天亿马: 财务报表及审计报告

证券之星 2021-10-28 00:00:00
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广东天亿马信息产业股份有限公司                                 财务报表附注
           广东天亿马信息产业股份有限公司
                   财务报表附注
                   (除特别说明外,金额单位为人民币元)
   一、公司基本情况
   公司名称:广东天亿马信息产业股份有限公司
   公司住所:汕头市嵩山路南 20 号天澜国际大厦西塔 2111-2112 房
   法定代表人:林明玲
   注册资本:人民币叁仟伍佰叁拾叁万肆仟元
   统一社会信用代码:914405007080295548
   广东天亿马信息产业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),系在广东天亿马
信息产业有限公司的基础上整体变更设立,于 2015 年 8 月 28 日在汕头市市场监督管理局登
记注册,取得统一社会信用代码 914405007080295548 的营业执照,登记的注册资本为人民
币 2,231.1111 万元。
   根据公司 2015 年 9 月 13 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定,公司申请增加注
册资本 247.9012 万元,由深圳市乐成投资咨询企业(有限合伙)认缴出资 247.9012 万元,
变更后公司注册资本为 2,479.0123 万元。
   根据公司 2016 年 5 月 5 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定,公司申请增加注
册资本 700.9875 万元,公司以 2015 年年度股东大会股权登记日的总股本 24,790,123 股为基
数,以资本公积向全体股东每 10 股转增 2.827689 股,共计转增 7,009,875 股,变更后公司
注册资本为 3,179.9998 万元。
   根据公司 2017 年 9 月 2 日召开的股东大会决议、修改后章程的规定,公司申请增加注
册资本 353.4002 万元,由共青城东兴博元投资中心(有限合伙)认缴出资 176.7001 万元、
宁波梅山保税港区信度投资中心(有限合伙)认缴出资 176.7001 万元,变更后公司注册资
本为 3,533.40 万元。
   截止 2021 年 6 月 30 日,公司注册资本为人民币 3,533.40 万元。
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广东天亿马信息产业股份有限公司                               财务报表附注
  本公司及各子公司(统称“本集团”)主要从事软件和信息技术服务。
  林明玲、马学沛夫妇直接和间接合计持有本公司45.93%的股份,为公司控股股东和实
际控制人。
  本财务报告业经本公司董事会于2021年9月28日决议批准报出。
  截至 2021 年 6 月 30 日,本集团纳入合并范围的子公司共 5 户,详见本附注八“在其他
主体中的权益”。
  本集团于 2018、2019、2020 年度和 2021 年 1-6 月内合并范围的变化情况详见本附注七
“合并范围的变更”。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》
              (财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披
露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的
减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团
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况及 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外,本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修
订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务
报表及其附注的披露要求。
   四、重要会计政策和会计估计
   本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、29“收入”描述。关于管理层所
作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
   本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
   人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
   企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
   (1)同一控制下企业合并
   参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性
的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对
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被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本
溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
  (2)非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相
关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述
情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          (财会[2012]19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
                                      (2))
                                         ,
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描
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述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
  在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  (1)合并财务报表范围的确定原则
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本集团控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进
行重新评估。
  (2)合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并
范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减
少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、15“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”
     (详见本附注四、15“长期股权投资”(2)④)和“因处置部分股权投资或其
他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
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排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、15“长期股权投资”
                                     (2)②
“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集团单独
所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自
共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确
认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  (1)外币交易的折算方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额。
  (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除下述几项之外,均计入当期损益:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币
专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②用于境外经营净投资有效套期
的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益,直至净投资被处置才被确认为当期损
益);以及③对于在 2018 年度可供出售的外币货币性项目,以及在 2019 年度及以后分类为
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目,除摊余成本(含减值)之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  (3)外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债
项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其
他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的当期
平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计
数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权
时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的
外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率
变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营
时,计入处置当期损益。
                  本报告书共 188 页 第24页
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  以下金融工具会计政策适用于 2019 年度及以后:
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  (1)金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ① 以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,采用实际利
率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
  ② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
  ③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行
                  本报告书共 188 页 第25页
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后续计量,公允价值变动计入当期损益。
     (2)金融负债的分类、确认和计量
     金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计
入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
     ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套
期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的
影响金额)计入当期损益。
     ② 其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计
量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
                  本报告书共 188 页 第26页
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的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  (4)金融负债的终止确认
  金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部
分金融负债)
     。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融
负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终
止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
  (5)金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当
前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
  (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
                  本报告书共 188 页 第27页
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最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
  (7)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”
                                     )的,
作为利润分配处理。
  以下金融工具会计政策适用于 2018 年度:
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融
负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益;对于其他类别的金融资产和金融负债,相
关交易费用计入初始确认金额。
  (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
  (2)金融资产的分类、确认和计量
  以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
  ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                  本报告书共 188 页 第28页
广东天亿马信息产业股份有限公司                      财务报表附注
  包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A、取得该金融资产的目的,主要
是为了近期内出售;B、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据
表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C、属于衍生工具,但是,被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其
公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
  符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产:A、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致
的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B、本集团风险管理或投资策略的正式
书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值
为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  ② 持有至到期投资
  是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
  持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
  实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
  在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支
付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
  ③ 贷款和应收款项
  是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
  贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
                  本报告书共 188 页 第29页
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     ④ 可供出售金融资产
     包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
     可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还的
本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
     可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合
收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。
     可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收
益。
     (3)金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
     本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
                  本报告书共 188 页 第30页
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金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  (4)金融负债的分类和计量
  金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计
入初始确认金额。
  ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产的条件一致。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
  ② 其他金融负债
  与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余
成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  ③ 财务担保合同
  不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,以公
允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
  (5)金融负债的终止确认
  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本
集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金
融负债。
                  本报告书共 188 页 第31页
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  金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
  (6)衍生工具及嵌入衍生工具
  衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。衍
生工具的公允价值变动计入当期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且
与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具
中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
  (7)金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权
利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示,不予相互抵销。
  (8)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。
  本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本集团不确
认权益工具的公允价值变动额。
  以下金融资产减值会计政策适用于 2019 年度及以后,其中涉及合同资产减值的内容适
用于 2020 年度及以后:
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财
务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
                  本报告书共 188 页 第32页
广东天亿马信息产业股份有限公司                       财务报表附注
  (1)减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一
般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同
资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自
初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包
括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外,本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  (3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别,在组合的基础上评估信用风险。
  (4)金融资产减值的会计处理方法
  期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额
确认为减值利得。
  (5)各类金融资产信用损失的确定方法
                  本报告书共 188 页 第33页
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  ① 应收票据
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
   项   目                           确定组合的依据
应收票据组合 1           信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票
应收票据组合 2           信用等级一般银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票
  注:信用等级较高银行是指信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业
银行。6 家大型商业银行分别为中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、
中国邮政储蓄银行、交通银行,9 家上市股份制商业银行分别为招商银行、浦发银行、中信
银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行。上述银
行信用良好,拥有国资背景或为上市银行,资金实力雄厚,经营情况良好,根据 2019 年银
行主体评级情况,上述银行主体评级均达到 AAA 级且未来展望稳定,公开信息未发现曾
出现票据违约到期无法兑付的负面新闻,因此本集团将其划分为信用等级较高银行,且不计
坏账准备。除上述信用等级较高银行以外的其他银行划分为信用等级一般银行。
  ② 应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产,本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款,本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
           项   目                       确定组合的依据
应收账款:
应收账款组合 1                  本组合为政府部门、教育医疗单位的应收款项
应收账款组合 2                  本组合为企业及其他单位的应收款项
合同资产(2020 年度及以后适用):
合同资产组合 1                  本组合为业主尚未结算的建造工程款项
合同资产组合 2                  本组合为质保金
  对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
                       本报告书共 188 页 第34页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                            财务报表附注
经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损
失:
            账   龄           应收账款组合 1              应收账款组合 2
                           预期信用损失率(%)         预期信用损失率(%)
     对于划分为组合的合同资产,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来
经济状况的预测,编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损
失:
            账   龄           合同资产组合 1              合同资产组合 2
                           预期信用损失率(%)         预期信用损失率(%)
     ③ 其他应收款
     本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
        项   目                           确定组合的依据
其他应收款组合 1           本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、投标保证金、履约
                    保证金、质量保证金等应收款项
其他应收款组合 2           本组合为应向员工收取的备用金、代垫社保公积金、代垫费用等
                    应收款项
                       本报告书共 188 页 第35页
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    项   目                         确定组合的依据
其他应收款组合 3     本组合为应收其他款项
  ④ 债权投资
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
  ⑤ 其他债权投资
  其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等,自初
始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资,也列报为其他债权投资。对于其他债权投
资(包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资)
                              ,本集团依据其信用
风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资,本集团按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  ⑥ 长期应收款
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且未包含重大融
资成分的,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款,且包含重大融资
成分的,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
赁款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项,本集团依据其信用风险自初始确认后是
否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长
期应收款减值损失。
  除了单项评估信用风险的长期应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
    项   目                          确定组合的依据
长期应收款组合 1     本组合为未逾期长期应收款
长期应收款组合 2     本组合为已逾期长期应收款
  以下金融资产减值政策适用于 2018 年度:
  (1)金融资产减值
                  本报告书共 188 页 第36页
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  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
  本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
  ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金
额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
  ② 可供出售金融资产减值
  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
据为一年以上。
  可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该
损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
  (2)应收款项
  应收款项包括应收账款、其他应收款等。
  ① 坏账准备的计提方法
  A、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
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   本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
   本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资
产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损
失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
   B、按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
   a、信用风险特征组合的确定依据
   本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
   不同组合的确定依据:
        项目                           确定组合的依据
账龄组合             按账龄特征划分为若干应收款项组合
无风险组合            按交易对象信誉、款项性质、交易保障措施等进行归类组合
    b、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
   按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
   不同组合计提坏账准备的计提方法:
             项   目                         计提方法
账龄组合                             账龄分析法
无风险组合                            不计提坏账准备
    组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
        账    龄       应收账款计提比例(%)          其他应收款计提比例(%)
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  C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
  本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观
证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,
计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显
迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
  ② 坏账准备的转回
  如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有
关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
  本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
  应收款项融资会计政策适用于 2019 年度及以后。
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认
日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一
年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
  (1)存货的分类
  存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等,摊销期限不超过一年或一个
营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  (2)存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
  (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基
础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
                  本报告书共 188 页 第39页
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  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,
可合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现
净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期
损益。
  (4)存货的盘存制度为永续盘存制。
  (5)低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  合同资产会计政策适用于 2020 年度及以后。
  本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属于无
条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
  本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在
当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出
售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费
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用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢
复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以
及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失
不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)
划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,在
算,2019 年 1 月 1 日起作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中
如果属于非交易性的,本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、9“金融工具”
                               。
  共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  (1)投资成本的确定
                  本报告书共 188 页 第41页
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  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调
整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为可供出售金融资产(2019 年 1 月 1 日起
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)而确认的其他综合收益,暂不进
行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的
企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。在 2018
年 12 月 31 日或之前,原持有股权投资为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间
的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。合并方或购买方为企
业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入
当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长
期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
                  本报告书共 188 页 第42页
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价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
     (2)后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用
权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     ① 成本法核算的长期股权投资
     采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     ② 权益法核算的长期股权投资
     采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投
资的成本。
     采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本
                  本报告书共 188 页 第43页
广东天亿马信息产业股份有限公司                      财务报表附注
与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,
资本公积不足冲减的,调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、
                                  “合并财务报
表编制的方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转
当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对
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该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后
的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。
     投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,
在发生时计入当期损益。
     本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权
                  本报告书共 188 页 第45页
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一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  (1)固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  (2)各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
       类别       折旧方法      折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物         年限平均法           20-30      5   3.17-4.75
办公电器          年限平均法                5     5     19.00
运输设备          年限平均法               5-10   5   9.50-19.00
电脑及外设         年限平均法                5     5     19.00
电子及网络设备       年限平均法                5     5     19.00
办公家具          年限平均法                5     5     19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
                  本报告书共 188 页 第46页
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  (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法
  本部分适用于 2020 年度、2019 年度及 2018 年度。
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命
内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
  (5)其他说明
  与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
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销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
  (1)无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
  其中,知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下:
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        项   目           使用寿命         摊销方法
非专利技术                       5         直线法
著作权                         5         直线法
软件                          5         直线法
     期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
     (2)研究与开发支出
     本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
     研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
     开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益:
     ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
     ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
     ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
     ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用
或出售该无形资产;
     ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
     无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
     (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
     无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
     长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括房屋装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线
法摊销。
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  对于固定资产、在建工程、使用权资产(适用于执行新租赁准则的年度)、使用寿命有
限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股
权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹
象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到
可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协
议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活
跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债会计政策适用于 2020 年度及以后。
  合同负债,是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权,本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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     本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:
     短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
     离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
     在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的
职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的,按照其他长期职工薪酬处理。
     职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认
条件时,计入当期损益(辞退福利)
               。
     本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行
会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
     当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:
                                (1)该义务是本集团承
担的现时义务;
      (2)履行该义务很可能导致经济利益流出;
                         (3)该义务的金额能够可靠地计
量。
     在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
     如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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  (1)亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。
  (2)重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件的情
况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有
在本集团承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时)
                         ,才确认与重组相关的义务。
  (1)股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ① 以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日,本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量,按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,
但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入
相关成本或费用,相应增加股东权益。
  ② 以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以
对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务
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计入成本或费用,相应增加负债。
     在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变
动计入当期损益。
     (2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
     本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
     在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
     (3)涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
     涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内,另一在本集团外的,在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:
     ① 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。
     结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负
债。
     ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
     本集团内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上
述原则处理。
     以下收入会计政策适用于 2020 年度及以后:
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  收入,是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品(含
劳务,下同)控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额;本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中,取得相关商品控制
权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,
当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的
成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考虑下列迹
象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品
的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给
客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  以下收入会计政策适用于 2019 年度、2018 年度:
  (1)商品销售收入
  在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利
益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的
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实现。
  (2)提供劳务收入
  在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
  提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相
关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
  如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的,则不确认收入,已发生的劳务成本计入当期损益。
  本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售
商品处理。
  (3)建造合同收入
  在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同
收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
  建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:①合同总收入能够可靠地计量;②与合同
相关的经济利益很可能流入企业;③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;④
合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
  如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的
实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,
在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定
因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
  合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。
  在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表
中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过
已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确
认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
  (4)使用费收入
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     根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
     (5)利息收入
     按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
     确认收入的具体方法
     本集团业务主要为信息系统集成服务、信息系统运维服务、信息设备销售、软件开发及
技术服务。公司主要业务确认收入的具体方法如下:
     ① 信息系统集成服务,系按照客户需求,通过应用各种计算机软件技术以及各种硬件
设备,经过集成设计,安装调试等技术性工作,提供整体解决方案。信息系统集成需安装调
试后才达到预定可使用状态,主要风险和报酬(控制权)才转移给购货方(建设方),因此
信息系统集成服务以完成安装调试,客户验收作为收入确认时点。当客户合同中明确约定初
验、终验的,以取得客户终验报告作为收入确认时点,如合同中无明确约定初验、终验,客
户在实际执行时有出具初验、终验报告,以终验报告作为收入确认时点。
     ② 信息系统运维服务,系按照客户要求,利用公司在信息系统运维方面的专业性优势
为客户提供专业的系统运维服务。信息系统运维服务按照合同约定的条款于服务完成时点
(指偶发的一次性运维服务)或阶段完成时点(指定期服务的日常维护,按月确认)确认收
入。
     ③ 信息设备销售,系向企业、政府部门销售电子产品(主要是系统集成服务和信息系
统运维过程中,根据客户需求搭配的一些零配件,主要包括机柜、电脑、播放器、主机、投
影仪等)。信息设备销售以商品转移给购货方,取得客户验收单作为收入确认时点。
     ④ 软件开发及技术服务,系按照客户要求开发信息系统服务平台并部署调试。软件开
发及技术服务客户为软件终端使用客户的,以完成服务并取得客户的验收报告作为收入确认
时点;客户为软件中间销售商的,如销售合同中未约定需最终业主方验收的,以公司交付相
关产品、客户产品已经上线、客户出具验收报告作为收入确认时点;如销售合同中明确约定
需客户最终业主方验收的,以取得客户验收报告且最终业主方产品运行出具验收报告或其他
验收证据作为收入确认时点。
     合同成本会计政策适用于 2020 年度及以后。
     本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资
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产。但是,如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当
期损益。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助:
 (1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核,必要时进行变更;
            (2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:
                            (1)应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算,且预计其金额不存在重大不确定性;
                  (2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办
法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为
                  本报告书共 188 页 第57页
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保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;
                      (4)根据本集团和该补助事项的具体情
况,应满足的其他相关条件(如有)
               。
  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处
理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成
本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,
超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
  (1)当期所得税
  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)
                                ,以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  (2)递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不
予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资
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产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
  (3)所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  (4)所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  以下租赁政策适用于 2021 年度及以后:
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
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  (1)本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
  ①   初始计量
  在租赁期开始日,本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  ②   后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
(详见本附注四、17 “固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债,本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一
步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③   短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁)和低价值资产租赁,本集
团采取简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  (2)本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ①   经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
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租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益。
  ②   融资租赁
  于租赁期开始日,本集团确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (3)新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
  本集团的全部租赁合同,只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会
[2020]10 号)、《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通知》
(财会[2021]9 号)适用范围和条件的(即,减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变;
减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额;综合考虑定性和定量因素后认定租赁的
其他条款和条件无重大变化),其租金减免、延期支付等租金减让,自 2021 年 1 月 1 日起
均采用如下简化方法处理:
  本集团作为承租人:
  继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益,继续按照与
减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可变租
赁付款额,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,按未折现金额冲减相关资产成本或费
用,同时相应调整租赁负债;延期支付租金的,在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对
于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用,将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减相关
资产成本或费用;延期支付租金的,在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际
支付时冲减前期确认的应付款项。
  以下租赁政策适用于 2020 年度、2019 年度、2018 年度:
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可
能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
  (1)本集团作为承租人记录经营租赁业务
  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
  (2)本集团作为出租人记录经营租赁业务
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  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
  (3)本集团作为承租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未
确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
  (4)本集团作为出租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
  (5)新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
  本集团的全部租赁合同,只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》(财会
[2020]10 号)适用范围和条件的(即,减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变;减让仅
针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额;综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条
款和条件无重大变化),其租金减免、延期支付等租金减让,自 2020 年 1 月 1 日起均采用如
下简化方法处理:
  本集团作为承租人:
  ①如果租赁为经营租赁,本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资
产成本或费用。本集团将减免的租金作为或有租金,在减免期间冲减“制造费用”、“管理
费用”、“销售费用”等科目;延期支付租金的,在原支付期间将应支付的租金确认为应付
款项,在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
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   ②如果租赁为融资租赁,本集团继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认
为当期融资费用,继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧等后续计量。
本集团在达成减让协议等解除原租金支付义务时,冲减“制造费用”、“管理费用”、“销
售费用”等科目,并相应调整长期应付款,按照减让前折现率折现计入当期损益的,同时调
整未确认融资费用;延期支付租金的,在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。
   (1)新金融工具准则
   财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量(2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017
年修订)》(财会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修订)》
                                                (财
会〔2017〕9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2017
年修订)》
    (财会〔2017〕14 号)
                 (上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自
   经本公司第二届董事会第八次会议于 2020 年 5 月 15 日决议通过,本集团于 2019 年 1
月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
   在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新
金融工具准则施行日,以本集团该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、
以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融
资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值
计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益,不计入当期损益。
   在新金融工具准则下,本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款、合同资产及财务担保
合同计提减值准备并确认信用减值损失。
   本集团追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表
数据与新金融工具准则不一致的,本集团选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累
积影响数,本集团调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金
额,2018 年度的财务报表未予重述。
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  执行新金融工具准则对本集团的主要变化和影响如下:
  ——本集团于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,列报为其他权益工具投资。
  ①    首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
  A、对合并财务报表的影响
  项目        计量类别        账面价值              项目        计量类别        账面价值
货币资金        摊余成本      127,321,716.46   货币资金         摊余成本      127,321,716.46
应收账款        摊余成本       85,777,951.53   应收账款         摊余成本        85,756,295.36
其他应收款       摊余成本        3,848,515.94   其他应收款        摊余成本         3,848,515.94
其他流动资       摊余成本        6,093,764.38   其他流动资        摊余成本         6,093,764.38
产—理财产                                  产—理财产
品                                      品
可供出售金      以成本计量        4,400,000.00   其他权益工       以公允价值         4,400,000.00
融资产        (权益工具)                      具投资         计量且其变
                                                   动计入其他
                                                    综合收益
长期应收款       摊余成本        3,350,780.15   长期应收款        摊余成本         3,350,780.15
  B、对公司财务报表的影响
  项目        计量类别        账面价值              项目        计量类别        账面价值
货币资金        摊余成本      125,040,002.22   货币资金         摊余成本      125,040,002.22
应收账款        摊余成本       75,504,823.51   应收账款         摊余成本        75,489,187.34
其他应收款       摊余成本        3,651,046.72   其他应收款        摊余成本         3,651,046.72
其他流动资       摊余成本        6,093,764.38   其他流动资        摊余成本         6,093,764.38
产—理财产                                  产—理财产
品                                      品
可供出售金      以成本计量        4,400,000.00   其他权益工       以公允价值         4,400,000.00
融资产        (权益工具)                      具投资         计量且其变
                                                   动计入其他
                                                    综合收益
长期应收款       摊余成本        3,350,780.15   长期应收款        摊余成本         3,350,780.15
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  ②   首次执行日,原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计
量的新金融资产账面价值的调节表
  A、对合并报表的影响
        项目        31 日(变更             重分类          重新计量
                                                                日(变更后)
                      前)
摊余成本:
应收账款              85,777,951.53
加:执行新收入准则的调整                               ——
减:转出至应收款项融资                                ——
重新计量:预计信用损失准备                                      -21,656.17
按新金融工具准则列示的余额                                                   85,756,295.36
其他应收款              3,848,515.94
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                    3,848,515.94
其他流动资产—理财产品        6,093,764.38
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                    6,093,764.38
长期应收款              3,350,780.15
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                    3,350,780.15
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益:
可供出售金融资产(原准则)      4,400,000.00
减:转出至其他债权投资
减:转出至其他非流动金融资产
减:转出至其他权益工具投资                      -4,400,000.00
                  本报告书共 188 页 第65页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                财务报表附注
        项目        31 日(变更            重分类          重新计量
                                                               日(变更后)
                      前)
按新金融工具准则列示的余额                                                          ——
其他权益工具投资                  ——
加:自可供出售金融资产(原准                     4,400,000.00
则)转入
重新计量:按公允价值重新计量
按新金融工具准则列示的余额                                                   4,400,000.00
  B、对公司财务报表的影响
        项目        31 日(变更            重分类          重新计量
                                                               日(变更后)
                      前)
摊余成本:
应收账款              75,504,823.51
加:执行新收入准则的调整                              ——
减:转出至应收款项融资                               ——
重新计量:预计信用损失准备                                     -15,636.17
按新金融工具准则列示的余额                                                  75,489,187.34
其他应收款              3,651,046.72
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                   3,651,046.72
其他流动资产—理财产品        6,093,764.38
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                   6,093,764.38
长期应收款              3,350,780.15
重新计量:预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额                                                   3,350,780.15
                  本报告书共 188 页 第66页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                       财务报表附注
        项目           31 日(变更               重分类            重新计量
                                                                       日(变更后)
                         前)
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益:
可供出售金融资产(原准则)          4,400,000.00
减:转出至其他债权投资
减:转出至其他非流动金融资产
减:转出至其他权益工具投资                           -4,400,000.00
按新金融工具准则列示的余额                                                                   ——
其他权益工具投资                         ——
加:自可供出售金融资产(原准                          4,400,000.00
则)转入
重新计量:按公允价值重新计量
按新金融工具准则列示的余额                                                           4,400,000.00
  ③    首次执行日,金融资产减值准备调节表
  A、对合并报表的影响
   计量类别     日(变更前)                    重分类           重新计量            日(变更后)
摊余成本:
应收账款减值准备          7,912,794.74                          21,656.17     7,934,450.91
其他应收款减值准备          735,016.66                                          735,016.66
  B、对公司财务报表的影响
   计量类别      日(变更前)                   重分类           重新计量            日(变更后)
摊余成本:
应收账款减值准备          6,815,332.67                          15,636.17     6,830,968.84
其他应收款减值准备          723,593.51                                          723,593.51
  ④    首次执行日,递延所得税资产的影响
  A、对合并报表的影响
                     本报告书共 188 页 第67页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                             财务报表附注
     计量类别              日(变更前)               重分类            重新计量           日(变更后)
递延所得税资产                   2,811,913.53                       3,248.43       2,815,161.96
   B、对公司财务报表的影响
    计量类别      日(变更前)                        重分类            重新计量           日(变更后)
递延所得税资产                   2,557,248.61                       2,345.43       2,559,594.04
   ⑤   对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
   A、对合并报表的影响
                                         合并未分配利                            合并其他综合
                 项目                                        合并盈余公积
                                            润                                收益
益工具投资并重新计量
   B、对公司财务报表的影响
                 项目                      未分配利润              盈余公积           其他综合收益
益工具投资并重新计量
   (2)新收入准则
   财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》
                                                    (财
会〔2017〕22 号)(以下简称“新收入准则”)。经本公司第二届董事会第八次会议于 2020
年 5 月 15 日决议通过,本集团于 2020 年 1 月 1 日起开始执行前述新收入准则。
                             本报告书共 188 页 第68页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
  新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收
入准则,本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则
的规定,选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整,以及对于最
早可比期间期初之前或 2020 年 1 月 1 日之前发生的合同变更予以简化处理,即根据合同变
更的最终安排,识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未
履行的履约义务之间分摊交易价格。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即
  执行新收入准则的主要变化和影响如下:
  ——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合同
负债”项目列报。
  ——本集团的一些应收款项不满足无条件(即:仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
条件,本集团将其重分类列报为合同资产(或其他非流动资产);本集团将未到收款期的应
收质保金重分类为合同资产(或其他非流动资产)列报。
  ①对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
 报表项目
              合并报表             公司报表             合并报表             公司报表
应收账款         125,472,016.23   117,300,812.01   117,835,009.40   110,074,674.86
合同资产                                             4,193,673.20     3,950,241.02
一年内到期的非
流动资产
其他非流动资产                                          1,402,586.28     1,344,548.78
预收账款          18,273,932.58    18,218,632.58
合同负债                                            18,273,932.58    18,218,632.58
  ②对 2020 年 12 月 31 日/2020 年度的影响
  采用变更后会计政策编制的 2020 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表各项目、 2020
年度合并及公司利润表各项目,与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比,受影
响项目对比情况如下:
  A、对 2020 年 12 月 31 日资产负债表的影响
  报表项目
                    新收入准则下金额                         旧收入准则下金额
                         本报告书共 188 页 第69页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                      财务报表附注
                 合并报表             公司报表             合并报表              公司报表
应收账款            113,560,403.23   111,134,703.40   119,141,307.56   116,396,944.05
合同资产              2,680,711.05     2,680,711.05
一年内到期的非流
动资产
其他非流动资产           2,329,485.85     2,010,822.17
预收账款                                               56,257,516.59    56,007,516.59
合同负债             56,257,516.59    56,007,516.59
     B、对 2020 年度利润表的影响
     对 2020 年合并及公司利润表无影响。
     (3)新租赁准则
     财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 年修订)》
