初余额期末余额
计提其他转回或转销其他
原材料 714,944.02 12,160,301.62 - 156,923.60 - 12,718,322.04
半成品 723,595.09 678,271.20 - - - 1,401,866.29
库存商品 17,387,213.87 11,928,377.09 - 13,620,436.85 - 15,695,154.11
合计 18,825,752.98 24,766,949.91 - 13,777,360.45 - 29,815,342.44
（八）一年内到期的非流动资产
期末余额期初余额项目期初余额期初余额项目
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
融资租赁款 127,397,713.61 878,186.70 126,519,526.91 406,210,557.66 739,802.98 405,470,754.68
减：未实现
融资收益
合计 121,556,304.01 878,186.70 120,678,117.31 396,506,544.50 739,802.98 395,766,741.52
（九）其他流动资产
项目期末余额期初余额
委托贷款及委托投资 - 200,485,957.59
预缴税费 63,504,512.69 86,430,853.00
待抵扣进项税 211,976,214.38 254,988,003.79
待处理财产损益 207,421.02 -
待摊费用 - 2,653,818.52
其他 189,403.87 127,503.82
合计 275,877,551.96 544,686,136.72
（十）长期应收款
期末余额期初余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
融资租赁应收款 12,529,098.67 84,698.40 12,444,400.27 123,377,563.94 232,337.20 123,145,226.74
合计 12,529,098.67 84,698.40 12,444,400.27 123,377,563.94 232,337.20 123,145,226.74
（十一）长期股权投资
本期增减变动本期增减变动本期增减变动
其他综宣告发放减值准备期末
被投资单位名称 2020 年 12 月 31 日减少权益法下确认其他权益本期计提 2021 年 5 月 31 日
追加投资合收益现金红利其他余额
投资的投资损益变动减值准备
调整或利润
一、合营企业
贵州福泉有福磷化
工有限公司
小计 16,090,547.28 1,892,500.24 17,983,047.52
二、联营企业
内蒙古蒙东瓮福现
代农业服务有限责 3,172,140.52 3,172,140.52 3,172,140.52
任公司
山东瓮福农业服务
有限责任公司
河南瓮福农资有限
责任公司
本期增减变动本期增减变动本期增减变动
其他综宣告发放减值准备期末
被投资单位名称 2020 年 12 月 31 日减少权益法下确认其他权益本期计提 2021 年 5 月 31 日
追加投资合收益现金红利其他余额
投资的投资损益变动减值准备
调整或利润
瓮福佰乐恒（海南）
科技有限公司
贵州安捷丰茂物流
商贸股份有限公司
贵州兴发化工有限
公司
江西省江铜-瓮福化
工有限责任公司
上海克硫环保科技
股份有限公司
小计 163,062,096.25 34,000,000.00 10,087,688.36 68,313.44 26,689,635.13 233,907,733.18 3,172,140.52
合计 179,152,643.53 34,000,000.00 11,980,188.60 68,313.44 26,689,635.13 251,890,780.70 3,172,140.52
（十二）其他权益工具投资
项目期末余额期初余额
保利联合控股集团股份有限公司 32,160,493.30 34,206,593.20
泰山石膏有限公司 20,000,000.00
泰福石膏有限公司 20,000,000.00
合计 32,160,493.30 74,206,593.20
其他综合其他综合
本期确指定为以公允价值
收益转入收益转入
项目认的股累计利得累计损失计量且其变动计入其
留存收益留存收益
利收入他综合收益的原因
的金额的原因
保利联合控
股集团股份 4,669,261.70
本备考主体指定对相关权益
有限公司
工具以公允价值计量且其变
泰山石膏有
限公司
资产进行管理。
泰福石膏有
限公司
合计 4,800,000.00 4,669,261.70
（十三）投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
（1）外购 - -
（2）存货、固定资产、在建工程转入 264,660.70 264,660.70
（3）企业合并增加 - -
（1）处置 -
（2）其他转出 33,113,055.79 33,113,055.79
二、累计折旧和累计摊销
项目房屋、建筑物合计
（1）计提或摊销 360,147.33 360,147.33
（1）处置 -
（2）其他转出 19,894,695.86 19,894,695.86
三、减值准备
（1）计提 -
（1）处置 -
（2）其他转出 -
四、账面价值
（十四）固定资产
分类列示
项目期末余额期初余额
固定资产 14,509,368,523.05 14,773,032,054.79
固定资产清理 24,808.60 854,294.00
合计 14,509,393,331.65 14,773,886,348.79
（1）固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计
一、账面原值
（1）购置 - 8,172,384.43 226,176.98 472,980.70 324,777.55 - 9,196,319.66
（2）在建工程转入 59,815,850.12 247,593,419.74 - 148,859.46 - - 307,558,129.32
（3）企业合并增加 - - - - - - -
（4）其他增加 31,870.55 - 171,600.44 - - - 203,470.99
（1）处置或报废 273,825.25 4,340,109.11 940,734.40 877,234.38 - - 6,431,903.14
（2）合并范围变化 20,621,868.07 - 24,095,777.19 44,028.03 133,641.09 261,452.99 45,156,767.37
（3）其他减少 684,248.12 7,325,006.88 966,284.80 28,647.25 95,103.53 687,400.68 9,786,691.26
二、累计折旧 - - - - - - -
（1）计提 108,700,201.11 296,492,151.13 4,083,952.07 2,217,252.89 649,345.86 4,673.25 412,147,576.31
（2）企业合并增加 - 97,313.94 - - - - 97,313.94
（3）其他增加 29,857.61 1,677,902.29 5,326.19 - - - 1,713,086.09
（1）处置或报废 273,825.25 3,252,497.22 493,385.26 748,384.41 - - 4,768,092.14
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计
（2）合并范围变化 176,976.54 - 12,917,001.44 26,824.25 57,299.60 126,777.48 13,304,879.31
（3）其他减少 4,637,136.41 925,015.52 95,719.40 245,645.13 5,903,516.46
三、减值准备 - - - - - - ——
（1）计提 33,575,705.40 23,430,926.88 516,924.39 885,338.48 22,124.27 - 58,431,019.42
（2）企业合并增加 - - - - - - -
（3）其他增加 - - - - - -
（1）处置或报废 3,502.27 106,768.43 - 599.88 - - 110,870.58
（2）合并范围变化 - - - - - - -
（3）其他减少 - - - - - -
四、账面价值 - - - - - - ——
（2）固定资产清理
固定资产类别期末余额期初余额
闲置的办公设备 24,808.60 -
处置普钙装置固定资产 854,294.00
合计 24,808.60 854,294.00
（3）暂时闲置固定资产情况
固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋、建筑物 42,985,374.29 23,008,284.03 2,788,618.68 17,188,471.58
机器设备 190,132,656.74 75,213,623.08 4,025,028.62 110,894,005.04
运输工具 394,950.00 373,531.81 2,093.19 19,325.00
电子设备 70,965.92 67,417.62 721.50 2,826.80
办公设备 71,198.00 67,638.10 3,559.90
其他 4,769,381.08 3,104,418.89 1,664,962.19
合计 238,424,526.03 101,834,913.53 6,816,461.99 129,773,150.51
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
截止2021年5月31日，尚有账面价值为1,451,824,825.47元的房屋建筑物未办妥产权证书。
项目账面价值未办妥产权证书原因
马场坪办事处柳坪路 155 处房产 294,138,204.60 无规划、无验收
四海大厦购房原始资料遗失
福泉市牛场镇 20 处房产 18,259,647.66 无建筑规划，无竣工验收
瓮安县银盏镇 4 处房产 11,005,020.55 无建筑规划，无竣工验收
福泉市道坪镇 69 处房产 216,507,366.00 无建筑规划，无竣工验收
瓮安县平定营镇 3 处房产 312,483.36 无建筑规划，无竣工验收
瓮福马场坪社区 10 处员工住房 1 处
员工宿舍
福泉市马场坪瓮福化工园区天福公
司厂区 6 处房产
福泉市马场坪办事处 7 处房产 11,238,377.15 无土地使用权证，无法办理房屋所有权证
福泉市马场坪、安夹坪（园区二）
福泉市马场坪化工园区 6 处房产 34,227,298.00 无土地使用权证，无法办理房屋所有权证
福泉市马场坪瓮福生活区 3 处房产 13,723,415.14 土地使用权证，无法办理房屋所有权证
江西省樟树市 9 处房产 18,710,757.00 未办理过户手续
永昌县河西堡镇 41 处房产 37,137,365.02 无前置审批文件，无法办证
项目账面价值未办妥产权证书原因
达县河市熊家村四、五、六社 238,400,728.24 正在办理
达县河市镇马坪村 2、3、4、5 社 7
处房产
都匀大坪老厂区 60 处房产 4,254,117.05 历史遗留问题
马场坪剑峰公司厂区 20 处房产 1,306,601.47 历史遗留问题
都匀市大龙大道 5 号马鞍山小区 1
处房产
未完成《规划竣工验收》手续的办理，暂无法
瓮安县平定营镇三合村 13 处房产 7,059,746.67
办理房产证
瓮安县银盏镇岩根河村 3 处房产 2,322,639.47 处于地灾区域，暂无办理房屋产权可能
上杭县蛟洋镇坪埔村工业路 13 号
上杭县蛟洋工业坪埔组团梅坝地段
因政策原因整体搬迁，
原厂区不再继续办理房
广平县崔营村北 9 处房产 1,106,913.82
屋所有权证
东张孟镇张洞村,广平经济开发区
东区,经六路西侧 9 处房产
龙岩市上杭工业园区 4 处房产 7,945,989.92 前期基建手续不完整，无法办理，现正协调中
昆明市西山区海口街道办事处云龙因受园区规划指标调整原因和土地分割进度
社区居民委员会 4 处房产缓慢的影响
开阳县金中镇大水村 3 处房产 53,755,507.10 办理中
达县河市熊家村 4、5 社 2 处房产无法办理房屋所有权证
四川省达州市河市镇百花村 7 处房
因土地为租赁，无法办理房屋所有权证
产
双城市同心乡同心村 8 处房产 43,722,823.39 办理中
萝北县 3 处房产 2,470,519.92 办理中
哈尔滨市巴彦县巴彦镇松花江乡民
胜村 9 处房产
（十五）在建工程
（1）分类列示
项目 2021 年 5 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 1,930,500,877.95 1,898,859,661.29
工程物资 7,158,844.49 150,531.95
合计 1,937,659,722.44 1,899,010,193.24
（1）在建工程情况
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
AHF 配套年产 5 万吨硅酸盐联产 5 千吨氟化钠项目 58,716,407.48 58,716,407.48 50,896,512.09 50,896,512.09
福建公司 AHF 装置扩能技术改造项目 20,798,978.05 20,798,978.05 16,378,040.53 16,378,040.53
利用磷石膏年产 45 万吨建筑石膏粉项目 32,078,935.28 32,078,935.28 14,773,395.05 14,773,395.05
磷石膏生产 20 万吨/年 α 型高强石膏项目 188,445,738.33 39,648,983.34 148,796,754.99 179,015,333.29 179,015,333.29
磷石膏综合利用项目工程 72,650,615.94 72,650,615.94 22,200,786.83 22,200,786.83
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
年产 40 万吨硫铁矿制酸低温热回收项目 33,192,181.08 33,192,181.08
瓮福磷石膏渣场环境生态改造综合体项目 205,489,010.67 205,489,010.67 176,572,917.89 176,572,917.89
瓮福化工园区尾气资源化利用 20,151,018.33 20,151,018.33
