艾融软件（920799）2025年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期艾融软件（920799）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
• 营业收入概况：
• 2025年度，艾融软件公司营业收入为人民币47,739.91万元。
• 技术开发业务收入：42,197.63万元，占营业收入的88.39%。
• 销售商品业务收入：1,917.63万元，占营业收入的4.02%。
• 技术服务业务收入：3,624.54万元，占营业收入的7.60%。
• 审计判断依据：
• 营业收入是公司关键业绩指标之一。
• 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别重大或异常波动，并查明原因。
4. 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户确认的项目验收报告、人月结算单据、销售发票等。
5. 结合应收账款函证，选取项目函证主要客户销售额。
6. 选取项目对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，检查是否在恰当期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

关键审计项目：商誉减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注三(十八)、五(一)12。
• 商誉账面情况：
• 截至2025年12月31日，商誉账面原值为20,485.57万元。
• 减值准备为0万元。
• 账面价值为20,485.57万元。
• 减值测试方式：
• 管理层将商誉结合相关资产组或资产组组合进行减值测试。
• 可收回金额按预计未来现金流量现值计算确定。
• 审计判断依据：
• 商誉金额重大。
• 减值测试涉及重大管理层判断。
• 因此，将商誉减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性。
3. 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核其是否与总体经济环境、行业状况、经营情况及其他相关假设一致。
4. 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，复核信息的内在一致性。
5. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确。
6. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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