凌云股份（600480）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期凌云股份（600480）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

凌云工业股份有限公司（以下简称“贵公司”）2025年度合并营业收入为1,983,589.94万元，主要来源于汽车金属及塑料零部件、塑料管道系统销售收入。由于营业收入的确认是否恰当对公司的经营成果具有重大影响，且收入是关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计，并测试其关键内部控制运行的有效性；
• 对营业收入实施分析程序，分析收入异常变动，复核收入的合理性；
• 抽样检查销售合同及对管理层进行访谈，评估与商品控制权转移相关的合同条款，进而评估公司产品销售收入的确认政策；
• 抽样检查与营业收入确认相关的支持性资料，包括合同、订单、发票、出库单、验收单及结算单等单据；
• 抽样对应收账款、合同负债的期末余额及收入交易额进行函证，对未回函的样本执行替代测试；
• 对资产负债表日前后的收入进行截止性检查，评价收入是否在恰当的会计期间确认。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

截至2025年12月31日，贵公司应收账款余额为514,649.13万元，坏账准备金额为9,179.81万元，应收账款账面价值为505,469.32万元。应收账款预期信用损失的确定涉及管理层的重大判断，实际结果可能与预期存在差异。鉴于应收账款金额重大，其坏账准备的计提对财务报表具有重大影响，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解、评价管理层的信用政策、应收账款回收管理以及预期信用损失评估相关的内部控制设计，并测试其运行有效性；
• 复核管理层执行的预期信用损失模型，评估其计算应收账款坏账准备所采用方法的合理性，检查坏账准备计提是否充分、准确；
• 检查与应收账款余额相关的销售发票、签收对账记录，复核按账龄组合计提坏账准备的账龄区间划分是否恰当；
• 选取样本执行应收账款函证程序，并对资产负债表日后回款情况进行测试。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。