                                                       (财
会[2018]35 号)
           (以下简称“新租赁准则”)。经本公司第二届董事会第十六次会议于 2021 年
的规定对相关会计政策进行变更。
     根据新租赁准则的规定,对于首次执行日前已存在的合同,本集团选择不重新评估其是
否为租赁或者包含租赁。
     本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初(即 2021 年 1 月 1 日)的留存收益及财务报表其
他相关项目金额,对可比期间信息不予调整。
     于新租赁准则首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日),本集团的具体衔接处理及其影响如
下:
     ①本集团作为承租人
     对首次执行日的融资租赁,本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值,分别计量使用权资产和租赁负债;对首次执行日的经营租赁,作为承租人根据剩
余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债;原租赁准则下按照权
责发生制计提的应付未付租金,纳入剩余租赁付款额中。
     对首次执行日前的经营租赁,本集团按照与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行
必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试,并调整使用权
                           本报告书共 188 页 第70页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
资产的账面价值。
   本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁,不确认使用权资产和
租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁,本集团根据每项租赁采用下列一
项或多项简化处理:
  ? 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁,作为短期租赁处理;
  ? 计量租赁负债时,具有相似特征的租赁采用同一折现率;
  ? 使用权资产的计量不包含初始直接费用;
  ? 存在续约选择权或终止租赁选择权的,本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及
其他最新情况确定租赁期;
  ? 作为使用权资产减值测试的替代,本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同,并根据首次执行日前计入资产负债表
的亏损准备金额调整使用权资产;
  ? 首次执行日之前发生租赁变更的,本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
   ②本集团作为出租人
   对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁,本集团作为转
租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。重
分类为融资租赁的,将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
   ③执行新租赁准则的主要变化和影响如下:
   ——本集团承租房屋,租赁期为 12—68 个月,原作为经营租赁处理,根据新租赁准则,
于 2021 年 1 月 1 日确认使用权资产 13,520,775.71 元,租赁负债 13,286,456.98 元。
   上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下:
  报表项目
                合并报表            公司报表             合并报表            公司报表
预付款项             7,330,925.89    7,033,874.11     7,096,607.16    6,801,644.52
使用权资产                                            13,520,775.71   12,163,460.91
一年内到期的非
流动负债
租赁负债                                              9,074,710.78    8,183,060.12
   本集团于 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平
均值为 4.80%。
                           本报告书共 188 页 第71页
广东天亿马信息产业股份有限公司                           财务报表附注
  本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅
影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
  (1)收入确认
  以下与收入确认相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度及以后:
  如本附注四、29、“收入”所述,本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计:识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的
履约义务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额;合同中是否存在重大融资成分;估计合同中单项履约义务的单独售
价;确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行;履约进度的确定,等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断,这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
  以下与收入确认相关的重大会计判断和估计适用于 2019 年度、2018 年度、2017 年度
  在建造合同结果可以可靠估计时,本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收
入。合同的完工百分比是依照本附注四、29、“收入”所述方法进行确认的,在执行各该建
造合同的各会计年度内累积计算。
  在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性
时,需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入
和总成本,以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成
本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。
  (2)租赁
                  本报告书共 188 页 第72页
广东天亿马信息产业股份有限公司                           财务报表附注
  以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2021 年度及以后:
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时,需要评估是否存在一项已识别资产,
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时,需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益,并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时,将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时,管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时,租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时,本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时,本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况,包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认,并将影响后
续期间的损益。
  以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度、2019 年度、2018 年度:
  本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资
租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人,或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬,作出分析和判断。
  (3)金融资产减值
  以下与金融资产减值相关的重大会计判断和估计适用于 2019 年度及以后:
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估,应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计,需考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时,本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  以下与金融资产减值相关的重大会计判断和估计适用于 2018 年度:
  ①坏账准备计提
  本集团根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
                  本报告书共 188 页 第73页
广东天亿马信息产业股份有限公司                         财务报表附注
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
  ②持有至到期投资减值
  本集团确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客
观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同
条款(例如,偿付利息或本金发生违约)等。在进行判断的过程中,本集团需评估发生减值
的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
  ③可供出售金融资产减值
  本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本集团需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
  (4)存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  (5)金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具,本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
  自 2019 年 1 月 1 日起,权益工具投资或合同有公开报价的,本集团不将成本作为其公
允价值的最佳估计。
  (6)长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,
进行减值测试。
                  本报告书共 188 页 第74页
广东天亿马信息产业股份有限公司                      财务报表附注
     当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
     公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
     在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
     本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
     (7)折旧和摊销
     本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
     (8)递延所得税资产
     在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
     (9)所得税
     本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
     (10)公允价值计量
     本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委
员会(该估价委员会由本集团的首席财务官领导),以便为公允价值计量确定适当的估值技
术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时,本集团采用可获得的可观察市场
数据。如果无法获得第一层次输入值,本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估
                  本报告书共 188 页 第75页
广东天亿马信息产业股份有限公司                              财务报表附注
价委员会与有资质的外部估价师紧密合作,以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首
席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现,以说明导致相关资产和负债的公允
价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入
值的相关信息在附注十中披露。
     五、税项
     税种                  计税依据             具体税率情况
增值税         应税收入按适用的税率计算销项税,并按扣除当       17%、16%、13%、
            期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。        11%、10%、9%、
城市维护建设税     按实际缴纳的流转税计缴。                     7%
教育费附加       按实际缴纳的流转税计缴。                     3%
地方教育附加      按实际缴纳的流转税计缴。                     2%
城镇土地使用税     按取得使用权的土地面积计缴。                 8 元/平方米
房产税         从价计征,按房产原值一次减除 30%后的余值           1.2%
企业所得税       按应纳税所得额计缴。                  25%、20%、16.5%、
     本集团发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17%/11%税率。根据《财政部、
国家税务总局关于调整增值税税率的通知》
                  (财税[2018]32 号)规定,自 2018 年 5 月 1 日起,
适用税率调整为 16%/10%。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革
有关政策的公告》
       (财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号)规定,自 2019 年 4
月 1 日起,适用税率调整为 13%/9%。
     本集团从事现代服务—信息技术服务取得的收入适用 6%税率。
     根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号)
                                               ,
本集团受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过
国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
     根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税
[2016]36 号)
          ,本集团提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值
税。
                   本报告书共 188 页 第76页
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  存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
         纳税主体名称                       所得税税率
本公司                                     15%
深圳市互联精英信息技术有限公司                       20%、15%
天亿马(香港)信息产业有限公司                        16.5%
重庆天亿马信息技术有限公司                           25%
天亿马信息技术有限公司                             25%
广东天亿马信息科技有限公司                         25%、20%
  本公司于2017年12月11日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、
广东省地方税务局联合下发的编号GR201744007321的高新技术企业证书,证书有效期为三
年(2017—2019年)。2020年12月9日本公司取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税
务总局广东省税务局联合下发的编号GR202044003772的高新技术企业证书,证书有效期为
三年(2020—2022年)。根据企业所得税法第二十八条规定:
                              “国家需要重点扶持的高新技术
企业,减按15%的税率征收企业所得税”,2017年度至2022年度,本公司适用15%的企业所
得税税率。
  子公司深圳市互联精英信息技术有限公司(以下简称“互联精英”
                              )于2016年11月21日
取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合下
发的编号GR201644202246的高新技术企业证书,证书有效期为三年(2016—2018年)
                                               。2019
年12月9日互联精英取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务
局联合下发的编号GR201944204127的高新技术企业证书,证书有效期为三年(2019—2021
年)。根据企业所得税法第二十八条规定:
                  “国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的
税率征收企业所得税”,2016年度至2021年度,互联精英适用15%的企业所得税税率。
  根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
                                 (财税[2019]13
号),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,
按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减
按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2020年度互联精英适用小微企业
税务优惠。
                   本报告书共 188 页 第77页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                    财务报表附注
  根据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财
政部税务总局公告2021年第12号),对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分,在
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规
定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。2021年广东天亿马信息科技有限公司适用小
微企业税务优惠。
  子公司天亿马(香港)信息产业有限公司(以下简称“香港天亿马”)依照香港立法局
颁布的《税务条例》,依据课税年度的应纳税所得额按16.5%的税率缴纳利得税。于2019年4
月1日及之后的税务年度采用“两级税制”,不超过200万港币的应评税利润适用 8.25%税率,
超过200万港币的应评税利润适用 16.5%税率。
  根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第(一)项“开发新技术、新产品、新
工艺发生的研究开发费用”加计扣除、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五
条、
 《财政部、国家税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
                                     (财
税[2018]99 号),2018 年度至 2021 年本集团研究开发费在据实扣除的基础上,按研究开发
费的 75%加计扣除。
  根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号)
                                            ,
本公司和互联精英享受软件产品增值税税负超过 3%即征即退的税务优惠。
  六、合并财务报表项目注释
   项   目      2021-6-30        2020-12-31       2019-12-31       2018-12-31
库存现金             23,977.90         39,106.50        31,056.80        24,936.31
银行存款          78,691,101.29   174,972,861.63   109,518,097.18   126,542,064.68
其他货币资金         5,577,836.80     7,789,026.18      383,168.24       754,715.47
   合  计       84,292,915.99   182,800,994.31   109,932,322.22   127,321,716.46
其中:存放在境外的
款项总额
  注:因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金详见附注六、54。
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广东天亿马信息产业股份有限公司                                                         财务报表附注
  (1) 应收票据分类列示
   项    目      2021-6-30      2020-12-31         2019-12-31            2018-12-31
银行承兑汇票          361,872.70
商业承兑汇票          526,000.00                              36,758.12
   小    计       887,872.70                              36,758.12
减:坏账准备           26,300.00                               1,837.91
   合   计        861,572.70                              34,920.21
  (2) 各年(期)末无已质押的应收票据。
  (3) 各年(期)末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
  (4) 各年(期)末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
  (5) 按坏账计提方法分类列示
                       账面余额                       坏账准备
   类       别
                                                                         账面价值
                                                          计提比例
                   金额         比例(%)          金额
                                                           (%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中:应收票据组合 1      361,872.70      40.76                                   361,872.70
其中:应收票据组合 2      526,000.00      59.24     26,300.00            5.00     499,700.00
   合       计     887,872.70     100.00     26,300.00            2.96     861,572.70
  (续)
                       账面余额                       坏账准备
   类       别
                                                                         账面价值
                                                          计提比例
                   金额         比例(%)          金额
                                                           (%)
按组合计提坏账准备的
应收票据
其中:应收票据组合 2       36,758.12        100      1,837.91            5.00      34,920.21
   合       计      36,758.12        100      1,837.91            5.00      34,920.21
                        本报告书共 188 页 第79页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                       财务报表附注
      注:确定票据组合的依据详见附注四、10。
      (6) 坏账准备的情况
                                            本年(期)变动金额
  年度/期间         年初余额                                                                   年/期末余额
                               计提         收回或转回          转销或核销            其他变动
      (1) 按账龄披露
      账     龄          2021-6-30             2020-12-31             2019-12-31        2018-12-31
      小     计         139,966,056.84         130,017,525.69     138,440,587.70        93,690,746.27
 减:坏账准备                15,933,295.41          16,457,122.46         12,968,571.47      7,912,794.74
      合     计         124,032,761.43         113,560,403.23     125,472,016.23        85,777,951.53
      (2) 按坏账计提方法分类列示
                           账面余额                               坏账准备
  类    别
                                                                                          账面价值
                                                                       预期信用损
                     金额             比例(%)                金额
                                                                       失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款          139,966,056.84           100.00   15,933,295.41              11.38     124,032,761.43
                                   本报告书共 188 页 第80页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                      财务报表附注
                   账面余额                             坏账准备
  类    别
                                                                       账面价值
                                                            预期信用损
               金额            比例(%)             金额
                                                            失率(%)
其中:
应收账款组合 1     79,865,585.53       57.06       6,511,497.68      8.15    73,354,087.85
应收账款组合 2     60,100,471.31       42.94       9,421,797.73     15.68    50,678,673.58
  合    计    139,966,056.84      100.00   15,933,295.41        11.38   124,032,761.43
      (续)
                   账面余额                             坏账准备
  类    别
                                                                       账面价值
                                                            预期信用损
               金额            比例(%)             金额
                                                            失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款     130,017,525.69      100.00   16,457,122.46        12.66   113,560,403.23
其中:
应收账款组合 1     65,109,238.26       50.08       5,757,136.66      8.84    59,352,101.60
应收账款组合 2     64,908,287.43       49.92   10,699,985.80        16.48    54,208,301.63
  合    计    130,017,525.69      100.00   16,457,122.46        12.66   113,560,403.23
      (续)
                   账面余额                             坏账准备
  类    别
                                                                       账面价值
                                                            预期信用损
               金额            比例(%)             金额
                                                            失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
                             本报告书共 188 页 第81页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                 财务报表附注
                      账面余额                              坏账准备
  类    别
                                                                                  账面价值
                                                               预期信用损
                  金额            比例(%)              金额
                                                               失率(%)
其中:
应收账款组合 1        64,292,328.40       46.44       4,894,775.55              7.61    59,397,552.85
应收账款组合 2        74,148,259.30       53.56       8,073,795.92          10.89       66,074,463.38
  合    计       138,440,587.70      100.00    12,968,571.47                9.37   125,472,016.23
      (续)
                      账面余额                              坏账准备
  类    别
                                                                                  账面价值
                                                                  计提比例
                  金额            比例(%)              金额
                                                                   (%)
单项金额重大并
单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准         93,690,746.27      100.00       7,912,794.74              8.45    85,777,951.53
备的应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账
准备的应收账款
  合    计        93,690,746.27      100.00       7,912,794.74              8.45    85,777,951.53
      ① 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日,按信用风险特征组合,
 采用应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款
       应收账款组合 1                                                             预期信用损失率
                                 账面余额                   坏账准备                     (%)
                                本报告书共 188 页 第82页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                          财务报表附注
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备               (%)
        合   计        79,865,585.53       6,511,497.68     8.15
  (续)
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备               (%)
        合   计        60,100,471.31       9,421,797.73     15.68
  (续)
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备
                                                          (%)
        合   计        65,109,238.26       5,757,136.66     8.84
  (续)
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备
                                                          (%)
                  本报告书共 188 页 第83页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                          财务报表附注
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备
                                                          (%)
        合   计        64,908,287.43      10,699,985.80     16.48
  (续)
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备
                                                          (%)
        合   计        64,292,328.40       4,894,775.55     7.61
  (续)
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                   账面余额                坏账准备
                                                          (%)
                  本报告书共 188 页 第84页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
      应收账款组合 2                                                                预期信用损失率
                                   账面余额                      坏账准备
                                                                                   (%)
         合   计                      74,148,259.30             8,073,795.92          10.89
   注 1:确定应收账款组合的依据详见附注四、10。
   注 2:合同资产-质保金在质保期限届满之后转入应收账款核算,其账龄连续计算。
   ② 2018 年 12 月 31 日按信用风险特征组合,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
         项   目
                                   账面余额                      坏账准备             计提比例(%)
         合   计                      93,690,746.27             7,912,794.74          8.45
   (3) 坏账准备的情况
                                        本年(期)变动金额
年度/期
          年初余额                            收回或                          其他变        年/期末余额
  间                         计提                         转销或核销
                                           转回                            动
   注 1:上表中所列坏账准备 2018 年年末余额与 2019 年年初余额之间的差异原因和调节
表,详见附注四、34、“会计政策变更”。
   注 2:其他变动系境外子公司汇率折算差异。
   (4) 实际核销的应收账款情况
                                本报告书共 188 页 第85页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                        财务报表附注
         项   目            2021 年 1-6 月          2020 年                2019 年           2018 年
实际核销的应收账款                                               800.00                         1,322,167.95
  其中:重要的应收账款核销情况
年度/期        应收账款                                                           履行的核 是否因关联
      单位名称                                 核销金额            核销原因
 间           性质                                                             销程序 交易产生
             汕头职业技                                        长账龄,无法 总经理办公
             术学院                                              收回 会议审批
             南宁市勘察
                                                          长账龄,无法 总经理办公                       否
                                                              收回 会议审批
             息院
             重庆第贰地
                                                          长账龄,无法 总经理办公                       否
                                                              收回 会议审批
             限公司
             深圳市立思
                                                          长账龄,无法 总经理办公                       否
                                                              收回 会议审批
             公司
             天津卓朗科
                                                          长账龄,无法 总经理办公                       否
                                                              收回 会议审批
             公司
             云南叁玖网
                                                          长账龄,无法 总经理办公                       否
                                                              收回 会议审批
             公司
             其他 15 家客                                     长账龄,无法 总经理办公
             户                             314,837.00         收回 会议审批
                 合   计       ——         1,322,967.95             ——            ——          ——
   (5) 按欠款方归集的年(期)末余额前五名的应收账款情况
         项   目              2021-6-30         2020-12-31          2019-12-31          2018-12-31
前五名应收账款汇总                  34,476,097.77     41,398,694.41        39,045,134.67       42,405,379.94
占应收账款期末余额合
计数的比例(%)
计提的坏账准备                     4,365,233.64      4,948,670.80         2,467,743.70        3,079,486.49
   (1)预付款项按账龄列示
  账      龄
                     金额              比例(%)                        金额                比例(%)
                                  本报告书共 188 页 第86页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                   财务报表附注
 账    龄
                    金额                比例(%)                    金额               比例(%)
 合    计           32,826,629.92               100.00          7,330,925.89             100.00
  (续)
 账    龄
                    金额                比例(%)                    金额               比例(%)
 合    计            5,555,648.52               100.00          1,196,975.72             100.00
  (2)按预付对象归集的年(期)末余额前五名的预付款情况
      项       目             2021-6-30         2020-12-31         2019-12-31       2018-12-31
前五名预付账款汇总                   21,659,029.56     4,382,626.81       3,217,339.78      683,309.56
占预付账款年(期)末
余额合计数的比例(%)
  项       目           2021-6-30         2020-12-31            2019-12-31        2018-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款                 4,304,352.83        3,715,334.47         2,658,045.14       3,848,515.94
  合       计           4,304,352.83        3,715,334.47         2,658,045.14       3,848,515.94
  (1) 其他应收款
  ①按账龄披露
                                  本报告书共 188 页 第87页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                         财务报表附注
      账   龄           2021-6-30        2020-12-31      2019-12-31      2018-12-31
      小   计           4,824,224.26      4,472,673.70    3,569,346.13    4,583,532.60
减:坏账准备                 519,871.43        757,339.23      911,300.99      735,016.66
      合   计           4,304,352.83      3,715,334.47    2,658,045.14    3,848,515.94
   ②按款项性质分类情况
      款项性质            2021-6-30        2020-12-31      2019-12-31      2018-12-31
押金保证金                3,942,417.84      3,855,485.34    2,837,782.06     4,069,456.67
备用金                    767,360.03        478,624.52      577,005.66      372,235.32
往来款                      2,990.86         28,568.00       38,947.70       11,948.91
代扣代缴社保公积金              111,455.53        109,995.84      115,610.71      129,891.70
      小   计          4,824,224.26      4,472,673.70    3,569,346.13     4,583,532.60
减:坏账准备                 519,871.43        757,339.23      911,300.99      735,016.66
      合   计          4,304,352.83      3,715,334.47    2,658,045.14     3,848,515.94
   ③坏账准备计提情况
                       第一阶段              第二阶段              第三阶段
                                      整个存续期预期          整个存续期预期
      坏账准备           未来 12 个月预                                              合计
                                      信用损失(未发          信用损失(已发
                      期信用损失
                                      生信用减值)           生信用减值)
在 2021 年 1-6 月:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
                            本报告书共 188 页 第88页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                            财务报表附注
                      第一阶段               第二阶段     第三阶段
                                      整个存续期预期    整个存续期预期
     坏账准备            未来 12 个月预                                合计
                                      信用损失(未发    信用损失(已发
                      期信用损失
                                      生信用减值)     生信用减值)
——转回第一阶段
本期计提                   -237,467.80                         -237,467.80
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
   (续)
                      第一阶段               第二阶段     第三阶段
                                      整个存续期预期    整个存续期预期
     坏账准备            未来 12 个月预                                合计
                                      信用损失(未发    信用损失(已发
                      期信用损失
                                      生信用减值)     生信用减值)
在 2020 年:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   -153,961.76                         -153,961.76
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   (续)
     坏账准备             第一阶段                第二阶段    第三阶段        合计
                           本报告书共 188 页 第89页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                          财务报表附注
                                      整个存续期预期           整个存续期预期
                     未来 12 个月预
                                      信用损失(未发           信用损失(已发
                      期信用损失
                                       生信用减值)            生信用减值)
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   176,284.33                                         176,284.33
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   (续)
                            账面余额                       坏账准备
      类   别
                                                                 计提       账面价值
                                       比例
                         金额                          金额          比例
                                       (%)
                                                                 (%)
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
      合   计            4,583,532.60     100.00      735,016.66   16.04   3,848,515.94
   ④坏账准备的情况
                           本报告书共 188 页 第90页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                               财务报表附注
                                          本年(期)变动金额                            年/期末余
年度/期间         年初余额
                              计提         收回或转回         转销或核销 其他变动                 额
    月         757,339.23   -237,467.80                                         519,871.43
    ⑤实际核销的其他应收款情况
         项    目              2021-6-30        2020-12-31       2019-12-31     2018-12-31
实际核销的其他应收款                                                                     450,000.00
    其中:重要的其他应收款核销情况
                                                                                 是否因
 年度/期                        其他应收                                   履行的核销
              单位名称                        核销金额          核销原因                     关联交
  间                           款性质                                     程序
                                                                                 易产生
              深圳市美艺
                                                       长账龄,无        总经理办公
                                                           法收回       会议审批
              有限公司
    ⑥按欠款方归集的年(期)末余额前五名的其他应收款情况
    A、2021 年 6 月 30 日
                                                               占其他应收款
                                                                               坏账准备
   单位名称             款项性质            期末余额               账龄      期末余额合计
                                                                               期末余额
                                                               数的比例(%)
广东汕头幼儿
师范高等专科             履约保证金             833,434.12      1 年以内           17.28%     41,671.71
学校
汕头职业技术             履约/投标保
学院                 证金                728,942.59                      15.11%    125,211.52
                                                   年、3-4 年
汕头市海逸投
资(集团)有限            租赁押金
公司
广州寰城实业                                               1 年以内
                   租赁押金
发展有限公司                               352,072.00         [注]           7.30%     17,603.60
中交机电工程
                   履约保证金                             1 年以内
局有限公司                                349,409.00                       7.24%     17,470.45
    合     计            ——           2,649,902.71       ——            54.93%    221,259.53
                                   本报告书共 188 页 第91页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                               财务报表附注
  B、2020 年 12 月 31 日
                                                  占其他应收款
                                                              坏账准备
 单位名称         款项性质      年末余额             账龄       年末余额合计
                                                              年末余额
                                                  数的比例(%)
广东汕头幼儿
师范高等专科      履约保证金       833,434.12      1 年以内        18.63%    41,671.71
学校(筹)
汕头职业技术      履约/投标保
学院          证金
                                      年、3-4 年
广州寰城实业                                1-2 年、
            租赁押金        352,072.00                   7.87%    151,893.92
发展有限公司                                      年
汕头市濠江区
            履约保证金       297,527.90      1 年以内        6.65%     14,876.40
教育局
汕头市海逸投
资(集团)有限     租赁押金        292,084.32                   6.53%    217,262.32
公司
  合   计         ——     2,504,060.93        ——        55.98%   527,184.45
  C、2019 年 12 月 31 日
                                                  占其他应收款
                                                              坏账准备
 单位名称         款项性质      年末余额             账龄       年末余额合计
                                                              年末余额
                                                  数的比例(%)
中国共产党汕
头市委员会政      投标保证金       767,575.30        3-4 年      21.50%   383,787.65
法委员会
广州寰城实业                                1 年以内、
            租赁押金        352,072.00                   9.86%     90,532.80
发展有限公司                                   2-3 年
汕头职业技术      履约/投标保
学院          证金
                                            年
汕头市海逸投
资(集团)有限     租赁押金        213,324.32                   5.98%    207,112.32
                                          年以上
公司
广东平正招标                                1 年以内、
采购服务有限      投标保证金       211,000.00    1-2 年、
公司                                          年
  合   计         ——     1,839,640.35        ——        51.53%   743,754.84
  D、2018 年 12 月 31 日
                       本报告书共 188 页 第92页
     广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                        财务报表附注
                                                                      占其他应收款
                                                                                             坏账准备
      单位名称               款项性质              年末余额            账龄         年末余额合计
                                                                                             年末余额
                                                                      数的比例(%)
     中国共产党汕
     头市委员会政            投标保证金               767,575.30       2-3 年            16.75%           230,272.59
     法委员会
     东莞市东实新
     能源有限公司            履约保证金               395,582.00       2-3 年                 8.63%       118,674.60
     广州公共资源
     交易中心              投标保证金               370,950.00      1 年以内                  8.09%        18,547.50
     广州寰城实业
     发展有限公司            租赁押金                291,716.80       1-2 年                 6.36%        29,171.68
     广州穗科建设
     管理有限公司            投标保证金               265,000.00      1 年以内                  5.78%        13,250.00
     汕头分公司
         合   计                ——          2,090,824.10          ——           45.61%           409,916.37
         注:本公司原与汕头市海逸投资(集团)有限公司、广州寰城实业发展有限公司签订的
     租赁合同终止,缴纳的租赁押金退回。子公司天亿马信息技术有限公司与出租方签订租赁合
     同,子公司缴纳租赁押金,租赁押金账龄发生变化。
         (1)存货分类
 项    目
              账面余额             存货跌价准备            账面价值            账面余额               存货跌价准备             账面价值
原材料          18,937,732.72          42,204.53   18,895,528.19    2,783,085.93             68,009.28    2,715,076.65
在产品          56,902,651.05                      56,902,651.05   22,341,564.34                         22,341,564.34
库存商品             654,276.52          9,011.93      645,264.59        286,232.12                         286,232.12
发出商品             796,208.68         95,208.40      701,000.28        840,033.37           89,535.31     750,498.06
 合   计       77,290,868.97         146,424.86   77,144,444.11   26,250,915.76         157,544.59      26,093,371.17
         (续)
 项    目
              账面余额             存货跌价准备            账面价值            账面余额               存货跌价准备             账面价值
原材料              770,551.61         41,749.04      728,802.57    1,707,717.03             19,998.17    1,687,718.86
在产品          22,448,228.81                      22,448,228.81   35,388,067.56                         35,388,067.56
库存商品             670,298.61                        670,298.61        950,915.85                         950,915.85
                                         本报告书共 188 页 第93页
     广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                财务报表附注
 项    目
            账面余额              存货跌价准备             账面价值            账面余额           存货跌价准备           账面价值
发出商品           667,383.22       200,214.96         467,168.26     712,665.85      32,867.38       679,798.47
 合   计     24,556,462.25        241,964.00      24,314,498.25   38,759,366.29     52,865.55   38,706,500.74
         (2)存货跌价准备/合同履约成本减值准备
      项     目          2020-12-31              增加金额                减少金额             2021-6-30
                                                                 转回或
                                              计提           其他     转销   其他
     原材料                     68,009.28       11,581.14           37,385.89            42,204.53
     库存商品                                     9,011.93                                 9,011.93
     发出商品                    89,535.31       61,398.80           55,725.71            95,208.40
      合     计               157,544.59       81,991.87           93,111.60           146,424.86
         (续)
      项     目           2020-1-1                                  转回或               2020-12-31
                                              计提           其他      转销    其他
     原材料                     41,749.04       28,085.61            1,825.37            68,009.28
     发出商品                   200,214.96    -26,642.18             84,037.47            89,535.31
      合     计               241,964.00        1,443.43           85,862.84           157,544.59
         (续)
      项     目          2018-12-31                                 转回或               2019-12-31
                                              计提           其他      转销    其他
     原材料                     19,998.17       29,623.07            7,872.20            41,749.04
     发出商品                    32,867.38    173,741.66              6,394.08           200,214.96
      合     计                52,865.55    203,364.73             14,266.28           241,964.00
         (续)
      项     目           2018-1-1                                  转回或               2018-12-31
                                              计提           其他      转销    其他
     原材料                     14,992.84       12,123.60            7,118.27            19,998.17
                                         本报告书共 188 页 第94页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                   财务报表附注
 项        目           2018-1-1                               转回或                  2018-12-31
                                         计提         其他        转销    其他
发出商品                    34,454.57       17,993.84           19,581.03                 32,867.38
 合        计             49,447.41       30,117.44           26,699.30                 52,865.55
  (3)2021 年 6 月 30 日及 2020、2019 及 2018 各年年末存货余额中含有借款费用资本
化金额均为 0 元。
  (1)合同资产情况
     项    目
                       账面余额           减值准备             账面价值         账面余额          减值准备             账面价值
质保金                   6,165,284.36    491,616.96    5,673,667.40   6,010,354.02   429,449.69      5,580,904.33
减:计入其他非流
动资产(附注六 20)
     合    计           3,247,622.94    274,153.48    2,973,469.46   2,821,801.11   141,090.06      2,680,711.05
  (2)合同资产的账面价值在报告期内未发生重大变动。
  (3)合同资产计提减值准备情况
      项       目                                                                   原   因
                             计提                转回           转销/核销
质保金                         62,167.27
      合       计             62,167.27                                             ——
  (续)
      项       目                                                                   原   因
                             计提                转回           转销/核销
质保金                        429,449.69
      合       计            429,449.69                                             ——
     项            目          2021-6-30        2020-12-31      2019-12-31      2018-12-31          备注
                                     本报告书共 188 页 第95页
    广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
         项       目            2021-6-30           2020-12-31       2019-12-31       2018-12-31       备注
    一年内到期的其他非流                                                                                     附注
    动资产(含委托贷款)                                                                                     六、20
    一年内到期的长期应收                                                                                     附注
    款                                                                                              六、11
          合      计          34,060,113.06     30,368,708.86       12,644,815.72     3,677,234.32
          项          目          2021-6-30            2020-12-31        2019-12-31        2018-12-31
    待认证、待抵扣进项税额                 3,655,160.12           995,543.40        853,787.05        499,069.03
    预缴税款                             475,086.43         12,613.04        435,527.13      1,726,365.62
    金融工具应计利息                         536,687.52        514,517.83
    银行理财产品                                                                               6,093,764.38
          合          计
             项   目
                                 账面余额                     减值准备                      账面价值
    可供出售债务工具
    可供出售权益工具                          4,400,000.00                                    4,400,000.00
    其中:按公允价值计量的
          按成本计量的                      4,400,000.00                                    4,400,000.00
    其他
             合   计                    4,400,000.00                                    4,400,000.00
         (1)长期应收款情况
项   目                                                                                                     率区
          账面余额           坏账准备             账面价值                 账面余额          坏账准备            账面价值         间
                                      本报告书共 188 页 第96页
    广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                   财务报表附注
项   目                                                                                                        率区
             账面余额           坏账准备              账面价值              账面余额          坏账准备            账面价值           间
分期收款
销售商品
合   计       27,984,272.76    770,689.14      27,213,583.62   45,450,551.78    859,795.39     44,590,756.39    —
            (续)
项   目                                                                                                        率区
             账面余额           坏账准备              账面价值              账面余额          坏账准备            账面价值           间
分期收款
销售商品
合   计       14,314,305.67                  14,314,305.67      3,350,780.15                    3,350,780.15    —
            (2)坏账准备计提情况
        类    别     2020-12-31                                                             2021-6-30
                                   计提           收回或转回        转销或核销           其他变动
    分期收款
    销售商品            859,795.39   -89,106.25                                               770,689.14
        合    计      859,795.39   -89,106.25                                               770,689.14
            (续)
        类    别     2019-12-31                                                         2020-12-31
                                   计提           收回或转回        转销或核销           其他变动
    分期收款
    销售商品                         859,795.39                                               859,795.39
        合    计                   859,795.39                                               859,795.39
            (1)其他权益工具投资情况
             项     目             2021-6-30         2020-12-31       2019-12-31       2018-12-31
    广东潮阳农村商业银
    行股份有限公司
             合     计             5,000,000.00       5,000,000.00     4,400,000.00          ——
            (2)非交易性权益工具投资情况
                                         本报告书共 188 页 第97页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                财务报表附注
                                                       指定为以公
                                                其他综合            其他综合
                                         累计     收益转入            收益转入
    项 目   确认的股利收           累计利得                        且其变动计
                                         损失     留存收益            留存收益
               入                                       入其他综合
                                                 的金额             的原因
                                                       收益的原因
广东潮阳农
村商业银行
股份有限公

