川投能源: 四川川投能源股份有限公司全面预算管理办法（试行）

        四川川投能源股份有限公司
        全面预算管理办法（试行）
            第一章   总   则
  第一条   为促进四川川投能源股份有限公司（以下简称川投
能源）持续健康发展，建立科学高效、规范有序的全面预算管理
体系和内部约束机制，优化资金配置，防范财务风险，推动精益
化管理，提升经济效益，保障国有资产保值增值，实现川投能源
战略目标，根据国家有关法规、省国资委《省属企业预算管理考
核细则》（川国资评价〔2023〕55 号）、四川能源发展集团有限
责任公司（以下简称集团公司）《全面预算管理办法（试行）》
（四川能源〔2025〕420 号），结合川投能源实际，制定本办法。
  第二条   川投能源实行全面预算管理。全面预算包括业务预
算、资本预算和财务预算。本办法所称全面预算是指川投能源以
发展战略为导向，对未来一年业务、资本、财务等方面的综合谋
划和定量安排，通过合理配置人、财、物等战略资源，将战略目
标分解、落实为具体的经营管理目标，并与绩效管理结合，用以
监控战略目标的实施进度，控制成本费用，预测资金需求和盈利
水平。全面预算是川投能源实施战略部署、优化资源配置、提升
管理水平的重要系统工具和方法。
  第三条   本办法适用于川投能源本部及所属各级全资、控股
或有实际控制权的子公司（以下简称所属公司）。
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         第二章   预算管理的组织体系
  第四条   川投能源建立由本部、二级管理公司、基层单位构
成的三级预算管理体系。
  第五条   川投能源董事会是全面预算管理的决策机构，其职
责是：
  （一）批准川投能源年度预算报告；
  （二）批准川投能源年度预算调整方案；
  （三）批准预算外特殊、重大开支或投资项目。
  第六条   川投能源成立全面预算管理工作领导小组（以下简
称领导小组），主要职责包括：
  （一）拟定全面预算管理制度，并提交川投能源董事会批准；
  （二）根据川投能源战略规划和年度经营目标，组织拟定并
审定预算目标、分解方案、编制方法和程序；
  （三）组织编制、综合平衡预算草案；
  （四）批准上报年度预算方案至集团公司、川投能源董事会；
  （五）协调解决预算编制和执行中的重大问题；
  （六）审议预算考核和奖惩方案；
  （七）组织对全面预算总体执行情况的考核；
  （八）对预算外重大项目、重大资金支出提出审核意见；
  （九）董事会授权的其他全面预算管理事宜。
  领导小组下设全面预算管理办公室，办公室设在经营管理
部，办公室主要履行以下职责：
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  （一）拟订年度预算目标、预算编制程序及方法的草案，并
报领导小组审定；
  （二）负责组织和指导各二级预算单位所编制预算，并协调
解决预算编制过程中的问题；
  （三）负责组织川投能源本部各职能部门预审各二级公司的
初稿，综合平衡并提出修改意见；
  （四）汇总编制全面预算草案，报领导小组审查；
  （五）负责将董事会审定的年度预算下达给川投能源本部各
部门、各中心以及各二级公司；
  （六）负责川投能源全面预算管理办法的推行、指导和检查，
并组织做好全面预算管理相关人员的培训；
  （七）定期汇总、分析预算执行情况，年末编制全面预算执
行分析报告并上报领导小组；
  （八）不断完善预算管理流程和方法，推动符合川投能源业
务特点的全面预算管理信息化建设与优化；
  （九）完成领导小组交办的其他工作。
  第七条   川投能源各职能部门、中心是预算的责任部门，按
照职责分工具体负责本部门归口管理业务预算的编制、审核、执
行、分析、控制及监督等工作，以及本部门预算填报，负责本部
门归口管理预算的上报，并配合全面预算管理办公室完成相关预
算管理工作。各预算管理部门具体职责包括但不限于：
  负责审核、汇总形成川投能源生产经营预算；负责汇总编制
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全面预算报批稿，报集团公司审批，报川投能源董事会审定。
     负责审核所属公司生产预算，包括产量、销量、技改、大修
等。
     负责审核、汇总形成川投能源财务预算及融资预算；负责审
核所属公司的财务预算及融资预算；负责集团公司财务和融资预
算报表填报工作（含久其）等。
     牵头负责审核、汇总形成川投能源投资预算，负责审核所属
公司科研项目预算等投资事项等。
     牵头负责审核、汇总编制形成川投能源新建、续建、在建工
程建设期的投资预算、建设形象进度等。
     负责审核所属公司人工成本预算；负责汇总形成川投能源年
度人工成本情况等。
     负责审定所属公司安全生产费用预算；负责汇总形成川投能
源安全生产费用预算等。
     负责审定所属公司年度捐赠预算；负责汇总形成川投能源年
度捐赠预算等。
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  负责审定所属公司纪检专项支出预算；负责汇总形成川投能
源纪检专项支出预算等。
 根据部门职责分工审核所属公司对口业务预算。
  第八条   所属二级管理公司是本级预算管理的责任主体，主
要履行以下职责：
  （一）组织提供预算编制基础资料；
  （二）负责组织编制并上报本企业全面预算；
  （三）负责组织预算指标分解、落实到各部门、环节和岗位；
  （四）监督检查本单位预算执行情况，确保预算有效实施；
  （五）及时分析、报告本单位的预算执行情况；
  （六）根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提出预算
