爱慕股份（603511）2025年年报关键审计项：收入确认、存货跌价

据证券之星公开数据整理，近期爱慕股份（603511）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目一：收入确认

项目内容

• 爱慕股份主要从事内衣研发、生产与销售，报告期内营业收入金额为人民币30.94亿元，是公司合并利润表的重要组成部分。
• 收入是公司关键业绩指标之一，且存在多种收入模式，包括直营模式、加盟模式和电商模式。
• 将收入确认的真实性、准确性识别为关键审计事项，重点核查其是否真实、准确地反映在财务报表中。

审计应对

1. 评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，并对销售和收款流程执行内部控制测试程序；
2. 检查主要销售合同或订单，了解货物签收及退货政策，与管理层沟通，以评价不同模式下收入确认会计政策的适当性；
3. 抽样检查不同销售模式下与收入确认相关的支持性凭证，包括销售合同、销售发票、出库单、货运单、客户对账单或签收单、银行回单等；
4. 对主要客户执行函证程序，确认各期销售金额及期末应收账款余额；
5. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入是否记录在恰当的会计期间。

关键审计项目二：存货跌价

项目内容

• 公司存货主要包括原材料、在产品、委托加工物资、库存商品。
• 报告期期末存货计提跌价准备为2.90亿元。
• 存货可变现净值的估计涉及管理层的重大判断，跌价准备计提是否充分、恰当对财务报表具有重大影响。
• 因此，将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并测试公司存货管理内部控制的有效性，评价并测试存货管理及计提跌价准备相关流程的内部控制设计与运行有效性；
2. 获取公司存货库龄结构情况；
3. 对存货实施监盘，检查年末存货数量，并重点关注长库龄存货的资产状况；
4. 了解公司过季存货未来销售政策是否发生重大变化；
5. 检查库存商品期末总额、各报告期产品折扣及销售单价，复核产品可变现净值的合理性和计算过程；
6. 关注管理层对存货整体可变现净值所作的判断。

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