科新发展: 山西科新发展股份有限公司关于上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项的问询函》的回复公告

证券代码：600234      证券简称：科新发展       编号：临 2023—004
              山西科新发展股份有限公司
               关于上海证券交易所
 《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项
               的问询函》的回复公告
   本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
    重要提示：
相关的企业，营业收入较同期大幅下滑，且预计出现亏损，公司持续
经营能力存在不确定性。
修业务收入确认，主要系完工项目的结算差异确认收入及部分工程变
更未能及时签证确定所致。相关收入确认合规性及准确性有待会计师
进行审计，以 2022 年度审计结论为准。
出业务约定工期的逾期施工现象，上述项目实施进展及收入确认是否
真实准确有待会计师进行审计，以 2022 年度审计结论为准。
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过程中发现公司未按规定确认营业收入或未按规定对营业收入予以
扣除的情况，则存在扣除后营业收入小于 1 亿元，被实施退市风险警
示的可能。
    山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 1
月 30 日收到上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业
绩预告事项的问询函》（上证公函【2023】0056 号，以下简称“
                                《问
询函》
  ”），接到《问询函》后，公司及董事会高度重视, 立即组织各
相关部门对《问询函》中所提到的问题进行逐项落实并自查核实，同
时与年审机构进行了充分的沟通，现对《问询函》中的问题逐项回复
如下：
    一、公告披露，预计 2022 年年度实现营业收入为 1.18 亿元至
                      （1）区分不同业务类
型，说明营业收入对应金额、占比及同比变动情况和原因；
                         （2）区分
不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、对应收入、同
比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等；
                     （3）建筑装饰业务
正在执行的项目名称、项目开始时间、合同约定完工时间、完工进度、
是否中止或终止、报告期确认收入金额、回款金额，如采用时段法确
认收入的，结合《企业会计准则》具体说明适用依据；
                       （4）结合合同
条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业务等收入确认政策、
具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企业会计准则》规定，
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是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形；
                    （5）公司及控股股东
与主要客户、供应商之间是否存在关联关系、其他资金往来或业务往
来。
     公司回复：
   （1）区分不同业务类型，说明营业收入对应金额、占比及同比
变动情况和原因。
   公司 2022 年度各业务类型的收入金额、占比，同比变动如下表：
                                                      单位：人民币万元
 项目
              收入金额        占比            收入金额          占比        同比变动
租赁业务           1,374.14    11.11%        1,481.22      2.51%      -7.23%
传媒业务           2,105.90    17.03%       14,559.82     24.63%     -85.54%
装饰业务           8,889.10    71.87%       43,068.02     72.86%     -79.36%
 合计           12,369.14   100.00%       59,109.06     100.00%    -79.07%
   公司 2022 年度业务和 2021 年度保持一致，主要包含租赁业务、
传媒业务、装饰业务三类，但三类业务收入较 2021 年度均有不同程
度的下滑，整体导致 2022 年度营业收入较 2021 年度下滑 79.07%，
具体原因分解如下：
   租赁业务：公司 2022 年度租赁业务收入同比下滑 7.23%，相对
平稳，导致同比下滑的主要原因系为帮助和稳定客户进行的少量免
租，以及部分物业年底退租临时空置导致。由于租赁业务收入下滑幅
度较传媒业务和装饰业务明显小很多，导致占总收入比重较 2021 年
度反而上升了。
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    传媒业务：公司 2022 年度传媒业务收入同比下滑 85.54%。受
疫情，经济环境，国家经济调控政策以及行业竞争加剧影响，公司传
媒业务在 2021 年度就已经开始亏损，且后续回款压力明显增大，诉
讼纠纷也逐步持续增加，团队核心成员开始相继离职，经公司经营管
理层对既有资源和业务进行梳理、分析和转型尝试，结合团队对新业
务开拓情况和行业前景的判断，认为再坚持下去也很难获得较好的经
营成果，为控制经营风险，在 2022 年上半年，公司一方面在承接新
业务时择优去劣逐步收缩，另一方面逐步清理存量业务，最终以 2022
年 6 月 30 日为截止时间，转让剥离了传媒类业务，经营时长减半和
本身业务收缩综合导致 2022 年度传媒业务收入同比明显下滑，占总
收入比重较 2021 年度也同向下降。
    装饰业务：公司 2022 年装饰业务收入同比下滑 79.36%。受疫
情，经济环境以及国家对地产调控政策的影响，公司装饰业务在 2021
年度就已经开始明显下滑（收入同比下滑 42.32%，新签项目合同额
同比下滑 70.46%）；2022 年，公司在执行的项目大部分已经进入结算
收尾阶段，产生的进度收入很少；同时，疫情、经济环境以及国家对
地产调控政策的影响持续加剧，公司新接项目进一步明显下滑（同比
下滑 63.42%），对应新项目进度收入很少，综合导致了 2022 年度装
饰业务收入同比明显下滑，占总收入比重 2021 年度也同向下降。
   （2）区分不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、
对应收入、同比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等。
   公司 2022 年度业务包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，
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         各类业务前五大客户的具体情况，包括名称、对应收入、同比变动及
         占比、合作开始时间、客户取得方式等如下表：
            租赁业务：
                                                                               单位：人民币万元
序                      2022 年度（未审定）              2021 年度          收入同       合作开始时         客户取
         客户名称/信息
号                      收入金额       占比          收入金额       占比       比变动         间           得方式
    户   中国人寿财产保险股份
    无   公司                                                                                过公开
    关   山西豪江文化娱乐有限                                                                        招租宣
    关   易有限公司
    系   王平/太原三和健身管
        理有限公司
           合计           935.02   68.04%       1,097.73   74.11%   -14.82%
            传媒业务：
                                                                                单位：人民币万元
序                      2022 年度（未审定）              2021 年度          收入同比       合作开始时        客户取
         客户名称/信息
号                      收入金额       占比          收入金额       占比        变动          间          得方式
        渭南市宝能置业有限公司     176.98    8.40%         366.54   2.52%    -51.72%    2019 年 3 月
        深圳节奏置业有限公司汕
        头分公司
        前海人寿（韶关）医院有
        限公司
    同   广西宝汇置业有限公司      109.05    5.18%         452.71   3.11%    -75.91%   2018 年 11 月
    一
        南京宝能城市发展有限公                                                                       客户转
    控                    97.85    4.65%         480.63   3.30%    -79.64%    2021 年 5 月
    制
        沈阳泰盛投资有限公司       81.13    3.85%         131.04   0.90%    -38.09%   2018 年 10 月    得
    关
    系   深圳第壹空间运营管理有
        限公司
        深圳吉祥产业运营有限公
        司
        绍兴宝钜置业有限公司       67.01    3.18%          85.10   0.58%    -21.25%    2019 年 4 月
        宝能城有限公司          65.28    3.10%         138.94   0.95%    -53.02%    2021 年 1 月
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                                                                         单位：人民币万元