调整申请；
  （七）组织实施本单位内部预算考核和奖惩；
  （八）做好企业总预算的综合平衡、执行监控、考核；
  （九）执行预算管理部门下达的其他任务。
  第九条   所属公司及其基层单位应建立健全预算管理体系，
成立领导小组，明确预算管理的机构和职责，细化职责和工作流
程，配备专业人员，根据川投能源的统一部署，系统开展预算的
编制、上报、分解、执行分析、控制、监督及考核等工作。
    第三章     预算管理的基本任务、原则和内容
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     第十条    预算管理的基本任务
     （一）落实董事会、集团公司的各项任务和要求；
     （二）实施川投能源战略规划，确定并组织落实年度经营目
标；
     （三）明确内部各层级的管理责任与权限；
     （四）对经营活动进行控制和监督；
     （五）对预算执行情况考核。
     第十一条    预算管理的基本原则
     （一）战略引领。全面预算管理须围绕企业战略，推动战略
与预算结合，以预算保障战略实现。
     （二）价值导向。强化全面预算管理的价值导向，以经济效
益为中心，确保各项预算支出与企业价值创造紧密关联。
     （三）稳健发展。坚持稳健发展理念，注重转变发展方式，
提升发展质量，兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡。
     （四）内容全面。企业包括经营、投资、财务等一切经济活
动及人、财、物，产、供、销各环节，都必须纳入预算管理，形
成由业务、资本、财务预算等相互衔接和勾稽的综合预算体系。
     （五）权责对等。将企业层级、部门、个人等内部权责利关
系规范化、明细化、具体化、可度量化，要求权责对等，强化考
核，奖惩适当。
     （六）分级管理。全面预算管理是在川投能源统一领导下实
行分级管理、逐级负责。川投能源负责审定所属公司的年度全面
预算，并考核其预算执行情况；各级公司应逐级承担对本级所属
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公司的全面预算审核、执行监控及考核职责。
  第十二条   预算管理的基本内容
  （一）预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度
经营目标，逐层分解、下达到企业内部各个经济单位，以一系列
的预算、控制、协调、考核为内容，将各个经济单位经营目标同
企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进
行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理
系统。
  预算管理包括预算编制、审批、审定、执行、控制、调整、
分析、监督及考核等环节。
  （二）预算管理按照预算管理工作程序并通过预算模型等方
式测算企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表
现形式，主要包括业务预算、资本预算和财务预算。
发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括业务量、
业务收入、市场占有率等发展目标。
部资本预算和对外投资预算，主要是固定资产投资、无形资产投
资预算和股权投资预算等。固定资产投资预算反映预算年度固定
资产投资完成情况及支出，根据市场需求及资金承受状况确定全
年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及资金筹措。
企业现金收支、经营成果、财务状况。
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     财务预算按年度编制，并通过业务预算、资本预算分季度、
月度落实。
     （三）具体工作内容包括：
预算年度经营目标；
济运行分析会等形式跟踪预算执行情况；
现。
            第四章   预算的编制、审批与审定
     第十三条   预算编制的主要依据
     （一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；
     （二）国内外市场形势的分析和判断；
     （三）川投能源关于计划及预算编制的总体原则和要求；
     （四）川投能源发展战略和经营目标；
     （五）川投能源年度生产经营、建设计划和投融资事项安排；
     （六）川投能源收购兼并等重大事项安排；
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  （七）川投能源以往生产经营状况。
  第十四条   预算编制的主要原则
  （一）合法合规性原则
  预算编制应符合国家相关法律、法规，符合川投能源的相关
规定；符合国家、省级等各级有关政府部门出台的行业政策。
  （二）市场导向性原则
  预算编制应建立在了解市场情况、预测市场未来，分析市场
动态的基础上，以市场需求为基本出发点。
  （三）真实性原则
  预算收支预测应真实准确，客观地反映企业的经济活动。
  （四）完整性原则
  编制预算时，应将各项收入以及相应的支出作为一个有机整
体进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得
在预算之外保留其他收支项目。
  （五）可靠性原则
  预算的编制应稳妥可靠，确保收支平衡，严禁编制赤字预算。
由于政策影响、市场环境重大变化等客观因素不可控，可能造成
的重大经营影响结果不体现在预算报表中，应在预算编制说明中
单独披露。
  （六）重点性原则
