文科股份（002775）2025年年报关键审计项：生态工程收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期文科股份（002775）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 生态工程收入确认

项目内容

• 文科股份2025年度营业收入为456,822,495.62元，其中生态工程收入为313,441,638.62元，占营业收入的68.61%。
• 收入主要依据履约进度在一段时间内确认。
• 管理层需对合同履约进度、已完工未结算工程成本的可收回性进行判断，涉及合同交付范围、尚未完工成本、剩余工程成本及合同风险等重大会计估计。
• 相关会计政策详见财务报表“附注五、37、(1)”和“附注七、61”。

审计应对

1. 了解、评估并测试与生态工程收入及成本确认相关的内部控制；
2. 检查生态工程收入确认的会计政策，审阅重大生态工程的关键合同条款，获取进度确认单及结算资料，验证履约进度；
3. 复核重大生态工程的预计总成本所依据的工程预算资料，评价管理层对预计总成本估计的合理性；
4. 抽取生态工程样本，检查本年实际发生的工程成本的支持性文件（如合同、材料收发单、劳务结算单、发票、付款回单等），评估实际成本的准确性；
5. 对主要工程项目进行现场走访或远程访谈，核实工程实际完工进度，并与账面记录对比，对异常偏差执行进一步核查；
6. 抽样向甲方函证，获取工程形象进度信息；
7. 对重大及异常生态工程项目执行分析性复核，包括毛利率、投入与产出履约进度百分比等指标。

2. 信用减值损失和资产减值损失的确认

项目内容

• 截至2025年12月31日，各项资产减值准备余额如下：
• 应收账款信用减值准备：1,879,654,246.72元
• 其他应收款信用减值准备：18,310,620.50元
• 长期应收款信用减值准备：108,873,012.42元
• 合同资产减值准备：461,001,603.14元
• 商誉减值准备：35,292,146.52元
• 其他非流动资产减值准备：97,371,817.16元
• 减值测试涉及重大会计估计和判断，尤其是应收账款、合同资产、长期应收款的预期信用损失模型。
• 2025年10月公司公告对预期信用损失进行了会计估计变更。
• 商誉及其他非流动资产减值依赖外部资产评估机构的评估报告。
• 相关会计政策详见财务报表“附注五、11、30”及“附注七、4、5、6、8、17、27、30”。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层关于应收账款、长期应收款、合同资产、商誉及其他非流动资产减值风险评估流程及相关内部控制；
2. 复核管理层减值测试所依据的考虑因素和客观证据，复核应收款项及合同资产组合划分的合理性，检查是否充分识别已发生减值的项目；
3. 基于迁徙率模型计算历史损失率，结合前瞻性信息调整，构建预期信用损失率对照表，复核公司计提的预期信用损失的准确性；
4. 获取第三方资产评估报告，与外部评估专家沟通，评价其胜任能力、专业素质和客观性，审核其评估方法、关键假设和参数选择的合理性；
5. 检查信用减值损失和资产减值损失在财务报表中的披露是否符合企业会计准则要求。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。