序                  2022 年度（未审定）             2021 年度         收入同比      合作开始时         客户取
     客户名称/信息
号                  收入金额       占比          收入金额      占比       变动         间           得方式
    天津宝能房地产开发有限
    公司
    哈尔滨宝钜房地产有限公
    司
    深圳市中林实业发展有限
    公司
    深圳宝能城商业管理有限
    公司
    长春市宝新房地产开发有
    限公司
    南京宝能置业有限公司       38.63    1.83%        132.07   0.91%   -70.75%   2021 年 3 月
    深圳宝能商业管理有限公
    司/深圳莱华商业管理有      32.99    1.57%         77.23   0.53%   -57.28%   2019 年 1 月
    限公司
    济南宝能房地产有限公司      31.65    1.50%        364.66   2.50%   -91.32%   2019 年 9 月
    深圳节奏置业有限公司长
    沙分公司
    赣州宝能商业管理有限公
    司/赣州莱华商业管理有      23.31    1.11%         83.69   0.57%   -72.15%   2018 年 11 月
    限公司
    莱华泰盛有限公司         22.07    1.05%         72.28   0.50%   -69.47%   2018 年 9 月
    芜湖市宝能地产有限公司      21.42    1.02%         94.54   0.65%   -77.34%   2019 年 5 月
    绍兴宝泰置业有限公司       19.39    0.92%        197.04   1.35%   -90.16%   2020 年 8 月
    深圳金胜供应链有限公司      18.05    0.86%         50.70   0.35%   -64.40%   2020 年 10 月
    汕头市泰盛科技有限公司      17.60    0.84%         56.72   0.39%   -68.97%   2019 年 12 月
    河北宝能地产有限公司       16.04    0.76%         53.77   0.37%   -70.18%   2018 年 9 月
    深圳宝能笋岗商业中心有
    限公司/深圳笋岗莱华商      15.73    0.75%        227.16   1.56%   -93.07%   2020 年 11 月
    业有限公司
    深圳莱华影院投资有限公
    司宝能中心分公司
    太原市宝能泰丰置业有限
    公司
    肇庆市宝能投资有限公司      14.15    0.67%         65.33   0.45%   -78.34%   2018 年 9 月
    仪征市宝能投资有限公司      13.23    0.63%        118.69   0.82%   -88.85%   2018 年 9 月
    佛山嘉宝盛置业有限公司      12.08    0.57%         34.33   0.24%   -64.83%   2020 年 7 月
     证券代码：600234             证券简称：科新发展                         编号：临 2023—004
                                                                           单位：人民币万元
序                  2022 年度（未审定）              2021 年度         收入同比       合作开始时         客户取
     客户名称/信息
号                  收入金额       占比           收入金额      占比       变动          间           得方式
    沈阳宝新置地有限公司       11.32     0.54%        336.12   2.31%    -96.63%   2020 年 3 月
    仪征宝能商业管理有限公
    司/仪征莱华商业管理有       9.52     0.45%         66.40   0.46%    -85.67%   2019 年 5 月
    限公司
    深圳市宝钜实业有限公司       9.37     0.44%         67.56   0.46%    -86.14%   2018 年 11 月
    深圳邦凯新能源股份有限
    公司
    深圳吉祥服务集团有限公
    司
    腾冲市北海湿地生态旅游
    投资有限公司
    深圳金利通投资有限公司       6.19     0.29%        118.63   0.81%    -94.78%   2018 年 11 月
    无锡市宝能房地产有限公
    司
    深圳宝乐文娱发展有限公
    司
    赣州莱华商业管理有限公
    司章贡区分公司
    深圳莱华物流有限公司/
    深圳明怡物流有限公司
    汕头市潮商城镇综合治理
    有限公司
    深圳超港服务股份有限公
    司宝能中心分公司
    宝能地产股份有限公司        1.82     0.09%        414.49   2.85%    -99.56%   2018 年 11 月
    深圳吉通实业有限公司        1.50     0.07%          2.54   0.02%    -40.92%   2019 年 6 月
    前海人寿保险股份有限公
    司
    深圳深业物流集团股份有
    限公司
    深圳吉祥服务集团有限公
    司宝能城商业物业服务中       0.55     0.03%                                    2022 年 1 月
    心
    观致汽车销售有限公司       -0.12    -0.01%        449.12   3.08%   -100.03%   2018 年 11 月
    上海兴嵘企业管理有限公
                     -2.36    -0.11%          2.36   0.02%   -200.00%   2021 年 10 月
    司
    贵州双龙宝华置业有限公
                    -15.96    -0.76%        164.70   1.13%   -109.69%   2018 年 10 月
    司
          证券代码：600234              证券简称：科新发展                             编号：临 2023—004
                                                                                      单位：人民币万元
序                       2022 年度（未审定）                2021 年度           收入同比          合作开始时        客户取
          客户名称/信息
号                       收入金额        占比           收入金额         占比       变动             间          得方式
              小计        1,717.87    81.59%       8,188.28   56.25%      -79.02%
    客   山东福瑞达生物股份有限
    户   公司
    间   东莞慕思寝具销售有限公
    无   司                                                                                        市场拓
    关   深圳市兆富德旅游开发有                                                                              展获得
    联   限公司
    关   深圳机场航空城发展有限
    系   公司
            合计          2,054.68    97.58%       9,082.36   62.39%      -77.38%
             装饰业务：
                                                                                       单位：人民币万元
序                                                                        收入同比         合作开始时
          客户名称/信息                                                                                  取得
号                        收入金额         占比           收入金额         占比        变动            间
                                                                                                   方式
        惠州宝能泰丰置业有限公司/
        前海人寿幸福之家康养（惠       950.69     10.69%         898.45     2.09%       5.81%     2021 年 9 月
        州）有限公司
        汕头市潮商城镇综合治理有
        限公司
        沈阳泰盛投资有限公司         784.10      8.82%       3,668.64     8.52%     -78.63%     2020 年 7 月
        广西宝汇置业有限公司         644.74      7.25%          11.32     0.03%    5595.64%     2021 年 9 月
        深圳吉祥产业运营有限公司       633.17      7.12%       1,183.50     2.75%     -46.50%     2020 年 8 月
    同   汕头市泰盛科技有限公司        542.18      6.10%          32.11     0.07%    1588.58%     2021 年 8 月
    一
        前海人寿医院投资（韶关）有                                                                              招投
    控
    制
