国茂股份（603915）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期国茂股份（603915）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策参考：详见“五、34”
• 营业收入披露：详见“七、61”
• 2025年度营业收入：2,645,841,188.35元
• 识别为关键审计事项的原因：收入是衡量公司经营业绩的重要指标之一，可能存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解管理层制定的销售与收款相关内部控制，执行内部控制测试，并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性；
2. 选取公司销售合同样本，识别销售合同中与商品控制权转移相关的条款，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
3. 获取销售台账，选取样本检查主要客户的销售及收款单据，确认与会计记录是否一致，并评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
5. 对收入及毛利率进行波动分析；
6. 结合应收账款对主要客户执行函证程序，以确认收入金额的真实、准确性；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报与披露。

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