爱旭股份（600732）2025年年报关键审计项：收入确认、存货减值等

据证券之星公开数据整理，近期爱旭股份（600732）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、26“收入确认原则和计量方法”和附注五、43“营业收入和营业成本”。
• 具体情况：2025年度，爱旭股份合并口径营业收入为156.14亿元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。
2. 对收入和成本执行分析程序，包括月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品收入、成本、毛利率比较分析等，评价收入相关指标变动合理性。
3. 从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同订单、发货单、签收单、发票等信息进行核对。
4. 根据客户交易的金额和往来余额，挑选样本执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性。
5. 对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并通过电子口岸数据系统获取有关出口数据信息，核实出口销售收入的真实性。
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单、货运提单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

存货减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、13“存货”和附注五、8“存货”。
• 具体情况：于2025年12月31日，爱旭股份存货余额为28.37亿元，存货跌价准备余额为3.54亿元。资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。由于存货金额重大，其减值金额对财务报表有重大影响，且涉及管理层的重大判断和估计，因此将存货减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对管理层与存货减值相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。
2. 对存货实施监盘程序，检查存货的数量及状况。
3. 获取管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并评价其合理性。
4. 获取管理层编制的存货跌价准备计算表，检查是否按相关会计政策执行，并复核存货跌价准备计算的准确性。
5. 结合存货库龄及期后销售情况，检查是否存在较长库龄的呆滞存货，分析存货跌价计提合理性。

长期资产减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三、21“长期资产减值”、附注五、15“固定资产”、附注五、16“在建工程”和附注五、53“资产减值损失”。
• 具体情况：于2025年12月31日，爱旭股份固定资产账面价值170.69亿元、在建工程账面价值42.25亿元，合计212.94亿元，占资产总额比重为60.82%。2025年，光伏行业整体仍处于阶段性供给过剩格局，公司经营虽已出现好转，但仍未能扭亏为盈，长期资产存在减值迹象。由于长期资产金额重大，其减值金额对财务报表有重大影响，且涉及管理层的重大判断和估计，因此将长期资产减值识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对管理层与长期资产减值相关的关键内部控制的设计和运行进行了解和测试，评价其是否有效。
2. 评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部独立机构的胜任能力、专业素质和客观性。
3. 获取外部独立机构出具的减值测试结果，评价减值测试过程中所采用方法的恰当性，以及关键假设和重要参数的合理性。
4. 复核长期资产减值测试结果计算的准确性。
5. 评价合并财务报表附注中与长期资产减值相关的披露是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。