        院有限公司                                                                                       得
    关
    系   河北宝能地产有限公司         445.19      5.01%         165.56     0.38%     168.90%     2020 年 6 月
        广西盛泽投资有限公司         413.72      4.65%         299.20     0.69%      38.28%     2021 年 8 月
        润福（深圳）地产有限公司       411.00      4.62%          42.56     0.10%     865.59%     2021 年 8 月
        深圳宝能笋岗商业中心有限
        公司/深圳笋岗莱华商业有限      399.13      4.49%       2,093.42     4.86%     -80.93%    2020 年 10 月
        公司
        深圳深业物流集团股份有限
        公司
        深圳第壹空间运营管理有限       266.62      3.00%         206.00     0.48%      29.43%     2020 年 6 月
             证券代码：600234         证券简称：科新发展                          编号：临 2023—004
                                                                               单位：人民币万元
序                                                                   收入同比      合作开始时
             客户名称/信息                                                                        取得
号                          收入金额       占比       收入金额        占比        变动         间
                                                                                            方式
        公司
        深圳创宝展商业运营有限公
        司
        深圳莱华置业有限公司          226.19     2.54%   22,780.41   52.89%   -99.01%   2020 年 1 月
        前海人寿（广州）总医院有限
        公司
        肇庆市宝能投资有限公司         137.95     1.55%     508.78     1.18%   -72.89%   2020 年 9 月
        深圳宝能致达实业有限公司/
        深圳特创达实业有限公司
        深圳市中林实业发展有限公
        司
        深圳宝新智慧发展有限公司        101.72     1.14%                                  2020 年 10 月
        宝能城有限公司              87.84     0.99%     107.85     0.25%   -18.55%   2021 年 6 月
        南宁宝能置业有限公司/前海
        人寿（南宁）商业投资有限公        53.98     0.61%     341.26     0.79%   -84.18%   2021 年 1 月
        司
        深圳市粤江春餐饮管理有限
        公司宝能环球汇分公司
        深圳托吉斯商业有限公司          33.04     0.37%    2,141.41    4.97%   -98.46%   2021 年 3 月
        深圳深业物流中心投资发展
        有限公司
        深圳宝新健体发展有限公司
        宝能中心分公司
                 小计        8,611.36   96.85%   43,032.52   99.90%   -79.99%
    客   拓领环球货运代理（北京）有
    户   限公司深圳分公司
    间   洋达国际货运代理（上海）有
    无   限公司深圳分公司
                                                                                            拓展
    联
    关   深圳市中粤达建筑劳务有限
    系   公司
               合计          8,890.27   99.99%   43,058.52   99.96%   -79.35%
                （3）建筑装饰业务正在执行的项目名称、项目开始时间、合同
             约定完工时间、完工进度、是否中止或终止、报告期确认收入金额、
          证券代码：600234                        证券简称：科新发展                                编号：临 2023—004
          回款金额，如采用时段法确认收入的，结合《企业会计准则》具体说
          明适用依据。
                                                                                                   单位：人民币万元
         合同金额                                合同
工程项目                合同签订日        合同约定开               实际开工日        实际完工日        年末      年末     行 报告期收
         （含签证/                               约定                                                              回款金额
    名称                 期          工日期                   期            期         完工      完工     情   入确认
         变更金额）                               工期
                                                                               进度      进度     况
一、正在执行的项目
潮阳宝能
城市花园
                                                                                              在
商业公区     1,395.86    2021/6/9    2021/5/10   154 天   2021/9/20                  14%     99%       1,051.29    654.84
                                                                                              建
精装修工
程
惠州罗浮
山幸福小
                                                                                              完
镇 SOHO
                                                                                              工
式中心三
至五标准
                                                                                              结
层及功能
                                                                                              算
配套区精
装修工程
南宁宝能
五象湖 1
号项目三
期 B 住宅                                                                                        在
主体大堂                                                                                          建
及公共区
域精装修
项目
前海人寿                                                                                          完
韶关医院                                                                                          工
项目东区                                                                                          收
精装修工                                                                                          尾
程Ⅱ标段                                                                                          阶
施工合同                                                                                          段
前海华润
金融中心                                                                                          停
T3 酒店项                                                                                        工
目二标段
          证券代码：600234                         证券简称：科新发展                               编号：临 2023—004
                                                                                                  单位：人民币万元
         合同金额                                 合同