    合 计                    600,000.00
    (续)
                                                       指定为以公
                                                其他综合            其他综合
                                                       允价值计量
    项 目                    累计利得                        且其变动计
          的股利收入                          损失     留存收益            留存收益
                                                       入其他综合
                                                 的金额             的原因
                                                       收益的原因
广东潮阳农
村商业银行
股份有限公

    合 计                    600,000.00
    (续)
                                                       指定为以公
                                               其他综合收   允价值计量   其他综合收
    项 目                                        益转入留存   且其变动计   益转入留存
             股利收入            利得         损失
                                               收益的金额   入其他综合   收益的原因
                                                       收益的原因
广东潮阳农村
商业银行股份        300,000.00
有限公司
    合 计       300,000.00
    注:本公司持有广东潮阳农村商业银行股份有限公司(原名:汕头市潮阳农村信用合作
联社)的非上市股权投资,持股比例为 0.166%。本公司没有以任何方式参与或影响标的公
司的财务和经营决策,对标的公司不具有重大影响,指定为“以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产”,作为其他权益工具投资核算。
                             本报告书共 188 页 第98页
           广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                     财务报表附注
                  项   目            2021-6-30          2020-12-31         2019-12-31           2018-12-31
           固定资产                    4,747,393.92        4,998,622.83        4,848,048.06        3,498,898.02
           固定资产清理
                  合   计            4,747,393.92        4,998,622.83        4,848,048.06        3,498,898.02
                 (1)固定资产
                 ①固定资产情况
                 A、2021 年 1-6 月情况
                                                                                     电子及网络
                          房屋建筑物          办公电器           运输设备          电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                           设备                            合   计
一、账面原值
(1)购置                                                     92,389.38     38,291.17      16,194.69                     146,875.24
(2)在建工程转入
(1)处置或报废
二、累计折旧
(1)计提                       35,514.36      7,728.06      178,674.99     76,606.02      59,407.84      40,172.88      398,104.15
(1)处置或报废
三、减值准备
                                               本报告书共 188 页 第99页
           广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                   财务报表附注
                                                                                   电子及网络
                       房屋建筑物          办公电器           运输设备           电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                         设备                            合   计
四、账面价值
                 B、2020 年度情况
                                                                                   电子及网络
                       房屋建筑物          办公电器           运输设备           电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                         设备                            合   计
一、账面原值
(1)购置                                                 857,964.60      56,297.53      71,638.05      76,181.42     1,062,081.60
(2)在建工程转入
(1)处置或报废                               10,523.65                      52,087.55     166,028.61      20,480.91      249,120.72
二、累计折旧
(1)计提                    71,028.72     34,338.59      356,894.31     167,272.71     143,920.56     122,525.95      895,980.84
(1)处置或报废                                9,494.64                      47,148.54     157,494.15      19,457.40      233,594.73
三、减值准备
四、账面价值
                                         本报告书共 188 页 第100页
           广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                  财务报表附注
                                                                                  电子及网络
                      房屋建筑物          办公电器           运输设备           电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                        设备                           合   计
                C、2019 年度情况
                                                                                  电子及网络
                      房屋建筑物          办公电器           运输设备           电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                        设备                           合   计
一、账面原值
(1)购置                 2,243,012.84                   221,786.21      96,335.27      64,379.90                   2,625,514.22
(2)在建工程转入
(1)处置或报废                               1,559.00                                    151,980.00                    153,539.00
二、累计折旧
(1)计提                   29,595.30     86,840.88      510,224.40     168,727.24     251,188.72     221,956.53    1,268,533.07
(1)处置或报废                               1,480.80                                    144,227.09                    145,707.89
三、减值准备
四、账面价值
                                        本报告书共 188 页 第101页
           广东天亿马信息产业股份有限公司                                                           财务报表附注
                D、2018 年度情况
                                                                           电子及网络
                      房屋建筑物   办公电器           运输设备           电脑及外设                         办公家具
       项    目                                                                 设备                           合   计
一、账面原值
(1)购置                          53,745.05     1,013,170.94    227,690.75     194,313.24     251,405.58    1,740,325.56
(1)处置或报废                                                     263,423.41       3,200.00      49,167.53     315,790.94
二、累计折旧
(1)计提                          81,087.54      437,424.96     159,208.23     165,742.38     205,805.40    1,049,268.51
(1)处置或报废                                                     239,845.79       3,040.00      32,107.20     274,992.99
三、减值准备
四、账面价值
                ②报告期内无暂时闲置的固定资产情况。
                ③报告期内无通过融资租赁租入的固定资产情况。
                ④报告期内无通过经营租赁租出的固定资产情况。
                ⑤报告期内无未办妥产权证书的固定资产情况。
                ⑥固定资产未出现减值迹象,故未计提固定资产减值准备。
                                 本报告书共 188 页 第102页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                       财务报表附注
   项   目         2021-6-30        2020-12-31         2019-12-31     2018-12-31
在建工程                                                    21,202.66
工程物资
   合   计                                                21,202.66
  (1)在建工程
  ①在建工程情况
  项    目
             账面余额        减值准备         账面价值         账面余额      减值准备        账面价值
天澜国际大厦装修
海逸大厦八楼装修
  合    计
  (续)
  项    目
             账面余额        减值准备         账面价值         账面余额      减值准备        账面价值
天澜国际大厦装修     21,202.66                21,202.66
海逸大厦八楼装修
  合    计     21,202.66                21,202.66
  ②重要在建工程项目本期变动情况
  A、2021 年 1-6 月变动情况
项目名称       预算数    2020-12-31    2021 年 1-6        2021 年 1-6 2021 年      2021-6-30
                                月增加金额             月转入固定 1-6 月其他
                                                   资产金额      减少金额
天澜国际大
厦装修
海逸大厦八
楼装修
 合 计
  B、2020 年度变动情况
                          本报告书共 188 页 第103页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                       财务报表附注
项目名称       预算数   2019-12-31   2020 年增加       2020 年转入 2020 年其他         2020-12-31
                                 金额          固定资产金 减少金额
                                                 额
天澜国际              21,202.66    457,421.75               478,624.41
大厦装修
海逸大厦                           772,173.40               772,173.40
八楼装修
 合 计              21,202.66   1,229,595.15             1,250,797.81
  C、2019 年度变动情况
项目名称       预算数   2018-12-31      2019 年      2019 年转   2019 年其他        2019-12-31
                                             入固定资       减少金额
                                增加金额
                                              产金额
深圳研发中
心装修
天澜国际大
厦装修
油松园办公
区装修
 合 计                            548,918.60               527,715.94     21,202.66
  D、2018 年度变动情况
项目名称       预算数     2018-1-1      2018 年      2018 年转   2018 年其他        2018-12-31
                                             入固定资       减少金额
                                增加金额
                                              产金额
广州寰城办
公室装修
银信大厦安
防改造
 合 计                          1,818,396.85             1,818,396.85
  注:其他减少系转入长期待摊费用。
  ③在建工程未出现减值迹象,故未计提在建工程减值准备。
       项   目           房屋建筑物                  办公设备               合     计
                        本报告书共 188 页 第104页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                    财务报表附注
       项   目         房屋建筑物               办公设备     合     计
一、账面原值
(1)新发生租赁               9,970,443.34                9,970,443.34
(2)合并增加
(1)处置                 11,359,199.56               11,359,199.56
二、累计折旧
(1)计提                  2,035,666.74                2,035,666.74
(1)处置                  1,612,747.68                1,612,747.68
三、减值准备
四、账面价值
   (1)无形资产情况
   ①2021 年 1-6 月情况
      项    目         软件          非专利技术      著作权        合计
                     本报告书共 188 页 第105页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
一、账面原值
(1)购置
二、累计摊销
(1)计提                586,584.42                                    586,584.42
三、减值准备
四、账面价值
   ②2020 年度情况
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
一、账面原值
(1)购置
                        本报告书共 188 页 第106页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
二、累计摊销
(1)计提               1,173,168.84                   731,925.00     1,905,093.84
三、减值准备
四、账面价值
   ③2019 年度情况
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
一、账面原值
(1)购置               5,626,071.80                                  5,626,071.80
二、累计摊销
(1)计提                378,668.08                    975,900.00     1,354,568.08
                        本报告书共 188 页 第107页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
三、减值准备
四、账面价值
   ④ 2018 年度情况
      项    目          软件           非专利技术           著作权              合计
一、账面原值
(1)购置                239,772.34                                    239,772.34
二、累计摊销
(1)计提                226,755.50                    975,900.00     1,202,655.50
三、减值准备
四、账面价值
                        本报告书共 188 页 第108页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                      财务报表附注
      项       目               软件        非专利技术          著作权             合计
   注:2021 年 6 月 30 日、2020 年末、2019 年末及 2018 年末通过本集团内部研究开发形
成的无形资产占无形资产余额的比例均为 0%。
   (1)商誉账面原值
被投资单位名称或                         2021 年 1-6 月增加    2021 年 1-6 月减少
形成商誉的事项           2020-12-31
                                   企业合并形成的              处置
深圳市互联精英信
息技术有限公司           2,682,094.38                                       2,682,094.38
    合     计       2,682,094.38                                       2,682,094.38
   (续)
被投资单位名称或                           2020 年增加          2020 年减少
形成商誉的事项           2019-12-31
                                   企业合并形成的              处置
深圳市互联精英信
息技术有限公司           2,682,094.38                                       2,682,094.38
    合     计       2,682,094.38                                       2,682,094.38
   (续)
被投资单位名称或                           2019 年增加          2019 年减少
形成商誉的事项           2018-12-31
                                   企业合并形成的              处置
深圳市互联精英信
息技术有限公司           2,682,094.38                                       2,682,094.38
    合     计       2,682,094.38                                       2,682,094.38
   (续)
被投资单位名称或                           2018 年增加          2018 年减少
形成商誉的事项            2018-1-1
                                   企业合并形成的              处置
深圳市互联精英信
息技术有限公司           2,682,094.38                                       2,682,094.38
    合     计       2,682,094.38                                       2,682,094.38
                               本报告书共 188 页 第109页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                 财务报表附注
   (2)商誉减值准备
   报告期内本集团对商誉进行减值测试,评估商誉的可收回金额,并确定与深圳市互联精
英信息技术有限公司业务相关的商誉未发生减值,故未计提商誉减值准备。
   (3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
   商誉减值测试涉及的资产组或资产组组合的构成情况如下:资产负债表日的测试范围为
与商誉相关的最小资产组所涉及的资产及负债,该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试
时所确定的资产组或资产组组合一致。
   (4)商誉的减值测试过程
   报告期内本集团对商誉进行减值测试,评估商誉的可收回金额,并确定与深圳市互联
精英信息技术有限公司业务相关的商誉未发生减值。
   商誉减值测试情况如下:
       项    目     2021-6-30      2020-12-31        2019-12-31     2018-12-31
商誉账面余额①           2,682,094.38    2,682,094.38     2,682,094.38   2,682,094.38
商誉减值准备②
商誉账面价值③=①-②       2,682,094.38    2,682,094.38     2,682,094.38   2,682,094.38
归属于少数股东权益的商
誉金额④
包含归属于少数股东权益
的商誉金额⑤=③+④
不包含商誉的资产组账面       1,765,054.38        784,541.91   1,810,644.13   2,663,775.76
价值⑥
包含商誉的资产组账面价       4,447,148.76    3,466,636.29     4,492,738.51   5,345,870.14
值⑦=⑤+⑥
资产组的可收回金额(预计
未来现金流量的现值)⑧
商誉资产减值⑨=⑦-⑧
母公司持股比例⑩                100%              100%            100%           100%
归属于母公司的商誉资产
减值○
   商誉减值测试的过程、参数及商誉减值损失确认的方法
   ① 可收回金额方法的确定
                   本报告书共 188 页 第110页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                 财务报表附注
     根据《会计准则第8号—资产减值》的相关规定,可收回金额是公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者,即:
     可收回金额=Max(公允价值-处置费用,预计未来现金流量的现值)
     预计未来现金流量的现值(在用价值),是指资产组在现有会计主体,按照现有的经营
模式持续经营该资产组的前提下未来现金流的现值。
     资产的公允价值减去处置费用后的净额,应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接
归属于该资产处置费用的金额确定。
     经综合分析,按照《企业会计准则第8号—资产减值》的相关方法规定,无法可靠估计
资产的公允价值减去处置费用后的净额,因此采用收益法评估与商誉相关的资产组预计未来
现金流量的现值作为其可收回金额。
     ② 评估重要假设及依据
经营的关键方面与目前情况无重大变化;
会环境无重大变化。
一致。
     ③ 关键参数
     单位                                      关键参数
                预测期          预测期增长率          稳定期增长率       利润率      折现率
深圳市互联精英信      2022年—2026年                     与预测期末     根据预测的收入、
                                [注1]                                17.47%
息技术有限公司       (后续为稳定期)                        2026年持平   成本、费用等计算
     注1:深圳市互联精英信息技术有限公司根据历史年度的经营状况,未来的战略发展规
划、市场营销计划、自身经营优劣势分析以及对行业政策、市场竞争环境等方面的判断,预
计未来五年业务逐年增加,同时基于历史年度平均售价以及市场竞争环境预计价格呈下降趋
势,综合分析确定销售收入增长率分别为15.50%、12.50%、9.30%、7.60%、4.20%。
     注2:公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利
率。
                            本报告书共 188 页 第111页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                             财务报表附注
  管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。
  项    目       2020-12-31                                                    2021-6-30
                               增加金额           摊销金额           其他减少金额
装修费用           2,692,776.87                   501,428.45                    2,191,348.42
  合    计       2,692,776.87                   501,428.45                    2,191,348.42
  (续)
  项    目       2019-12-31                                                   2020-12-31
                               增加金额              摊销金额        其他减少金额
装修费用           2,308,357.97   1,250,797.81    866,378.91                    2,692,776.87
  合    计       2,308,357.97   1,250,797.81    866,378.91                    2,692,776.87
  (续)
  项    目       2018-12-31                                                   2019-12-31
                               增加金额           摊销金额           其他减少金额
装修费用           2,698,331.00    716,346.14    1,106,319.17                   2,308,357.97
  合    计       2,698,331.00    716,346.14    1,106,319.17                   2,308,357.97
  (续)
  项    目        2018-1-1                                                    2018-12-31
                               增加金额              摊销金额        其他减少金额
装修费用           1,443,726.25   1,918,442.55    663,837.80                    2,698,331.00
  合    计       1,443,726.25   1,918,442.55    663,837.80                    2,698,331.00
  (1)未经抵销的递延所得税资产明细
      项    目        可抵扣暂时性      递延所得税                       可抵扣暂时性       递延所得税
                      差异           资产                         差异            资产
资产减值准备               17,888,197.80       2,703,579.49       18,661,251.36   2,808,293.69
分期收款销售商品-存           38,774,152.59       7,029,946.09       44,203,982.94   7,844,420.66
                              本报告书共 188 页 第112页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                  财务报表附注
    项   目    可抵扣暂时性      递延所得税                  可抵扣暂时性       递延所得税
               差异           资产                    差异            资产
货的所得税影响
无形资产摊销差异      4,438,352.25         665,752.84    4,786,724.77     718,008.70
可抵扣亏损         2,760,298.03         498,879.73
    合   计    63,861,000.67      10,898,158.15   67,651,959.07   11,370,723.05
  (续)
    项   目    可抵扣暂时性       递延所得税                 可抵扣暂时性       递延所得税
               差异            资产                   差异            资产
资产减值准备       14,123,674.37       2,118,734.42    8,700,676.95    1,305,308.70
分期收款销售商品-存
货的所得税影响
无形资产摊销差异      5,500,228.45         825,034.27    6,539,392.57     980,908.88
可抵扣亏损         1,412,992.91         211,948.94
    合   计    35,193,548.53       5,279,215.55   18,744,709.19    2,811,913.53
  (2)未经抵销的递延所得税负债明细
    项   目
              应纳税暂时性             递延所得税          应纳税暂时性          递延所得税
                差异                 负债             差异              负债
非同一控制下企业合并
资产评估增值
长期应收款
其他权益工具投资公允
价值变动              600,000.00        90,000.00     600,000.00         90,000.00
    合   计
  (续)
    项   目     应纳税暂时性             递延所得税          应纳税暂时性          递延所得税
                差异                负债              差异              负债
非同一控制下企业合并        724,556.73       108,683.51    1,695,242.20     254,286.33
                   本报告书共 188 页 第113页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                            财务报表附注
           项   目
                               应纳税暂时性               递延所得税               应纳税暂时性             递延所得税
                                 差异                  负债                   差异                 负债
 资产评估增值
 长期应收款                            25,070,500.98     3,760,575.15         6,058,633.16         908,794.97
 其他权益工具投资公允
 价值变动
           合   计
      (3)未确认递延所得税资产明细
       项   目              2021-6-30             2020-12-31            2019-12-31           2018-12-31
 可抵扣暂时性差异                           15.00                 26.99              350.36              288.29
 可抵扣亏损                     1,542,067.08           1,489,015.14          1,190,220.76          661,903.74
       合   计               1,542,082.08           1,489,042.13          1,190,571.12          662,192.03
      注:子公司重庆天亿马经营亏损,未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,对
 其可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产。
      (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
   年   份           2021-6-30         2020-12-31          2019-12-31        2018-12-31          备注
   合   计           1,542,067.08      1,489,015.14        1,190,220.76        661,903.74
  项    目
                     账面余额             减值准备               账面价值            账面余额             减值准备             账面价值
合同资产                2,917,661.42      217,463.48     2,700,197.94       3,188,552.91       288,359.63   2,900,193.28
减:一年内到期部
分(见附注六、8)
  合    计            2,917,661.42      217,463.48     2,700,197.94       2,617,845.48       288,359.63   2,329,485.85
                                      本报告书共 188 页 第114页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                              财务报表附注
      (续)
  项       目
                  账面余额         减值准备           账面价值            账面余额          减值准备           账面价值
预付购房款                                                        2,320,462.00                 2,320,462.00
合同资产               ——             ——               ——           ——            ——             ——
减:一年内到期部
分(见附注六、8)
  合       计                                                  2,320,462.00                 2,320,462.00
      (1) 短期借款分类
      项   目        2021-6-30           2020-12-31          2019-12-31        2018-12-31
 保证+质押借款                                3,007,312.50        5,006,041.66
 保证借款              2,003,111.11         2,005,111.11
      合   计        2,003,111.11         5,012,423.61        5,006,041.66
      (2)截至期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
      (3)质押借款的抵押资产类别以及金额,详见附注六、54。
      (4)银行借款保证情况,详见附注十一、4(3)
                            。
          种   类          2021-6-30          2020-12-31       2019-12-31      2018-12-31
 商业承兑汇票
 银行承兑汇票                  2,964,613.00       4,617,986.00
          合   计          2,964,613.00       4,617,986.00
      注:于 2021 年 6 月 30 日、2020、2019 及 2018 年末已到期未支付的应付票据总额均为
      (1)应付账款列示
                               本报告书共 188 页 第115页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                财务报表附注
    项    目        2021-6-30          2020-12-31          2019-12-31           2018-12-31
    合    计        59,580,328.29      73,157,771.48       58,115,494.18        38,951,353.17
    (2)报告期内无账龄超过 1 年的重要应付账款。
   (1)预收款项列示
    项    目        2021-6-30          2020-12-31          2019-12-31           2018-12-31
    合    计                                               18,273,932.58        41,629,588.49
   (2)账龄超过 1 年的重要预收款项
              项   目                      年(期)末余额                   未偿还或结转的原因
汕头市潮阳区城市综合管理局                                    1,215,637.83       项目尚未完工验收
中国共产党汕头市委员会政法委员会                                 4,575,224.29       项目尚未完工验收
汕头市潮阳区城市综合管理局                                    1,215,637.83       项目尚未完工验收
   (1)合同负债情况
              项   目                              2021-6-30                  2020-12-31
                              本报告书共 188 页 第116页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                        财务报表附注
           项     目                      2021-6-30               2020-12-31
预收货款                                      67,900,337.34           56,257,516.59
减:计入其他非流动负债
             合   计                        67,900,337.34           56,257,516.59
  (2)合同负债的账面价值在报告期内未发生重大变动。
  (1)应付职工薪酬列示
        项目           2020-12-31                                          2021-6-30
                                         增加                减少
一、短期薪酬               7,547,925.73   13,515,416.10     18,132,077.44     2,931,264.39
二、离职后福利-设定提存计划                          699,557.79        699,557.79
       合   计         7,547,925.73   14,214,973.89     18,831,635.23     2,931,264.39
  (续)
        项目           2019-12-31                                         2020-12-31
                                         增加               减少
一、短期薪酬               7,252,054.45   31,353,349.12    31,057,477.84      7,547,925.73
二、离职后福利-设定提存计划                          121,510.97        121,510.97
       合   计         7,252,054.45   31,474,860.09    31,178,988.81      7,547,925.73
  (续)
        项目           2018-12-31                                         2019-12-31
                                         增加               减少
一、短期薪酬               6,424,016.19   30,231,319.66    29,403,281.40      7,252,054.45
二、离职后福利-设定提存计划                       1,361,209.96       1,361,209.96
       合   计         6,424,016.19   31,592,529.62    30,764,491.36      7,252,054.45
  (续)
        项目            2018-1-1                                          2018-12-31
                                         增加               减少
一、短期薪酬               6,280,228.52   27,159,174.59    27,015,386.92      6,424,016.19
                     本报告书共 188 页 第117页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                        财务报表附注
         项目         2018-1-1                                            2018-12-31
                                         增加                减少
二、离职后福利-设定提存计划                         1,308,126.77     1,308,126.77
     合       计     6,280,228.52    28,467,301.36       28,323,513.69    6,424,016.19
  (2)短期薪酬列示
        项目        2020-12-31                                            2021-6-30
                                        增加               减少
其中:医疗保险费                               361,833.50       361,833.50
   工伤保险费                                 2,881.62          2,881.62
   生育保险费                                48,192.67        48,192.67
     合    计       7,547,925.73    13,515,416.10       18,132,077.44    2,931,264.39
  (续)
        项目        2019-12-31                                           2020-12-31
                                        增加               减少
其中:医疗保险费                               542,002.95       542,002.95
   工伤保险费                                   868.47           868.47
   生育保险费                                92,468.15        92,468.15
     合    计       7,252,054.45    31,353,349.12       31,057,477.84    7,547,925.73
  (续)
                   本报告书共 188 页 第118页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                            财务报表附注
        项目            2018-12-31                                             2019-12-31
                                           增加                 减少
其中:医疗保险费                                   682,829.35        682,829.35
   工伤保险费                                    10,502.46         10,502.46
   生育保险费                                    88,566.45         88,566.45
       合    计         6,424,016.19     30,231,319.66      29,403,281.40     7,252,054.45
  (续)
        项目             2018-1-1                                              2018-12-31
                                           增加                 减少
其中:医疗保险费                                   673,182.93        673,182.93
   工伤保险费                                    20,248.42         20,248.42
   生育保险费                                    80,729.19         80,729.19
       合    计         6,280,228.52     27,159,174.59      27,015,386.92     6,424,016.19
  (3)设定提存计划列示
    项目          2020-12-31                                                2021-6-30
                                     增加                 减少
   合    计                            699,557.79         699,557.79
                        本报告书共 188 页 第119页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                            财务报表附注
  (续)
   项       目       2019-12-31                                             2020-12-31
                                        增加                 减少
   合       计                           121,510.97         121,510.97
  (续)
   项       目       2018-12-31                                             2019-12-31
                                        增加                 减少
   合       计                          1,361,209.96       1,361,209.96
  (续)
   项       目        2018-1-1                                              2018-12-31
                                        增加                 减少
   合       计                          1,308,126.77       1,308,126.77
       项       目        2021-6-30        2020-12-31        2019-12-31      2018-12-31
增值税                   17,867,998.50     26,412,686.07     13,896,013.84    9,656,429.96
企业所得税                     64,659.82      4,121,590.37         52,728.55       31,741.73
代扣代缴个人所得税                 23,545.58         36,665.37         33,574.41       28,829.86
城市维护建设税                1,315,274.40      1,890,949.62        997,028.94      680,524.18
教育费附加                    563,714.82        810,406.97        427,298.13      291,653.19
地方教育附加                   375,809.90        540,271.35        284,865.42      194,435.50
印花税                       26,838.91         43,751.20         17,336.60        9,913.90
房产税                        9,878.20
                           本报告书共 188 页 第120页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                 财务报表附注
        项   目             2021-6-30         2020-12-31      2019-12-31          2018-12-31
城镇土地使用税                            53.28
        合   计            20,247,773.41      33,856,320.95   15,708,845.89     10,893,528.32
        项   目             2021-6-30          2020-12-31     2019-12-31          2018-12-31
应付利息
应付股利
其他应付款                     1,123,330.60       1,790,885.99    1,785,382.45        584,344.54
        合   计             1,123,330.60       1,790,885.99    1,785,382.45        584,344.54
  (1)其他应付款
  ①按账龄列示
        项   目              2021-6-30         2020-12-31      2019-12-31         2018-12-31
        合   计             1,123,330.60       1,790,885.99    1,785,382.45        584,344.54
  ②报告期内无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
            项   目                      2021-6-30     2020-12-31    2019-12-31    2018-12-31
一年内到期的租赁负债(附注六、30) 4,242,092.22
            合   计                     4,242,092.22
   项    目
                                                                                减少
                                     新增租赁            本期利息         其他
                                本报告书共 188 页 第121页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                  财务报表附注
      项    目
                                                                                  减少
                                     新增租赁           本期利息            其他
  租赁负债             13,286,456.98     9,970,443.34                              11,886,381.12   11,370,519.20
  减:一年内到期的
  租赁负债(附注六、         4,211,746.20        ——            ——            ——            ——            4,242,092.22
      合    计        9,074,710.78        ——            ——            ——            ——            7,128,426.98
      注:本集团对租赁负债的流动性风险管理措施,以及期末租赁负债的到期期限分析参见
  本附注九、3 流动性风险。
      项    目        2018-12-31                                   2019-12-31        形成原因
                                      增加            减少
  政府补助               420,000.00                 420,000.00
      合    计         420,000.00                 420,000.00                            —
      (续)
      项    目         2018-1-1                                    2018-12-31        形成原因
                                     增加             减少
  政府补助             3,240,000.00                2,820,000.00       420,000.00
      合    计       3,240,000.00                2,820,000.00       420,000.00           —
      其中,涉及政府补助的项目:
                                                                                           与资产
  负债项目         2018-12-31                计入营                                  2019-12-31   /收益
                            新增补助                    计入其他           其他
                                         业外收                                               相关
                             金额                     收益金额           变动
                                         入金额
龙 湖区民科园现
                                                                                           与收益
代物流信息化服
务平台建设项目                                                                                        相关
                                                                                           与收益
划超极本的研发
项目                                                                                             相关
     合 计       420,000.00                           420,000.00                                 ——
                                  本报告书共 188 页 第122页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                            财务报表附注
      (续)
                                        计入营                                            产/收
  负债项目          2018-1-1      新增补助                 计入其他收          其他     2018-12-31
                                        业外收                                            益相
                               金额                   益金额           变动                    关
                                        入金额
母婴购物分享电                                                                                与收益
子商务平台                                                                                   相关
龙 湖区民科园现
                                                                                       与收益
代物流信息化服
务平台建设项目
                                                                                       与收益
划超极本的研发
项目
                                                                                       与收益
USB 存 储 设备 安
全管理项目
与信息发展基于                                                                                与收益
云计算的数据中        2,000,000.00                        2,000,000.00                         相关
心平台软件项目
与信息发展 IP 设                                                                             与收益
备联网检测系统         200,000.00                          200,000.00                          相关
项目
基于物联网和大
数据的流动人口                                                                                与收益
社会化服务管理                                                                                 相关
系统的研发项目
     合 计       3,240,000.00                        2,820,000.00          420,000.00    ——
      (1)2021 年 1-6 月股本变动情况
     投资者名称             2020-12-31                                       2021-6-30      持股比例%
                                          增加               减少
林明玲                   13,394,160.00                                    13,394,160.00         37.91
广州奥邦投资咨询有限
公司
马学沛                    2,575,800.00                                     2,575,800.00          7.29
汕头市励志投资管理合
伙企业(有限合伙)
西藏思科瑞股权投资中
                               本报告书共 188 页 第123页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
     投资者名称      2020-12-31                                    2021-6-30      持股比例%
                                    增加           减少
心(有限合伙)
新疆融汇湘疆创业投资
有限合伙企业
深圳市乐成投资咨询企
业(有限合伙)
共青城东兴博元投资中
心(有限合伙)
宁波梅山保税港区信度
投资中心(有限合伙)
蔡子玲               636,000.00                                   636,000.00        1.80
许丽群              1,000,000.00                                 1,000,000.00       2.83
广东省粤科母基金投资
管理有限公司-广东粤        950,000.00                                   950,000.00        2.69
科华侨创新创业投资中
心(有限合伙)
张儒平               400,840.00                                   400,840.00        1.13
北京丰汇泰和投资管理
有限公司              350,000.00                                   350,000.00        0.99
张利明               200,000.00                                   200,000.00        0.57
郑树英               144,000.00                                   144,000.00        0.41
洪君明               100,000.00                                   100,000.00        0.28
吴燕赞                16,700.00                                    16,700.00        0.05
周修齐                   500.00                                       500.00      0.0014
黄永勤                   500.00                                       500.00      0.0014
张艳銮                   100.00                                       100.00      0.0003
      合   计     35,334,000.00                                35,334,000.00     100.00
      (2)2020 年度股本变动情况
     投资者名称      2019-12-31      2020 年增加      2020 年减少       2020-12-31      持股比例%
林明玲             13,394,160.00                                13,394,160.00      37.91
广州奥邦投资咨询有限
公司
马学沛              2,575,800.00                                 2,575,800.00       7.29
汕头市励志投资管理合
伙企业(有限合伙)
                         本报告书共 188 页 第124页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                    财务报表附注
     投资者名称      2019-12-31      2020 年增加       2020 年减少       2020-12-31      持股比例%
张传庆              2,060,640.00                  2,060,640.00
西藏思科瑞股权投资中
心(有限合伙)
新疆融汇湘疆创业投资
有限合伙企业
深圳市乐成投资咨询企
业(有限合伙)
共青城东兴博元投资中
心(有限合伙)
宁波梅山保税港区信度
投资中心(有限合伙)
蔡子玲               636,000.00                                    636,000.00        1.80
许丽群                             1,000,000.00                   1,000,000.00       2.83
广东省粤科母基金投资
管理有限公司-广东粤                        950,000.00                    950,000.00        2.69
科华侨创新创业投资中
心(有限合伙)
张儒平                               400,840.00                    400,840.00        1.13
北京丰汇泰和投资管理
有限公司                              350,000.00                    350,000.00        0.99
张利明                               200,000.00                    200,000.00        0.57
郑树英                               144,000.00                    144,000.00        0.41
洪君明                               100,000.00                    100,000.00        0.28
吴燕赞                                16,700.00                     16,700.00        0.05
周修齐                                   500.00                        500.00      0.0014
黄永勤                                   500.00                        500.00      0.0014
张艳銮                                   100.00                        100.00      0.0003
      合   计     35,334,000.00   3,162,640.00   3,162,640.00   35,334,000.00     100.00
      (3)2019 年度股本变动情况
     投资者名称      2018-12-31      2019 年增加       2019 年减少       2019-12-31      持股比例%
林明玲             13,394,160.00                                 13,394,160.00      37.91
广州奥邦投资咨询有限
公司
马学沛              2,575,800.00                                  2,575,800.00       7.29
                         本报告书共 188 页 第125页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                             财务报表附注
     投资者名称      2018-12-31      2019 年增加    2019 年减少   2019-12-31      持股比例%
汕头市励志投资管理合
伙企业(有限合伙)
张传庆              2,060,640.00                           2,060,640.00       5.83
西藏思科瑞股权投资中
心(有限合伙)
新疆融汇湘疆创业投资
有限合伙企业
深圳市乐成投资咨询企
业(有限合伙)
共青城东兴博元投资中
心(有限合伙)
宁波梅山保税港区信度
投资中心(有限合伙)
蔡子玲               636,000.00                             636,000.00        1.80
      合   计     35,334,000.00                          35,334,000.00     100.00
      (4)2018 年度股本变动情况
     投资者名称       2018-1-1       2018 年增加    2018 年减少   2018-12-31      持股比例%
林明玲             13,394,160.00                          13,394,160.00      37.91
广州奥邦投资咨询有限
公司
马学沛              2,575,800.00                           2,575,800.00       7.29
汕头市励志投资管理合
伙企业(有限合伙)
张传庆              2,060,640.00                           2,060,640.00       5.83
西藏思科瑞股权投资中
心(有限合伙)
新疆融汇湘疆创业投资
有限合伙企业
深圳市乐成投资咨询企
业(有限合伙)
共青城东兴博元投资中
心(有限合伙)
宁波梅山保税港区信度
投资中心(有限合伙)
蔡子玲               636,000.00                             636,000.00        1.80
      合   计     35,334,000.00                          35,334,000.00     100.00
                         本报告书共 188 页 第126页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                           财务报表附注
  (1)2021 年 1-6 月资本公积变动情况
    项   目                2020-12-31            增加            减少           2021-6-30
资本溢价                     92,581,864.72                                  92,581,864.72
其他资本公积
    合   计                92,581,864.72                                  92,581,864.72
  (2)2020 年度资本公积变动情况
    项   目                2019-12-31        2020 年增加      2020 年减少       2020-12-31
资本溢价                     92,581,864.72                                  92,581,864.72
其他资本公积
    合   计                92,581,864.72                                  92,581,864.72
  (3)2019 年度资本公积变动情况
    项   目                2018-12-31        2019 年增加      2019 年减少       2019-12-31
资本溢价                     92,581,864.72                                  92,581,864.72
其他资本公积
    合   计                92,581,864.72                                  92,581,864.72
  (4)2018 年度资本公积变动情况
    项   目                 2018-1-1         2018 年增加      2018 年减少       2018-12-31
资本溢价                     92,581,864.72                                  92,581,864.72
其他资本公积
    合   计                92,581,864.72                                  92,581,864.72
  (1)2021 年 1-6 月其他综合收益变动情况
                                      减:前期计入减:前期计入
  项目        2020-12-31    本年所得                     减:所                      税后归属        2021-6-30
                                      其他综合收 其他综合收                  税后归属
                          税前发生                     得税费                      于少数股
                                      益当期转入 益当期转入                  于母公司
                            额                       用                         东
                                        损益   留存收益
                               本报告书共 188 页 第127页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                     财务报表附注
                                         减:前期计入减:前期计入
   项目      2020-12-31      本年所得                       减:所                            税后归属    2021-6-30
                                         其他综合收 其他综合收                    税后归属
                           税前发生                       得税费                            于少数股
                                         益当期转入 益当期转入                    于母公司
                             额                         用                               东
                                           损益   留存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收

