顺灏股份（002565）2025年年报关键审计项：存货的存在性、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期顺灏股份（002565）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

存货的存在性

项目内容

顺灏股份存货的存在性存在重大错报风险，主要受宏观经济环境变化、行业竞争加剧以及未来市场需求波动的影响。存货可能存在滞销或减值风险，进而影响其账面价值的真实性与准确性。因此，我们将存货的存在性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 获取公司存货清单，检查存货分类、存放地点及相关单据，确保账实一致；
2. 检查存货收发存记录及出入库单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；
3. 在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，并观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检查存货并执行抽盘；
4. 对大额发出商品执行函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
5. 由于部分存货盘点日期是在12月31日后，我们还对盘点日至财务报表日之间的存货实施检查。

收入确认

项目内容

2025年度，顺灏股份实现营业收入1,187,582,953.66元，较上年同期下降21.78%。由于收入是顺灏股份的关键业绩指标之一，收入是否在恰当的财务报表期间确认入账可能存在潜在错报，且对财务报表具有重大影响。因此，我们将收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试顺灏股份与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价顺灏股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对本期收入以及毛利率情况进行分析，判断本期收入金额及其波动是否合理；
4. 结合应收账款及收入函证程序，选取样本检查发票、出库单、合同或订单、结算单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合顺灏股份收入确认的会计政策；
5. 检查期末是否存在突击确认收入的情况，并通过检查期后退货情况，判断本期收入确认是否准确；
6. 对临近资产负债表日前后记录的收入，选取样本执行截止性测试，核对出库单、结算单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。