磷污染防治再提升工程 62,461,632.58 62,461,632.58
英坪矿段、磨坊矿段深部采矿权项目 735,770,777.65 735,770,777.65 630,046,543.19 630,046,543.19
贵州省瓮福磷矿白岩矿区穿岩洞矿段地下开采工程项目 121,211,725.06 121,211,725.06 103,875,717.13 103,875,717.13
大塘矿 1060 中段延伸开拓工程 79,519,194.28 79,519,194.28 76,755,077.89 76,755,077.89
白岩尾矿库改造及加高扩容工程 24,467,533.94 24,467,533.94
英坪矿区小坝大坡滑坡治理 35,404,542.06 35,404,542.06
瓮福化工公司湿法净化磷酸扩能至 18.45 万吨/年 P2O5
改建项目
瓮福磷矿二期接替项目 37,889,903.71 37,889,903.71 3,116,945.67 3,116,945.67
澳洲仓库 877,838.19 877,838.19 1,012,628.83 1,012,628.83
其他零星项目 152,592,773.63 152,592,773.63 224,443,923.31 224,443,923.31
合计 1,970,149,861.29 39,648,983.34 1,930,500,877.95 1,898,859,661.29 1,898,859,661.29
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程本期
投入工程其中：本期利息
项目名称预算数本期增加额其他减少额占预进度利息资本化资本资金来源
算比 (%) 金额化率
例(%) (%)
AHF 配套年产 5
万吨硅酸盐联
产 5 千吨氟化
钠项目
福建公司 AHF
装置扩能技术 31,035,300.00 16,378,040.53 4,420,937.52 20,798,978.05 106.06 70.00 自有资金
改造项目
利用磷石膏年
产 45 万吨建筑 112,000,000.00 14,773,395.05 17,305,540.23 32,078,935.28 87.85 87.85 自有资金
石膏粉项目
磷石膏生产 20
万吨/年 α 型高 169,070,000.00 179,015,333.29 9,684,806.53 254,401.49 188,445,738.33 111.68 99.99 9,226,481.00 自有资金
强石膏项目
工艺（半水二 54,470,300.00 57,514,590.96 21,346,241.18 78,860,832.14 144.78 95.00 310,043.82 34,129.50 融资租赁
水）项目（技改）
产线自有资金
磷石膏综合利
用项目工程
工程本期
投入工程其中：本期利息
项目名称预算数本期增加额其他减少额占预进度利息资本化资本资金来源
算比 (%) 金额化率
例(%) (%)
甲酰胺项目 53,465,900.00 2,293,577.98 2,293,577.98 129.92 100.00 自有资金
气超低排放改 40,413,100.00 11,904.30 11,904.30 105.25 100.00 自有资金
造项目
扩能项目工程
磷石膏综合利
用生产 45 万吨/
年石膏砂浆项
目
扩能
磷石膏综合利
政策拨款、
用生产 2x35 万
吨/年建筑石膏
自有资金
粉项目
级无水磷酸铁 288,893,700.00 79,860,023.62 16,716,911.31 3,733,327.42 92,843,607.51 33.43 42.19 1,036,419.65 融资租赁、
产业化项目自有资金
工程本期
投入工程其中：本期利息
项目名称预算数本期增加额其他减少额占预进度利息资本化资本资金来源
算比 (%) 金额化率
例(%) (%)
年产 40 万吨硫
铁矿制酸低温 75,000,000.00 33,192,181.08 16,656,626.79 49,848,807.87 66.47 66.47 自有资金
热回收项目
瓮福磷石膏渣
政府拨款、
场环境生态改 380,000,000.00 176,572,917.89 28,916,092.78 205,489,010.67 54.08 80.00 18,022,390.81
自有资金
造综合体项目
瓮福化工园区
尾气资源化利 20,000,000.00 20,151,018.33 20,151,018.33 100.76 100.00 自有资金
用
磷污染防治再政府拨款、
提升工程自有资金
英坪矿段、磨坊
矿段深部采矿 2,888,681,300.00 630,046,543.19 105,724,234.46 735,770,777.65 25.65 30.00 自有资金
权项目
贵州省瓮福磷
矿白岩矿区穿
岩洞矿段地下
开采工程项目
大塘矿 1060 中
段延伸开拓工
工程本期
投入工程其中：本期利息
项目名称预算数本期增加额其他减少额占预进度利息资本化资本资金来源
算比 (%) 金额化率
例(%) (%)
程
白岩尾矿库改
造及加高扩容 1,276,220,000.00 24,467,533.94 24,467,533.94 81.66 100.00 自有资金
工程
英坪矿区小坝
大坡滑坡治理
瓮福化工公司
湿法净化磷酸
政府拨款、
扩能至 18.45 万 130,970,000.00 5,260,117.58 5,260,117.58 76.79 100.00
自有资金
吨/年 P2O5 改
建项目
瓮福磷矿二期
接替项目
合计 8,997,343,281.22 1,673,403,109.15 379,027,144.44 193,015,576.71 42,735,427.41 1,816,679,249.47 46,940,838.30 1,704,379.50
（3）本期计提在建工程减值准备情况
项目本期计提金额计提原因
磷石膏生产 20 万吨/年α型高强石膏项目 39,648,983.34 产品未来市场低迷，产能不及预期
项目本期计提金额计提原因
合计 39,648,983.34
（1）工程物资情况
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料 7,117,428.56 7,117,428.56 150,531.95 150,531.95
专用设备 41,415.93 41,415.93
合计 7,158,844.49 7,158,844.49 150,531.95 150,531.95
（十六）使用权资产
（1）使用权资产情况
项目土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
一、账面原值
（1）租入增加 7,630,580.00 89,598,904.44 - 3,593,440.16 - 100,822,924.60
（2）企业合并增加 - - - - - -
（3）其他增加 - 2,099,461.27 14,962,670.91 645,314.02 - 17,707,446.20
（1）处置 - 4,760,181.30 - - - 4,760,181.30
（2）合并范围变化 - - - - - -
项目土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
（3）其他转出 - - - - - -
二、累计折旧 - - - - - ——
（1）计提 635,881.66 15,270,392.19 21,373,097.31 462,604.75 90,140.64 37,832,116.55
（2）企业合并增加 - - - - - -
（3）其他增加 - 358,726.55 865,793.02 53,776.17 - 1,278,295.74
（1）处置 - 2,654,718.48 - - - 2,654,718.48
（2）合并范围变化 - - - - - -
（3）其他转出 - - - - - -
三、减值准备 - - - - - ——
（1）计提 - - - - - -
（2）企业合并增加 - - - - - -
（3）其他增加 - - - - - -
（1）处置 - - - - - -
项目土地资产房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
（2）合并范围变化 - - - - - -
（3）其他转出 - - - - - -
四、账面价值 - - - - - ——
（十七）无形资产
项目土地使用权采矿权专利权非专利技术特许权商标权著作权软件合计
一、账面原值
（1）购置 7,673,500.00 1,926,400.00 1,094.06 - - 130,754.71 - 429,245.28 10,160,994.05
（2）内部研发 - - - - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - - - - -
（4）其他增加 - - - - - - - - -
（1）处置 - - - - - - - 130,834.00 130,834.00
（2）合并范围变化 - - - - - - - - -
（3）其他转出 - - - - - - - - -
项目土地使用权采矿权专利权非专利技术特许权商标权著作权软件合计
二、累计摊销 - - - - - - - - ——
（1）计提 11,951,154.95 8,453,842.12 2,286,649.92 814,020.05 1,055,275.40 8,223.60 580,000.02 1,548,461.07 26,697,627.13
（2）企业合并增加 - - - - - - - - -
（3）其他增加 - - - - - - - - -
（1）处置 - - - - - - - 130,834.00 130,834.00
（2）合并范围变化 - - - - - - - - -
（3）其他转出 - - - - - - - - -
三、减值准备 - - - - - - - - ——
（1）计提 - - - - - - - - -
（2）企业合并增加 - - - - - - - - -
（3）其他增加 - - - - - - - - -
（1）处置 - - - - - - - - -
（2）合并范围变化 - - - - - - - - -
（3）其他转出 - - - - - - - - -
项目土地使用权采矿权专利权非专利技术特许权商标权著作权软件合计
四、账面价值 - - - - - - - - ——
（十八）商誉
本期增加本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额
企业合并形成的其他增加处置其他减少
黑龙江省宝泉岭农垦金谷军川粮食收储有限公司 1,555,870.75 1,555,870.75
瓮安大信北斗山磷矿 18,890,000.00 18,890,000.00
贵州瓮福剑峰化工股份有限公司 10,477,455.00 10,477,455.00
贵州福农保农业科技有限公司 585,309.36 585,309.36
瓮福澳大利亚 10,709,067.18 83,177.06 10,625,890.12
天福化工有限责任公司 113,665,908.15 113,665,908.15
赤峰瑞阳化工有限公司 210,016,574.07 210,016,574.07
合计 365,900,184.51 - - - 83,177.06 365,817,007.45
本期增加本期减少
被投资单位名称或
期初余额企业合并期末余额
形成商誉的事项其他增加处置其他减少
形成的
天福化工有限责任
公司
贵州福农保农业科
技有限公司
合计 113,665,908.15 585,309.36 114,251,217.51
资产组或资产组组合
瓮福澳赤峰瑞阳
的构成军川仓储瓮安大信剑峰化工福农宝农业天福化工
大利亚
资产组或资产组组合
的账面价值
分摊至本资产组或资
产组组合的商誉账面 1,555,870.75 18,890,000.00 10,625,890.12 11,267,673.34 585,309.36 113,665,908.15 210,016,574.07
价值
未确认归属于少数股
东权益的商誉价值
包含商誉的资产组或
资产组组合的账面价 5,215,666.72 81,897,836.36 27,394,375.39 212,845,765.49 -82,672.21 113,665,908.15 1,058,167,979.15
值
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时是是是是是是是
所确定的资产组或资
产组组合一致
公司在对商誉减值进行测试时，将相关投资对象确认为一个资产组组合，商誉的可收回金
额按照资产组组合预计未来可收回金额现值确认，预计现金流量根据公司批准的未来5年现金
流量预测为基础，具体方法如下：
可收回金额的
项目商誉账面价值重要假设及其合理理由关键参数及其理由
确定方法
黑龙江省宝泉岭农垦预计未来现金公司历年经营存在一定幅度的折现率参考公司贷
金谷军川粮食收储有流量现值波动，公司参考该资产组前三款的利率水平上浮
可收回金额的
项目商誉账面价值重要假设及其合理理由关键参数及其理由
确定方法
限公司年平均业务规模，对未来经营一定比例
性现金流进行预测。
公司每年开采矿石量稳定，主
要为本公司内部生产单位提供
矿石原材料，销售价格低于市
场价，现有收入水平不能真实
反映该资产组组合的价值。鉴折现率参考公司贷
预计未来现金
瓮安大信北斗山磷矿 18,890,000.00 于公司以该矿石生产的产品销款的利率水平上浮
流量现值
售紧俏，故假定未来 5 年该资一定比例
产组的收入年增长率维持在
在此基础上预计未来经营性现
金流。
公司运营稳定，假设未来 5 年
折现率参考公司贷
贵州瓮福剑峰化工股预计未来现金主要产品的销售数量和销售单
份有限公司流量现值价基本维持现有水平，在此基
一定比例
础上预计未来经营性现金流。
公司运营稳定，新冠疫情对公
司业务并未产生较大影响，假折现率参考公司贷
预计未来现金
瓮福澳大利亚 11,456,385.10 设未来 5 年主要产品的销售可款的利率水平上浮
流量现值
以维持现有水平，在此基础上一定比例
预计未来经营性现金流。
在现有业务不改变的情况下，
折现率参考公司贷
贵州福农保农业科技预计未来现金该资产组的经营情况会进一步
有限公司流量现值恶化，目前已资不抵债，假定
一定比例
该情况不会得到好转。
公司运营稳定，假设未来 5 年
