浙江水晶光电科技股份有限公司
财务管理制度
二〇二一年十月
浙江水晶光电科技股份有限公司 财务管理制度
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第一章 总 则
第一条 为了规范浙江水晶光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、
计量和报告行为、保证公司财务报告信息质量，使公司的财务工作有章可循、有法可依，
以提高公司经济效益，维护投资者权益，制定本制度。
第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国民法典》《企业会
计准则》和《会计基础工作规范》等法律、法规、规章及《公司章程》的有关规定，结合
公司实际情况，特制定本制度。
第三条 本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（控股 50%以上）以及控
股虽不足 50%但对其拥有实质控制权的子公司。
第二章 财务机构与财务人员管理
第四条 公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任，负责协助总经理行使公
司财务会计管理职能，主要职责包括：
分析；
表审计工作；
务运作和资金收支情况；
司财务收支；
订等重大事项的研究、审议；
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方案；
公司财务负责人的推荐使用等；
开辟财源，有效地使用资金；
门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
第五条 公司设置财务部门，履行公司会计核算与财务监督职能，公司所属分、子公
司设置财务部门作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
公司财务部对下属分、子公司财务部人员进行管理，包括人员的选派、任用及对分、子公
司财务负责人的推荐使用等。
财务部门其主要职责包括：
制、岗位职责等相关财务制度体系；
权证的安全与完整；
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第六条 会计人员职业道德：
严谨”的职业素质，不断提高专业知识和技能；
法、真实、准确、及时、完整；
司内部管理，提高经济效益；
司会计信息。
第七条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况建立公司账簿体
系。
第八条 内部会计管理制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制
度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含：
企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制
制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
收支审批权限、范围、程序执行。
分析存在问题和原因。
进行考核。
第九条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全
部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清
册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，
存档一份。
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第三章 主要会计政策
第十条 公司执行《企业会计准则》，以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
第十一条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。
第十二条 记账基础和计价原则：公司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时
一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确
定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
第十三条 外币业务核算方法：公司发生外币业务时，采用当月1日中国人民银行公
布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币
性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本
金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性
项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
第十四条 现金等价物的确定标准：现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指
从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
第十五条 金融工具的核算方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产在初始确
认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场
利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的
金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款
未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准
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则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(1) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关
系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损
益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(2) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的
公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
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的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减
值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》
相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(3) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于
金融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
（4） 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)
保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)
所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资
产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产
的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对
价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
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转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定
相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次
使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整
的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输
入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的
报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲
线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者
公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方
法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该
金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
其他应收款— 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
账 龄
—账龄组合 和未来12个月 内或 整个存 续期 预期 信用损失
率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
汇票
票据类型 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
应收商业承兑 和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
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汇票 损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收账款—— 及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
账 龄
账龄组合 与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权
利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产
和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
第十六条 存货
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
材料采用计划成本法核算，并于期末结转发出原材料应负担的成本差异，将计划成本调整
为实际成本。
(1) 发出存货采用月末一次加权平均法。
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(2) 包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工
的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项
存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并
与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
第十七条 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参
与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大
影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财
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务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
作为改按成本法核算的初始投资成本。
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资
成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投
资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》
确定其初始投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股
权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
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有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧
失控制权时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