工程项目                合同签订日        合同约定开                实际开工日        实际完工日       年末      年末     行 报告期收
         （含签证/                                约定                                                           回款金额
    名称                 期           工日期                   期           期         完工      完工     情   入确认
         变更金额）                                工期
                                                                               进度      进度     况
精装修工
程
汕头时代
公馆项目                                                                                          在
北区园林                                                                                          建
景观工程
时代公馆
项目北区
区域精装                                                                                          建
修及机电
工程
前海人寿
（广州）
                                                                                              完
总医院项
                                                                                              工
目二期 A
栋酒店一
                                                                                              结
标段精装
                                                                                              算
修施工工
程
前海人寿
韶关医院
项目西区
                                                                                              停
招商展示      590.00    2021/10/26    2021/11/1   70 天    2021/11/17                 0%     12%        67.40    45.70
                                                                                              工
区及样板
间精装工
程
南宁宝能
城市广场
办公 A 大                                                                                        在
堂及公共                                                                                          建
部分装修
项目
宝能城市
花园项目
三期室外                             2022/1/10    32 天                                            在
给排水工                             2022/04/01   60 天                                            建
程I标
（园林+
            证券代码：600234                          证券简称：科新发展                             编号：临 2023—004
                                                                                                    单位：人民币万元
          合同金额                                   合同
工程项目                  合同签订日        合同约定开                实际开工日       实际完工日       年末      年末     行 报告期收
          （含签证/                                  约定                                                           回款金额
 名称                      期          工日期                   期           期         完工      完工     情   入确认
          变更金额）                                  工期
                                                                                进度      进度     况
小市政）
前海人寿
广州总医
                                                                                               完
院项目二
                                                                                               工
期 B 栋医
院行政办
                                                                                               结
公室精装
                                                                                               算
修（含机
电工程）
沈阳环球
金融中心
                                                                                               停
T3 塔楼样       83.20     2021/8/6     2021/2/1    91 天     2021/8/1                 5%     11%          4.82       3.44
                                                                                               工
板层精装
修工程
                                                合计                                                 4,355.27   3,512.49
注释：
上表部分在建“前海人寿”项目的完工进度超过了 100%，系因“前海人寿”被国家相关行业主管机关接管监控，导致相关项目建设变更
未能及时完成补充签证/补充合同，相应变更金额未计入合同金额；公司基于谨慎考虑，只依据增量成本的实际发生额等额确认收入，从
而导致累计确认收入大于已有合同约定金额和完工进度超 100%。
二、报告期确认收入的已完结项目
宝能城华
佳公寓 4F
                                                                                               已
公共配套
项目室内
                                                                                               算
装饰装修
工程
石家庄宝
能中心二
                                                                                               已
期 1、10#
楼公共区
                                                                                               算
域精装修
工程
沈阳环球
金融中心
                                                                                               已
项目 4#楼
住宅精装
                                                                                               算
修工程
（一标段
            证券代码：600234                        证券简称：科新发展                               编号：临 2023—004
                                                                                                   单位：人民币万元
           合同金额                                合同
工程项目                  合同签订日        合同约定开               实际开工日       实际完工日        年末      年末     行 报告期收
           （含签证/                               约定                                                           回款金额
    名称                   期          工日期                  期            期         完工      完工     情   入确认
           变更金额）                               工期
                                                                                进度      进度     况
东单元）
施工合同
宝能中心
                                                                                               已