折现率参考公司贷
赤峰瑞阳化工有限公预计未来现金主要产品的销售数量和销售单
司流量现值价基本维持现有水平，在此基
一定比例
础上预计未来经营性现金流。
例变更为100%，购买日的合并成本为1,485,547,534.01元，享有的可辨认净资产公允价值为
账面价值为1,113,213,578.79元，公司预计该资产组组合未来可收回金额低于包含商誉的资产
组组合的账面价值，对商誉全额计提了减值准备。
例变更为60%，购买日的合并成本为5,716,895.15元，购买日享有的天福化工可辨认净资产公
允价值为5,131,585.79元，确认商誉585,309.36元。2021年5月31日，福农宝农业资不抵债，
公司预计该资产组未来可收回金额大幅小于包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值，对其
全额计提了减值准备。
誉18,890,000.00元。于2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年5月31日，
瓮安大信包含商誉的账面价值分别为81,897,836.36元、73,746,650.43元、74,541,748.82元
和73,541,370.98元，公司预计未来现金流量现值大于包含商誉的资产组或资产组组合的账面
价值，不对商誉计提减值准备。
誉10,477,455.00元。于2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年5月31日
通过对预计未来现金流量现值的测算，包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值未发生减值，
无需计提商誉减值准备。
福澳大利亚资产组进行减值测试，通过对预计未来现金流量现值的测算，预计可收回金额大于
包含商誉的资产组的账面价值，故无需计提商誉减值准备。
于2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年5月31日，公司对军川仓储包
含商誉的资产组未来现金流进行测算，经测算的可收回金额大于包含商誉的资产组或资产组组
合的账面价值，故无需计提商誉减值准备。
产组组合可收回金额资产评估报告》（中天华资评报字[2021]第10231号）减值测试后商誉未
发生减值损失。2021年5月31日通过对预计未来现金流量现值的测算，管理层认为未来现金流
量现值大于包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值，无需计提减值。
（十九）长期待摊费用
项目期初余额本期增加额本期摊销数期末余额
措施工程费 76,091,323.96 35,404,542.06 8,330,607.33 103,165,258.69
基建剥离费 599,888,593.42 26,160,898.56 573,727,694.86
生产剥离费 1,263,261,792.40 203,028,765.17 209,857,935.72 1,256,432,621.85
征地费 28,000,090.18 3,080,355.90 24,919,734.28
项目期初余额本期增加额本期摊销数期末余额
矿山开发完成后地质
环境恢复及治理费
征地搬迁费 425,329,909.70 9,368,500.21 415,961,409.49
其他 34,277,439.27 - 617,122.22 33,660,317.05
软件劳资租赁服务费 41,273.63 2,751.55 38,522.08
租入办公室装修费 46,117.32 14,411.60 31,705.72
合计 2,472,418,511.30 238,433,307.23 258,730,028.54 2,452,121,789.99
（二十）递延所得税资产与递延所得税负债
期末余额期初余额
项目
递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
资产减值准备 108,211,177.83 620,031,470.48 90,264,820.84 474,131,356.19
非同一控制合并资产评估减值 28,672,165.55 114,688,662.20 28,882,452.53 115,529,810.12
固定资产折旧方法\折旧年限导
致会计折旧比税法多
长期未支付款项 419,548.92 2,796,992.80 419,548.92 2,796,992.80
预计负债 2,583,659.93 10,334,639.73 2,410,623.10 9,642,492.38
安全经费 1,418,137.73 9,454,251.50 1,418,137.73 9,454,251.50
未实现内部交易损益影响 48,183,540.11 208,202,359.15 19,264,560.11 83,389,416.94
会计和税法对收入确认的暂时
性差异
已缴纳企业所得税的与资产相
关的政府补助
计入其他综合收益的的其他权
益工具投资公允价值变动（公允 700,389.26 4,669,261.73 393,474.27 2,623,161.80
价值减值）
其他 9,415,685.13 62,621,349.20 9,227,297.27 61,515,315.12
合计 229,990,983.24 1,228,306,190.08 186,095,232.56 977,373,806.32
期末余额期初余额
项目
递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
固定资产折旧方法\折旧年限会
计折旧比税法少
固定资产评估增值及折旧、处置 24,296,872.76 97,187,491.04 24,841,227.13 99,364,908.52
期末余额期初余额
项目
递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异
非同一控制下企业合并形成的
账面价值与公允价值差额
合计 94,687,911.87 566,166,056.28 96,088,934.06 574,054,592.49
（二十一）其他非流动资产
项目期末余额期初余额
预付工程款 65,984,180.82 113,952,446.13
预付土地款 11,460,000.00 11,460,000.00
合计 77,444,180.82 125,412,446.13
（二十二）短期借款
项目期末余额期初余额
信用借款 3,327,093,626.59 4,272,973,803.98
抵押借款 2,852,271,080.33 2,525,921,056.26
保证借款 5,450,000.00 53,000,000.00
质押借款 1,031,290,000.00 607,361,821.01
合计 7,216,104,706.92 7,459,256,681.25
（二十三）衍生金融负债
项目期末余额期初余额
远期外汇合约 24,344,498.38 39,894,200.91
合计 24,344,498.38 39,894,200.91
（二十四）应付票据
应付票据列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票 9,319,926,166.15 8,087,275,134.60
商业承兑汇票 29,117,733.14 42,094,598.92
合计 9,349,043,899.29 8,129,369,733.52
（二十五）应付账款
应付账款列示
项目期末余额期初余额
应付采购款 1,996,499,499.13 1,900,634,008.79
合计 1,996,499,499.13 1,900,634,008.79
（二十六）合同负债
项目期末余额期初余额
货款 2,320,847,789.92 3,177,883,518.02
合计 2,320,847,789.92 3,177,883,518.02
（二十七）应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬 486,528,469.94 539,019,028.78 697,832,321.57 327,715,177.15
二、离职后福利中-设定提存计划负债 21,550,201.70 53,906,291.77 70,172,910.48 5,283,582.99
三、辞退福利 23,885,058.90 - 377,740.12 23,507,318.78
合计 531,963,730.54 592,925,320.55 768,382,972.17 356,506,078.92
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 423,141,556.28 453,989,020.29 625,090,046.39 252,040,530.18
二、职工福利费 97,985.14 23,222,290.46 23,274,749.87 45,525.73
三、社会保险费 22,742,706.37 26,172,206.98 26,131,685.51 22,783,227.84
其中：医疗保险费 22,619,739.58 21,473,064.89 21,463,400.07 22,629,404.40
工伤保险费 79,168.09 4,576,707.74 4,544,769.91 111,105.92
生育保险费 43,725.71 122,149.08 123,157.27 42,717.52
其他 72.99 285.27 358.26 -
四、住房公积金 803,482.82 17,098,316.17 16,301,133.18 1,600,665.81
五、工会经费和职工教育经费 39,742,739.33 18,537,194.88 7,034,706.62 51,245,227.59
合计 486,528,469.94 539,019,028.78 697,832,321.57 327,715,177.15
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
合计 21,550,201.70 53,906,291.77 70,172,910.48 5,283,582.99
（二十八）应交税费
税费项目期末余额期初余额
增值税 80,862,500.57 35,384,994.46
资源税 9,517,028.60 10,091,113.93
企业所得税 125,601,469.33 62,370,355.52
税费项目期末余额期初余额
城市维护建设税 2,448,650.01 1,533,963.27
教育费附加 1,130,954.65 783,083.05
地方教育附加 716,003.49 423,972.04
印花税 11,385,732.31 14,815,614.80
房产税 101,458.01 275,355.16
车船税 117.12 117.12
土地使用税 -4,342.66 112,998.98
代扣代缴个人所得税 1,134,628.56 2,542,007.77
环境保护税 690,393.02 1,184,592.19
政府性收费-水土保持费 581,456.50 1,369,102.00
政府性收费-残疾人就业保障金 247,049.08 247,049.08
政府性收费-水利工程建设基金 125,559.58 339,016.15
政府性收费-可再生能源发展基金 191,976.00 4,800,771.80
其他税费 90,783.58 98,964.22
合计 234,821,417.75 136,373,071.54
（二十九）其他应付款
项目期末余额期初余额
应付利息 65,832,858.17 22,612,692.30
应付股利 1,810,850.00 1,860,850.00
其他应付款项 464,688,136.26 629,623,414.67
合计 532,331,844.43 654,096,956.97
项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 23,850,267.95 5,838,127.35
企业债券利息 19,015,890.42 10,080,000.00
短期借款应付利息 22,469,696.48 6,581,897.39
其他 497,003.32 112,667.56
合计 65,832,858.17 22,612,692.30
项目期末余额期初余额
普通股股利 421,700.00 471,700.00
项目期末余额期初余额
其中：深圳市前海华建股权投资有限公司 - 50,000.00
贵州省人民政府国有资产监督管理委员会 421,700.00 421,700.00
其他 1,389,150.00 1,389,150.00
合计 1,810,850.00 1,860,850.00
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质期末余额期初余额
保证金 125,860,225.83 161,967,899.65
预提费用 66,114,139.75 9,304,216.56
借款 27,303,187.07 27,195,089.50
其他 245,410,583.61 431,156,208.96
合计 464,688,136.26 629,623,414.67
（2）期末账龄超过1年的重要其他应付款
项目期末余额未偿还或结转的原因
瓮福（集团）有限责任公司工会委员会 26,170,609.42 资金池余额
合计 26,170,609.42
（三十）一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款 1,399,540,507.51 785,424,522.40
一年内到期的应付债券 299,854,904.74 299,336,707.39
一年内到期的长期应付款 564,865,068.06 709,261,214.89
其他 396,663,579.13 239,861,590.84
合计 2,660,924,059.44 2,033,884,035.52
（三十一）其他流动负债
项目期末余额期初余额
已背书未到期票据未终止确认金额 1,344,898,758.89 1,483,816,212.43
其他 8,324,382.09 15,459,178.34
合计 1,353,223,140.98 1,499,275,390.77
（三十二）长期借款
项目期末余额期初余额
