同星科技（301252）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期同星科技（301252）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：详见第八节五26、七40、十八。
• 业务背景：同星科技公司的营业收入主要来自于换热器、制冷系统管组件、汽车空调管路、制冷单元模块等制冷相关产品的销售及制冷系统管组件的受托加工服务。
• 财务数据：2025年度，同星科技公司的营业收入为人民币1,286,023,159.07元。
• 审计关注点：由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按季度、产品、客户等对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票、签收单或验收单或客户入库单或结算通知单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同（订单）、出口报关单、提单或保税区入库报告书、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款减值

项目内容

• 相关信息：详见第八节五11、12、七4、49。
• 财务数据：截至2025年12月31日，同星科技公司应收账款账面余额为人民币435,536,547.95元，坏账准备为人民币23,497,792.07元，账面价值为人民币412,038,755.88元。
• 会计政策：管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 审计关注点：由于应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以前年度就坏账准备所作估计的结果或后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价预测中使用重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性；测试坏账准备计算的准确性；
6. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。