哈投股份（600864）2025年年报关键审计项：金融资产公允价值的确认等

据证券之星公开数据整理，近期哈投股份（600864）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 金融资产公允价值的确认

项目内容

• 截至2025年12月31日，哈投股份公司以公允价值计量的金融资产共计1,290,285.19万元，账面价值较高。
• 公允价值确认基于市场数据和估值模型，主要依赖交易所收盘价、中债登估值数据等。
• 涉及重大的管理层估计与判断，对经营业绩和财务报表具有重大影响。
• 相关信息披露详见：
• 财务报表附注五/11 金融工具
• 财务报表附注七/注释2、注释15、注释18
• 财务报表附注十三 公允价值

审计应对

1. 了解和评估管理层对金融资产公允价值确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 对金融资产标的公司选取样本，查阅本年度投资协议，了解投资条款，识别与公允价值确认相关的条件；
3. 对第一层次公允价值计量的金融资产，将其采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较和复核；
4. 对第二层次和第三层次公允价值计量的金融资产，评估管理层采用的估值模型及所使用可观察与不可观察输入值的合理性与适当性；
5. 复核财务报表中与金融资产公允价值确认相关的信息列报和披露的恰当性。

2. 买入返售金融资产中股票质押式回购业务的减值

项目内容

• 截至2025年12月31日，买入返售金融资产—股票质押式回购余额为142,103.79万元，已计提减值准备100,482.39万元。
• 部分客户因股价下跌、股份冻结等原因触发违约及涉诉风险。
• 减值准备计提对经营业绩影响重大，减值测试过程复杂，涉及重大管理层估计与判断。
• 相关信息披露详见：
• 财务报表附注五 买入返售业务与卖出回购业务
• 财务报表附注七/注释 买入返售金融资产

审计应对

1. 了解和评估管理层对股票质押业务相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 审查与股票质押式回购业务减值相关的重要会计估计和管理层重大判断依据：
3. 测试质押物市值及履约保障比率；
4. 分析资产负债表日低于预警线和平仓线合约的期后追保、平仓情况；
5. 对单项计提的项目，评估融资人财务状况、履约能力、还款意愿、质押物价值与流动性；
6. 对组合计提的项目，复核减值模型的合理性及计提金额的准确性；
7. 关注股票质押业务涉诉情况，评估相关案件可能导致的潜在损失及其对财务报表的影响；
8. 复核财务报表中与股票质押式回购业务减值相关的信息列报和披露的恰当性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。