信用借款 1,778,295,893.36 1,783,796,904.70
项目期末余额期初余额
保证借款 465,813,475.00 477,655,225.00
抵押借款 180,000,000.00 180,000,000.00
质押借款 423,999,588.45 495,173,780.80
合计 2,848,108,956.81 2,936,625,910.50
（三十三）租赁负债
项目期末余额期初余额
土地租赁 7,757,756.34 -
房屋及建筑物租赁 189,321,050.54 119,091,872.36
机器设备租赁 58,652,235.85 70,646,502.35
运输工具租赁 1,003,552.02 -
电子设备租赁 26,622.16 297,950.32
合计 256,761,216.91 190,036,325.03
（三十四）长期应付款
项目期末余额期初余额
长期应付款 955,884,372.37 1,132,125,492.11
专项应付款 7,172,228.02 5,100,523.18
合计 963,056,600.39 1,137,226,015.29
按款项性质列示长期应付款
项目期末余额期初余额
融资租赁款 670,804,812.77 847,273,622.13
股权回购款 200,000,000.00 200,000,000.00
应付长期资产款 32,169,076.45 31,815,089.78
其他 52,910,483.15 53,036,780.20
合计 955,884,372.37 1,132,125,492.11
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
云岩区公园路 2、3 号地块棚户区改造项目拆迁补偿款 4,231,123.18 716,582.93 4,947,706.11
“以工代训”财政补贴专项资金 389,400.00 - 389,400.00 -
高纯度（纯度大于 90%）三季戊四醇工艺技术研究成果转化资
金
高效低耗钙法三羟甲基丙烷绿色生产技术研究及产业化应用 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 5,100,523.18 2,716,582.93 644,878.09 7,172,228.02
（三十五）预计负债
项目期末余额期初余额
未决诉讼 15,728,093.44 25,360,334.24
销售返利 6,119,375.43
土地复垦费 55,400,000.00 55,400,000.00
合计 77,247,468.87 80,760,334.24
（三十六）递延收益
递延收益情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助 294,153,702.77 17,855,400.00 40,236,649.45 271,772,453.32
合计 294,153,702.77 17,855,400.00 40,236,649.45 271,772,453.32
涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入营业本期计入其他与资产相关/
项目期初余额其他变动期末余额
补助金额外收入金额收益金额与收益相关
酸性废水循环利用选矿 4,714,285.70 491,071.43 4,223,214.27 与资产相关
微晶玻璃磷渣超微粉扩能改造工程 2,569,047.65 247,023.81 2,322,023.84 与资产相关
英坪矿段、磨坊矿段深部采矿权项目 4,500,000.00 4,500,000.00 与资产相关
项目综合费用 53,389,949.74 2,976,190.48 50,413,759.26 与资产相关
萃余酸生产 30KT/a 晶体磷酸一铵装置 4,437,500.00 312,500.00 4,125,000.00 与资产相关
年产 1 万吨甲醇制国 V93 高品质汽油技术改造 6,000,000.00 6,000,000.00 与资产相关
瓮福化工公司湿法净化磷酸扩能至 18.45 万吨/年
P2O5 改建项目
摆纪渣场生态恢复及资源综合利用 9,707,216.68 315,169.38 9,392,047.30 与资产相关
贵州省危化品应急救援中心建设 9,000,000.00 9,000,000.00 与资产相关
池水制饲钙扩能至 10 万吨/年项目 3,000,000.00 83,035.71 2,916,964.29 与资产相关
瓮福磷石膏渣场环境生态改造综合体项目 2,800,000.00 2,800,000.00 与资产相关
磷污染防治再提升工程 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
安全生产风险智能监测系统项目 1,900,000.00 1,900,000.00 与资产相关
重安江流域治理 1,833,333.34 59,523.81 1,773,809.53 与资产相关
本期新增本期计入营业本期计入其他与资产相关/
项目期初余额其他变动期末余额
补助金额外收入金额收益金额与收益相关
池水制 5 万吨/年饲料级磷酸氢钙 1,813,392.87 1,813,392.87 与资产相关
发财洞出水综合治理 3,869,047.61 148,809.53 3,720,238.08 与资产相关
矿山救护中队建设 1,130,952.40 59,523.81 1,071,428.59 与资产相关
磷酸/磷铵生产绿色关键技术开发与系统集成项目 1,050,000.00 1,050,000.00 与资产相关
贵州省瓮福磷矿白岩矿区穿岩洞矿段地下开采工
程项目
工业互联网平台建设 4,248,400.00 4,248,400.00 与资产相关
氟盐技改 1,100,000.00 41,666.67 1,058,333.33 与资产相关
中央财政扶持资金 17,254,687.50 210,937.50 17,043,750.00 与资产相关
基础设施配套财政扶持资金 5,768,604.17 70,520.83 5,698,083.34 与资产相关
贵州省十大千亿级工业（现代化工）产业振兴专项
资金款
员工倒班宿舍项目 1,481,863.12 16,687.65 1,465,175.47 与资产相关
土地使用政府补贴 17,280,000.00 400,000.00 16,880,000.00 与资产相关
绿色制造系统集成补助项目 6,370,000.00 227,500.00 6,142,500.00 与资产相关
物流业发展促进项目 2,250,000.00 78,125.00 2,171,875.00 与资产相关
湿法磷酸绿色制造系统集成项目 3,529,016.79 3,529,016.79 与资产相关
磷资源精细化及高效利用技术创新研究平台 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关
国家高新区促进科技创新政策扶持 5,000,000.00 5,000,000.00 与资产相关
本期新增本期计入营业本期计入其他与资产相关/
项目期初余额其他变动期末余额
补助金额外收入金额收益金额与收益相关
五万吨黄麟绿色制造集成项目补助 6,699,000.00 253,750.00 6,445,250.00 与资产相关
五万吨黄磷工业改扩建专项基金 6,105,264.29 238,095.25 5,867,169.04 与资产相关
科技三项费用返还项目 2,406,495.32 26,473.33 2,380,021.99 与资产相关
企业零星汇总 28,706,216.04 13,607,000.00 20,678,798.41 21,634,417.63 与资产相关
中低品位磷矿选矿关键技术研究及示范国家重点
实验室创新能力建设
仓储项目补贴资金 2,999,999.86 83,333.35 2,916,666.51 与资产相关
中小企业征地补偿 1,037,072.50 29,131.25 1,007,941.25 与资产相关
合计 294,153,702.77 17,855,400.00 0.00 40,236,649.45 0.00 271,772,453.32
（三十七）营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额
项目
收入成本收入成本
主营业务 12,241,869,226.22 10,063,963,469.78 21,027,855,646.56 17,314,526,626.53
其他业务 60,759,393.05 64,017,013.74 85,854,019.52 105,895,588.63
合计 12,302,628,619.27 10,127,980,483.52 21,113,709,666.08 17,420,422,215.16
（三十八）税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税 14,946,646.63 24,091,218.27
教育费附加 6,066,798.16 12,163,124.40
地方教育费附加 3,633,992.09 7,289,800.95
房产税 8,323,203.97 19,098,668.90
车船税 78,322.74 261,837.22
印花税 8,377,443.13 22,458,164.79
资源税 28,952,282.60 54,461,132.31
土地使用税 20,756,161.28 50,028,791.14
环境保护税 3,098,436.22 7,378,727.12
残疾人就业保障金 - 1,236,499.09
其他 3,948,048.95 6,864,942.41
合计 98,181,335.77 205,332,906.60
（三十九）销售费用
费用性质本期发生额上期发生额
职工薪酬 63,750,488.86 117,821,732.75
广告宣传费 898,184.74 6,484,594.85
业务招待费 1,335,948.28 3,943,666.99
劳务费 2,749,461.73 4,352,080.93
折旧费 19,410,096.64 53,127,672.35
差旅费 3,627,723.70 5,846,379.86
租赁费 6,213,719.09 53,839,752.45
其他 36,157,728.62 35,699,111.45
合计 134,143,351.66 281,114,991.63
（四十）管理费用
费用性质本期发生额上期发生额
职工薪酬 175,455,902.85 380,074,751.20
修理费 153,141,800.75 352,873,999.39
折旧摊销 29,675,088.90 86,913,292.57
聘请中介机构费 5,255,037.54 20,715,623.53
技术咨询（服务）费 8,128,191.62 6,773,193.07
差旅费 2,454,867.39 7,246,105.36
存货盘点盈亏 -30,420,446.24 -9,567,541.14
费用性质本期发生额上期发生额
劳务费 7,465,294.01 18,542,604.27
停工损失 8,635,175.20 26,405,607.64
业务招待费 2,522,535.03 6,809,675.70
办公费 1,773,856.58 3,536,353.55
广告宣传费 263,414.08 8,012,257.84
其他 13,800,767.26 45,002,466.92
合计 378,151,484.97 953,338,389.90
（四十一）研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬 22,752,235.06 59,224,446.02
材料费 16,897,832.13 32,340,559.31
技术服务费 1,627,273.92 10,177,158.56
专利申请费 317,549.70 1,219,438.71
咨询费 39,522.25 329,144.97
检验试制费 835,256.05 1,322,373.57
差旅费 193,208.16 350,095.45
劳务费 496,992.84 425,047.06
折旧摊销 596,162.26 5,295,330.39
会务费 6,955.49 172,808.86
其他 3,146,094.03 25,209,845.35
合计 46,909,081.89 136,066,248.25
（四十二）财务费用
费用性质本期发生额上期发生额
利息支出 299,664,176.81 713,648,599.06
减：利息收入 77,251,935.26 104,503,919.99
加：汇兑净损失 -24,892,869.01 30,717,622.82
手续费 22,468,044.29 38,447,717.05
其他 2,103,271.45 5,709,205.96
合计 222,090,688.28 684,019,224.90
（四十三）其他收益
项目本期发生额上期发生额
税收优惠 9,563,984.66 17,256,888.64
递延收益分摊 7,477,648.58 17,590,399.42
项目本期发生额上期发生额
贵州省磷化工产品研发及检验、检测公共服务平台 9,000,000.00
达州经济开发区财政局循环化改造资金 5,250,000.00
年产 1 万吨甲醇制国 V93 高品质汽油技术改造 6,000,000.00
中低品位磷矿选矿关键技术研究及示范国家重点实验室
创新能力建设 5,000,000.00
技术研究与应用补助及创新平台建设补助 4,760,000.00
紫金集团一企一策资产补助 4,000,000.00 4,890,000.00
商务发展专项资金 2,559,000.00 3,559,826.00
碘回收项目补助 2,250,000.00
稳岗补贴 12,900.00 2,953,767.07
光氟级氢氟酸项目补助、2018 年工业转型升级资金补助 2,700,000.00
年产 24 万吨磷酸盐综合利用项目资金 2,250,000.00
贵州省创新型领军企业培育 2,000,000.00
高新技术企业奖励及企业发展补助资金 983,225.00 1,715,730.58
贷款利息补助 500,000.00 1,525,000.00
瓮福集团创新能力建设 1,500,000.00
疫情防控补助 2,253,048.19
技术改造资金补助 105,889.72 1,365,319.55