  预算编制应合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保
障重点支出。
  第十五条   所属公司应根据川投能源要求，结合本企业实际
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情况，合理选择固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等方
法编制预算，在预算期内细化和落实企业发展战略的阶段性目
标；并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。
  第十六条    所属公司编制全面预算应当按照集团公司和川
投能源相关规定，加强投资并购、固定资产购置等投资业务的风
险评估和预算控制。
  资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投资回报差的企
业，应当严格控制投资规模（政府指令性投资除外）。
  第十七条    川投能源及所属公司应根据费用消耗水平制定
科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的
编制。
  第十八条    川投能源及所属公司编制全面预算应当正确预
测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，
加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高
资金使用效率。
  第十九条    川投能源及所属公司编制全面预算应当合理制
定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强
投入产出水平的预算控制。除政策性因素外，对于成本费用增长
高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业，全
面预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。
  第二十条    川投能源及所属公司编制全面预算应当注重防
范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。
  第二十一条   预算编制程序应按照“自上而下、自下而上、
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上下结合”、“统一要求、规范程序、分级编制、逐级汇总、审
核下达”进行，遵循“谁主管、谁编制、谁审核、谁负责”的原
则，业务预算、投资预算、财务预算等各项预算间相互衔接、相
互支撑，构成企业预算的有机整体。
  第二十二条   年度预算的编制和审批的程序。
  （一）年度预算的编制时间原则上为预算年度上一年的 10
月到预算年度 1 月底，具体按照集团公司及川投能源的年度预
算编报工作统一安排。川投能源根据自身战略规划，提出下一年
度预算编制原则和要求，各编制单位按照要求编制预算，上报川
投能源；
  （二）川投能源及所属公司根据上级单位下达的预算编制原
则和要求，结合本企业实际，提出下一年度的预算目标；
  （三）所属公司根据本企业年度预算目标组织编制预算草
案，提交本企业预算管理机构审查通过后报川投能源；川投能源
各部门根据要求编制本部的预算草案；
  （四）川投能源全面预算管理办公室组织各职能部门根据职
能分工对所属公司上报的预算草案进行业务预算初审、提出修改
建议，并确定相关业务预算指标；
  （五）川投能源全面预算管理办公室根据相关职能部门反馈
的业务预算指标，汇总形成全面预算草案和调整建议提交领导小
组审查，并将审查意见反馈所属公司；
  （六）所属公司根据川投能源反馈意见对预算方案进行调
整，编制正式预算报川投能源；
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  （七）川投能源相关职能部门对所属公司上报的正式预算进
行再次审核，审核通过后通知全面预算管理办公室；
  （八）川投能源全面预算管理办公室负责汇总编制川投能源
全面预算报告，经领导小组审查后，报集团公司审批，报川投能
源董事会审定；
  （九）川投能源全面预算管理办公室根据集团公司、川投能
源董事会、川投能源董事会的意见，组织修改完善预算方案；
  （十）待集团公司批准、川投能源董事会通过预算议案后，
川投能源按批复要求、董事会决议正式下达执行年度预算；
  （十一）所属企业按程序完善预算决策程序；
  （十二）川投能源全面预算管理办公室根据审批的年度预
算，作为全年预算指标执行和考核的依据；
  （十三）所属公司按照批准的年度预算目标对各项指标进行
月、季分解，进行责任分解，将指标分解落实到责任部门、责任
单位。
  第二十三条   川投能源各部门、所属公司应按统一报表格式
和编制要求编报年度预算。编报的年度预算应包含预算信息化系
统报表、预算编制说明和其他相关资料等附件。
  第二十四条   所属公司年度预算应以正式文件形式上报川
投能源。在预算信息化系统中上报的数据和信息均应经单位负责
人审签后提交上报。
          第五章   预算的执行与调整
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  第二十五条   预算一经批准，需严格执行。所属公司应将预
算指标进一步分解、落实到企业内部的各个部门、各个单位、各
个环节和各个岗位，形成全员、全方位的预算执行责任体系。
  所属公司应实施分期预算控制，将分解下达的年度预算目标
细化到季度、月度，细化落实执行。
  第二十六条   所属公司预算管理部门应建立预算管理台账，
及时监控预算执行和资金使用情况。
