兆龙互连（300913）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期兆龙互连（300913）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注五、37及七、61。
• 营业收入概况：
• 兆龙互连公司2025年度营业收入为人民币212,393.09万元。
• 数据通信线缆、专用电缆、连接产品及布线系统销售收入为人民币204,303.18万元，占营业收入的96.19%。
• 审计关注点：
• 营业收入是公司关键业绩指标之一。
• 存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。
• 因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当。
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
4. 内销收入：选取项目检查销售合同、订单、销售发票、客户结算单及客户签收单等支持性文件。 外销收入：向海关获取出口信息与账面记录核对，检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等文件。
5. 结合应收账款函证，选取客户函证本期销售额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 检查营业收入相关信息是否在财务报表中恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注五、11，五、13及七、5。
• 应收账款情况：
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币49,215.29万元。
• 坏账准备为人民币2,490.74万元。
• 账面价值为人民币46,724.55万元，占资产总额的15.63%。
• 减值评估方法：
• 管理层根据应收账款信用风险特征，以单项或组合为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
• 审计关注点：
• 应收账款金额重大。
• 减值测试涉及重大管理层判断。
• 因此将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 复核管理层以前年度坏账准备估计的结果或后续重新估计。
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征。
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期现金流量的预测，评价预测中使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对。
5. 对于以组合为基础计量的应收账款，评价划分组合的合理性、预期信用损失率的合理性、重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并测试坏账准备计算的准确性。
6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性。
7. 检查应收账款减值相关信息是否在财务报表中恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。