日辰股份（603755）2025年年报关键审计项：营业收入的确认、应收账款的确认

据证券之星公开数据整理，近期日辰股份（603755）发布2025年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

营业收入的确认

项目内容

如日辰股份合并财务报表“附注七.61”所述，日辰股份2025年度的营业收入为468,296,897.34元，营业收入确认是否恰当对日辰股份经营成果产生很大影响，因此将营业收入确认为关键审计事项。

审计应对

• 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运行；
• 结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断相关会计政策是否正确且一贯地运行；
• 对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、客户签收单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
• 结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额和期末余额，并评价回函数据的可靠性，并对未回函的客户实施替代测试程序，以核实收入的真实性；
• 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确认。

基于所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对营业收入的确认与财务信息披露。

应收账款的确认

项目内容

如日辰股份合并财务报表“附注七.5”所述，截至2025年12月31日，日辰股份应收账款原值87,088,219.73元，坏账准备金额4,722,427.96元，应收账款账面价值82,365,791.77元。管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失计提损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

• 对日辰股份信用政策及应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
• 分析应收款项坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
• 通过分析日辰股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
• 分析计算日辰股份资产负债表日坏账准备金额与应收款项余额之间的比率，结合合同约定的信用期限，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
• 获取日辰股份坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确；
• 关注检查账龄较长的大额应收账款的客户真实财务状况，对于已经出现逾期、违约现象的应收账款，其可收回金额的预测使用的相关假设和参数是否合理。

基于所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在应收款项坏账准备计算中运用的相关专业判断与财务信息披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。