商业公区
精装修工
                                                                                               算
程
沈阳环球
金融中心
项目 4#楼
                                                                                               已
住宅精装
修工程
                                                                                               算
（二标段
西单元）
施工合同
南宁环球
金融中心
项目地下                                                                                           已
室零星二        253.54    2022/2/21    2022/2/10   60 天    2022/4/25   2022/8/30      0%    100%   结   282.29     85.15
次结构及                                                                                           算
粗装修工
程
六金广场
（乐康家
居）8-11                                                                                         已
层室内精       1,300.61    2020/6/5    2020/5/15   93 天    2020/5/18   2021/1/15    100%    100%   结   266.62    190.86
装修及安                                                                                           算
装改造工
程
深圳宝能
                                                                                               已
公馆商业
公区精装
                                                                                               算
修工程
深圳宝能
                                                                                               已
城西区配
套精装修
                                                                                               算
项目
宝能中心                                                                                           已
            证券代码：600234                        证券简称：科新发展                               编号：临 2023—004
                                                                                                   单位：人民币万元
           合同金额                                合同
工程项目                  合同签订日        合同约定开               实际开工日        实际完工日       年末      年末     行 报告期收
           （含签证/                               约定                                                           回款金额
    名称                   期          工日期                   期           期         完工      完工     情   入确认
           变更金额）                               工期
                                                                                进度      进度     况
房装修及
安装工程
肇庆宝能
城一期住
                                                                                               已
宅精装项
目Ⅱ标段
                                                                                               算
室内精装
修工程
深圳平湖
                                                                                               已
辅城坳展
厅装修工
                                                                                               算
程
六金广场
第一空间
                                                                                               已
及环球汇
负一层货
                                                                                               算
运通道装
修工程
南宁宝能
环球金融
中心项目
应急照
                                                                                               已
明、电气
火灾线管
                                                                                               算
敷设及消
防风机设
备末端接
驳工程
宝能中心
                                                                                               已
                                                                                               算
房装修及
安装工程
宝能科技
                                                                                               已
园南区一
期 B2 栋
                                                                                               算
企业展厅
          证券代码：600234                        证券简称：科新发展                              编号：临 2023—004
                                                                                                单位：人民币万元
         合同金额                                合同
工程项目                合同签订日        合同约定开               实际开工日       实际完工日       年末      年末     行 报告期收
         （含签证/                               约定                                                          回款金额
    名称                 期          工日期                  期           期         完工      完工     情   入确认
         变更金额）                               工期
                                                                             进度      进度     况
及党群中
心精装修
工程
宝能中心
管、商管                                                                                        已
及医疗服      309.77    2021/5/28     2021/4/5   62 天    2021/4/10    2022/2/9    86%    100%   结   115.57    478.69
务站精装                                                                                        算
修及安装
工程
西丽宝能
城东区商                                                                                        已
业儿童乐      244.97    2020/10/26   2020/9/15   60 天     2020/8/6   2020/9/20   100%    100%   结   101.72    141.52
园精装修                                                                                        算
工程
宝能中心
精装修及      327.30    2020/3/26    2020/2/10   93 天     2020/3/5   2020/6/25   100%    100%   结    99.77    210.06
安装工程                                                                                        算
施工合同
第一空
间、宝能
中心地下                                                                                        已