大气污染防治资金 1,280,000.00
福泉市工信局 2020 年省节能减排项目专项资金 1,000,000.00
福泉市财政局“铁海陆”项目补贴
工业用地补偿 400,000.00 960,000.00
磷石膏资源综合利用补贴资金 1,556,092.82
贵州省工信厅消防队消防应急演练设备拨款 800,000.00
科技成果应用及产业补贴款 751,878.57
知识产权专项资金及专利补助 740,800.00
清洁生产、绿色制造专项资金奖励 277,500.00 726,000.00
工业级无水氟化氢制备电子级氢氟酸的工艺研究 700,000.00
外贸发展专项资金 600,000.00
绿色工厂奖励 500,000.00
循环经济利用—年产 3 万吨无水氟化氢项目补助 1,219,166.67 490,000.00
外贸企业发展奖励、进出口补贴及奖励款 442,765.11 468,406.00
代扣个税手续费返还 420,607.76 442,811.28
项目本期发生额上期发生额
社保补贴 404,020.91
商务厅境外项目安全及保函费用补贴 348,200.00
支持科技创新专项资金 300,000.00 300,000.00
电煤奖金及电费补贴 1,000,000.00 297,700.00
标准化专项经费 200,000.00
以工代训补贴、就业补助及人才扶持资金 559,300.00 173,682.00
四川省磷资源综合利用研究中心 2020 年科技服务发展专
项资金 500,000.00
贵州省第二批人才基地建设项目 300,000.00
大型科研仪器设备共享服务后补助 200,000.00
春节期间加班生产工业企业补助 99,690.00
罗汉果试验技术研究及产业补助款 95,500.00
财政局外经贸发展资金 5,000.00
仓储项目补贴资金 83,333.35
中小企业征地补偿 29,131.25 €46,716.17
税务局返还个税手续费 39,450.05
财政局税收返还扶持资金 4,000.00
其他 727,211.25 6,859,862.11
合计 63,370,530.05 84,201,339.31
（四十四）投资收益
产生投资收益的来源本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 11,980,188.60 -7,949,489.06
处置长期股权投资产生的投资收益 7,190,557.91 622,626.82
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 1,593,100.00 2,400,000.00
理财产品 7,677,504.66
合计 20,763,846.51 2,750,642.42
（四十五）信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失 - -100,500.00
应收账款坏账损失 -11,495,762.95 -25,440,869.95
项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失 -24,430,369.18 -46,287,571.54
长期应收款坏账损失 9,255.09 -972,140.18
其他 -289,877.15 -38,976,107.42
合计 -36,206,754.19 -111,777,189.09
（四十六）资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失 -24,246,155.11 -11,614,193.03
固定资产减值损失 -58,320,148.84 -1,899,767.20
在建工程减值损失 -39,648,983.34 -
商誉减值损失 -585,309.36
合计 -122,800,596.65 -13,513,960.23
（四十七）资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产
-109,889.62 1,028,954.02
利得或损失
合计 -109,889.62 1,028,954.02
（四十八）营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
无需支付的款项 1,143,020.02 3,441,459.58 1,143,020.02
与企业日常活动无关的政府补助 470,144.21 91,920.00 470,144.21
违约金等收入 5,632,330.18 3,231,954.82 5,632,330.18
接受捐赠 155,514.79
保险赔偿收入 7,040.00 17,400.00 7,040.00
预计赔偿转回 1,252,488.86 15,198,250.44 1,252,488.86
业绩补偿 16,332,574.09
其他 4,416,298.12 1,477,957.33 4,416,298.12
合计 12,921,321.39 39,947,031.05 12,921,321.39
（四十九）营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 938,820.97 24,886,919.51 938,820.97
盘亏损失 1,688,522.03 13,751.47 1,688,522.03
非流动资产毁损报废损失 1,903,839.52 27,186,596.30 1,903,839.52
赔偿金及违约金支出 577,253.08 9,218,284.45 577,253.08
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
预计未决诉讼损失 692,147.35 9,642,492.38 692,147.35
滞纳金支出 137,391.57 3,308,381.26 137,391.57
其他 483,005.74 8,323,784.33 483,005.74
合计 6,420,980.26 82,580,209.70 6,420,980.26
（五十）所得税费用
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用 260,802,337.71 241,793,097.29
递延所得税费用 -44,737,955.65 -6,215,443.68
合计 216,064,382.06 235,577,653.61
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本备考主体报告期内非无同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本备考主体报告期内无同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本备考主体报告期内无反向购买。
（四）处置子公司
本备考主体报告期内无处置子公司。
（五）其他原因的合并范围变动
京禄弘禄化工有限公司共同出资设立贵州瓮福峰泰食品配料有限公司，贵州瓮福剑峰化工股份
有限公司持股 51%。
出资设立贵州磷化氟硅科技有限公司，贵州瓮福蓝天氟化工股份有限公司持股 51%。
化工有限公司注销完成。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
（1）本公司子公司
持股比例（%）
子公司全称主要经营地注册地业务性质表决权比例(%) 取得方式
直接间接
非同一控制下
赤峰瑞阳化工有限公司赤峰市赤峰市化工 100% 100%
合并
赤峰东泉粮油购销有限非同一控制下
赤峰市赤峰市贸易 100% 100%
公司合并
贵州开磷瑞阳新材料有非同一控制下
贵阳市贵阳市化工 100% 100%
限公司合并
非同一控制下
赤峰开瑞科技有限公司赤峰市赤峰市研发 100% 100%
合并
上海瑞阳化工有限公司上海市上海市贸易 100% 100% 新设成立
内蒙古金马鞍酒业有限
赤峰市赤峰市酒业 100% 100% 新设成立
公司
（2）瓮福集团子公司
主要经持股比例（%）表决权比例
子公司全称注册地业务性质取得方式
营地直接间接 (%)
贵州天福化工有限责任贵州省福非同一控制下
贵州省福泉市煤化工 100.00 100.00
公司泉市的合并
瓮福达州化工有限责任四川省达
四川省达州市磷化工 91.24 91.24 投资设立
公司州市
瓮福紫金化工股份有限福建省上
福建省上杭县磷化工 51.02 51.02 投资设立
公司杭县
新加坡美陆实业股份公磷化工及其他产
新加坡新加坡 90.00 10.00 100.00 投资设立
司品贸易
瓮福集团农资有限责任贵州省贵
贵州省贵阳市贸易 100.00 100.00 投资设立
公司阳市
瓮福国际贸易股份有限贵州省贵磷化工及其他产
贵州省贵阳市 95.00 95.00 投资设立
公司阳市品贸易
贵州瓮福蓝天氟化工股贵州省福贵州省福泉市氟化工 51.00 51.00 投资设立
主要经持股比例（%）表决权比例
子公司全称注册地业务性质取得方式
营地直接间接 (%)
份有限公司泉市
甘肃瓮福化工有限责任甘肃省金
甘肃省金昌市磷化工 70.00 70.00 投资设立
公司昌市
贵州瓮福剑峰化工股份贵州省都非同一控制下
贵州省都匀市磷化工 69.09 69.09
有限公司匀市的合并
贵州省瓮安县瓮福黄磷贵州省瓮
贵州省瓮安县磷化工 100.00 100.00 投资设立
有限公司安县
贵州省瓮非同一控制下
瓮安大信北斗山磷矿贵州省瓮安县矿产品 100.00 100.00
安县的合并
河北瓮福正昌工贸有限河北省广非同一控制下
河北省广平县化学试剂 52.00 52.00
公司平县的合并
贵州瓮福经贸供应链有贵州省贵
贵州省贵阳市贸易 100.00 100.00 投资设立
限公司阳市
黑龙江瓮福生态农业发黑龙江省黑龙江省哈尔
农业 100.00 100.00 投资设立
展有限公司哈尔滨滨
贵州安捷物流有限责任贵州省贵
贵州省贵阳市物流服务 100.00 100.00 投资设立
公司阳市
贵州瓮福科技工程有限贵州省贵
贵州省贵阳市技术服务 100.00 100.00 投资设立
公司阳市
贵州省贵
瓮福化工科技有限公司贵州省贵阳市技术服务 100.00 100.00 投资设立
阳市
贵州中拓环境工程有限贵州省贵
贵州省贵阳市技术服务 60.00 60.00 投资设立
公司阳市
沙特阿拉
WengfuSaudiCompanyLTD 沙特阿拉伯商贸 100.00 100.00 投资设立
伯
少数股东的少数股东的表本期归属于少数股本期向少数股东期末少数股东
子公司全称
持股比例决权比例东的损益宣告分派的股利权益余额
瓮福达州化工有限责任公司 8.76% 8.76% 14,042,572.75 109,311,335.22
瓮福紫金化工股份有限公司 48.98% 48.98% 53,167,998.85 624,960,552.11
贵州瓮福蓝天氟化工股份有限公司 49.00% 49.00% 55,181,956.70 467,354,622.22
甘肃瓮福化工有限责任公司 30.00% 30.00% 22,521,494.91 162,526,905.32
瓮福国际贸易股份有限公司 5.00% 5.00% 4,674,126.89 20,163,530.50
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
限公司 10%的股权，持股比例从 90%变为 100%。
东大会决议，贵州山水物流有限公司将其所持瓮福紫金的 3,000 万股分别转让给本公司和紫金
铜业有限责任公司，其中本公司受让 1,700 万股，股权受让后，本公司对瓮福紫金的持股比例
从 48.93%变为 51.02%，本公司于 2021 年 2 月 3 日支付完所有转让价款，工商变更尚未完成。
的 30%的股权进行拍卖，最终，本公司以 104,440,098.00 元拍得甘肃瓮福 30%的股权，于 2021
年 1 月 12 日支付完全部价款，并于 2021 年 1 月 12 日完成工商变更。
瓮福紫金化工股甘肃瓮福化工有黑龙江瓮福生态农瓮福科技工程有
项目
份有限公司限责任公司业发展有限公司限公司
购买成本 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
其中：现金 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
购买成本 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
减：按取得的股权比例计算的
子公司净资产份额
差额 4,898,440.54 35,143,618.84 -14,745,850.60 78,939.69
其中：调整资本公积 4,898,440.54 35,143,618.84 -14,745,850.60 78,939.69
（三）在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营业务持股比例（%）对合营企业或联营企业
主要经营地注册地
企业的名称性质直接间接投资的会计处理方法
一、合营企业
贵州福泉市矿业 50.00 权益法
工有限公司泉市
二、联营企业
贵州福泉市化工 49.00 权益法
公司泉市
江西江西硫化工 30.00 权益法
化工有限责任公司
上海上海环保工程 37.71 权益法
股份有限公司
项目 2021 年 1-5 月发生额 2020 年度发生额
贵州福泉有福磷化工有限公司贵州福泉有福磷化工有限公司
流动资产 60,883,957.46 46,002,196.56
非流动资产 22,774,156.93 19,029,687.07
资产合计 83,658,114.39 65,031,883.63
流动负债 47,692,019.37 32,850,789.08
非流动负债
负债合计 47,692,019.37 32,850,789.08
少数股东权益
归属于母公司股东权益 35,966,095.02 32,181,094.55
按持股比例计算的净资产份额 17,983,047.51 16,090,547.28
对合营企业权益投资的账面价值 17,983,047.51 16,090,547.28
营业收入 94,827,762.53 270,501,231.42
财务费用 7,242.00 35,856.77
所得税费用 1,292,184.58 2,587,604.20
净利润 3,785,000.47 7,623,297.23
综合收益总额 3,785,000.47 7,623,297.23
本年度收到的来自合营企业的股利
期末余额或本期发生额
