凡拓数创（301313）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期凡拓数创（301313）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款坏账准备

项目内容

凡拓数创2025年度营业收入为63,082.60万元。由于收入是公司关键业绩指标，可能存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点或进度的情况，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计中的应对

1. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行，并测试关键控制的有效性。
2. 对管理层及业务部门负责人进行访谈，了解公司所处行业情况、为应对行业竞争和技术替代等因素可能对公司业绩造成的不利影响，了解本年度各类业务收入及毛利率变动原因、改进措施等，以及项目完工验收、结算方式。
3. 实施分析性复核，包括但不限于分月、分类别、同期对比等方式具体分析收入、成本、毛利率的变动，结合存货审计来查找异常变动并分析其原因是否合理，相关依据是否充分。
4. 检查重要业务项目从合同签订到试运行验收过程中的关键业务证据，核对业务合同中关于实施项目相关的风险及报酬转移条款是否与收入确认原则一致；评估公司各类业务收入确认的原则是否符合企业会计准则的要求。
5. 对项目收入的会计记录进行抽样测试，与该笔业务实施相关的业务关键证据如合同、安装清单、试运行验收单等进行交叉核对。
6. 针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，从送货单据、工作量单据追查到明细账，再从明细账追查至送货单据、工作量单据，检查是否存在收入跨期确认情况。
7. 检查项目成本的结转是否与收入匹配。

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