 其中:其他权益
工具投资公允价值   510,000.00                                                                        510,000.00
变动
二、将重分类进损
益的其他综合收益
 其中:外币财务
           -316,893.79     -45,994.45                                  -45,994.45            -362,888.24
报表折算差额
其他综合收益合计   193,106.21      -45,994.45                                  -45,994.45            147,111.76
   (2)2020 年度其他综合收益变动情况
                                         减:前期 减:前期计
   项目      2019-12-31       本年所得         计入其他 入其他综                                            2020-12-31
                                                    减:所得税              税后归属          税后归属于
                            税前发生         综合收益 合收益当
                                                     费用                于母公司           少数股东
                              额          当期转入 期转入留
                                          损益   存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收

 其中:其他权益
工具投资公允价值                   600,000.00                      90,000.00   510,000.00             510,000.00
变动
二、将重分类进损
益的其他综合收益
 其中:外币财务
           -212,608.70     -104,285.09                                 -104,285.09           -316,893.79
报表折算差额
其他综合收益合计   -212,608.70     495,714.91                      90,000.00   405,714.91             193,106.21
   (3)2019 年度其他综合收益变动情况
  项目    2018-12-31       2019-1-1                        2019 年发生金额                           2019-12-31
                                本报告书共 188 页 第128页
 广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
                                                     减:前
                                                           减:前期                            税后
                                                     期计入              减:
                                        本年所得               计入其他                            归属
                                                     其他综              所得      税后归属
                                        税前发生               综合收益                            于少
                                                     合收益              税费      于母公司
                                          额                当期转入                            数股
                                                     当期转               用
                                                           留存收益                             东
                                                     入损益
一、不能重分类
进损益的其他
综合收益
二、将重分类进
损益的其他综
合收益
    其中:外币
财务报表折算      -144,151.44   -144,151.44   -68,457.26                            -68,457.26            -212,608.70
差额
其他综合收益
            -144,151.44   -144,151.44   -68,457.26                            -68,457.26            -212,608.70
合计
      (4)2018 年度其他综合收益变动情况
                                                 减:前期计
      项目          2018-1-1                                  减:所                     税后归属           2018-12-31
                                 所得税前发           入其他综合               税后归属于
                                                            得税费                     于少数股
                                   生额            收益当期转                母公司
                                                             用                        东
                                                  入损益
一、不能重分类进
损益的其他综合收

