拓维信息（002261）2025年年报关键审计项：主营业务收入确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期拓维信息（002261）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

主营业务收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、26及五、46。
• 事项描述：
• 拓维信息公司2025年度主营业务收入为316,477.36万元，主要来源于软件及服务、智能计算产品及其他收入。
• 收入是关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此，将主营业务收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与主营业务收入确认相关的内部控制的设计，并对关键控制运行有效性进行测试；
2. 抽样选取客户合同，检查合同条款、结算方式，分析履约义务识别、交易价格分摊、控制权转移时点等是否符合企业会计准则；
3. 获取主营业务收入明细表，结合产品类型进行分析性复核，评价收入变动的合理性；
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件（如销售合同、发票、出库单、验收单、回款单），核查收入真实性；
5. 对资产负债表日前后确认的收入样本，核对至出库单、验收单等文件，评估收入是否计入恰当会计期间；
6. 抽样对主要开户银行资金流水与银行日记账进行双向核查，验证主营业务收入的真实性；
7. 对重要客户执行函证程序，并查询其工商登记资料；
8. 核查期后收款情况。

商誉减值测试

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、21及附注五、21。
• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，拓维信息公司合并财务报表中商誉账面原值为221,154.92万元，商誉减值准备为217,100.34万元。
• 管理层每年对商誉进行减值测试，采用预计未来现金流量现值法计算资产组可收回金额。
• 折现现金流预测涉及重大判断和估计，关键假设包括收入增长率、永续增长率、成本费用上涨及折现率等。
• 测试过程复杂且依赖管理层的重大估计和判断，可能存在偏向，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值测算的复核审批流程；
2. 获取管理层编制的商誉减值测试计算表，评估商誉分摊至资产组方法的合理性，并检查计算准确性；
3. 聘请独立第三方专业人士作为注册会计师专家，利用其工作对管理层专家所用模型、预测数据、重要假设和折现率等关键参数进行分析和评价；
4. 评价注册会计师专家的胜任能力、专业素质和客观性；
5. 获取并评价管理层专家的资质证明文件，审查其胜任能力、专业素质、客观性和行业经验；
6. 将管理层上期测试中对本期的预测与本期实际结果对比，评估是否存在偏见，并评价本期调整后的未来关键经营假设是否反映最新市场情况及管理层预期。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

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