项目江西省江铜-瓮福化工上海克硫环保科技股份
贵州兴发化工有限公司
有限责任公司有限公司
流动资产 9,717,292.97 182,956,066.09 213,378,345.29
非流动资产 139,275,722.89 77,985,384.73 33,597,414.79
资产合计 148,993,015.86 260,941,450.82 246,975,760.08
流动负债 42,550,787.44 16,311,579.55 135,974,923.55
非流动负债 24,348,285.15 170,577.43
负债合计 66,899,072.59 16,482,156.98 135,974,923.55
少数股东权益
归属于母公司股东权益 82,093,943.27 244,459,293.84 111,000,836.53
按持股比例计算的净资产份额 40,226,032.20 73,337,788.16 41,858,415.46
调整事项
期末余额或本期发生额
项目江西省江铜-瓮福化工上海克硫环保科技股份
贵州兴发化工有限公司
有限责任公司有限公司
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业权益投资的账面价值 40,226,032.20 73,337,788.16 41,858,415.46
存在公开报价的联营权益投资的公
允价值
营业收入 108,491,364.21 27,180,154.98
净利润 -11,414,017.04 46,018,979.82 500,000.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -11,414,017.04 46,018,979.82 500,000.00
本年度收到的来自联营企业的股利
续上表：
期初余额或上期发生额
项目江西省江铜-瓮福化工有上海克硫环保科技股份有
贵州兴发化工有限公司
限责任公司限公司
流动资产 22,776,046.88 130,586,415.62 282,284,856.52
非流动资产 141,527,646.75 80,927,954.79 36,885,313.31
资产合计 164,303,693.63 211,514,370.41 319,170,169.83
流动负债 46,495,550.12 12,975,343.45 208,669,333.30
非流动负债 24,389,995.70 179,730.66
负债合计 70,885,545.82 13,155,074.11 208,669,333.30
少数股东权益
归属于母公司股东权益 93,418,147.81 198,359,296.30 110,500,836.53
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他
对联营企业权益投资的账
面价值
期初余额或上期发生额
项目江西省江铜-瓮福化工有上海克硫环保科技股份有
贵州兴发化工有限公司
限责任公司限公司
存在公开报价的联营权益
投资的公允价值
营业收入 9,418,685.20 104,042,567.78 206,688,030.33
净利润 -32,135,533.07 5,599,459.25 870,577.74
综合收益总额 -32,135,533.07 5,599,459.25 870,577.74
项目期末余额期初余额
联营企业：
投资账面价值合计 75,313,356.84 12,937,408.95
下列各项按持股比例计算的合计数 1,686,312.76 1,977,141.89
——净利润 1,686,312.76 1,977,141.89
——其他综合收益
——综合收益总额 1,686,312.76 1,977,141.89
累计未确认前期累本期未确认的损失（或本期末累计未确
合营企业或联营企业名称
计的损失本期分享的净利润）认的损失
合营企业：
贵州瓮福钙盐有限责任公司 32,595,351.76 340,146.37 32,935,498.13
小计 32,595,351.76 340,146.37 32,935,498.13
合计 32,595,351.76 340,146.37 32,935,498.13
十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括银行借款、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金融
工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产
和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险政策要求维持适当的固定和浮动利率工具组合以管理利率风险。
本公司本期无以浮动利率计息的长期负债，暂不面临市场利率变动的风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与其经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外币
结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变
化而降低的风险。
截止2021年5月31日，本集团暴露于因归类为交易性权益工具投资和其他权益工具投资的
个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本集团持有的上市权益工具投资在深
圳证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。
（二）信用风险
各资产负债表日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融
资、其他应收款及其他权益投资的账面价值为本集团此类金融资产的最大风险敞口。管理层会
持续监控这些信用风险的敞口。
本集团对信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理，仅与经认可的、信誉良好的
第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审
核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于
未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公
司不提供信用交易条件。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。本
集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除附注六、(四)应收账款和
附注六、(七) 其他应收款前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团认为
所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提损失准
备/坏账准备。此外，对于其他应收款，本集团设定相关政策，持续关注结算状态以控制信用
风险敞口。本集团基于债务人的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估债务
人的信用资质。本集团会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本集
团会采用书面催款等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
信用风险显著增加判断标准：
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评
级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金
融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
• 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
• 定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风
险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主
要考虑以下因素：
• 发行方或债务人发生重大财务困难；
• 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
• 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
• 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
• 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
• 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
预期信用损失计量的参数：
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12
个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、
违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押
物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口
模型。
相关定义如下：
• 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
本集团的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前
宏观经济环境下债务人违约概率；
• 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时
风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
• 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被
偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史
数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措
贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符
合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的
最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
报告期各期期末，以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值：
期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价值合计
值计量允价值计量计量
一、持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：
（一）其他权益工具投资 32,160,493.30 32,160,493.30
（二）应收款项融资 3,406,584,225.56 3,406,584,225.56
持续以公允价值计量的资产总额 32,160,493.30 3,406,584,225.56 3,438,744,718.86
以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债：
（三）衍生金融负债 24,344,498.38 24,344,498.38
期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价值合计
值计量允价值计量计量
持续以公允价值计量的负债总额 24,344,498.38 24,344,498.38
续上表：
期初公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值合计
价值计量价值计量计量
一、持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：
（一）其他权益工具投资 34,206,593.20 40,000,000.00 74,206,593.20
（二）应收款项融资 4,352,989,671.70 4,352,989,671.70
持续以公允价值计量的资产总额 34,206,593.20 4,392,989,671.70 4,427,196,264.90
以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融负债：
（三）衍生金融负债 39,894,200.91 39,894,200.91
持续以公允价值计量的负债总额 39,894,200.91 39,894,200.91
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在
活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为
现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、
汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本备考主体的母公司有关信息
本公司的控股股东为信达兴融 4 号分级集合资产管理计划。控股股东对本公司的持股比例
及表决权比例如下：
项目期末比例期初比例
持股比例 24.27% 24.27%
表决权比例 24.27% 24.27%
本公司无实际控制人。
（三）本备考主体的子公司情况
本备考主体子公司的情况详见附注九、（一）。
（四）本备考主体的合营和联营企业情况
本备考主体重要的合营或联营企业详见附注九、（三）。
（五）本备考主体的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注
贵州省国资委控制且标的公司董事
贵州磷化（集团）有限责任公司
长何光亮担任法定代表人的企业
原名贵州开磷国际贸易有限公
贵州磷化绿色环保产业有限公司贵州磷化集团控制的企业
