爱丽家居（603221）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期爱丽家居（603221）发布2025年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

爱丽家居主要从事塑料地板的设计、研发、生产和销售，销售方式以外销为主，内销为辅。2025年度，公司境外主营业务收入为109,805.69万元，占当期营业收入总额的97.47%。由于收入金额重大且为关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试爱丽家居与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性；
2. 获取公司与重要客户签订的合同，识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3. 对收入和成本执行分析性程序，包括主要产品报告期内收入、成本、毛利率波动分析，以评价收入变动的合理性；
4. 结合应收账款的审计，对重要客户执行函证程序，以评价收入确认的真实性、准确性；
5. 对于外销收入，从记录的收入交易中选取样本，检查外销收入确认相关的销售订单、销售发票、报关单、货运提单等支持性文件；获取海关电子口岸信息，与账面外销收入明细核对，以评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
6. 对于需要安装的地板销售收入，选取样本，检查合同（或订单）、地板铺装工程进度确认表或其他支持性文件，以评价收入确认的真实性、准确性；
7. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对报关单（货运提单）、地板铺装工程进度确认表或其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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