二、将重分类进损
益的其他综合收益
 其中:外币财务
                   -92,542.09      -51,609.35                         -51,609.35                    -144,151.44
报表折算差额
其他综合收益合计           -92,542.09      -51,609.35                         -51,609.35                    -144,151.44
      (1)2021 年 1-6 月盈余公积变动情况
      项     目             2020-12-31                                               2021-6-30
                                                 增加              减少
 法定盈余公积                   17,660,232.88                                            17,660,232.88
 任意盈余公积
       合    计             17,660,232.88                                            17,660,232.88
                                   本报告书共 188 页 第129页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                           财务报表附注
  (2)2020 年度盈余公积变动情况
  项    目        2019-12-31                                              2020-12-31
                                       增加                 减少
法定盈余公积          12,610,504.90        5,049,727.98                       17,660,232.88
任意盈余公积
   合   计        12,610,504.90        5,049,727.98                       17,660,232.88
  (3)2019 年度盈余公积变动情况
  项    目       2018-12-31        2019-1-1                                 2019-12-31
                                                    增加          减少
法定盈余公积         7,789,097.40     7,787,768.33    4,822,736.57            12,610,504.90
任意盈余公积
   合   计       7,789,097.40     7,787,768.33    4,822,736.57            12,610,504.90
  (4)2018 年度盈余公积变动情况
  项    目         2018-1-1                                               2018-12-31
                                       增加                 减少
法定盈余公积           5,021,062.24        2,768,035.16                         7,789,097.40
任意盈余公积
   合   计         5,021,062.24        2,768,035.16                         7,789,097.40
  注:上述两表中所列盈余公积 2018 年年末余额与 2019 年年初余额之间的差异原因和调
节表,详见附注四、34、
           “会计政策变更”。
       项   目            2021年1-6月                2020年            2019年              2018年
调整前上年末未分配利润             107,203,208.28         71,924,264.73    56,916,683.87    40,310,961.77
调整年初未分配利润合计数
                                                                   -17,078.67
(调增+,调减-)
调整后年初未分配利润              107,203,208.28         71,924,264.73    56,899,605.20    40,310,961.77
 加:本年(期)归属于母公
司股东的净利润
减:提取法定盈余公积                                      5,049,727.98     4,822,736.57     2,768,035.16
                         本报告书共 188 页 第130页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                           财务报表附注
       项   目             2021年1-6月             2020年              2019年            2018年
   提取任意盈余公积
   应付普通股股利                                   14,133,600.00    28,267,200.00      12,720,240.00
   转作股本的普通股股利
年(期)末未分配利润              113,229,966.87     107,203,208.28     71,924,264.73      56,916,683.87
  上表中所列未分配利润上年末余额与年初余额之间的差异原因和调节表,详见附注四、
  (1)营业收入和营业成本情况
   项   目
                   收入                 成本                     收入             成本
主营业务            123,554,545.52    100,036,698.25      366,692,681.71   255,684,570.15
其他业务                                                     204,245.28        128,764.47
   合   计        123,554,545.52    100,036,698.25      366,896,926.99   255,813,334.62
  (续)
   项   目
                    收入                   成本                  收入             成本
主营业务            275,519,578.72     171,419,346.13     195,314,299.49   118,151,356.87
其他业务                295,283.01           198,793.62     1,217,169.80       657,678.92
   合   计        275,814,861.73     171,618,139.75     196,531,469.29   118,809,035.79
  (2)主营业务(分类别)
   项   目
                   收入                 成本                     收入             成本
信息系统集成服务         15,773,691.88      11,108,608.02     174,968,170.41   108,962,901.85
软件开发及技术服务         9,926,009.74       4,770,832.89      40,366,162.83    15,626,227.01
信息系统运维服务          6,192,884.24       2,651,699.51      11,475,105.80      5,264,175.34
信息设备销售           91,661,959.66      81,505,557.83     139,883,242.67   125,831,265.95
   合   计        123,554,545.52    100,036,698.25      366,692,681.71   255,684,570.15
                         本报告书共 188 页 第131页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                    财务报表附注
  (续)
   项   目
                收入                 成本                收入              成本
信息系统集成服务    189,220,547.98     118,496,127.87   132,921,940.97    82,192,504.32
软件开发及技术服务    35,754,261.35      15,350,557.56    23,487,495.08     8,842,927.17
信息系统运维服务     16,675,810.10       7,207,390.02    14,585,811.90     5,736,844.90
信息设备销售       33,868,959.29      30,365,270.68    24,319,051.54    21,379,080.48
   合   计    275,519,578.72     171,419,346.13   195,314,299.49 118,151,356.87
  (3)主营业务(分行业)
   项   目
               收入                 成本                收入               成本
智慧政务         54,486,806.52     41,262,967.96    239,467,307.44   158,607,912.73
智慧教育         21,475,822.91     18,423,272.11     33,326,794.13    27,538,343.22
智慧医疗         30,661,658.38     27,563,194.49     12,396,513.41     8,666,431.69
其他行业         16,930,257.71     12,787,263.69     81,502,066.73    60,871,882.51
   合   计    123,554,545.52    100,036,698.25    366,692,681.71   255,684,570.15
  (续)
   项   目
                收入                 成本                收入              成本
智慧政务        206,403,571.57     122,214,876.75   114,417,614.09    68,105,574.56
智慧教育         22,341,270.73      17,236,589.23    36,201,320.43    24,364,026.99
智慧医疗          6,961,105.09       5,188,857.90    12,667,989.10     7,944,217.28
其他行业         39,813,631.33      26,779,022.25    32,027,375.87    17,737,538.04
   合   计    275,519,578.72     171,419,346.13   195,314,299.49 118,151,356.87
  (4)主营业务(分地区)
   项   目
               收入                 成本                收入               成本
华南地区        120,414,598.75     97,877,361.00    302,510,520.47   206,261,758.77
华中地区             42,000.00         15,657.71     10,747,904.20     4,419,929.82
                     本报告书共 188 页 第132页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                     财务报表附注
华东地区            195,700.98          19,442.93      1,422,284.68     1,260,987.57
其他地区           2,902,245.79       2,124,236.61    52,011,972.36    43,741,893.99
   合   计     123,554,545.52    100,036,698.25    366,692,681.71   255,684,570.15
  (续)
   项   目
                 收入                 成本               收入               成本
华南地区         252,832,451.90     159,341,774.31   175,093,365.37   110,427,467.10
华中地区          18,619,876.38       9,548,728.94    15,083,004.74     5,788,797.45
华东地区           1,826,322.97       1,642,093.59     3,012,455.67     1,073,870.70
其他地区           2,240,927.47         886,749.29     2,125,473.71      861,221.62
   合   计     275,519,578.72     171,419,346.13   195,314,299.49   118,151,356.87
  (3)履约义务的说明
  对于信息系统集成服务,本集团在完成安装调试工作,达到预定可使用状态,经客户验
收合格,取得客户验收报告时履行了合同中的履约义务;
  对于软件开发及技术服务,本集团在完成软件开发及技术服务、交付产品并调试合格,
取得客户验收报告或其他验收证据时履行了合同中的履约义务;
  对于信息设备销售,本集团在商品转移给购货方,取得客户验收单时履行了合同中的履
约义务;
  对于信息系统运维服务,本集团在提供运维服务的时段内,按照进度履行合同中的履约
义务。
   项    目    2021年1-6月           2020年             2019年             2018年
城市维护建设税          74,396.66       1,521,613.52       759,408.77       368,278.28
教育费附加            32,812.86        652,120.06        317,382.96       150,100.88
地方教育附加           21,875.22        434,746.73        224,589.10       112,955.02
印花税              88,776.91        289,378.40         76,397.10         55,191.10
房产税               9,878.20         19,756.40         18,110.04
城镇土地使用税              53.28            106.56             97.68
                      本报告书共 188 页 第133页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
     项   目     2021年1-6月          2020年           2019年            2018年
车船税                4,392.88          4,680.00        4,918.18         3,000.00
堤围费                                                                    188.77
     合   计       232,186.01      2,922,401.67    1,400,903.83      689,714.05
     注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
     项   目     2021年1-6月           2020年           2019年           2018年
职工薪酬            2,759,146.57      8,168,805.65    8,315,318.08    7,739,686.04
广告宣传费              75,471.71       226,911.44      407,885.54      592,159.67
业务招待费             724,385.81      1,252,909.11    1,513,158.30    1,013,795.72
办公费               269,310.34       706,119.90      573,300.11      629,327.38
运输费                                                 96,350.59      166,657.33
差旅费               456,790.94      1,018,213.75    1,048,765.64    1,231,700.15
投标服务费             383,723.11       848,673.96      826,081.80     1,241,472.31
售后服务费           1,058,682.60      1,063,047.60     972,250.46      850,082.68
折旧摊销            1,507,276.34       735,808.90      678,678.28      348,883.52
房租水电               89,398.14      2,490,477.68    2,619,594.50    3,072,271.35
其他                 23,890.31          3,164.40     163,252.69         1,427.19
     合   计      7,348,075.87    16,514,132.39    17,214,635.99   16,887,463.34
     项   目     2021年1-6月          2020年           2019年            2018年
职工薪酬            3,237,372.37     6,926,067.64    7,075,909.49     6,797,933.23
折旧摊销             738,482.65      1,529,672.06    2,579,509.77     2,366,240.83
规范运营费            470,349.45      1,153,845.04    1,633,279.52      677,000.24
房租水电             113,942.70        946,294.04      814,318.18      915,362.70
办公费              944,472.97      1,960,458.40    1,594,062.75     1,632,178.75
差旅费              242,238.36        265,692.33      441,790.33      443,509.69
                       本报告书共 188 页 第134页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                             财务报表附注
     项   目           2021年1-6月           2020年              2019年            2018年
业务招待费                  540,848.10         833,334.68        788,569.13       510,107.55
其他                     125,756.07         265,769.76        169,327.21       157,038.19
     合   计            6,413,462.67    13,881,133.95       15,096,766.38    13,499,371.18
     项       目       2021年1-6月            2020年             2019年            2018年
人员人工费用                2,888,271.07       5,755,338.40      6,234,184.68     5,590,276.17
直接投入费用                  201,205.35       1,597,329.92      2,673,244.82     4,506,886.55
折旧摊销费用                  807,634.79       1,197,650.79       277,904.14       110,122.89
新产品设计费用                 296,429.44       3,738,622.95      2,476,040.36     2,943,995.64
其他相关费用                  170,892.98        304,347.26        465,638.48       539,617.12
委托研发费用                1,332,075.46       3,498,113.15      3,396,698.08     1,781,025.70
     合       计        5,696,509.09    16,091,402.47       15,523,710.56    15,471,924.07
     项       目       2021年1-6月            2020年             2019年            2018年
利息费用                    113,101.96        600,755.10          32,020.83
 减:利息收入                 755,707.94       1,883,777.41      1,537,392.75     2,032,150.24
汇兑损失                        859.24         10,106.21          38,266.00
 减:汇兑收益                                                                       98,368.11
手续费支出                    34,096.19        143,327.04          37,845.58       31,090.43
未确认融资费用和未              -148,681.63       -128,306.53        -188,845.68      -369,720.93
实现融资收益的摊销
     合       计         -756,332.18     -1,257,895.59      -1,618,106.02    -2,469,148.85
         项       目        2021年1-6月           2020年           2019年          2018年
与日常活动相关的政府补助                577,149.29       674,477.42       941,617.10    3,909,507.73
                             本报告书共 188 页 第135页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                       财务报表附注
       项       目       2021年1-6月       2020年           2019年           2018年
代扣个人所得税手续费返还             11,793.32     31,301.73          27,422.00
增值税进项税额加计扣除                 62.42
       合       计        589,005.03    705,779.15      969,039.10      3,909,507.73
  与日常活动相关的的政府补助明细:
                                                                           与资产/收益
           补助项目             计入营业外                            冲减成本费
                                           计入其他收益                             相关
                               收入                                用
国家高新技术企业认定奖励                                   190,000.00                   与收益相关
软件产品增值税即征即退税款                                   52,306.23                   与收益相关
企业研究开发资助拨款                                     111,000.00                   与收益相关
科技创新专项资金拨款                                     200,000.00                   与收益相关
稳岗补贴                                               108.26                   与收益相关
社保补贴                                             4,984.80                   与收益相关
知识产权贯标推进项目经费                                    18,750.00                   与收益相关
财政贴息                                                            2,827.50    与收益相关
           合       计                           577,149.29       2,827.50
  (续)
                                                                           与资产/收益
           补助项目             计入营业外                            冲减成本费
                                           计入其他收益                             相关
                               收入                                用
稳岗补贴                                           186,292.13                   与收益相关
社保补贴                                            83,646.29                   与收益相关
企业研究开发资助拨款                                     176,039.00                   与收益相关
国家高新技术企业认定奖励                                    50,000.00                   与收益相关
科技创新专项资金拨款                                      58,500.00                   与收益相关
中小文创企业配套补贴扶持                                   120,000.00                   与收益相关
财政贴息                                                          144,275.00    与收益相关
           合       计                           674,477.42     144,275.00
  (续)
                         本报告书共 188 页 第136页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                               财务报表附注
                                                              与资产/收益
           补助项目          计入营业外                          冲减成
                                        计入其他收益                  相关
                            收入                          本费用
龙 湖区民科园现代物流信息化服                            240,000.00           与收益相关
务平台建设项目
项目
深圳稳岗补贴款                                     3,087.73           与收益相关
汕头稳岗补贴款                                    23,809.00           与收益相关
社保补贴                                       30,454.80           与收益相关
软件产品增值税即征即退税款                              72,826.58           与收益相关
龙华稳岗补贴款                                     3,738.99           与收益相关
深圳龙华区科技创新专项资金                              87,700.00           与收益相关
           合   计                          941,617.10
     (续)
                                                              与资产/收益
           补助项目          计入营业外                          冲减成
                                        计入其他收益                  相关
                            收入                          本费用
母婴购物分享电子商务平台                              270,000.00           与收益相关
全管理项目
云计算的数据中心平台软件项目
备联网检测系统项目
基于物联网和大数据的流动人口社                           150,000.00           与收益相关
会化服务管理系统的研发项目
省企业研究开发省级财政补助项目                           635,700.00           与收益相关
专项资金
                       本报告书共 188 页 第137页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                              财务报表附注
                                                                                与资产/收益
           补助项目              计入营业外                                 冲减成
                                               计入其他收益                             相关
                                 收入                                本费用
汕头市稳岗补贴                                             24,283.00                   与收益相关
龙 湖区高新技术企业奖励资金                                     150,000.00                    与收益相关
科技研发补助款项                                          113,000.00                    与收益相关
深圳市稳岗补贴                                                 6,112.89                与收益相关
深圳市龙华区文化产业发展补贴                                    120,000.00                    与收益相关
国家高新技术企业认定奖励                                        30,000.00                   与收益相关
社保补贴                                                    8,094.40                与收益相关
招聘失业人员补贴                                                2,317.44                与收益相关
           合       计                             3,909,507.73
           项       目           2021 年 1-6 月        2020 年           2019 年        2018 年
可供出售金融资产等取得的投资收益                      ——            ——               ——          220,000.00
其他权益工具投资持有期间取得的股
利收入
银行理财产品取得的投资收益                                                       33,199.65    690,005.47
           合       计                                               333,199.65    910,005.47
    项          目       2021年1-6月        2020年                2019年              2018年
应收票据坏账损失                 -26,300.00          1,837.91          -1,837.91        ——
应收账款坏账损失                523,687.95    -3,490,240.24        -5,033,762.24        ——
其他应收款坏账损失               237,467.80      153,961.76          -176,284.33         ——
长期应收款坏账损失                89,106.25     -859,795.39                              ——
       合    计           823,962.00    -4,194,235.96        -5,211,884.48
  注:上表中,损失以“-”号填列。
                         本报告书共 188 页 第138页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                             财务报表附注
         项        目     2021年1-6月           2020年              2019年          2018年
坏账损失                        ——               ——                 ——          -3,612,865.64
存货跌价损失                     -81,991.87            -1,443.43    -203,364.73     -30,117.44
合同资产减值损失                   -62,167.27       -429,449.69         ——             ——
          合       计       -144,159.14       -430,893.12       -203,364.73   -3,642,983.08
     注:上表中,损失以“-”号填列。
      项       目                 计入当期非经常                                    计入当年非经常
                       发生额                                    发生额
                                 性损益的金额                                     性损益的金额
使用权资产处置收益              241,931.28          241,931.28
      合       计        241,931.28          241,931.28
      项       目                计入当期非经常                                    计入当年非经常
                       发生额                                    发生额
                                性损益的金额                                     性损益的金额
与企业日常活动无关
的政府补助                  283,019.00          283,019.00        2,750,374.76     2,750,374.76
其他                      27,029.16           27,029.16         614,930.61        614,930.61
      合       计        310,048.16          310,048.16        3,365,305.37     3,365,305.37
     (续)
       项目                          计入当年非经常                                计入当年非经常
                       发生额                                    发生额
                                    性损益的金额                                 性损益的金额
与企业日常活动无关
的政府补助                 1,995,826.59       1,995,826.59         829,600.00        829,600.00
其他                      76,346.64           76,346.64          32,701.15         32,701.15
     合        计       2,072,173.23       2,072,173.23         862,301.15        862,301.15
     计入当年(期)损益的政府补助:
                            本报告书共 188 页 第139页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                          财务报表附注
                                                            与资产/收益
        补助项目                            计入其他      冲减成本
                     计入营业外收入                                 相关
                                          收益       费用
降低民营企业融资成本专项资金            283,019.00                        与收益相关
(上市挂牌融资奖补)
        合    计            283,019.00
  (续)
                                                            与资产/收益
        补助项目                            计入其他      冲减成本
                    计入营业外收入                                  相关
                                          收益       费用
防治新冠肺炎项目经费                200,000.00                        与收益相关
上市奖励资金                  1,000,000.00                        与收益相关
扶持产业发展政策奖励资金            1,550,374.76                        与收益相关
        合    计          2,750,374.76
  (续)
                                                            与资产/收益
        补助项目                            计入其他      冲减成本
                    计入营业外收入                                  相关
                                          收益       费用
优质企业奖励资金                1,990,026.59                        与收益相关
普惠科技金融专项资金                  5,800.00                        与收益相关
        合    计          1,995,826.59
  (续)
                                                            与资产/收益
        补助项目                            计入其他      冲减成
                    计入营业外收入                                  相关
                                          收益      本费用
“四上”企业培育扶持补助资金             20,000.00                        与收益相关
省级促进经济发展专项资金              809,600.00                        与收益相关
        合    计            829,600.00
    项    目          2020 年 1-6 月                   2020 年
