发布年报事后审核问询函 上交所六问天业股份

（原标题：发布年报事后审核问询函 上交所六问天业股份）

5月2日晚间，上交所发布对天业股份(600807)2017年年度报告的事后审核问询函，从六大方面，问询上市公司在资金往来、对外担保、生产经营、内部控制等方面的重大风险。

对于天业股份控股股东资金占用的问题，上交所指出，公司 2017 年保理和小额贷款业务形成应收账款超过 30 亿元，其他应收款余额 25 亿元。公司 2017 年财务费用 6.57 元，同比增长近 4 亿元，部分资金成本高达24%，是公司亏损的主要原因。上交所要求公司对比保理业务收入与对外借款的资金成本、逾期还款成本，说明公司在负债逾期、负债规模及融资费用大幅上升的情况下，公司仍然增加保理业务规模的原因及合理性。另外，上交所质疑公司保理业务的开展与实际控制人负债有关，要求公司结合控股股东和实际控制人的负债情况，说明保理业务的增加是否与实际控制人负债有关，是否通过保理业务为实际控制人提供资金支持。上交所要求公司穿透披露上述应收款项的欠款对象、利率及还款能力，是否存在逾期还款情形，并说明欠款对象与控股股东及实际控制人是否存在关联关系，公司资金是否被控股股东或实际控制人占用或者变相占用。

上交所还指出，公司年报披露，公司对外担保金额 116700.00 万元。上交所要求公司，按照控股子公司、实际控制人及其控制的公司和其他关联方分项列示公司全部(包括但不限于审计报表已经披露的)对外担保的对象、金额、担保类型及期限、是否具有反担保及担保能力是否充足，并逐项说明上述担保的债务人就上述担保债务是否具有支付能力；披露公司对外担保所涉债务是否出现逾期并已履行担保责任情形，是否已经涉诉及具体金额等。

上交所注意到，公司 2017 年经营活动产生的现金流净额为-18.87 亿元，但筹资活动的现金流净额仅增加 4.49 亿元，其中低息短期银行借款同比下降 8 亿元，以高息为主的社会借款达 14 亿元，同时货币资金从 18亿元下降至 1.84 亿元，逾期债务合计 10.28 亿元。公司已严重缺乏融资及还款能力。上交所要求公司说明相关情况。另外，报告期内，公司分别于 2017 年 6 月以 2.3 亿元的价格出让东营万佳 100%的股权，以 1.8 亿元的价格出让天盈实业 51%的股权；于 2017 年 12 月出让天盈汇鑫 99.93%的财产份额，上述三项股权出售增加公司利润 2.46 亿元。但上述股权转让未有资金回收，上交所要求公司补充披露上述股权转让的进展及股权转让价款支付情况，并说明上述股权转让是否涉及以资抵债。

上交所还就天业股份年报审计报告意见、公司回购股权激励事项以及其他信息披露事项提出了质疑，要求公司说明相关情况。其中，上交所关注到公司于 2017 年 12 月出让天盈汇鑫 99.93%的财产份额，主要涉及投资奇虎 360 的份额，公司未履行相应决策程序和信息披露义务。上交所要求公司补充披露转让天盈汇鑫 99.93%的份额的主要情况，包括但不限于出让价款、增值率、转让价格是否公允及依据等，并说明未履行信息披露义务和公司决策程序的原因。

上交所指出，天业股份年报反映公司在资金往、对外担保、生产经营及内部控制方面存在重大风险。公司应当认真核实问询函有关事项，于 3 个交易日内回复并对外披露。对于发现的违规行为，上交所将严肃追责，启动纪律处分程序。