零点有数（301169）2025年年报关键审计项：收入确认、应收款项减值

据证券之星公开数据整理，近期零点有数（301169）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(二十五)及五(二)1。
• 业务概况：零点有数公司主要从事数据分析与决策支持服务业务。
• 营业收入金额：2025年度营业收入为人民币36,223.21万元。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按季度、项目、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 选取项目检查支持性文件，包括销售合同、销售发票、报告交付记录、客户签收记录、结项函等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；选取客户执行访谈程序，核实交易真实性、余额准确性及业务过程；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收款项减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三(十二)及五(一)4。
• 应收账款情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为人民币19,873.90万元，坏账准备为人民币4,310.54万元，账面价值为人民币15,563.36万元。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价基于历史信用损失经验和前瞻性估计确定的账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试所用数据（如账龄、历史损失率等）的准确性和完整性，以及坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。