                  本报告书共 188 页 第140页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                               财务报表附注
                                        计入当期非经常                               计入当年非经常
                            发生额                                发生额
                                        性损益的金额                                 性损益的金额
  非流动资产毁损报废损失                                                  15,525.99              15,525.99
  其中:固定资产                                                      15,525.99              15,525.99
        无形资产
  对外捐赠支出                    50,000.00           50,000.00     120,000.00             120,000.00
  滞纳金、罚款                         0.76                  0.76           4.56                 4.56
  其他                                                                  2.73                 2.73
           合       计        50,000.76           50,000.76     135,533.28             135,533.28
       (续)
           项       目                     计入当年非经常                               计入当年非经常
                            发生额                                发生额
                                          性损益的金额                                性损益的金额
  非流动资产毁损报废损失                6,624.21            6,624.21      40,307.66              40,307.66
   其中:固定资产                   6,624.21            6,624.21      40,307.66              40,307.66
  对外捐赠支出                    50,000.00           50,000.00
  滞纳金、罚款                        84.19                84.19          317.38              317.38
  其他                         4,999.95            4,999.95             3.09                 3.09
           合       计        61,708.35           61,708.35      40,628.13              40,628.13
       (1)所得税费用表
       项       目       2021年1-6月           2020年               2019年             2018年
  当期所得税费用               1,735,734.14      6,718,003.89        6,409,379.98      3,646,498.09
  递延所得税费用              -1,380,296.03      1,206,279.28         242,182.88        244,864.64
       合       计         355,438.11       7,924,283.17        6,651,562.86      3,891,362.73
       (2)会计利润与所得税费用调整过程
           项   目                2021年1-6月             2020年             2019年             2018年
利润总额                             6,354,732.38       62,242,839.64    54,476,265.66     35,641,312.85
                               本报告书共 188 页 第141页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                        财务报表附注
         项   目         2021年1-6月            2020年              2019年            2018年
按法定/适用税率计算的所得税费用         953,209.86       9,336,425.95       8,171,439.85      5,346,196.93
子公司适用不同税率的影响               -4,742.18        163,123.63         -57,338.64        -65,543.09
调整以前期间所得税的影响              -54,092.95         19,135.56
非应税收入的影响                                                       -45,000.00        -33,000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响         179,060.80         123,827.95         159,377.30        231,392.22
使用前期未确认递延所得税资产的
可抵扣亏损的影响                     -213.59
年度内未确认递延所得税资产的可
抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
响                          13,473.58         74,617.75         132,094.77        165,548.01
税率调整导致年初递延所得税资产/
负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响              -656,659.70      -1,677,258.68     -1,702,819.45     -1,747,040.37
残疾人员工资加计扣除的影响              -4,803.23          -7,983.10         -6,190.97         -6,190.97
小微企业税务优惠                  -69,794.48       -107,605.89
所得税费用                    355,438.11       7,924,283.17       6,651,562.86      3,891,362.73
    详见附注六、34
    (1)收到其他与经营活动有关的现金
         项   目      2021年1-6月           2020年              2019年             2018年
  利息收入                755,707.94       1,883,777.41       1,537,392.75      2,032,150.24
  政府补助(含财政贴息)         810,689.56       3,569,127.18       2,444,617.11      1,889,107.73
  押金保证金             2,173,086.41       3,809,904.20       4,881,882.43      6,628,179.94
  日常往来及其他           1,286,018.59       1,595,583.30       2,952,797.31      3,108,629.91
  使用受限的定期存款                                                              100,000,000.00
         合   计      5,025,502.50   10,858,392.09      11,816,689.60      113,658,067.82
    (2)支付其他与经营活动有关的现金
                      本报告书共 188 页 第142页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                         财务报表附注
         项   目       2021年1-6月           2020年              2019年              2018年
  付现费用                7,486,705.23   24,441,059.91     21,130,583.27      19,007,238.97
  银行手续费                 34,096.19        143,327.04          37,845.58          31,090.43
  押金保证金               1,558,490.97      3,080,002.68       3,181,989.53    8,222,463.74
  日常往来及其他              989,314.21        786,649.55        5,307,780.00    1,973,844.62
  使用受限的定期存款                                                               80,000,000.00
         合   计       10,068,606.60   28,451,039.18     29,658,198.38 109,234,637.76
      (3)收到其他与筹资活动有关的现金
         项   目      2021年1-6月            2020年              2019年              2018年
  银行承兑汇票保证金                                                     427.61     2,237,655.00
  收回租赁押金               708,156.32
  收回银行借款质押的存款          150,000.00
         合   计         858,156.32                               427.61     2,237,655.00
      (4)支付其他与筹资活动有关的现金
         项   目      2021年1-6月            2020年              2019年              2018年
  分期付款购买固定资产                                                                    42,925.04
  银行承兑汇票保证金                             4,617,986.00                       2,238,082.61
  支付租金和租赁押金          3,300,112.89
         合   计       3,300,112.89       4,617,986.00                       2,281,007.65
      (1)现金流量表补充资料
       补充资料             2021年1-6月            2020年               2019年              2018年
流量:
净利润                      5,999,294.27      54,318,556.47       47,824,702.80      31,749,950.12
加:资产减值准备                   144,159.14         430,893.12          203,364.73       3,642,983.08
  信用减值损失                  -823,962.00       4,194,235.96        5,211,884.48                ——
  固定资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧                  398,104.15         895,980.84        1,268,533.07       1,049,268.51
                        本报告书共 188 页 第143页
     广东天亿马信息产业股份有限公司                                                  财务报表附注
        补充资料           2021年1-6月             2020年            2019年            2018年
  使用权资产折旧                2,035,666.74              ——               ——               ——
  无形资产摊销                  586,584.42        1,905,093.84     1,354,568.08     1,202,655.50
  长期待摊费用摊销                501,428.45         866,378.91      1,106,319.17      663,837.80
  处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失(收益以“-”号
填列)                       -241,931.28
   固定资产报废损失(收益以
“-”号填列)                                        15,525.99         6,624.21        40,307.66
   公允价值变动损失(收益以
“-”号填列)
  财务费用(收益以“-”号填列)
【注】                        -32,752.17        616,723.57       -156,824.85      -369,720.93
   投资损失(收益以“-”号填列)                                            -333,199.65      -910,005.47
   递延所得税资产减少(增加以
“-”号填列)                   472,564.90        6,091,507.50    -2,464,053.59      -529,066.60
   递延所得税负债增加(减少以
“-”号填列)【注】              -1,852,843.42       7,297,933.50     2,706,177.36      773,673.76
  存货的减少(增加以“-”号填
列)                     -51,039,953.21      -1,694,453.51    14,202,904.04      970,704.42
   经营性应收项目的减少(增加
以“-”号填列)               -23,580,603.85     -48,556,872.33   -69,286,679.79    -6,194,785.48
   经营性应付项目的增加(减少
以“-”号填列)               -23,118,493.34      66,944,127.78      -914,264.68     5,774,554.77
  其他                                                          -420,000.00    -2,820,000.00
经营活动产生的现金流量净额          -90,552,737.20      93,325,631.64      310,055.38     35,044,357.14
筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的(年)期末余额              78,753,659.51     175,035,799.93   109,549,153.98   126,365,445.79
减:现金的年初余额              175,035,799.93     109,549,153.98   126,365,445.79   115,186,023.06
                       本报告书共 188 页 第144页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                       财务报表附注
         补充资料             2021年1-6月            2020年            2019年            2018年
加:现金等价物的(年)期末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额              -96,282,140.42     65,486,645.95    -16,816,291.81   11,179,422.73
       (2)现金及现金等价物的构成
         项   目             2021-6-30          2020-12-31       2019-12-31       2018-12-31
一、现金
其中:库存现金                        23,977.90          39,106.50        31,056.80        24,936.31
可随时用于支付的银行存款               78,691,101.29     174,972,861.63   109,518,097.18   126,340,509.48
可随时用于支付的其他货币资金                 38,580.32          23,831.80
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额             78,753,659.51     175,035,799.93   109,549,153.98   126,365,445.79
其中:母公司或集团内子公司使用
受限制的现金和现金等价物
       注:现金流量表补充资料的说明:
  债表中货币资金为 84,292,915.99 元,差额 5,539,256.48 元,系现金流量表现金期末数扣除了
  不符合现金及现金等价物标准的已质押的银行存款、履约保证金、投标保证金、银行承兑汇
  票保证金 5,539,256.48 元。
  中货币资金为 182,800,994.31 元,差额 7,765,194.38 元,系现金流量表现金期末数扣除了不
  符合现金及现金等价物标准的已质押的银行存款、履约保证金、投标保证金、银行承兑汇票
  保证金 7,765,194.38 元。
  中货币资金为 109,932,322.22 元,差额 383,168.24 元,系现金流量表现金期末数扣除了不符
  合现金及现金等价物标准的已质押的银行存款、履约保证金、投标保证金 383,168.24 元。
  中货币资金为 127,321,716.46 元,差额 956,270.67 元,系现金流量表现金期末数扣除了不符
  合现金及现金等价物标准的定期存款、履约保证金、投标保证金 956,270.67 元。
                          本报告书共 188 页 第145页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
     “财务费用(收益以“-”号填列)”项目,包括冲减财务费用的财政贴息,其中 2020
年度金额 144,275.00 元,2021 年 1-6 月金额 2,827.50 元。
     “递延所得税负债增加(减少以“-”号填列 )”项目,扣除了计入其他综合收益的变
动,其中 2020 年度金额 90,000.00 元。
                                     账面价值
 项    目                                                                         受限原因
                                                                             结构性存款、定期存
                                                                             款、质押的银行存款、
货币资金                                                                         履约保证金、投标保
                                                                             证金、银行承兑汇票
                                                                                 保证金
     (1)外币货币性项目
  项       目                                    折算人民币                                      折算人民币
                   外币余额           折算汇率                         外币余额          折算汇率
                                                余额                                         余额
货币资金
 其中:港币            1,006,440.58     0.83208      837,439.08     945,445.26      0.84164     795,724.55
应收账款
 其中:港币              262,200.00     0.83208      218,171.38     290,700.00      0.84164     244,664.75
其他应付款
 其中:港币               17,951.00     0.83208       14,936.67      12,431.65      0.84164      10,462.97
     (续)
  项       目                            折算人民币                                              折算人民币
                   外币余额           折算汇率                         外币余额           折算汇率
                                        余额                                                 余额
货币资金
 其中:港币            1,555,483.00     0.89578    1,393,370.56    1,300,525.44     0.87620    1,139,520.39
应收账款
                                   本报告书共 188 页 第146页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                               财务报表附注
 项    目                                  折算人民币                                     折算人民币
               外币余额          折算汇率                        外币余额         折算汇率
                                          余额                                        余额
 其中:港币         333,450.00     0.89578     298,697.84     361,950.00      0.87620     317,140.59
其他应付款
 其中:港币           2,789.85     0.89578         2,499.09     4,429.39      0.87620       3,881.03
  (2)境外经营实体说明
  子公司天亿马(香港)信息产业有限公司主要经营地位于香港,以港币为记账本位币。
  七、合并范围的变更
  (1)新设主体
                               新纳入合并范围的                                   合并日至期末
          名称                                             期末净资产
                                         时间                                   净利润
天亿马信息技术有限公司                    2020 年 5 月 11 日           51,518,863.53        1,518,863.53
广东天亿马信息科技有限公司                  2020 年 6 月 8 日                  -854.37             -854.37
  八、在其他主体中的权益
  (1)本集团的构成
                                                             持股比例(%)
  子公司名称           主要经营地          注册地            业务性质                               取得方式
                                                              直接         间接
深圳市互联精英信             深圳            深圳          软件和信息          100                  非同一控制
息技术有限公司                                         技术服务                               企业合并
天亿马(香港)信息            香港            香港          软件和信息          100                  同一控制企
产业有限公司                                          技术服务                                业合并
重庆天亿马信息技             重庆            重庆          软件和信息           51                    设立
术有限公司                                           技术服务
天亿马信息技术有             汕头            汕头          软件和信息          100                    设立
限公司                                             技术服务
广东天亿马信息科             广州            广州          软件和信息          100                    设立
技有限公司                                           技术服务
  (2)重要的非全资子公司
                              本报告书共 188 页 第147页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                         财务报表附注
                              少数股
                                          年度/期间归             年度/期间向     年末/期末少
                              东的持
 子公司名称          报告期间                      属于少数股              少数股东分      数股东权益
                              股比例
                                           东的损益               派的股利        余额
                              (%)
重庆天亿马信息         2020 年               49     -143,715.06                 -287,655.50
技术有限公司          2019 年               49     -289,893.30                 -143,940.44
  (3)重要的非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
         流动资产         非流动资产         资产合计           流动负债         非流动负债    负债合计
重庆天亿马
信息技术有    111,494.74      3,388.19   114,882.93     757,984.62           757,984.62
限公司
  (续)
子公司名称
         流动资产         非流动资产         资产合计           流动负债         非流动负债    负债合计
重庆天亿马
信息技术有    80,933.85                  80,933.85     667,985.90            667,985.90
限公司
  (续)
子公司名称
         流动资产         非流动资产         资产合计           流动负债         非流动负债    负债合计
重庆天亿马
信息技术有    107,762.63                 107,762.63     401,518.63           401,518.63
限公司
  (续)
子公司名称
         流动资产         非流动资产          资产合计           流动负债        非流动负债    负债合计
重庆天亿马
信息技术有    354,448.13                 354,448.13      56,585.16            56,585.16
限公司
  (续)
                            本报告书共 188 页 第148页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                         财务报表附注
 子公司名称
            营业收入         净利润           综合收益总额         经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
                          -56,049.64     -56,049.64       32,744.30
术有限公司
  (续)
 子公司名称
            营业收入         净利润           综合收益总额         经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
                         -293,296.05    -293,296.05       -28,869.45
术有限公司
  (续)
 子公司名称
            营业收入         净利润           综合收益总额         经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
                         -591,618.97    -591,618.97      -294,590.04
术有限公司
  (续)
 子公司名称
            营业收入         净利润           综合收益总额         经营活动现金流量
重庆天亿马信息技
                         -702,137.03    -702,137.03      -667,717.79
术有限公司
  九、与金融工具相关的风险
  本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本集团为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监
控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
  (一)风险管理目标和政策
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本集团经营
                   本报告书共 188 页 第149页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标,本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险,建立适当的风
险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围
之内。
  (1)外汇风险
  外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与港币有关,除本集
团的下属子公司以港币进行采购和销售外,本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。
除下表所述资产或负债为港币余额外,本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额
的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
      项   目    2021-6-30         2020-12-31       2019-12-31      2018-12-31
现金及现金等价物       1,006,440.58        945,445.26     1,555,483.00    1,300,525.44
应收账款            262,200.00         290,700.00       333,450.00      361,950.00
其他应付款             17,951.00         12,431.65         2,789.85        4,429.39
  外汇风险敏感性分析:
  外汇风险敏感性分析假设:所有境外经营净投资套期及现金流量套期均符合有效性要
求。在上述假设的基础上,在其他变量不变的情况下,汇率可能发生的合理变动对当期损益
和股东权益的税前影响如下:
      项   目                对股东权益                            对股东权益
               对利润的影响                             对利润的影响
                              的影响                             的影响
港币对人民币升值 5%         -3,403.79         -3,403.79       -4,375.10      -4,375.10
港币对人民币贬值 5%         3,403.79          3,403.79        4,375.10        4,375.10
  (续)
      项   目             对股东权益                               对股东权益
              对利润的影响                              对利润的影响
                          的影响                                 的影响
港币对人民币升值 5%        -5,727.77          -5,727.77      -15,184.97     -15,184.97
港币对人民币贬值 5%         5,727.77          5,727.77       15,184.97       15,184.97
  (2)利率风险-现金流量变动风险
  本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本
                    本报告书共 188 页 第150页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                  财务报表附注
附注六、21 有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
     利率风险敏感性分析:
     利率风险敏感性分析基于下述假设:
     • 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用;
     • 对于以公允价值计量的固定利率金融工具,市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用;
     • 对于指定为套期工具的衍生金融工具,市场利率变化影响其公允价值,并且所有利率
套期预计都是高度有效的;
     • 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和
负债的公允价值变化。
     在上述假设的基础上,在其他变量不变的情况下,利率可能发生的合理变动对当期损益
和股东权益的税前影响如下:
        项目         对利润的影      对股东权益                对利润的影    对股东权益
                     响          的影响                  响        的影响
人民币基准利率增加 5%         -5,655.10         -5,655.10    -30,037.76   -30,037.76
人民币基准利率减少 5%         5,655.10          5,655.10     30,037.76     30,037.76
        项目         对利润的影    对股东权益                  对利润的影    对股东权益
                     响        的影响                    响        的影响
人民币基准利率增加 5%         -9,456.25         -9,456.25      --           --
人民币基准利率减少 5%         9,456.25          9,456.25       --           --
     (3)其他价格风险
     本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产(2018 年 12 月 31 日或之前为可供出售金融资产和交易性金
融资产)的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此,本集团承担着证券市场变动的风险。
本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
                    本报告书共 188 页 第151页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保,具体包括:
     • 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额;对于以公允价值计量的金融工具而
言,账面价值反映了其风险敞口,但并非最大风险敞口,其最大风险敞口将随着未来公允价
值的变化而改变。
     • 本附注六、7“合同资产”中披露的合同资产金额。
     为降低信用风险,本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本集团于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
     本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。
     本集团的应收账款中前五名客户的款项占比 2021 年 6 月末为 24.63%,2020 年末为
     管理流动性风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,
以满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
     于 2021 年 6 月 30 日,本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如
下:
       项   目      1 年以内               1-2 年         2-3 年         3 年以上
短期借款              2,003,111.11
应付票据              2,964,613.00
应付账款             59,580,328.29
其他应付款             1,123,330.60
租赁负债(包含一年内
到期的部分)
     十、公允价值的披露
                       本报告书共 188 页 第152页
     广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
           第一                  第三                  第一                  第三
 项   目     层次                  层次                  层次                  层次
                第二层次公                                   第二层次公
           公允                  公允       合计         公允                  公允       合计
                允价值计量                                   允价值计量
           价值                  价值                  价值                  价值
           计量                  计量                  计量                  计量
持续以公允价
值计量的负债
总额
非持续以公允          5,000,000.00        5,000,000.00        5,000,000.00        5,000,000.00
价值计量的资
产总额
其中:(1)其         5,000,000.00        5,000,000.00        5,000,000.00        5,000,000.00
他权益工具投

非持续以公允
价值计量的负
债总额
         (续)
           第一                  第三                  第一                  第三
 项   目     层次                  层次                  层次                  层次
                第二层次公                                   第二层次公
           公允                  公允       合计         公允                  公允       合计
                允价值计量                                   允价值计量
           价值                  价值                  价值                  价值
           计量                  计量                  计量                  计量
持续以公允价
值计量的负债
总额
非持续以公允
价值计量的资
产总额
其中:(1)其
他权益工具投

