龙蟠科技（603906）2025年年报关键审计项：收入确认、商誉减值等

据证券之星公开数据整理，近期龙蟠科技（603906）发布2025年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

龙蟠科技以车用环保精细化学品及磷酸铁锂电池正极材料的研发、生产和销售为主营业务。2025年度，公司合并财务报表中营业收入为人民币8,937,777,001.78元。由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，且对合并财务报表具有重大影响，因此将收入确认识别为关键审计事项。

相关会计政策和披露详见财务报表附注五、34.收入，附注五、39.重大会计判断和估计，以及附注七、61.营业收入及营业成本。

审计应对

• 了解、测试和评价与收入确认相关的内部控制的设计及执行有效性；
• 抽取销售合同并检查关键合同条款，评价公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定；
• 对收入执行分析性复核程序，分析收入构成、毛利率等变动的合理性；
• 根据不同收入模式选取样本执行细节测试，核对销售合同或订单、出库单、对账单、发票、签收单等支持性文件；
• 选取样本函证营业收入交易额和应收账款余额；
• 执行收入确认的截止性测试，以判断收入是否记录于恰当会计期间；
• 复核财务报表附注中有关营业收入的列报和披露。

商誉减值

项目内容

截至2025年12月31日，龙蟠科技合并财务报表中商誉账面价值为人民币214,173,149.14元。管理层每年年末对商誉进行减值测试，依据测试结果调整商誉账面价值。减值测试基于包含商誉的相关资产组的可收回金额，其确定依赖于管理层对未来现金流量、折现率等的估计和假设，受管理层对未来市场及经济环境判断的影响较大。不同估计和假设可能导致资产组可收回金额出现重大差异。

由于该过程涉及重大判断和估计，因此被识别为关键审计事项。

相关披露详见财务报表附注五、18.资产减值，附注五、39.重大会计判断和估计，以及附注七、27.商誉。

审计应对

• 了解、测试和评价与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计及执行有效性；
• 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
• 评估管理层聘请的第三方评估机构的胜任能力、专业素质及客观性；
• 基于行业及公司具体情况，分析并复核管理层在减值测试中预测未来现金流量现值所采用的关键假设（如收入增长率、息税前利润率）的合理性，并与历史数据和行业水平对比，执行敏感性分析；
• 邀请安永内部评估专家复核减值测试方法、模型及关键参数的恰当性，并验证计算准确性；
• 复核财务报表附注中有关商誉减值评估的披露。

存货跌价准备

项目内容

截至2025年12月31日，龙蟠科技合并财务报表中存货账面余额为人民币1,636,237,198.55元，存货跌价准备余额为人民币38,739,205.10元。资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，计提存货跌价准备需管理层综合考虑持有目的、资产负债表日后事项等因素，对估计售价、至完工将发生的成本、销售费用及相关税费做出判断和估计。

该过程涉及重大管理层判断和估计，因此被识别为关键审计事项。

相关披露详见财务报表附注五、16.存货，附注五、39.重大会计判断和估计，以及附注七、10.存货。

审计应对

• 了解、测试并评价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制设计及运行的有效性；
• 实施存货监盘程序，抽样检查盘点数量，观察存货状态，评估资产负债表日存货的数量及状况；
• 了解并评价存货跌价准备计提政策是否符合企业会计准则，检查政策的一贯性执行情况；复核计提方法，抽样检查库龄，验证计提计算表的准确性；
• 选取样本复核可变现净值测试，包括获取期后销售单价以验证预计售价的合理性，评估至完工成本、销售费用及相关税金；
• 复核财务报表附注中有关存货跌价准备的相关披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。