恒宝股份（002104）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期恒宝股份（002104）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 恒宝股份公司2025年度营业收入合计86,649.23万元。
• 国内销售：在产品交付客户且客户已接受，法定所有权和实物已转移，主要风险已转移，并已取得收款权利凭证且相关经济利益很可能流入时确认收入。
• 出口销售：在产品报关并通过商检、报关确认通关后，法定所有权和实物已转移，主要风险已转移，公司享有现时收款权利时确认收入。
• 收入为关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价管理层与收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性；
2. 对收入执行分析性程序，包括各月收入、成本、毛利率波动分析，以及主要产品本期与上期的收入、成本、毛利率对比分析，以评估收入确认的准确性；
3. 检查与收入确认相关的支持性文件，如销售合同、发票、收发记录、客户结算单、资金收付凭证、海关记录等，判断是否符合企业会计准则要求；
4. 结合往来款项函证，对重大客户实施独立函证程序，验证收入的真实性；
5. 针对资产负债表日前后的收入交易选取样本，核对收发记录、客户结算单、海关记录及其他支持性文件，确保收入计入恰当的会计期间。

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