货币资金逐年增长带息债务大规模增加 科达洁能被要求说明原因及合理性

科达洁能(600499)5月30日晚间公告称，公司收到上交所下发的2018年年报事后审核问询函，上交所要求公司就货币资金金额逐年增长的前提下，大规模增加带息债务的原因及合理性等补充说明。

年报披露，近三个会计年度，科达洁能营业收入分别为43.8亿元、57.3亿元和60.7亿元，但公司货币资金由2016年年末的7.3亿元逐年增长至2018年末的14.8亿元，短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款等带息债务合计数由2016年末的14.1亿元逐年增长至2018年末的41.2亿元，利息支出由2016年度的2768万元逐年增长至2018年度的1.58亿元。

上交所要求科达洁能补充披露：公司货币资金规模增长幅度远大于营业收入增长幅度的原因及合理性；在公司货币资金金额逐年增长的前提下，大规模增加带息债务的原因及合理性；请公司及年审会计师核实，是否存在与关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况。

年报披露，锂电材料业务是科达洁能两大核心业务之一，但公司该业务对应营业收入仅为3.2亿元，占营业收入比例仅5.3%，毛利率也仅为9.11%。上交所要求科达洁能补充披露：公司锂电材料业务的具体经营模式；锂电材料业务营业收入中，关联交易金额占比，以及交易对方名称；将锂电材料业务披露为公司核心业务是否符合公司实际情况。

年报披露，科达洁能2018年一至四季度实现营业收入无明显季节性特征，而一至四季度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润逐季下降，经营活动产生的现金流量净额波动较大。上交所要求科达洁能结合具体数据分析在各季度营业收入基本保持稳定的情况下，各季度扣除非经营性损益后的净利润以及经营活动产生的现金流量净额差异巨大的原因。

年报披露，科达洁能2018年计提商誉减值准备2.34亿元，其中江苏科行环保股份有限公司全额计提减值7559.68万元，河南科达东大国际工程有限公司计提1.58亿元。上交所要求科达洁能补充披露：商誉分摊方法及各资产组分摊金额；商誉减值测试过程，包括但不限于重要假设、参数取值以及测试结果。