据证券之星公开数据整理，近期凯格精机（301338）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

凯格精机（301338）2025年年报关键审计事项

关键审计项目：应收款项坏账准备

项目内容

如财务报表附注五.37所示，凯格精机年度营业收入为万元。由于收入是凯格精机的关键绩效指标之一，且对财务报表影响重大，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。结合行业特点、销售模式及产品类型，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价凯格精机收入确认相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控制点执行有效性测试；
• 选取检查销售合同样本，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，并与管理层讨论，评估管理层对产品销售收入确认是否有重大偏颇和错报的迹象；
• 结合产品类型及销售模式实施分析性程序，对各类产品的收入和毛利情况进行分析，判断收入和毛利率变动的合理性；
• 执行细节测试，审查与产品销售收入相关的会计核算，并检查重大合同及相关文件记录；
• 对销售收入进行截止性测试，关注凯格精机资产负债表日前后销售收入的准确性及是否计入恰当的会计期间；
• 对主要客户的销售额、应收款项实施函证及走访程序，检查已确认收入的真实性和准确性；
• 复核财务报表及附注中与收入有关的披露。

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