司，2021 年 09 月 03 日变更名称
Aries Fertilizers Group Pte Ltd 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷建设集团有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷物业管理有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州磷镁材料有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开迪绿色建筑材料有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开莱绿色建筑材料有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷集团股份有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷集团矿肥有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵阳开磷化肥有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开阳化工有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷息烽合成氨有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷氟硅化工有限责任公司贵州磷化集团控制的企业 2021 年 1 月 25 日注销
贵州开磷物流管理有限责任公司贵州磷化集团控制的企业 2021 年 7 月 21 日注销
贵州开磷化肥有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷供电有限公司贵州磷化集团控制的企业 2021 年 7 月 21 日注销
息烽开磷塑料包装有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷质量检测中心有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷机电装备工程有限责任公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷磷酸盐化工有限责任公司贵州磷化集团控制的企业 2020 年 12 月 28 日注销
贵州开磷能化有限公司贵州磷化集团控制的企业
其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注
贵州开磷物业（集团）有限公司贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷餐饮服务有限公司贵州磷化集团控制的企业 2020 年 12 月 1 日注销
江苏开磷天健化工设备制造有限公司贵州磷化集团控制的企业
Kaifert HoldingsPte. Ltd 贵州磷化集团控制的企业
瓮福集团董事夏宝华、曹天吉、舒
贵州新福投资有限公司
刚担任董事
开阳县双山坪磷化工有限公司新福投资控制的企业
贵州云福化工有限责任公司新福投资控制的企业
贵州盛云投资有限公司新福投资控制的企业
贵州福海化工有限责任公司新福投资控制的企业
贵州宏福石化有限公司新福投资控制的企业
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司新福投资控制的企业
瓮福阿拉伯有限公司新福投资控制的企业
广西海湾资源开发有限公司新福投资控制的企业
广东盛氨化工有限公司新福投资控制的企业
广西银泉化工有限责任公司新福投资控制的企业
吉泰化工（防城港）有限公司新福投资控制的企业
WENGFU FERTILIZER (THAILAND) CO., LTD 新福投资控制的企业
司，2019 年 7 月至 12 月期间经
贵州经典云雾茶业有限责任公司原瓮福子公司过股权变更，成为参股企业，于
福化工有限责任公司。
贵州经典云雾茶业有限责任公司子
贵州经典名特优产品经营有限公司
公司
贵州经典云雾茶业有限责任公司子
贵州国品黔茶茶业股份有限公司
公司
贵州经典云雾茶业有限责任公司子
贵州国品黔茶水保生态园有限公司
公司
浙江蓝天环保高科技股份有限公司子公司股东
紫金铜业有限公司子公司股东
全国农业协同组合连合会（日本）子公司股东
中化化肥有限公司子公司股东
贵州省人民政府国有资产监督管理委员直接持有瓮福集团 7.26%股权；贵
会州省国资委及其控制的黔晟国资合
其他关联方名称其他关联方与本集团关系备注
计持有瓮福集团 16.22%股权
直接持有瓮福集团 6.79%股权；建
中国建设银行股份有限公司设银行及其控制的建信投资合计持
有瓮福集团 11.69%股权
直接持有瓮福集团 0.86%股权；中
国信达及其控制的瓮福一号、前海
深圳市前海华建股权投资有限公司
华建、鑫丰环东合计持有瓮福集团
工银金融资产投资有限公司股东
农银金融资产投资有限公司股东
建信金融资产投资有限公司股东
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合
股东
伙）
国投矿业投资有限公司股东
直接持有瓮福集团 8.96%股权；贵
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司州省国资委及其控制的黔晟国资合
计持有瓮福集团 16.22%股权
贵州省黔晟国有资产经营有限责任
贵州化肥工业有限责任公司
公司控制公司
贵州省黔晟国有资产经营有限责任
贵州省建筑设计研究院有限责任公司
公司控制公司
贵州省黔晟国有资产经营有限责任
贵州迈达盛集团有限公司
公司控制公司
信达证券是该公司控股股东的管理
上海中毅达股份有限公司
人
直接持有瓮福集团 32.74%股权；中
国信达及其控制的瓮福一号、前海
中国信达资产管理股份有限公司
华建、鑫丰环东合计持有瓮福集团
信达证券股份有限公司中国信达的子公司
信达金融租赁有限公司中国信达的子公司
建信金融租赁有限公司中国建设银行的子公司
原名信达领先股权投资有限公
鑫丰环东股权投资有限公司股东
司，2021 年 3 月更名
贵州水城矿业股份有限公司瓮福集团董事曹天吉担任董事
信达投资有限公司中国信达子公司
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方项目本期发生额上期发生额
贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 3,191,251,488.55 3,055,263,450.89
贵州新福投资有限公司及其控制子公司 129,302,732.74 165,708,048.62
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司采购商品 89,856,817.91
上海克硫环保科技股份有限公司采购商品 795,412.85 1,858,649.18
河北瓮福农业服务有限责任公司采购商品 771,076.99
陕西瓮福现代农业服务有限责任公司采购商品 330,042.36
中化化肥有限公司采购商品 150,591,178.70 2,472,702.94
紫金铜业有限公司采购商品 40,112,989.78 9,206,072.21
贵州化肥工业有限责任公司采购商品 5,617,840.90
贵州省建筑设计研究院有限责任公司采购商品 1,398,604.03
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方类别本期发生额上期发生额
贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司销售商品 1,403,283,681.43 1,852,179,140.54
贵州新福投资有限公司及其控制子公司销售商品 236,841,754.06 511,510,055.47
贵州兴发化工有限公司销售商品 63,346.78 1,446,950.53
河北瓮福农业服务有限责任公司销售商品 19,916,796.49
河南瓮福农资有限责任公司销售商品 101,674,470.57 223,856,573.19
内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司销售商品 67,913,926.34
山东瓮福农业服务有限责任公司销售商品 75,120,849.18 273,567,018.66
陕西瓮福现代农业服务有限责任公司销售商品 85,406,697.08
瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司销售商品 17,109,559.65
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司销售商品 2,464,083.14
中国信达资产管理股份有限公司销售商品 153,829.13 31,690.88
中化化肥有限公司销售商品 188,356,283.10 461,494,047.56
日本国全国农业协同组合联合会销售商品 2,942,595.13 10,272,420.51
贵州迈达盛集团有限公司销售商品 20,461.39 24,811.47
（1）本公司作为出租方
租赁资租赁起租赁终租赁收益 2021 年 1-5 月 2020 年确认
承租方名称
产种类始日止日定价依据租赁收入的租赁收入
中国信达资产管理股份有
房屋 2019-1-1 2023-12-31 合同约定 132,790.23 508,571.43
限公司
房屋 2018-1-1 2021-12-31 合同约定 45,226.79 108,544.29
贵州新福投资有限公司及
房屋 2018-1-1 2021-12-31 合同约定 1,146.79 2,752.29
其控制子公司
房屋 2018-1-1 2023-12-31 合同约定 224,006.12 537,614.68
贵州迈达盛集团有限公司房屋合同约定 294,978.91
合计 1,525,939.27 4,027,312.40
（2）本公司作为承租方的经营租赁
租赁资租赁费 2021 年 1-5 月 2020 确认
出租方名称租赁起始日租赁终止日
产种类定价依据确认的租赁费的租赁费
紫金铜业有限
机器设备 2018年6月1日 2021年5月31日合同约定 265,100.00 627,600.00
公司
合计 265,100.00 627,600.00
（3）本公司作为承租方的融资租赁
出租方名称出租方式取得租赁款支付租金分摊的未确认融资费用
信达金融租赁有限公司售后回租 262,289,841.82 18,716,290.93
建信金融资产投资有限公司售后回租 107,222,631.12 8,563,193.48
出租方出租方式取得租赁款支付租金分摊的未确认融资费用
信达金融租赁有限公司售后回租 600,000,000.00 460,736,355.82 43,974,557.97
建信金融租赁有限公司售后回租 600,000,000.00 160,963,837.74 24,749,317.56
（1）本公司作为担保方
被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
山东瓮福农业服务有限责任公司 500,000.00 2020-7-28 2021-1-28 是
贵州经典云雾茶业有限责任公司 9,000,000.00 2019-11-8 2021-11-7 否
河南瓮福农资有限责任公司 14,000,000.00 2019-7-22 2020-1-22 是
山东瓮福农业服务有限责任公司 14,000,000.00 2019-7-22 2020-1-22 是
被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
河北瓮福农业服务有限责任公司 14,000,000.00 2019-7-22 2020-1-22 是
山东瓮福农业服务有限责任公司 17,500,000.00 2019-12-17 2020-6-17 是
河北瓮福农业服务有限责任公司 14,000,000.00 2019-12-16 2020-6-16 是
内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任
公司
（1）关联方资金拆出
关联方期初拆出余额本期拆出金额本期收回金额期末拆出余额
贵州磷化（集团）有限责任公司 358,000,000.00 358,000,000.00
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 40,800,000.00 40,800,000.00
广西银泉化工有限责任公司 189,644,690.71 189,644,690.71
关联方期初拆出余额本期拆出金额本期收回金额期末拆出余额
贵州盛云投资有限公司 93,500,000.00 93,500,000.00
贵州磷化（集团）有限责任公司 618,490,000.00 2,056,000,000.00
贵州开磷化肥有限责任公司 56,700,000.00 418,490,000.00
贵州开阳化工有限公司 150,000,000.00
贵州开磷息烽合成氨有限责任公司 50,000,000.00
广西银泉化工有限责任公司 239,644,690.71 50,000,000.00 189,644,690.71
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 145,550,000.00 145,550,000.00
（2）关联方资金拆入
关联方期初拆入余额本期拆入金额本期还款金额期末拆入余额
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 32,200,000.00 32,200,000.00
关联方期初结余本期存入本期支出期末结余
上海克硫环保科技股份有限公司 24,403,056.98 2,549,445.65 26,952,502.63
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 -23,985,909.20 97,196,492.13 73,210,582.93
贵州云福化工有限责任公司 112,277,518.43 444,581,826.53 556,859,344.96
关联方期初结余本期存入本期支出期末结余
广西银泉化工有限责任公司 19,107,098.77 189,933,357.96 209,040,456.73