第十八条 投资性房地产-新增
已出租的建筑物。
定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
第十九条 固定资产
一个会计年度的有形资产；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资
产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定
资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策
计提折旧。
固定资产类别 使用寿命（年) 预计净残值 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5 或 20 原价的 5% 4.75 或 19.00
通用设备 10 原价的 5% 9.50
专用设备 10 原价的 5% 9.50
运输工具 5 原价的 5% 19.00
其他设备 5 原价的 5% 19.00
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节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
第二十条 在建工程的确认和计量
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实
际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
第二十一条 无形资产的确认和计量
额孰低计价。
产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
专利使用权 6
管理软件 5-10
排污权 10
发生时计入当期损益。内部开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1)
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并
使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生
产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
第二十二条 资产减值-新增
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金
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额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入
当期损益。
第二十三条 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(1) 当同时满足下列条件时，开始资本化：
售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，
并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为
当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销
售状态时，借款费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化
的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化
金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在
资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件
的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者
可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损
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益。
第二十四条 长期待摊费用 -新增
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待
摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
第二十五条 企业所得税
项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预
期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账
面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
第二十六条 合并财务报表：
报表及其他有关资料为依据编制而成。合并时，公司内部的交易和资金往来均互相抵销。
第四章 会计核算内容和程序
第二十七条 会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，
及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计手续，进行会
计核算：
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第二十八条 会计核算要求：
会计准则》规定设置和使用会计科目。
一会计制度规定。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据
有关法规、制度要求填制会计凭证。
第五章 财务报告
第二十九条 公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据《企业会计准则
第 30 号－财务会计列报》、《企业会计准则第 31 号－现金流量表》、《企业会计准则第 32
号－中期财务报告》的规定执行。
第三十条 公司向外提供的会计报表包括：
第三十一条 会计报表附注主要包括以下内容：
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第三十二条 公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、季度财务报告、中期财
务报告和年度财务报告。
第三十三条 财务报告的报出期限：月份会计报表应于月份终了后15天内报出；季
度报告于季度终了后30天内对报出；半年度报告于年度中期结束后60天内报出；年度会
计报表应于年度终了后4个月内报出。财务报告的报出期限须遵循相关规定。
第六章 会计核算基础工作
第三十四条 公司为了提高会计工作质量，开展会计电算化工作，按规定要求设置会
计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算、编制会计报表。会计人员按核算
方法和程序进行操作，建立会计电算化内部管理制度，包括会计电算化岗位责任制，会计
电算化操作管理制度，计算机硬软件和数据管理制度，电算化会计档案管理制度，保证会
计电算化工作顺利开展。
第三十五条 会计凭证
生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。
①原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是
发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。
它分为以下两种：
A.自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如入库形成入库单、
商品调拨单等；
B.外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。
②原始凭证汇总表：将业务内容相同且数量较多的原始凭证，按要求汇总填制的凭证；
③记账凭证：会计人员根据原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务内容和应用的会
计科目填制的凭证；
④记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登
记总账的凭证。
第三十六条 原始凭证的要求
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名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。
号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证
明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经总经理批准后，代作原
始凭证。
借据，借款时不准白条顶库）若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣
还金额、实际发放数等。
做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、
清晰、及时。
第三十七条 记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭
证。
①现金收付业务的收付对象和款项性质；
②银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；
③购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；
④预收、预付款项的业务对象及业务内容；
⑤预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；
⑥待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；
⑦物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；
⑧物资内部转移业务的对象、品名和数量。
证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的
编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算。更
正错误的记账凭证，可以不附原始凭证；
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面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由
财务经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务经理批准。
第三十八条 财务稽核
财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审
核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到
账账、账证、账实、账表相符。设专人负责记账凭证审核，或交叉审核记账凭证。
第七章 会计监督
第三十九条 公司应当建立、健全内部会计监督制度。内部会计监督制度应当符合下
列要求：
人员的职责权限，并相互分离、相互制约。
的相互监督、相互制约程序。
第四十条 会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，
按照国家统一的会计制度和公司的会计制度规定，有权自行处理的，应当及时处理；无权
处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第八章 会计档案管理
第四十一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，
是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
明，其他财务报告。
会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第四十二条 会计档案的保管。财务部专门负责保管会计档案，定期将财务部归档
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的会计资料按类别、按顺序立卷登记入册，移送公司档案室保存。当年的会计档案，在
年度终了后，由财务部门保管一年，第二年由财务部门编制清册移交档案部门保管，会
计档案的移交，应编制移交清册，由交接双方按移交清册项目核查无误后签章，各执一
份。
第四十三条 会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，定期保管期限分
为10年、30年2种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第四十四条 会计档案的调阅
阅入库档案，应办理相关借用手续。
调阅手续。
第四十五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须
办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。
第九章 附则
第四十六条 本制度未尽事宜，按国家有关规定和公司有关制度执行，公司现行制度
与本制度不符的按本制度执行。
第四十七条 本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第四十八条 本制度经公司董事会批准，自公布之日起实施。
浙江水晶光电科技股份有限公司董事会
二○二一年十月二十三日
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