蓝焰控股（000968）2025年年报关键审计项：收入确认、关联方关系及其交易披露的完整性

据证券之星公开数据整理，近期蓝焰控股（000968）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计事项一：收入确认

项目内容

• 2025年度，蓝焰控股营业收入为21.10亿元，主要来源于煤层气销售、气井建造。
• 营业收入是利润表的重要项目，收入确认的真实性和准确性对蓝焰控股利润影响重大，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，确认收入的确认、计量和披露是否符合收入准则及相关信息披露要求。
2. 了解销售模式、结算方式、组织方式与以前年度相比是否有重大变化，分析其对收入会计政策及审计程序的影响。
3. 查阅销售合同，了解各类业务模式，识别合同条款中关于控制权转移时点的界定是否与管理层确认收入的时点一致。
4. 实施收入细节测试，选取样本核对销售合同、销售认证单等原始凭证。
5. 选取重要交易样本，实施函证程序，获取报告期间的交易额及期末应收款项余额的审计证据；并通过替代程序检查交易金额及应收款项的期后回款情况。
6. 对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。

关键审计事项二：关联方关系及其交易披露的完整性

项目内容

• 2025年度，蓝焰控股向关联方销售商品和提供劳务金额达15.00亿元，占本期收入总额的71.06%。
• 关联交易对蓝焰控股的营业收入及经营业绩影响重大，因此被识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解蓝焰控股识别关联方的程序，评价并测试其识别和披露关联方关系及其交易的内部控制。
2. 向管理层及治理层获取已知关联方名单，并对其完整性执行以下程序：
3. 与公开渠道获取的信息进行核对；
4. 复核重大的销售、采购合同及其他合同，识别是否存在未披露的关联方关系；
5. 复核股东名册、股东和治理层会议纪要等法定记录，识别是否存在管理层未告知的关联方。
6. 取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，并执行以下程序：
7. 与财务记录进行核对；
8. 抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；
9. 抽样函证关联方交易发生额及余额。
10. 检查关联方关系及其交易是否按照会计准则的要求进行了充分披露。
11. 将关联交易的价格与非关联方价格进行比较，核实关联交易的公允性。

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