万祥科技（301180）2025年年报关键审计项：收入的确认、应收账款的可收回性

据证券之星公开数据整理，近期万祥科技（301180）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入的确认

项目内容

• 会计政策及金额信息：详见财务报表附注五/(37)及附注七/注释61。
• 营业收入：2025年度万祥科技公司合并财务报表中营业收入为137,499.11万元。
• 业务背景：公司主要从事消费电子精密零组件产品及动力/储能电池精密组件产品的研发、生产与销售。
• 审计关注原因：营业收入是关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入的固有风险，因此将其列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
2. 对收入和成本执行分析程序，包括本期收入、成本、毛利波动分析等；
3. 检查主要客户合同条款、出库单、签收单、报关单等，评估收入确认是否符合企业会计准则；
4. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，确认其与公司及关联方是否存在关联关系；
5. 结合应收账款、合同负债的审计，选取主要客户函证本期销售额；
6. 执行营业收入截止测试，判断收入是否记录在正确的会计期间。

2. 应收账款的可收回性

项目内容

• 会计政策及金额信息：详见财务报表附注五/(13)及附注七/注释5。
• 应收账款余额：截至2025年12月31日，合并财务报表中应收账款余额为58,874.73万元，计提预期信用损失3,361.24万元。
• 审计关注原因：应收账款金额重大，预期信用损失评估涉及对账龄、还款记录、财务状况、行业现状及前瞻性信息的复杂判断，具有较高估计不确定性，因此列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价并测试销售信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性；
2. 分析历史同类应收账款组合的实际信用损失情况，结合客户信用、市场条件及同行业计提比例，评价公司预期信用损失模型的合理性，包括组合划分依据、计提比例及单项计提判断；
3. 分析应收账款账龄及客户信誉，执行函证程序并检查期后回款情况，评估预期信用损失计提的合理性；
4. 获取应收账款预期信用损失计提表，检查计提方法是否符合政策，并重新计算计提金额的准确性。

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