证通电子（002197）2025年年报关键审计项：收入确认、信用减值损失和资产减值损失等

据证券之星公开数据整理，近期证通电子（002197）发布2025年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(三十一)、五(四十三)及十五所述。
• 证通电子公司2025年度实现营业收入99,121.79万元（合并财务报表口径），主要来源于金融电子和IDC业务。
• 营业收入为公司合并利润表的重要组成项目，其真实性及完整性存在潜在错报风险，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 通过与管理层访谈和检查销售合同等相关文件，了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 结合业务类型对收入执行分析性复核程序，判断营业收入、毛利及毛利率变动的合理性；
3. 对重要客户执行交易测试：
4. 境内销售：检查销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录、结算单据及银行收款记录等；
5. 境外销售：检查销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和回款记录等；
6. 将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与公司账面数据进行比对，验证境外销售金额的准确性和真实性；
7. 根据客户交易特点和性质，对重要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
8. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止性测试。

2. 信用减值损失和资产减值损失

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十一)、(二十四)及附注五(五十二)、(五十三)所述。
• 2025年度公司信用减值损失发生额为-6,914.67万元，资产减值损失发生额为-5,691.48万元，合计确认减值损失-12,606.16万元。
• 减值损失金额的确定需管理层运用重大会计估计判断，且对利润表影响重大，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与确认信用减值损失和资产减值损失的内部控制，评价并测试其设计和运行有效性；
2. 对于按信用风险组合确认的资产，结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率及期后回款情况，测试管理层确认信用减值损失的合理性；
3. 对于单独确认信用减值损失的资产，获取管理层对未来可收回金额的估计依据，并复核其合理性；
4. 复核以前年度各项资产减值准备的实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
5. 结合函证程序及资产监盘程序，评价管理层对减值损失确认的合理性；
6. 了解并检查表明资产发生减值的相关客观证据；查看与减值损失确认及核销相关的董事会决议；
7. 评估管理层对信用减值损失、资产减值损失及相关科目的财务报表披露是否恰当。

3. 未决诉讼预计负债计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十九)、附注五(三十二)及附注十三（二）2所述。
• 截至2025年12月31日，公司对未决诉讼计提预计负债7,563.15万元，其中投资者诉讼案件计提6,546.45万元。
• 预计负债金额对财务报表影响重大，且案件最终结果及影响金额涉及重大管理层判断和估计，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与确认预计负债相关的内部控制，评价并测试其设计和运行有效性；
2. 向管理层了解诉讼具体情况，获取诉讼清单、法院判决或裁定书及其他相关文件；
3. 与管理层讨论投资者涉诉案件的关键因素（如揭露日、基准日、系统风险、预计赔付金额等），向代理律师寄发沟通函了解进展及预计赔偿金额；获取中证资本市场法律服务中心出具的《证券投资者损失测算咨询意见书》，复核公司据此计算的最佳估计赔偿金额；
4. 通过公开信息查询公司证券虚假陈述责任纠纷案的相关信息，核实进展情况并与公司提供的涉诉清单一致性；
5. 检查公司对或有事项的会计处理、列报与披露是否恰当；
6. 复核管理层在财务报表中的相关披露是否符合会计准则要求。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。