协昌科技（301418）2025年年报关键审计项：营业收入的确认、应收账款的可收回性

据证券之星公开数据整理，近期协昌科技（301418）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认

项目内容

• 协昌科技公司2025年度的营业收入为人民币377,540,861.07元。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，为其利润主要来源。
• 存在营业收入在不恰当财务报表期间确认的潜在错报风险。
• 因此，将营业收入的确认识别为关键审计事项。
• 相关会计政策披露详见财务报表附注五、（三十一）。

审计应对

• 了解、评价并测试与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
• 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则；
• 结合产品类型对收入及毛利情况进行分析程序，判断收入金额是否存在异常波动；
• 对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、签收单等，评价收入确认是否符合会计政策；
• 实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录金额进行核对；
• 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对出库单、签收单及其他支持性凭据，以判断收入是否记录于恰当会计期间。

关键审计项目：应收账款的可收回性

项目内容

• 截至2025年12月31日，应收账款原值为人民币94,529,379.09元，计提坏账准备为人民币6,893,132.73元。
• 管理层在确定应收账款预计可收回金额时需运用重大会计估计和判断，且影响金额重大。
• 因此，将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。
• 相关会计政策披露详见财务报表附注五、（十四）。

审计应对

• 了解、评价并测试公司对应收账款账龄分析及坏账准备计提相关的内部控制；
• 复核管理层对应收账款减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值及预期信用损失的项目；
• 对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对未来可收回现金流量估计的依据及合理性；
• 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价坏账准备计提比例的合理性；
• 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录金额进行核对；
• 结合期后回款情况查验，评价坏账准备计提的合理性。

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