贵州福海化工有限责任公司 50,728,695.18 131,099,606.19 181,828,301.37
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 9,942,745.76 93,753,805.21 103,696,550.97
开阳县双山坪磷化工有限公司 21,264,900.38 12,166,047.48 33,430,947.86
贵州宏福石化有限公司 12,737,531.49 8,501,765.63 21,239,297.12
关联方期初结余本期存入本期支出期末结余
贵州经典名特优产品经营有限公司 194,482.54 817,157.48 990,382.30 21,257.72
贵州国品黔茶茶业股份有限公司 -8,644,200.64 5,493,906.28 5,843,436.68 -8,993,731.04
贵州国品黔茶水保生态园有限公司 7,554.09 988,556.33 979,147.79 16,962.63
广西银泉化工有限责任公司 75,796,345.30 524,101,306.11 580,790,552.64 19,107,098.77
贵州云福化工有限责任公司 38,502,585.29 7,118,966,761.03 7,045,191,827.89 112,277,518.43
贵州福海化工有限责任公司 83,860,638.07 302,564,720.52 335,696,663.41 50,728,695.18
上海克硫环保科技股份有限公司 44,423,723.31 259,809,577.69 279,830,244.02 24,403,056.98
开阳县双山坪磷化工有限公司 34,244,030.17 28,099,389.33 41,078,519.12 21,264,900.38
贵州宏福石化有限公司 -813,129.70 73,474,087.71 59,923,426.52 12,737,531.49
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 4,322,988.85 818,659,377.52 813,039,620.61 9,942,745.76
贵州经典云雾茶业有限责任公司 -52,546,258.82 318,098.23 315,939.72 -52,544,100.31
注1：期初期末余额为正数，表示对方存入资金池的余额，期初期末余额为负数，表示对
方透支使用的金额。
注2：贵州经典云雾茶业有限责任公司2019年7月前为瓮福公司子公司，2019年7月至12月
期间经过股权变更，成为参股企业，于2019年12月20日分立到贵州云福化工有限责任公司，2020
年末不再将其纳入关联方披露。
（1）借款情况
关联方期初余额借入金额还款金额期末余额起始日到期日
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
关联方期初余额借入金额还款金额期末余额起始日到期日
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
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公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限
公司达州市分行
中国建设银行股份有限
公司达州市分行
中国建设银行股份有限
公司达州市分行
中国建设银行股份有限
公司达州市分行
中国建设银行股份有限
公司上杭支行
中国建设银行股份有限
公司贵阳朝阳支行
关联方期初余额借入金额还款金额期末余额起始日到期日
中国建设银行股份有
限公司达州市分行
中国建设银行股份有
限公司达州市分行
中国建设银行股份有
限公司达州市分行
中国建设银行股份有
限公司达州市分行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司福泉市支行
中国建设银行股份有
限公司上杭支行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
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限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
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中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有
限公司达州市分行
中国建设银行股份有
限公司上杭支行
中国建设银行股份有
限公司福泉市支行
（2）利息支出情况
关联单位本期发生额上期发生额
中国建设银行股份有限公司 10,466,486.17 23,542,693.55
合计 10,466,486.17 23,542,693.55
（3）利息收入情况
关联单位本期发生额上期发生额
中国建设银行股份有限公司 560,690.05 3,685,904.91
合计 560,690.05 3,685,904.91
（1）关联方利息收入
关联单位本期发生额上期发生额
广西银泉化工有限责任公司 3,323,136.51 21,813,169.70
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 233,732.90
贵州盛云投资有限公司 2,977,226.02
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 4,304,004.70
贵州开磷化肥有限责任公司 1,169,514.54
贵州磷化（集团）有限责任公司 830,292.45 6,068,025.76
合计 8,691,166.56 32,027,936.02
（2）关联方利息支出
关联单位本期发生额上期发生额
广西银泉化工有限责任公司 803,101.82 5,737,638.73
贵州福海化工有限责任公司 671,438.80 3,988,537.28
贵州国品黔茶茶业股份有限公司 —— 1,574.18
贵州国品黔茶水保生态园有限公司 —— 909.24
贵州宏福石化有限公司 108,391.74 170,200.82
贵州经典名特优产品经营有限公司 —— 4,305.29
贵州经典云雾茶业有限责任公司 —— 478.66
贵州云福化工有限责任公司 1,015,194.25 560,947.63
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 83,077.27 1,698,584.80
开阳县双山坪磷化工有限公司 166,047.48 971,168.67
上海克硫环保科技股份有限公司 110,508.82 890,121.50
合计 2,957,760.18 14,024,466.80
元，其中瓮福蓝天持股51%，开磷股份持股49%。
司（以下简称“开磷化肥“）授权瓮福农资3项商标使用权，瓮福农资授权开磷化肥6项商标使用权，截止报告日，以上授权均已解除。
（七）关联方应收应付款项
期末余额期初余额
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 1,132,209,480.74 20,025,245.93 919,270,836.57 22,440,757.40
应收账款贵州新福投资有限公司及其控制子公司 59,706,141.12 729,745.24 24,328,083.57 564,371.70
应收账款贵州福泉有福磷化工有限公司 3,352,944.00 52,976.52
应收账款贵州瓮福小野田化工有限公司 2,179.64 2,178.89
应收账款河南瓮福农资有限责任公司 5,428.81 54.29
应收账款山东瓮福农业服务有限责任公司 22,982.30 229.82
应收账款贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 990,759.02 851.37
应收账款中化化肥有限公司 34,400.00 344.00
预付款项贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 999,952,816.93 241,788,889.73
预付款项贵州新福投资有限公司及其控制子公司 429,856,991.16 5,260,162.00
预付款项贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 38,486.34
期末余额期初余额
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
预付款项上海克硫环保科技股份有限公司 33,000.00
其他应收款贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 0.00 0.00 8,365,108.60 451,118.61
其他应收款贵州新福投资有限公司及其控制子公司 247,114,231.32 51,660,521.41
其他应收款内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司 29,828,168.56 29,828,168.56 29,999,769.00 29,999,769.00
其他应收款上海中毅达股份有限公司 705,575,288.46 7,055,752.88 692,445,252.58 6,924,452.52
其他应收款信达金融租赁有限公司 20,000,000.00 200,000.00
其他应收款中国信达资产管理股份有限公司 267,000.00 9,916.19
应收股利贵州新福投资有限公司及其控制子公司 33,136,029.39
应收股利上海克硫环保科技股份有限公司 7,542,000.00 7,542,000.00
其他流动资产贵州新福投资有限公司及其控制子公司 200,485,957.59
一年内到期非流动资产信达金融租赁有限公司 6,164,031.40
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 310,707,246.36 232,186,107.90
应付账款贵州新福投资有限公司及其控制子公司 64,042,028.84 42,699,417.56
应付账款贵州瓮福小野田化工有限公司 6,560.00 6,560.00
应付账款贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 7,887,054.42
应付账款中化化肥有限公司 0.01 313,080.56
应付账款紫金铜业有限公司 10,867,864.30 736,827.63
应付账款贵州化肥工业有限责任公司 6,348,160.20
预收款项贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 150,163,613.17 400,199,543.75
预收款项贵州新福投资有限公司及其控制子公司 117,858.90 8,444,679.40
预收款项河南瓮福农资有限责任公司 7,967,159.13 14,861,665.20
预收款项山东瓮福农业服务有限责任公司 78,261,601.08 14,672,291.70
预收款项贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 5,189.26
预收款项瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 7,244,554.30
预收款项中化化肥有限公司 216,808,203.07 82,172,813.79
预收款项贵州瓮福小野田化工有限公司 390,873.64 390,873.64
预收款项贵州兴发化工有限公司 22,113.48 16,899.78
应付利息中国建设银行股份有限公司达州市分行 108,472.22 108,472.22
应付利息中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 3,702,977.49 576,638.35
应付股利贵州省人民政府国有资产监督管理委员会 421,700.00 421,700.00
应付股利深圳市前海华建股权投资有限公司 50,000.00
其他应付款贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 343,298.60 356,000.00
其他应付款贵州新福投资有限公司及其控制子公司 417,576.50 197,464,957.04
其他应付款贵州兴发化工有限公司 1,520.00
其他应付款上海克硫环保科技股份有限公司 24,403,056.98
其他应付款贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 1,600,854.25
其他应付款信达投资有限公司 1,550,000.00 1,550,000.00
其他应付款中国信达资产管理股份有限公司贵州省分公司 267,000.00
短期借款中国建设银行股份有限公司达州市分行 5,831,554.40 112,570,293.81
短期借款中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 685,496,100.00 488,937,900.00
一年内到期的
信达金融租赁有限公司 351,230,980.79 426,931,423.47
非流动负债
一年内到期的
中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 145,000,000.00
非流动负债
长期借款中国建设银行股份有限公司上杭县汀江分理处 100,000,000.00 100,000,000.00
项目名称
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十三、承诺及或有事项
截至 ⒛21年 5月 31日 ,本备考主体无需耍披露的重要承诺事项与或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日,本各考主体无需耍披露的资产负债表日后事项。

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