  第二十七条   所属公司应积极组织生产经营，确保收入预算
的完成，按预算安排支出，尽量避免无预算支出。
  企业办理采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、
对外投融资、研究与开发、信息系统、人力资源、安全环保、资
产购置与维护等业务和事项，均应符合预算要求。涉及生产过程
和成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。
  对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，企业应当密切
跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
  第二十八条   预算一经批准，原则上不得调整。预算执行过
程中出现以下情形之一，对资产总额、净资产总额、营业总收入、
成本费用总额、利润总额五项指标产生重大影响的，可予以调整：
  （一）自然灾害等不可抗力因素带来直接影响的；
  （二）因战争、疫情、地缘政治冲突等因素导致市场环境发
生重大变化的；
  （三）国家法律法规及经济政策发生重大变更的；
  （四）发生分立、合并等重大资产重组行为的；
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  （五）因承担公益性任务、执行政府决策部署、参股公司预
算调整、会计准则变化等客观因素导致编制基础发生重大变化的
其他情况。
  第二十九条    以上因素导致五项财务指标发生重大差异确
需调整预算的，应当履行预算调整审批程序，预算调整申报截止
时间为 8 月末。经川投能源审核同意的预算调整数作为企业年度
预算数，用于年度财务预算管理考核。
  川投能源相关业务部门归口业务计划调整，不直接应用于本
办法预算调整，应按业务事项适用管理制度规定进行调整。
  第三十条    所属公司申请预算调整时，应编制预算调整方
案，详细说明预算调整的原因、主要预算指标调整情况、预算目
标实现的保障措施等，并经所属公司董事会（或类似决策机构）
审定，按规定程序逐级上报审批。
  第三十一条    未纳入年初预算编制的新设二级企业在成立
后应及时编制当年预算，经公司内部决策后报川投能源经营管理
部备案。
  第三十二条   任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算
方案。
          第六章   预算的分析与控制
  第三十三条    全面预算管理办公室成员按照职能负责对投
资预算、生产经营预算、财务预算的执行情况进行分析。
  第三十四条   所属公司应建立健全预算分析制度，定期组织
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预算执行情况分析。
  第三十五条    所属公司应每月对照预算指标，进行预算执行
情况统计分析，分析偏差原因，提出解决措施，将分析报告报本
企业负责人审阅，并上报川投能源。川投能源相关业务部门定期
按部门职责对分管业务预算进行对比分析，并报分管领导审阅。
  第三十六条    实行预算执行情况重大事项报告制度。对于预
算执行中发现的重大问题，要及时向川投能源报告。
          第七章   预算的考核与监督
  第三十七条    全面预算管理工作的考核包括预算编制工作
的及时性考核、全面预算管理分析工作的及时性和预算目标准确
性考核等内容。
  第三十八条    预算监督按照“分级管理、分级监督”的原则
进行。川投能源对所属公司的预算执行情况进行监督，子公司对
其所属基层单位的预算执行情况进行监督。应建立健全预算管理
信息系统，加强预算执行情况的监督；有关职能部门对所分管业
务预算的执行情况进行监督。
  第三十九条    纪检工作部负责预算执行情况的效能监察，对
发现的问题督促及时整改。
             第八章   罚   则
  第四十条    所属公司法定代表人（或主要负责人）、分管副
总经理及财务负责人应当对企业预算的编制、报告、执行和监督
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工作负责。所属公司向川投能源上报预算应全面、准确反映企业
实际情况。
  第四十五条    不按时上报预算报告或上报预算报告不符合
川投能源统一编制要求、存在严重质量问题的企业，将责令整改，
并按川投能源考核相关规定扣分。
  第四十六条    在预算编报工作中弄虚作假，或者上报的预算
与企业内部预算不符的企业，将给予通报批评，并按川投能源考
核相关规定扣分。
  第四十七条    预算分析工作不规范或流于形式，以及预算执
行监控不力的企业，川投能源将给予通报批评。
  第四十八条    川投能源对包括但不限于资产总额、净资产总
额、营业总收入、成本费用总额、利润总额等指标预算偏差率进
行考核。
  第四十九条    川投能源对全面预算报告中投资预算与投资
部投资计划的偏差进行考核，凡全面预算报告中的投资预算与同
口径下投资计划不一致的企业，在年度企业负责人经营业绩考核
时扣分。
             第九章   附   则
  第五十条    所属二级管理公司应根据本办法制定本企业的
预算管理实施细则，报川投能源经营管理部备案。
  第五十一条    本办法自发布之日起施行，原《四川川投能源
股份有限公司全面预算管理办法》（川投能源发〔2020〕44 号）
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同时废止。
  第五十二条   本办法由全面预算管理办公室负责解释。
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