仙坛股份（002746）2025年年报关键审计项：收入的确认、存货盘点等

据证券之星公开数据整理，近期仙坛股份（002746）发布2025年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

• 营业收入：2025年度公司营业收入为人民币577,235.20万元。
• 主要收入来源：鸡肉产品收入552,954.61万元，占总收入比例为95.79%。
• 收入确认政策：公司在与客户签订销售合同或订单后发货，在将商品移交给客户单位、客户取得相关商品控制权时确认收入。
• 重大错报风险原因：收入为公司利润关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票、出库单、销售列表、客户对账单等；
4. 对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，并与同行业毛利率进行对比；
5. 对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对主要客户进行期后回款测试。

存货盘点

项目内容

• 存货账面价值：截至2025年12月31日，仙坛公司存货账面价值为86,160.08万元，是合并资产负债表的重要组成项目。
• 盘点制度：采用永续盘存制，定期对存货进行盘点，盘点损失和利得计入当期损益。
• 具体盘点安排：
• 商品代肉鸡按批次进行盘点；
• 种蛋每半年全面盘点一次；
• 原材料（玉米、豆粕等）、库存商品（鸡肉产品）每半年全面盘点一次；
• 不定期对原辅料等进行抽盘。
• 重大错报风险原因：原材料及商品代肉鸡的盘点较为复杂，测量计算需依赖人员判断，涉及金额重大且需主观判断。

审计应对

1. 评价管理层对与存货盘点相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；
2. 与管理层沟通并获取存货盘点计划，关注盘点时间安排、盘点范围和场所确定、人员分工及胜任能力、存货整理与排列、毁损残次存货区分、特殊存货计量方法、存货收发截止控制及盘点期间存货移动控制，评价盘点计划的合理性；
3. 获取期末存货明细表，了解存货内容、性质、各项目重要程度及存放场所；
4. 实施监盘程序，检查存货数量及状况，重点检查长库龄存货，并选取高价值存货项目进行抽盘，验证盘点记录的准确性与完整性。

货币资金真实性及余额准确性

项目内容

• 货币资金余额：截至2025年12月31日，仙坛公司货币资金期末余额为360,139.43万元，占合并报表资产总额的43.71%。
• 重大影响原因：货币资金为财务报表的重要组成部分，其真实性及余额准确性对财务报表的准确列报具有重大影响。

审计应对

1. 评价管理层对与货币资金管理及披露相关的内部控制制度的设计和运行的有效性；
2. 对全部银行及相关业务实施独立函证程序，并结合回函情况判断货币资金真实性及余额准确性；
3. 独立获取银行交易流水、已开立银行结算账户清单及企业信用报告，检查上述资料与账面记录的一致性；
4. 对大额资金往来执行核查程序，确认账面货币资金的真实性及完整性；
5. 对大额存单进行突击盘点，并与账面记录进行核对，确认大额存单是否真实存在以及是否完整入账。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。