非持续以公允
价值计量的负
债总额
                               本报告书共 188 页 第153页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                   财务报表附注
量信息
  (1)估值技术和输入值
                                           重要可观   范围区间(加
        项目         期末公允价值           估值技术
                                           察输入值   权平均值)
指定为以公允价值计量且其变动
                                           新股东入
计入其他综合收益的金融资产—       5,000,000.00    市价法
                                            股价格
—其他权益工具投资
  十一、关联方及关联交易
  林明玲、马学沛夫妇直接和间接合计持有本公司 45.93%的股份,为公司控股股东和实
际控制人。
  详见附注八、1、在子公司中的权益。
      其他关联方名称                       其他关联方与本集团关系
国义招标股份有限公司             关联自然人担任董事、高管的其他法人或组织
广州洪森科技有限公司             关联自然人担任董事、高管的其他法人或组织
广东宝袋猪动漫文化有限公司          关联自然人 担任董事、高管的其他法人或组织
广东唯诺冠动漫食品股份有限公司        关联自然人 担任董事、高管的其他法人或组织
联奕科技有限公司               关联自然人 担任董事、高管的其他法人或组织
汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司       林明玲持有 5%股权的企业
重庆佰裕通实业有限公司            子公司重庆天亿马的少数股东
林明玲、马学沛、陈曼秋、高俊斌、李      董事
靖、李之佳、李业、刘波、姚明安
毛晓玲、黄素芳、刘培璇            监事
李华青                    高管
                  本报告书共 188 页 第154页
    广东天亿马信息产业股份有限公司                                                财务报表附注
      (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
      ①采购商品/接受劳务情况
      关联方         关联交易内容        2021年1-6月        2020年        2019年            2018年
国义招标股份有限公司          中标服务费                        20,784.63       16,858.25      81,542.91
联奕科技有限公司              软件                                     1,946,902.67
      ②出售商品/提供劳务情况
            关联方             关联交易内容          2021年1-6月    2020年       2019年       2018年
汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司            监控系统建设                                             159,684.98
广东宝袋猪动漫文化有限公司                  运维                                                2,206.90
      (2)关联租赁情况
      本集团作为承租方
                      租赁资产      2021年1-6月确      2020年确认       2019年确认        2018年确认
      出租方名称            种类        认的租赁费           的租赁费          的租赁费           的租赁费
重庆佰裕通实业有限公司            房屋                                    230,379.97      384,896.93
      (3)关联担保情况
                           合同编号及               担保
序号    债务人     债权人      担保人                                   担保范围              担保期间
                              名称               方式
             中国建设银    林明玲、 汕头行外最               连带    债权人与债务人自 2019             债务履行
             行股份有限    马学沛  高保字 2019            保证    年 11 月 1 日至 2024 年        期限届满
             公司汕头市         年 8 号、9 号                12 月 31 日期间内的所有            之日起三
                            证合同》                            为 4,800.00 万元
             梅赛德斯-奔   林明玲       MB-A296339     连带   贷款本金 70.56 万元及利            债权诉讼
             驰汽车金融              000 号《汽车       保证      息、违约金等费用                时效届满
                                    同》                                          年
             中国工商银    林明玲、 工行安平支               连带   债权人与债务人自 2020              债务履行
             行股份有限    马学沛  行 2020 年天           保证   年 7 月 20 日至 2022 年 7       期限届满
             公司汕头市         亿马高保字                    月 20 日期间内的所有债              之次日起
                           高额保证合                             3,800.00 万元
                              同》
      (4)报告期内无关联方资金拆借情况。
      (5)关键管理人员报酬
                           本报告书共 188 页 第155页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                        财务报表附注
    项    目     2021年1-6月             2020年             2019年             2018年
关键管理人员报酬          141.45 万元          215.11 万元         207.65万元         191.13万元
  (6)关联方存款及利息收入
  汕头潮阳融和村镇银行股份有限公司(以下简称“融和银行”)系经中国银行业监督管
理委员会批准成立的金融机构。报告期内,融和银行为本公司提供存款服务,按市场费率标
准计算存款利息,属于正常的商业行为。报告期内,本公司在融和银行的利息收入情况如下:
    项    目     2021年1-6月             2020年             2019年             2018年
利息收入               118,944.76        209,131.93         364,868.53      364,218.56
  报告期各期末,公司在融和银行的存款余额情况如下:
    项    目     2021年1-6月             2020年             2019年             2018年
银行存款余额            5,277,879.66   26,258,934.90       23,504,845.37    27,068,856.19
  (1)应收项目
   项目名称
                账面余额             坏账准备                  账面余额            坏账准备
其他应收款:
国义招标股份有限公司         22,009.00          1,100.45          26,018.00          1,300.90
  (续)
   项目名称
                账面余额             坏账准备                  账面余额            坏账准备
其他应收款:
国义招标股份有限公司
  (2)应付项目
        项目名称            2021-6-30       2020-12-31      2019-12-31     2018-12-31
应付账款:
广州洪森科技有限公司                                                                70,000.00
联奕科技有限公司                                1,362,831.88   1,362,831.88
                     本报告书共 188 页 第156页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                     财务报表附注
      项目名称               2021-6-30      2020-12-31    2019-12-31    2018-12-31
其他应付款:
毛晓玲                                         322.00       3,598.18
林明玲                       14,936.67       10,462.97      4,429.39      2,789.85
刘楚境                        1,200.00        1,409.60
重庆佰裕通实业有限公司                                             23,876.71
国义招标股份有限公司                                10,000.00     10,000.00    10,000.00
  十二、承诺及或有事项
  截至 2021 年 6 月 30 日,本集团无需要披露的重大承诺事项。
  截至 2021 年 6 月 30 日,本集团无需要披露的重大或有事项。
  十三、资产负债表日后事项
款总金额人民币2,000万元,借款期限12个月。本公司提供人民币20万元的保证金质押,股
东林明玲和马学沛提供担保。
借款总金额人民币1,000万元,借款期限12个月,股东林明玲和马学沛提供担保。
大会通过议案:申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。
  十四、其他重要事项
  (1)本集团作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、15、30。
  ②计入 2021 年 1-6 月损益情况
                    本报告书共 188 页 第157页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                         财务报表附注
                                    计入 2021 年 1-6 月损益
       项   目
                                列报项目                金额
租赁负债的利息                         财务费用                     371,694.61
  注:上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用;“低价值资
产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
  ③与租赁相关的现金流量流出情况
           项   目                    现金流量类别      2021 年 1-6 月金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金               筹资活动现金流出                3,300,112.89
  ④其他信息
  本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋建筑物,租赁期通常为 1-5 年不等。
租赁条款系在个别基础上磋商,包括各种不同条款及条件,部分租赁合同包括续租选择权。
  除本集团向出租人支付的押金作为租入资产的担保权益外,租赁合同不附加任何其他担
保条款,租赁资产不能被用于抵押担保。
司签订的租赁合同终止,缴纳的租赁押金退回。转变为全资子公司天亿马信息技术有限公司
与出租方签订租赁合同,缴纳租赁押金。
  (2)新冠肺炎疫情相关租金减让简化处理的影响
  本集团对于全部符合财政部《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
                                 (财会[2020]10
号)、
  《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通知》
                                  (财会[2021]9
号)适用范围和条件的租赁合同,采用简化处理方法(详见附注四、33“租赁”)
                                    。
节假期延长、隔离、交通管制等防疫管控措施的影响,公司的业务短期内也受到了一定的影
响。一方面主要体现在对已验收项目,2019 年已验收项目因假期延长、政府部门未正常上班
等原因,政府财政付款审批流程有所滞后,导致公司回款进度受到一定影响;另一方面,体
现在公司新中标项目上,受新冠疫情影响,部分地区政府的相关项目招投标时间有所延后。
另外,发行人已中标在实施的项目因隔离措施、交通管制等原因,施工进度有所延后。目前
公司已顺利复工,并加紧推进各项项目工作,积极与客户沟通加紧应收款的回款,做好项目
                   本报告书共 188 页 第158页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                      财务报表附注
承接和实施工作,新冠疫情未对公司生产经营造成重大不利影响。但若后续疫情出现不利变
化,仍将可能对公司业绩产生不利影响。
   (1)前期会计差错更正的原因和内容
   ①   公司2018年营业收入存在跨期
   公司收入确认以取得项目验收报告作为具体依据。不同项目验收约定有所不同,部分项
目明确初验、终验的约定。公司之前以首次取得验收报告作为收入确认时点。现结合公司与
客户合同中的具体验收条款、试运行条款、收款权利等,以终验报告作为收入确认时点更为
谨慎。故调整为以取得客户最终验收报告作为收入确认时点。追溯调整跨期收入的应收账款、
存货、应交税费、其他流动负债、营业收入、营业成本、税金及附加:2018年调减应收账款
附加521,102.22元。
   ②   公司原将同一客户不同项目之间的预收款项与应收账款抵消列报,基于政府部门客
户对于不同项目分别编制预算、分别支付项目款项,不同项目的资金不能互相挪用挤占。故
将同一客户不同项目的往来款项予以分别列报,2018年调增应收款2,802,855.80元,调增预
收款项2,802,855.80元。
   ③   公司2018年成本费用跨期,调整跨期费用:2018年调增销售费用587,526.60元,调
减管理费用288,855.29元,调减研发费用32,374.71元,调增财务费用218.32元,调增应付职
工薪酬17,955.73元,调减预付款项361,784.85元,调减其他应收款114,354.50元,调减应付账
款612,144.34元,调增其他应付款16,949.94元。
   ④   重新计算坏账准备、存货跌价准备:2018年调增应收账款2,426,173.03元,调减其
他应收款8,746.86元,调减存货52,865.55元,调增资产减值损失843,775.09元,调增营业成本
   ⑤ 基于谨慎性原则并参考同行业上市公司的情况,复核固定资产、无形资产、长期待
摊费用的预计使用寿命,重新计算折旧和摊销,进行减值测试: 2018年调减无形资产
用75,000.00元。
   ⑥   重新计算
                      本报告书共 188 页 第159页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                财务报表附注
     (A)按照同期银行贷款利率重新计算长期应收款未实现融资收益,2018年调增长期应
收款293,666.93元,调增财务费用125,128.71元,调增营业收入425,569.22元。
     (B)母公司与境外子公司发生交易,汇率折算差异计入其他综合收益,2018年调减其
他综合收益9,266.11元。
     (C)控股子公司重庆天亿马信息技术有限公司各项调整因素累计影响净利润中归属于
少数股东部分,2018年调减少数股东损失35,31元,调减少数股东权益35.31元。
     ⑦ 根据调整后的收入利润情况,重新计算应交税费,2018年调减应交税费4,380,682.60
元、调减所得税费用3,859,580.38元,调减税金及附加521,102.22元。
     ⑧ 根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异,重新计算递延所得税资产、递延所得
税负债,2018年调减递延所得税资产356,600.18元,调增递延所得税负债397,493.68元。
     ⑨   重分类调整
     (A)同一客户供应商在多个科目同时挂账,款项性质相同,对冲调整:2018年调减应
收账款80,086.46元,调减预付款项3,143.57元,调增应付账款304,725.56元,调减预收款项
     (B)发生纳税义务,将其他流动负债—待转销项税重分类至应交税费,2018年调减其
他流动负债13,028,951.71元,调增应交税费13,028,951.71元。
     (C)待抵扣、待认证进项税、多交税费重分类至其他流动资产,2018调增其他流动资
产1,687,629.79元,调增应交税费1,687,629.79元。
     ( D ) 一 年 内 到 期 的 长 期 应 收 款 重 分 类 , 2018 年 调 增 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产
     (E)与日常活动相关的政府补助,从营业外收入重分类至其他收益,2018 年增加其他
收益 180,000.00 元,减少其他收益 180,000.00 元。
     (F)将名称为结构性存款,但利率固定、未嵌入衍生金融工具,实质为普通存款的资
金,从其他流动资产—理财产品调整至货币资金,2018 年调减财务费用 1,114,333.33 元,调
减投资收益-1,114,333.33 元。
     (G)款项性质重分类,2018 年调增预付款项 561,095.00 元,调减其他应收款 561,095.00
元。
     (H)基于实际利率法计提金融工具的利息,尚未到期不能收取,调整至金融工具账面
余额,2018 年调减其他应收款 93,764.38 元,调增其他流动资产 93,764.38 元。
     (I)售后服务费用误计入成本,2018 年调减营业成本 14,196.99 元,调增销售费用
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     (J)根据公司内部职能分工,费用进行重分类,2018 年调增销售费用 463,393.16 元,
调减管理费用 463,393.16 元。
     ⑩ 各项因素累计影响盈余公积和未分配利润,2018年调减盈余公积2,128,950.29元,调
减未分配利润20,249,968.32元。
     ○
款账户资金1,889.44元不作为现金及现金等价物。根据公司定期存款、结构性存款的性质,
将其现金流量从投资活动现金流量调整为经营活动现金流量,对应的利息收入从投资活动现
金流量调整为经营活动现金流量,收到以前年度多交税款,从“收到的税费返还”调整为“收
到其他与经营活动有关的现金”,将银行承兑汇票保证金的现金流量调整从经营活动现金流
量调整为筹资活动现金流量,发行股票募集资金和支付中介机构费用以总额法列示。调整现
金流量表列示错误,对相关报表项目进行追溯重述。2018年调增经营活动现金流量净额
元。
     (2)本次会计差错更正对财务报表的影响
     根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,本次会
计差错更正应当对前期财务报表进行追溯调整。对 2017 年度、2018 年度财务报表的影响如
下:
     ① 对 2018 年度合并资产负债表的影响(金额单位:元)
               项目                 更正前            调整金额              更正后
流动资产:
货币资金                          127,321,716.46                    127,321,716.46
应收账款                          117,218,162.42   -31,440,210.89    85,777,951.53
预付款项                            1,013,292.53      183,683.19      1,196,975.72
其他应收款                           4,626,476.68     -777,960.74      3,848,515.94
 其中:应收利息                           93,764.38       -93,764.38
存货                              7,375,736.42   31,330,764.32     38,706,500.74
一年内到期的非流动资产                                     3,677,234.32      3,677,234.32
                        本报告书共 188 页 第161页
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          项目                更正前            调整金额              更正后
其他流动资产                    6,537,804.86    1,781,394.17      8,319,199.03
        流动资产合计          264,093,189.37    4,754,904.37    268,848,093.74
非流动资产:
可供出售金融资产                  4,400,000.00                      4,400,000.00
长期应收款                     6,734,347.54    -3,383,567.39     3,350,780.15
固定资产                      3,498,898.02                      3,498,898.02
无形资产                      6,043,456.18    -3,964,669.58     2,078,786.60
商誉                        2,682,094.38                      2,682,094.38
长期待摊费用                    3,595,924.60     -897,593.60      2,698,331.00
递延所得税资产                   3,168,513.71     -356,600.18      2,811,913.53
其他非流动资产                   2,320,462.00                      2,320,462.00
        非流动资产合计          32,443,696.43    -8,602,430.75    23,841,265.68
         资产总计           296,536,885.80    -3,847,526.38   292,689,359.42
流动负债:
应付账款                     39,258,771.95     -307,418.78     38,951,353.17
预收款项                     14,237,604.37   27,391,984.12     41,629,588.49
应付职工薪酬                    6,406,060.46       17,955.73      6,424,016.19
应交税费                      7,148,716.78    3,744,811.54     10,893,528.32
其他应付款                       259,525.47      324,819.07       584,344.54
其他流动负债                   13,028,951.71   -13,028,951.71
        流动负债合计           80,339,630.74   18,143,199.97     98,482,830.71
非流动负债:
递延收益                        420,000.00                       420,000.00
递延所得税负债                     765,587.62      397,493.68      1,163,081.30
        非流动负债合计           1,185,587.62      397,493.68      1,583,081.30
         负债合计            81,525,218.36   18,540,693.65    100,065,912.01
股东权益:
股本                       35,334,000.00                     35,334,000.00
资本公积                     92,581,864.72                     92,581,864.72
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          项目                 更正前               调整金额              更正后
其他综合收益                      -134,885.33           -9,266.11      -144,151.44
盈余公积                       9,918,047.69       -2,128,950.29     7,789,097.40
未分配利润                     77,166,652.19      -20,249,968.32    56,916,683.87
归属于母公司股东权益合计             214,865,679.27      -22,388,184.72   192,477,494.55
少数股东权益                       145,988.17              -35.31      145,952.86
        股东权益合计           215,011,667.44      -22,388,220.03   192,623,447.41
       负债和股东权益总计         296,536,885.80       -3,847,526.38   292,689,359.42
  ② 对 2018 年度合并利润表的影响(金额单位:元)
          项目                 更正前               调整金额              更正后
一、营业总收入                  207,194,429.34      -10,662,960.05   196,531,469.29
 其中:营业收入                 207,194,429.34      -10,662,960.05   196,531,469.29
二、营业总成本                  165,247,964.02       -2,359,604.44   162,888,359.58
 其中:营业成本                 120,237,860.99       -1,428,825.20   118,809,035.79
税金及附加                      1,210,816.27        -521,102.22       689,714.05
销售费用                      15,947,985.23         939,478.11     16,887,463.34
管理费用                      13,752,165.30        -252,794.12     13,499,371.18
研发费用                      15,579,298.78        -107,374.71     15,471,924.07
财务费用                       -1,480,162.55       -988,986.30     -2,469,148.85
 其中:利息费用                            319.16         -319.16
       利息收入                1,413,204.03         618,946.21      2,032,150.24
加:其他收益                     3,729,507.73         180,000.00      3,909,507.73
投资收益(损失以“-”号填列)            2,024,338.80       -1,114,333.33      910,005.47
资产减值损失(损失以“-”号填列)          -4,486,758.17        843,775.09     -3,642,983.08
资产处置收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“-”号填列)         43,213,553.68       -8,393,913.85    34,819,639.83
  加:营业外收入                  1,042,301.15        -180,000.00       862,301.15
  减:营业外支出                     40,628.13                            40,628.13
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          项目                更正前           调整金额              更正后
四、利润总额(亏损总额以“-”号填
列)                       44,215,226.70    -8,573,913.85   35,641,312.85
     减:所得税费用              5,542,171.73    -1,650,809.00    3,891,362.73
五、净利润(净亏损以“-”号填列)        38,673,054.97    -6,923,104.85   31,749,950.12
(一)按经营持续性分类
填列)                      38,673,054.97    -6,923,104.85   31,749,950.12
填列)
(二)按所有权归属分类
以“-”号填列)                 39,017,066.80    -6,923,069.54   32,093,997.26
列)                         -344,011.83          -35.31      -344,047.14
六、其他综合收益的税后净额               -51,609.35                       -51,609.35
(一)归属母公司股东的其他综合收益
的税后净额                       -51,609.35                       -51,609.35
外币财务报表折算差额                  -51,609.35                       -51,609.35
(二)归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额                 38,621,445.62    -6,923,104.85   31,698,340.77
(一)归属于母公司股东的综合收益总
额                        38,965,457.45    -6,923,069.54   32,042,387.91
(二)归属于少数股东的综合收益总额          -344,011.83          -35.31      -344,047.14
八、每股收益:
    (一)基本每股收益(元/股)                 1.10           -0.19            0.91
    (二)稀释每股收益(元/股)                 1.10           -0.19            0.91
                  本报告书共 188 页 第164页
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    ③ 对 2018 年度合并现金流量表的影响(金额单位:元)
          项目               更正前                调整金额               更正后
一、经营活动产生的现金流量:
    销售商品、提供劳务收到的现金      199,926,681.04                        199,926,681.04
    收到其他与经营活动有关的现金       11,358,122.52      102,299,945.30    113,658,067.82
     经营活动现金流入小计         211,284,803.56      102,299,945.30    313,584,748.86
    购买商品、接受劳务支付的现金      127,736,201.31        -6,229,876.57   121,506,324.74
    支付给职工以及为职工支付的现金      28,021,320.32          302,193.37     28,323,513.69
    支付的各项税费              19,475,915.53                         19,475,915.53
    支付其他与经营活动有关的现金       22,123,441.32       87,111,196.44    109,234,637.76
     经营活动现金流出小计         197,356,878.48       81,183,513.24    278,540,391.72
    经营活动产生的现金流量净额        13,927,925.08       21,116,432.06     35,044,357.14
二、投资活动产生的现金流量:
    收回投资收到的现金           126,000,000.00      -100,000,000.00    26,000,000.00
    取得投资收益收到的现金           1,930,574.42        -1,114,333.33      816,241.09
    处置固定资产、无形资产和其他长                500.00                            500.00
期资产收回的现金净额
     投资活动现金流入小计         127,931,074.42      -101,114,333.33    26,816,741.09
    购建固定资产、无形资产和其他长       6,370,866.14                          6,370,866.14
期资产支付的现金
    投资支付的现金             112,000,000.00       -80,000,000.00    32,000,000.00
     投资活动现金流出小计         118,370,866.14       -80,000,000.00    38,370,866.14
    投资活动产生的现金流量净额         9,560,208.28       -21,114,333.33   -11,554,125.05
三、筹资活动产生的现金流量:
    吸收投资收到的现金               490,000.00                           490,000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到现           490,000.00                           490,000.00

    收到其他与筹资活动有关的现金                             2,237,655.00     2,237,655.00
     筹资活动现金流入小计             490,000.00         2,237,655.00     2,727,655.00
                  本报告书共 188 页 第165页
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           项目               更正前            调整金额               更正后
 分配股利、利润或偿付利息支付现金         12,720,240.00                     12,720,240.00
     支付其他与筹资活动有关的现金           42,925.04     2,238,082.61     2,281,007.65
      筹资活动现金流出小计          12,763,165.04     2,238,082.61    15,001,247.65
     筹资活动产生的现金流量净额       -12,273,165.04          -427.61   -12,273,592.65
四、汇率变动对现金及现金等价物影响            -37,216.71                        -37,216.71
五、现金及现金等价物净增加额            11,177,751.61         1,671.12    11,179,422.73
     加:期初现金及现金等价物余额      115,187,694.18        -1,671.12   115,186,023.06
六、期末现金及现金等价物余额           126,365,445.79                    126,365,445.79
     ④ 对 2018 年度母公司资产负债表的影响(金额单位:元)
           项目                更正前            调整金额              更正后
流动资产:
货币资金                     125,040,002.22                    125,040,002.22
应收账款                     105,767,893.76   -30,263,070.25    75,504,823.51
预付款项                         935,296.85      120,705.17      1,056,002.02
其他应收款                      4,174,006.13     -522,959.41      3,651,046.72
 其中:应收利息                      93,764.38       -93,764.38
存货                         6,461,882.28   30,980,102.70     37,441,984.98
一年内到期的非流动资产                                3,677,234.32      3,677,234.32
其他流动资产                     6,356,139.84    1,591,221.11      7,947,360.95
         流动资产合计          248,735,221.08    5,583,233.64    254,318,454.72
非流动资产:
可供出售金融资产                   4,400,000.00                      4,400,000.00
长期应收款                      6,734,347.54    -3,383,567.39     3,350,780.15
长期股权投资                     8,517,111.42                      8,517,111.42
固定资产                       2,542,947.26                      2,542,947.26
无形资产                         376,955.92        -5,994.32      370,961.60
长期待摊费用                     3,595,924.60     -897,593.60      2,698,331.00
                   本报告书共 188 页 第166页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                              财务报表附注
           项目                更正前            调整金额              更正后
递延所得税资产                    2,978,978.18     -421,729.57      2,557,248.61
其他非流动资产                    2,320,462.00                      2,320,462.00
        非流动资产合计           31,466,726.92    -4,708,884.88    26,757,842.04
          资产总计           280,201,948.00      874,348.76    281,076,296.76
流动负债:
应付账款                      37,623,740.14     -950,896.14     36,672,844.00
预收款项                      14,187,604.37   27,154,825.68     41,342,430.05
应付职工薪酬                     5,568,291.13       17,955.73      5,586,246.86
应交税费                       7,096,792.90    3,666,424.08     10,763,216.98
其他应付款                        527,607.49      347,446.57       875,054.06
其他流动负债                    12,921,315.18   -12,921,315.18
         流动负债合计           77,925,351.21   17,314,440.74     95,239,791.95
非流动负债:
递延收益                         420,000.00                       420,000.00
递延所得税负债                                      908,794.97       908,794.97
        非流动负债合计              420,000.00      908,794.97      1,328,794.97
          负债合计            78,345,351.21   18,223,235.71     96,568,586.92
股东权益:
股本                        35,334,000.00                     35,334,000.00
资本公积                      92,588,975.34                     92,588,975.34
盈余公积                       9,918,047.69    -2,128,950.29     7,789,097.40
未分配利润                     64,015,573.76   -15,219,936.66    48,795,637.10
         股东权益合计          201,856,596.79   -17,348,886.95   184,507,709.84
       负债和股东权益总计         280,201,948.00      874,348.76    281,076,296.76
     ⑤ 对 2018 年度母公司利润表的影响(金额单位:元)
           项目                更正前            调整金额              更正后
一、营业收入                   190,358,173.47   -11,193,978.91   179,164,194.56
                   本报告书共 188 页 第167页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                财务报表附注
             项目              更正前             调整金额               更正后
减:营业成本                   114,548,967.71      -1,720,105.10   112,828,862.61
     税金及附加                 1,164,227.37       -505,227.11       659,000.26
     销售费用                 13,478,508.62        928,138.11     14,406,646.73
     管理费用                 12,372,586.88       -554,841.92     11,817,744.96
     研发费用                 13,188,533.43        -32,374.71     13,156,158.72
     财务费用                  -1,481,055.49      -988,986.30     -2,470,041.79
      其中:利息费用                       319.16        -319.16
         利息收入              1,407,650.77        618,946.21      2,026,596.98
加:其他收益                     3,340,394.84        150,000.00      3,490,394.84
     投资收益(损失以“-”号填列)       2,024,338.80      -1,114,333.33      910,005.47
资产减值损失 (损失以“-”号填列)         -3,795,815.86       806,519.31     -2,989,296.55
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”号填列)         38,655,322.73      -8,478,395.90    30,176,926.83
     加:营业外收入               1,012,301.06       -150,000.00       862,301.06
     减:营业外支出                  40,623.32                           40,623.32
三、利润总额(亏损总额以“-”号填         39,627,000.47      -8,628,395.90    30,998,604.57
列)
     减:所得税费用               5,252,323.40      -1,934,070.41     3,318,252.99
四、净利润(净亏损以"-"号填列)         34,374,677.07      -6,694,325.49    27,680,351.58
     (一)持续经营净利润(净亏损以      34,374,677.07      -6,694,325.49    27,680,351.58
“-”号填列)
     (二)终止经营净利润(净亏损以
“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                  34,374,677.07      -6,694,325.49    27,680,351.58
     ⑥ 对 2018 年度母公司现金流量表的影响(金额单位:元)
                   本报告书共 188 页 第168页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                 财务报表附注
         项目                更正前                调整金额               更正后
一、经营活动产生的现金流量:
    销售商品、提供劳务收到的现金      189,214,411.16                        189,214,411.16
    收到其他与经营活动有关的现金       11,007,595.50      104,839,061.70    115,846,657.20
     经营活动现金流入小计         200,222,006.66      104,839,061.70    305,061,068.36
    购买商品、接受劳务支付的现金      124,460,222.07        -7,253,248.76   117,206,973.31
    支付给职工以及为职工支付的现金      24,402,374.60          306,848.98     24,709,223.58
    支付的各项税费              18,462,142.27                         18,462,142.27
    支付其他与经营活动有关的现金       20,261,953.05       90,669,029.42    110,930,982.47
     经营活动现金流出小计         187,586,691.99       83,722,629.64    271,309,321.63
    经营活动产生的现金流量净额        12,635,314.67       21,116,432.06     33,751,746.73
二、投资活动产生的现金流量:
    收回投资收到的现金           126,000,000.00      -100,000,000.00    26,000,000.00
    取得投资收益收到的现金           1,930,574.42        -1,114,333.33      816,241.09
    处置固定资产、无形资产和其他长                500.00                            500.00
期资产收回的现金净额
     投资活动现金流入小计         127,931,074.42      -101,114,333.33    26,816,741.09
    购建固定资产、无形资产和其他长       5,204,740.05                          5,204,740.05
期资产支付的现金
    投资支付的现金             112,510,000.00       -80,000,000.00    32,510,000.00
     投资活动现金流出小计         117,714,740.05       -80,000,000.00    37,714,740.05
    投资活动产生的现金流量净额        10,216,334.37       -21,114,333.33   -10,897,998.96
三、筹资活动产生的现金流量:
    吸收投资收到的现金
    取得借款收到的现金
    收到其他与筹资活动有关的现金                             2,237,655.00     2,237,655.00
     筹资活动现金流入小计                                2,237,655.00     2,237,655.00
    分配股利、利润或偿付利息支付现      12,720,240.00                         12,720,240.00