负一层行      155.08    2021/6/21     2021/6/4   150 天    2021/1/5   2022/6/30    53%    100%   结    96.64    245.81
车环形通                                                                                        算
道及零星
装修工程
宝能城精
                                                                                            已
装升级及
安装工程
                                                                                            算
项目
深圳西丽
宝能城商                                                                                        已
业粤江春      311.13    2020/9/16    2020/8/24   130 天   2020/8/25   2021/1/28   100%    100%   结    53.89      0.00
精装修工                                                                                        算
程
深圳宝能                                                                                        已
城花园      2,038.11   2020/10/15    2020/7/1   180 天    2020/7/1   2022/4/27    98%    100%   结    46.56   1,193.41
（东区）                                                                                        算
           证券代码：600234                       证券简称：科新发展                               编号：临 2023—004
                                                                                                 单位：人民币万元
          合同金额                               合同
工程项目                 合同签订日       合同约定开               实际开工日       实际完工日        年末      年末     行 报告期收
          （含签证/                              约定                                                           回款金额
    名称                 期          工日期                  期             期        完工      完工     情   入确认
          变更金额）                              工期
                                                                              进度      进度     况
四期公寓
装修工程
深圳宝能
科技园北
三期大堂                                                                                         已
及公共区      2,229.86   2021/5/17    2021/3/6   241 天   2021/3/20                100%    100%   结    33.04    600.66
域精装修                                                                                         算
工程（一
标段）
深圳宝能
城西区二
期2栋A
                                                                                             已
座 25 楼
A、B 户型
                                                                                             算
室内精装
修及安装
工程
宝能城升
                                                                                             已
级项目园
林景观工
                                                                                             算
程
宝能中心
                                                                                             已
E 栋 26、
                                                                                             算
修工程
宝能中心
环球汇商                                                                                         已
业 VIP 室     57.85    2021/9/27   2021/8/16   80 天    2021/9/30    2022/1/25    89%    100%   结    21.34     49.18
装修及安                                                                                         算
装工程
宝能中心
环球汇健                                                                                         已
身房精装       380.00    2021/8/19   2021/6/10   70 天     2021/7/5   2021/10/28   100%    100%   结    20.40    156.91
修及安装                                                                                         算
工程
深圳宝能                                                                                         已
城西区二      8,501.17   2020/11/5   2020/8/31   330 天   2020/9/23    2021/9/15   100%    100%   结    10.08   3,400.32
期（3 栋）                                                                                       算
            证券代码：600234                       证券简称：科新发展                                编号：临 2023—004
                                                                                                   单位：人民币万元
          合同金额                                合同
工程项目                  合同签订日       合同约定开               实际开工日        实际完工日        年末      年末     行 报告期收
          （含签证/                               约定                                                           回款金额
    名称                  期          工日期                   期            期         完工      完工     情   入确认
          变更金额）                               工期
                                                                                进度      进度     况
住宅批量
精装修及
安装工程
南宁宝能
环球金融
中心 T2
                                                                                               已
栋 22 层
招商中心
                                                                                               算
临时办公
室装修工
程
宝能中心
户型办公         35.61    2021/5/31    2021/5/6   31 天     2021/5/6    2022/3/16     80%    100%   结    6.67      0.00
室改造工                                                                                           算
程
石家庄宝
能中心二                                                                                           已
期 1#楼        117.49   2020/9/27   2020/9/30   62 天    2020/10/30   2021/3/31    100%    100%   结    4.94     29.16
修工程
深圳宝能
城西区二
期
（1A 栋）                                                                                         已
