达嘉维康（301126）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值等

据证券之星公开数据整理，近期达嘉维康（301126）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十五)及附注五(二)1。
• 业务概况：达嘉维康公司的营业收入主要来自于化学药制剂、中成药、生物制药、医疗器械、非药品、中药饮片分销及零售。
• 财务数据：2025年度营业收入为人民币514,423.71万元。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试控制运行的有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法的适当性；
3. 按月度、产品、客户等维度对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单；
5. 结合应收账款函证，抽样函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当会计期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（十一）、（十二）及附注五(一)4。
• 财务数据：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为204,325.36万元，坏账准备为9,545.83万元，账面价值为194,779.53万元。
• 会计政策：管理层基于单项应收账款或应收账款组合，按照整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试控制运行的有效性；
2. 复核管理层以往年度坏账准备估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑和客观证据，评价信用风险特征识别的恰当性；
4. 对于单项计提的应收账款，复核管理层对未来现金流量的预测，评价重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于组合计提的应收账款，评价划分组合的合理性，评估预期信用损失率及其重大假设、数据的合理性与可靠性，测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

商誉减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十)及附注五(一)16。
• 财务数据：截至2025年12月31日，商誉账面原值为128,118.73万元，减值准备为19,262.57万元，账面价值为108,856.16万元。
• 会计政策：商誉结合相关资产组或资产组组合进行减值测试，可收回金额按预计未来现金流量现值确定。
• 审计关注点：商誉金额重大，减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试控制运行的有效性；
2. 复核管理层以往年度对预计未来现金流量现值的估计结果或后续重新估计；
3. 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
4. 评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；
5. 评价减值测试中重大假设的适当性，复核其是否与宏观经济、行业状况、经营情况、历史经验、预算及运营计划等一致；
6. 评价减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，复核信息的内在一致性；
7. 测试管理层对预计未来现金流量现值计算的准确性；
8. 检查与商誉减值相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。