安泰集团（600408）2025年年报关键审计项：关联方关系及其交易、收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期安泰集团（600408）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关联方关系及其交易

项目内容

• 关联销售：2025年度，安泰集团关联销售发生额为4.81亿元，占营业收入49.84亿元的9.65%。
• 关联采购：关联采购发生额为35.63亿元，占营业成本49.86亿元的71.45%。
• 上述关联交易涉及多种交易类型，金额重大，对公司经营成果具有重大影响。
• 详见财务报表附注十二、关联方及关联交易。

审计应对

1. 了解安泰集团识别关联方的程序，评估并测试其识别和披露关联方关系及其交易的内部控制。
2. 向管理层及治理层获取已知关联方名单，并执行以下程序验证完整性：
3. 与公开渠道信息核对；
4. 复核重大销售、采购及其他合同，识别潜在未披露关联方；
5. 复核股东记录、股东名册、会议纪要等法定文件。
6. 取得管理层提供的关联交易发生额及余额明细，与财务记录核对；函证关联交易发生额及余额。
7. 检查关联交易价格、结算政策是否与独立第三方存在异常差异，核实交易公允性。
8. 检查关联方关系及其交易是否已按企业会计准则要求充分披露。

收入确认

项目内容

• 营业收入：2025年度，安泰集团营业收入为49.84亿元，较上年同期减少16.92亿元。
• 收入确认原则：在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
• 由于收入是关键业绩指标，存在管理层操纵收入以实现特定目标的固有风险。
• 详见财务报表附注三、（二十四）会计政策及附注五、（三十七）营业收入和营业成本。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 选取销售合同样本，识别与控制权转移相关的条款，评估收入确认时点是否符合会计准则。
3. 按产品或服务类型对收入及毛利执行分析性复核，判断是否存在异常波动。
4. 对本年收入交易抽样，核对发票、销售合同、出库单，函证发生额，评价收入确认是否符合公司会计政策。
5. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，抽样核对出库单及其他支持性文件，评估收入是否计入恰当会计期间。

预计负债

项目内容

• 截至2025年12月31日，安泰集团存在对关联方的大额担保。
• 管理层基于对关联方信用状况、偿债能力的评估，确认预计负债。
• 涉及的关键假设包括：关联方未来现金流量、持续经营能力、与金融机构的借款安排。
• 该事项涉及复杂且重大的会计判断，因此被列为关键审计事项。
• 详见财务报表附注三、（二十三）会计政策及附注五、（二十八）预计负债；关联方担保详见附注十三、（一）2。

审计应对

1. 了解预计负债确认与计量相关的授权审批制度及复核流程。
2. 了解预计负债形成原因，与管理层讨论计提的完整性与充分性，评估计提假设与方法的合理性。
3. 向管理层询问为关联方提供的担保（性质、金额、时间）及或有损失可能性，检查是否满足预计负债确认条件，会计处理是否正确。
4. 检查担保合同及相关债务金额，确认债务是否在担保范围内。
5. 获取关联方审计报告、评估报告、企业信用报告，复核管理层的估计过程，评价会计估计的合理性。

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