新疆火炬（603080）2025年年报关键审计项：天然气销售收入的确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期新疆火炬（603080）发布2025年年报，该份财报由中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：天然气销售收入的确认

项目内容

• 事项描述：
• 新疆火炬2025年度营业收入为162,928.35万元，其中天然气销售收入为123,422.17万元，占当期收入总额的75.75%。
• 天然气销售涉及民用、商用、工业等各类客户，销售数量确认方式包括实际抄表数量或按日常用气量估算。
• 销售数量确认部分依赖管理层对销售估值取数准确性的判断，存在潜在错报风险。
• 因此，将天然气销售收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评估公司对天然气用户开户、供气、收费、确认收入等流程中的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 了解本期客户新增情况，包括新增工业客户等；
3. 获取天然气销售价格执行文件，核实本期销售价格的准确性；
4. 按客户类别对销售数量、收入及毛利情况进行分析程序，复核销售数量与收入确认金额的匹配性；
5. 对于抄表客户（主要为商用、工业客户），选取样本检查销售合同、抄表记录单、气量交接单、销售发票、收款记录等；
6. 对于非抄表用户（主要是居民用户），抽查以区域（或小区）为单位，根据最近抄表居民平均存、用气量及非抄表户数计算的用气量，复核其计算过程和结果；
7. 对于加气站业务，通过抽查加气站日报、充值记录、交款单据等，复核销售收入的真实性和完整性；
8. 核对天然气预充值款与收费系统的一致性，复核天然气销售经营月报表与财务报表的一致性；
9. 结合本期采购数量及行业损耗情况，复核本期销售数量的准确性；
10. 对大额客户本期交易及期末余额实施函证程序。

关键审计项目：商誉减值测试

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，新疆火炬合并报表中确认的商誉金额为27,565.45万元。
• 商誉来源包括：
  • 2019年8月收购光正燃气有限公司；
  • 2023年8月收购江西国能燃气有限公司；
  • 2025年12月收购恒科鑫（深圳）智能科技有限公司。
• 根据企业会计准则，管理层需在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据结果调整商誉账面价值。
• 减值测试依赖管理层判断，评估过程复杂，关键假设受未来市场和经济环境影响，具有不确定性。
• 因此，将商誉减值测试作为关键审计事项。

审计应对

1. 对商誉减值测试相关的内部控制设计及执行有效性进行评估和测试；
2. 了解资产组的历史业绩、发展规划及行业发展趋势；
3. 分析管理层对商誉所属资产组的认定，以及减值测试中采用的关键假设和方法，复核其合理性；
4. 了解管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，并复核其估值方法及评估报告；
5. 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额计算表；
6. 比较商誉所属资产组的账面价值与可收回金额，复核是否存在商誉减值情况；
7. 复核商誉减值测算过程及所采用关键假设的合理性。

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