住宅批量      11,633.87   2020/11/5   2020/9/10   330 天   2020/9/23    2021/9/15    100%    100%   结    4.30   4,215.51
及架空层                                                                                           算
精装修及
安装工程
深圳宝能
城西区营                                                                                           已
销中心办         34.39    2021/5/28   2021/5/20   60 天    2021/5/20    2021/7/18    100%    100%   结    4.20     34.39
公室装修                                                                                           算
工程
宝能中心
环球汇商                                                                                           已
管办公室         363.67    2021/1/5   2020/12/1   75 天    2020/12/5    2021/12/17   100%    100%   结    4.18    240.80
及机房装                                                                                           算
修工程
             证券代码：600234                         证券简称：科新发展                                编号：临 2023—004
                                                                                                      单位：人民币万元
           合同金额                                  合同
工程项目                   合同签订日        合同约定开                实际开工日        实际完工日        年末      年末     行 报告期收
           （含签证/                                 约定                                                            回款金额
    名称                    期          工日期                    期            期         完工      完工     情   入确认
           变更金额）                                 工期
                                                                                   进度      进度     况
深圳宝能
城西区一
                                                                                                  已
期（6 栋）
住宅批量
                                                                                                  算
精装修及
安装工程
深圳宝能
城西区二
期
（1B 栋）                                                                                            已
住宅批量       11,118.97   2020/11/5    2020/9/21    330 天   2020/9/23    2021/9/15    100%    100%   结     3.33   4,525.48
及架空层                                                                                              算
精装修及
安装工程
南宁宝能
城市广场
                                                                                                  已
项目办公
B 顶棚素
                                                                                                  算
水泥浆工
程
南宁宝能
五象湖 1
                                                                                                  已
号营销中
心木地板
                                                                                                  算
拆改工程
合同
卓越时代
广场                                                                                                已
拆改装饰                                                                                              算
装修工程
宝能中心
零星项目
                                                                                                  已
及负三层
样板间精
                                                                                                  算
装修及安
装工程
宝能中心                                                                                              已
（3-42       2,696.45   2019/12/12   2019/11/20   62 天    2019/11/20   2020/11/10   100%    100%   结   -60.07    181.92
层）室内                                                                                              算
          证券代码：600234                          证券简称：科新发展                               编号：临 2023—004
                                                                                                    单位：人民币万元
         合同金额                                  合同
工程项目                合同签订日        合同约定开                实际开工日        实际完工日        年末      年末     行 报告期收
         （含签证/                                 约定                                                             回款金额
 名称                    期          工日期                    期            期         完工      完工     情   入确认
         变更金额）                                 工期
                                                                                进度      进度     况
公共部分
精装修及
安装工程
（二标
段）
宝能中心
（3-42
层）室内
                                                                                               已
公共部分
精装修及
                                                                                               算
安装工程
（一标
段）
潮阳宝能
城项目二
期（4~8#                                                                                         已
及其地下     2,860.81   2020/6/16    2020/4/20    133 天   2020/4/20    2020/12/30   100%    100%   结   -139.78       653.93
室）公共                                                                                           算
区域装修
工程
                                              合计                                                   4,531.47   23,947.19
注释：
上表部分项目显示完工时间在 2021 年，但 2022 年仍有明显的营业收入发生，系相关项目的审定结算在 2022 年才完成，审定结算金额和
历史累计确认收入之间的差额确认在了 2022 年度导致。
                                              总计                                                   8,886.73   27,459.68
注释：
实际情况，合同双方均未提出异议。
金额不在此表列示导致。
                                  《企业会计准则》规定，
          满足下述条件之一，即属于“在某一时段内履行的履约义务”
                                    ，应该
          在相应时段内按照履约进度计算确认收入（即时段法）：①客户在企
