新华百货（600785）2025年年报关键审计项：零售业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期新华百货（600785）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

零售业务收入确认

项目内容

新华百货公司主要从事百货、超市及电器零售业务。根据财务报表附注五、40，公司2025年度百货、超市及电器零售业务主营业务收入为519,857.06万元，占营业收入的87.05%。由于零售业务具有单笔销售金额小、业务量频繁的特点，且高度依赖业务信息系统与财务系统的运行与控制，收入的恰当确认与计量直接影响财务报表的准确性与合理性。因此，将零售业务收入确认列为关键审计事项。

相关会计政策详见附注三、24；收入披露详见附注五、40。

审计应对

1. 了解及评价与零售业务收入相关的关键内部控制的设计及执行有效性。
2. 测试信息系统的一般控制及与零售业务收入确认流程相关的关键应用控制，包括评价系统是否按设计运行，以及系统间数据传输的完整性与真实性。
3. 对商品进、销、存信息系统进行检查及数据测试。
4. 通过与管理层访谈和现场观察销售流程，评价收入确认政策是否符合会计准则规定。
5. 对零售业务收入执行分析程序。
6. 抽取本年交易记录，检查销售收款日报表、销售流水及财务记账凭证的一致性。
7. 核对业务系统与财务系统之间的数据一致性。
8. 根据百货、超市、电器业态的门店分布及经营状况，选取部分门店实地观察经营情况，并实施存货监盘，以验证收入的真实性。
9. 抽样检查资产负债表日前后确认的销售收入，以判断收入是否在恰当期间确认。
10. 结合收入准则规定，核实联营模式下收入确认的准确性。
11. 检查财务报表中有关零售业务收入确认的披露是否符合企业会计准则要求。

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