    支付其他与筹资活动有关的现金           42,925.04         2,238,082.61     2,281,007.65
                  本报告书共 188 页 第169页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                     财务报表附注
                项目                          更正前               调整金额                      更正后
        筹资活动现金流出小计                        12,763,165.04        2,238,082.61        15,001,247.65
    筹资活动产生的现金流量净额                        -12,763,165.04              -427.61      -12,763,592.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影

五、现金及现金等价物净增加额                            10,088,484.00             1,671.12       10,090,155.12
    加:期初现金及现金等价物余额                       113,995,247.55             -1,671.12     113,993,576.43
六、期末现金及现金等价物余额                           124,083,731.55                           124,083,731.55
    十五、公司财务报表主要项目注释
    (1) 按账龄披露
        账   龄           2021-6-30         2020-12-31         2019-12-31            2018-12-31
     小      计         134,438,116.41    125,429,334.72      128,751,799.80         82,320,156.18
减:坏账准备                  13,377,229.46     14,294,631.32      11,450,987.79          6,815,332.67
     合      计         121,060,886.95    111,134,703.40      117,300,812.01         75,504,823.51
    (2) 按坏账计提方法分类列示
                           账面余额                             坏账准备
    类       别
                                                                                           账面价值
                                                                     预期信用损
                       金额           比例(%)              金额
                                                                     失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账          128,355,842.41         95.48       13,377,229.46               10.42    114,978,612.95
                                本报告书共 188 页 第170页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                  财务报表附注
                   账面余额                          坏账准备
  类   别
                                                                      账面价值
                                                         预期信用损
               金额           比例(%)           金额
                                                         失率(%)
准备的应收账款
  其中:
应收账款组合 1    75,892,750.74     56.45       5,892,294.69       7.76    70,000,456.05
应收账款组合 2    52,463,091.67     39.02       7,484,934.77      14.27    44,978,156.90
  合   计    134,438,116.41    100.00      13,377,229.46       9.95   121,060,886.95
  (续)
                   账面余额                          坏账准备
  类   别
                                                                      账面价值
                                                         预期信用损
               金额           比例(%)           金额
                                                         失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
  其中:
应收账款组合 1    61,265,748.28     48.84       5,205,906.91       8.50    56,059,841.37
应收账款组合 2    58,081,312.44     46.31       9,088,724.41      15.65    48,992,588.03
  合   计    125,429,334.72    100.00      14,294,631.32      11.40   111,134,703.40
  (续)
                   账面余额                          坏账准备
  类   别
                                                                      账面价值
                                                         预期信用损
               金额           比例(%)           金额
                                                         失率(%)
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账    128,033,742.55     99.44      11,450,987.79       8.94   116,582,754.76
                        本报告书共 188 页 第171页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                            财务报表附注
                       账面余额                              坏账准备
  类   别
                                                                                   账面价值
                                                                   预期信用损
                   金额            比例(%)              金额
                                                                   失率(%)
准备的应收账款
  其中:
应收账款组合 1        62,946,253.40         48.89       4,583,693.55         7.28     58,362,559.85
应收账款组合 2        65,087,489.15         50.55       6,867,294.24        10.55     58,220,194.91
  合   计        128,751,799.80        100.00      11,450,987.79         8.89    117,300,812.01
  (续)
  类   别                账面余额                              坏账准备
                                                                                   账面价值
                                                                   计提比例
                   金额            比例(%)              金额
                                                                    (%)
单项金额重大并
单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征
组合计提坏账准         81,638,739.82         99.17       6,815,332.67         8.35     74,823,407.15
备的应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账           681,416.36           0.83                                        681,416.36
准备的应收账款
  合   计         82,320,156.18        100.00       6,815,332.67         8.28     75,504,823.51
  ①年(期)末单项计提坏账准备的应收账款
  应收账款(按单位)                                               预期信用
                           账面余额               坏账准备                        计提理由
                                                           损失率
深圳市互联精英信息技术有                    16,999.00                            合并范围内子公司
限公司
天亿马信息技术有限公司                6,065,275.00                              合并范围内子公司
      合    计               6,082,274.00                     ——                ——
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广东天亿马信息产业股份有限公司                                                   财务报表附注
     (续)
  应收账款(按单位)                                      预期信用
                         账面余额          坏账准备                       计提理由
                                                  损失率
深圳市互联精英信息技术有               16,999.00                            合并范围内子公司
限公司
天亿马信息技术有限公司             6,065,275.00                            合并范围内子公司
         合   计          6,082,274.00                ——             ——
     (续)
  应收账款(按单位)                                      预期信用
                         账面余额          坏账准备                       计提理由
                                                  损失率
天亿马(香港)信息产业有限
公司
         合   计            718,057.25                ——             ——
     (续)
  应收账款(按单位)
                         账面余额          坏账准备      计提比例             计提理由
天亿马(香港)信息产业有限
公司
         合   计            681,416.36                ——             ——
     ② 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日,按信用风险特征组合,
采用应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提坏账准备的应收账款
      应收账款组合 1                                                  预期信用损失率
                            账面余额                坏账准备
                                                                  (%)
                         本报告书共 188 页 第173页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                          财务报表附注
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
        合   计        75,892,750.74       5,892,294.69     7.76
  (续)
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
        合   计        52,463,091.67       7,484,934.77     14.27
  (续)
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
        合   计        61,265,748.28       5,205,906.91     8.50
  (续)
                  本报告书共 188 页 第174页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                          财务报表附注
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
        合   计        58,081,312.44       9,088,724.41     15.65
  (续)
   应收账款组合 1                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
        合   计        62,946,253.40       4,583,693.55     7.28
  (续)
   应收账款组合 2                                             预期信用损失率
                    账面余额               坏账准备
                                                          (%)
                  本报告书共 188 页 第175页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
      应收账款组合 2                                                                   预期信用损失率
                                      账面余额                        坏账准备
                                                                                   (%)
         合      计                       65,087,489.15             6,867,294.24      10.55
  注:确定应收账款组合的依据详见附注四、10。
  ③2018 年 12 月 31 日按信用风险特征组合,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
         项      目
                                      账面余额                        坏账准备           计提比例(%)
         合      计                       81,638,739.82             6,815,332.67      8.35
  (3) 坏账准备的情况
                                             本年(期)变动金额
年度/期
              年初余额                            收回或转         转销或核                   年/期末余额
  间                             计提                                     其他变动
                                                 回            销
  注:上表中所列坏账准备 2018 年年末余额与 2019 年年初余额之间的差异原因和调节表,
详见附注四、34、“会计政策变更”。
  (4) 实际核销的应收账款情况
         项    目              2021 年 1-6 月         2020 年             2019 年         2018 年
实际核销的应收账款                                                800.00
                                   本报告书共 188 页 第176页
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   其中:重要的应收账款核销情况
                                                                               是否因
年度/期                  应收账款                                         履行的核
            单位名称                     核销金额             核销原因                     关联交
 间                     性质                                           销程序
                                                                               易产生
            汕头职业技                                  长账龄,无法          总经理会
             术学院                                     收回             议审批
   (5) 按欠款方归集的年(期)末余额前五名的应收账款情况
        项   目            2021-6-30         2020-12-31       2019-12-31      2018-12-31
前五名应收账款汇总             34,476,097.77     41,398,694.41     39,045,134.67   38,717,656.13
占应收账款期末余额合
计数的比例(%)
计提的坏账准备                4,365,233.64      4,948,670.80      2,467,743.70    2,895,100.30
    项       目       2021-6-30         2020-12-31          2019-12-31      2018-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款               6,537,973.94       4,170,591.93       4,184,597.87     3,651,046.72
    合       计       6,537,973.94       4,170,591.93       4,184,597.87     3,651,046.72
   (1) 其他应收款
   ①按账龄披露
      账     龄         2021-6-30         2020-12-31        2019-12-31      2018-12-31
     小      计         6,965,105.19      4,904,294.00       5,073,824.73    4,374,640.23
减:坏账准备                  427,131.25        733,702.07        889,226.86      723,593.51
      合     计         6,537,973.94      4,170,591.93       4,184,597.87    3,651,046.72
                           本报告书共 188 页 第177页
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   ②按款项性质分类情况
      款项性质            2021-6-30         2020-12-31      2019-12-31     2018-12-31
内部往来                  3,143,277.04        665,612.50    1,789,992.70       9,462.00
押金保证金                 3,018,699.84       3,733,884.34   2,715,366.06   3,947,740.67
备用金                    702,638.78         380,592.90      428,244.80     288,881.09
往来款                       2,990.86          28,568.00      38,947.70      11,948.91
代扣代缴社保公积金               97,498.67           95,636.26     101,273.47     116,607.56
      小   计           6,965,105.19       4,904,294.00   5,073,824.73   4,374,640.23
   减:坏账准备              427,131.25         733,702.07      889,226.86     723,593.51
      合   计           6,537,973.94       4,170,591.93   4,184,597.87   3,651,046.72
   ③坏账准备计提情况
                      第一阶段             第二阶段              第三阶段
                                      整个存续期预期           整个存续期预期
      坏账准备           未来 12 个月预                                             合计
                                      信用损失(未发           信用损失(已发
                      期信用损失
                                      生信用减值)            生信用减值)
在 2021 年 1-6 月:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                   -306,570.82                                      -306,570.82
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
   (续)
      坏账准备            第一阶段                第二阶段             第三阶段            合计
                           本报告书共 188 页 第178页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                            财务报表附注
                                      整个存续期预期    整个存续期预期
                     未来 12 个月预
                                      信用损失(未发    信用损失(已发
                      期信用损失
                                      生信用减值)     生信用减值)
在 2020 年:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   -155,524.79                         -155,524.79
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   (续)
                      第一阶段               第二阶段      第三阶段
                                       整个存续期预期   整个存续期预期
     坏账准备            未来 12 个月预                                合计
                                       信用损失(未发   信用损失(已发
                      期信用损失
                                        生信用减值)    生信用减值)
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   165,633.35                          165,633.35
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
                           本报告书共 188 页 第179页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                    财务报表附注
                              第一阶段              第二阶段               第三阶段
                                              整个存续期预期            整个存续期预期
      坏账准备                 未来 12 个月预                                                   合计
                                              信用损失(未发            信用损失(已发
                            期信用损失
                                               生信用减值)             生信用减值)
    (续)
                                         账面余额                     坏账准备
          类     别
                                                                                     账面价值
                                                                          计提比
                                   金额          比例(%)             金额
                                                                          例(%)
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏                   4,374,640.23       100.00     723,593.51      16.54 3,651,046.72
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
          合     计              4,374,640.23       100.00     723,593.51      16.54 3,651,046.72
    ④坏账准备的情况
                                            本年(期)变动金额
                                                                                    年/期末余
年度/期间         年初余额                        收回或转           转销或核
                              计提                                        其他变动            额
                                              回              销
    月         733,702.07   -306,570.82                                              427,131.25
    ⑤报告期内无实际核销的其他应收款情况。
    ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
    A、2021 年 6 月 30 日
                                                                 占其他应收款
                                                                                    坏账准备
   单位名称             款项性质            年末余额                账龄       年末余额合计
                                                                                    年末余额
                                                                 数的比例(%)
广东汕头幼儿
                    履约保证金            833,434.12         1 年以内
师范高等专科                                                                    11.97%     41,671.71
                                   本报告书共 188 页 第180页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                  财务报表附注
                                                     占其他应收款
                                                                 坏账准备
 单位名称            款项性质      年末余额             账龄       年末余额合计
                                                                 年末余额
                                                     数的比例(%)
学校
汕头职业技术         履约/投标保
学院             证金                                       10.47%   125,211.52
                                         年、3-4 年
中交机电工程                                    1 年以内
               履约保证金        349,409.00
局有限公司                                                   5.02%     17,470.45
汕头市濠江区                                       1-2 年
               履约保证金        297,527.90
教育局                                                     4.27%     29,752.79
中通服建设有
               押金           329,793.73   1-2 年、
限公司                                                     4.73%     52,366.26
                                               年
  合     计          ——     2,539,107.34      ——          36.46%   266,472.73
     B、2020 年 12 月 31 日
                                                     占其他应收款
                                                                 坏账准备
 单位名称            款项性质      年末余额             账龄       年末余额合计
                                                                 年末余额
                                                     数的比例(%)
广东汕头幼儿
师范高等专科         履约保证金        833,434.12      1 年以内       16.99%    41,671.71
学校(筹)
汕头职业技术         履约/投标保
学院             证金
                                         年、3-4 年
广州寰城实业                                   1-2 年、
               租赁押金         352,072.00                  7.18%    151,893.92
发展有限公司                                         年
汕头市濠江区
               履约保证金        297,527.90      1 年以内       6.07%     14,876.40
教育局
汕头市海逸投
资(集团)有限        租赁押金         292,084.32                  5.96%    217,262.32
公司
  合     计          ——     2,504,060.93                  51.06%   527,184.45
     C、2019 年 12 月 31 日
                                                     占其他应收款
                                                                 坏账准备
 单位名称            款项性质      年末余额             账龄       年末余额合计
                                                                 年末余额
                                                     数的比例(%)
中国共产党汕
头市委员会政         投标保证金        767,575.30       3-4 年      15.13%   383,787.65
法委员会
广州寰城实业                                   1 年以内、
发展有限公司         租赁押金         352,072.00      2-3 年       6.94%     90,532.80
                          本报告书共 188 页 第181页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                 财务报表附注
                                                                占其他应收款
                                                                                   坏账准备
      单位名称        款项性质            年末余额                账龄        年末余额合计
                                                                                   年末余额
                                                                数的比例(%)
  汕头职业技术        履约/投标保
  学院
                证金                                      年
  汕头市海逸投
  资(集团)有限       租赁押金               213,324.32                           4.20%      207,112.32
  公司
  广东平正招标                                          1 年以内、
  采购服务有限        投标保证金              211,000.00     1-2 年、
  公司                                                    年
      合   计          ——          1,839,640.35                          36.26%      743,754.84
      D、2018 年 12 月 31 日
                                                                占其他应收款
                                                                                   坏账准备
      单位名称        款项性质            年末余额                账龄        年末余额合计
                                                                                   年末余额
                                                                数的比例(%)
  中国共产党汕
  头市委员会政        投标保证金              767,575.30          2-3 年           17.55%      230,272.59
  法委员会
  东莞市东实新
  能源有限公司        履约保证金              395,582.00          2-3 年            9.04%      118,674.60
  广州公共资源
  交易中心          投标保证金              370,950.00         1 年以内             8.48%        18,547.50
  广州寰城实业
  发展有限公司        租赁押金               291,716.80          1-2 年            6.67%        29,171.68
  广州穗科建设
  管理公司汕头        投标保证金              265,000.00         1 年以内             6.06%        13,250.00
  分公司
      合   计          ——          2,090,824.10                          47.80%      409,916.37
      (1)长期股权投资分类
  项   目
               账面余额           减值准备            账面价值              账面余额            减值准备         账面价值
对子公司投资        58,517,111.42                 58,517,111.42      58,517,111.42                58,517,111.42
对联营、合营企业
投资
  合   计       58,517,111.42                 58,517,111.42      58,517,111.42                58,517,111.42
      (续)
                                本报告书共 188 页 第182页
  广东天亿马信息产业股份有限公司                                                               财务报表附注
  项    目
                账面余额            减值准备          账面价值             账面余额           减值准备         账面价值
对子公司投资         8,517,111.42                 8,517,111.42      8,517,111.42                8,517,111.42
对联营、合营企业
投资
  合    计       8,517,111.42                 8,517,111.42      8,517,111.42                8,517,111.42
       (2)对子公司投资
  被投资单位                                                                  月计提减值
                                   增加         减少                            准备        减值准备
  深圳市互联
  精英信息技
  术有限公司
  天亿马(香
  港)信息产业
  有限公司
  重庆天亿马
  信息技术有
  限公司
  天亿马信息
  技术有限公
  司
  广东天亿马
  信息科技有
  限公司
      合    计   58,517,111.42                          58,517,111.42
       (续)
  被投资单位         2019-12-31                             2020-12-31
                                   增加         减少                         提减值准备        减值准备
  深圳市互联精
  英信息技术有
  限公司
  天亿马(香港)
  信息产业有限
  公司
                                 本报告书共 188 页 第183页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                        财务报表附注
被投资单位       2019-12-31                            2020-12-31
                               增加          减少                     提减值准备      减值准备
重庆天亿马信
息技术有限公

天亿马信息技
术有限公司
广东天亿马信
息科技有限公

    合   计   8,517,111.42   50,000,000.00          58,517,111.42
     (续)
 被投资单位        2018-12-31                          2019-12-31
                               增加          减少                     提减值准备      减值准备
深圳市互联精
英信息技术有
限公司
天亿马(香港)
信息产业有限
公司
重庆天亿马信
息技术有限公

    合   计     8,517,111.42                         8,517,111.42
     (续)
 被投资单位         2018-1-1                            2018-12-31
                                增加           减少                   减值准备        减值准备
深圳市互联精
英信息技术有
限公司
天亿马(香港)
信息产业有限
公司
重庆天亿马信
                             本报告书共 188 页 第184页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                                 财务报表附注
 被投资单位            2018-1-1                                2018-12-31
                                   增加           减少                      减值准备           减值准备
息技术有限公

    合    计       8,007,111.42    510,000.00              8,517,111.42
    注:本公司尚未对子公司广东天亿马信息科技有限公司实际出资。
    (1)营业收入和营业成本情况
     项   目
                         收入                   成本                收入                成本
主营业务                 109,753,353.06       88,142,632.65     304,752,156.68    203,581,511.67
其他业务                                                            204,245.28       128,764.47
     合   计           109,753,353.06       88,142,632.65     304,956,401.96    203,710,276.14
    (续)
     项   目
                          收入                  成本                 收入               成本
主营业务                  268,354,031.54     169,785,891.68     177,947,024.76    112,171,183.69
其他业务                      295,283.01          198,793.62      1,217,169.80       657,678.92
     合   计            268,649,314.55     169,984,685.30     179,164,194.56    112,828,862.61
         项   目               2021 年 1-6 月          2020 年        2019 年          2018 年
可供出售金融资产等取得的                                                                     220,000.00
                                 ——                 ——             ——
投资收益
其他权益工具投资持有期间                                                     300,000.00        ——
取得的股利收入
理财产品取得的投资收益                                                       33,199.65      690,005.47
         合   计                                                   333,199.65      910,005.47
                                本报告书共 188 页 第185页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                 财务报表附注
  十六、补充资料
     项   目        2021 年 1-6 月      2020 年         2019 年         2018 年
非流动性资产处置损益,包括已
计提资产减值准备的冲销部分
越权审批,或无正式批准文件,
或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与
企业正常经营业务密切相关,符
合国家政策规定,按照一定标准      810,689.56   3,569,127.18    2,864,617.11   4,739,107.73
定额或定量持续享受的政府补
助除外
计入当期损益的对非金融企业
收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及
合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损

因不可抗力因素,如遭受自然灾
害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支
出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生
的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公
司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的
或有事项产生的损益
除同本集团正常经营业务相关
的有效套期保值业务外,持有交
易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益,以及
处置交易性金融资产、衍生金融
                  本报告书共 188 页 第186页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                                              财务报表附注
        项    目               2021 年 1-6 月       2020 年         2019 年         2018 年
资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的
投资收益
单独进行减值测试的应收款项、
合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
根据税收、会计等法律、法规的
要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外
                                -22,971.60      494,923.32     21,262.50      32,380.68
收入和支出
其他符合非经常性损益定义的
损益项目
        小   计                 1,041,504.98   4,079,826.24    2,939,877.05   5,421,186.22
所得税影响额                         156,238.27       611,974.62    440,994.19     813,225.24
少数股东权益影响额(税后)                         4.41                                         -1.10
        合   计                  885,262.30    3,467,851.62    2,498,882.86   4,607,962.08
    注1:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“—”表示损失或支出。
    注2:本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。
    注3:其他符合非经常性损益定义的损益项目,包括银行理财产品取得的投资收益、代
扣个人所得税手续费返还、增值税进项税额加计扣除等。
    注4:计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助,而不列入非经常性损益的情况:
政府补助项目       2021 年 1-6 月      2020 年度       2019 年度         2018 年度          原因
软件产品增值税                                                                     与公司主营业
税负超过 3%部         52,306.23                      72,826.58                   务活动相关,
分即征即退                                                                       可以持续取得
    注5:计入当期损益的政府补助,包括冲减财务费用的财政贴息,其中2020年度金额
                             本报告书共 188 页 第187页
广东天亿马信息产业股份有限公司                                           财务报表附注
                           加权平均净资产             每股收益(元/股)
 报告期利润     报告期间
                           收益率(%)           基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通     2020 年                 23.41%        1.54            1.54
股股东的净利润     2019 年                 24.06%        1.36            1.36
扣除非经常损益
后归属于普通股
股东的净利润
                                            广东天亿马信息产业股份有限公司
                         本报告书共 188 页 第188页

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