          业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；②客户能够
证券代码：600234   证券简称：科新发展   编号：临 2023—004
控制企业履约过程中在建的商品。③企业履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。
   依据上述《企业会计准则》相关规定，公司就采用时段法核算的
具体适用依据说明如下：
   ①公司装饰业务，系对相关房地产项目进行装饰装修，取得相关
装饰装修收入的业务。业务系从市场通过公开招标投标方式取得，按
单个项目和业务内容与客户签署“工程施工类合同”
                      （施工中涉及变
更/签证/补充的，视为同一合同项目）
                 ，合同明确约定有双方基本权
利义务，工程范围/要求，工程价款及结算，开/完工日期（工期），
以及按施工（履约）进度付款等具有属于“在某一时段内履行的履约
义务”典型特征的约定信息；
   ②公司按合同约定开展施工，其施工成果附着在客户开发的房地
产项目上，由客户拥有和控制（即客户能够控制履约过程中的在建商
品）；并且即使后续施工，客户变更施工方，公司按约定已经完成的
施工成果无需重新执行，且客户也能获取相应全部经济利益；
   ③公司按合同约定完成的施工成果，系客户所开发房地产项目约
定交付时的必备条件，不可替代；且公司依据签署的合同中有关价款
结算与支付条款约定，有权就已经完成的施工部分，按履约进度收取
结算价款；
   基于上述分析判断，公司装饰业务符合《企业会计准则》中对“在
某一时段内履行的履约义务”的规定，应该在相应时段内按照履约进
证券代码：600234   证券简称：科新发展   编号：临 2023—004
度计算确认收入（即时段法），实际核算时，结合公司核算管理和业
务实际情况，具体采用了时段法中的“投入法”来计算确认收入，即：
在公司签订相关业务合同后，组建项目部，项目部制定施工计划、制
定预算成本并进驻项目，开始施工。施工过程中，项目部按月归集正
常发生的实际成本（主要为劳务成本、工程物料采购成本及项目间接
费用）
  ，再按照累计实际发生的正常成本占预计总成本的比例确定恰
当的履约进度，从而依据履约进度和合同价款计算确认相关收入。但
当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的正常成本预计能
够得到补偿的金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
   （4）结合合同条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业
务等收入确认政策、具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企
业会计准则》规定，是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形。
一时段内履行的履约义务”
           ，企业应该在相应时段内按照履约进度计
算确认收入：①客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来
的经济利益；②客户能够控制企业履约过程中在建的商品。③企业履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
   当一项履约义务不属于上述“在某一时段内履行的履约义务”
                             ，
则属于“在某一时点履行的履约义务”
                ，企业应当在客户取得相关商
品控制权的时点确认收入。
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租赁收入的业务。公司通过公开招租的方式以市场价格从市场取得客
户，并与客户签署经营性“房屋租赁类合同”
                   ，合同明确约定了双方
基本权利义务，出租标的信息，租赁期限，使用转租限制，租金计缴
周期和收取方式等具有属于“在某一时段内履行的履约义务”特征的
约定信息，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带
来的经济利益”等条件，且公司有权就已完成的履约部分收取款项，
属于“在某一时段内履行的履约义务”
                ，据此，公司在相应时段内按
照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相关性，具
体采用了时段法中的“产出法”
             ，按月计算确认相关租赁业务收入；
以划分为两个类别：制作策划类业务和发布投放类业务。
   制作策划类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，设计制作
相关的标识、宣传册、策划一场活动等。公司按市场价格通过市场拓
展/客户转介绍等方式获取业务。由于设计制作和策划一场活动的履
约以及获得款项收取权通常以相关实物的交付或活动的结束验收为
节点和标志；不满足“在某一时段内履行的履约义务”相关规定，属
于“在某一时点履行的履约义务”
              ，因此公司以将相关实物交付客户
验收后，或者活动举办完成经客户验收确认后（即客户取得相关商品
的控制权时）为时间节点，确认相关业务收入。
   发布投放类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，将客户相
关宣传信息，通过线上/线下媒体进行持续展示、宣传和推广。公司
按市场价格通过市场拓展/客户转介绍等方式获取业务。由于发布投
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放类业务，相关业务合同会约定投放宣传期间、在投放期内按月/季
度结算支付相关款项，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企
业履约所带来的经济利益”等条件，且公司有权就完成的履约部分收
取款项，属于“在某一时段内履行的履约义务”，据此，公司在相应
时段内按照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相
关性，具体采用了时段法中的“产出法”，按月确认相关业务收入。
   综上所述判断，公司严格按照了《企业会计准则》相关规定和合
同约定计算确认相关租赁业务和广告业务收入，不存在提前确认收入
或跨期确认收入的情形。
   （5）公司及控股股东与主要客户、供应商之间是否存在关联关
系、其他资金往来或业务往来。
   公司及控股股东与主要客户、供应商之间不存在关联关系，不存
在其他资金往来，也不存在其他业务往来。
    会计师核查回复：
   （一）针对上述事项，会计师实施的主要审计程序：
条款，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；
正确，收入确认金额是否准确；
东存在关联关系；
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财务记录是否相符，是否存在除业务往来外的其他大额资金往来；
   （二）核查意见：
   截至本问询函回复出具日，由于我们未能实施必要的审计程序以
获取充分、适当的审计证据，暂无法判断公司营业收入对应金额及变
动合理性、前五大客户具体情况、报告期内确认收入是否符合《企业
会计准则》、是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形，待审计
结束后，以审计报告披露为准。根据目前获取的资料及履行的审核程
序，暂未发现公司及控股股东与主要客户、供应商之间存在关联关系、
其他资金往来或业务往来的情形。
   二、请公司逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第
关规定，说明公司相关业务是否存在与正常经营业务无关的关联交易
产生的收入、未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入、交
易价格是否公允、是否存在与主营业务无关或不具备商业实质的情
形。如公司扣除后的营业收入触及财务类退市情形，公司股票将被实
施退市风险警示。请公司充分提示相关风险。
    公司回复：
多年稳定成熟正常持续开展的非关联业务。公司扣除与主营业务无关
的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为 12,369.14 万
元，具体情况如下：
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                                                          单位：人民币万元
           营业收入          是否为新增贸易业务    交易价格   是否为关    是否存在与主营业务无关
收入类别
           (未审定)         或类金融业务收入     是否公允   联交易     或不具备商业实质的情形
租赁业务          1,374.14      否          公允     否             否
传媒业务          2,105.90      否          公允     否             否
装饰业务          8,889.10      否          公允     否             否
 合计          12,369.14
         综上，根据《营业收入扣除》有关规定，2022 年，公司营业收
      入扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后，不存
      在与正常经营业务无关的关联交易产生的收入；不存在未形成或难以
      形成稳定业务模式的业务产生的收入；交易价格均是市场定价；公司
      能够主导上述商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，不
      存在与主营业务无关或不具备商业实质的情形。
          会计师核查回复：
         年审会计师目前正在开展年报审计工作，针对收入实施函证、检
      查、分析程序、细节测试等审计程序。根据截至本问询函回复出具之
      日止会计师已经实施的审计程序和已获取的审计证据，会计师没有发
      现公司存在符合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号—业
      务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定中
      “与正常经营业务无关的关联交易产生的收入、未形成或难以形成稳
      定业务模式的业务产生的收入、与主营业务无关或不具备商业实质的
      收入”定义的其他收入。随着审计工作的进行，会计师可能获得新的
      或者进一步的审计证据，由此可能导致本问询函回复与会计师对科新
      发展 2022 年度营业收入扣除情况表发表的专项审核意见之间存在差
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异，具体审核意见以会计师完成 2022 年度审计工作后出具的专项审
核意见报告为准。
   公司所有信息均以在上海证券交易所网站、上海证券报发布的公
告为准，敬请广大投资者理性分析，谨慎判断，注意投资风险。
   特此公告。
                山西科新发展股份有限公司董事会
                       二零二三年二月十三日